Aktiivse tegevuse roll “ükskõik millise” kommertspanga jaoks on väga suur. Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldavad teil saavutada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus; Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu. , uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, elamuehituse laienemine. Pangalaenud elanikkonnale mängivad suurt sotsiaalset rolli. Varade tasuvuse ja riskantsuse ning nende likviidsuse vahel on teatav seos. Mida riskantsem on vara, seda rohkem saab see pangale tulu tuua (kasumlikkus on tasumaks riski eest) ja seda madalam on selle likviidsus (riskantset vara on raskem müüa). Kõige riskantsemad varad on tavaliselt nii kõrgeima tootlusega kui ka kõige vähem likviidsemad.

Anname varade klassifikatsiooni selliste omaduste järgi nagu kasumlikkus, likviidsus, riskantsus.

Kasumlikkuse astme järgi jagunevad kõik varad kahte rühma:

* tulu toovad (nn. töötavad), näiteks pangalaenud, oluline osa investeeringutest väärtpaberitesse;

* ei teeni tulu (nn mittetöötav); nende hulka kuuluvad näiteks: sularaha; rahaliste vahendite jäägid keskpanga korrespondent- ja reservkontodel; investeeringud panga põhivarasse: hooned, seadmed.

Likviidsuse seisukohalt eristatakse kolme varade rühma.

1. Väga likviidsed varad. Neid saab kohe kasutada väljavõetud hoiuste tasumiseks või laenutaotluste rahuldamiseks, kuna need on sularahas või on lihtsalt ja kiiresti sinna kantavad. See hõlmab sularaha kassas, vahendeid keskpanga korrespondent- ja reservkontodel ning vahendeid teistes kommertspankades korrespondentkontodel.

2. Likviidsed varad on keskmise likviidsusastmega varad. Neid saab väikese viivitusega ja väikese kadumisriskiga sularahaks konverteerida. Nende hulka kuuluvad nõudmislaenud ja lühiajalised laenud, kergesti turustatavad vekslid ja muud lühiajalised väärtpaberid, eelkõige valitsuse väärtpaberid.

3. Madala likviidsusega (ja isegi mittelikviidsed, lootusetud) varad on sellised varad, mille sularahaks konverteerimise tõenäosus on väga väike või isegi null. Need on panga pikaajalised laenud, investeeringud pikaajalistesse väärtpaberitesse, raskesti müüdavad hooned, rajatised ja pikalt tasumata võlad.

Kuni 80% pangavaradest moodustavad krediiditehingud ja investeeringud väärtpaberitesse. Nendest operatsioonidest saadav tulu on panga kasumi peamine allikas.

Krediidioperatsioonid hõlmavad laenuoperatsioone ja toiminguid hoiuste paigutamiseks teistesse pankadesse (aktiivsed hoiustamistoimingud). Laenuoperatsioonid on raha andmine panga poolt laenulepingu alusel tagasimakse, tasumise ja kiireloomulisuse tingimuste kohta. Need toimingud toovad pankadele reeglina suurema osa intressituludest.

Pangalaenutehinguid saab liigitada järgmiste kriteeriumide järgi: majandusliku sisu ja eesmärgi, laenuvõtjate kategooria, tagatise, tagasimaksetingimuste ja -viiside, laenu väljastamise vormi järgi.

* aktsiaseltsid ja eraettevõtted (tööstus-, kaubandus-, kommunaal-, põllumajandus-, vahendustegevus);

* krediidi- ja finantsasutused (ja ennekõike pangad);

* elanikkonnale;

* valitsus ja kohalikud omavalitsused. Pangalaenud võivad olla tagatiseta (tühjad) või tagatisega. Laenu tagatiseks võib panna aktsiate, võlakirjade, vekslite ja omandiõiguse dokumentide (warrant - laotunnistus, mis kinnitab kauba olemasolu laos; raudteeveoleht; konossement - tõend kauba meretranspordile vastuvõtmise kohta, jne), nõuded arved, hüpoteegid autole või muule vallasvarale või kinnisvarale. Kinnisvara tagatisel antud laenu nimetatakse hüpoteegiks. Laenu tagamine võib olla ka käendus või käendus - leping, milles on käendaja või käendaja ühepoolse kirjaliku kohustusega panga ees laen laenusaaja poolt tasumata jätmise korral laen tagasi maksta või laenu tagastamata jätmise riski kindlustamine. kindlustusseltsi laenu.

Tagasimakseperioodi järgi jagunevad laenud nõudelaenudeks (on-call), mille tagasimaksmist saab pank igal ajal nõuda, ja kiirlaenud. Viimased jagunevad lühiajalisteks (ühest päevast ühe aastani), keskmise tähtajaga (aastast kolme kuni viie aastani) ja pikaajalisteks - pikemateks perioodideks. Kesk- ja pikaajaliste laenude tingimused on riigiti erinevad.

Pangalaenu saab tagasi maksta kahel viisil. Esimesel juhul tuleb kogu laenu põhivõlg (ilma intressita) tasuda ühel lõppkuupäeval ühekordselt. Teine tagasimakseviis on osamaksetena. Laenusumma kantakse maha osamaksetena kogu laenulepingu kehtivusaja jooksul. Maksed võla põhisumma tagasimaksmiseks tehakse reeglina võrdsetes osades perioodiliselt (igakuiselt, kord kvartalis, poolaastas või kord aastas). Teist tagasimaksemeetodit rakendatakse tavaliselt keskmise tähtajaga ja pikaajaliste laenude puhul. Laenu intressi saab tasuda ka ühekordselt laenutähtaja lõppemisel või võrdsete osamaksetena kogu laenu kehtivusaja jooksul.

Klassikaline näide aktiivsest-passiivsest kontost on arvelduskonto. Sellel kontol antud laenu nimetatakse jooksvaks laenuks. Pärast arvelduskonto avamise lepingu sõlmimist arvelduskonto suletakse ja kõik tehingud tehakse arvelduskontol. Lepingulise krediidi intressid kogunevad perioodiliselt bilansipõhiselt, tavaliselt kord kvartalis. Lepingkrediiti kasutatakse laialdaselt Saksamaal, Belgias, Hollandis ja Itaalias.

Panga aktiivsed tehingud väärtpaberitega hõlmavad nelja põhiliiki.

1. Investeeringud vahetuskursi kasumi (ostukursi ja müügikursi vahe) saamise eesmärgil edasimüügiks ostetud väärtpaberitesse. Neid väärtpabereid hoitakse panga portfellis lühikest aega.

2. Väärtpaberite ostmine intresside (võlakirjadelt, vekslitelt, hoiusertifikaatidelt) ja dividendide (aktsiatelt) tulu saamiseks, samuti ettevõtte juhtimises osalemine. Selliseid väärtpabereid hoitakse panga portfellis pikka aega (tavaliselt üle aasta) ja neid nimetatakse pangainvesteeringuteks.

3. Investeeringud repotehingutega ostetud väärtpaberitesse. Selliseid väärtpabereid ostes võtab pank samaaegselt kohustuse need teatud perioodi järel fikseeritud kursiga edasi müüa. Teisisõnu ostab pank väärtpabereid nende edasimüügi tingimustel.

4. Raamatupidamistoimingud. Need on peamiselt tehingud vekslitega. Veksli diskonteerimine on veksli ostmine panga poolt (koos veksli viimisega panka üleandmisega). Ostes veksli omanikult veksli, saab pank õiguse saada vekslile raha selle tähtaja möödumisel. Selle eest, et pank teeb arve esitajale ettemakse, andes talle kohe raha, kuigi arve tähtaeg saabub nt kuu aja pärast, võtab pank arve raamatupidamisse esitanud koostajalt allahindluse intressi ehk allahindlust. . Allahindlus võrdub arvel märgitud summa ja panga poolt arve diskonteerimisel tasutud summa vahega. Arve aegumisel esitab pank selle võlgnikule lunastamiseks (vt joonis 9.3). Selle toimingu eesmärk on panga jaoks saada allahindlusintressi ja arve raamatupidamisse esitanud omaniku jaoks saada arvelt raha enne selle tähtaega.

Kommertspanga passiivse ja aktiivse tegevuse vahel on tihe seos. Esiteks määravad tulu laekumist tagavate aktiivsete toimingute suuruse ja struktuuri suuresti pankade käsutuses olevad ressursid. Selles mõttes on passiivsed toimingud, mis moodustavad panga ressursibaasi, aktiivsete suhtes esmatähtsad. Laenude andmisel ja väärtpaberite ostmisel on pangad sunnitud pidevalt jälgima kohustuste seisu ja jälgima hoiustajate ees võetud kohustuste maksete ajastust. Kui ressursse ei jätku, peab pank keelduma tulusatest pakkumistest ja müüma kõrge tootlusega väärtpabereid. Samas tekib märkimisväärne osa pangahoiustest mittesularahas laenu andmisel aktiivse tegevuse alusel. Passiivse ja aktiivse tegevuse suhe avaldub ka selles, et panga kasum sõltub panga marginaalist, s.o. pangaressursside hinna ja aktiivse tegevuse kasumlikkuse vahe.

Edukaks tegevuseks peab pank tagama passiivse ja aktiivse tegevuse koordineerimise: ühelt poolt vältima olulist lahknevust kohustuste ja varade tingimuste vahel, näiteks pikaajaliste laenude väljastamist lühiajaliste hoiuste arvelt; ja teisest küljest ärge immobiliseerige lühiajalisi ressursse pikaks perioodiks summas, mis ületab oluliselt regulaarsete maksete jaoks piisavat stabiilset rahajääki pangakontodel.

Samuti on seos teatud tüüpi kohustuste ja varade vahel. Seega kaasneb suurkliendi pangakonto avamisega tihedate regulaarsete sidemete tekkimine kliendi ja panga vahel. Et klienti mitte kaotada, annab pank talle märkimisväärseid laene, investeerib tema väärtpaberitesse, osutab talle erinevaid kuluteenuseid ja teeb vahendustasu.

SETELEM PANK<#"783569.files/image003.gif">Riis. 3 Laenude valuutastruktuur

Eraisikute laenuportfelli viivisvõlgade kasv on jätkunud aasta algusest (2013. aasta alguses 4,4%, aasta lõpus 4,9%), stabiliseerudes alles IV kvartalis. Tähelepanu tasub pöörata turuliidritele - näiteks Kodukrediit, mille viivisvõlgade osakaal kasvas 3,5% - 8,8%-lt 14,2%-le. Olukord on veidi halvenenud isegi Tinkoff pangas, mis tegeleb aktiivselt viivislaenude müügiga. Krediidisüsteemid“ – kasv 5,1%-lt 6,3%-le. Viivisvõlgade osakaalu suurenemise põhjuseks on just laenuportfelli kasvu aeglustumine, samas kui probleemsed laenud kogunevad jätkuvalt pankade bilanssidesse.

Riis. 4 Eraisikute viivislaenude osakaal

Eraisikute välisvaluutalaenud on pankadele jätkuvalt probleemsemad kui rublalaenud – viivisvõlgade osatähtsus on neil 3 korda suurem. Venemaa Panga avaldatud hüpoteeklaenuturu ülevaate kohaselt ulatub umbes 2,2 triljonit. hõõruda. ligi kolmandik eraisikutele antud laenude koguportfellist) hüpoteeklaenude portfellis on olukord veelgi kontrastsem - enam kui 12% välisvaluutas hüpoteeklaenudest on viivises, rublalaenudest aga veidi üle 1%.

Riis. 5 Eraisikute viivislaenude osakaal

Peatükk 3. Pankade aktiivsed tehingud väärtpaberitega

Pankade aktiivne tegevus väärtpaberitega kujutab endast nende investeerimistegevust, milles pangad tegutsevad investoritena, ostes väärtpabereid või omandades õigusi ühiseks äritegevuseks. Selliste väärtpaberite hulka kuuluvad: lihtaktsiad ja eelisaktsiad, võlakirjad, riigivõlakohustused (võlakirjad), vekslid jne. Aktiivsed tehingud vekslitega hõlmavad vekslite diskonteerimist, veksilaenude väljastamist jne. Tehingud aktsiaväärtpaberitega on tehingud börsil noteeritud väärtpaberitega.

Panga aktiivsed tehingud väärtpaberitega hõlmavad:

) investeeringud valuutakursi kasumi saamise eesmärgil edasimüügiks ostetud väärtpaberitesse (ostukursi ja müügikursi vahe). Neid väärtpabereid hoitakse panga portfellis lühikest aega;

) väärtpaberite ostmine tulu saamiseks intresside (võlakirjadelt, vekslitelt, hoiusertifikaatidelt) ja dividendidena (aktsiatelt), samuti osalemine ettevõtte juhtimises. Selliseid väärtpabereid hoitakse panga portfellis pikka aega (tavaliselt rohkem kui aasta) ja neid nimetatakse "pangainvesteeringuteks";

) investeeringud repotehingutega ostetud väärtpaberitesse. Selliseid väärtpabereid ostes võtab pank samaaegselt kohustuse need teatud perioodi järel fikseeritud kursiga edasi müüa. Teisisõnu ostab pank väärtpabereid nende edasimüügi tingimustel;

) raamatupidamistehingud on eelkõige tehingud vekslitega. Veksli arvestamine on veksli ostmine panga poolt (koos veksli üleandmisega panka visiidi alusel - ülekande rekord). Ostes veksli omanikult veksli, tekib pangal õigus saada vekslile raha selle tähtaja möödumisel. Selle eest, et pank teeb arve esitajale ettemakse, andes talle kohe raha, kuigi arve tähtaeg saabub nt kuu aja pärast, võtab pank arve raamatupidamisse esitanud koostajalt allahindluse intressi ehk allahindlust. . Allahindlus võrdub arvel märgitud summa ja panga poolt arve diskonteerimisel tasutud summa vahega. Veksli aegumisel esitab pank selle võlgnikule lunastamiseks. Selle toimingu tähendus on panga jaoks soodusintressi saamine ja arve raamatupidamisele esitanud omaniku jaoks arvelt raha laekumine enne selle tähtpäeva.

Väärtpaberitehingute tegemisel järgib pank järgmisi põhieesmärke:

(esmane eesmärk). Väärtpaberite tootlus sõltub nende lunastustähtajast. Mida lühem on periood, seda stabiilsem on väärtpaberi väärtus, mistõttu eelistatakse investeerida lühiajalistesse väärtpaberitesse kui pikaajalistesse;

Investeeringud väga likviidsetesse väärtpaberitesse võimaldavad pangal neid vajadusel hõlpsasti müüa maksete tegemiseks korrespondentkonto kaudu.

Aktiivsete väärtpaberitehingute dünaamika uurimiseks on toodud tabel 5.

Bilansikirje tuhat rubla.				Muuda perioodi jooksul
Võlakirjad
Korporatiivne
Ettevõtte mitteresidendid
Ümberhindamine
Korporatiivne
Reservid võimalike kahjude katteks
Elanikud
Reservid võimalike kahjude katteks

Tabel 7 Investkapitalpanga väärtpaberitega tehtud aktiivsete tehingute dünaamika

Pangainvesteeringutele on omane kolm peamist riskitüüpi:

väärtpaberi väljaandja maksekohustuste täitmise finantssuutlikkuse muutumise tulemusena;

põhjustatud ettenägematutest asjaoludest väärtpaberiturul või majanduses tervikuna;

väärtpaberite hinna languse võimalus turuintressimäärade mõjul.

Investeerimisriski vähendamine saavutatakse ennekõike väärtpaberiportfelli hajutamisega, s.o. erinevat tüüpi väärtpaberite olemasolu portfellis (kvaliteedi, tähtaja, territoriaalse jaotuse, kohustuse liigi, emitendi järgi). Investeerimistegevuse strateegiliseks ja taktikaliseks juhtimiseks luuakse panga struktuuris spetsiaalsed fondiosakonnad, mis töötavad välja investeerimispoliitika peamised eesmärgid, investeeringute koostis ja struktuur, portfelli koosseisu kohandamise mehhanism, kättetoimetamise kord, ladustamine, kindlustusmehhanism, potentsiaalse kasumi arvutamine jne.

Teine oluline meetod väärtpaberitehingute riski vähendamiseks on täita keskpanga nõuet moodustada piisavad reservid väärtpaberite amortisatsiooniks.

Panga koguinvesteeringud jagunevad otse- ja portfelliinvesteeringuteks. Otseinvesteeringud on vahendite otseinvesteeringud tootmisse, reaalvara soetamiseks. Portfelliinvesteeringuid teostatakse väärtpaberite ostmise või pikaajalise laenu andmise vormis riigi- või välisvaluutas. Investeeringute strateegiliseks ja taktikaliseks juhtimiseks töötab pank välja dokumendi investeerimispoliitika põhisuundade kohta, mis sisaldab järgmisi sätteid: peamised eesmärgid, limiidid, juhtide ja juhtide vastutus, investeeringute koosseis ja struktuur, nõuded investeerimispoliitika mitmekesistamiseks. investeerimisportfell, kindlustusmehhanism, potentsiaalse kasumi ja kahjumi arvutamine, investeerimisteenuste pangateenuste loetelu ja muud.

Panga aktiivne tegevus hõlmab ka valuutatehinguid. Valuutatehingute tegemine rahaturgudel on üks keerukamaid ja äärmiselt spetsiifilisemaid pangandustegevuse liike, mida viivad läbi kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid - diilerid.

Järeldus

1993. aastal asutati põllumajandusettevõtete teenindamiseks Baškortostani Vabariigi piirkondlik kommertspank InvestCapitalBank (OJSC Investment Capital Bank). Pank tegutseb peamiselt Volga föderaalringkonnas. Kliendibaasi kuulub üle 10 tuhande ärikliendi.

Täna pakub pank universaalse krediidiorganisatsioonina äri- ja eraklientidele laia valikut pangatooteid: hoiuse- ja sularahahaldusteenused, kõik laenuliigid, tehingud arvetega jne.

Tänaseks on Investkapitalpangal ulatuslik kontorivõrk: 44 täiendavat kontorit Ufas ja Baškortostani suuremates linnades ning 8 kontorit Kaasanis, Permis ja Tjumenis. Panga põhikapital on 350,6 miljonit Vene rubla. Panga varad ületavad 15,7 miljardit rubla. Varade poolest kuulub Investkapitalpank keskmise suurusega finants- ja krediidiasutuste gruppi. Pank on kapitali ja tehingute mahu poolest regioonis esikohal.

Panga peamine sissetulekuallikas on kommertslaenud (üle 36% varadest) ja tarbimislaenud (32,5%). Ressursibaasi aluse moodustavad eraisikute hoiused (umbes 59%) ning ettevõtete ja organisatsioonide fondid (vähemalt 26%). Pank näitab pankadevahelisel laenuturul väga madalat aktiivsust (väljastatud ja kaasatud pankadevaheliste laenude mahud panga varades ja kohustustes ei ületa 1%).

InvestCapitalBank pakub klientidele võimalust töötada MasterCard Int. maksesüsteemidega. ja VISA International, pangakaardiandmete väljastamine ja vastuvõtmine. Väljastatud ja ringluses olevate kaartide arv ületab 200 tuhat ning teenindusvõrku kuulub 84 sularahaautomaati.

Finantsaruannete ekspressanalüüsi tulemuste põhjal annab teabeagentuur "BankStars" pangale OJSC "InvestCapitalBank" "rahuldava" usaldusväärsuse reitingu. Teabeagentuuri BankStars andmetel iseloomustab seda panka mõõdukas risk võlausaldajate ja hoiustajate ees võetud kohustuste täitmata jätmiseks, samas on panga stabiilsus tundlik olukorra ebasoodsatele arengutele. Vajalik tingimus usaldusväärsuse hinnangu tõstmiseks mõõdukalt kõrgele on panga kapitaliseerituse taseme tõus Kommertspankade aktiivne tegevus tähendab oma ja laenatud vahendite kasutamist nende nimel sobiva tulu teenimiseks.

Lähtudes panga aruandeperioodi bilansi struktuuri analüüsist, panga hoiuste ja arvelduskontode rahaliste vahendite volatiilsusest ning varade suuruselt sarnase pankade grupi grupist, leiab BankStarsi teabeagentuur, et OJSC InvestCapitalBankil on „ kõrge” võime tagada oma kohustuste õigeaegne täitmine hoiustajatele ja võlausaldajatele raha tagastamisel võimaliku stressistsenaariumi korral.

2011. aasta detsembri tulemuste põhjal märgib uudisteagentuur BankStars InvestCapitalBank OJSC kapitalisatsioonitaseme tõusu 11,41%-ni, mis on tingitud aktsiakapitali kiiremast kasvutempost võrreldes panga varade kasvutempoga. Teabeagentuuri "BankStars" andmetel iseloomustab OJSC "InvestCapitalBank" "rahuldav" võime kompenseerida võimaliku stressistsenaariumi korral võimalikke kahjusid oma kapitali arvelt.

2011. aasta detsembris kasvas panga kasum 44,54 miljoni rubla võrra, moodustades aruandekuupäeva seisuga 247,24 miljonit rubla. OJSC "InvestCapitalBank" omakapitali tootlus oli 2011. aasta IV kvartali tulemuste järgi 31,94%, panga varade sama perioodi tootlus 1,74%, mis vastab ligikaudu 30 suurima keskmisele sarnasele näitajale. Venemaa pangad 1,41%. Panga kasumistruktuuris domineerivad stabiilsed tuluallikad – intressid ja vahendustasud

sissetulekud, mis BankStarsi teabeagentuuri andmetel on tegur, mis mõjutab positiivselt tulevase sissetuleku stabiilsust.

Pankade tegevus on seotud inimeste tegevusega ja toimub pangateenuste nõudluse ja pakkumise taseme kõikumiste, üha ilmsema konkurentsi jms tingimustes. Sellega seoses ei ole võimalik kindlaks määrata täpseid matemaatilisi sõltuvusi, mis kirjeldavad nii pangandustegevust kui ka muid sotsiaalmajanduslikke tegevusi ja seega ka vajalikke kontrollitoiminguid. Sellest tulenevalt saavad panga tegevuse analüüsi põhjal välja töötatud soovitused olla vaid kvalitatiivset laadi (näiteks suurendada odavamate vahendite osakaalu, vähendada ebapiisavat kasumit toovate toimingute osakaalu jne).

Sellest vaatenurgast vaatleme soovitusi, mida saab panga tegevuse analüüsi põhjal teha. Sellise aktiivsete toimingute jagamisega rühmadesse vastavalt fondide suunale, tingimustele, kliendirühmadele ja muudele kriteeriumidele on vaja: esiteks nende struktuuri hilisemaks kvantitatiivseks ja kvalitatiivseks analüüsiks, mis on seotud iga rühma suhtelise osakaalu määramisega. panga varade kogusummas, mis omakorda on vajalik pankade kasumlikkuse hilisemaks analüüsiks. Teiseks võib kahe (või enama) aasta avaldatud bilansi alusel määratava panga aktiivse tegevuse struktuuri analüüsimisel ja võrdlemisel soovitada hakata tegema täiendavaid aktiivseid toiminguid. See on tingitud asjaolust, et reaalses turukeskkonnas on reeglina soovitatav panga aktiivse tegevuse koosseisu laiendamine.

Seega sai enne kursusetöö kirjutama asumist seatud eesmärk antud ülesannete abil täidetud.

Töötuba

Annab andmeid kommertspanga varade liikide kohta

Tabel 8

Varade liigid	Summa, tuhat rubla
1. Sularaha
2.1 Kohustuslikud reservid
10. Muu vara
Varad kokku:

Nõutud:

Määrake üksikute varaobjektide osakaal üldises varastruktuuris.

Järeldusi tegema.

Üksikute varaobjektide erikaalu määramiseks üldises varade struktuuris on vaja lisada ülesandes 1 toodud tabelisse erikaalu veerg ja teha arvutused. Arvutuste tegemiseks vajame järgmist valemit: (individuaalne vara tüüp/vara kogusumma)*100%

a) (Raha/vara kogusumma)*100=(8784922/635460098)*100=1,37 jne.

Kommertspanga varade liigid (vastavalt avaldatud aruannetele)

Tabel 8

Varade liigid	Summa, tuhat rubla	Erikaal, %
1. Sularaha
2. Rahalised vahendid Vene Föderatsiooni Keskpanga krediidiasutustelt
2.1 Kohustuslikud reservid
3. Vahendid krediidiasutustes
4. Netoinvesteering kauplemisväärtpaberitesse
5. Tasumata laenud
6. Netoinvesteeringud lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse
7. Netoinvesteeringud müügilolevatesse investeerimisväärtpaberitesse
8. Põhivara, immateriaalne põhivara ja varud
9. Nõuded intresside saamiseks
10. Muu vara
Varad kokku:

Analüüsides tabelit 8, võib märkida, et põhiosa kommertspanga varade struktuuris moodustab netolaenuvõlg, mis moodustab 61,25%. Seejärel on müügis investeeringud investeerimisväärtpaberitesse, mille osakaal on 12,67%. Samuti võib märkida, et see investeering on vaid 0,68% suurem kui netoinvesteering kauplemisväärtpaberitesse. Samuti võib märkida, et umbes 4-5% moodustavad Vene Föderatsiooni Keskpanga krediidiasutuste vahendid ja krediidiasutuste vahendid. Ligikaudu 1–1,8% koguvarast moodustavad sularaha, kohustuslikud reservid, põhivara, immateriaalne põhivara ja varud ning muu vara. Väikseima, alla 1% osakaalu moodustavad lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse tehtud netoinvesteeringud ja intressinõuded.

Andmed pangavahendite paigutamise kohta on esitatud:

Tabel 9

Kommertspanga varade liigid (vastavalt avaldatud aruannetele)

Varade liigid	Summa, tuhat rubla	Erikaal, %	Summa, tuhat rubla	Erikaal, %	Perioodi muutus %
1. Sularaha
2. Rahalised vahendid Vene Föderatsiooni Keskpanga krediidiasutustelt
2.1 Kohustuslikud reservid
3. Vahendid krediidiasutustes
4. Netoinvesteering kauplemisväärtpaberitesse
5. Tasumata laenud
6. Netoinvesteeringud lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse
7. Netoinvesteeringud müügilolevatesse investeerimisväärtpaberitesse
8. Põhivara, immateriaalne põhivara ja varud
9. Nõuded intresside saamiseks
10. Muu vara
Varad kokku:

Nõutud:

Analüüsige kommertspanga varade struktuuri.

Analüüsige panga varade näitajate muutuste dünaamikat võrreldes ülesandega 1.

Järeldusi tegema.

Kommertspanga varade struktuuri analüüsimiseks teeme kindlaks üksikute bilansikirjete osakaalu varade üldises struktuuris. Selleks lisage esialgsesse tabelisse 8 täiendav erikaalu veerg ja tehke arvutused. Arvutuste tegemiseks vajame järgmist valemit:

(individuaalne vara liik/vara kogusumma)*100%

a) (Raha/vara kogusumma)*100=(6281207/404054373)*100=1,55

Panga varade näitajate muutuste dünaamika analüüsimiseks võrreldes ülesandega 1 on vaja esialgsesse tabelisse lisada 8 veergu varade summade ja erikaaluga ülesandest 1 ning veerg nende perioodide muutuste kohta %.

Pärast kõigi vajalike arvutuste tegemist saab teha järgmised järeldused:

muutused on mõjutanud igat tüüpi varasid, täheldatakse nii positiivseid kui ka negatiivseid muutusi, mis näitab, et tegemist ei ole mitte ainult varade suurenemisega, vaid ka nende vähenemisega;

Varade vähenemine on täheldatav järgmistel liikidel: intressinõuded 57,66%, samuti vahendid krediidiasutustes 15,91% ja netoinvesteeringud lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse 24,52% võrra;

suurim muutus oli netoinvesteeringutes müügilolevatesse investeerimisväärtpaberitesse, mis kasvasid 227,31%;

Ligikaudu 180% kasv toimus järgmistes liikides: netoinvesteeringud kauplemisväärtpaberitesse ja muudesse varadesse;

tabelist on näha, et Vene Föderatsiooni Keskpanga krediidiasutuste vahendid kasvasid 70,62%;

ka kõigi teiste tüüpide puhul on kasv ligikaudu 20–40%.

Kasutatud viidete loetelu

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik (esimene osa) 30. novembrist 1994 N 51-FZ (muudetud 11. veebruaril 2013) (koos muudatuste ja täiendustega, mis jõustusid 1. märtsil 2013)

10. juuli 2002. aasta föderaalseadus N 86-FZ (muudetud 29. detsembril 2012) "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (muudetud ja täiendavalt jõustunud 6. jaanuaril 2013)

2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus N 395-1 (muudetud 29. detsembril 2012) "Pankade ja pangandustegevuse kohta" (muudetud ja täiendavalt jõustunud 27. jaanuaril 2013)

22. aprilli 1996. aasta föderaalseadus N 39-FZ (muudetud 29. detsembril 2012) "Väärtpaberituru kohta"

Venemaa Panga 25. oktoobri 2013. aasta juhend N 139-I “Pankade kohustuslike standardite kohta”

Pangandus: õpik / O. I. Lavrushin, I. D. Mamonova, N. I. jt - toim. Ster.-M.: KNORUS, 2011-768lk.

PANGANDUS Kosterina T.M.: Õppe- ja praktiline käsiraamat. - M.: Kirjastus. EAOI keskus, 2010. - 360 lk.

Pangad ja pangavälised krediidiorganisatsioonid ning nende tegevus: õpik / Toim. E. F. Žukova. - M. INFRA-M, 2011.-528 lk.

Aktiivsed toimingud on toimingud, mille kaudu pangad annavad oma käsutusse ressursid kasumi teenimiseks ja likviidsuse säilitamiseks. Aktiivsed toimingud jagunevad kahte tüüpi: krediiditoimingud ja investeeringud.

Krediiditehingud on laenuandja ja laenuvõtja vaheline suhe, mille käigus esimene annab teisele teatud rahasumma. Krediiditoimingud jagunevad aktiivseks (pank väljastab laenu) ja passiivseks (pank võtab laenu) ning neid saab teha kahel kujul - laen ja hoius.

Pangalaenude andmisel järgitakse rangelt laenuandmise põhimõtteid. Nende hulka kuuluvad laenu tagasimaksmine, kiireloomulisus, laenu tagatis (Venemaal kasutatakse järgmist tüüpi tagatisi - tagatis, pangagarantii, käendus, laenuvõtja kindlustusvastutus laenu tagasimaksmisel). Pangalaenamine jaguneb otseseks (äriüksuste krediidisuhted otse pangaga) ja kaudseks (krediidisuhted tekivad esmalt äriüksuste vahel, mis seejärel taotlevad pangalt laenu). Pangalaenude kaudsete laenude peamised liigid on vekslitehingute tegemine, faktooring, liising.

Otsesel ja kaudsel laenul on oma plussid ja miinused. Otselaenu eeliseks on krediidiprotsessi korraldamise lihtsus, mis avaldab positiivset mõju panga ja laenuvõtja vaheliste krediidisuhete korraldusele. Negatiivseks teguriks on veidi kõrgem riskitase kui kaudsete laenude puhul.

Laenu hind on panga intressimäär. Selle intressiga katab pank oma kulud ja teenib kasumit. Intressimäära mõjutavad mitmed tegurid:

– laenuvõtjate laenunõudlus;

- Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäär;

- krediiditähtaeg;

– laenu liik;

– keskmine intressimäär pankadevahelisel laenuturul;

– raharingluse seis riigis (inflatsiooniperioodil intressimäär tõuseb, deflatsiooniperioodil langeb).

Pangalaene saab klassifitseerida järgmiste kriteeriumide alusel:

– laenutingimuste järgi jagunevad laenud lühiajalisteks, keskmise tähtajaga ja pikaajalisteks;

– tagatise liigi järgi – tagatud ja tagatiseta;

– laenusaaja liigi järgi – põllumajandus-, tööstus-, munitsipaal-, kaubandus- jne;

– kasutusalade kaupa – käibekapitali moodustamiseks, investeeringuks, ajutiste finantsraskuste kõrvaldamiseks, ekspordiks, impordiks jne;

– suuruse järgi – väike, keskmine, suur;

- pakkumise meetodi järgi - vekslid, kasutades avatud kontosid, hooajalised jne. Krediidiprotsess koosneb neljast etapist.

I etapp. Majandusolukorra hindamine riigis, piirkonnas, tööstuses. Selle alusel töötatakse välja panga krediidipoliitika.

II etapp. Pangalaenu andmine. Laenusaaja esitab pangale vajalikud dokumendid ning panga ja laenusaaja vahel sõlmitakse laenuleping.

III etapp. Kontroll krediidi kasutamise üle.

IV etapp. Pangalaenu tagasimaksmine ja intressid. Klientidele laenude väljastamiseks avatakse laenukontod: lihtlaenukonto, erilaenukonto ja arvelduskonto.

Pankade investeerimisoperatsioonid on pikaajalised vahendite investeeringud kasumi teenimise eesmärgil (investeeringud väärtpaberitesse).

Aktiivsed KB toimingud– need on toimingud oma, laenatud ja laenatud vahendite paigutamiseks, et teenida kasumit ja säilitada panga likviidsust. Disainibüroode aktiivne ja passiivne tegevus on üksteisega tihedalt seotud ja üksteisest sõltuv. Pangaressursside struktuur määrab nende võimaliku paigutamise aja ja olemuse, samal ajal stimuleerivad panga jaoks atraktiivsed varad teda otsima sobivaid ressursse.

Aktiivsed toimingud võib jagada järgmistesse rühmadesse:

1) sularahatehingud, s.o. sularahatehingud: sularaha vastuvõtmine, väljastamine, hoidmine;

2) raamatupidamis- ja laenutoimingud: krediidi andmine, raamatupidamistoimingud vekslite ja muude kommertsväärtpaberitega;

3) investeerimistehingud väärtpaberitega;

4) valuutatehingud;

5) pankadevahelised tehingud: laenamine, pankadevahelised arveldused korrespondentkontodel, pankadevaheline hoius.

Laenutehingud on aluseks pankade aktiivsele tegevusele oma ressursibaasi kasutuselevõtul. Makromajanduslikul skaalal on nende operatsioonide tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse.

Teine aktiivsete tegevuste rühm on investeerimistegevused. Nende rakendamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks äritegevuseks. Need tehingud toovad pangale tulu ka otsese osalemise kaudu kasumi teenimises. Nende toimingute majanduslik eesmärk on reeglina seotud rahaliste vahendite pikaajalise investeerimisega otse tootmisse.

Pankade investeerimistoimingute liik on investeerimine hoonetesse, seadmetesse ja üüri maksmine. Need investeeringud tehakse panga omakapitali arvelt, nende eesmärk on luua tingimused pangandustegevuseks. Need investeeringud ei too pangale tulu. Pangad juhinduvad väärtpaberitesse investeeringute tegemisel eesmärgist teenida tulu ja tagada teatud varade rühma likviidsus. Panga aktiivse investeerimispoliitika põhisisuks on investeerimisel kõige tulusamate väärtpaberite valiku määramine ning investeerimisportfelli struktuuri optimeerimine igaks konkreetseks perioodiks.

Muud aktiivsed tegevused on vormilt mitmekesised ja toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Venemaa praktikas on nende ulatus endiselt piiratud. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldus-, agentuuri-, kauba-, arveldus- ja muud.

Aktiivsed pangatoimingud on vormilt ja otstarbelt mitmekesised, milles pangal on erinevad rollid, mis peegeldab panga varade erinevat majanduslikku sisu. Majandusliku sisu põhjal võib kõik CB varad jagada nelja rühma:

1. Vabad reservid on sularaha kassas, saldod korrespondentkontol Venemaa Panga RCC-s ja korrespondentkontodel teistes krediidiasutustes. Vabad reservid on kõige likviidsem pangavara liik. Kuid reeglina need varad kas ei too tulu või annavad minimaalset tulu;

2. Muudes krediidiasutustes, sh Venemaa Pangas, antud laenud ja hoiuste kujul paigutatud rahalised vahendid. Ressursside paigutamisel laenude või hoiuste vormis on pangal laenuvõtjatele fikseeritud summades nõuded. Panga tulu nendest toimingutest tehakse kindlaks tehingu tegemisel. Seda makstakse intressina;

3. Investeeringud on pangaressursside investeerimine väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse (välisvaluuta, väärismetallid), samuti omakapitali osalus ühises äritegevuses. Investeerides erinevatesse väärtpaberitesse ja muudesse finantsvaradesse, taotlevad keskpangad erinevaid eesmärke. Seega suurendavad kommertspangad välisvaluutat, kulda või valitsuse väärtpabereid (kõrge usaldusväärsusega) ostes oma likviidsusreservi, kuna Need väärtused saab kiiresti konverteerida pangale vajalikeks vahenditeks. Tehes nn portfelliinvesteeringuid (ostes aktsiaid, võlakirju, muid väärtpabereid), loodavad kommertspangad saada täiendavat tulu dividendide, intresside ja turuväärtuse tõusu näol. Ettevõtte juhtimises osalemiseks omandavad pangad ettevõtetes kontrollpaki ja teevad otseinvesteeringuid tootmisse;

4. Panga enda materiaalne ja immateriaalne vara (siseinvesteeringud) - pangahoone, seadmete ja muu panga tegevuseks vajaliku vara maksumus. Tuleb märkida, et panga edukaks arenguks ja positsiooni tugevdamiseks laenukapitali turul on vaja pidevalt suurendada kulutusi panga materiaalse baasi laiendamiseks ja parandamiseks. Seda tüüpi vara mitte ainult ei too pangale tulu, vaid on pidevalt seotud ka kuludega. Lisaks iseloomustab seda väga madal likviidsus.

Seega grupeeritakse panga varad kasumlikkuse taseme, riskitaseme ja likviidsuse astme järgi.

Kasumlikkuse taseme järgi jagunevad panga varad:

Tulu teenivad (laenud, oluline osa investeerimistoimingutest, osa hoiustamistoimingutest, laenud ja muud);

Mittetulu teeniv (sularaha, korrespondent- ja reservkontode saldod Vene Föderatsiooni Keskpangas, investeeringud panga põhivarasse, vabad reservid ja materiaalne põhivara).

Panga varad peavad olema likviidsed, s.t. kergesti sularahaks konverteeritav. Panganduspraktikas on likviidsuse seisukohast järgmised:

a) väga likviidsed varad, s.o. varad, mis on vahetult sularahas (esimese prioriteediga reservid) või kergesti sularahaks konverteeritavad (teise prioriteediga reservid). Esmatähtsate reservide hulka kuuluvad sularaha kassas ja korrespondentkontode saldod (kui nende kasutamisel ei ole piiranguid). Lisareserve loetakse kergesti turustatavateks valitsuse väärtpaberiteks, kui on olemas suur ja likviidne järelturg. (nagu märgitud, on Vene Föderatsiooni valitsuse väärtpaberid riigi finantskriisi tõttu nüüdseks kaotanud likviidsuse);

b) lühiajalised likviidsed varad - lühiajalised laenud ja järelturuga väärtpaberid;

c) raskesti müüdavad varad - pikaajalised laenud, väärtpaberid, millel puudub arenenud järelturg, omakapitali osalus ühistegevuses;

d) madala likviidsusega varad – investeeringud panga põhivarasse.

Aktiivsete krediiditoimingute all tuleb mõista tehingu finants- ja õigustoimingut, mis on vormistatud laenu väljastava võlausaldaja (panga) ja laenu saava võlgniku (juriidiline isik või üksikisik) vahelise lepinguga.

Põhilisi laenuliike saab liigitada krediidi meetodil– krediiditaotluste laekumisel või krediidiliini avamisel. Krediidilimiidi (liini) avamine tähendab panga ja laenuvõtja vahel kokkuleppe saavutamist võla maksimumsummas kindlaksmääratud perioodi jooksul (näiteks kuueks kuuks, aastaks, kuid võimalik on ka pikendamine). Selle perioodi jooksul on laenuvõtjal võimalik kogu laen või osa sellest saada igal ajal ilma täiendavate läbirääkimisteta pangaga. Laenusaaja majandustulemusi tähelepanelikult jälgiv pank võib aga lõpetada laenu andmise kinnitatud limiidi piires ja nõuda väljastatud summa tagastamist, kui laenusaaja olukord on laenu kasutamise perioodil halvenenud. Ja vastupidi, kliendil on õigus krediidiliini täielikult või osaliselt mitte kasutada. Krediidiliini avamisega kaasneb sageli panga nõue laenuvõtjale hoida oma arvelduskontol nn kompensatsioonijääk vähemalt 20% ulatuses krediidiliini summast kas või kogu selle kehtivusaja jooksul. või selle tegeliku kasutamise periood.

Krediidiliini kasutamise tehnoloogia on erinev. Avatud krediidiliini alusel laenu saab väljastada panga avatud laenukontolt või taotleda kombineeritud aktiivne-passiivne konto, mis kajastab kõiki panga tehinguid kliendiga. Klassikaline näide aktiivsest-passiivsest kontost on praegune konto, mis ühendab arveldus- ja laenukontod. Arvelduskontole kantakse kõik kliendi kasuks laekunud raha laekumised (tulu kauba müügist, laekunud võlgade krediteerimine võlausaldajatele jne). Konto deebetis kajastatakse panga poolt kliendile antud laenud, samuti kõik kliendile tehtud maksed. Krediidijäägiga on kliendil sularaha pangas ja deebetjäägiga on pank andnud kliendile laenu, mille eest klient maksab pangale intressi Lepingulise laenu intressi arvestamine toimub perioodiliselt lähtuvalt laenujäägist. saldo, tavaliselt kord kvartalis. Deebet- ja krediidiintressi vahe on panga marginaal ehk sissetulek.

Teine krediidiliini meetodil kliendile laenu andmise viis on arvelduskrediit – kõige lihtsam laenuviis. Arvelduskrediidi puhul annab pank laenu, andes kliendile tema arvelduskontolt raha üle kontojäägi krediidilimiidi piires. Piirsumma, s.o. Maksimaalne arvelduskrediidi summa kehtestatakse arvelduskonto avamisel panga ja kliendi vahelisel kokkuleppel. Arvelduskrediidi puhul kasutatakse võla tasumiseks kõik kliendi arvelduskontole kantud summad, mistõttu laenu maht muutub raha laekumisel. Erinevalt arvelduskontost koguneb arvelduskrediidi intress iga päev. Kui võrrelda arvelduskrediiti laenuga, tuleb märkida nii eeliseid kui ka puudusi.

Arvelduskrediit on kliendile tulusam kui laen eraldi laenulepingu alusel, kui on vaja rahastada lühiajalisi ja jooksvaid väiksemaid väljaminekuid, näiteks ühekordne auto või arvuti ost. Keskmiste või suurte keskmise ja pika perioodiga kulude rahastamisel eelistatakse laenu. Arvelduskrediidi puhul makstakse intressi siis, kui kulud ületavad arvelduskonto jääki ning laenu puhul kehtestatakse reeglina fikseeritud intress teatud perioodiks.

Usaldusväärsetele ja hea ärimaine klientidele saab pank arvelduskrediidiga kiirelt ja kiiresti pakkuda lisahüvesid kui tavalaenuga. Tavaliselt peab pank pakkuma kliendile teatud tasude eest arvelduskrediidi, kui klient kasutab krediiti. Teatud mõttes on arvelduskrediit kliendile rahaline stiimul õigeks suhteks pangaga.

Venemaa praktikas pakuvad kommertspangad klientidele arvelduskrediiti mitmel tingimusel:

piisav tegevusaeg riikliku registreerimise hetkest;

arveldus- ja sularahateenuste pangakonto lepingu sõlmimine;

kuue kuu jooksul arvelduskontole (kaarditoimik nr 2) nõuded puuduvad;

pideva käibe olemasolu arvelduskontol;

kliendi krediidikäibe hajuvus (arvelduskrediidi limiiti ei kehtestata klientidele, kelle igakuine krediidikäive kontol moodustub väikesest sissetulekust või ainult väikese arvu vastaspoolte tuludest);

laitmatu krediidiajalugu;

finantsseisundi stabiilsus.

Kui arvelduskrediidi põhijooned on ühised, siis pangad saavad arvelduskrediidi limiidi määramisel kasutada erinevaid mehhanisme. Enamik Venemaa kommertspanku pakub kolme tüüpi arvelduskrediidi limiite: standardne, kogumiseks ja tehniline arvelduskrediit.

Arvelduskrediidi tavalimiit ja inkasso arvelduskrediidi limiit arvutatakse igakuise minimaalse krediidikäibe alusel kliendi arvelduskontol pangas. Tehniline arvelduskrediidi limiit määratakse kuni 90% ulatuses arvelduskontole järgneva kolme tööpäeva jooksul garanteeritud laekumiste summast.

Laenud kindlas summas teatud perioodiks väljastatakse reeglina eesmärgipärase rahavajaduse katmiseks laenulepingu alusel, mis erinevalt krediidiliini avamise lepingust on panga kindel kohustus anda laenu lepingutingimustel . Sellise laenu eripära on see, et ühekordse maksena või vastavalt laenulepingus sätestatud selgele tagasimakse skaalale regulaarsete perioodiliste osamaksetena tagastatakse see rangelt kehtestatud tähtaja jooksul. Krediidid tähtajaliste laenudena võivad olla kas lühiajalised või keskmise ja pikaajalise tähtajaga. Tähtajalisi laene väljastatakse panga poolt avatud laenukontolt kas laenusaaja arveldus- või arvelduskontot krediteerides või laenuvõtja vastu nõudeid tasudes või sularaha väljastades.

Veksli vormis laenu (nn vekselaen) väljastamisel väljastab pank laenulepingu alusel laenuvõtjale veksli ja väljastab selle laenusaajale. Arve nimiväärtus on võrdne laenusummaga, laenu tagasimaksmise kuupäev määratakse veksli tähtpäeva eelõhtul. Laenusaaja kasutab pangast saadud vekslit oma tarnijaga maksete arveldamiseks ning tasub maksetähtpäeval pangale veksli summa ja laenu intressid pangavahendustasu näol. Kui arve tähtaeg saabub, maksab pank summa viimasele arveomanikule.

Olenevalt laenu kiireloomulisusest eraldatakse lühi-, kesk- ja pikaajalisi laene. Lühiajalised laenud teenivad laenuvõtja jooksvaid vajadusi seoses käibekapitali liikumisega. Lühiajalised laenud on laenud, mille tagasimakse tähtaeg rahvusvaheliste standardite kohaselt ei ületa 1 aastat. Praktikas ei pruugi see periood olla aga sama, mille määravad majanduslikud tingimused ja inflatsiooniaste.

Lühiajaline laen on üks ettevõtete käibekapitali moodustamise ja liikumise vorme. See aitab kaasa nende käibekapitali moodustamisele, suurendab maksevõimet ja tugevdab nende finantsseisundit. Lühiajalisi laene annavad pangad hooajaliste üleliigsete varude moodustamiseks, toodete tootmise ja hankimisega seotud hooajaliste kulude katmiseks, käibekapitali puudujäägi ajutiseks täiendamiseks jne.

Kesk- ja pikaajalised laenud teenivad pikaajalisi vajadusi, mis on tingitud vajadusest moderniseerida tootmist ja teha kapitalikulutusi tootmise laiendamiseks. Laenu keskmise tähtajaga või pikaajaliseks laenuks liigitamise kriteeriumina ei ole kehtestatud tüüptähtaega. Käibekapitali moodustavad laenud on reeglina lühiajalised ning põhivara laiendatud taastootmisega seotud laenud liigitatakse keskmise ja pika tähtajaga laenudeks. Lisaks lühi-, keskmise- ja pikaajalistele laenudele on olemas erilise kiireloomulisuse laenuliik - valvelaen (nõudmislaen), mis makstakse tagasi nõudmisel. Pank väljastab seda maakleritele, diileritele ja klientidele ülilühiajaliste vajaduste jaoks ning seda kasutatakse reeglina aktsiaturul spekuleerimiseks.

Põhineb tagatise olemasolul– turvatud ja turvamata (tühi). Venemaa pangad püüavad pakkuda tagatisega laene, mille vastu on huvitatud ka Venemaa Keskpanga regulatsioonisüsteem. Täiendava tagatisena põhisumma tagastamisel ja intresside maksmisel Vene Föderatsioonis kasutatakse pandit, käendust ja pangagarantiid.

panga garantii- see on kirjalik kohustus võlausaldaja ees tasuda talle kirjaliku nõude esitamisel rahasumma vastavalt garantiitingimustele. Pangagarantii kui laenu tagasimaksmise tagamise vahend erineb pandist ja käendusest oma sõltumatuse laenulepingust ja tasust. Käendaja vastutus on piiratud garantiis märgitud summaga, sõltumata käsundiandja (garantii saaja) tegelikust põhikohustusest tulenevast võlast, kui garantiis ei ole sätestatud teisiti.

Käendus– garantiilepingu alusel kohustub käendaja vastutama teise isiku võlausaldaja ees oma kohustuse täieliku või osalise täitmise eest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 361). Käendaja vastutab võlausaldaja ees samas ulatuses kui võlgnik.

Kautsjoni alusel pandiga tagatud võlausaldajal (pandipidajal) on õigus võlgniku poolt selle kohustuse täitmata jätmise korral saada panditud vara väärtusest hüvitist teiste võlausaldajate ees eelisjärjekorras, välja arvatud seaduses sätestatud erandid ( Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 334 punkt 1). Pandi esemeks võib olla igasugune vara ja varalised õigused (nõuded), välja arvatud käibelt kõrvaldatud vara, mille pantimine on seadusega keelatud, samuti võlausaldaja isikuga lahutamatult seotud nõuded. Pantijaks võib olla võlgnik ise või kolmas isik.

Laenu tagasimaksmise viisid on olulised. Levinuim laenuliik on laen varude vastu, kuna need on laenu kõige usaldusväärsem tagatis. Laenu tagatiseks on kaup ja materiaalne vara, omandiõigust tõendavad dokumendid. Pangad väljastavad kaubalaene mitte kogu toote turuväärtuse ulatuses, vaid osaliselt (reeglina mitte rohkem kui 50% ja harvadel juhtudel soodsate majandustingimuste korral - kuni 70% turuväärtusest tootest).

Kuna turumajanduses on peamiseks probleemiks kaupade müük, ei pruugi toodetud ja veetud kaup oma ostjat leida. See on peamine erinevus turukeskkonna krediidisuhete ja haldus-käsusüsteemi vahel. Turutingimustel kauba tagatisel laenu andes võtavad krediidiasutused suure riski, sest kui laenu õigel ajal tagasi ei maksta, arestib pank laenu tagatiseks oleva kauba ja saab laenu tagatiseks olevast rahast katta kliendi võlgnevuse. nende müük. Kuid mitte kõigil juhtudel ei saa toodet müüa.

Arvetehingud jagunevad tehinguteks, mis arvestavad arveid ja laenud arvete vastu. Arvete diskonteerimine (diskonteerimine) tähendab arvete ostmist panga poolt enne nende tähtpäeva. Selle tulemusena antakse need täielikult tema käsutusse ja koos nendega on õigus nõuda arveomanikelt makseid. Pangal omakorda, kui tal on rahaliste vahenditega raskusi, on võimalik need arved keskpanga regionaalosakonnas ümber diskonteerida. Arve arvesse võttes saab pank selle omanikuks ja maksab arve väljastanud või arvelevõtmiseks esitanud isikule teatud rahasumma. Selle toimingu eest võtab pank kliendilt teatud protsendi, mida nimetatakse allahindluse intressiks või allahindluseks. Allahindlus on arvel märgitud summa ja arve omanikule tasutud summa vahe. Mõnikord korraldavad pangad raamatupidamiskomisjone, mis uurivad üksikklientide krediidivõimet, kehtestades eraisikute ja ettevõtete vekslite arvestuse limiidi.

Veksliga tagatud laenud erinevad veksli diskonteerimisest selle poolest, et veksli omandiõigust ei loovutata pangale - veksli valdaja paneb selle vaid teatud perioodiks koos hilisema lunastamisega pärast laenu tagasimaksmist, s.o. laenutähtaja möödumisel maksab laenuvõtja selle koos intressidega tagasi ja saab arve tagasi: sel juhul väljastatakse laen mitte arve täissumma piires, vaid ainult 60-80% ulatuses selle nimiväärtusest. Pankadele kehtivad tagatiseks aktsepteeritavatele vekslitele samad juriidilised või majanduslikud nõuded kui arvesse võetavatele vekslitele.

Väärtpaberite tagatisel laene väljastatakse reeglina mitte nende täieliku vahetusturu väärtuse ulatuses, vaid teatud osa sellest (50-60%), mis kantakse laenusaajalt panka ainult ajutiselt laenu tagatiseks. laenu kuni selle tagasimaksmiseni koos intressidega. Väärtpaberid kujutavad endast fiktiivset kapitali. Väärtpaberilaenud ei ole üldjuhul seotud kauba tegeliku tootmisega, vaid toimivad eelkõige börsil spekuleerimise rahastamise vahendina.

Suurte laenude väljastamisel võetakse tagatiseks kinnisvara. Kinnisvara tagatisel laene nimetatakse hüpoteeklaenudeks. Krunte ning põllumajandushooneid ja ruume kasutatakse hüpoteeklaenude tagatiseks erinevate omandivormidega ettevõtetele. Üksikute laenuvõtjate jaoks võivad elumajad ja korterid olla hüpoteeklaenu tagatiseks. Laenu suurus on tavaliselt 50-90% kinnisvara väärtusest. Mis puudutab vallasvara, siis tagatiseks võivad olla seadmed, inventar, masinad, sõidukid ning eraisikute puhul kestvusesemed, sh autod.

Olenevalt laenamise teemast eristada laene riiklikele ja mitteriiklikele ettevõtetele ja organisatsioonidele, füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatele kodanikele, teistele pankadele, teistele ettevõtetele, sealhulgas valitsusasutustele, ühisettevõtetele, rahvusvahelistele ühendustele ja organisatsioonidele.

Eesmärgi järgi Seal on tarbimis-, kaubandus-, põllumajandus-, investeerimis- ja eelarvelaenud.

Tagasimakseviiside järgi Eristatakse pangalaene, mis makstakse tagasi kindlal kuupäeval ühekordselt, ja neid, mida makstakse tagasi osamaksetena.

Suurte ettevõtete ja tööstusstruktuuride laenunõudlus viis sellise laenuvormi väljatöötamiseni nagu konsortsiumi- või sündikaatlaenud– selliseid laene annavad ühele laenuvõtjale mitu laenuandjat (panganduskonsortsium). Panganduskonsortsium koondab oma ajutiselt saadaolevad rahalised vahendid teatud ajaperioodiks, et anda laenuvõtjale või vahendile laenu. Konsortsiumilaenu saajateks võivad olla ettevõtted, organisatsioonid, pangad ja riik. Laenamise objektideks on kaubatehingud, tehingud väärtpaberiturul, valuutaturul, teadus- ja arendustegevuse tulemuste elluviimise projektid.

Pankade investeerimistoimingud- need on sularaha või muude pangareservide investeeringud väärtpaberitesse, kinnisvarasse, ettevõtete ja organisatsioonide põhikirjafondidesse, muudesse investeerimisobjektidesse, mille turuväärtus võib kasvada ja tuua pangale tulu intresside, dividendide, vahetuskursi näol. erinevused (kasum edasimüügist).

Väärtpaberitehingutes vahendajana tegutsevad kommertspangad pakuvad mitmesuguseid teenuseid - raha kogumine tootmise arendamiseks (emissioonide tagamine); ettevõtete ühinemise, omandamise ja restruktureerimise tehingud; klientide investeerimisportfellide moodustamine ja haldamine; teha koostööd investorklientidega, et anda teavet hetke turuolukorra kohta, et teha arukaid investeerimisotsuseid; maakler- ja edasimüüjate toimingud, depooteenused.

Aktiivsed pangatoimingud on toimingud, mille kaudu pangad annavad ressursid nende käsutusse, et teenida vajalikku tulu ja tagada oma likviidsus. Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab laenu- ja omavahendite kasutamist enda nimel kasumi teenimiseks.

Just aktiivse tegevuse abil saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevaid vahendeid nendele majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse. Varade tasuvuse ja riskantsuse ning nende likviidsuse vahel on teatav seos. Mida riskantsem on vara, seda rohkem saab see pangale tulu tuua (kasumlikkus on tasumaks riski eest) ja seda madalam on selle likviidsus (riskantset vara on raskem müüa). Kõige riskantsemad varad on tavaliselt nii kõrgeima tootlusega kui ka kõige vähem likviidsemad.

Aktiivsed toimingud võib vastavalt nende eesmärkidele jagada operatsioonideks, mille eesmärk on hoida panga likviidsust teatud tasemel, ja operatsioonideks, mille eesmärk on kasumi teenimine.

Panga aktiivsete toimingute peamised liigid on:

Erinevat liiki laenude andmine juriidilistele ja eraisikutele teatud perioodiks, erinevatel eesmärkidel ja erinevatel tingimustel;

Investeeringud riigi või muude juriidiliste isikute poolt emiteeritud väärtpaberitesse (võlakirjad, aktsiad jne), s.o tehingud väärtpaberitega enda nimel ja kulul;

Faktooringoperatsioonid;

Raha paigutamine hoiustesse ja teistesse pankadesse.

Praegu ei ole majandusteadlaste seas üksmeelt mõne tegevuse liigitamise osas aktiivseks või vahendavaks. Näiteks liigitavad mõned majandusteadlased liisingutoimingud vahendajateks, kuna pank tegutseb nende elluviimisel vahendajana. Teised majandusteadlased leiavad, et liisinglaen tuleks liigitada aktiivseks tegevuseks, kuna see toodab tulu ja oma majanduslikult on tegemist laenuliigiga.

Aktiivsete pangatoimingute põhiliik on laenamine, mille kaudu saavad kommertspangad ligikaudu 80-90% kogutulust.

Eraisikutele ja juriidilistele isikutele laenamine toimub Valgevene Vabariigi Riigipanga juhatuse 30. detsembri 2003. aasta otsuse nr 226 „Juhised pankade rahaliste vahendite eraldamise (paigutamise) korra kohta laenu vorm ja nende tagastamine” (koos muudatuste ja täiendustega), samuti kommertspankade kohalike regulatsioonide alusel.

Praegu toimuvad Valgevene Vabariigis protsessid, mis on seotud pangalaenude intressimäärade tõusuga. Selle põhjuseks on krediidiriskide suurenemine, mis on seotud riigi ebastabiilse finantsolukorraga. Refinantseerimismäära tõus sunnib pankasid siduma laenuintresse selle väärtusega, kuna nad ei saa muuta laenude maksumust laostumise vältimiseks kaasatud vahendite maksumusest odavamaks. Seetõttu pakuvad pangad sellises olukorras varem laenu saanud klientidele täiendavaid lepinguid, mille kohaselt on intressimaksete suurus rangelt seotud refinantseerimismääraga.

Mõned pangad majutavad eriti keerulisse olukorda sattunud kliente ja fikseerivad ajutiselt intressimäära või lükkavad laenu tagasimaksmise edasi.

Faktooringuoperatsioone saavad teha kommertspangad, kes soovivad oma funktsioone universaalselt muuta, klientide arvu suurendada, olemasolevatele klientidele terviklikke teenuseid pakkuda ja kokkuvõttes panga mainet tõsta. Selliste toimingute jaoks võivad pangad luua spetsiaalseid osakondi, filiaale või ettevõtteid. Faktooring on kaupade ja teenuste müügi käigus tootjate ja tarbijate vahel tekkivate tasumata võlanõuete (maksedokumendid, arved jms) loovutamine pangale. Faktooringutoimingu aluseks on tarnija maksedokumentide ostmine tarnitud toodete, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest ning tarnija poolt ostjalt tasu nõudmise õiguse tegurile üleandmine.

Investeeringud väärtpaberitesse. Peamised väärtpaberiliigid, millega kommertspangad tehinguid teevad, on valitsuse väärtpaberid. Reeglina teostavad väärtpaberite ost-müük filiaalide või filiaalide esitatud avalduste alusel peakontorid. Mõne panga praktikas on selline omadus nagu väärtpaberitehingute koondumine eranditult peakontori tasemele. Tehingud valitsuse väärtpaberitega esmasel turul tehakse, võttes arvesse riigipanga kehtestatud kohustusliku ostu miinimumstandardit. Seega on praegu pankadel standard valitsuse lühi- ja pikaajaliste võlakirjade ostmiseks vähemalt 6% ulatuses kvartali aktsiakapitalist. Tehingute tulemuste põhjal koostavad kommertspangad väärtpaberite portfelli, mis kajastab väärtpaberite jääke vastavatel bilansikontodel koos nende detailsete tunnustega.

Valgevene Vabariigi seadusandlus annab kommertspankadele õiguse teha aktiivseid toiminguid muud tüüpi väärtpaberitega. Selline praktika on aga väärtpaberite järelturu vähearenenud tõttu haruldane.

Kommertspankade aktiivne tegevus hõlmab ka ajutiselt vabade ressursside pakkumist pankadevaheliste laenude näol. See juhtub siis, kui kommertspanga korrespondentkontol on positiivne saldo, s.t. ajutiselt vabad vahendid. Pangad annavad üksteisele lepingu alusel laene nii Valgevene rublades kui ka välisvaluutas.

Praktikas kasutatakse järgmisi peamisi pankadevahelise krediidi liike:

Arvelduskrediit korrespondentkontodel: vastaval kontol kajastatakse pankade korrespondentkontode deebet- (kreedit)jääkide summad tööpäeva lõpus;

Teistele pankadele antavad üleöölaenud tähtajaga kuni üks tööpäev. Seda tüüpi pankadevahelist krediiti kasutatakse jooksva päeva arvelduste täitmiseks;

Repotehingute raames teistele pankadele antud (saadud) vahendid. Need tehingud hõlmavad neilt väärtpaberite ostmist teatud perioodiks tingimusel, et need ostetakse tagasi eelnevalt kindlaksmääratud hinnaga.

Pankadevahelise laenu tagatiseks võib olla kinnisvara pant. Mõnel juhul võib pank oma klientide tehingute käigus saadud varale uuesti hüpoteeki panna. Samuti saab tagatisena kasutada teiste pankade, ettevõtete ja organisatsioonide käendusi ja käendusi, kui need on tagatud käendaja või käendaja ülilikviidse pandiga. Pangad saavad mõlema poole nõusolekul anda üksteisele ilma vastava tagatiseta laene vaid kuni 3 päevaks.