6.1. VALUUTAOPERATSIOONID FRAHADEGA Kommertspangad teevad rahaliste vahenditega mitut tüüpi valuutatehinguid üksikisikud: välisvaluutas kontode avamine ja pidamine; valuutatehingud; mittekaubanduslikud tehingud.

6.2. VALUUTATOIMINGUD JURIIDILISTE ISIKUTE TELLIMISEL Kõik tehtud toimingud kommertspank juriidiliste isikute huvides võib tinglikult jagada kahte rühma: passiivsed ja aktiivsed.Passiivsed toimingud hõlmavad hoiuste kaasamist välisvaluutas ja

30. Passiivsed operatsioonid kommertspangad Kommertspankade passiivsed toimingud on toimingud rahaallikate, pangaressursside genereerimiseks, mis kajastuvad tema bilansi kohustuste poolel Kommertspankade ressursid koosnevad kahest põhiliigist

31. Kommertspankade aktiivne tegevus Kommertspanga aktiivne tegevus tähendab meelitatud ja omavahendid saada asjakohast sissetulekut.Kommertspanga aktiivse tegevuse põhiliigid

30. Kommertspankade passiivsed toimingud Kommertspankade passiivsed toimingud on toimingud rahaallikate, pangaressursside genereerimiseks, mis kajastuvad tema bilansi kohustuste poolel Kommertspankade ressursid koosnevad kahest peamisest allikaliigist:

113. Kommertspankade bilanss Panga bilanss iseloomustab rahalises väljenduses kommertspankade ressursside seisu, kujunemise allikaid ja kasutussuundi ning finantstulemused pankade tegevus aruandeperioodi alguses ja lõpus Bilanss

Kommertspankade valuutatehingute reguleerimine

Valuuta reguleerimine- arvelduste reguleerimisele suunatud riiklik tegevus ja valuutaväärtustega tehingute tegemise kord. Valuutaregulatsiooni vajadus seisneb riikide ja pankade soovis valuutariske minimeerida. Riigid püüavad valuutaregulatsiooni abil anda riigi kontrolli alla valuutatehingud, krediidi ja laenude andmine välismaistele juriidilistele ja eraisikutele, valuuta importi, eksporti ja ülekandmist välismaale ning seeläbi hoida bilansi tasakaalu. maksete stabiilsus ja valuuta stabiilsus.

Vene Föderatsiooni valuutaseadusandluse aluseks on föderaalseadus “Valuuta reguleerimise ja vahetuskontroll" Seadus määratleb välisvaluutatehingute tegemise põhimõtted Venemaa Föderatsioon, juriidiliste ja üksikisikute õigused ja kohustused seoses valuutaväärtuste valdamise, kasutamise ja käsutamisega, vastutus valuutaalaste õigusaktide rikkumise eest.

Valuutamääruse seadus määratleb aga ainult põhisätted valuutasektori reguleerimiseks. Sellega seoses on sellel suur tähtsus määrused valuuta reguleerimise valdkonnas, mille on välja töötanud Venemaa Pank.

Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli põhiprintsiibid Vene Föderatsioonis on:

majandusmeetmete prioriteetsus riikliku poliitika elluviimisel valuutaregulatsiooni valdkonnas;

riigi ja tema organite põhjendamatu sekkumise välistamine residentide ja mitteresidentide valuutatehingutesse;

Vene Föderatsiooni välis- ja siserahapoliitika ühtsus;

valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli süsteemi ühtsus;

residentide ja mitteresidentide õiguste ja majanduslike huvide kaitse riigi poolt valuutatehingute tegemisel.

Kriisi süvenedes kiputakse valuutaregulatsiooni ulatust laiendama. Paljud riigid on kehtestanud piirangud valuuta ekspordile välismaale, kehtestanud välismaistele juriidilistele isikutele laenu andmiseks spetsiaalse lubade süsteemi jne. Valuutaregulatsioon on valdavalt normatiivne, s.o. teostatakse peamiselt rahvusvaheliste rahanduslepingute sõlmimise ja määruste avaldamise kaudu. Enamik riike kohustab oma riigi eksportijaid deponeerima oma tulu välisvaluutas või hoiustama teatud pankades. Paljude Lääne-Euroopa riikide valuutaseadusandlus kehtestab riikide valuutaturgude regulatsiooni. Nende riikide pangad peavad välislaenuvõtjatele pikaajalise või keskmise tähtajaga laenude andmiseks taotlema eriluba. valuutafondid omavääringus. Paljudes riikides näevad valuutaseadused perioodiliselt ette välisvaluutakontode režiimi kehtestamist ja valuuta ekspordi piiranguid.

Valuutapiirangud- see on residentide ja mitteresidentide valuuta ja muude valuutaväärtustega tehingute seadusandlik või halduskeeld, piirang ja regulatsioon. Valuutapiirangud on üks vorm rahapoliitika. Need on fikseeritud riigi valuutaseadusandlusega ja need on riikidevahelise reguleerimise objektiks, peamiselt IMFi kaudu.

Valuutapiirangute kehtestamine taotleb erinevaid eesmärke, näiteks maksebilansi võrdsustamine, vahetuskursi hoidmine, valuuta väärtuste kontsentreerimine valitsuse praeguste strateegiliste ülesannete lahendamiseks.

valuutatehingute tsentraliseerimine kesk- ja volitatud (moto)pankadesse;

valuutatehingute litsentsimine, välisvaluuta soetamiseks valuutakontrolli asutuse eelneva loa nõue;

erinevate kategooriate välisvaluutakontode blokeerimine ja kasutuselevõtt - blokeeritud, sisemine (omavääringus), kliiring, vabalt konverteeritav jne;

valuuta konverteeritavuse piiramine.

Vene Föderatsiooni valuutat reguleerivad asutused on Vene Föderatsiooni valitsus ja Venemaa Pank.

Vastavalt Vene Föderatsiooni territooriumil kehtivatele õigusaktidele tuleb kõiki valuutatehinguid teha ainult Venemaa Panga või volitatud pankade - pankade ja muude krediidiasutuste kaudu, mis on saanud Venemaa Pangalt litsentsi valuutatehingute tegemiseks. Kõik residendid, olenemata omandivormist, on kohustatud krediteerima välismajandustegevuse tulemusena saadud välisvaluutat volitatud pankade kontodel.

Vene Föderatsiooni peamine valuutakontrolli asutus on Venemaa Pank, mis:

määrab kindlaks välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberite ringluse ulatuse ja korra Vene Föderatsioonis;

annab välja residentidele ja mitteresidentidele siduvaid määrusi;

viib läbi igat tüüpi valuutatehinguid;

kehtestab eeskirjad Vene Föderatsiooni residentide ja mitteresidentide poolt välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberitega tehingute tegemiseks, samuti reeglid mitteresidentide poolt Vene Föderatsiooni valuutaga tehingute tegemiseks. Venemaa Föderatsioon;

komplektid üldreeglid pankadele ja teistele krediidiasutustele litsentside väljastamine valuutatehingute tegemiseks ja selliste litsentside väljastamine;

kehtestab valuutatehingute arvestuse, aruandluse, dokumenteerimise ja statistika ühtsed vormid, sealhulgas volitatud pankadele, samuti nende esitamise korra ja tähtajad;

täidab muid funktsioone.

Pangatoiminguid välisvaluutaga võivad meie riigis teha volitatud pangad, sealhulgas väliskapitaliga pangad ja pangad, mille kapital kuulub täielikult välismaistele osalejatele. Volitatud pangad on pangad, millel on Vene Föderatsiooni Keskpanga litsents välisvaluutatehingute tegemiseks.

Venemaa Panga litsents määrab litsentsi liigi, krediidiasutusele antud pangatoimingute loetelu, väljaandmise kuupäeva ja litsentsi numbri.

Kõik Venemaa Panga väljastatud valuutalitsentsid jagunevad järgmisteks osadeks:

Sisemised litsentsid , annab õiguse avada residentide kontosid välisvaluutas, avada Venemaa pankades välisvaluutas korrespondentkontod täieliku või piiratud hulga pangatoimingute tegemiseks välisvaluutas Venemaa territooriumil.

Üldlitsentsid, tagades kommertspankadele õiguse teha kõiki välisvaluutas pangatoiminguid nii Venemaa territooriumil kui ka välismaal. Sel juhul on pangal õigus luua filiaale välisriikide territooriumil ja (või) omandada osalusi (osalusi) välispankade põhikapitalis.

Selleks, et pangad saaksid litsentsi tehingute tegemiseks välisvaluutas, kehtestab Venemaa Pank mitmeid kvalifitseeritud ja tehnilisi nõudeid. Näiteks,

Välisvaluutas mittekauplemistoimingute litsentsi saamiseks kehtestab Venemaa Pank järgmised nõuded:

teadmised Venemaal välisvaluuta kasutamist reguleerivatest seadustest ja määrustest;

teadmised välisvaluutaga mittekauplevate tehingute tegemise juhistest, välisvaluuta väärtustega sularahatoimingutest, Venemaa ja välismaiste organisatsioonide ja eraisikute välisvaluutas ja rublades kontode avamise ja pidamise korrast ning valuutavahetuspunktide toimimisest;

sularahatehingute tegemise kogemusega töötajate olemasolu panga töötajate hulgas;

teadmised välisvaluutas ja rublades maksedokumentide liikidest ning nendega töötamise omadustest;

korrespondentkonto olemasolu välisvaluutas;

väärisesemete ohutuse tagava kassaseadmete omamine;

varustatud loendusseadmete ja kontoriseadmetega;

Vajalike range raamatupidamise blankettide, templite ja plommide olemasolu.

Klientide arveldusarvete välisvaluutakontode pidamisel on pank kohustatud täitma oma klientide valuutatehingute valuutakontrolli agendi ülesandeid.

Praeguste valuutakontode säilitamiseks peate:

teadmised organisatsioonide rublades arvelduskontode avamise ja pidamise korra ja tingimuste kohta;

välisvaluutakontode avamise ja pidamise korra juhendite tundmine;

regulatiivsete dokumentide ja ettevõtete osa välisvaluutatulu müügi reeglite tundmine;

olemasolu või nõusolek välisvaluuta korrespondentkonto avamiseks välispangas või pangas, millel on konto välispangas.

Üks neist vajalikud tingimused Pangale rahvusvaheliste maksete tegemiseks loa saamiseks on vajalik korrespondentsuhe välispankadega.

Venemaa Pank kehtestab välispankadega korrespondentsuhete korraldamiseks järgmised kvalifikatsiooni- ja tehnilised nõuded:

võõrkeelte oskus, mis võimaldab pidada panga- ja ärikirjavahetust;

teadmised kaasaegsete rahvusvaheliste majandussuhete peamistest suundumustest, majandusanalüüsi alustest majandus- ja rahaline olukordüksikud pangad;

pankadevaheliste korrespondentlepingute põhisätete tundmine;

Toimivate rahvusvaheliste sidekanalite kättesaadavus. Kaupade ja teenuste ekspordiga seotud rahvusvaheliste arveldustoimingute teostamiseks loa saamine eeldab ka pangalt teatud tingimuste täitmist, nimelt:

Vene Föderatsiooni tšekke ja arveid käsitlevate õigusaktide, Rahvusvahelise Kaubanduskoja ühtsete inkassoreeglite ja tavade tundmine, akreditiivid ja garantiid, Venemaa Panga rahvusvaheliste maksete eeskirjad;

võõrkeele oskus ja asjakohane pangandusterminoloogia;

praktilised oskused kommertspanganduse võõrkeelse kirjavahetuse läbiviimisel;

teadmised arvutuste vastavusse viimise ja tasakaalustamata summade arveldamise korra kohta;

rahvusvaheliste sidevahendite kättesaadavus;

varustamine võtme- ja krüpteerimistehnoloogiaga maksejuhised, allkirjanäidiste ja võtmetabelite kättesaadavus edastatud sõnumite krüpteerimiseks;

arvutiterminalidega varustamine.

Litsentside saamine siseriiklikul valuutaturul välisvaluuta müügi- ja ostutoimingute tegemiseks ei ole tehniliselt keeruline, kuid on seotud teatud riskidega ja nõuab seetõttu:

Vene Föderatsiooni valuutaseadusandluse tundmine, eriti volitatud pankade avatud valuutapositsiooni hoidmise ja ekspordi välisvaluutatulude osa kohustusliku müügi korra osas;

teadmised valuutaturu tingimustest, valuutakursside trendidest;

praktilised oskused tekkivate riskide hindamisel, oskus neid riske jaotada;

rahaliste vahendite olemasolu erinevates valuutades kliendikontodel.

Kommertspankade üks keerukamaid ja riskantsemaid tehinguliike välisvaluutaga on krediiditoimingud välisvaluutas. Pangad paigutavad välisvaluutat sise- või rahvusvahelisele turule.

Välisvaluutas krediiditoimingute tegemiseks loa saamisel kehtivad samad nõuded, mis välisvaluuta müügi- ja ostulitsentsile, nimelt:

teadmised intressimäärade trendidest siseriiklikel ja ülemaailmsetel valuutaturgudel;

rahvusvaheliste krediidilepingute tunnuste ja nende täitmise reeglite tundmine;

välispankade ja -ettevõtetega töötamise kogemus;

arvutitehnika ja kaasaegsete sidekanalitega varustamine.

On ka teist tüüpi rahvusvahelised pangatoimingud, mis nõuavad spetsiaalset litsentsi, samuti hoolikat koolitust ja kaasaegset tehnilist varustust - need on hoiustamis- ja konverteerimistoimingud. rahvusvahelistel turgudel kapitali. Nendele operatsioonidele kehtivad samad nõuded nagu krediidioperatsioonidele, lisaks on teadmised rahvusvaheliste kapitaliturgude tavadest ja käitumistraditsioonidest, spetsiaalse operatsioonisaali varustus ja seadmed, mille süsteemiks on näiteks Reuters, mis võimaldab tehinguid teha.

Moodustamine valuutaturg Venemaal algas rahvusvahelise kaubanduse riikliku monopoli tingimustes, tarbijate ebarahuldava nõudluse, sealhulgas impordi osas, ja välisvaluutatehingute valdkonnas seadusandliku raamistiku puudumisel. Seetõttu kujunes Vene Föderatsiooni majandusolukorda arvestades välisvaluuta pakkumine valuutaturul peamiselt eksportivate ettevõtete ja vähemal määral ka valuutaturul tegutsejate kohustusliku välisvaluuta müügi tõttu. turg ja nõudlus – tänu importivatele ettevõtetele ja turuosalistele, kes soovisid oma välisvaluutavarasid suurendada.

Kohustus müüa osa välisvaluutatulust kehtestati juba nõukogude ajal, kui riik oli pankroti äärel. Alates 1991. aastast pidid eksportijad müüma osa oma valuutatulust (algul 40%, seejärel 50%). 1998. aastal tõsteti kohustusliku müügi standard 75%-ni. Venemaa kriisist väljudes standard langes ning 2003. aastal vastu võetud valuuta reguleerimise ja kontrolli seaduse muudatused jätsid Vene Föderatsiooni Keskpangale õiguse kehtestada see 25% piires. Alates 2004. aasta lõpust on see olnud 10%.

2006. aastal kaotas Venemaa keskpank välisvaluutatulu kohustusliku müügi ja alandas alates 1. maist 2006 poole võrra kapitali välja- ja sissevoolu välisvaluutatehingute jaoks raha reserveerimise standardeid.

Venemaa Panga otsuse määras Venemaa majanduse olukord, mida iseloomustas makromajanduslike näitajate positiivne dünaamika, riigieelarve ülejääk, ametlike kulla- ja välisvaluutareservide kõrge tase ning süstemaatiline välismaise pakkumise ülejääk. üle siseturu nõudluse.

Otsus tehti selleks, et tagada Venemaa majanduse sujuv üleminek valuutarežiim, mis vastavalt kehtivatele õigusaktidele näeb ette välisvaluutatehingute teostamise piiranguteta alates 1. jaanuarist 2007 ja meetmete rakendamist Vene Föderatsiooni valuuta täieliku konverteeritavuse saavutamiseks.

Üldjuhul võidakse valuutakriisi ägenemise perioodil uuendada valuutapiiranguid kõigis maailma riikides ja siin võtab riik valuutatehingute reguleerimise ülesanded.

Pärast Venemaa liitumist IMFiga võeti kasutusele meetmed riigist ekspordi ja riigist saatmise ning Venemaa Föderatsiooni valuuta importimise ja riiki saatmise loa saamise korra liberaliseerimiseks, samuti piirangute kehtestamiseks avatud valuutapositsioonidele ja kontrollile. nende vastavus Vene Föderatsiooni volitatud pankadele. Muudeti Venemaa Föderatsiooni valuutas residentide ja mitteresidentide kontode avamise ja pidamise korda volitatud pankade poolt ning võeti kasutusele uus aruandlus pankadevahelise valuutaturu juhtivate operaatorite volitatud pankade konverteerimistehingute kohta.

Muudatused on tehtud tehingupasside väljastamise, sularaha välisvaluutaga tehtavate tehingute, valuutavahetuspunktide toimimise, volitatud pankade vaheliste tehingute, broneerimise, osa välisvaluutatulu kohustusliku müügi ja valuutakontrolli tugevdamise korras. .

Välisvaluutakontrolli avatud valuutapositsioonide üle on oluliselt karmistatud.

Volitatud pank omandab õiguse avada välisvaluutapositsioon alates kuupäevast, kui ta saab Venemaa Pangalt loa tehingute tegemiseks välisvaluutas, ja kaotab selle õiguse alates kuupäevast, mil Venemaa Pank selle tagasi võtab.

Kontroll Vene Föderatsiooni volitatud pankade avatud valuutapositsioonide üle toimub krediidiasutuste tegevuse järelevalve osana. Raskete rikkumiste korral võtab Venemaa Pank kasutusele meetmed kuni välisvaluutatehingute tegemise õiguse litsentsi tühistamiseni.

Kontrolli ekspordi-imporditoimingute üle on tugevdatud suhtlemise kaudu tollikontrolliasutustega, et koostada tehingupass osana volitatud pankade järelevalvefunktsioonist.

Ekspordi-imporditehingute arvestust ja kontrolli nende teostamise üle teostab volitatud pank (tehingupassi pank - BPS), kus lepingu alusel resident väljastas või uuesti väljastas tehingupassi.

Tehingu pass- see on valuutakontrolli dokument, mis sisaldab kontrollimiseks vajalikku teavet residendi ja mitteresidendi vahelisest lepingust.

Residendi pangale tõendavate dokumentide ja teabe esitamise kord.

Resident esitab BPS-le dokumendid, mis kinnitavad kauba Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importi või kauba väljavedu Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt, samuti tööde teostamist, teenuste osutamist, teabe edastamist ja intellektuaalse tegevuse tulemused, sealhulgas ainuõigused neile. Täiendavad dokumendid esitab elanik BPS-le samaaegselt kahes koopias tõendavate dokumentide tõendiga teatud aja jooksul.

Dokumentidele on lisatud koopiad:

pangaväljavõtted, mis kinnitavad kindlaksmääratud valuutatehingute teostamist lepingu alusel;

broneerimistaotlused.

BPS kontrollib elaniku poolt tõendavate dokumentide tõendil ja välisriigis asuvate kontode kaudu arvelduste tõendil märgitud andmete vastavust tõendavates dokumentides või pangaväljavõtete koopiates sisalduvale teabele, samuti elaniku vastavust tõendavate dokumentide tõendile. sertifikaatide väljaandmise kord.

Lepingujärgse tehingupassi allkirjastamise (registreerimise või uuesti väljastamise) päeval avab BPS spetsiaalse väljavõtte ja säilitab selle elektroonilisel kujul.

Transiitvaluutakonto avamine ja pidamine. Volitatud pangad avavad elanikele (juriidilised ja eraisikud - üksikettevõtjad) pangakonto lepingu alusel arveldusvaluutakonto ja sellega seoses ka transiitvaluutakonto.

Volitatud panga transiitvaluutakontole krediteeritakse täies ulatuses kõik välisvaluutasummad residendi kasuks said:

ühelt arvelduskontolt välisvaluutakontolt residendi teisele arvelduskontole;

volitatud pangast, kus on avatud elaniku arveldusarve välisvaluutakonto, vastavalt nende vahel sõlmitud lepingutele;

ühe residendi arvelduskontolt välisvaluutakontolt teise residendi arvelduskontole, mis on avatud ühes volitatud pangas.

Vahendid transiitvaluutakontolt kantakse maha:

välisvaluuta müügiks, sealhulgas osa välisvaluutatulu kohustuslikuks müügiks (kui on kehtestatud kohustuslik müük);

tasuda kulusid ja muid makseid;

välisvaluuta laekumiste krediteerimiseks residendi arvelduskontole selles volitatud pangas.

Välisvaluutatehingute olemus ja klassifikatsioon.

Valuutatehingud laiemas mõttes on see järjestikuste toimingute jada välisvaluutas fikseeritud dokumentide ja tehingute täitmiseks ja maksmiseks. Need võivad hõlmata igat liiki krediidiasutuse toiminguid.

Valuutatehingud kitsamas tähenduses on välisvaluuta ostu-müügitehingud.

Tehinguid välisvaluutaga tehakse vastavalt Föderaalseadus"Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta", Vene Föderatsiooni presidendi dekreedid, Vene Föderatsiooni valitsuse resolutsioonid, reguleerivad dokumendid Venemaa Pank ja Venemaa rahandusministeerium.

TO valuutatehingud peaks sisaldama:

residendi poolt valuutaväärtuste omandamine ja võõrandamine, samuti nende kasutamine maksevahendina;

valuutaväärtesemete import ja eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt;

välisvaluuta ülekandmine Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi.

Panga valuutatehingute klassifikatsioon saab teostada nii kõikidele pangatoimingutele (passiivsed, aktiivsed toimingud) ühiste kriteeriumide järgi kui ka ainult valuutavahetusoperatsioonidele iseloomulike erikriteeriumide järgi.

1. Tehingud välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberitega vastavalt valuutaseadustele jagunevad jooksvad valuutatehingud Jakapitali liikumisega seotud välisvaluutatehingud.

Jooksvad tehingud sooritatakse 180 päeva jooksul. Praegused toimingud, erinevalt kapitali liikumisega seotud toimingutest, tehakse piiranguteta. Üle 180 tähtaegadega tehtud tehingud on seotud kapitali liikumisega. Kapitali liikumist hõlmavad toimingud on oma olemuselt suurema riskiga ja seetõttu võivad nende suhtes kehtida piirangud.

Nende piirangutel on järgmised eesmärgid:

kulla- ja välisvaluutareservide olulise vähenemise vältimine;

silumine teravad kõikumised Vene Föderatsiooni vahetuskurss;

Vene Föderatsiooni maksebilansi stabiilsuse säilitamine.

Piirangud on olemuselt mittediskrimineerivad ja valuuta reguleerivad asutused tühistavad need, kuna nende kehtestamiseni viinud asjaolud on kõrvaldatud.

Praeguste valuutatehingute juurde sisaldab järgmist:

välisvaluuta ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi ekspordi-imporditehingute maksete tegemiseks ilma edasilükkamiseta, samuti maksete edasilükkamisega kuni 180 päevaks;

finantslaenude saamine ja andmine kuni 180 päevaks;

kannab Vene Föderatsiooni ja sealt edasi intresse, dividende ja muid tulusid hoiustelt, investeeringutelt, laenudelt ja muudelt kapitali liikumisega seotud toimingutelt;

mittekaubanduslikud ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi, sealhulgas summade ülekandmine, palgad, pensionid, elatisraha, pärand jne.

Kapitali liikumisega seotud valuutatehingud, sisaldab:

otseinvesteeringud, s.o. investeeringud sisse põhikapital ettevõtted tulu teenimise ja ettevõtte juhtimises osalemise õiguste saamiseks;

portfelliinvesteeringud, st. väärtpaberite ostmine välisvaluutas;

omandiõiguse üleandmine Kinnisvara, samuti muud õigused kinnisvarale;

välisvaluuta ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi ekspordi-imporditehingute arveldamiseks koos edasilükatud maksega üle 180 päeva;

finantslaenude saamine ja andmine pikemaks perioodiks kui 180 päeva;

kõik muud valuutatehingud, mis ei ole aktuaalsed.

2. Eristada saab valuutatehinguid ajastuse järgi hukkamine . Sellega seoses on olemas sularaha Jakiireloomuline valuutaoperatsioonid. Nende hulka kuuluvad valuutavarade ostu- ja müügitehingud:

valuutatehingud;

sularahatehingud (kahepäevase perioodiga - hetketehingud);

forvardtehingud (perioodiks üks kuu, kolm kuud, kuus kuud, üks aasta, üle ühe aasta)

edasi futuurilepingud perioodiks;

REPO toimingud, vastupidine REPO.

3. Vastavalt teema järgi valuutatehingud jagunevad tehinguteks Koos residendid ja mitteresidendid Jatoimingud, mida reguleerivad Venemaa Pank ja volitatud pangad.

Volitatud pankadel on üldlitsents ja nad saavad teha ja kontrollida järgmisi välisvaluutatehinguid:

rahaliste vahendite kaasamine era- ja juriidilistelt isikutelt hoiustele (nõudmisel ja teatud perioodiks);

füüsiliste ja juriidiliste isikute hoiustele (nõudmisel ja teatud perioodiks) kaasatud rahaliste vahendite paigutamine enda nimel ja kulul;

avamine ja hooldamine pangakontod füüsilised ja juriidilised isikud;

arveldused füüsiliste ja juriidiliste isikute, sealhulgas volitatud korrespondentpankade ja välispankade nimel nende pangakontodel;

rahaliste vahendite, arvete, makse- ja arveldusdokumentide sissenõudmine ja sularahateenus füüsilised ja juriidilised isikud;

välisvaluuta ost-müük sularahas ja sularahata;

pangagarantiide väljastamine;

rahaülekannete tegemine eraisikute nimel pangakontot avamata (v.a postiülekanded).

Pangal on õigus ettenähtud korras luua filiaale välisriikide territooriumil ja (või) omandada osasid (osalusi) välispankade põhikapitalis.

4. Pangatoiminguid välisvaluutas võib pank teha enda nimel, omal algatusel ja kulul või panga klientide nimel ja arvel. Seetõttu olenevalt üksusest, kellelt esialgne pakkumine toimingute tegemiseks tuli, valuutatehinguid saab jagada enda operatsioonid, need. toimingud, mida pangad teevad oma kulul, ja klienditoimingud, need. pangaklientide nimel tehtavad toimingud.

Vajadus jagada valuutapangatoimingud enda ja kliendi omadeks tuleneb ka sellest, et finantstulemused kujunevad esimesel juhul piirtulu või -kahjumina ning teisel juhul tuluna kui vahendustasuna panga funktsiooni täitmise eest. vahendaja, vähendades selle funktsiooni täitmisega seotud panga kulusid. Esimesel juhul langevad kõik operatsiooniga seotud riskid pangale ja teisel juhul kliendile, kelle kulul see toiming tehakse.

5. Eesmärgi järgi kõik valuutatehingute liigid jagunevad kaup ja mittekaup (mittekaubandus).

TO kaubatehingud seotud:

kaupade ja teenuste eest tasumine;

valuutavarade ost ja müük juriidiliste isikute ja pankade poolt (forward- ja sularahatehingud);

pangandus- ja ärilaenud ekspordi-impordioperatsioonideks.

TO kaubaga mitteseotud (mittekaubanduslikud) tehingud hõlmab kõiki eraisikute tehinguid ja arveldusi sularaha, reisitšekkide ja akreditiivide ning plastkaartide ostmiseks ja müügiks, mis ei ole ärilise iseloomuga.

6. Loodus valuutatehingud võivad olla aktiivsed ja passiivsed.

TO aktiivsed valuutatehingud võib omistada:

laenu andmine välismajandustegevuses osalejatele;

laenude andmine pankadele;

konversioonitehingud (swap, spot, forward);

valuutaarbitraaž;

tehingud sularaha valuutaga.

Alates passiivsed välisvaluutatehingud saab eristada:

välisvaluutas arvelduskontode avamine ja pidamine;

välisvaluutahoiuste kaasamine;

saadud välisvaluutalaenud;

välisvaluutas nomineeritud väärtpaberite emissioon.

7. Kuju järgi eristama sularaha valuutavahetustehingud (valuutatehingud ja sularaha hetketehingud) ja sularahata valuutatehingud (kõik muud toimingud).

8. Riskitaseme järgi On kõrge, keskmise ja madala riskiga valuutatehinguid.

Välisvaluutatehingute jaoks kõrge riskiga hõlmab kõiki kapitali liikumise, kaubanduse, krediidi ja nõuete tagasimaksmisega seotud toiminguid.

Välisvaluutatehingute tegemiseks keskmine risk Saate lisada garantiitoiminguid, krediiditoiminguid broneeringuga (50%).

Madal risk teha kauplemisväliseid toiminguid hoiuste ja hoiuste kaasamiseks, välisvaluutas kontode pidamiseks ja arveldustoiminguteks.

9. Mõju tõttu avatud valuutapositsioonile (ORP) eristada valuutaoperatsioonidmõjutamine Ja ei mõjuta ORP-l.

TO valuutapositsiooni muutusi mõjutavad toimingud , peaks sisaldama:

intresside kogumine ja tegevustulu laekumine välisvaluutas;

intresside arvestamine ja tegevuskulude tasumine, samuti kulud välisvaluutas omavahendite soetamiseks;

konverteerimistehingud raha kohese üleandmisega (hiljemalt teisel pangapäeval tehingu tegemise päevast arvates) ja nende kättetoimetamisega perioodiks (üle kahe tööpäeva alates tehingu tegemise kuupäevast), sealhulgas tehingud sularahas välisvaluutaga ;

forvardtehingud (forward- ja futuuritehingud, vahetustehingud jms), mille kohta tekivad nõuded ja kohustused välisvaluutas, sõltumata nende tehingute arveldusviisist ja -vormist;

muud tehingud välisvaluutas ja tehingud muude valuutaväärtustega, välja arvatud tehingud väärismetallidega;

tehingud valuutaturu (sealhulgas valuutaturu) tuletisinstrumentidega, kui nende tehingute tingimused ühel või teisel kujul näevad ette välisvaluutade või muude valuutaväärtuste vahetamise (konverteerimise).

Peamised valuutatehingute liigid

Valuutatehingud hõlmavad kõiki pangandustegevuse valdkondi. Vaatame kõige levinumaid valuutatehingute liike.

Klientidele välisvaluutakontode avamine ja pidamine.

Kõik välisvaluutatehingud tehakse spetsiaalsete välisvaluutakontode kaudu. Iga avatud konto tüüp määrab tehingus osalejad ja sellel tehtavate maksete iseloomu. Olenemata välisvaluutakonto tüübist on neil kõigil ühised klassifitseerimiskriteeriumid. Nemad on:

välisvaluutakontode avamise kord juriidilistele isikutele (residendid ja mitteresidendid), üksikisikutele;

kontojäägi intressi arvutamise omadused;

arvelduskrediidi pakkumise võimalus;

avalduste esitamise sagedus;

arvearhiivi kujunduse omadused;

toimingute tegemine ainult klientide korraldusel;

Valuutatehingute tegemiseks võivad Vene Föderatsiooni elanikud avada kontosid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades ja kontosid Vene Föderatsiooni volitatud pankades.

Välismaal avatud Vene Föderatsiooni residentide kontodel (välja arvatud volitatud pankade ja börside kontod) tehtavate toimingute puhul tehakse mitu piirangud:

kontode avamine ainult välisriikide territooriumil asuvates pankades, mis on Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) või Financial Action Task Force (FATF) liikmed;

Vene Föderatsiooni maksuameti teavitamine konto avamisest;

esitus maksuhaldurid aruanded rahaliste vahendite liikumise kohta väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades olevatel kontodel (hoiustel);

registreerimisdokumendi olemasolu konto avamisel;

residendi broneering 100% valuutatehingu summast (kuni 60 kalendripäeva enne selle teostamise päeva) valuuta ülekandmisel ühelt kontolt teisele.

Piirangud on tingitud vajadusest täiendava kontrolli järele kontodel olevate rahaliste vahendite üle, et tõrjuda Venemaalt kapitali väljavedu, rahapesu, maksudest kõrvalehoidumist, samuti jälgida kontoomaniku maksevõimet.

Residentide kontodele Vene Föderatsiooni volitatud pankades (välja arvatud kohustusliku eelreserveerimisega tehtavad toimingud), välisvaluutakontolt ülekantavate rahasummade ja üksikisikute üksikute tehingute jaoks piiranguid kehtestatud ei ole.

Pangakontode avamise ja pidamise kord ( pangahoiused) Vene Föderatsiooni territooriumil avatud mitteresidendid, sealhulgas erikontod, on asutanud Venemaa Pank. Mitteresidentidel on piiranguteta õigus kanda välisvaluutat ja Vene Föderatsiooni valuutat oma pangakontodelt väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades oma pangakontodele volitatud pangad ja vastupidi. Kohustuslik eelbroneeringu kord kehtib aga ka neile.

Klientide välisvaluutakontode avamine ja pidamine hõlmab järgmist:

arveldusvaluutakontode avamine juriidilistele isikutele (residendid ja mitteresidendid), eraisikutele;

intresside kogumine kontojäägilt;

arvelduskrediidi pakkumine (panga juhtkonna otsusel);

väljavõtete esitamine pärast tehingu sooritamist;

arvete arhiivi loomine mis tahes perioodi kohta;

juhiste täitmine kontoomaniku korraldusel (esitatud dokumentide tasumine, välisvaluuta ost-müük kliendi kulul);

kontrolli ekspordi-impordi toimingute üle.

Nkommertspanga kauplemistoimingud.

Kauplemisvälised toimingud hõlmavad klienditeenindustoiminguid, mis ei ole seotud pangaklientide kaupade ja teenuste ekspordi ja impordi arveldustega ega kapitali liikumisega. Tavaliselt tehakse neid sularahas välisvaluutaga. Tehingud sularahas välisvaluutaga on valuutatehingud. Neid saab läbi viia ainult volitatud pankade valuutavahetuspunktide kaudu.

Vahetuspunktis saab teha järgmisi toiminguid:

sularaha välisvaluuta ost-müük sularaha eest rahvusvaluuta;

välisvaluutas maksedokumentide ost-müük sularahas omavääringus, samuti välisvaluutas maksedokumentide müük ja tasumine sularaha välisvaluuta eest;

sularaha välisvaluuta ja välisvaluutas maksedokumentide inkasso saatmise vastuvõtmine;

välisriikide pangatähtede ja välisvaluutas maksedokumentide, mille ehtsus on kahtluse all, kontrollimiseks vastuvõtmine;

sularaha välisvaluuta väljastamine krediidiks ja deebetkaardid, samuti sularaha välisvaluuta vastuvõtmine individuaalsetele pangakontodele krediteerimiseks, krediit- ja deebetkaartidega maksmiseks;

ühe välisriigi sularaha valuuta vahetamine (konverteerimine) teise välisriigi sularahavaluuta vastu;

välisriigi maksepangatähe vahetamine sama välisriigi maksepangatähtede vastu;

välisriigi mittemakseraha asendamine sama riigi maksepangatähtedega;

välisriikide mittemaksete pangatähtede ostmine sularaha eest omavääringus.

Valuutatehingute tegemisel võtavad pangad oma klientidelt vahendustasu. Seda saab tasuda sularahas nii riigi kui ka välisvaluutas.

Sularaha välisvaluuta (ja välisvaluutas maksedokumentide) ostmine ja müük omavääringus sularaha eest on pankade kõige levinum toiming. Välisvaluutas maksedokumentide hulka kuuluvad isiklikud tšekid, reisitšekid ja akreditiivid.

Ostes mõne riigi pangast sularaha välisvaluutat või välisvaluutas maksedokumente, tuleb kliendilt tasuda maks.

Korrespondentsuhete loomine välispankadega- vajalik tingimus, et pank saaks teha rahvusvahelisi makseid. Otsus luua korrespondentsidemeid ühe või teise välispangaga peaks lähtuma tegelikust vajadusest teenindada klientide regulaarseid ekspordi-imporditehinguid.

Rahvusvaheliste maksete jaoks avab pank NOSTRO ja LORO korrespondentkontod välispankades ja kodumaal.

NOSTRO konto on kommertspanga nimele avatud arvelduskonto korrespondentpangas.

LORO konto on arvelduskonto, mis on avatud kommertspangas korrespondentpanga nimel.

Krediidiasutuste vahelisi suhteid korrespondentkontode valuutaarveldustehingute protsessis reguleerivad krediidiasutuste registreerimisriikide õigusaktid ja poolte vahel sõlmitud korrespondentkonto leping.

Korrespondentkontodel LORO, NOSTRO tehingute tegemisel tuleb vastustajapanga ja korrespondentpanga vahel sõlmida kokkulepe näiteks konto väärtuspäeva määramise korra, dokumentide vahetamise reeglite (alates paberil, elektroonilise dokumendi kujul) ja tulevaste maksete registri vormi, täitva panga kohustuste kohta saata saatvale pangale arveldustehingu kinnitus selle kajastamiseks vastustaja pangas asuval korrespondentkontol ja korrespondentpangast samal kuupäeval jne.

Kui arveldustehinguid tehakse korrespondentkontodel LORO, NOSTRO, võib makse saatjapank või makse sooritajapank olla kas vastajapank või korrespondentpank.

Korrespondentkonto suletakse kontolepingu lõpetamisel kontolepingus sätestatud juhtudel.

Korrespondentpank lõpetab LORO korrespondentkontol toimingud kontolepingu lõppemisel pärast kostjapangalt korrespondentkonto sulgemise avalduse saamist või selles märgitud kontolepingu lõpetamise kuupäeva.

Konversioonioperatsioonid esindavad sularaha ja sularahata välisvaluuta (sealhulgas piiratud konverteerimisega valuuta) ostu-müügitehinguid, kui kasutatakse Vene Föderatsiooni sularaha ja sularahata valuutat.

Aruandepäeva välisvaluuta ostu (müügi) tehingute käive tähendab aruandepäeva jooksul ostetud (müüdud) välisvaluuta mahtu.

Kõik tehingud jagunevad sularahaks (spot) ja kiirtehinguks.

Pankade tehinguid välisvaluuta ostmisel või müügil, mille tähtaeg on nende tehingute jaoks raha üleandmine hiljemalt teisel pangapäeval alates nende tegemise kuupäevast, nimetatakse spot-valuutatehingud. See nimi ühendab kolme tüüpi tehinguid välisvaluuta ostmiseks ja müügiks, pakkudes nende kaudu rahalisi vahendeid:

1) tehingu tegemise päeval (kaubanduse tüüp "täna"). Selliseid tehinguid nimetatakse TOD tehinguteks, neis fikseeritud kurssi nimetatakse TOD-ks (inglise keelest täna - täna);

2) tehingu tegemisele järgneval tööpäeval (tehing nagu "thomme"). Selliseid tehinguid nimetatakse TOM (TOM) tehinguteks, neis fikseeritud kurssi nimetatakse TOM kurssiks (inglise keelest homme - homme);

3) üks (s.o. teisel) tööpäeval pärast tehingu tegemist. Selliseid tehinguid nimetatakse SPOT-tehinguteks, neis fikseeritud kurssi nimetatakse spot- ehk SPOT-kursiks (inglise keelest spot - cash).

Ühe välisvaluuta vahetamine (ost-müük) teise vastu toimub ristkursi alusel otse volitatud pankade vahel või valuutavahetuste kaudu.

Futuuritehingud hõlmavad järgmist:

Kiireloomuline (forward) tehing- tegemist on konverteerimistehinguga, mille väärtuspäev on tehingu tegemise kuupäevast kaugemal kui kaks tööpangapäeva. Futuuride vahetustehingud (nagu futuurid, optsioonid, vahetustehingud) ei ole konverteerimine. Forvardtehing on leping, mis hetkel sõlmitakse ühe valuuta ostmiseks kindla kursiga teise valuuta vastu, tehing sooritatakse tulevikus kindlal päeval. Edasiliikumine jaguneb omakorda järgmiselt:

tehinguid Koos otsekoheselt- tingimusel, et valuuta tarnitakse teatud kuupäeval;

tehinguid Koos valik- tingimusel, et valuuta tarnekuupäev on fikseerimata.

Vahetustehingud esindavad välisvaluutatehinguid, mis ühendavad valuuta ostu või müügi hetkepõhise sularaha alusel sama valuuta samaaegse müügi või ostmisega perioodiks forvardkursi alusel. Vahetustehingul on erinevaid variante:

tehingu aruanne- välisvaluuta müük hetketingimustel koos selle samaaegse ostuga forvardtingimustel;

tehingu aruanne- välisvaluuta ostmine hetketingimustel koos selle samaaegse müügiga forvardtingimustel. Praegu tegeletakse nii forvardtingimustel lepingute ostu-müügiga kui ka futuurilepingute ostu-müügiga.

Valuuta arbitraaž- tehingute tegemine välisvaluuta ostmiseks selle samaaegse müügiga, et saada kasu vahetuskursside erinevusest. Valuutakursside erinevuste tekkimine erinevate riikide turgudel on kontseptsiooni olemus ruumiline valuutaarbitraaž. See on teatud tüüpi valuutaarbitraaž. Arvutitehnoloogia ja kaasaegsete sidevahendite arenedes ning tehingute mahu suurenedes hakkasid erinevatel turgudel intresside erinevused tekkima väga harva, mistõttu ruumiline arbitraaž kaotas oma tähtsuse.

Teine valuuta arbitraaži tüüp on ajutine valuutaarbitraaž. Selle olemus seisneb vahetuskursi muutumises ajas. Selle rakendamise vajalik tingimus on valuutade vaba konverteeritavus. Eelduseks on lahknevus kursuste vahel. Ujuvate valuutakursside süsteemi leviku tulemusena on suurenenud ajutise valuutaarbitraaži roll. Selle erinevus tavalisest valuutaspekulatsioonist seisneb selles, et arbitraaži läbiviimisel muudab diiler taktikat ühe päeva jooksul ja panustab peamiselt operatsiooni lühiajalisusele. Välisvaluutatehing on suunatud pika positsiooni pikaajalisele hoidmisele valuutas, mille vahetuskurss on tõusmas, või lühikese positsiooni hoidmiseks valuutas, mille vahetuskurss kipub langema.

On olemas ka konverteerimisvaluuta arbitraaž, hõlmates valuutade ostmist kõige odavamal viisil, kasutades nii soodsaimat turgu kui ka ajas toimuvaid kursimuutusi. Konversioonide arbitraažis vahetatakse mitut valuutat.

5. K rahvusvahelised arveldustoimingud seotud:

arveldused akreditiivide alusel;

kogumisarveldused;

pangaülekanded;

maksete kogumine (maksete kogumine);

garantiitoimingud - seotud vajadusega tagada nendes osalevate volitatud pankade õigeaegsed arveldused;

konsultatsiooniteenused (efektiivseima makseviisi valik, väliskaubanduslepingute tingimuste analüüs, valuutaseadusandluse muudatuste ülevaade, arvelduskulude vähendamine, äri- ja valuutariskide vähendamine jne).

6. Panga toimingud välisvaluutavahendite kaasamiseks ja paigutamiseks on panga jaoks väga olulised, kuna neil on oluline mõju avatud valuutapositsioonile, valuuta- ja intressiriskidele. Need toimingud hõlmavad eraisikute ja juriidiliste isikute hoiuste, pankadevaheliste laenude ja hoiuste kaasamise toiminguid, samuti laenude paigutamist pankadevahelisele turule residentidest ja mitteresidendist juriidiliste isikute ja üksikisikute seas. Selliseid tehinguid viib läbi üldreeglid, kuid neil on omadusi, mis on seotud näiteks vajadusega arvutada ümber aktiivseteks operatsioonideks loodud reserv valuutakursi muutustest tingitud võimalike rublades tekkivate kahjude jaoks.

7.Tehingud välisvaluutas nomineeritud väärtpaberitega, jagunevad järgmiselt:

toimingud aktsiakapitali moodustamiseks;

toimingud enda võlakirjade, vekslite, hoiuste ja hoiusertifikaatide emiteerimiseks;

tehingud omal kulul väärtpaberite ostu-müügiks edasimüügiks ja investeerimise eesmärgil;

vahetus- ja laenutehingud;

tehingud kliendi nimel väärtpaberite ostu-müügiks;

forward repotehingud;

usaldustehingud;

DEPO toimingud;

klientide nõustamine.

Paljude toimingute tunnuseks on vajadus määrata positiivsed ja negatiivsed vahetuskursid ning realiseerimata vahetuskursi erinevused, mis on seotud mitte ainult noteeritud väärtpaberi hinna muutustega, vaid ka vahetuskursi muutustega. See kehtib panga kauplemisportfellist olevate väärtpaberite edasimüügi ja forvardtehingute teostamise kohta. Investeerimistehingute puhul on vaja lisada ka täiendavaid reserve kursimuutustest tulenevate võimalike kahjude katteks.

Broneeringu summa reserveerimise ja tagastamise korra kehtestab Venemaa Pank. Residendid ja mitteresidendid deponeerivad reservi Vene Föderatsiooni valuutas eraldi kontole volitatud pangas. Broneerimisstandardid määrab kindlaks Venemaa Pank, näiteks valuuta ostmiseks peab elanik reserveerima 100% ostetud summast ja müügiks ainult 20%.

Välisvaluutas tehtud välisvaluutatehingu reservsumma arvutatakse Venemaa Panga poolt reservisumma deponeerimise päeval kehtestatud ametliku vahetuskursi alusel. Volitatud pank on kohustatud hiljemalt järgmisel tööpäeval broneeringu summa sissemakse kuupäevast deponeerima sellega võrdse summa rublades Venemaa Panga kontole.

Enne broneerimisperioodi lõppu peab resident või mitteresident sooritama valuutavahetustehingu.

Riskide minimeerimiseks ei kogune reservisummadelt intressi ning volitatud pankade kohustuste pealt sisse nõuda ei saa. Volitatud pankade pankroti korral reservsummasid pankrotivara hulka ei arvata.

Volitatud pank on kohustatud tasuma residendile või mitteresidendile reservsumma hilinenud tagasimaksmise eest viivist 1/300 sel ajal kehtinud refinantseerimismäärast. Trahvi tuleb tasuda iga viivitatud kalendripäeva eest.

Pangatoimingud välisvaluutaga hõlmavad: - klientide välisvaluutakontode pidamist; - kauplemisvälised toimingud; - korrespondentsuhete loomine Venemaa volitatud ja välispankadega; - kaupade ja teenuste ekspordi ja impordiga seotud rahvusvahelised maksed; - välisvaluuta ost ja müük kodumaisel valuutaturul; - välisvaluutafondide kaasamine ja paigutamine Vene Föderatsiooni piires; - krediiditoimingud rahvusvahelistel rahaturgudel; - hoiustamis- ja konverteerimistoimingud rahvusvahelistel rahaturgudel.

Kommertspangad saavad ülaltoodud toiminguid teha ainult siis, kui neil on keskpangalt asjakohane litsents. Pankasid, kes on saanud litsentsi valuutatehingute tegemiseks, nimetatakse volitatud pankadeks.

Litsentsid jagunevad: 1) sisemised; 2) pikendatud; 3) üldine.

Sisemine litsents annab õiguse piirata välisvaluutatehinguid Vene Föderatsiooni territooriumil; klientide välisvaluutakontode pidamine; kauplemis- ja mittekauplemistoimingute teostamine; sularaha ja sularahata valuuta ost-müük kodumaisel valuutaturul; korrespondentsuhete loomine üldlitsentsi omavate Venemaa pankadega. Siselitsentsi saamiseks peab kommertspank tegutsema vähemalt ühe aasta alates keskpangas registreerimisest ja rublalitsentsi saamisest. Erandjuhtudel, mõjuvate asjaolude esinemisel, väljastatakse valuutavahetuslitsents enne määratud tähtaja möödumist.

Siselitsents antakse, kui pank täidab järgmised kohustuslikud tingimused: 1) kasumlik tegevus ja vastavus kehtestatud majandusstandarditele viimase aasta jooksul; 2) kvalifikatsioon ja tehniline valmisolek valuutatehingute tegemiseks; 3) välismajandussuhete majanduslik põhjendus.

Siselitsentsi saamiseks peab kommertspank esitama Venemaa Keskpangale järgmised dokumendid: 1) panga taotlus siselitsentsi andmiseks; 2) välisvaluutakontode avamisega nõustunud tulevaste klientide välismajanduslike suhete majanduslik põhjendus; 3) arvelduskontode avamisega nõustunud klientide nimekiri, millele on lisatud pangale adresseeritud ametlikud avaldused ja andmed aasta käibe kohta, samuti saldod viimase kuupäeva seisuga avatud välisvaluutakontodel. muud pangad; 4) tõend tehnilise valmisoleku kohta valuutatehingute tegemiseks; 5) tõend pangasisese kontrolli korraldamise ja selle vastavuse kohta kehtestatud nõuetele; 6) audiitori aruanne panga viimase aasta tegevuse kohta, mis kinnitab panga bilansi ja aruandluse usaldusväärsust; 7) üldlitsentsiga kommertspanga kiri korrespondentsuhete loomisega nõustumise kohta; 8) pangakontorite nimekiri, kuhu on märgitud kõik postiandmed, telefoninumbrid, juhtide nimed; 9) pangakonto väljavõtted (aastabilanss, panga tulude, kulude ja kasumi aruanded viimase kuupäeva seisuga, tõend majandusnormidele vastavuse kohta, seletuskiri); 10) valuutatehingutesse kaasatavate isikute nimekiri koos dokumentidega, mis kinnitavad nende teoreetilist ettevalmistust registreeritud ja tegevusloaga õppeasutuses ning praktikat kommertspangas. Dokumendid peavad sisaldama teavet valuutatehingute kohta, mida iga töötaja on valdanud; 11) panga aktsionäride (aktsionäride) otsus moodustada osa põhikapitalist välisvaluutas, mis on kinnitatud rahaliste vahendite blokeerimisega volitatud pangas või garantiikirjadega; 12) Venemaa Keskpanga peamise territoriaalse osakonna järeldus kommertspanga asukohas.

Saamise eest pikendatud litsents Koos nende dokumentidega tuleb täiendavalt esitada: teave klientide välisvaluutakontode arvu, valuutakäibe ja panga välisvaluutakasumi kohta; objektiivsed tõendid, tõendid, mis kinnitavad, et panga valuutaosakonna töötajad on läbinud praktika välispankades ja valdavad valuutatehinguid; kiri välispank nõusolekust korrespondentsuhete loomiseks; valuutatehingute seaduslikkuse ja bilansi valuutaosa usaldusväärsuse auditi tulemused; aasta valuutatehingute pangaväljavõtted.

Alates 1. juulist 1994 väljastatakse valuutavahetuslitsentse kommertspankadele, kui neil on omavahendeid (kapitali) summas, mis on võrdne ühe miljoni eküüga. Omavahendite all mõistetakse kõigi pangavahendite jääke (v.a põhivara kulum) ja jaotamata kasumit.

Taotlemisel üldlitsents pangale esitatakse kõrgemaid nõudmisi. Ta peab oma töö edukust tõestama pikendatud litsentsiga. Pangatöötajatel peab olema vastav kvalifikatsioon ja eriväljaõpe (võõrkeelte valdamine, igasuguse tehnilise keerukusega läbirääkimiste pidamise oskus, teadmised maailma raha- ja krediidituru tingimustest, nendega töötamise iseärasustest, rahvusvaheliste vormistamise oskus krediidilepingud jne); pangal peavad olema kaasaegsed sidekanalid (otsevalimisega telefoniliinid, teleksid, telefaksid). Kehtiva valuutaseadusandluse põhidokument on 9. novembril 1992 vastu võetud seadus “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta”.

Venemaa Keskpangale on antud õigus anda välja siduvaid määrusi: juhiseid, kirju, määrusi, telegramme jms, mis selgitavad ja täiendavad teatud valuutasuhete reguleerimise küsimusi. Keskpanga kõige täielikumaks reguleerivaks dokumendiks on NSV Liidu Riigipanga kiri 24. mai 1991 nr 352 “NSV Liidu territooriumil tehtavate valuutatehingute reguleerimise põhisätted” koos vastavate muudatuste ja täiendustega. keskpanga poolt.

Rahaseadusandluse kõige olulisem ülesanne on kaitsta Vene rubla vabalt konverteeritava välisvaluuta paralleelkäibe tingimustes.

Jooksvad valuutatehingud hõlmavad: 1) ekspordi ja impordiga seotud välisvaluuta ülekandeid Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi ilma maksete edasilükkamiseta ja laenamist kuni 180 päevaks; 2) finantslaenu võtmine ja andmine tähtajaga kuni 180 päeva; 3) hoiustest, investeeringutest, laenudest ja muudest kapitali liikumisega seotud toimingutest saadud tulu ülekandmine Vene Föderatsiooni ja sealt edasi; 4) mittekaubanduslikud ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt välja.

Välisvaluuta reguleerimise prioriteetne valdkond on kodumaine valuutaturg.

Stabiilse välisvaluuta pakkumise kodumaisel valuutaturul tagavad:- residendist ettevõtete kohustuslik müük 50% välisvaluuta eksporditulust volitatud pankade kaudu pankadevahelistel valuutavahetustel; - vabatahtlik müük juriidilised isikud(residendid ja mitteresidendid) oma välisvaluutat kommertskursi alusel volitatud pankade vahendusel; - keskpanga valuutainterventsioonid.

Nõudlust valuuta järele reguleerivad piirangud selle ostmisel ettevõtetele ja volitatud pankadele.

Valuutatehingute ajal kehtivate valuutaseaduste järgimise kontrolli teostavad valuutakontrolli asutused ja agendid.

Peamised valuutakontrolli valdkonnad on: 1) teostatavate valuutatehingute kehtivatele õigusaktidele vastavuse ning nendeks vajalike litsentside ja lubade olemasolu kindlakstegemine; 2) residentide poolt siseriiklikul valuutaturul ja riigi ees võetud valuuta müügikohustuse täitmise kontrollimine; 3) välisvaluutas tehtud maksete kehtivuse kontrollimine; 4) välisvaluutatehingute ja mitteresidentide Vene rublade tehingute arvestuse ja aruandluse täielikkuse ja usaldusväärsuse kontrollimine.

Peamine välisvaluutatehingute teostamist reguleeriv õigusakt on Vene Föderatsiooni seadus "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta", samuti selle alusel välja antud Venemaa Keskpanga määrused.

Tehingud välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberitega jagunevad jooksvateks valuutatehinguteks ja kapitali liikumisega seotud valuutatehinguteks.

Jooksvad valuutatehingud Kajastatakse: - ülekandeid välisvaluuta riiki ja välisvaluuta riiki kaupade, tööde ja teenuste ekspordi ja impordi eest maksete edasilükkamiseta maksete tegemiseks, samuti perioodiks ekspordi-impordi tehinguteks laenuandmisega seotud maksete tegemiseks. mitte rohkem kui 180 päeva; - finantslaenude võtmine ja andmine tähtajaga kuni 180 päeva; - intresside, dividendide ja muude hoiuste, investeeringute, laenude ja muude kapitali liikumisega seotud toimingutega seotud ülekandeid riiki ja tagasi; - mittekaubanduslikud ülekanded, sealhulgas töötasu, pensioni, elatise ülekanded ja muud sarnased tehingud.

TO kapitali liikumisega seotud välisvaluutatehingud, sisaldavad: - otseinvesteeringuid, s.o. investeeringud organisatsiooni põhikapitali tulu teenimiseks ja õiguste saamiseks organisatsiooni juhtimises osalemiseks; - portfelliinvesteeringud, s.o. väärtpaberite ostmine; - riigi seaduste järgi kinnisvaraks liigitatud hoonete, rajatiste ja muu vara (sealhulgas maa ja selle maapõue) omandiõiguse tasu eest; - kaupade, tööde ja teenuste ekspordi ja impordi eest ajatatud makse võimaldamine ja vastuvõtmine üle 180 päeva; - finantslaenu andmine ja vastuvõtmine perioodiks üle 180 päeva; - kõik muud valuutatehingud, mis ei ole aktuaalsed.

Valuutavahetus- ehk konverteerimistoimingud on valuuta konverteerimisega seotud pangatoimingud ehk ühe valuuta vahetamine teise vastu. See vahetus teostatakse välisvaluuta ostu-müügi tehingute sõlmimisega Vene rublad või vastupidi, samuti ühe riigi välisvaluuta ostu-müügitehingud teise riigi välisvaluuta eest. Rahaliste vahendite üleandmine nende tehingute alusel võib toimuda kohe (hiljemalt teisel pangapäeval alates tehingu tegemise kuupäevast) või pärast teatud perioodi möödumist. Vastavalt raha üleandmise ajastusele eristatakse hetke- ja kiireloomulisi konverteerimisoperatsioone, mis reeglina tehakse sularahata välisvaluutaga. Välisvaluuta ostu-müügitehinguid Venemaa siseturul saab teha volitatud pankade ja nende klientide vahel, aga ka volitatud pankade endi vahel börsivälisel turul või valuutavahetuste kaudu.

Peamised valuutaturu osalejad:

· kommertspangad;

· importijad, kes tasuvad saabuva kauba eest välisvaluutas;

· eksportijad, kes saavad eksporditud kaupade eest valuutat ja konverteerivad selle riigi omaks rahaühik;

· portfelliinvestorid, kes ostavad ja müüvad välismaiseid aktsiaid ja võlakirju;

· valuutamaaklerid kes ostavad ja müüvad valuutat vastavalt kliendi korraldusele;

· diilerid, kes teevad valuutadega spekulatiivseid tehinguid, mängides valuutakursside erinevustega;

· kauplejad, kes on valuutaturul turutegijad.

Venemaa sisevaluutaturu ja sellel tehtavate toimingute reguleerimist teostab keskpank Venemaa.

Tehingud välisvaluutaga tehakse vastavalt föderaalseadusele "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta", Vene Föderatsiooni presidendi dekreetidele, Vene Föderatsiooni valitsuse määrustele, Venemaa Panga ja ministeeriumi regulatiivdokumentidele. Venemaa rahandus.

TO valuutatehingud peaks sisaldama:

1. residendi poolt valuutaväärtuste omandamine ja võõrandamine, samuti nende kasutamine maksevahendina;

2. valuutaväärtuste import ja eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt;

3. välisvaluuta ülekandmine Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi.

Panga valuutatehingute klassifikatsioon saab teostada nii kõikidele pangatoimingutele (passiivsed, aktiivsed toimingud) ühiste kriteeriumide järgi kui ka ainult valuutavahetusoperatsioonidele iseloomulike erikriteeriumide järgi.

1. Tehingud välisvaluuta ja välisvaluutas väärtpaberitega vastavalt valuutaseadustele jagunevad jooksvad valuutatehingud Ja kapitali liikumisega seotud välisvaluutatehingud.

Jooksvad tehingud sooritatakse 180 päeva jooksul. Praegused toimingud, erinevalt kapitali liikumisega seotud toimingutest, tehakse piiranguteta. Üle 180 tähtaegadega tehtud tehingud on seotud kapitali liikumisega. Kapitali liikumist hõlmavad toimingud on oma olemuselt suurema riskiga ja seetõttu võivad nende suhtes kehtida piirangud.

Praeguste valuutatehingute juurde sisaldab järgmist:

· välisvaluuta ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi ekspordi-imporditehingute maksete tegemiseks ilma edasilükkamiseta, samuti maksete edasilükkamisega kuni 180 päevaks;

· finantslaenude võtmine ja andmine perioodiks kuni 180 päeva;

· hoiuste, investeeringute, laenude ja muude kapitali liikumisega seotud toimingute intresside, dividendide ja muude tulude ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt edasi;

· mittekaubanduslikud ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt välja, sealhulgas summade, palkade, pensionide, alimentide, pärandi jne ülekanded.

Kapitali liikumisega seotud valuutatehingud, sisaldab:

· otseinvesteeringud, s.o. investeeringud ettevõtte põhikapitali tulu teenimiseks ja õiguste saamiseks ettevõtte juhtimises osalemiseks;

· portfelliinvesteeringud, s.o. väärtpaberite ostmine välisvaluutas;

· kinnisvara omandiõiguse, samuti muude kinnisvaraga seotud õiguste üleandmised;

· välisvaluuta ülekanded Vene Föderatsiooni ja sealt tagasi ekspordi-imporditehingute arveldamiseks koos edasilükatud maksega üle 180 päeva;

· finantslaenude võtmine ja andmine perioodiks üle 180 päeva;

· kõik muud valuutatehingud, mis ei ole aktuaalsed.

2 . Eristada saab valuutatehinguid vastavalt tähtaegadele . Sellega seoses on olemas sularaha Ja kiireloomuline valuutaoperatsioonid. Nende hulka kuuluvad valuutavarade ostu- ja müügitehingud:

· valuutatehingud;

· sularahatehingud (kahepäevase perioodiga – hetketehingud);

· futuuritehingud (perioodiks üks kuu, kolm kuud, kuus kuud, üks aasta, üle ühe aasta)

· tähtajalised futuurilepingud;

· REPO toimingud, reverse REPO.

3. Vastavalt teema järgi valuutatehingud jagunevad tehinguteks residentide ja mitteresidentidega Ja toimingud, mida reguleerivad Venemaa Pank ja volitatud pangad.

Pangal on õigus kehtestatud korras luua filiaale välisriikide territooriumil ja (või) omandada osasid (osalusi) välispankade põhikapitalis.

4 . Pangatoiminguid välisvaluutas saab pank teha enda nimel, omal algatusel ja kulul või panga klientide nimel ja arvel. Seetõttu olenevalt üksusest, kellelt esialgne pakkumine toimingute tegemiseks tuli, valuutatehinguid saab jagada enda operatsioonid, need. toimingud, mida pangad teevad oma kulul, ja klienditoimingud, need. pangaklientide nimel tehtavad toimingud.

5. Eesmärgi järgi kõik valuutatehingute liigid jagunevad kaup ja mittekaup (mittekaubandus).

TO kaubatehingud seotud:

· kaupade ja teenuste eest tasumine;

· välisvaluutavarade ost ja müük juriidiliste isikute ja pankade poolt (forward- ja sularahatehingud);

· pangandus- ja ärilaenud ekspordi-impordioperatsioonideks.

TO kaubaga mitteseotud (mittekaubanduslikud) tehingud hõlmab kõiki eraisikute tehinguid ja arveldusi sularaha, reisitšekkide ja akreditiivide ning plastkaartide ostmiseks ja müügiks, mis ei ole ärilise iseloomuga.

6. Loodus valuutatehingud võivad olla aktiivsed ja passiivsed.

TO aktiivsed valuutatehingud võib omistada:

· laenu andmine välismajandustegevuses osalejatele;

· pankadele laenu andmine;

· konverteerimistehingud (swap, spot, forward);

· valuutaarbitraaž;

· toimingud sularaha valuutaga.

Alates passiivsed välisvaluutatehingud saab eristada:

· välisvaluutas arvelduskontode avamine ja pidamine;

· välisvaluutahoiuste kaasamine;

· saadud välisvaluutalaenud;

· välisvaluutas nomineeritud väärtpaberite emiteerimine.

7. Kuju järgi eristama sularaha valuutavahetustehingud (valuutatehingud ja sularaha hetketehingud) ja sularahata valuutatehingud (kõik muud toimingud).

8. Riskitaseme järgi On kõrge, keskmise ja madala riskiga valuutatehinguid.

Välisvaluutatehingute jaoks kõrge riskiga hõlmab kõiki kapitali liikumise, kaubanduse, krediidi ja nõuete tagasimaksmisega seotud toiminguid.

Välisvaluutatehingute tegemiseks keskmine risk Saate lisada garantiitoiminguid, krediiditoiminguid broneeringuga (50%).

Madal risk teha kauplemisväliseid toiminguid hoiuste ja hoiuste kaasamiseks, välisvaluutas kontode pidamiseks ja arveldustoiminguteks.

Kommertspangad saavad neid toiminguid teha ainult siis, kui neil on üks või mitu litsentsi. Need litsentsid on:

· litsents pangatoimingute tegemiseks rahaliste vahenditega rublades ja välisvaluutas;

· litsents eraisikute hoiuste kaasamiseks rublades ja välisvaluutas;

· pangale, kes kõike teostab, esitatakse üldlitsents Pangatoimingud vahenditega rublades ja välisvaluutas.

Panku, mis on saanud ühe või mitu litsentsi, nimetatakse volitatud ja need on Venemaa Pangale alluvad valuutakontrolli agendid.

Valuutatehingute tegemisel on vaja järgida valuutaseadusandlust. Sel eesmärgil teostab Vene Föderatsiooni keskpank valuutakontrolli, mis hõlmab:

· valuutatehingute kehtivale seadusandlusele vastavuse määramine ning vajalike litsentside ja lubade olemasolu kindlakstegemine;

· kontrollida residentide poolt välisvaluutas võetud kohustuste täitmist riigi ees, samuti kohustusi müüa välisvaluutat Vene Föderatsiooni siseriiklikul valuutaturul;

· välisvaluutas maksete kehtivuse analüüs;

· välisvaluutatehingute, samuti mitteresidentide Vene Föderatsiooni valuutas tehtavate tehingute arvestuse ja aruandluse täielikkuse ja objektiivsuse kontrollimine.

Vastavalt valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli seadusele (artikkel 1.9) hõlmavad valuutatehingud:
Vene Föderatsiooni valuuta omandamine ja võõrandamine residendi poolt residendilt või residendi poolt mitteresidendilt või mitteresidendi poolt residendist või mitteresidendi poolt mitteresidendilt valuutaväärtuste omandamine ja võõrandamine ja kodumaised väärtpaberid õiguslikel alustel, samuti nende kasutamine maksevahendina;
valuutaväärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite eksport ja import Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile (territooriumilt);
välisvaluuta, Venemaa valuuta, kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekandmine väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi avatud kontolt sama isiku Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontole ja vastupidi.

Vene Föderatsiooni Keskpank kehtestab valuutatehingute arvestuse ja aruandluse ühtsed vormid, nende esitamise korra ja tähtajad. Välisvaluuta ja välisvaluutas nomineeritud tšekkide ost ja müük toimub ainult selleks volitatud pankade kaudu.

Pankade valuutavahetusoperatsioonid klassifitseeritakse järgmiste kriteeriumide alusel:
1. Vastavalt tähtaegadele eristatakse neid:
A.
jooksvad valuutatehingud:
välisvaluutaülekanded kaupade, tööde ja teenuste ekspordi/impordi arveldusteks;
ekspordi-impordioperatsioonideks laenu andmisega seotud arveldused kuni 180 päevaks;
finantslaenude saamine ja andmine kuni 180 päevaks;
intressiülekanded, teenitud dividendid ja muud kapitali liikumisega seotud tulud.
kapitali liikumisega seotud välisvaluutatehingud:
otseinvesteeringud;
portfelliinvesteeringud;
laenud tähtajaga üle 180 päeva;
ülekanded omandiõiguste eest tasumiseks;
kõik muud tehingud valuutadega, mis ei ole aktuaalsed.
B. Sularahatehingud ja kiireloomuline.
Sularahatehingud hõlmavad järgmist tüüpi valuuta ostu-müügitehinguid:
täna – tehing, mille eest arveldatakse selle tegemise päeval;
üleöö – tehing, mille eest arveldatakse järgmisel päeval (24 tunni jooksul);
homme – tehing, mille arveldamine toimub tehingu tegemise päevale järgneval tööpäeval;
spot – tehing, mille käigus toimub valuutavahetus (valuuta kohaletoimetamine) tehingu tegemise päevale järgneval teisel tööpäeval.

Forward vahetuslepingud – välisvaluuta ostu-müügiks teatud kuupäeval tulevikus.

2. Mitteresidentide ja residentide tehtud valuutatehingud:
Mitteresidendid saavad ilma piiranguteta:
valuuta ülekandmine ja saatmine;
impordi ja ekspordi valuuta Vene Föderatsiooni vastavalt tollieeskirjadele;
hallata välisvaluuta väärtusi riigis.
Vene Föderatsiooni kodumaiste väärtpaberitega tehtud tehingute registreerimiseks avatakse volitatud pankades C-tüüpi (spetsiaalsed) kontod.
Elanikud saavad teha:
Riigisisesed arveldused elanikega toimuvad ainult Vene valuutas, välja arvatud arveldused tollimaksuvabades kauplustes ja teel Sõiduk rahvusvaheliste vedude, samuti lähisugulastele annetamise või pärimise tehingute ja kogumise ajal;
ekspordituluna saadud välisvaluuta krediteeritakse nende kontole volitatud pankades;
osa eksporditulust müüakse kodumaisel valuutaturul;
saab osta valuutat siseturult.

3. Vastavalt sihtotstarbele jaotatakse valuutatehingud kliendi- ja omatehinguteks:
klientide nimel tehtavad toimingud:
välisvaluutakontode avamine ja pidamine;
kaupade ja teenuste ekspordi/impordiga seotud rahvusvaheliste maksete toimingute tegemine;
mittekauplemistoimingute tegemine komisjonitasu eest. ja jne.
teie enda kulul ja enda nimel tehtud toimingud:
välisvaluuta ost ja müük siseturul;
krediiditehingud;
garantiitoimingud;
korrespondentkontode avamine ja pidamine teiste riikide pankades. ja jne.

4. Lähtuvalt sooritatavate tehingute iseloomust ja nende arvestuse korrast eristatakse:
aktiivsed toimingud:
laenu andmine välismajandustegevuses osalejatele;
laenude andmine residentidest ja mitteresidentidest pankadele;
konverteerimistehingud valuutaturul;
vahekohtutehingud;
tehingud sularahas välisvaluutaga jne.
passiivsed toimingud:
arvelduskontode pidamine välisvaluutas;
välisvaluutahoiuste kaasamine;
residentidest ja mitteresidentidest pankadest saadud laenud;
kohustuste väljastamine välisvaluutas (vekslid, eurovõlakirjad jne).

Konverteerimistehingud (valuutatehing – forex või FX) on valuutaturu agentide tehingud kokkulepitud vahetamiseks. rahasummasidühes valuutas teise valuutasse teatud kuupäeval kokkulepitud kursiga.

Konversioonitoimingud jagunevad järgmisteks osadeks:
SPOT tüüpi jooksvad toimingud (spot) - valuutavahetustehing, mis hõlmab valuuta tarnimist ja tasumist ühe päeva või kahe tööpäeva jooksul;
forvardtehingud – tehingud valuuta ostmiseks teatud perioodiks börsivälisel turul kokkulepitud kursiga.

Vahekohtutehingud valuutadega on olemuselt spekulatiivsed ja neid teostatakse erinevate valuutadega finantsvahendid, põhinevad rahvusvaheliste ja riiklike valuutaturgude noteeringute erinevusel.

Pank avab valuutapositsiooni omal kulul, et kursi muutumisel kasumit teenida.

Pikk positsioon avatakse, kui oodatakse vahetuskursi tõusu. Lühike positsioon avaneb, kui vahetuskurss langeb.

Välisvaluutas tehtud tehingute arvestus kajastub analüütilises raamatupidamises kahes valuutas: konto valuutas - välisvaluutas ja rublades Venemaa Panga ametliku vahetuskursi järgi. Sünteetiline raamatupidamine toimub ainult rublades.