Üksikisiku tulumaksuarvestuse maksukaart 2019. aastal

Omavastutuse piirmäär kehtestatakse rahalisele abile, kingitustele, auhindadele, päevamaksetele reisikulude osana. Näide töötajale tehtud kingituste kirjest S. organisatsiooni LLC “Team” töötaja sai tööandjalt ettevõtte päevaks kingituse väärtuses 8500 rubla. S. ja 1-NDFL-i tasu arvestamisel kingituse kättesaamise kuul märgitakse:

1. Saadud kingituse väärtus on 8500 rubla;
2. Mittemaksustatava üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kood 501 summas 4000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28).

Kaardil on kirjas kogu summa, maksustatav ja mittemaksustatav, samuti mahaarvamise kood ja summa. Üksikisiku tulumaksukaardi info kasutajad-1 Kaardid 1-NDFL on ettevõttesisesed dokumendid. Vorm täidetakse kalendriaasta kohta iga töötaja kumulatiivse kogusummaga ja seda säilitatakse organisatsioonis koos teiste maksuregistritega.

Vormi andmete osana kohustuslik teave Vorm peab sisaldama teavet andmete kohta, mis võimaldavad määrata iga töötaja kohta baasi, maksu, soodustuste kohaldamise, eelarvesse ülekannete arvutamise täpsuse. Teave Andmete kirjeldus Tulumaksu arvestava ettevõtte andmed Esitage maksuagendi andmed Töötaja andmed Sisestage töötaja isikuandmed ja tema residendi staatus Töötaja tasu Märkige andmed töölepingu täitmisel saadud tulude kohta. rahaline või mitterahaline, samuti tegevustingimustest tuleneva materiaalse kasu korral Maksusoodustused Arvestatakse üksikisiku tulumaksutöötajal tekkinud õiguse alusel tehtud mahaarvamiste andmed Arvestatud ja tasutud üksikisiku tulumaksu näitajad, sisestatakse tehingute kuupäevad.Vormil kajastatakse üksikisiku tulumaksu maksubaasi moodustavad summad.

Maksuarvestuse register üksikisiku tulumaksu kohta 2018. aastal: näidistäitmine, blankett, blankett

Tähelepanu

Eraldi märge registrite säilitustähtaegade kohta õigusaktides puudub. Säilitusaja lõppedes tuleb dokumendid utiliseerida. Töötajate olulist isikuandmeid sisaldavate dokumentide hävitamiseks luuakse spetsiaalne komisjon.

Tähtis

Kõrvaldamisel koostatakse aktid, mis sisaldavad teavet dokumentide loetelu ja nende koostamise aja kohta. Ettevõtte likvideerimisel palgaarvestusega seotud maksuarvestuse dokumente riigiarhiivi üle ei kanta. Kuidas täita üksikisiku tulumaksu-1 kaarti Dokumenti hoiavad raamatupidamistöötajad või muud isikud, kelle tööülesannete hulka kuulub töötasu arvestamine.

Andmete genereerimisel kasutatakse spetsiaalseid programme. Tekketabeli andmeid kasutatakse vigade vältimiseks alles pärast kuu sulgemist.

Maksukaart vormil 1-NDFL ja selle täitmine 2018. aastal

• isikut tõendava dokumendi tüüp ja andmed;
• Sünnikuupäev;
• kodakondsus;
• elukoha aadress Vene Föderatsioonis;

• aadress elukohariigis.
• Maksumaksja staatus (resident või mitteresident).

Residendiks loetakse üksikisikuid, kes viibivad Vene Föderatsioonis järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2). Tema sissetulekutele rakendatav maksumäär sõltub isiku staatusest. Näiteks Vene Föderatsiooni kodaniku töölepingu alusel saadavat töötasu maksustatakse 13% maksumääraga ja mitteresidendist füüsilise isiku sama lepingu alusel saadud tulu maksustatakse 30% maksumääraga, välja arvatud nt kõrgelt kvalifitseeritud mitteresidentidest spetsialistide sissetulekutest.
Lisateavet oleku õige määramise kohta vt

Üksikisiku tulumaksu vorm-1 + täitmiseks samm-sammult juhised

Kuid neid kõiki kajastatakse eraldi, näiteks dokumendi erinevates osades. Sarnast süsteemi kasutatakse 2-NDFL-i sertifikaatides, milles igal määral on oma jaotis. Üksikisiku tulumaksuregistri sageduse kehtestab maksumaksja.

Töötajale avatakse reeglina igal aastal üksikisiku tulumaksuregister, et selles kajastuvad tulud, millele rakendatakse 13% maksumäära, samuti maksusoodustused nii igakuiselt kui ka tekkepõhiselt alates kuu algusest. aastal. Sissetulekust, millele kehtivad muud määrad, piisab, kui näidata ainult igakuist. Sisse võib jätta tulu, mida üksikisiku tulumaksuga ei maksustata (näiteks sünnitoetus).

Sissetulekud, mille suurus üksikisiku tulumaksu arvestamisel on piiratud, tuleb sellisest piirmäärast kinnipidamise jälgimiseks märkida registrisse. Üks sellistest tuludest on materiaalne abi, mida ei maksustata üksikisiku tulumaksuga enne, kui selle summa jõuab 4000 rublani. aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 28).

Kuidas peetakse üksikisiku tulumaksuregistrit?

Selline lähenemine tagab ettevõttes maksu- ja raamatupidamisdokumentide samaaegse pidamise ning välistab teabe lahknevuste tekkimise. 1-NDFL-i koostamise protsess on järgmine:

1. Tööandja raamatupidamine koostab iga kuu lõpus töötasu, lisatasude ja hüvitiste ning puhkusetasude väljavõtted.
2. Nendes toodud info põhjal koostatakse 1-NDFL sertifikaadid, mis sisaldavad infot iga üksiku töötaja kohta.
3. Dokument esitatakse föderaalsele maksuteenistusele. See annab maksuhaldurile teavet konkreetse töötaja kõigi sularaha laekumiste ja nendelt maksustatud tegeliku maksusumma kohta.

Dokumendi koosseis (vorm) Vorm 1-NDFL 2018 on lisatud käesolevale artiklile.

Blanker.ru

Info

Just neid kajastatakse dokumendi selles osas. 6. jagu – kokkuvõtlik teave maksude kohta Selles osas esitatakse kokkuvõtlik teave kogunenud ja riigikassasse tasutud maksude kohta, mille määrad on 13%, 30%, 9% ja 35%. Tulemused summeeritakse kuu lõpu andmete põhjal. 7. jagu – kokkuvõtlik teave sissetulekute kohta Seitsmendas jaotises on märgitud iga üksikisiku kogutulu, samuti iga töötaja maksude kogusumma.

Siin on näidatud ka maksusoodustused. Jao lõpus määratakse kogusumma. 8. jagu – ümberarvestused See osa on loodud spetsiaalselt eelmisel maksustamisperioodil tehtud vigade parandamiseks. Siin tehakse ümberarvestused, mille järel tehakse lisamakse või esitatakse föderaalsele maksuteenistusele taotlus varem tasutud üksikisiku tulumaksu osa tagastamiseks.

Jaotis 9 – 2-NDFL Siin on kirjas 2-NDFL sertifikaadi lõplik teave, samuti selle üksikasjad ja väljaandmise kuupäev.

Mis on aruanne vormi 1-NDFL kohta 2018. aastal

Dokumendi automaatsel täitmisel ja väljavõttenäitajate parandamisel muudab algandmeid programm ilma vastutava isiku osaluseta. Vormi käsitsi täitmisel, kui need väited on parandatud, tehakse dokumendis parandus. Valed andmed kriipsutatakse läbi, et parandatud tekst oleks loetav. Teksti kohal või kõrval olevasse vabasse kohta tehakse korrektne kanne, mis näitab paranduse tõendaja. Loe ka artiklit: → “Füüsilise isiku tulumaksu arvestamise ja tasumise kord 2018. aastal” Vormi 1-NDFL täitmise samm-sammult juhised Vorm sisaldab mitmeid jaotisi erinevat tüüpi eesmärkide kohta teabe sisestamiseks.

Maksukaardi 2018. aasta tulumaksuarvestuse vorm tasuta allalaadimine

See dokument viitab esmasele maksudokumentatsioonile, mistõttu on selle korrashoid kohustuslik: blankett täidetakse igakuiselt pärast sularahamaksete tegemist ja nendelt tulumaksusummade mahaarvamist. Täitmise aluseks on tööandja ja üksikisiku vaheline lepinguline suhe. Juhime tähelepanu, et kaart tuleb täita ka juhul, kui töösuhte pooled on sõlminud tsiviillepingu.

Tagasi sisu juurde Kuidas täita 1-NDFL? Vormil 1-NDFL on kinnitatud vorm ja selle täitmise kord on reguleeritud Venemaa föderaalse maksuteenistuse asjakohaste normatiivdokumentidega. Kaart täidetakse iga üksikisiku kohta, kes sai aruandeperioodil tööandjalt sularahamakseid, sealhulgas neid, mille puhul on ette nähtud maksusoodustused.
Kui see puudub, tuleb väli tühjaks jätta; passi andmed; Sünnikuupäev; Elukoha aadress; Staatus (1 - resident, 2 - mitteresident, 3 - kõrgelt kvalifitseeritud välismaalane). Kolmas jaotis: 13% maksumääraga tulu eelmisest töökohast, kui see oli olemas; Tavaliste mahaarvamiste tegemise põhjused (mahaarvamise taotlus); Vara mahaarvamiseks peate märkima dokumendi üksikasjad (tavaliselt maksuameti tõend, mis näitab föderaalse maksuteenistuse koodi, väljaandmise kuupäeva, tõendi või teatise numbrit). Järgmisena täidetakse iga kuu tabeliosa. Täidame selle olemasolevate andmete alusel.

Oletame, et töötaja töötas kolm kuud täielikult, ilma puhkuse ja haigusleheta. Seejärel sisestame iga kuu kohta kogu kuu töötasu summas 50 000 rubla. See on töölepinguline tasu, seega on sissetulekukood 2000.

Üksikisiku tulumaksuarvestuse maksukaart 2018. aastal

Üksikisiku tulumaks. Maksukaart tulude ja üksikisiku tulumaksu arvestamiseks. Kinnitatud Vene Föderatsiooni maksude ja maksude ministeeriumi 31. oktoobri 2003. aasta korraldusega N BG-3-04/583. Maksukaart 1-NDFL on esmane maksuarvestuse dokument. Selle peavad koostama Venemaa organisatsioonide maksuagendid, välismaiste organisatsioonide esindused, üksikettevõtjad ja eranotarid, kes on üksikisikute sissetulekuallikaks. Kaarti hooldatakse igakuiselt, arvestades maksumaksjale kogunenud tulult maksumääraga 13, 30 või 35% maksustatud erinevate tululiikide maksusummade arvestamise eripärasid. Kaart 1-NDFL täidetakse vastava tulu tekke ja väljamaksmise korral nii maksuagentide ja eraisikute vahel tekkinud töölepingute (lepingute) kui ka tsiviilõiguslike lepingute (suhete) alusel.

1-NDFL. Maksukaart tulude ja üksikisiku tulumaksu arvestamiseks. Kinnitatud Vene Föderatsiooni maksude ja maksude ministeeriumi 31. oktoobri 2003. aasta korraldusega N BG-3-04/583. Maksukaart 1-NDFL on esmane maksuarvestuse dokument. Selle peavad koostama maksuagendid - Venemaa organisatsioonid, välismaiste organisatsioonide esindused, üksikettevõtjad, eranotarid, kes on üksikisikute sissetulekuallikaks.

Kaarti hooldatakse igakuiselt, arvestades maksumaksjale kogunenud tulult maksumääraga 13, 30 või 35% maksustatud erinevate tululiikide maksusummade arvestamise eripärasid.

Kaart 1-NDFL täidetakse vastava tulu tekke ja väljamaksmise korral nii maksuagentide ja eraisikute vahel tekkinud töölepingute (lepingute) kui ka tsiviilõiguslike lepingute (suhete) alusel. Kui maksuagendid maksavad üksikettevõtjatele tulu nendest tehtud kaupade, toodete või tööde eest ja need üksikettevõtjad on esitanud dokumente, mis kinnitavad nende riiklikku registreerimist üksikettevõtjana ilma juriidilist isikut moodustamata, siis selliste maksete kohta maksukaarti ei koostata.

Maksukaart 1-NDFL täidetakse iga üksikisiku kohta, kes sai aruandeperioodil tulu, mis kuulub maksustamisele vastavalt kehtivale seadusandlusele, sealhulgas tulu, millelt tehakse maksusoodustusi. Maksustamisele mittekuuluvat (maksuvaba) tulu kaardil ei kajastata, sõltumata Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, välja arvatud osaliselt maksust vabastatud tulu. Näiteks maksuagendi tehtud maksed, mis kuuluvad artikli 1 punkti 1 alla. 217:

• rasedus- ja sünnitushüvitised;
• ühekordne hüvitis raseduse varases staadiumis raviasutustes registreerimisel;
• hüvitised lapse sünni ja lapsendamise puhul;
• lapsehooldustasu kuni lapse pooleteise aastaseks saamiseni;
• töötu abiraha.

Sarnaselt kaardi täitmisel kehtivate õigusaktidega kehtestatud korras määratud riiklikud pensionid (artikli 217 punkt 2), igat liiki hüvitiste väljamaksed kehtivate õigusaktide, moodustavate üksuste seadusandlike aktidega kehtestatud piires. Vene Föderatsiooni seaduse kohaselt ei võeta arvesse kohalike omavalitsuste esindusorganite otsuseid. , makstakse lõikes nimetatud juhtudel.

Art. 217 ja nii edasi. Samuti teatud tululiigid, mis on maksust vabastatud vastavalt art. lõigetele 1, 2, 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 213, mis saadakse kindlustusmaksete või pensionimaksete vormis mitteriiklikest pensionifondidest. Art.-s nimetatud osaliselt maksust vabastatud tulu. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 217 võetakse maksukaardil arvesse vastavalt reeglitele, mis on antud selle täitmise järjekorras.

Ankeet tuleb koostada iga kuu kohe pärast makstava töötasu suuruse arvutamist. Varem oli vorm kaart, kuid alates 2011. aasta aruandlusest muudeti see maksuregistriks, mida on kohustatud pidama kõik tööandjad. Vajalik on täita järgmised vormiväljad:

• kvartali tulu igakuise jaotusega
• mahaarvamised vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule
• riigikassasse tegelikult makstud üksikisiku tulumaksu summad

TÄHTIS: vorm tuleb täita, võttes arvesse sissetulekute, mahaarvamiste ja mahaarvamiste aktsepteeritud kodifitseerimist.

Teave 1 Üksikisiku tulumaks on töötaja maksumaksjana tuvastamise ja talle vastava staatuse omistamise aluseks. Siin tuleb märkida järgmine:

• töötajatele sissetulekute väljamaksmise kuupäevad
• mahaarvamiste kuupäevad
• iga tasu ja mahaarvamise summad
• Makse andmed

Nüüd, kui dokument genereeritakse automatiseeritud 1C lahenduse alusel, ei teki raskusi vormi koostamisel kõigi reeglite järgi.

Pange tähele: kui agentfirma ei esita kontrolliperioodi jooksul föderaalse maksuteenistuse nõudmisel 1 üksikisiku tulumaksu õigeaegselt, ootab teda trahv 10 000 rubla. seadustiku artikli 120 normi alusel.

1 Üksikisiku tulumaksu vorm 2017: terminid ja mõisted

Kõigepealt määratleme terminoloogia ja põhimõisted. See kehtib eriti nende kohta, kes seda vormi esimest korda moodustavad. Neile on abiks järgmine sõnastik:

• Tulumaks ehk üksikisiku tulumaks on föderaalne maks kõigilt üksikisikute tuludelt laekumiselt summas 9/13/30/35%, olenevalt laekumise iseloomust. Üksikisiku tulumaksu tasumise reeglid on määratud peatükiga. 23 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
• 1 Üksikisiku tulumaks 2017 vormi saab alla laadida Internetist. Vorm kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse korraldusega 2003. aastal, dokumendi number BG-3-04/583. Tiitelleht näeb välja selline:

Just seda vormi peetakse kõige sagedamini "esmaseks" üksikisiku sissetulekute kajastamise vormiks konkreetse tööandjaga tehtava koostöö raames.

• Üksikisiku tulumaksuregister on omamoodi analoog 2003. aastast pärinevale 1-NDFL kaardile, mida saab luua vabas vormis, kui selle sisu annab igakülgset infot maksustamisperioodi töötajate tekke- ja mahaarvamiste kohta.

Kes täidab 1 üksikisiku tulumaksu töötaja kohta?

Kuigi dokumendis sisalduvad andmed on otseselt seotud ettevõtte või üksikettevõtja iga konkreetse töötaja viitsummade ja mahaarvamistega, ei pea vormi täitma mitte töötajad, vaid nende maksuagendid, st nende praegused tööandjad. Raamatupidajad loovad maksuarvestuse registriks 1 üksikisiku tulumaksu. Seda tehes järgivad nad järgmisi reegleid:

• registrikaart koostatakse iga kuu andmete alusel ettevõtte töötajate kehtivate töötasude ja muude tasude ning sissetulekute lõpparuannete alusel
• raamatupidaja on see, kes oma teenistuse olemusest lähtuvalt arvutab töötasu, koostab ankeedi täitmiseks põhiandmed ja koostab igakuiste viitlaekumiste alusel dokumendi

TÄHTIS: kindlaksmääratud registris ei kajastu järgmist tüüpi võlgnevused töötaja kasuks:

• hüvitised fondist, et maksta töötajatele rasedus- ja sünnituspuhkuse alusel väljamakseid
• maksed töötaja kasuks lapse sünni või lapsendamise tõttu
• kõik riigi tööseadusandlusega ette nähtud rahalised maksed, mis on seotud töötu staatusega

Õigusnormid: mida seadus ette näeb?

• laekumiste ja mahaarvamiste arvestust peab maksuagent
• summade kajastamiseks tuleks kasutada maksuregistrit
• Raamatupidamisregistrit võib lugeda üksikisiku tulumaksu vormiks 1

Millises järjekorras kaardid esitada?

Iga kuu loob tööandja raamatupidamisosakond või allhankeettevõte 1-NDFL-kaardi. See on nii tulude arvestus kui ka maksuarvestus. Kogu protseduur koosneb mõnest lihtsast sammust:

• koostama töötaja tuluaruande
• arvesta tabelisse töötasu, puhkusetasud, lisatasud, hüvitis
• koostada üksikisiku tulumaksu vormi 1 kohane dokument
• saata andmed reguleeritud kujul föderaalsele maksuteenistusele

Pange tähele, et praegusel üksikisiku tulumaksu vormil 1 on 9 jaotist:

3. jagu

4. jagu

5. jagu

6. jagu

ette nähtud mahaarvamiste tüübid

hinnangulised tasumisele kuuluvad maksusummad

Töötaja tuvastamine maksuteeninduse spetsialisti poolt toimub järgmiste parameetrite järgi: tulud, mahaarvamised, maksed, võlad, rekvisiidid ja loomulikult – maksumaksja isikuandmed.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.