Tõhus toimimine rahvamajandus maailma majandussuhete süsteemis nõuab Vene Föderatsioonilt oma rahapoliitika väljatöötamist.

Oma olemuselt on rahapoliitika teatud põhimõtete, suundade ja tegevuste kogum, mille riik määrab rahvusvahelises valdkonnas. valuutasuhted.

Valuuta kontroll on riigipoolse haldusjärelevalve mehhanism reeglite ja määruste täitmise üle valuuta reguleerimine.

Rahalise sõltumatuse ja stabiilsuse kaitsmiseks kasutati valuutakontrolli rahasüsteem, tugevdades vahetuskurssi rahvusvaluuta, valuutaressursside mobiliseerimine.

Riigi välisvaluutaregulatsiooni tugevdamiseks, kapitali ebaseadusliku välismaale „lennu” vastu võitlemiseks ja raha maksustamise eest varjamise vältimiseks on riik kehtestanud residentide välisvaluutas tehtavatele tehingutele teatud piirangud.

Eelkõige kuulub residendist ettevõtetele (organisatsioonidele), sealhulgas kaupade (tööde, teenuste) välisvaluuta eest eksporditud välisvaluutale kohustuslik krediteerimine nende kontodele volitatud pangad, kui Vene Föderatsiooni keskpank ei ole määranud teisiti.

Kontroll kaupade ekspordist välisvaluuta vastuvõtmise üle toimub mehhanismi kaudu, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Tolliteenistuse ja Venemaa Panga ühises juhises "Välisvaluuta kontrolli rakendamise korra kohta kaupade ekspordil. välisvaluutatulu kaupade ekspordist Vene Föderatsiooni."

Selle mehhanismi eripäraks on see, et kaupade ekspordist saadava välisvaluutatulu jälgimise tehnoloogia põhineb teabevahetuse korraldamisel tollivormistust teostavate tolliasutuste ja Venemaa eksportijatele arveldusteenuseid pakkuvate volitatud pankade vahel. .

Spetsiaalselt kaupade ekspordist laekuvate tulude laekumise valuutakontrolli tehnoloogia rakendamiseks on kasutusele võetud kaks dokumenti: tehingupass (TS) ja kontokaart (UC).

Kaupade ekspordist saadava valuutatulu laekumise kontrolli korraldamisel toimub tolli tegevus mitmes etapis.

Esimene etapp (eelkontroll). Selles etapis kontrollitakse PS-i disaini õigsust, neis sisalduvate andmete usaldusväärsust; tehingu kehtivale seadusandlusele vastavuse jälgimine; koondaruannete vormide koostamine ja esitamine föderaalsele tolliteenistusele.

Teine etapp (informatsioon ja analüütiline kontroll).

See näeb ette tolliasutustelt saadud teabe õigsuse kontrollimise; valuutakontrolli peamise vahetusdokumendi (CC) vormistamine ja saatmine tehinguga seotud arveldusi teostavatele volitatud pankadele; panga poolt väljastatud juhtimisdokumentide vastuvõtmine ja töötlemine; tolliasutuste ja volitatud pankade teabe võrdlemine ja analüüs välisvaluutavahendite tegeliku krediteerimise kohta eksportija transiidikontole; välisvaluutatulu laekumise kehtestatud korra võimalike rikkujate väljaselgitamine ja teabe edastamine tollile, kelle levialasse eksportijad on registreeritud.

Kolmandas etapis (lõppkontroll) viiakse läbi eksportija sihtkontroll välisvaluutatulu võimaliku laekumata jätmise osas; kohaldatakse Vene Föderatsiooni töökoodeksiga kehtestatud sanktsioone.

Selle juhtimistehnoloogia kasutamine võimaldab:

kontrollib iga arveldamisega seotud valuutatehingu vastavust eksportija toimingutele kauba tarnimisel;

saada võimalus hinnata mitterepatrieerimise tegelikke mahtusid ja valuutatulu puudujääke;

ühtlustada väliskaubanduslepingute sõlmimisel fikseeritud maksetähtaegade nõudeid;

luua automatiseeritud süsteem tolliasutuste ja pankade teabe kiire vahetamine ja töötlemine.

Vajadus kehtestada valuutakontroll kaupade impordist laekuvate tulude laekumise üle on tingitud riigi olulistest valuutakahjudest, mis on seotud välisvaluutavahendite ülekannetega välismaale ja imporditud kaupade kinnitamata tarnetega.

Imporditud kaupade välisvaluutas maksete kehtivuse valuutakontrolli tehnoloogia näeb ette imporditehingu passi (IDP), kontokaardi (UKi) ja maksekaardi (CP) moodustamise.

See valuutakontrolli tehnoloogia põhineb loetletud dokumentide teabevahetusel tolli- ja pangasüsteemide vahel. Bartertehinguid ei vahenda valuutatehingud. Bartertehingute mahtu hinnatakse aga väärtuse järgi (valuutas).

Ekspordi ja impordi bilanss ja ekvivalentsus bartertehingutel määratakse samuti valuutas. Seetõttu kehtivad valuutakontrollid ka vahetustehingutele. Bartertehingute jälgimise tehnoloogia tunnuseks on vahetustehingu passi (PSB) moodustamine.

Valuuta kontroll on riikliku (haldus)sunni vorm, mida kasutatakse residentide ja mitteresidentide julgustamiseks järgima kehtestatud toimepanemise eeskirju. valuutatehingud, valuutakuritegude ennetamine, tõkestamine ja rikkujate karistamine.

Valuutakontrolli vormid kehtestatud korralduse täitmise tagamise viisi seisukohalt ja õiguslikud tagajärjed võib olla:

a) ennetavad meetmed;

b) ennetusmeetmed;

c) vastutuse meetmed.

Ennetusmeetmed on ennetava, ennetava iseloomuga, kehtivad kõikidele majandusüksustele ega ole seotud konkreetsete õigusrikkumistega.

TO ennetavad meetmed seotud:

Residentide poolt tehingupassi registreerimine, et tagada valuutatehingute arvestus ja aruandlus ning valuutakontroll;

Residentide kohustus omada valuutatehinguid tõendavaid dokumente;

Ettevõtlusüksuste kohustus esitada tõendavad dokumendid vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse ja Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud korrale;

valuutakontrolli agentide kohustus jälgida valuutaseaduste täitmist;

Kontode ja tehingute eelregistreerimine valuuta ja väärtpaberite ekspordiks, ülekandmiseks, nähes ette ettevõtja kohustuse esitada vajalikud dokumendid ning valuutakontrolli agendil kontrollida dokumentide vastavust seadusele ja teha otsus. juhtum - registreerimisdokumendi väljastamiseks või selle väljastamisest põhjendatult keeldumiseks;

Teavitamine residentide kontode avamisest välispankades ja aruandlus raha liikumise kohta.

Ennetavad meetmed mille eesmärk on sundida lõpetama õigusvastaseid tegusid ja luua tingimused süüdlaste vastutusele võtmiseks. Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli seadus nr 173-FZ näeb ette järgmised ennetusmeetmed:

Valuutakontrolliasutuste korralduste väljastamine, mis kohustavad majandusüksusi kõrvaldama tuvastatud valuutaseaduste ja valuuta reguleerivate asutuste aktide rikkumised (artikli 23 2. osa);

Volitatud pankade keeldumine oma klientidele valuutatehingute tegemisest, samuti konto avamisest nõutavate dokumentide esitamata jätmise või valedokumentide esitamise korral (artikli 23 5. osa).

Märkimisväärse osa ennetusmeetmetest rakendavad valuutakontrolliasutused ja -agendid valuutaseaduste täitmise kontrollimise protsessis. Kontrollimisetapis on valuutakontrolli seaduse ja Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku normid tihedalt ühendatud.

Vastutusmeetmed valuutaregulatsiooni rikkumiste eest kohaldatakse Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustikuga kehtestatud korras läbiviidud kontrollide tulemusi. Valuuta rikkumiste eest (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.25) kohaldavad valuutakontrolli asutused haldustrahvi kui halduskaristuse liiki. Kui vastutusele võetud isik ei ole rahatrahvi kolmekümne päeva jooksul tasunud, tuleb vastavalt Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku 32.2 kohaselt saadab otsuse teinud ametnik vastavad materjalid kohtutäiturile haldustrahvi summa sissenõudmiseks.

Vene Föderatsiooni valuutaregulatsiooni ja valuutakontrolli põhiprintsiibid on järgmised:

1) majanduslike meetmete prioriteetsus rakendamisel avalik kord valuuta reguleerimise valdkonnas;

2) riigi ja tema organite põhjendamatu sekkumise välistamine residentide ja mitteresidentide valuutatehingutesse;

3) välis- ja siserahapoliitika ühtsus Venemaa Föderatsioon;

4) valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli süsteemi ühtsus;

5) riigipoolne õiguste kaitse ja majanduslikud huvid residentidele ja mitteresidentidele valuutatehingute tegemisel.

5.2. Vene Föderatsiooni valuutaseaduste muudatused

Vene Föderatsiooni valuutaseadus koosneb Föderaalseadus 10. detsember 2003 nr 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” (edaspidi seadus nr 173-FZ) ja selle alusel vastu võetud föderaalseadused (Vene Föderatsiooni valuutaseadusandlusaktid). Valuuta reguleerivatel asutustel on õigus välja anda valuuta reguleerimise küsimusi reguleerivaid õigusakte ainult seaduses nr 173-FZ sätestatud juhtudel. Samal ajal kuuluvad ametlikult avaldamisele Vene Föderatsiooni valuutaseadusandlusaktid ja valuutat reguleerivate asutuste aktid.

Ei kohaldata Vene Föderatsiooni valuutaseaduste avaldamata akte ja valuuta reguleerivate asutuste akte (välja arvatud need, mis sisaldavad riigisaladusega seotud teavet). Kõik kõrvaldamatud kahtlused, vastuolud ja ebaselgused Vene Föderatsiooni valuutaseadusandluse aktides, valuuta reguleerivate organite aktides ja valuutakontrolliorganite aktides tõlgendatakse residentide ja mitteresidentide kasuks.

Varem reguleeris Vene Föderatsioonis valuutatehingute teostamise korda Vene Föderatsiooni 9. oktoobri 1992. a seadus nr 3615-1 “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” (edaspidi seadus nr 3615-). 1). Seaduse nr 173-FZ jõustumisega 18. juunil 2004 toimusid Vene Föderatsiooni valuutaseadusandluses olulised muudatused.

Uus seadus valuutakontrolli eesmärk on tagada ühtse riigi valuutapoliitika elluviimine, samuti Vene valuuta stabiilsus ja siseriikliku stabiilsuse stabiilsus. valuutaturg Venemaa.

Seadusega nr 173-FZ tehti teatavad muudatused olemasolevates valuutaregulatsiooni ja valuutakontrolli mõistetes (definitsioonides). Näiteks Vene Föderatsiooni valuuta on seaduses määratletud pangatähtedena Venemaa Panga pangatähtede ja müntide kujul, mis on ringluses Vene Föderatsiooni territooriumil seaduslike sularahamaksevahenditena, samuti pangakontodel olevad rahalised vahendid ja pangahoiused, samas kui varem määratleti Vene Föderatsiooni valuuta muu hulgas kui vahendeid rublades pankades ja muudes kontodes. krediidiasutused Vene Föderatsioonis, samuti väljaspool Vene Föderatsiooni asuvates pankades ja muudes krediidiasutustes Vene Föderatsiooni valitsuse ja Venemaa Panga vahel välisriigi ametiasutustega sõlmitud asjakohase lepingu olemasolul vene keele kasutamise kohta. valuuta seadusliku maksevahendina vastava riigi territooriumil.

Seaduses nr 3615-1 oli valuuta reguleerimise objekt väärtpaberid, mis on nomineeritud Vene Föderatsiooni valuutas, mis sisaldas dokumente (tšekid, arved ja muud maksedokumendid), omandiväärtpabereid, optsioone ja muid võlakohustusi, mis on vääringustatud Vene Föderatsiooni valuutas. Nüüd on väärtpaberid jagatud sise- ja välisväärtpaberiteks.

Valuuta väärtuste kategooriast välja jäetud Väärismetallid ja looduslikud kalliskivid. Praegu hõlmavad välisvaluuta väärtused välisvaluutat ja välisväärtpabereid.

Seadus sätestab uued residentide ja mitteresidentide määratlused ning võtab kasutusele uued mõisted "erikonto" ja "valuutavahetus".

Elanikud - need on Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidilised isikud (organisatsioonid), samuti nende filiaalid, esindused ja muud allüksused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi. Residentide hulka kuuluvad ka üksikettevõtjad, kes on juriidiliselt samaväärsed juriidiliste isikute-organisatsioonidega, aga ka üksikisikud - Vene Föderatsiooni kodanikud.

Mitteresidendid - need on juriidilised isikud ja organisatsioonid, mis on loodud vastavalt välisriikide seadustele ja asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, nende filiaalid, esindused ja muud Vene Föderatsiooni territooriumil asuvad allüksused, samuti üksikisikud - Venemaa kodanikud. Vene Föderatsioon, kes on selle seaduste kohaselt tunnustatud välisriigi alaliste elanikena

Vastavalt seadusele nr 3615-1 hõlmasid residentidest üksikisikud isikuid, kelle alaline elukoht on Vene Föderatsioonis, sealhulgas isikud, kes asuvad ajutiselt väljaspool Vene Föderatsiooni. Uus seadus jagab residendist isikud kahte rühma, mille hulka kuuluvad:

1) üksikisikud, kes on Vene Föderatsiooni kodanikud, välja arvatud Vene Föderatsiooni kodanikud, kes on selle riigi seaduste kohaselt tunnustatud välisriigi alaliste elanikena;

2) välisriigi kodanikud ja kodakondsuseta isikud, kes elavad alaliselt Vene Föderatsioonis elamisloa alusel.

Nagu varemgi, tunnistatakse elanikeks:

Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidilised isikud, samuti nende filiaalid, esindused ja muud allüksused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;

Diplomaatilised esindused, Vene Föderatsiooni konsulaaresindused ja muud Vene Föderatsiooni ametlikud esindused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti Vene Föderatsiooni alalised esindused riikidevahelistes või valitsustevahelistes organisatsioonides.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadusele nr 173-FZ kuuluvad elanike koosseisu Venemaa Föderatsiooni moodustavad üksused ja omavalitsused ning Venemaa Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud ettevõtted ja organisatsioonid, mis ei ole juriidilised isikud, asukohaga Vene Föderatsioonis, jäetakse elaniku mõistest välja. Mitteresidentideks liigitatud isikute nimekiri on nüüd avatud ja sisaldab ka teisi residentidena mittemärgitud isikuid.

5.3. Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli asutused

Vastavalt seaduse nr 173-FZ 2. peatükile „Valuuta reguleerimine” on Vene Föderatsiooni valuuta reguleerivateks asutusteks Venemaa Pank ja Vene Föderatsiooni valitsus (varem oli peamine valuutat reguleeriv organ Venemaa Pank). Vene Föderatsioonis).

Kui valuutatehingute tegemise korda, kontode kasutamise korda (sealhulgas erikonto kasutamise nõude kehtestamist) ei ole valuuta reguleerivad asutused vastavalt käesolevale seadusele kehtestanud, tehakse valuutatehinguid, avatakse kontosid ja tehinguid. kontodel tehakse piiranguteta.

Vene Föderatsioonis teostavad valuutakontrolli Vene Föderatsiooni valitsus, valuutakontrolli organid ja esindajad, mis on määratletud seaduse artiklis 22.

Venemaa keskpank - valuutakontrolli asutus. Ta vastutab krediidiasutuste välisvaluutatehingute ja valuutavahetuste teostamise jälgimise eest. Vene Föderatsiooni Keskpangale alluvad volitatud pangad on valuutakontrolli agendid. Pangandussüsteem on valuutakontrolli keskne element.

Föderaalne finants- ja eelarvejärelevalve teenistus (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi jurisdiktsiooni all) on valitsuse volitatud föderaalne täitevorgan. Föderaalteenistus täidab valuutakontrolli organi ülesandeid otse ja oma territoriaalsete organite kaudu.

Põhifunktsioonide juurde Föderaalne teenistus finants- ja eelarvejärelevalve valuutakontrolli valdkonnas hõlmab järgmist:

Vene Föderatsioonis residentide ja mitteresidentide (v.a krediidiasutused ja mitteresidentide) tegevuse vastavuse jälgimine valuutavahetused) välisvaluutatehingud Venemaa õigusaktidega, litsentside ja lubade tingimused, samuti nende vastavus valuuta reguleerivate asutuste ja valuutakontrolli aktide nõuetele;

Valuutatehingute arvestuse ja aruandluse täielikkuse ja õigsuse kontrolli korraldamine.

Toll tegutseb ka valuutakontrolli agentidena. Volitatud pangad valuutakontrolli agentidena edastavad tolliasutustele teavet valuutakontrolli agentide ülesannete täitmiseks Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud mahus ja viisil.

Vahetuskontrolli agendid kutsus uus valuutaseadus professionaalsed osalejad väärtpaberiturg, sealhulgas Föderaalsele Väärtpaberituru Komisjonile aru andvad registripidajad (registripidajad). Seega arv valitsusvälised organisatsioonid avalik-õiguslike ülesannete täitmine teiste juriidiliste ja üksikisikute suhtes.

Valuutakontrolli asutuste ja agentide õigused ei ole uue valuutaseaduse vastuvõtmisega oluliselt muutunud.

Valuutakontrolli asutustel on oma pädevuse piires õigus:

Väljastada korraldusi tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks;

Kohaldada karistusi valuutarikkumiste eest.

Valuutakontrolli agentidel on õigus saada residentidelt ja mitteresidentidelt dokumente (mille loetelu on kehtestatud seadusega), mis on seotud konkreetse valuutatehingu läbiviimise, kontode avamise ja pidamisega. Majandusüksuste esitatud dokumendid peavad olema kehtivad, vormistatud vene keeles (omama kinnitatud tõlget), originaalis või nõuetekohaselt kinnitatud koopiana.

Valuutakontrolli agentidel on õigus nõuda ainult teatud, otseselt teostatava valuutatehinguga seotud dokumentide esitamist, valuutakontrolli asutuste suhtes see piirang puudub. Ettevõtlusüksused on aga kohustatud mõlemale inspektorile esitama ainult nimekirjas märgitud dokumendid.

Esimest korda piirab uus seadus valuutakontrolöri nõudmisel dokumentide esitamise tähtaega. See ei tohi olla lühem kui seitse tööpäeva.

Samas ei reguleeri seadus valuutaseaduste täitmise kontrollimise korda. Kontrollide tüüpe, nende läbiviimise ajastust ja sagedust, dokumente, apellatsioonimenetlusi jne pole täpsustatud. Sellise korra puudumisel säilib inspektoritel võimalus nii kontrolli ulatust meelevaldselt määrata kui ka oma ametivolitusi kuritarvitada.

5.4. Residentide ja mitteresidentide õigused ja kohustused

Valuutakontrolli rakendamisel on Vene Föderatsioonis valuutatehinguid teostavad residendid ja mitteresidendid kohustatud:

Anda valuutakontrolli asutustele ja agentidele asjakohaseid dokumente ja teavet;

Pidage ettenähtud korras arvestust ja koostama aruandeid enda tehtud valuutatehingute kohta, tagades asjassepuutuvate dokumentide ja materjalide ohutuse vähemalt kolme aasta jooksul alates vastava valuutatehingu tegemise päevast, kuid mitte varem kui tehingu tegemise kuupäevast. leping;

Järgige valuutakontrolli asutuste juhiseid, et kõrvaldada tuvastatud Vene Föderatsiooni valuutaseaduste ja valuuta reguleerivate asutuste aktide rikkumised.

Residendid ja mitteresidendid, kes rikkusid Vene Föderatsiooni valuutaseaduste ja valuuta reguleerivate asutuste aktide sätteid, kannavad vastutust vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele. Seega näeb Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 193 ette, et välisvaluutas rahaliste vahendite organisatsiooni juhi poolt välisriigist suure summa (kui rahasumma välisvaluutas on suurem kui viis miljonit rubla) tagastamata jätmine, subjekt Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele karistatakse RF-i volitatud panga kontodele kohustusliku ülekandmise eest kuni kolmeaastase vangistusega.

Lisaks kriminaalvastutusele on valuutaseaduste rikkumise eest ette nähtud haldusvastutus. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.25 näeb ette vastutuse:

Ebaseaduslike valuutatehingute tegemise eest, see tähendab Vene Föderatsiooni valuutaseadustega keelatud valuutatehingute tegemise eest, rikkudes väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades kontode (hoiuste) avamise kehtestatud korda;

Osa välisvaluutatulu müügikohustuse täitmata jätmise, samuti osa välisvaluutatulu kohustusliku müügi korra rikkumise eest;

Residendi poolt kehtestatud tähtaja jooksul välisvaluuta või Vene Föderatsiooni valuuta laekumise kohustuse eest oma pangakontodele volitatud pankades;

Kui elanik ei ole täitnud kehtestatud tähtaja jooksul kohustust tagastada Vene Föderatsioonile raha, mis on makstud mitteresidentidele kauba eest, mida ei ole imporditud Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile (ei ole saadud Vene Föderatsiooni tolliterritooriumil) , tegemata tööd, osutamata teenuseid või teavet või intellektuaalse tegevuse tulemusi, mida ei ole üle antud, sealhulgas ainuõigusi neile;

Valuutatehingute arvestus- ja aruandlusvormide esitamise kehtestatud korra või tähtaegade mittejärgimise, erikonto kasutamise ja (või) broneerimise kehtestatud korra rikkumise, tehingupassi väljastamise ühtsete reeglite rikkumise või tehingupassi väljastamise korra rikkumise eest. kehtestatud raamatupidamis- ja aruandedokumentide või tehingupasside säilitamise tähtajad;

Venemaa Föderatsiooni valuuta ja riigisiseste väärtpaberite dokumentaalsel kujul importimise ja saatmise ning Vene Föderatsioonist eksportimise ja saatmise kehtestatud korra rikkumise eest.

Lisaks kohustustele sätestab seaduse artikkel 24 ka residentide ja mitteresidentide õigused; eelkõige on neil õigus:

Tutvuge valuutakontrolli asutuste ja agentide tehtud kontrolliaruannetega;

Valuutakontrolli asutuste ja agentide ning nende otsuste ja tegevuse (tegevusetuse) edasikaebamine ametnikud vastavalt kehtestatud korrale;

Hüvitada valuutakontrolli asutuste ja agentide ning nende ametnike õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) põhjustatud reaalne kahju.

Uus valuutaseadus näeb ette valuutatehingute subjektide õiguste suurema kaitse, määratledes nende vastutuse piirid reguleerivate asutuste ees.

Residendid ja mitteresidendid on kohustatud:

Esitage dokumente ja teavet ametiasutustele ja agentidele, kuid ainult artiklis sätestatud loetelus. 23 Seadused;

Pidage arvestust ja koostage aruandeid oma valuutatehingute kohta. (Samas on dokumentide ja materjalide säilitusaega lühendatud uuega Valuutaseadus viie- kuni kolmeaastane);

Järgige valuutakontrolli asutuste juhiseid tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks.

5.5. Valuutatehingud

Seaduse nr 173-FZ artikkel 1 annab mõiste "valuutatehingud" üsna laia määratluse. Niisiis, kooskõlas artikli lõikega 9. 1 käesoleva seaduse Valuutatehingud hõlmavad järgmist:

Valuutavara omandamine residendi poolt residendilt ja residendi poolt residendi kasuks võõrandamine õiguslikul alusel, samuti valuutavara kasutamine residentide poolt maksevahendina;

Residendi poolt mitteresidendilt või mitteresidendi poolt residendilt omandamine ja residendi poolt mitteresidendi kasuks või mitteresidendi poolt residendi kasuks valuutaväärtuste omandamine, Venemaa valuuta Föderatsiooni ja kodumaised väärtpaberid õiguslikul alusel, samuti valuutaväärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite kasutamine maksevahendina;

Valuutaväärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite õiguslikul alusel omandamine mitteresidendi poolt mitteresidendilt ja mitteresidendi poolt mitteresidendi kasuks võõrandamine, samuti kasutamine valuuta väärtus, Vene Föderatsiooni valuuta ja siseriiklikud väärtpaberid maksevahendina;

Välisvaluuta, Vene Föderatsiooni valuuta, kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekandmine välismaal avatud kontolt sama isiku Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontole ja Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontolt sama isiku välisriigis avatud konto;

Venemaa valuuta, kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekandmine mitteresidendi poolt ühelt Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontolt teisele Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontole;

Valuutaväärtesemete, Vene valuuta ja kodumaiste väärtpaberite import Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile ja väljavedu Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt.

Uuendus on mitteresidendi poolt Vene Föderatsiooni valuuta, kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekannete klassifitseerimine ühelt Vene Föderatsiooni territooriumil asuvalt kontolt teisele Vene Föderatsiooni territooriumil asuvale kontole valuutatehingutena.

Varem jagunesid välisvaluutatehingud jooksvateks, piiranguteta sooritatud valuutatehinguteks ja kapitali liikumisega seotud valuutatehinguteks, mis viidi läbi Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt ette nähtud korras. Mõiste "jooksvad välisvaluutatehingud" jäeti seadusest nr 173-FZ välja ja praegu vastavalt artiklis 1 sätestatud sätetele. Seaduse artikli 26 kohaselt lõpetas Vene Föderatsiooni Keskpank kapitali liikumise välisvaluutatehingute reguleerimise.

Kui seaduses nr 3615-1 pidi enamiku kapitali liikumisega seotud tehingute tegemiseks isik, kes kavatses selliseid tehinguid teha, hankima loa Vene Föderatsiooni Keskpangalt, siis uue seaduse järgi valuutat reguleerivatel asutustel on keelatud kehtestada residentidele ja mitteresidentidele individuaalsete lubade hankimise nõuet.

Seaduse nr 173-FZ praegu kehtiva versiooni artikkel 6 näeb ette, et residentide ja mitteresidentide vahelised valuutatehingud tehakse piiranguteta, välja arvatud artiklis 1 sätestatud valuutatehingud. Vaadeldava seaduse artikkel 11.

Pealegi on sellised piirangud olemuselt mittediskrimineerivad ja valuuta reguleerivad asutused tühistavad need, kuna nende kehtestamiseni viinud asjaolud on kõrvaldatud.

Alates 1. jaanuarist 2007 on elanikud kohustatud teavitama registreerimiskoha maksuhaldurit kõigi residentide poolt väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontode avamisest (sulgemisest) hiljemalt ühe kuu jooksul alates registreerimise kuupäevast. väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvas pangas konto (hoiuse) avamise lepingu sõlmimine (lõpetamine) vormis, mille on heaks kiitnud maksude ja tasude alal kontrolli ja järelevalvet teostama volitatud föderaalne täitevorgan.

Seadus nr 173-FZ keelab residentidevahelised valuutatehingud. Residentide poolt väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud arvelduskontodel olevate rahaliste vahendite kasutamise keeld on kehtestatud elanikevahelisteks arveldusteks. Erandid on järgmised:

1) maksetehingud palgad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate diplomaatiliste esinduste, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste ja muude Vene Föderatsiooni ametlike esinduste töötajad;

2) esinduse töötajatele töötasu maksmise toimingud juriidilise isiku- väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuv elanik;

3) tehingud ülalnimetatud töötajate lähetamisega asukohariigi territooriumile ja kaugemale, välja arvatud Vene Föderatsiooni territooriumile, maksmiseks ja (või) hüvitamiseks;

4) muud seaduses nimetatud toimingud.

Samas sisaldab seadus loetelu valuutatehingutest, mille teostamine residentide vahel on erandina lubatud (seaduse § 9 punkt 1). Need sisaldavad:

1) tehingud, mis on seotud arveldustega tollimaksuvabades kauplustes, samuti arveldustega kauba müümisel ja reisijatele teenuse osutamisel teel. Sõiduk rahvusvahelise transpordi ajal;

2) tehingud komisjoni esindajate (agendid, advokaadid) ja käsundiandjate (käsunditäitjad, käsundiandjad) vahel, kui komisjonärid (agendid, advokaadid) osutavad teenuseid, mis on seotud mitteresidentidega kauba võõrandamise, tööde teostamise lepingute sõlmimise ja täitmisega; teenuste osutamine, teabe ja intellektuaalse tegevuse tulemuste edastamine, sealhulgas ainuõigused neile;

3) veoekspeditsiooni-, veo- ja tšarterlepingu alusel tehtavad toimingud, kui ekspediitor, vedaja ja prahtija osutavad teenuseid, mis on seotud Vene Föderatsioonist eksporditud või Vene Föderatsiooni imporditud kauba veoga, veose transiitveoga läbi Vene Föderatsiooni territooriumi. Vene Föderatsiooni, samuti kindlustuslepingute alusel määratud lasti;

4) tehingud väliste väärtpaberitega Vene Föderatsiooni väärtpaberiturul kauplemiskorraldajate kaudu, kui õigused sellistele väärtpaberitele on registreeritud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele loodud depoopankades;

5) tehingud väliste väärtpaberitega, kui õigused sellistele väärtpaberitele on registreeritud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele loodud depoopankades, ja arveldused Vene Föderatsiooni valuutas;

6) kohustuslike maksete (maksud, lõivud ja muud maksed) rakendamisega seotud toimingud. föderaaleelarve, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarve, kohalik eelarve välisvaluutas vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

7) välisväärtpaberite (sealhulgas hüpoteegid) maksetega seotud tehingud, välja arvatud vekslid;

8) tehingutega seotud üksikisiku kulude tasumise ja (või) hüvitamise tehingud ärireis väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti toimingud seoses töölähetusega väljastatud ettemakse tagasimaksmisega;

9) arvelduste ja ülekannetega seotud toimingud eelarvete täitmisel eelarvesüsteem Vene Föderatsioon vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveseadustele;

10) toimingud, mis hõlmavad makseid ja ülekandeid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate diplomaatiliste esinduste, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste ja muude Vene Föderatsiooni ametlike esinduste, samuti Vene Föderatsiooni alaliste esinduste tegevuseks riikidevahelistes või valitsustevahelised organisatsioonid;

11) Vene Föderatsiooni füüsilisest isikust residendi ülekanded teiste üksikresidentide kasuks nende kontodele, mis on avatud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades summades, mis ei ületa ühe tööpäeva jooksul ühe volitatud panga kaudu summas, mis võrdub 5000 USA dollarit Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud ametliku kursi alusel residendist üksikisiku kontolt raha debiteerimise päeval.

12) residendist üksikisiku ülekanded Venemaa Föderatsiooni väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontodelt teiste residendist füüsiliste isikute kasuks nende kontodele volitatud pankades;

13) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate töölähetustega seotud kulude tasumise ja (või) hüvitamise tehingud töötajatele, kelle alaline töö toimub maanteel või on reisiva iseloomuga;

14) seaduses sätestatud toimingud, mida teostavad usaldusisikud;

15) toimingud, mis on seotud arveldustega väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate transpordiorganisatsioonide ja üksikisikute, samuti juriidiliste isikute filiaalide, esinduste ja muude allüksuste vahel reisijateveolepingu alusel;

16) residendist füüsiliste isikute ülekanded nende volitatud pankades avatud kontodelt teiste residentidest füüsiliste isikute kasuks, kes on nende abikaasad või lähisugulased, nende isikute kontodele, mis on avatud volitatud pankades või väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades.

Residendist juriidilised isikud võivad piiranguteta teha valuutatehinguid väliskontodele krediteeritud rahaliste vahenditega, välja arvatud residentidevahelised valuutatehingud.

Residentidest üksikisikutel on piiranguteta õigus nende vahenditega teha valuutatehinguid, mis ei ole seotud vara võõrandamise ja teenuste osutamisega Vene Föderatsiooni territooriumil.

Residendist füüsiliste isikute vahelisi arveldusi saab teha vastavalt seadusele avatud väliskontodele krediteeritud vahenditest järgmiste valuutatehingute tegemisel:

Valuuta väärtuste ülekandmine kingitusena Vene Föderatsioonile, Vene Föderatsiooni moodustavale üksusele või üksusele;

Valuutaväärtesemete kinkimine abikaasale või lähisugulastele;

Valuutaväärtuste pärandamine või pärimisõigusega vastuvõtmine;

Üksikute pangatähtede ja müntide soetamine ja võõrandamine kogumise eesmärgil.

Residendist eraisikud saavad teha ülekandeid Vene Föderatsioonist ja Vene Föderatsioonist ilma pangakontosid avamata vastavalt Venemaa Panga kehtestatud korrale, mis võib ette näha ainult panga- ja postiülekannete summa piiramise.

Mitteresidentidel on piiranguteta õigus teha omavahel välisvaluuta ülekandeid kontodelt (hoiustelt) välispangad pangakontodele (pangahoiustes) volitatud pankades ja vastupidi - kontodelt (pangahoiustest) volitatud pankades kontodele (hoiustes) välispankades.

Vene Föderatsiooni territooriumil mitteresidentide vahelised valuutavahetustehingud rublades tehakse Vene Föderatsiooni territooriumil avatud pangakontode (pangahoiuste) kaudu.

5.6. Valuuta ost-müük

Välisvaluutatulu müügiga seotud küsimusi reguleerib praegu Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. märtsi 2004. aasta juhend nr 111-I “Valuutatulu osa kohustusliku müügi kohta Eesti riigi siseturul. Venemaa Föderatsioon”, mille kohaselt volitatud pangad avavad elanikele (juriidilised ja eraisikud - üksikettevõtjad) pangakonto lepingu alusel arvelduskontod välisvaluutakontod ja sellega seoses samaaegselt transiiti välisvaluutakontosid. osa välisvaluutas saadud tulu kohustuslik müük.

Kõik residendi kasuks tehtud välisvaluuta laekumised krediteeritakse volitatud panga poolt täies ulatuses transiitvaluutakontole, välja arvatud nimetatud juhistes sätestatud eranditega.

Selle juhendi kohaselt toimub residentide välisvaluutatulu osa kohustuslik müük. Vastavalt Keskpanga 29. märtsi 2006. a käskkirjale nr 1676-U aga toimub alates 7. maist 2006 residentide välisvaluutatulu osa kohustuslik müük 0% ulatuses. välisvaluutatulu summa. Osa välisvaluutatulu kohustusliku müügi standard on Vene Föderatsiooni valuuta täieliku konverteeritavuse saavutamiseks rakendatavate meetmete kontekstis viidud nullini, kuna praegu puuduvad majanduslikud eeldused. vajalik nõue välisvaluutatulu osa kohustusliku müügi kohta.

Alates 27. detsembrist 2004 kuni 6. maini 2006 viidi läbi residentide välisvaluutatulu osa kohustuslik müük 10% ulatuses välisvaluutatulu summast (varasematel perioodidel välisvaluutatulu summast). kohustusliku müügiga valuutatulu ulatus 25–75%ni.

Juhend sätestab, et elaniku välisvaluutatulu osa kohustuslik müük toimub ainult viimase korraldusel hiljemalt seitsme tööpäeva jooksul alates selle laekumisest volitatud pangas asuvale residendi pangakontole. Selles järjekorras on elanikul õigus anda volitatud pangale korraldus müüa välisvaluutat summas, mis ületab 10 protsenti välisvaluutatulu osa kohustuslikust müügist.

Samaaegselt korraldusega esitab elanik volitatud pangale tõendi teatises märgitud sissetuleva välisvaluuta summa kohta valuutatehingute liikide kaupa.

5.7. Tehingupass

Valuutakontrolli materjalid valuutatehingu korral kajastatakse valuutatehingute arvestuse eesmärgil koostatud dokumentide valikuna - tehingupassi toimikuna. Tehingupass - volitatud pangas (Vene Föderatsiooni Keskpanga territoriaalne asutus) avatud toimik, mis sisaldab teavet (sealhulgas residendi ja mitteresidendi vahelisest valuutavahetuslepingust), samuti tõendavaid dokumente valuutatehingute arvestus ja aruandlus ning valuutakontrolli rakendamine. Tehingupass väljastatakse enne valuutatehingu sooritamist.

Eksporditehingu passis on eelkõige kirjas lepingu andmed, selle muudatused ja täiendused ning eksporditava kauba vedude ja tasumise faktid. Residendist juriidilise isiku poolt tehingupassi panka esitatav tehingupass on koostatud kahes eksemplaris, millele kirjutavad alla kaks esimese ja teise allkirja õigust omavat isikut või üks esmaallkirjaõiguslik isik (kui neid ei ole). juriidilise isiku riigis asuvad isikud - resident, kelle kohustuste hulka kuulub ülalpidamine raamatupidamine), deklareeritud allkirjanäidiste ja pitsatijäljenditega kaardil, millele on lisatud residendist juriidilise isiku pitsati jäljend.

Tehingupassi korrektse vormistamise korral allkirjastab panga vastutav isik tehingupassi koopiad ja kinnitab need panga pitseriga. Tehingupassi üks eksemplar kantakse tehingupassi faili ja teine ​​eksemplar tagastatakse eksportijale.

Viimasel ajal on toimunud muudatused tehingupasside väljastamist reguleerivates õigusaktides. Need muudatused kajastuvad Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustes 1. juunist 2004 nr 258-P „Residentide esitamise korra kohta volitatud pankadele mitteresidentidega valuutatehingute tegemisega seotud tõendavate dokumentide ja teabe esitamise korra kohta. väliskaubandustehinguid ja volitatud pankadele kontrolli teostamiseks valuutatehingute üle ", samuti Vene Föderatsiooni Keskpanga 15. juuni 2004. aasta juhendis nr 117-I "Residentide poolt esitamise korra kohta ja mitteresidendid dokumentide ja teabe volitatud pankadele valuutatehingute tegemisel, volitatud pankade valuutatehingute kajastamise kord ja tehingupasside koostamine.

Juhendis on määratletud valuutatehingud, mille jaoks tuleb väljastada tehingupassid. Nende hulka kuuluvad residendi ja mitteresidendi vahelised valuutatehingud, mis koosnevad arveldustest ja ülekannetest volitatud pankades avatud residentide kontode kaudu, samuti mitteresidendist pangas olevate kontode kaudu, kui see on ette nähtud Vene Föderatsiooni valuutaseadustega või valuuta reguleerivate asutuste aktid või muudel juhtudel Venemaa Panga väljastatud lubade alusel:

Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt eksporditud (eksporditud) või Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud (imporditud) kaupade, samuti tehtud tööde, osutatud teenuste, edastatud teabe ja intellektuaalse tegevuse tulemuste, sealhulgas ainuõigused neile , residendi (juriidiline isik ja füüsiline isik – üksikettevõtja) ja mitteresidendi vahel sõlmitud väliskaubanduslepingu alusel;

Kui residendid annavad mitteresidentidele laene välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas, samuti kui residendid saavad mitteresidentidelt krediiti ja laene välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas laenuleping.

Juhendis on ka ammendav loetelu toimingutest, mille jaoks tehingupassi ei nõuta. Nende hulka kuuluvad välisvaluutatehingud, mis tehakse sõlmitud lepingu või laenulepingu alusel:

Mitteresidentide ja mitteresidentsete isikute vahel üksikettevõtjad, kui nimetatud residendid teevad lepingu alusel valuutatehinguid;

Mitteresidendi ja krediidiasutus– elanik;

Mitteresidendi ja Vene Föderatsiooni valitsuse poolt valuutatehingute tegemiseks spetsiaalselt volitatud föderaalse täitevorgani vahel;

Mitteresidendi ja residendi vahel, kui lepingu (laenulepingu) kogusumma ei ületa 5000 USA dollarit Venemaa Panga poolt lepingu sõlmimise päeval kehtestatud rubla kursi järgi. leping (laenuleping), arvestades tehtud muudatusi ja täiendusi. Kui lepingus ei ole andmeid selle summa kohta, siis on tehingupassi täitmine kohustuslik.

Lahendamata jääb küsimus, kas laenulepingute sõlmimisel tuleb vormistada tehingupass, st kas laenulepingud on seotud juhendis nr 117-I toodud “laenulepingu” mõistega. Praktikas on pangad kohustatud laenulepingute sõlmimisel väljastama tehingupassid.

Vene Föderatsiooni Keskpank aastal Infokiri 31.12.2004 nr 30 selgitas, et kindlustus- (edasikindlustus-) ja rendi- (liisingu-) lepingute puhul tuleb vormistada tehingupassid. vallasvara ja sõidukeid (kui rendiobjekt imporditakse (eksportitakse) Vene Föderatsiooni (Vene Föderatsioonist), samuti nende lepingute alusel, kus välisriigi osapooleks on välisriigi ettevõtte Venemaa esindus (filiaal). Kui leping seda teeb tehingusummat mitte märkima, väljastatakse tehingupass juhul, kui resident eeldab, et tehingu summa ületab 5000 USA dollarit (ekvivalendis).

Erinevalt varasemast korrast, mis nägi ette erinevaid tehingupassi vorme ekspordiks ja imporditoimingud, praegu kasutatakse ekspordi ja impordi välisvaluutatehingute töötlemiseks ühtset tehingupassi vormi. See vorm on toodud juhendi nr 117-I lisas 4. Vene organisatsiooni poolt krediidi (laenu) vastuvõtmise või väljastamise töötlemiseks on loodud eraldi tehingupassi vorm.

Juhendis on toodud dokumentide loetelu, mille elanik peab esitama tehingupassi pangale viimase registreerimiseks. Dokumentide esitamine toimub tehingupassi pangaga kokkulepitud perioodi jooksul, hiljemalt esimese lepingujärgse valuutatehingu (laenulepingu) või muu lepingujärgse kohustuse (laenulepingu) täitmiseks. Peale tehingupassi esitamist ja kõik vajalikud dokumendid Pank kontrollib neid. Sellise kontrolli aeg on nüüd piiratud kolme tööpäevaga (juhendi nr 117-I p 3.10).

Pank võib tehingupassi allkirjastamisest keelduda. See juhtub juhtudel, kui:

Väliskaubanduslepingu (laenulepingu) andmed ei vasta tehingupassis märgitud andmetele;

Tehingupass koostati kehtestatud nõudeid rikkudes.

Kus maksimaalne tähtaeg Pank tagastab esitatud dokumendid ka kolm tööpäeva pärast nende pangale esitamist.

Mõnikord tuleb ette juhtumeid, kui lepingus tehakse selle täitmise käigus muudatusi või täiendusi. Kui sellised muudatused või täiendused mõjutavad väljastatud tehingupassis sisalduvaid andmeid, kuulub see uuesti väljastamisele.

Tehingupassi uuesti väljastamiseks esitatakse pangale järgmised dokumendid:

Tehingupassi kaks eksemplari, mis väljastatakse uuesti, võttes arvesse lepingus (laenulepingus) tehtud muudatusi või muudes väljastatud tehingupassis märgitud andmete muudatusi;

Lepingu muudatusi ja täiendusi kinnitavad dokumendid (laenuleping);

Muud artikli punktis 4 nimetatud dokumendid. seaduse nr 173-FZ artikkel 23, mis on vajalik tehingupassi uuesti väljastamiseks;

Luba valuutakontrolli asutustelt lepingu (laenulepingu) alusel valuutatehingute tegemiseks mitteresidendist pangas avatud kontode kaudu juhtudel, kui selline luba on vajalik.

Sellele määratud tehingupassi number esialgne disain panga poolt, kantakse uuesti väljastatud tehingupassi ja jääb muutumatuks kuni tehingupassi ja tehingupassi faili sulgemiseni pangas.

Juhend nr 117-I määratleb ka juhud, mil pank tehingupassi sulgeb. Juhtub:

Kui elanik esitab pangale kirjaliku avalduse tehingupassi sulgemiseks seoses lepingu (laenulepingu) üleandmisega pangast arveldusteenus teise volitatud panka;

Kui elanik esitab pangale kirjaliku avalduse tehingupassi sulgemiseks seoses kõigi lepingust tulenevate pooltepoolsete kohustuste täitmisega, s.o kauba tarnimise (töö, teenuste) ja nende eest tulu laekumise korral. , või seoses nende lõpetamisega Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud alustel. Sel juhul esitatakse pangale dokumendid, mis kinnitavad lepingust (laenulepingust) tulenevate kohustuste lõpetamist muul alusel;

180 kalendripäeva möödumisel tehingupassis märgitud lepingust (laenulepingust) tulenevate kohustuste täitmise lõpetamise kuupäevast;

Muudel juhtudel.

Tehingupassi sulgemise avaldus tuleb vormistada vastavalt juhendi nr 117-I punktides 4.1–4.3 kehtestatud nõuetele, mis sätestavad lepingu teise volitatud panka üleandmise korra.

Olles väljastanud tehingupassi ja sooritanud valuutatehingu, peavad elanikud esitama pangale valuutatehingut tõendavad dokumendid. Sellised dokumendid vormistatakse määruse nr 258-P kohaselt.

Volitatud pangale on vaja esitada kaupade, tööde, teenuste ekspordi (importi) fakti kinnitavad dokumendid, näiteks tollideklaratsioon.

Lisaks tõendavatele dokumentidele endile on elanikul kohustus esitada ka tõend tõendavate dokumentide kohta kahes eksemplaris. Sel juhul tuleb tunnistus väljastada vastavalt määruse nr 258-P lisas 1 kehtestatud nõuetele.

Selliste dokumentide ja tõendite esitamise tähtaeg on kuni 15 kalendripäeva pärast kauba (tööde, teenuste) ekspordikuu lõppu või kuni 45 kalendripäeva pärast kauba sisseveo kuu lõppu. Sel juhul määrab konkreetsed tähtajad tõendavate dokumentide esitamiseks pank (varem oli tollideklaratsiooni esitamise tähtaeg 15 päeva alates kauba vabastamise otsuse kuupäevast).

Välisvaluutatehingute tegemisel lepingu alusel avatud kontode kaudu välispank, esitatakse välisriigis asuvate kontode kaudu arvelduste tõend kahes eksemplaris, samuti koopiad pangakonto väljavõtetest, mis kinnitavad lepingujärgsel tõendil märgitud valuutatehingute teostamist.

Eelnimetatud tõendavate dokumentide esitamise tähtaeg on välispangas avatud kontode kaudu lepingujärgsete valuutatehingute tegemise kuule järgnev 45 kalendripäeva.

Kui väliskaubandusleping näeb ette Vene rublade kandmise mitteresidendilt kontole Vene organisatsioon pangas esitatakse pangale Vene valuuta laekumise tõend kahes eksemplaris, milles tuvastatakse tehingupasside abil aruandekuu eest laekunud vahendid.

Vene rublade laekumise tõendil on märgitud valuutatehingu tüübi kood ja selle kontole krediteerimise kuupäev, andmed makse summa kohta (rublades ja lepinguhinna valuutaühikutes), samuti tehing. passi number.

Tõend tuleb täita määruse nr 258-P lisas 2 kehtestatud vormi kohaselt.

Nimetatud tõendi esitamise tähtaeg on 15 kalendripäeva pärast lepingujärgsete toimingute tegemise kuud.

Sellise kontrolli tähtaeg ei tohiks ületada 7 tööpäeva pärast sertifikaatide esitamise kuupäeva.

Sertifikaatide korrektse vormistamise ja täitmise korral on mõlemad eksemplarid panga vastutava isiku poolt allkirjastatud ja pitseriga kinnitatud.

Ühe eksemplari paneb pank tehingupassi faili ning teise tõendite ja tõendavate dokumentide originaalide eksemplari tagastab elanikule hiljemalt 7 tööpäeva jooksul pärast nende pangale esitamist.

Arvestada tuleb sellega, et lisaks eelnimetatud dokumentidele on pangal õigus nõuda elanikult ja kanda passi toimikusse tehinguid ja muid dokumente või nende koopiaid.

Mõnel juhul tagastab pank esitatud dokumendid elanikule. See juhtub, kui:

Residendi esitatud tõendid on täidetud ja (või) vormistatud määrusega nr 258-P kehtestatud nõudeid rikkudes;

Tõenditel märgitud andmed ei vasta elaniku poolt esitatud dokumentides sisalduvatele andmetele, mille alusel tõendid vormistati;

Tõendite täitmise aluseks olevaid dokumente ei esitatud või kõiki dokumente ei esitatud või need vormistati mittenõuetekohaselt.

Tagastamisperiood on 7 tööpäeva alates dokumentide panka esitamise kuupäevast.

Sel juhul peab organisatsioon samad dokumendid uuesti esitama, kuid nõuetekohaselt täidetud. Sel juhul tuleb dokumendid esitada kuni 3 tööpäeva jooksul alates nende pangast laekumisest.

Vene Föderatsiooni Keskpank lubas määrusega nr 258-P esitada tõendeid mitte ainult paberkandjal, vaid ka aastal elektroonilisel kujul.

Kui tõendid esitatakse paberkandjal, peavad need olema nõuetekohaselt kinnitatud sarnaselt tehingupassi kinnitamisega.

Ja kui elanik esitab pangale tõendid elektroonilisel kujul, kehtestatakse panga ja elaniku vahel omakäelise allkirja analoogi äratundmise kord ning määratakse ka selle kasutamise kord ja tingimused.

5.8. Valuutakontrolli tunnused kaupade eksportimisel Valgevene Vabariiki

Vene Föderatsiooni Keskpanga 15. juuni 2004 juhendi nr 117-I jõustumisel tekkis Venemaa eksportijatel küsimus: kas Valgevene mitteresidendiga maksete tegemiseks on vaja väljastada tehingupass Venemaa valuutas eksporditavate kaupade eest?

Venemaa ja Valgevene piiril Vene Föderatsioonist eksporditud kaupade tollikontrolli ja tollivormistust Venemaast kauba päritolu kinnitamisel ei teostata (Vene Föderatsiooni presidendi 25. mai 1995. a määrus nr. 525 “Tollikontrolli kaotamise kohta Vene Föderatsiooni piiril Valgevene Vabariigiga”, Vene Föderatsiooni valitsuse 23. juuni 1995. a määruse nr 583 punkt 1, Vene Föderatsiooni valitsuse direktiivi punkt 2. Venemaa Riiklik Tollikomitee 28. novembrist 1996 nr 01–14/1310).

Alates 18. juunist 2004 on residentide ja mitteresidentide vaheliste valuutatehingute tegemisel tehingupassi väljastamise kord määratletud juhendi nr 117-I II jaos. Ülaltoodud kord kehtib muu hulgas residendi ja mitteresidendi vaheliste valuutatehingute kohta, mis seisnevad arveldustest ja ülekannetest Venemaa Föderatsiooni tolliterritooriumilt eksporditavate kaupade eest volitatud pankades avatud residentide kontode kaudu, samuti tehtud töödele, osutatavad teenused residendi ja mitteresidendi vahel sõlmitud väliskaubanduslepingu (lepingu) alusel (juhendi nr 117-I punkt 3.1.1).

Vene Föderatsiooni tolliterritoorium on kogu Vene Föderatsiooni territoorium (Vene Föderatsiooni tolliseadustiku punkt 1, artikkel 2). Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi piirid on tollipiir, mis langeb kokku Riigipiir RF (Vene Föderatsiooni tolliseadustiku artikkel 4, 5 artikkel 2).

On seisukoht, et Venemaa tolliterritooriumilt Valgevene Vabariigi territooriumile eksporditavate kaupade residentide ja mitteresidentide vaheliste arveldustega seotud valuutatehingute tegemisel ei tohi tehingupasse väljastada. See seisukoht põhineb asjaolul, et Valgevene ja Venemaa Liidu Ülemnõukogu 28. aprilli 1999 otsusega nr 2 “Ühtse tolliruumi moodustamise lõpuleviimise kohta” on fikseeritud tolli loomine. Valgevene ja Venemaa liidu ruum, kus tollikontrolli ja tollivormistust ei kohaldata, tollimaksude kogumine ja muud piiravad regulatiivsed meetmed vastastikuses kaubanduses seoses nendelt territooriumidelt pärit tsiviilkaupadega.

Kuid esiteks ei räägi me kõigis ülaltoodud Vene Föderatsiooni valuutakontrolli reguleerivates õigusaktides Venemaa ja Valgevene Liidu tolliruumist ega Valgevene ja Venemaa liidu ühtsest tolliterritooriumist, vaid konkreetselt Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi kohta.

Teiseks ei ole praegu lõppenud Venemaa ja Valgevene ühtse tolliterritooriumi moodustamise protsess ning puudub ka rahvusvaheline akt, mis fikseeriks Venemaa ja Valgevene ühtse tolliterritooriumi moodustamise (Venemaa ja Valgevene lepingu artikli 2 punkt 4). 6. jaanuar 1995 “Vene Föderatsiooni ja Valgevene Vabariigi vahelise tolliliidu kohta”, 8. detsembri 1999. aasta liiduriigi loomise leping, Venemaa ja Valgevene tegevusprogrammi punkt 6 määruse sätete rakendamiseks. liiduriigi loomise leping, Vene Föderatsiooni Relvajõudude Presiidiumi 4. juuli 2000. a otsus nr 53pv-2000, Vene Föderatsiooni Ülemkohtu 7. detsembri 2000. a otsus nr GKPI 99-881).

Seetõttu on kaupade eksport Vene Föderatsiooni territooriumilt Valgevenesse igal juhul eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt. Sellest tulenevalt kehtivad Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt Valgevene Vabariigi territooriumile eksporditavate kaupade residentide ja mitteresidentide vaheliste arveldustega seotud valuutatehingute suhtes juhendi nr 117-I nõuded, sealhulgas nende väljaandmise osas. tehingupassid, kuna vajadus väljastada tehingupass , vastavalt juhisele nr 117-I, on tingitud väga kauba ekspordist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt.

5.9. Käibemaks kaupade ekspordil

Vastavalt sub. 1 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 kohaselt kohaldatakse kaupade ekspordiks müümisel käibemaksumäära 0%.

Vajalik käibemaksu nullmäära kohaldamise tingimused kauba eksportimisel on:

Kaupade tegelik eksport väljapoole Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi;

Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 165 sätestatud dokumentide esitamine maksuhaldurile.

IN maksuseadusandlus mõiste "eksport" puudub (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 11 punkt 1), seetõttu peaksite viidata määrused muud õigusharud, milles see sisaldub. Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tolliseadustiku artikli 165 kohaselt tähendab eksport kaupade väljaviimist väljaspool Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi ilma kohustuseta neid sellele territooriumile importida. Seega on eksporditoimingu peamiseks tunnuseks kaupade väljaveo fakt väljapoole Vene Föderatsiooni territooriumi.

Käibemaksu nullmäära põhjendatud kohaldamiseks on vajalik, et eksporditava kauba ostjaks oleks välisriigi isik (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 165 alapunkt 1, punkt 1).

Näide. Venemaa eksportiv ettevõte sõlmis lepingu Venemaa kliendifirmaga toodete valmistamiseks ja tarnimiseks Soome.

Antud juhul sõlmiti tarneleping kahe Venemaa juriidilisest isikust ettevõtte vahel. Seega, hoolimata asjaolust, et tooteid tarnitakse väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, ei ole eksportival ettevõttel õigust kohaldada käibemaksu nullmäära.

Käibemaksu nullmäära saab rakendada ainult eksporditava kauba omanik. Sel juhul pole vahet, kas see inimene nende kaupade tootja või ostis ta need edasiseks edasimüügiks.

Kui käibemaksuvaba kaup müüakse ekspordiks vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 kohaselt käibemaksu nullmäära ei kohaldata. Seda seletatakse asjaoluga, et mis tahes käibemaksumäära (0, 10 või 18%) rakendamine saab kehtida ainult nendele kaupadele, mis on põhimõtteliselt käibemaksukohustuslased. Ja Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149 loetleb tehingud, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Seega ei ole maksumaksjal, kes selliseid kaupu ekspordib, õigust sisendkäibemaksu tagastamisele. “Sisendkäibemaksu” summad võetakse sel juhul alapunkti alusel arvesse vastava kauba (tööde, teenuste) maksumuses. 1 ese 2 art. 170 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kauba ekspordiks müümisel kehtib 0% määra kohaldamise seaduslikkuse kinnitamiseks järgmine kord.

Olenemata sellest raamatupidamispoliitika maksumaksja, mille ta on aktsepteerinud käibemaksu arvutamiseks (saatmiseks või tasumiseks), määramise hetk maksubaas eksporditoimingute tegemisel kajastatakse inkasso kogumise kuu viimast päeva täispakett artiklis sätestatud dokumendid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 165 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 9).

Kõigi vajalike dokumentide kogumise periood on 180 päeva, alates kuupäevast, mil piirkondlikud tolliasutused on registreerinud kauba tollideklaratsiooni (CCD) kaupade ekspordiks ekspordi või transiidi tollirežiimis (varude ekspordi deklaratsioon varude liikumise tollirežiim). Maksumaksja ei võta selle aja jooksul maksustamisel arvesse tema poolt kauba (tööde, teenuste) müügiks tehtud tehinguid, sõltumata tema kehtestatud arvestuspoliitikast.

Olles kogunud kõik dokumendid, mis kinnitavad kaupade (tööde, teenuste) konkreetse müügitehingu suhtes 0% määra kohaldamise õigust, esitab maksumaksja need koos 0% määraga deklaratsiooniga maksuhaldurile. millest nad deklareerivad selle toiminguga seotud sisendkäibemaksu summa maha arvama.

Kui maksumaksja ei ole pärast 180 päeva möödumist kauba ekspordi tollirežiimile suunamise kuupäevast esitanud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 165 kohaselt maksustatakse need tehingud käibemaksumääraga vastavalt 10 ja 18% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 165 punkt 9). Sel juhul on käibemaksu arvutamisel maksubaasi määramise hetk kaupade (töö, teenuste) saatmise (üleandmise) päev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 9).

See tähendab, et maksumaksja, kes ei ole ekspordi fakti dokumenteerinud 180 päeva jooksul alates deklaratsiooni registreerimisest, on kohustatud mitte ainult võtma käibemaksu saadetud kauba (tehtud tööde, osutatud teenuste) maksumuselt, vaid ka tasuma käibemaksu. viivis üldkehtival viisil tuvastatud võlgnevuse summa ulatuses (kui see tuvastatakse) ajavahemiku eest kauba lähetamise (tööde tegemine, teenuste osutamine) kuupäevast kuni võlgnevuse tasumise kuupäevani.

Sel juhul esitab käibedeklaratsiooni selle eest maksumaksja maksustamisperiood, millele langeb kauba saatmise päev.

Eksporditavate kaupade suhtes nullmäära kohaldamise paikapidavuse kinnitamiseks esitab maksumaksja maksuhaldurile art. 165 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kauba eest tasumise ekspordilepingu tingimused võivad osapoolte vahel ette näha erinevaid arveldusviise. Seega, kui lepingus on ette nähtud arveldamine sularahas, siis käibemaksu nullmäära kohaldamise paikapidavuse kinnitamiseks peab maksumaksja esitama maksuhaldurile pangakonto väljavõtte (väljavõtte koopia), mis kinnitab, et maksumaksja on hoiule kandnud. laekunud summad tema kontole sisse Vene pank, samuti kassa laekumise orderite koopiad, mis kinnitavad välisostjalt tulu tegelikku laekumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 165 alapunkt 3, punkt 2).

Ekspordilepingu tingimustes võib ette näha, et eksporditud kauba (töö, teenuste) maksumuse eest tasutakse perioodiliste maksetena või kauba tarnimine toimub eraldi partiidena. Selle tingimuse võib sätestada otse lepingus või selle täiendavas kokkuleppes.

Ekspordilepingu tingimustes võib ka ette näha, et eksporditud kauba eest ei tasu ostja ise - võõras inimene, vaid tema määratud kolmas isik.

Sel juhul peaksid lepingupooled selle tingimuse kas otse lepingusse lisama või lisama selle lepingu juurde. Vastasel juhul, kui tulu laekub mitte ostjalt, vaid kolmandalt isikult käibemaksu nullmäära kohaldamise põhjendust, peab maksumaksja suure tõenäosusega tõendama kõrgemas maksuhalduris või vahekohtus, kui maksuhaldur , koos pangaväljavõttega, ei esitata välisriigi isiku ja makse sooritanud (tasunud) organisatsiooni (kolmanda osapoole) vahel sõlmitud volituslepingut nimetatud kauba eest tasumiseks.

Kauba ekspordiks tarnimisel võib tekkida olukord, kus ostja soovil saadab eksportija kauba kolmandale isikule. Samal ajal ei ole tollideklaratsiooni veerus “Saaja” märgitud mitte lepingus nimetatud ostja, vaid kolmas isik - kauba tegelik saaja. See ei saa mingil juhul olla takistuseks tegeliku ekspordi fakti kinnitamisel. Eksportiv maksumaksja võib sellises olukorras taotleda 0% määra kohaldamist üldkehtival viisil (vt Maksuhalduri otsuste, ametnike tegevuse (tegevusetuse) maksuhalduri otsuste peale esitatud kaebuste läbivaatamise tulemuste ülevaate punkt 9. I kvartal 2002 - Venemaa maksuministeeriumi osakonna kiri Moskva linna kohta 15. aprillil 2002 nr 11–15/17062).

Vene Föderatsiooni maksuseadustik annab maksuhaldurile õiguse kolme kuu jooksul alates hetkest, kui maksumaksja esitab 0% maksumääraga deklaratsiooni ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 165 sätestatud dokumendid, kontrollida 0% määra ja maksusoodustuste kohaldamise kehtivus. Revisjoni käigus on maksuhalduril õigus nõuda maksumaksjalt mistahes dokumente, mis kinnitavad Deklaratsioonis 0% määraga deklareeritud maksusoodustuse kohaldamist.

Kui pärast kolme kuu möödumist maksuhaldurile Deklaratsiooni 0% määraga ja artiklis sätestatud dokumentide esitamise kuupäevast. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 165 kohaselt ei teinud maksuhaldur otsust, maksumaksjal on õigus kohtumenetlus kohustada maksuhaldurit tegema otsust käibemaksusumma tagastamise kohta.

Alates 1. jaanuarist 2005 on muutunud käibemaksu tasumise kord Valgevenega kauplemisel. Kui varem rakendati päritoluriigi põhimõtet, siis nüüd kehtib sihtriigi põhimõte. Kaupade eksportimisel Valgevenesse kehtisid varem Vene Föderatsioonis kehtivad käibemaksumäärad (10% või 18%). Alates 1. jaanuarist 2005 kohaldatakse (mõnede eranditega) käibemaksu nullmäära (15.09.2004 valitsustevahelise kokkuleppe punkt 2) ning kauba importimisel maksustatakse kaudsed maksud importija (ostja) riigis. , välja arvatud mitmel juhul (artikkel .3 kokkulepped).

Kaudsete maksude kogumise kord vormistatakse eraldi protokolliga, mille jõustumiseni kohaldatakse lepinguosaliste riikide siseriiklike õigusaktide norme (lepingu artikkel 5).

Kauba impordi taotluse vorm on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 29. detsembri 2004. aasta kirjaga nr SAE-8-26/307. Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 20. jaanuari 2005 korraldusega nr 3n kinnitati kinnitamise kord maksuhaldurid märgid arvetel ja kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlustel.

Vaatasime üle valuutakontrolli asutuste ja agentide nimekirja ning nende õiguste ulatuse valuutakontrolli rakendamisel. Selles materjalis räägime valuutakontrollist ekspordi-impordi tehingute üle.

Millised tehingud kuuluvad valuutakontrolli alla?

Valuutakontrolli teostatakse seoses valuutatehingute, kontode avamise ja pidamisega.

Mis puudutab valuutatehinguid, on märgitud punkti 9 1. osa art. 10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse nr 173-FZ artikkel 1. Seoses ekspordi-impordi tehingutega moodustavad valuutatehingute põhiosa punkti b punkti 9 1. osa art. 10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse nr 173-FZ artikkel 1.

Nende hulka kuuluvad valuutaväärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite võõrandamine residendi poolt mitteresidendi kasuks või mitteresidendi poolt residendi kasuks, samuti nende kasutamine maksevahendina. Tuletame meelde, et valuuta väärtused on välisvaluuta ja välisväärtpaberid (10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse nr 173-FZ punkt 5, osa 1, artikkel 1).

Valuutakontrolli agendi ülesanded pangas ekspordi-imporditoimingute osas hõlmavad oma klientidelt valuutatehingutega seotud dokumentide ja teabe nõudmist ja vastuvõtmist, kontode avamist ja haldamist (Föderaalmääruse artikkel 3, osa 1, artikkel 23). 10. detsembri 2003. aasta seadus nr 173-FZ).

Valuutatehingute kontroll

Volitatud pankadel kui valuutakontrolli agentidel on õigus nõuda ja saada residentidelt ja mitteresidentidelt teatud loetelu dokumentidest (nende koopiad), mis olid seotud valuutatehingute, kontode avamise ja pidamisega (Rahvaseaduse artikli 23 4. osa). 10. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 173 – föderaalseadus).

Imporditehingute, aga ka ekspordiga seotud tehingute valuutakontrolli aluseks olevad dokumendid on eelkõige järgmised:

• juriidilise isiku staatust tõendavad dokumendid - mitteresidentidele dokument selle kohta riiklik registreerimine juriidiline isik - elanikele;
• dokumendid, mis tõendavad mitteresidentide õigusi teha valuutatehinguid ja avada kontosid (hoiuseid);
• valuutatehingute tegemise aluseks olevad dokumendid (dokumentide projektid) (sh lepingud, nende täiendused ja muudatused, volikirjad, väljavõtted üldkoosoleku protokollist);
• kauba üleandmise fakti kinnitavad dokumendid (tööde tegemine, teenuste osutamine);
• pangakontrolli väljavõtted, pangakonto väljavõtted;
• valuutatehinguid kinnitavad dokumendid;
• tollideklaratsioonid, dokumendid, mis kinnitavad kaupade importi Vene Föderatsiooni ja väljavedu Vene Föderatsioonist;
• tehingupassid.

Panga valuutakontroll on õudusunenägu igale välismaise tarnija poolt petetud auväärsele importijale. Saamata jäänud kaupade eest tasumise tagajärjel tekkinud kahju korrutatakse rahatrahviga ebaseadusliku raha väljavõtmise eest välismaal. Liidu "Kesk-Siberi Kaubandus-Tööstuskoja" juristid selgitavad, mida teha, et mitte saada rahatrahvi rahvusvahelise lepingu täitmise üle valuutakontrolli rakendamisel.

Vaatepunktist riigivõim, peamised probleemid, mis sunnivad meid võtma rangeid valuutakontrolli meetmeid, on järgmised:

• fiktiivsete välismajanduslepingute sõlmimine rahaliste vahendite ülekandmiseks ilma kaupade liikumist teostamata;
• eksporditehingutest saadud välisvaluutatulu mittetagastamine Vene Föderatsiooni;
• "skeemide" loomine raha väljavõtmiseks välismaal, välisriikide jurisdiktsioonides.

Välisvaluutatulu kuulub kohustuslikule repatrieerimisele (st kodumaale naasmisele). Trahv hilinenud või muul viisil saadud välisvaluutatulu repatrieerimise, samuti selle tagastamata jätmise eest on sätestatud art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.25. Juhtudel, kui tagastamata raha summa on suurem kui 9 miljonit rubla, võib süüdlase võtta kriminaalvastutusele art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 193.

Pank on valuutakontrolli agent, kellel on õigus teatada õigusrikkumisest õiguskaitseorganitele, kui ta kahtlustab teid ebaseaduslikus raha väljavõtmises välismaal. Trahvi (mille suurus on ¾–1 osapoolele saadetud kogusummast) ja haldussüüdistuse vältimiseks on vaja võtta mitmeid meetmeid.

Kui teie vastaspool ei tarni tasutud kaupa lepingus sätestatud tähtaja jooksul ega tagasta raha, soovitame teil viivitamatult saata vastaspoolele nõue lepingust tulenevate kohustuste täitmata jätmise kohta. See dokument annab tunnistust teie süütusest koos muude raha tagastamise meetmetega.

1. Pakkuja annab selgitusi hilinemise põhjuste kohta tarneid ja kutsub Teid lepingust tulenevate kohustuste täitmist edasi lükkama. Sellisel juhul on teie järgmiseks sammuks sobiva järelduse tegemine lepingu täiendav kokkulepe tarneaja muutmisega kaup ja pangateatis.
2. Pakkuja “kadusid” ja pole lootustki kauba kohale toimetada, mille eest maksid . Sel juhul on see vajalik kohtusse minna (vastavalt välislepingu tingimustele) esitama nõude tarnija vastu ja teavitama sellest uuesti panka.

Kui tekib teine ​​olukord, võivad tekkida raskused. Lepingu sõlmimisel ei paista alati välja Vene pool (maaletooja). hoolsuskohustus ning teeb ettepaneku lisada lepingusse vastuvõetavamad tingimused vaidluste arutamiseks. Üldjuhul näevad rahvusvahelised lepingud ette hagi esitamise võimaluse tarnija asukohas ja kohaldatav seadus on tarnija riigi seadus.

Eelnevat silmas pidades soovitame ettevõtjatel juba lepingutingimustes kokkuleppimise staadiumis juba eelnevalt hoolitseda erimeelsuste lahendamise võimaluste eest. Soodsaim variant on näha dokumendis ette võimalus esitada nõue hageja asukohajärgses kohtus ja vastavalt sellele ka kohtumenetlus läbi viia hageja keeles. Vastasel juhul ei saa pank kohtuprotsessi ajal teie vastu pretensioone esitada: olete näidanud, et raha "kaotamine" oli tahtmatu ja te ei ole praeguses olukorras passiivne. See on oluline, kuna raha tagastamise seadus paneb raha tagastamise kohustuse otse tsiviilkäibes osalejatele, kes teevad väliskaubandustehinguid. Samal ajal on Vene Föderatsiooni elanikud kohustatud esitama:

1. Ettenähtud kättesaamine rahvusvaheline leping raha mitteresidendist vastaspoolelt teenuste, tööde või kaupade eest, mille see vastaspool sai. Vahendid tuleb kanda elaniku pangakontole Venemaa pangas.
2. Raha tagastamine Venemaale, mille resident on varem oma mitteresidendist vastaspoolele üle kandnud vastavas lepingus nimetatud teenuste, kaupade, tööde eest, kui vastaspool ei ole oma kohustusi täitnud, st ei ole. importinud kaupu Vene Föderatsiooni, ei ole osutanud teenuseid Vene Föderatsiooni territooriumil, ei ole teinud töid, mida oleks tulnud teha sõlmitud lepingu tingimuste kohaselt.

Tähtis!

14. mail 2018 jõustuv seaduse uus redaktsioon kehtestab residentide ja mittetulundusühingute vahel sõlmitud lepingutes (lepingutes) kohustuse täita välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuuta repatrieerimise nõuet. -residendid väliskaubandustegevuse läbiviimisel märkida poolte lepingutest (lepingutest) tulenevate kohustuste täitmise tähtajad.

Mul on just plaanis sõlmida leping välismaise tarnijaga. Millele peaksite tähelepanu pöörama?

Makse on mõttekas jagada "enne" ja "pärast" kohaletoimetamist, kuid kõigil pole seda võimalust. Mõnes riigis ei lähe kaubad tollivormistusele enne, kui 100% ettemaks on kinnitatud. Seetõttu ei ole lihtsalt võimalik kõiki riske vältida. Sel juhul on toimingute algoritm järgmine:

1. Kontrollige vastaspoole usaldusväärsust.
2. Koostage leping kahes keeles.
3. Lepingus sätestage kohtumenetluse tingimused: millisesse kohtusse pöörduda, mis keeles jne.
4. Täpsustage lepingus kohustuste täitmise tähtajad.
5. Näha sõlmitud lepingus ette sanktsioonid vastaspoole suhtes kauba kohaletoimetamise viibimise eest (trahv, trahv jne).

Need meetmed näitavad soovi võtta mõistlikke ja piisavad meetmed julgustada vastaspoolt oma kohustusi täitma.

Kõigi ülaltoodud dokumentide vormistamisel saab abi Kesk-Siberi Kaubandus-Tööstuskojast. Lisaks saab teatud juhtudel taotleda Kaubandus-Tööstuskojalt tõendit, mis kinnitab repatrieerimise võimatust välisriigi piiravate meetmete kehtestamise tõttu. Sel juhul võidakse organisatsioon ka välisvaluutatulu tagastamata jätmises süüdi tunnistada (vt Venemaa Rahandusministeeriumi 12. augusti 2015. a kiri nr 07-05-08/46382).

Uuendused valuutaseadusandluses.

1. märtsil 2018 jõustus Venemaa Panga uus juhend „Residentide ja mitteresidentide poolt volitatud pankadele tõendavate dokumentide ja teabe esitamise korra kohta valuutatehingute tegemisel, valuutatehingute arvestuse ja aruandluse ühtsete vormide kohta, kord. ja nende esitamise aeg” jõustus.

Kokkuvõte sellest, mis on muutunud:

• tehingupassid tühistati;
• rahvusvahelised lepingud registreeritakse pangas ja neile määratakse unikaalsed numbrid (lepingutele, mille kohustused on 3 miljonit rubla impordi ja 6 miljoni rubla ekspordi puhul);
• registreerimise teostavad pangad ühe päeva jooksul;
• pangal ei ole õigust keelduda lepingu registreerimisest;
• kaotatakse valuutatehingute tõend kui raamatupidamise vorm, kuid säilib valuutatehingute tegemise aluseks olevate dokumentide esitamise nõue;
• Residendid, kes sõlmivad lepinguid kohustustega alla 200 tuhande rubla, ei pea esitama volitatud pangale valuutatehingutega seotud dokumente - ainult teavet tehingukoodi tüübi kohta.

Praegu on majandusüksuste vahelised välismajandustehingud laialt levinud.
Eksport on kaupade, tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste, sealhulgas ainuõiguste eksportimine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt välismaale ilma reimportimise kohustuseta. Ekspordi fakt registreeritakse hetkel, mil kaup ületab Vene Föderatsiooni tollipiiri, osutatakse teenuseid ja antakse õigusi intellektuaalse tegevuse tulemustele. Kaupade väljavedu loetakse kindlaks äritehingud ilma kaupa Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt välismaale eksportimata, eriti kui välisriigi isik ostab kauba Vene isikult ja annab selle üle teisele Venemaa isikule töötlemiseks ja sellele järgnevaks töödeldud kauba eksportimiseks välismaale.
Väliskaubandustehingute tegemisel on välisvaluutas sularahas arveldamiseks kaks peamist viisi. Kapitali liikumisega seotud jooksvaid ja spetsiaalselt nimetatud valuutatehinguid teostavad residendid piiranguteta. Muud kapitali liikumisega seotud valuutatehinguid teostatakse Venemaa Panga kehtestatud korras. Välisvaluuta ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt edasi kaupade ekspordi (töö, teenused, intellektuaalse tegevuse tulemused) arvelduste tegemiseks ilma edasilükkamata maksete tegemiseks, samuti perioodiks ekspordi-imporditehingute laenamisega seotud arvelduste tegemiseks. kuni 90 päeva, on jooksvad valuutatehingud ja neid teostatakse ilma piiranguteta. Seega saavad Venemaa elanikud teenuseid vabalt eksportida, ilma luba hankimata või takistusi tekitamata valitsusagentuurid. Ainus tingimus on tasuda teenuste eest kuni 90 päeva jooksul alates nende osutamise kuupäevast – kuigi praktikas seda alati ei täideta.
Pärast kauba eksportimist on eksportija kohustatud krediteerima saadud tulu oma rubla- või välisvaluutakontodele vastava lepingu alusel tehingupassi allkirjastanud pangas, kui Venemaa Pank ei luba teisiti.
Tehingupass - valuutakontrolli dokument, mis sisaldab valuutakontrolli teostamiseks vajalikku teavet residendi ja mitteresidendi vahelisest lepingust (leping, leping), mis näeb ette kaupade ekspordi Vene Föderatsiooni territooriumilt ja nende eest tasumise. välisvaluuta või Vene Föderatsiooni valuuta. Selle koostab volitatud pangas või selle filiaalis resident, kelle nimel leping sõlmiti. Iga eksportija sõlmitud lepingu kohta väljastatakse üks tehingupass, mis on allkirjastatud ühes pangas, kus on avatud eksportija konto, kuhu mitteresidendilt laekuma selle lepingu alusel eksporditud kaupade eest saadav tulu. Tehingupass väljastatakse kahes eksemplaris.
Eksportija esitab koos täidetud ja allkirjastatud tehingupassiga pangale selle koostamise aluseks oleva lepingu originaali ja koopia. Kui lepingu tingimused näevad ette välisriigi osapoolele makse edasilükkamise võimaldamise perioodiks, mis ületab 90 kalendripäeva, esitab eksportija pangale ettenähtud korras saadud vastava loa koopia.
Tehingupassi esimene eksemplar tagastatakse eksportijale koos lepingu originaaliga.
Teine eksemplar on pangale aluseks toimiku koostamisel, kuhu see paigutatakse koos muude lepingujärgsete toimingutega pangale laekunud dokumentidega.
Toimik - valik dokumente, mis koostatakse iga tehingupassi jaoks, et kontrollida eksporditavate kaupade, st välisvaluutas või Vene Föderatsiooni valuutas mitteresidendi poolt maksena eksportija kasuks üle kantud või ülekantavate vahendite laekumist. lepingu alusel eksporditavate kaupade puhul. Toimiku koostab volitatud pank või selle filiaal, kus on avatud eksportija konto, kuhu laekub tulu. Alates tehingupassi allkirjastamisest aktsepteerib pank seda arveldusteenuste lepingut ja tegutseb tulude laekumisel valuutakontrolli agentina.
Eksportijal on õigus ilma täiendava loata mitteresidendi kasuks tasuda lepingu alusel viivist (trahv, sundraha) lepingutingimuste kvaliteedi, koguse ja ajastuse täitmata jätmise korral. kauba kohaletoimetamist, samuti ülekandeid juhtudel, kui kaup hävis ajal, mil Vene pool riske kandis, õnnetuse või tegevuse tõttu pöördumatult kaotsi. vääramatu jõud, puudujäägid, mis tekkisid loomuliku kulumise või kadumise tõttu normaalsetes veo- ja ladustamistingimustes või kaubad olid välisriigi organite või ametnike õigusvastase tegevuse tõttu Vene poole kontrolli alt väljas. Sel juhul tuleb maksed teha eksportija pangakontolt. Kui elanik lepingujärgset tulu ei saa (õigeaegselt kätte), teeb eksportija vastutusele võtmise või vastutusest vabastamise otsuse ettenähtud korras toll.
Panga keeldumine tehingupassi allkirjastamisest on võimalik järgmistel juhtudel:
lahknevus lepingus sisalduvate andmete ja tehingupassis märgitud andmete vahel;
lepingus sätestatud välisvaluutatehingute mittevastavus Vene Föderatsiooni seadusandlike ja muude eeskirjade nõuetele;
tehingupassi registreerimine kehtestatud nõudeid rikkudes;
lepingus tingimuste puudumine, mis näevad ette tulu laekumise eksportija pangakontole;
võõrkeeles koostatud lepingu esitamine pangale selle vene keelde tõlke puudumisel;
eksportija poolt ettenähtud viisil saadud loa koopia pangale esitamata jätmine. Keeldumisel tagastab pank esitatud dokumendid eksportijale.
Eksportija on kohustatud samaaegselt kauba tollideklaratsiooni esitamisega esitama eksporditud kauba tollivormistust teostavale tolliasutusele tema juures hoitava tehingupassi originaali koopia.
Toll kontrollib eksportija esitatud tehingupassi valguskoopias sisalduvate andmete vastavust lasti tollideklaratsioonis märgitud andmetele, lepingutingimustele ja muudelt nende käsutuses olevatelt dokumentidelt, samuti kauba tollideklaratsioonis toodud andmetele. valuutakontrolli eesmärgil kasutatavate pangapitsati jäljendite näidiste kaardil sisalduv pangapitsati jäljend tehingupassi valguskoopial koos pitseri jäljendi näidisega. Eksportija esitab 15 kalendripäeva jooksul alates kauba vabastamise otsuse tegemisest pangale kauba tollideklaratsiooni täidetud koopia, mida pank kasutab väljavõtte koostamiseks ja lisatakse toimikusse.
Kui mitteresidendilt laekuvad raha (välisvaluuta või Vene Föderatsiooni valuuta) eksportija kontole, teavitab pank sellest eksportijat hiljemalt järgmisel tööpäeval panga kehtestatud viisil. Kui pank saab lepingujärgseid rahalisi vahendeid, on eksportija kohustatud hiljemalt 7 kalendripäeva pärast raha krediteerimise kuupäeva tema rubla- või transiitvaluutakontole panga poolt asutatud, andma viimasele teavet tehingupassi andmete (number ja kuupäev), mille eest raha laekus, saadud makse liigi, laekunud tulu jaotuse kohta. Teave lepingu alusel rahaliste vahendite laekumise (ülekandmise) kohta peab pank kajastama väljavõttes esimesel tööpäeval, mis järgneb eksportijalt teabe saamise päevale. Pank on kohustatud tagama kõikide sissetulevate ja väljaminevate dokumentide registreerimise ja arvestuse vastavalt bürootöö sisekorraeeskirjadele. Kõik ülaltoodud toimingud ei kehti:
tehingud kaupade väljaveoks Vene Föderatsioonist, mille puhul ei ole ette nähtud arveldusi nende kaupade eest välisvaluutad või Vene Föderatsiooni valuutas (bartertehingud, tasuta tarned, sealhulgas humanitaarabi jne);
tehingud, mis ei näe ette Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt eksporditud kaupade omandiõiguse üleminekut (sealhulgas rendilepingute, liisingulepingute alusel (välja arvatud juhul, kui liisingueseme omandab mitteresident, liising jääkväärtusega). ), jne.);
tööde, teenuste ja intellektuaalse tegevuse tulemuste eksport.
Kui kauba omanikul on komisjonileping ( agendileping) väliskaubanduse vahendajaga (vahendaja; enda nimel tegutsev agent) - Vene Föderatsiooni resident, kes näeb ette kaupade ekspordi selle omaniku kulul (kommitant, käsundiandja), kuid komisjoni esindaja nimel. (agent), allkirjastab tehingupassi komissar (agent), kes Sel juhul on ta eksportija ja vastutab selle eest, et tulu laekub õigeaegselt täies mahus tema kontole volitatud pangas. Kauba tollivormistuseks kasutatakse komissari (agendi) poolt ettenähtud korras kinnitatud tehingupassi koopiaid.
Väliskaubanduse vahetustehingute all mõistetakse väliskaubandustegevuse käigus tehtavaid tehinguid, mis hõlmavad kaupade, tööde, teenuste ja samaväärse väärtusega intellektuaalse tegevuse tulemuste vahetamist. Bartertehingud ei hõlma tehinguid, mille teostamisel kasutatakse sularaha või muid maksevahendeid.
Bartertehingud tehakse lihtsas kirjalikus vormis kahepoolse vahetuslepingu sõlmimisega, mis peab vastama järgmistele nõuetele: lepingul peab olema kuupäev ja number; see koostatakse ühe dokumendina; lepingus tuleb iga tooteartikli kohta määratleda kauba nomenklatuur, kogus, kvaliteet, hind, kauba ekspordi ja impordi tingimused; tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste loetelu, nende maksumus, tööde tegemise tähtajad, teenuste osutamise hetk ja õigused intellektuaalse tegevuse tulemustele; Venemaa isikule töö lõpetamise, teenuste osutamise ja intellektuaalse tegevuse tulemuste õiguste kinnitamiseks esitatud dokumentide loetelu; nõuete rahuldamise kord täitmata jätmise korral või ebaõige täitmine lepingutingimuste pooled. Vene isikud, kes on sõlminud või kelle nimel on sõlmitud bartertehinguid, on kohustatud sooritama jooksvaid valuutatehinguid Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud tähtaegadel, mida arvestatakse eksporditud kauba vabastamise kuupäevast riigi tolliasutuste poolt. Vene Föderatsioonis või alates tööde tegemise, teenuste osutamise ja intellektuaalse tegevuse tulemustele õiguste osutamise hetkest tagama samaväärse väärtusega kaupade, tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste impordi Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile koos kinnitusega impordi fakti kohta asjakohaste dokumentidega.
Määratud tähtaegade ületamine ja vastukohustuse täitmine välisriigi isiku poolt viisil, mis ei hõlma kaupade, tööde, teenuste või intellektuaalse tegevuse tulemuste importi Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile, on lubatud ainult tingimusel, et Välisministeeriumi poolt väljastatud loa saamine majanduslikud sidemed Venemaa Föderatsioon.
Kaupade, tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste eksport võib toimuda alles pärast vahetustehingu passi väljastamist. Kui muudetakse kaupade, tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste vahetamise lepingu tingimusi, tingimusi, mis näevad ette sularahas või muudes maksevahendites arveldamise, on Venemaa üksused kohustatud tagama nende tagastamise. rahalised vahendid eksporditud kaupade, tööde, teenuste, intellektuaalse tegevuse tulemuste väärtusega võrdväärses summas nende kontodele volitatud pankades vastavalt valuutaregulatsiooni ja valuutakontrolli nõuetele.
Mõiste "teenus" tähendab ettevõtlustegevust, mis on suunatud teiste isikute vajaduste rahuldamisele, välja arvatud töösuhete alusel tehtavad tegevused. Seoses teenusega kui tegevusega, mille tulemusel ei ole materiaalset teostust, on eksport väljapoole Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi võimalik, kui teenust osutatakse Vene Föderatsiooni territooriumil, kuid selle kasulikud omadused (majanduslikud) tulemusi) kasutatakse väljaspool seda territooriumi. Sellest saab juba teenuste eksport. Teenuse osutamise ja kasutamise korral Vene Föderatsiooni territooriumil ei ole märke ekspordist väljapoole Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi ja seega ka teenuse ekspordist. Rahvusvahelises kaubanduskoostöös ostetakse ja müüakse teenust samadel alustel kui tavalist toodet.
Teenuste eksport on nende väljaviimine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt ilma reimportimise kohustuseta. Ekspordi fakt fikseeritakse teenuse osutamise ajal, kuid kauba väljaveol määratakse see kauba tollipiiri ületamise hetke järgi.
Teenuse eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt on tuvastatud residendi poolt mitteresidendile teenuse üleandmise fakti tõttu ja see ei nõua selle asjaolu täiendavat kinnitamist pädevalt asutuselt pärit dokumentidega. riigiorganid. Kui residendist Venemaa väliskaubandustegevuses osaleja osutab väliskaubandustegevuses välisriigi mitteresidendist osaleja kasuks teenuseid ja seetõttu on viimase vajadused rahuldatud, siis toimub eksport. Teenus antakse üle Venemaa jurisdiktsiooni all olevalt isikult teisele isikule, kelle tsiviilõigusvõime on määratud välisriigi õigusega. Järgitakse reeglit, et mitteresidendil ei ole kohustust teenuseid uuesti importida. Teenust ei saa tagastada.
Teenuse osutamise kohustuse täitmine on pöördumatu. Mitteresidendi vajaduste rahuldamine toimub siis, kui ta saab teenuse kätte ja seda saab kasutada enda huvides. Pealegi pole oluline mitte see, kus teenuste tulemusi rakendatakse, vaid see, kelle vajadus teenuste järele rahuldati. Teatud tüüpi teenuste puhul on üldiselt võimatu kindlaks teha, kus, kes ja millal nende tulemusi kasutatakse. Kuna seadusandja seob ekspordi fakti üksnes teenuse osutamise hetkega ja selle residendi poolt mitteresidendile osutamise faktiga, siis ei oma õiguslikku tähendust, kus teenuseid tegelikult osutati, millises riigis nende kasulikud omadused. kasutati või vormistati kohustuste täitmise akt. Need asjaolud ei kvalifitseeru teenuste ekspordiks ja kohtud ei tohiks neid konkreetsete juhtumite lahendamisel arvesse võtta.

Veel teemal Küsimus 16. Eksport. Ekspordi välisvaluutakontroll:

1. Teema 17. Vene Föderatsiooni valuutaregulatsiooni finants- ja õiguslik alus
2. Riigi valuutaturu reguleerimise protsessi sisu
3. 6.3. VÄLISMAJANDUSVALDKONNA MAJANDUSÜKSUSTE RAHASTAMISE RIIGI MÄÄRUS
4. Valuutasuhete reguleerimise hetkeseis Kasahstani Vabariigis
5. Rahapoliitika, valuutaseadusandlus ja valuutakontroll

- Autoriõigus - Advokatuur - Haldusõigus - Haldusmenetlus - Monopolivastane ja konkurentsiõigus - Vahekohtumenetlus (majandus) - Audit - Pangandussüsteem - Pangaõigus - Äri - Raamatupidamine - Asjaõigus -