Kui esitate töötajatele makstud sissetulekute tõendid paberkandjal, peab maksuhaldur pärast nende tõendite kontrollimist koostama "Paberkandjal üksikisikute 20__. aasta tulude kohta teabe saamise protokoll".

See protokoll on koostatud kahes eksemplaris ja sellele peavad alla kirjutama nii maksuamet kui ka teie (kui esitate 2-NDFL-i föderaalsele maksuteenistusele isiklikult, mitte posti teel). Pealegi ei ole vaja organisatsiooni pitserit kaasa võtta – protokoll loetakse kehtivaks ka siis, kui sellel on ainult volitatud isiku allkiri (Föderaalse maksuteenistuse kiri 22.10.2014 nr BS-4-11 /21887@).

See dokument on väga oluline - see kinnitab tõsiasja, et sertifikaadid esitati vormil 2-NDFL, samuti seda, et need läbisid täitmise kontrolli. Seetõttu ärge unustage hankida oma protokolli koopiat föderaalsest maksuteenistusest.

Paberkandjal saavad 2-NDFL-i esitada need organisatsioonid (IP), kelle isikute arv, kes said nendest tõendite esitamise aastal tulu, on väiksem 25 inimest(punkt 2).

Märkus: kus on tabel deklaratsioonide esitamiseks, kui need esitatakse ainult elektrooniliselt Interneti kaudu.

Te peate esitama föderaalsele maksuteenistusele andmed makstud tulude kohta isegi siis, kui teil ei olnud võimalik üksikisiku tulumaksu kinni pidada.

menüüsse

Kuhu esitada 2-NDFL-i sertifikaate

Vormi 2-NDFL-i sertifikaadid tuleb esitada maksuagentide registreerimiskoha maksuhaldurile (). Reeglina esitavad organisatsioonid sellised tõendid inspektsioonile, kus nad on registreeritud oma asukohas, ja ettevõtjad - oma elukohas. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 lõikest 1 ja artiklist 11. Kuid olenevalt organisatsiooni (ettevõtja) staatusest ja sissetulekute makseallikast võib 2-NDFL-i sertifikaatide esitamise kord olla erinev. Kõigis 2-isiku tulumaksu esitamise olukordades navigeerimiseks.

2-NDFL-i sertifikaadid esitatakse peakontoris asuvale inspektsioonile

1. Peakontori töötajad saavad tulu peakontorist.

2. Töötajad saavad samaaegselt tulu nii peakontoris kui ka eraldi jaoskonnas. Peakontorist saadud tulu tõendid (milles on märgitud ettevõtte kontrollpunkt ja OKTMO kood) tuleb esitada ettevõtte asukohajärgsele inspektsioonile.

3. Tööandja on suurim maksumaksja. Peakontorist saadava tulu kohta esitatakse tõendid ettevõtte registreerimiskohas ning eraldi divisjonist saadud tulu kohta on ettevõttel õigus valida, kuhu aruanne esitada: kas oma asukohas või täiendava üksuse asukohas. kontoris.

4. Peakontori töötajad on pikal komandeeringus eraldi üksuses. Selline tööreis ei muuda sinu alalist töökohta.

menüüsse

2-NDFL-i sertifikaadid esitatakse üksuse asukohajärgsele inspektsioonile

1. Eraldi allüksuste töötajad saavad tulu ainult nendest samadest eraldiseisvatest allüksustest.

2. Töötajad saavad samaaegselt tulu nii peakontoris kui ka eraldi jaoskonnas. Sellest lisabüroost saadud tulu tõendid (milles on märgitud selle kontrollpunkt ja kood) tuleb esitada üksuse asukohajärgsele inspektsioonile.

3. Eraldi talituste töötajad saavad tulu erinevatest jaoskondadest, mis asuvad samas vallas, kuid erinevate inspektsioonide territooriumil. Registreeruda ja tõendeid esitada saab igal neist.

4. Suurim maksumaksja ettevõte otsustas, et esitab oma eraldiseisva allüksuse töötajate tulud oma asukohas.

Üksikettevõtja ühendab UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi: kuhu esitada tõendid vormis 2-NDFL?

Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26. juunist 2019 nr 03-04-05/46818 on adresseeritud ettevõtjatele, kellel on töötajad ja kes kombineerivad lihtsustatud maksusüsteemi UTII-ga. Osakonna spetsialistid selgitasid, kuhu peaks selline ettevõtja kandma üksikisiku tulumaksu ja andma teavet töötajate sissetulekute kohta vormil 2-NDFL.

Üksikisiku tulumaksu tasumine

Üldreeglina kantakse arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa eelarvesse maksuagendi registreerimiskohas (elukohas) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 7). Samal ajal on UTII kasutamisega seoses tegevuskohas registreeritud üksikettevõtjad kohustatud kandma töötajate tuludelt üksikisiku tulumaksu sellesse kohta, kus toimub "kaudne" tegevus, millega töötajad tegelevad.

Seega tuleb “lihtsustatud” tegevusega tegelevate töötajate tulumaks kanda füüsilisest isikust ettevõtja elukohajärgsesse eelarvesse ja “kaudse” tegevusega tegelevate töötajate tulult - eelarvesse ettevõtja registreerimiskoht seoses sellise tegevuse elluviimisega.

2-NDFL sertifikaatide esitamine

Sama protseduur kehtib ka 2-NDFL-i sertifikaatide esitamisel. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 lõikele 2 esitavad maksuagendid üksikisikute sissetulekute kohta teavet nende registreerimiskoha maksuhaldurile. Samal ajal esitavad ettevõtjad, kes on registreeritud oma tegevuskohas seoses UTII (või PSN) kasutamisega, seoses sellise tegevuse elluviimisega nende registreerimise koha maksuhaldurile 2-NDFL-sertifikaadid.

Sellest tulenevalt esitatakse "lihtsustatud" tegevusega tegelevate töötajate kohta tõendid üksikettevõtja elukohajärgsele inspektsioonile ja "kaudse" tegevusega töötajate kohta - selliste tegevuste läbiviimise kohas.

menüüsse

Föderaalsel maksuteenistusel ei ole õigust keelduda üksikisiku tuludeklaratsiooni aktsepteerimisest, kui teatud andmed on valesti täidetud

Kuna maksukohustus teabe hilinenud esitamise eest vormil 2-NDFL on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 lõikega 1. Samas tuleneb selle õigusnormi sõnasõnalisest tõlgendamisest, et trahv on ette nähtud ainult vormil 2-NDFL teabe esitamata jätmise eest. Seega, kui teave esitatakse õigeaegselt, kuigi see on valesti (vigadega) täidetud, ei ole maksuametil õigust organisatsiooni teabe esitamata jätmise eest trahvida. Seda seisukohta kinnitab ka vahekohtupraktika (Ida-Siberi ringkonna FAS-i resolutsioonid 9. aprillil 2013 nr A19-16467/2012, Keskringkonna 28. augustil 2006 nr A35-9977/05-C18, Uurali ringkond, 11. juuli 2005 nr Ф09-2873/05-С2).

Kui organisatsioon on esitanud vigadega tõendi, ei pruugi inspektsioon sellist teavet aktsepteerida. Samal ajal on ta kohustatud saatma teabe saamiseks protokolli. Sel juhul loetakse sertifikaat esitamata. Seda seisukohta kinnitab ka vahekohtupraktika (Lääne-Siberi ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 6. mai 2013 nr A27-16221/2012). Seetõttu on vaja eelnevalt saata info üksikisikute sissetulekute kohta, et vead õigeaegselt parandada.

menüüsse

Kas peate väljastama töötajale tõendi vormil 2-NDFL, kui tal ei olnud maksustamisperioodil maksustatavat tulu, millelt arvestati ja peeti kinni üksikisiku tulumaks?

Ei. Organisatsioon ei ole kohustatud vormi 2-NDFL sertifikaate töötajatele väljastama, kui nad maksustamisperioodil (aasta jooksul) tulu ei saanud. Selline olukord tekib näiteks siis, kui töötajad on rasedus- ja sünnituspuhkusel kuni 1,5 aastat. Selliste töötajate puhul ei tunnustata organisatsiooni maksuagendina (punkt 1). Ja sertifikaadid vormil 2-NDFL peavad väljastama maksuagendid (punkt 3).

Sellises olukorras saab organisatsioon töötaja soovil:

• väljastada talle tõend, mis kinnitab, et organisatsioon ei maksnud talle maksustamisperioodil maksustatavat tulu;
• väljastama sertifikaadi vormil 2-NDFL, mille punktides 3 ja 4 ning jaotise 5 vastavates veergudes on kriipsud.

menüüsse

Erinevad olukorrad töötaja sissetulekutõendi täitmisel

Kuidas kajastada puhkusetasu suurust tunnistusel vormil 2-NDFL, kui puhkus algab ühes kuus ja lõpeb teises

Vormi 2-NDFL tõendis kajastage puhkusetasu summat sellel kuul, mil need töötajale maksti. Puhkuse ajal on töötaja tööülesannete täitmisest vaba, mistõttu puhkusetasu suurus töötasu näol ei kehti. Üksikisiku tulumaksu arvutamisel on puhkusetasu vormis tulu tegeliku laekumise kuupäev nende väljamaksmise päev (töötaja pangakontole kandmise päev) (). Seetõttu kajastage vormi 2-NDFL tõendis puhkusetasu summa sellel kuul, mil need töötajale maksti. Seda tuleks teha ka juhtudel, kui töötaja puhkus algab ühel kuul (aastal) ja lõpeb teisel kuul. Näiteks 2016. aasta jaanuaris lõppeva puhkuse eest 2015. aasta detsembris makstud puhkusetasu kogu summa peab kajastuma 2015. aasta vormi 2-NDFL tõendis.

menüüsse

Kuidas täita 2-NDFL-i sertifikaati, kui töötasu kogunes aruandeperioodil, kuid seda ei makstud

See palk peaks kajastuma 2-NFDL tunnistusel vastavalt üldreeglitele. Ainult 5. osa tuleb täita erilisel viisil.

2-NDFL sertifikaadi puhul ei oma tähtsust, kas palk maksti või mitte. Igal juhul muutub palk sissetulekuks selle kuu viimasel päeval, mille eest see koguneb (). Seetõttu kajastage vormis 2-NDFL:

• kuu, mille eest töötasu koguti, sellise sissetuleku kood ja suurus - jaos 3;
• mahaarvamised – jaotises 4.

Jaotises 5 tuleb kogunenud, kuid väljamaksmata töötasu kajastada ainult ridadel " Kogutulu", "Maksubaas", " Maksusumma arvutatud" Ja täitke read “Kinnipeetud maksusumma” ja “Ülekantud maksusumma” olenevalt sellest, kas jõudsite enne tõendi esitamist töötasu välja maksta või mitte. Selle põhjuseks on asjaolu, et kinnipeetud maksu summad kajastuvad sellel maksustamisperioodil, mille eest maks arvutati. Sellised täpsustused sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. märtsi 2015. aasta kirjades nr BS-4-11/3283 ja 12. jaanuaril 2012 nr ED-4-3/74.

menüüsse

Palgad väljastati enne tõendite esitamist

Kui palk väljastati enne 2-NDFL-i tõendi esitamist, siis lisage ridadele „Pärast aruandeaasta lõppu eelarvesse kantud maksusumma“. Kinnipeetud maksusumma" ja selle aasta 2-NDFL-i sertifikaadi "Ülekantud maksusumma".

Näiteks detsembrikuu töötasu maksis ettevõte välja alles järgmise aasta 10. jaanuaril. Kinnipeetud maks kanti eelarvesse järgmisel päeval - 11. jaanuaril. 2-NDFL-i sertifikaatides märkis raamatupidaja selle summa jaotises 5, sealhulgas ridades "Kinnipeetud maksusumma" ja "Ülekantud maksusumma". Kuigi tegelikult tasuti maks pärast aruandeaasta lõppu.

Töötasu maksti pärast tõendite esitamist

Kui töötasu maksti pärast seda, kui organisatsioon esitas inspektsioonile aruandeaasta 2-NDFL-i sertifikaadid, peate koostama ja esitama ajakohastatud tõendid.

Näiteks 2-NFDL esitamise kuupäeva seisuga ei olnud ettevõte endiselt aruandeaasta novembrikuu töötasu maksnud. Seetõttu näitas raamatupidaja tõendi punktis 5 sissetuleku summa ja sellelt arvestatud maksu. Aga ma ei kandnud seda maksu ridadele “Kinnipeetud maksusumma” ja “Ülekantud maksusumma”. Palgad maksti välja juunis. Raamatupidaja esitas maksuametile uuendatud tõendid, lisades kinnipeetud ja ülekantud maksusumma vastavatele ridadele.

menüüsse

Aruandeaastal kogunenud ja järgmisel makstud töötasud

Arvestada aruandeaasta viimase kuu palgamaksude tasumisega kaasnevate eripäradega. Kui detsembrikuu töötasu kogunes detsembris, kuid maksti välja järgmisel aastal (näiteks jaanuaris), tuleks eelarvesse kantud maksusumma siiski kajastada 2. eelarveaasta rea ​​„Ülekantud maksusumma“ näitajal. -NDFL sertifikaat aruandeaasta kohta. Kui detsembrikuu töötasu koguti ja maksti pärast seda, kui organisatsioon esitas inspektsioonile aruandeaasta 2-NDFL-i sertifikaadid, peate koostama ja esitama uuendatud tõendid. Sellised täpsustused sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. märtsi 2015. aasta kirjades nr BS-4-11/3283 ja 12. jaanuaril 2012 nr ED-4-3/74.

menüüsse

Üksikisiku tulumaks peeti õigesti kinni, kuid kanti asjatult üle

Tekib olukord, kus maks on õigesti arvutatud ja kinni peetud, kuid eksikombel laekub eelarvesse ülepaisutatud maksusumma. Oluline on meeles pidada, et enammakstud summa ei ole maks, seega ei tohiks seda tulutunnistusel kajastada. Seega tuleb punktis 5 väljad “Arvestatud maksusumma”, “Kinnipeetud maksusumma” ja “Ülekantud maksusumma” täita nii, nagu poleks enammakset olnud.

Üksikisiku tulumaksu enammakstud summat saab tasaarvestada või tagastada. Selleks tuleb eelarvega ühildada ja siis.

Töötaja muutis oma perekonnanime: kas esitada uuendatud 2-NDFL ja sissemaksete tasumine

Kui töötaja isikuandmed (näiteks perekonnanimi või aadress) on muutunud pärast seda, kui tööandja on föderaalsele maksuteenistusele esitanud 2-NDFL-i ja kindlustusmaksete arvestuse, ei ole aruannet vaja korrigeerida ega uuesti esitada.

Kuna teave sisestatakse 2-NDFL-i sertifikaadile kodaniku isikut tõendava dokumendi andmete alusel. Loomulikult peab dokument olema kehtiv ja andmed ajakohased. Kui tõendi esitamise hetkel on need tingimused täidetud, siis ei ole põhjust uuendatud tõendit esitada.

menüüsse

Miks tuleb ilma TIN-koodita sertifikaate aktsepteerida?

Sageli juhtub, et mõnel töötajal pole TIN-i. Kuid sel juhul on 2-NDFL-i sertifikaadi täitmise protseduuris otse öeldud, et "kui maksumaksjal INN-i pole, siis seda detaili ei täideta." Lisaks on 2-NDFL-i sertifikaadi kinnitatud vormingu kohaselt (selle vormingu järgi sertifikaat genereeritakse selle elektrooniliseks edastamiseks Interneti kaudu) sellised üksikasjad nagu TIN 2-NDFL-is valikulised (määratud protseduur ja vorm kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 30. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/485@).

Sellest hoolimata soovitati föderaalse maksuteenistuse 23. novembri 2015 kirjaga nr 11-2-06/0733@ maksuinspektsioonidel "tagamaks andmete moodustamise täielikkust ja usaldusväärsust" luua 2 -NDFL-i aktsepteerimisprogrammid nii, et maksuagentidelt ei aktsepteeritud elektroonilisi sertifikaate ilma Venemaa kodanike TIN-koodi märkimata. Sellest kirjast järeldub, et selliseid üksikasju nagu TIN tuleb pidada kohustuslikuks. Sellega seoses võib eeldada, et need maksuagendid, kes esitavad 2-NDFL-i sertifikaadid föderaalsele maksuteenistusele Interneti kaudu ilma TIN-numbrit märkimata, ei võeta oma aruandeid vastu.

2-NDFL-i sertifikaati võib vaja minna paljudes olukordades. Seda dokumenti kasutatakse kõige enam laenu saamiseks. Isegi väikesed laenusummad nõuavad ametliku sissetuleku kinnitust. Lisaks on tõend mõnikord vajalik viisa taotlemisel, sissetulekute kinnitamiseks kohtuasutustes ja paljudel muudel juhtudel. Alati ei ole mugav esitada iga kord maksuagendile – tööandjale – taotlust selle dokumentatsiooni saamiseks. Seetõttu on Venemaa maksuteenistus alates 2017. aasta lõpust pakkunud võimalust hankida 2-NDFL-i sertifikaat füüsilisest isikust maksja isikliku konto kaudu. Kui mugav ja funktsionaalne see on, samuti milline on mehhanism, tuleb üksikasjalikumalt mõista.

Üksikmaksumaksja isikliku konto uus funktsionaalsus

Maksuteenistuse ametliku veebisaidi www.nalog.ru kohaselt on nüüd vorm 2-NDFL saadaval mitte ainult maksumaksja kohta teabe vaatamiseks, vaid ka selle arvutisse allalaadimiseks.

Isiklikul kontol 2-NDFL sertifikaadi hankimise protsess on üsna lihtne:

2. Minge vahekaardile "Tulumaks ja kindlustusmaksed".

3. Klõpsake hiirekursoriga vahekaardil "E-allkirjaga üleslaadimine".

4. Määrake oma arvutis või sülearvutis faili allalaadimiseks kaust.

Selle tulemusena saab kasutaja arhiveeritud kausta xml-, p7s- ja pdf-failidega.

Isiklik konto pakub sissetulekutõendit kahte tüüpi:

1. PDF sisseehitatud digiallkirjaga.

2. XML (sel juhul tuleb digiallkiri eraldi p7s-failina).

Vajadusel saab elektroonilisi allkirju lihtsalt kontrollida. Niisiis:

• XML-vormingus sertifikaati analüüsitakse riigiteenuste veebisaidil;
• PDF-dokument nõuab digitaalallkirja autentsuse kontrollimiseks arvutisse lisatarkvara installimist.

2-NDFL-i sertifikaadi saamise võimalus isikliku konto kaudu Venemaa maksuteenistuse veebisaidil liidese kaudu pole praktiliselt muutunud pärast viimast korda, mil föderaalne maksuteenistus pakkus ainult teavet oma sissetulekute kohta. Ainus erinevus seisneb selles, et nüüd saab dokumendi tegelikult arvutisse alla laadida.

Tähelepanu!

Formaalselt on loogiline kasutada allalaaditud 2-NDFL-i sertifikaati ainult elektroonilisel kujul. See ei ole mõeldud täielikult paberile trükkimiseks, kuna sellisel kujul on autentsust peaaegu võimatu kontrollida.

Loe ka Alates 2019. aastast on kasutusele võetud täiesti uus sertifikaat 2-NDFL

Kelle jaoks on veebis tõendi hankimine oluline: kulud

Arvestades asjaolu, et Venemaa maksuteenistuse veebisait pakub 2-NDFL-i sertifikaati elektroonilisel kujul, on selle kasutusala äärmiselt piiratud. Pole kahtlust, et see dokument on paberversiooni täieõiguslik analoog ja sellel on õiguslik jõud. Kuid mitte kõik maksumaksjad ei tunne seda vormingut mugavalt. Seda võib seletada suutmatusega iseseisvalt muuta elektroonilist vormi pabervormiks, nimelt printida seda samaväärse dokumendina.

Näide nr 1

Laenu taotlemisel nõuab pank teatud dokumentide paketti: passi, tööraamatu koopiat, 2-NDFL-i sertifikaati jne. Osa dokumentatsiooni on tavaliselt võimatu pangale elektroonilisel kujul esitada ja mõned paberkujul. Sel juhul peate skannima kõik dokumendid või esitama paberdokumendid, sealhulgas 2-NDFL.

Siin on veel üks näide, mis kinnitab tulutõendi ebaolulisust isegi elektroonilisel kujul.

Helistage kohe: 8 800 222-18-27

2-NDFL sertifikaadid 2019. aastal: uus vorm ja näidiste täitmine

Alates 1. jaanuarist 2019 kehtib 2-NDFL-i tõendivorm, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018. aasta korraldusega nr MMV-7-11/566@. Alates 2019. aastast on maksuagendid kasutanud kahte uut tüüpi sertifikaate:

• Maksuametile esitamiseks vorm 2-NDFL “Isiku sissetulekute ja maksusummade tõend”;
• vorm “Erikisiku tulu ja maksusummade tõend” saajale tulu andmiseks.

Sertifikaat 2-NDFL kinnitab üksikisiku teatud perioodi jooksul saadud tulu ja kinnipeetud maksusumma.

Kes peab koostama ja esitama 2-NDFL-i sertifikaadid

Vormi 2-NDFL-i sertifikaadid peavad esitama organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad üksikisikutele tulu. See kohustus on sätestatud artikli 1 punktis 1 punktis 2. 226 ja artikli lõige 2. 230 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

2-NDFL-i sertifikaate pole vaja esitada, kui maksite üksikisikule:

• ainult mittemaksustatav tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 19. jaanuarist 2017 nr BS-4-11/787@);
• tulu, millelt üksikisik peab maksma maksu ja esitama deklaratsiooni (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227, artikkel 228);
• Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 226.1.

Kui organisatsioon ei maksnud aruandeaastal (aegunud) üksikisiku tulu, millelt tuli kinni pidada üksikisiku tulumaks, siis 2-NDFL (“null”) tõendit ei pea esitama. Näiteks kui ainult art.s nimetatud mittemaksustatav tulu. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kuhu esitada 2-NDFL

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 kohaselt esitavad maksuagendid 2-NDFL-i kohta aruanded nende registreerimiskoha maksuhaldurile.

Esitage 2-NDFL eraldi osakondade töötajate kohta föderaalsele maksuteenistusele nende registreerimiskohas. Sama juhtub siis, kui eraldi osakond maksab eraisikutele tulu GPA järgi.

Millised sissetulekud tuleks lisada 2-NDFL 2019 sertifikaadile

Kuidas täita 2-NDFL-i sertifikaati

2-NDFL sertifikaadi täitmise üldnõuded on järgmised:

1. 2-NDFL-i sertifikaadid täidab maksuagent maksuregistrites sisalduvate andmete alusel.
2. Kui maksuagent kogus maksustamisperioodil üksikisikule tulu, mida maksustatakse erinevate maksumääradega, täidetakse jaotised 3–5 iga maksumäära kohta.
3. Tõendi vormi täitmisel maksumaksja tululiikide koodid, maksumaksja mahaarvamise liikide koodid, kataloogid “Maksumaksja isikut tõendavate dokumentide liikide koodid” (Täitmise korra lisa 1 tunnistuse välja) ja "Vene Föderatsiooni ja teiste territooriumide üksuste koode" (sertifikaadi täitmise korra lisa 2).
4. Kõik üksikasjad ja kogusummad täidetakse sertifikaadi vormis. Kui kogunäitajate jaoks pole väärtust, näidatakse nulli.
5. Elektroonilisel kujul sertifikaadid genereeritakse vastavalt vormingule (xml) üksikisikute sissetulekute kohta teabe esitamiseks vormil 2-NDFL.

Tabel 2. 2-NDFL-i sertifikaatide täitmine

Peatükk	Esitatav teave
Pealkiri	Näidatud: Maksustamisperiood, mille kohta tõendi vorm koostatakse; Tõendi seerianumber aruandeperioodil; Vormi koostamise kuupäev; Märgitakse "Allkiri" ja sisestatakse: number 1 - kui Sertifikaat 2-NDFL esitatakse artikli 2 punkti 2 sätete alusel. 230 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; number 2 - kui tunnistus esitatakse vastavalt artikli 5 punktis 5 sätestatule. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Sertifikaadi algvormi koostamisel märgitakse väljale „Kohandusnumber“ „00“; Varem esitatud parandustõendi koostamisel märgitakse eelmises tõendis näidatust ühe võrra suurem väärtus (näiteks “01”, “02” jne); Tühistamistunnistuse vormistamisel sisestatakse varem esitatu asemel number “99”. Väljal "Föderaalses maksuteenistuses (kood)" - selle maksuameti neljakohaline kood, kelle juures maksuagent on registreeritud. (Tõendi täitmise korra II jagu)
Jaotis 1 "Andmed maksuagendi kohta"	Märgitakse maksuagendi OKTMO kood ja kontakttelefon; TIN ja kontrollpunkt; organisatsiooni nimi vastavalt selle asutamisdokumentidele (sertifikaadi täitmise korra III jagu)
2. jagu “Andmed üksikisiku – tulu saaja kohta”	Märgitakse füüsilisest isikust maksumaksja TIN; eraisiku perekonnanimi, eesnimi ja isanimi - maksumaksja; maksumaksja staatuse kood; Sünnikuupäev; selle riigi numbrikood, mille kodanik maksumaksja on; isikut tõendava dokumendi liigi kood ja selle andmed; maksumaksja elukoha täielik aadress; (Tõendi täitmise korra IV jagu)
3. jagu „__% maksumääraga maksustatud tulu”	näidatakse andmed üksikisiku kogunenud ja tegelikult saadud tulude kohta rahaliselt ja mitterahaliselt, samuti materiaalsete hüvedena maksustamisperioodi kuude lõikes ja vastavad mahaarvamised. (Tõendi täitmise korra V jagu)
4. jagu „Standard-, sotsiaal-, investeeringu- ja kinnisvaramaksu mahaarvamised”	kajastub maksuagendi esitatud teave standard-, sotsiaal-, investeeringu- ja kinnisvaramaksu mahaarvamiste kohta. (Tõendi täitmise korra VI jagu)
5. jagu „Tulu ja maksude summad kokku”	kogunenud ja tegelikult saadud tulu, arvutatud, kinnipeetud ja ülekantud tulumaksu summad kajastuvad punkti 3 pealkirjas toodud vastavas määras. (Tõendi täitmise korra VII jagu)

Programm 2-NDFL kontrollimiseks Juhised 2-NDFL sertifikaadi täitmiseks

2-NDFL-i täitmise kord on ette nähtud föderaalse maksuteenistuse föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018 korraldusega nr MMV-7-11/566@. Sama korraldus sisaldab 2-NDFL-i moodustamiseks vajalikke Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste koode (link failile kirja manusest) ja maksumaksjat identifitseerivate dokumentide liikide koode.

Milline on karistus esitamata jätmise, hilinenud esitamise või vigade eest 2-NDFL 2019-s?

Kui te ei esita ega esita 2-NDFL-i sertifikaate tähtajast hiljem, võtab maksuamet iga tõendi eest trahvi 200 rubla.

Kui esitatud tõendid sisaldavad ebatäpseid andmeid, on trahv 500 rubla iga veaga dokumendi eest.

Varasemate aastate vorm 2-NDFL (2016, 2015 ja 2014)

2-NDFL-i sertifikaadi taotluse koostamine toimub siis, kui ettevõtte töötaja nõuab selle dokumendi esitamist mis tahes organisatsioonile (riiklikule või ärilisele).

FAILID

Mis on sertifikaat?

2-NDFL-i sertifikaat on koopia finantsaruandest vormil 2-NDFL, mille ettevõtted koostavad iga oma töötaja kohta ja esitavad maksuhaldurile.

See sisaldab teavet palkade, maksude mahaarvamiste ja igasuguste aruandeperioodil tehtud mahaarvamiste kohta.

Miks vajate 2-NDFL-i sertifikaati?

Reeglina on tõend vajalik erinevate laenude, hüpoteegi taotlemisel, uue töökoha taotlemisel, haigushüvitiste arvutamisel ja puhkusetasu arvestamisel, viisa taotlemisel, samuti maksusoodustuste saamiseks (näiteks tasumisel). õpingud, ravi, kodu ost jne).

Kas ettevõte võib keelduda dokumendi väljastamisest?

Seaduse järgi on tööandja (isegi endine) kohustatud oma töötajale esimesel nõudmisel tõendi väljastama. Pealegi peab ta seda tegema ka siis, kui töötaja seda suuliselt küsib (kirjalik avaldus on vajalik selleks, et vältida igasuguseid probleeme, ajaviivitusi ja muid ebameeldivaid nähtusi).

Tõendi väljastamisest keeldumine võib olla põhjuseks tööinspektsiooni või isegi kohtu poole pöördumiseks, mille tulemusena võib (töötaja õigustatud huvide ja õiguste rikkumise eest) määrata halduskaristus üsna suure rahatrahvi näol. ettevõttele ja kõrgematele ametnikele.

Erandiks on olukorrad, kus ettevõtte töötaja palub talle väljastada tõendi maksudokumentide säilitustähtaja lõppemise perioodi kohta (st nelja aasta pärast).

Millise perioodi jooksul tuleb tunnistus koostada?

Tõend tuleb koostada ja töötajale üle anda kolme tööpäeva jooksul pärast temalt vastava avalduse saamist. Kui tõendit on vaja varem, piisab, kui teha selle kohta avalduses eraldi märge - tavaliselt majutavad tööandja esindajad taotleja probleemideta poole tee peale.

Kuhu pöörduda, kui tööd andnud ettevõte likvideeritakse

Ei ole harvad juhud, kui organisatsioonid lõpetavad oma tegevuse. Sellistes olukordades tuleks pöörduda territoriaalse maksuameti poole, kelle spetsialistid saavad soovi korral ka vajalikku teavet anda.

Kuidas taotlust teha

Asjaolu, et olete sellel lehel, tähendab, et teil oli vaja täita 2-NDFL-sertifikaadi taotlus, mida te pole varem kohanud. Enne kui anname teile selle konkreetse dokumendi kohta üksikasjalikku teavet, anname üldteavet, mis kehtib kõigi selliste paberite kohta.

1. Esiteks pidage meeles, et seadus ei näe selle avalduse jaoks ette ühtset vormi (äriorganisatsioonide omad kaotati juba 2013. aastal), nii et saate seda vabalt teha. Kui aga teie ettevõttel on välja töötatud ja raamatupidamispoliitikas kinnitatud tüüpdokumendi mall, koostage selle liigi järgi akt, see säästab teid raamatupidamis- või juhtimisnõuetest.
2. Teiseks teadke, et rakenduse saab luua mis tahes teile sobivas vormingus tavalisel lehel (kõige sagedamini kasutatakse A4 või A5) või ettevõtte kirjaplangil - jällegi, kui tööandja sellise tingimuse esitab.
3. Teksti saab kirjutada käsitsi (kuid ilma plekkide, vigade, ebatäpsuste või muudatusteta) või arvutisse trükkida. Kui valisite elektroonilise registreerimise marsruudi, printige see pärast avalduse kirjutamist kindlasti välja - see on vajalik, et saaksite sellele allkirja panna. Soovitame esmalt tööandja esindajalt uurida, kas teie ettevõte võtab vastu trükitud avaldusi – mõnikord arvestavad organisatsioonid ainult käsitsi kirjutatud dokumente.
4. Tehke avaldus kahes identses eksemplaris- andke üks neist tööandjale, teine, olles eelnevalt kinnitanud koopia üleandmise, hoidke see endale - see tuleb kasuks juhul, kui tõendit teile määratud ajal ei väljastata.

Taotluse näidis 2-NDFL sertifikaadi väljastamiseks

Siin jõuame meie artikli kõige olulisema osani - näiteni. Peab ütlema, et see dokument, kuigi üsna lihtne, sisaldab mõningaid nüansse, mida tasub rõhutada. Kasutades meie soovitusi ja allpool esitatud näidist, saate hõlpsasti luua vajaliku rakenduse.

Esiteks koostatakse dokumendis "päis":

• organisatsiooni täisnimi, kus töötate;
• direktori (või muu töötaja, kelle nimel peaksite selliseid avaldusi kirjutama) ametikoht ja täisnimi;
• teie ametikoht, osakonna nimi, kuhu olete määratud, ja teie täisnimi;
• üksikasjalikud passiandmed (vajadusel);
• teie telefoninumber (suhtlemiseks).

Seejärel kirjutage alla, rea keskele sõna "Avaldus". Pärast seda saate jätkata tegeliku sertifikaadi taotlemisega. Siin peate märkima:

• milliseks perioodiks dokumenti vaja on ja mitu eksemplari on vaja;
• soovitav on viidata õigussättele, mis sätestab tööandja kohustuse sellised tõendid esitada - antud juhul on see Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 62;
• Sertifikaadi sihtkohta pole vaja sisestada – sellise teabe puudumine ei ole tööandja jaoks põhjus dokumendi väljastamisest keeldumiseks.

Kui teil on täiendavaid pabereid, mida soovite oma avaldusele lisada, märkige nende andmed vormis eraldi kirjena.

Lõpuks kirjutage taotlus alla ja kuupäevaga.

Kuidas tööandjale dokumenti esitada

Täidetud taotluse esitamiseks võite kasutada ühte kolmest viisist:

1. kõige kiirem ja lihtsam: andke vorm isiklikult käest kätte organisatsiooni esindajale;
2. saata avaldus tähitud kirjaga posti teel (koos manuste loetelu ja kättesaamise kinnitusega);
3. edastage dokument volikirja kaudu, olles eelnevalt oma esindajale esitanud notariaalselt tõestatud volikirja.

Üksikisiku tulumaksu aruandlusvormid sisaldavad ennekõike üksikisiku sissetulekute tõendit vormil 2-NDFL (Föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. aasta määruse lisa nr 1 N ММВ-7-11/485@ ), mida nimetatakse ka 2-NDFL-i aruandeks. Nagu nimigi ütleb, näitab see konkreetse isiku saadud sissetuleku suurust. Nagu ka sellelt tulult arvestatud, kinnipeetud (kinnipidamata) ja ülekantud üksikisiku tulumaksu summa.

2-NDFL-i tunnistused esitatakse iga töötaja (muu tasu saanud isik) kohta eraldi kord aastas. Üldiselt tuleb need esitada föderaalsele maksuteenistusele vastavalt aruandeperioodi tulemustele - praegusele kalendriaastale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 216) (maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Vene Föderatsioonist). Kuna sel aastal langeb 1. aprill tööpäevale, tuleb 2016. aasta 2-NDFL-i aruanded esitada täpselt sellel kuupäeval.

Seega on 2016. aasta 2-NDFL-i aruanded tõendid 2015. aastal saadud tulu kohta. Ja 2-NDFL-i aruannete esitamise kohta taga 2016. aasta (s.o 2016. aasta tulemuste põhjal) eest tuleb hoolitseda 2017. aastal.

2-NDFL-i sertifikaadid ei ole kõik aruanded, mille üksikisiku tulumaksu maksuagendid peavad föderaalsele maksuteenistusele esitama. Alates 2016. aastast peavad nad esitama ka kvartaliarvutused.

Muide, see arvutus aasta kohta esitatakse sama aja jooksul kui 2-NDFL-i sertifikaadid. Seetõttu peate koos 2016. aasta 2-NDFL-i aruandlusega esitama 6-NDFL-i arvutuse hiljemalt 3. aprilliks 2017. See 2016. aasta 2-NDFL-i esitamise tähtaeg on seletatav asjaoluga, et 1. aprill 2017 on laupäev. Seetõttu lükatakse aruannete esitamise viimane päev - 2-NDFL-i sertifikaadid ja 6-NDFL-i arvutused - edasi 3. päevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Teabe esitamine 2-NDFL

Nüüd sellest, kuidas esitada tulumaksuaruandeid, nimelt 2-NDFL-i tõendeid. Täna näeb maksuseadustik ette 2 tõendite esitamise võimalust. 2-NDFL-i paberkandjal esitamine on võimalik, kui aruandeaasta jooksul sai sellest organisatsioonist tulu vähem kui 25 inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Ainult siis, kui see tingimus on arvuliselt täidetud, saate esitada 2-NDFL-i paberkandjal.

Kui maksuagent maksis aruandeperioodil tulu suuremale arvule isikutele (25 või enam), siis saab ta 2-NDFL-i tõendeid esitada ainult sidekanalite kaudu ehk teisisõnu elektroonilisel kujul. Selleks on vaja sõlmida leping spetsiaalse operaatoriga, kelle kaudu saadetakse aruanded föderaalsele maksuteenistusele. Sel juhul esitatakse 2-NDFL tegelikult Interneti kaudu.

Muide, juhtub, et maksuagendid lubavad. Nende parandamise järjekord sõltub nende avastamise ajast.