Alates jaanuarist 2017 on sissemaksed eest kohustuslik kindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, samuti pensioni- ja ravitasud, hakkab taas haldama föderaalne maksuteenistus. Praktikas on seda juba rakendatud Venemaa seadusandlus, perioodil 2001–2009 ühtne sotsiaalmaks(lühendatult UST). Nüüd nimetatakse kindlustusmakseid - Ühtne sotsiaalkindlustusmaks (lühendatult ESSC).

Kindlustusvõtjad ei lõpeta aga fondidega suhtlemist. Venemaa Pensionifond jätkab isikupärastatud aruandluse vastuvõtmist ja Sotsiaalkindlustusfond jätkab sotsiaalkindlustuse kulude kontrollimist. Ühtlasi muutub aruandluse koosseis ja ilmnevad uuendused sissemaksete maksustamisbaasi määramisel.

Muudatused tehti kahe föderaalseadusega 07/03/16 nr 243-FZ ja 07/03/16 nr 250-FZ ning need näevad ette järgmist:

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on tehtud muudatusi, teist osa täiendatakse peatükiga nr 34 (artiklid 419–432) “Kindlustusmaksed”. Kõik maksude, trahvide ja trahvide arvutamise põhiprintsiibid, mis maksudele kehtivad, hakkavad 2017. aastast kehtima ka kindlustusmaksete puhul.

Ühtne sotsiaalmaks (UST)- see on kuni 2011. aastani maksustamises kasutusel olev mõiste. Selle kulul töötajate õigus tasuta abi teatud meditsiiniorganisatsioonid. Samuti võimaldab see töötajatel arvestada riiklike pensionide ja sotsiaaltoetustega.

Maksu tasutakse nii eelarvelistest kui ka eelarvevälistest vahenditest.

Tegelikult kaotati see maksustamisviis juba kuus aastat tagasi, kuid erinevaid sotsiaalmakseid nimetatakse vanaviisi sotsiaalmaksuks siiani.

Muutused kindlustusmaksetes alates 2017. aastast

Vajadusel korraldada haridust teile või teie töötajatele teemadel:
"Kuidas arvutada kindlustusmaksete suurust ja pidada arvestust, aruandlust, makse?"
"Kuidas saada TASEDi elanikuks?"
"Kuidas ise äriplaani koostada?"
Võtke meiega ühendust - me õpetame teid, on kogemusi

Kes peaks ühtsesse sotsiaalmaksu sissemakseid tegema?

Maksumaksjad on kõik, kellel on ametlik töö töölepingu alusel või GPC lepingud(tariifides on erinevusi).

Kõik, kes on kohustatud maksma sotsiaalmaksu, jagunevad tavaliselt kahte rühma:

1. Kõik isikud, kes teevad makseid üksikisikud, üksikettevõtjad, erinevat tüüpi organisatsioonid ja ettevõtted, üksikisikud, kes ei ole üksikettevõtjad.
2. Üksikettevõtjad, kes tegelevad erapraksis.

Mis on maksustamise objekt

Ühtse sotsiaalmaksu maksustamise objektid on esimese ja teise alagrupi maksumaksjatel veidi erinevad.

Esimesse rühma kuuluvate isikute puhul on maksustamise objektiks kõik erinevate lepingute (nii töö- kui ka igat liiki tsiviillepingud) alusel üksikisikutele tehtud maksed.

Teise rühma kuuluvate isikute puhul on maksustamise objektiks kõik tööst saadud tulud pärast teatud kulude mahaarvamist.

Sotsiaalmaksu määr, arvutusnäide

Märge! Elanike jaoks MAITSEDpakkumine panused vähendatud enne 7,6%
Selguse saamiseks võite meiega ühendust võtta!

2017. aastal UST määr ei muutunud ja jäi eelmise 2016. aasta tasemele. See koosneb kolme tüüpi sissemaksest:

• panused Pensionifond, mis moodustavad 22%;
• sissemaksed kindlustusfondi, mis ulatuvad 2,9%;
• sissemakseid fondi tervisekindlustus, mis moodustavad 5,1%.

Tähelepanu!Ühtse sotsiaalkindlustustasu asemel võeti 1. jaanuaril 2017 kasutusele ESSS. kindlustusmaksed Venemaa föderaalsele maksuteenistusele.

PSEDA on juba loodud Naberežnõje Tšelnõis (Tatarstan), Togliattis (Samara piirkond), Kumertaus, Belebeys (Baškiirias)
Saame teie eest arvutada Mõju aastal projekti elluviimisest TASED või SEZ(kaasa arvatud residentide hüvitised ja ilma hüvitisteta) vastuvõtmiseks teadlik otsus, arendada teie jaoks Äriplaani projekt - SEZ või TASED elanik vastavalt piirkonnavalitsuse nõuetele.

Märge!

Vene Föderatsiooni valitsuse otsusel 20 Venemaa piirkonnas

Luuakse kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriume (ASED).

MAITSED- see on analoog erimajandustsoon(SEZ) – maksusoodustuste pakkumine:

• tulumaks esimesel aastal - 5%, järgmistel aastatel - 10% (ilma TOP 20%),
• maamaks - 0% (ilma ASEZ-ita keskmiselt 1,5%),
• ettevõtte kinnisvaramaks - 0% (ilma TOP 2,2%),
• kindlustusmaksed riigieelarvevälistesse fondidesse (Pension, ravi- ja sotsiaalkindlustus) - 7,6% (ilma TOP 30%).

Me saame hinnangvõimalused Teie projekt staatuse saamiseks elanik TASED või SEZ lapsendamiseks teadlik otsus. Võta meiega ühendust!

Sisuliselt tähendab see seaduslikmaksukoormuse vähendamine märkimisväärsel hulgal lisandväärtust (meie hinnangul 25–42% punkti), st töötleval tööstusel ja tootmisel on säästlikum hakata makse kokku hoidma uus projekt tootmiseks ja töötlemiseks, olles TASEDi elanik:

• kus lisandväärtuse osakaal on kõrge, kuna kasutatakse olulisel määral käsitsi tööd, mis mõjutab palgafondi suurust;
• või tootmise automatiseerimise ja mehhaniseerimise suur osakaal, mis mõjutab seadmete amortisatsiooni suurust,
• kus on hea hinna juurdehindlus (v.a kaubandus).

Hüvitiste teemal lähemalt:
Tööstusparkide eelised
Erimajandustsoonide (SEZ) eelised
Prioriteetsete arenduspiirkondade (ASED) eelised
Tööstuslike (tööstuse, territoriaalsete) klastrite eelised
Saame pakkuda toetust teie toetuste ja eelistuste, riiklike toetuste taotlemisel!
Vajadusel võtke meiega ühendust!

Üksikettevõtjatel (IP) on veidi erinev arvutussüsteem.

Ettevõtjal on kohustus teha sissemakseid pensioni- ja haigekassasse.

Mahaarvamised kindlustusfondid on valikulised ja vabatahtlikud. Kõik need kaastööd alates üksikettevõtja võrdeline minimaalne suurus töötasu (miinimumpalk).

Seega on sissemaksed pensionifondi 26% aasta miinimumpalgast: 12 * 26% * miinimumpalk. Haigekassa sissemakseid arvestatakse sarnaselt, ainult 5,1% määraga.

Kõik üksikettevõtja sissemaksed sõltuvad ka tema aastast sissetulekust. Kui see ületab kolmesaja tuhande rubla piirmäära, lisatakse kõikidele mahaarvamistele üks protsent summast, mis ületab nimetatud piirmäära.

Kuid ka sissemaksete suurusel on teatud piir. Niisiis, maksimaalne suurus sissemaksed pensionifondi 2016. aastal ulatusid veidi alla 155 000 rubla.

Sotsiaalmaksu määr võib olenevalt maksumäärade suurusest erineda. See tähendab, et teatud piiri saavutamisel saab seda vähendada.

See piirmäär muutub igal aastal. 2016 ei olnud erand. Need UST määrad on muutunud, pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete puhul on need erinevad.

Pensionifond: alla 796 tuhande rubla suuruse viitlaekumise korral on UST määr 22%, üle 796 tuhande rubla suuruse viitlaekumiste korral vähendatakse UST määra 10% -ni.

Sotsiaalkindlustusfond: viitlaekumiste puhul, mis on väiksemad kui 718 rubla, on määr 2,9%, üle 718 tuhande rubla - 0%.

Ühtse sotsiaalmaksu tagastamise kohta saate teada videost.

Ühtne sotsiaalmaks: viimane uudis, muudatused 2016. aastal

Vastavalt riigi eelarveseadusele ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatustele 2016. aastal toimuvad teatud ühtse sotsiaalmaksu tasumisega seotud muudatused:

1. Suurenenud on elektroonilisele aruandlusele õigustatud ettevõtete arv.
2. Ühtse sotsiaalmaksu sissemaksete mahaarvamisel on nüüdsest keelatud summasid suvalises suunas ümardada.
3. Maksustamisega seotud regulatsioonidesse on lisatud uued punktid.
   Pensionifondi (PFR) maksete kogunemise maksimummäär on fikseeritud seadusega.

   Haigekassale selliseid piiranguid veel ei ole.

4. Töötaja vallandamisel on kindlustusmaksetega seotud muudatused.
   Nüüd ei kuulu kindlustusmaksele vaid summad, mis jäävad alla kolme keskmise kuupalga, samuti reisikulude maksed.

   Kuid viimased kulud tuleb dokumenteerida.

5. Need tööandjad, kes võtavad oma organisatsioonides tööle välisriigi kodanikest isikuid, on nüüd kohustatud tasuma pensionikindlustusmakseid.
   Erandiks on vaid kõrgetasemeliste spetsialistide ligimeelitamine välismaalt.
6. Probleemide või vääramatu jõu korral on nüüd täiesti võimalik deklareerida ühtse sotsiaalmaksu või nende järelmaksu tasumise edasilükkamist.
   See on võimalik rahastamise põhjendamatu hilinemise korral, hooajaliste ettevõtete puhul ja tööandjast sõltumatutel asjaoludel - vääramatu jõud (inimtegevusest tingitud katastroofid, looduskatastroofid, sõjalised operatsioonid jne).

   Tasumise edasilükkamise või järelmaksu küsimus lahendatakse pärast kehtestatud vormis avalduse esitamist vastavatele organisatsioonidele (sotsiaalkindlustuskassa, haigekassa või pensionikassa).
   Ja seal tehakse teatud otsus.

7. Tehtud on muudatusi, mis on seotud järelevalveettevõtete organisatsiooni kontrollimisega.
   Tõsiste põhjuste korral võib kontrolliperioodi pikendada neljalt kuult kuuele kuule.

   Need põhjused hõlmavad järgmist: dokumenteeritud rikkumiste faktid, mis nõuavad kiiret kontrolli ja kiiret tegutsemist; erinevates piirkondades asuvate filiaalidega ettevõtete kontrollimine Venemaa Föderatsioon; kontrollimisel nõutud dokumentide puudumine või nende ebatäpsus; kindlustusmaksete puudumine õigeaegselt; kontrollimisega viivitamine vääramatu jõu asjaolude tõttu.

Sellised muudatused on alati aktsepteeritud seadusandlikud organid majandusaasta lõpus planeerida rahalist tööd järgmisel aastal (aruandeperiood).

Ühtset sotsiaalmaksu kirjeldatakse üksikasjalikult videos.

Ettevõtte "Vernoye Reshenie" töötajad pakuvad nõustamisteenuseid ja dokumentatsiooni arendamist:

• tööstusobjektide (tööstusparkide), tehnoparkide elanikele ja haldusettevõtetele,
• prioriteetsete arenduspiirkondade (ADT) elanikud ja fondivalitsejad,
• erimajandustsoonide (SEZ), vabamajandustsoonide (FEZ) elanikud ja fondivalitsejad,
• äriinkubaatorid ja muud infrastruktuurirajatised,
• töötada välja projekti arendamiseks vajalik juriidiline dokumentatsioon, arenduskontseptsioonid ja äriplaan,
• nõustada finants-, majandus- ja turundusküsimustes.

Pakume Teile kasutada ettevõtte erinevaid teenuseid:

• dokumentatsiooni ja projektitoetuse koostamine eelisarenduse territooriumi (ADT) elaniku staatuse saamiseks
• dokumentatsiooni ja projektitoetuse koostamine erimajandustsoonide (SEZ), vabamajandustsoonide (FEZ), territoriaalsete ja tööstusklastrite, keskuste elaniku staatuse saamiseks klastri arendamine(CCR),
• sihtfinantseerimise saamine, maksusoodustused, toetused ja toetused, muud liiki toetused, taotleja projekti toetamine Venemaa piirkondlike ja föderaalasutuste konkurssidel,
• nõustamis- ja teabetoetus riiklikel konkurssidel osalejatele, et saada riiklikku toetust maksusoodustuste, toetuste ja toetuste, muude toetuste vormis, taotleja projekti toetamine Tatarstani Vabariigi ja Venemaa konkurssidel,
• arendus arendajale ( fondivalitseja) arengukontseptsioon (strateegia), äriplaan, tasuvusuuring (tasuvusuuring), memorandum, esitlus, projekti pass, projekti dokumentatsiooni paketi koostamine,
• tasuvusuuringu (TES), elaniku äriplaani koostamine, esitlus, projekti pass, üldplaneering, projektdokumentatsiooni paketi koostamine,
• turu-uuringute (turundus) läbiviimine,
• investeeringute ja partnerite kaasamine projekti või ettevõttesse.

Valitsus plaanib 1. jaanuarist 2017 tagastada 2010. aastal kaotatud ühtse sotsiaalmaksu (ST). UST asendab kindlustusmaksed. Uut vana maksu hakkab haldama föderaalne maksuteenistus. Maksu tagastamiseks piisab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nüüd suurepärase ühtse sotsiaalmaksu peatüki 24 taaselustamisest. Kuni muudatuste kinnitamiseni kutsume teid tutvuma tühistatud 24. peatükiga Maksukood"Ühtne sotsiaalmaks". Uus UST ei erine suure tõenäosusega oluliselt vanast

22.01.2016

Meie allikad föderaalsest maksuteenistusest ja rahandusministeeriumist kinnitasid, et 2017. aastast ühtse sotsiaalmaksu kehtestamise tõenäosus on suur.

Ühtne sotsiaalmaks (UST) alates 2017. aastast

Peatükk 24. ÜHENDATUD SOTSIAALMAKS

Artikkel 235. Maksumaksjad

1) üksikisikutele makseid tegevad isikud:

organisatsioonid;

üksikettevõtjad;

üksikisikud, keda ei tunnustata üksikettevõtjatena;

2) erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad, advokaadid, notarid.

2. Kui maksumaksja kuulub samaaegselt mitmesse käesoleva artikli lõike 1 punktides 1 ja 2 nimetatud maksumaksjate kategooriasse, arvutab ja maksab ta maksu igal alusel.

Artikkel 236. Maksuobjekt

1. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõike 1 lõigetes 2 ja 3 nimetatud maksumaksjate maksustamise objektiks on väljamaksed ja muud tasud, mille maksumaksjad on kogunud isikute kasuks töö- ja tsiviillepingute alusel ja mille esemeks on töö tegemine, teenuste osutamine (välja arvatud käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud isikutele makstav tasu), samuti autoriõiguslepingute alusel.

Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõike 1 lõikes 1 nimetatud maksumaksjate maksustamise objektiks on väljamaksed ja muud töö- ja tsiviillepingute alusel makstavad tasud, mille esemeks on töö tegemine, teenuste osutamine, makstud maksumaksjate poolt eraisikute kasuks.

Tsiviillepingute raames tehtavad väljamaksed, mille esemeks on omandiõiguse või muude varaliste õiguste üleminek omandile (varalised õigused), samuti vara (varalised õigused) kasutamiseks üleandmisega seotud lepingud ei kehti. maksustamise objekt.

Välisriigi kodanikest isikute ja kodakondsuseta isikute kasuks kogunenud maksed, mis on sõlmitud Venemaa organisatsiooniga väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate eraldi allüksuste kaudu sõlmitud töölepingute alusel, ning välisriigi kodanikest ja kodakondsuseta isikutest isikute kasuks kogunenud tasu seoses nende tegevus väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi sõlmitud tsiviillepingute raames, mille esemeks on tööde tegemine ja teenuste osutamine.

2. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjate maksustamise objektiks on ettevõtlus- või muu tulu. ametialane tegevus miinus nende kaevandamisega seotud kulud.

Talurahva (talu) pidajana tegutseva maksumaksja tulust ei arvestata nende talude tegelikke kulutusi ega talupidamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulusid.

3. Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud väljamakseid ja tasusid (olenemata nende tegemise vormist) ei kajastata maksustamise objektina, kui:

maksumaksja organisatsioonide puhul ei liigitata selliseid makseid vähendavateks kuludeks maksubaas ettevõtte tulumaksu kohta jooksval aruande(maksu)perioodil;

Maksumaksjatele - füüsilisest isikust ettevõtjatele, erapraksisega notaridele, advokaadibürood asutanud juristidele või eraisikutele - ei vähenda sellised väljamaksed üksikisiku tulumaksu maksubaasi jooksval aruandeperioodil (maksustamisperioodil).

Kui te oma põhitegevust üldse ei kinnita, st ülaltoodud teavet fondile ei esita, määrab FSS teie tariifi teie tegevuse tüübi järgi, millel on kõrgeim ametialase riski klass. See tähendab, et maksimaalne tariif määratakse teile nende tegevuste alusel vastavalt OKVED-le, mis on teile määratud ja sisalduvad juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris (kinnitusmenetluse punkt 5).

Artikkel 237. Maksubaas

1. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõike 1 lõike 1 lõigetes 2 ja 3 nimetatud maksumaksjate maksubaas määratakse käesoleva seadustiku artikli 236 lõikes 1 sätestatud maksete ja muude tasude summana, mille maksumaksjad on kogunud. jaoks maksustamisperioodüksikisikute kasuks.

Maksubaasi määramisel võetakse arvesse kõiki makseid ja tasusid (välja arvatud käesoleva seadustiku artiklis 238 nimetatud summad), olenemata nende maksete tegemise vormist, eelkõige kauba (töö) eest täielikust või osalisest tasumisest. , teenused, varalised või muud õigused) ), mis on mõeldud üksikule töötajale, sealhulgas kommunaalteenused, toit, puhkus, koolitus tema huvides, kindlustusmaksete tasumine lepingute alusel vabatahtlik kindlustus(välja arvatud käesoleva seadustiku artikli 238 lõike 1 lõigus 7 nimetatud kindlustusmaksete summad).

Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõike 1 lõikes 1 nimetatud maksumaksjate maksubaas määratakse käesoleva seadustiku artikli 236 lõike 1 lõikes 2 sätestatud maksete ja soodustuste summana maksustamisperioodi eest. üksikisikutest.

2. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 1 nimetatud maksumaksjad määravad maksustamisbaasi iga üksikisiku jaoks eraldi alates maksustamisperioodi algusest iga kuu lõpus, tekkepõhiselt.

3. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjate maksubaas määratakse nende maksumaksjate poolt maksustamisperioodil ettevõtlus- või muust kutsetegevusest saadud nii rahalise kui ka mitterahalise tulu summana, millest on maha arvatud nende kaevandamisega seotud kulud. Sel juhul määratakse selle maksumaksjate rühma poolt maksustamise eesmärgil mahaarvamiseks aktsepteeritud kulude koosseis sarnaselt käesoleva seadustiku 25. peatüki asjakohaste artiklitega tulumaksukohustuslastele kehtestatud kulude koosseisu määramise korrale.

4. Maksubaasi arvutamisel võetakse kauba (töö, teenus) vormis väljamakseid ja muid mitterahalisi tasusid arvesse nende kaupade (töö, teenuste) maksumusena nende tasumise päeval, mis on arvutatud. nende turuhindadest (tariifidest), riikliku reguleerimise korral nende kaupade (tööde, teenuste) hindadest (tariifidest) lähtudes riiklikult reguleeritud jaehindadest.

Sel juhul sisaldab kaupade (tööde, teenuste) maksumus vastavat käibemaksusummat ja aktsiisikaupade puhul vastavat aktsiisimaksu summat.

5. Autorilepingu maksubaasi määramisel arvesse võetava tasu suurus määratakse kindlaks käesoleva seadustiku artikli 210 kohaselt, võttes arvesse käesoleva seadustiku artikli 221 esimese osa lõikes 3 sätestatud kulusid. .

Artikkel 238. Maksustamata summad

1. Ei kuulu maksustamisele:

1) riiklikud hüvitised, mida makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, seadusandlikud aktid Vene Föderatsiooni subjektid, kohalike omavalitsuste esindusorganite otsused, sealhulgas ajutise puude hüvitised, haige lapse hooldamise hüvitised, töötushüvitised, rasedus- ja sünnitoetused;

2) kõik Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud tüübid, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikud aktid, kohaliku omavalitsuse esindusorganite otsused kompensatsioonimakseid(Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piirides), mis on seotud:

vigastuse või muu tervisekahjustusega tekitatud kahju hüvitamine;

tasuta elamispindade ja kommunaalteenuste, toidu ja toodete, kütuse või vastava rahalise hüvitise andmine;

kulude tasumine ja (või) mitterahalise toetuse väljastamine, samuti maksmine Raha vastutasuks selle toetuse eest;

sportlastele ning kehalise kasvatuse ja spordiorganisatsioonide töötajatele õppe- ja treeningprotsessi ning spordivõistlustel osalemise eest saadud toidu, spordivahendite, varustuse, spordi- ja riietusvormide maksumuse eest;

töötajate vallandamine, sh kasutamata puhkuse hüvitamine;

Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi 14. märtsi 2006. aasta teabekirjas N 106 selgitati käesoleva dokumendi artikli 238 lõike 1 lõike 2 lõike 7 sätteid töötajate professionaalse taseme tõstmise kulude kohta.

muude kulude, sh töötajate kutsetaseme tõstmise kulude hüvitamine;

üksikisiku kulud seoses tööde tegemisega, tsiviillepingute alusel teenuste osutamisega;

töötajate arvu või personali vähendamise meetmete, organisatsiooni ümberkorraldamise või likvideerimise tõttu vallandatud töötajate töölevõtmine;

tööülesannete täitmine üksikisiku poolt (sh teise piirkonda tööle asumine ja sõidukulude hüvitamine).

Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi 14. märtsi 2006. aasta teabekirjas N 106 selgitatakse käesoleva dokumendi artikli 238 lõike 1 lõike 2 punktis 1 sätestatut maksustamisel kohaldatavate päevarahamäärade kehtestamise kohta. ühtse sotsiaalmaksuga.

Kui maksumaksja tasub töötajate töölähetuste kulud nii riigisiseselt kui ka välisriikides, ei maksustata päevarahasid Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piires, samuti tegelikult kantud ja dokumentaalselt tõendatud sihtotstarbelisi kulusid reisimiseks. sihtkoht ja tagasi, lennujaamateenuste tasud, vahendustasud, kulud lennujaama või rongijaama väljumis-, siht- või ümberistumiste kohta, pagasi transport, eluruumide üürimise kulud, sideteenuste eest tasumise kulud, teenustasud ametliku välispassi väljastamine (vastuvõtmine) ja registreerimine, viisade väljastamise (vastuvõtmise) tasud, samuti sularaha või pangatšeki sularaha välisvaluuta vastu vahetamise kulud. Kui dokumente, mis kinnitavad eluruumide üürimise kulude tasumist, ei esitata, on selle makse summad Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piirides maksuvabad. Sarnast maksustamiskorda kohaldatakse väljamaksete suhtes, mis tehakse üksikisikutele, kes on organisatsiooni alluvuses või haldusalluvuses, samuti äriühingu juhatuse või muu sarnase organi liikmetele, kes saabuvad osalema direktorite nõukogu koosolekul, selle äriühingu juhatus või muu sarnane organ;

3) ühekordne summa rahalist abi maksumaksja poolt:

üksikisikutele seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga neile tekitatud materiaalse kahju või tervisekahjustuse hüvitamiseks, samuti isikutele, kes kannatasid terroriaktide tõttu Vene Föderatsiooni territooriumil;

surnud töötaja perekonnaliikmed või töötaja seoses tema pereliikme(te) surmaga;

töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamisel), kuid mitte rohkem kui 50 tuhat rubla iga lapse kohta;

4) töötasu ja muud summad sisse välisvaluuta, mida maksavad maksumaksjad - riigiasutused või föderaaleelarvest rahastatavad organisatsioonid - oma töötajatele, samuti välismaale tööle (teenistusse) saadetud sõjaväelastele Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud piires;

5) talupoja(talu)ettevõtte juhtide tulud, mis saadakse põllumajandussaaduste tootmisest ja müügist, samuti põllumajandussaaduste tootmisest, nende töötlemisest ja müügist - viie aasta jooksul alates ettevõtte registreerimise aastast. .

6) ettenähtud korras registreeritud klanni- ja perekogukondade liikmete sissetulek (v.a. palgatöötajate töötasu) väikesed rahvad Põhja nende traditsioonilise kalapüügi tulemusena saadud toodete müügist;

7) maksumaksja poolt Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil tehtud töötajate kohustusliku kindlustuse kindlustusmaksete (osamaksete) suurus; maksumaksja vabatahtlike kokkulepete alusel tehtavate maksete (osamaksete) summad isiklik kindlustus vähemalt üheks aastaks sõlmitud töötajad, mis näevad ette nende kindlustatud isikute ravikulude hüvitamise kindlustusandja poolt; maksumaksja maksete (osamaksete) summa töötajate vabatahtliku isikukindlustuslepingu alusel, mis on sõlmitud eranditult kindlustatud isiku surma ja (või) kindlustatud isiku tervisekahjustuse korral;

7.1) maksumaksja poolt tasutud tööandja sissemaksed vastavalt Föderaalne seadus„Täiendavatest kindlustusmaksetest tööpensioni kogumisosa eest ja riigi toetus moodustamine pensioni säästud", makstud sissemaksete summas, kuid mitte rohkem kui 12 000 rubla aastas iga töötaja kohta, kelle kasuks maksti tööandja sissemakseid;

9) töötajate ja nende pereliikmete sõidukulud puhkusekohta ja tagasi, mille maksab maksumaksja Kaug-Põhja ja sellega samaväärsetes piirkondades töötavatele ja elavatele isikutele vastavalt kehtivatele õigusaktidele; töölepingud(lepingud) ja (või) kollektiivlepingud;

Artikli 238 lõike 1 punkti 10 sätteid (muudetud 21. juuli 2005. aasta föderaalseadusega nr 93-FZ) kohaldatakse õigussuhetele, mis tekivad seoses valimiste ja rahvahääletustega, mis on kavandatud pärast 21. juuli föderaalseaduse jõustumise päeva. 2005 nr 93-FZ jõustus. Artikli 238 lõike 1 punkti 10 sätteid (muudetud 21. juuli 2005. aasta föderaalseadusega nr 93-FZ) ei kohaldata õigussuhete suhtes, mis tekivad seoses saadikuvalimiste läbiviimisega. Riigiduuma Vene Föderatsiooni Föderaalassamblee neljas kokkukutse. Asjakohaseid õigussuhteid, mis tekivad seoses Vene Föderatsiooni Föderaalse Assamblee neljanda kokkukutsumise riigiduuma saadikute valimiste korraldamisega, reguleerivad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normid muudetud kujul, mis kehtivad kuni 21. juuli 2005. aasta föderaalseadusega N 93-FZ kehtestatud muudatuste jõustumise kuupäev, st. kuni 1. jaanuarini 2006.

10) valimiskomisjonide, rahvahääletuse komisjonide, samuti Vene Föderatsiooni presidendi kandidaatide, Venemaa Föderatsiooni moodustava üksuse seadusandliku (esindus)organi saadikukandidaatide valimisfondide poolt üksikisikutele makstavad summad. Vene Föderatsioon, kandidaadid ametikohale Vene Föderatsiooni moodustava üksuse muus riigiorganis, mis on sätestatud põhiseaduses, Vene Föderatsiooni subjekti põhikirjas ja valitakse otse kodanike poolt, Vene Föderatsiooni esinduskogu saadikukandidaadid omavalitsuse moodustamine, omavalitsusüksuse juhi kandidaadid, muule omavalitsusüksuse põhikirjas sätestatud ja otsevalimiste teel asendatavale ametikohale, valimisliitude valimisfondid, erakondade piirkondlike filiaalide valimisfondid, mis ei ole valimisõiguslikud ühendused, Vene Föderatsiooni rahvahääletuse, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse rahvahääletuse, kohaliku rahvahääletuse, Vene Föderatsiooni rahvahääletuse algatusrühma rahvahääletuse vahenditest, muud osalejate rühmad Vene Föderatsiooni moodustava üksuse rahvahääletusel nende isikute poolt korraldatav kohalik rahvahääletus, mis on otseselt seotud valimiskampaaniate, rahvahääletuskampaaniate läbiviimisega;

11) töötajatele, üliõpilastele, õpilastele, samuti föderaalvõimude riigiteenistujatele tasuta või osalise tasu eest väljastatud vormiriietuse ja vormiriietuse maksumus, mis jääb isiklikuks alaliseks kasutamiseks;

12) teatud kategooria töötajatele, üliõpilastele ja õpilastele Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud reisihüvitiste maksumus;

15) eelarvevahenditest rahastatavate organisatsioonide poolt üksikisikutele eelarvelistest allikatest makstud rahalise abi summad, mis ei ületa maksustamisperioodil 3000 rubla üksikisiku kohta;

16) ettevõtte tulumaksu maksustamisbaasi määramisel arvesse võetavate kulude hulka arvatud töötajate põhi- ja täiendõppe, erialase koolituse ja ümberõppe õppetasu suurus;

17) organisatsioonide (üksikettevõtja) poolt oma töötajatele eluruumide soetamiseks ja (või) ehitamiseks võetud laenu (krediidi) intressi maksmise kulude hüvitamiseks makstud summad, mis sisalduvad kulude maksubaasi määramisel. ettevõtte tulumaks.

3. Maksubaas (Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi tasumisele kuuluva maksu summas) ei sisalda lisaks käesoleva artikli lõigetes 1 ja 2 nimetatud väljamaksetele ka tasusid, mida makstakse üksikisikutele tsiviilõiguslikud lepingud, autoriõiguse lepingud.

Artikkel 239. Maksusoodustused

1. Maksu tasumisest on vabastatud:

1) käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 1 nimetatud maksumaksjad - maksete ja muude tasude summalt, mis ei ületa maksustamisperioodil 100 000 rubla iga I, II või III grupi puudega isiku kohta;

puuetega inimeste avalikud organisatsioonid (sealhulgas ühingutena loodud organisatsioonid avalikud organisatsioonid puuetega inimesed), kelle liikmete hulgas on vähemalt 80 protsenti puudega inimesi ja nende seaduslikke esindajaid, nende piirkondlikud ja kohalikud filiaalid;

organisatsioonid, põhikapital mis koosneb täielikult puuetega inimeste avalike organisatsioonide sissemaksetest ja milles puuetega inimeste keskmine arv on vähemalt 50 protsenti, ning palgad puuetega inimeste osakaal palgafondis on vähemalt 25 protsenti;

haridus-, kultuuri-, meditsiini- ja puhke-, kehakultuuri-, spordi-, teadus-, teabe- ja muude sotsiaalsete eesmärkide saavutamiseks loodud asutused, samuti puuetega inimestele, puuetega lastele ja nende vanematele õigus- ja muu abi osutamiseks, mille ainuomanikud vara on need avalikud organisatsioonid puuetega inimesed.

Selles alapunktis nimetatud soodustused ei kehti maksumaksjatele, kes tegelevad aktsiisikaupade, mineraalsete toorainete, muude mineraalide, samuti muude kaupade tootmise ja (või) müügiga vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse poolt kinnitatud nimekirjale. ülevenemaaliste puuetega inimeste avalike organisatsioonide ettepanek;

3) käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjad, kes on I, II või III grupi puudega inimesed, nende äritegevusest ja muust kutsetegevusest saadud tulu maksustamise ajal ei ületa 100 000 rubla. periood;

Artikkel 240. Maksu- ja aruandeperioodid

Maksustamisperiood on kalendriaasta.

Maksuaruandeperioodid on kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud.

Artikkel 241. Maksumäärad

1. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 1 nimetatud maksumaksjatele, välja arvatud tööandjana tegutsevad maksumaksjad - organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on tehnoloogilise innovatsiooni erimajandusvööndi residendi staatus ja kes teevad makseid tehnoloogilise innovatsiooni erimajandusvööndi erimajandusvööndi territooriumil töötavad üksikisikud, käesoleva seadustiku artikli 346 lõike 2 lõikes 2 nimetatud kriteeriumidele vastavad põllumajandustootjad, rahvakunsti ja käsitöö organisatsioonid, põhjamaa põlisrahvaste perekondlikud kogukonnad, mis tegelevad traditsioonilised majandussektorid, aga ka piirkonnas tegutsevad maksumaksjad-organisatsioonid infotehnoloogiad ja tasudes maksu käesoleva artikli lõikes 6 kehtestatud maksumäärade alusel, kohaldatakse järgmisi maksumäärasid:

Maksumaksjatele - põllumajandustootjatele, kes vastavad käesoleva seadustiku artikli 346.2 lõikes 2 nimetatud kriteeriumidele, traditsioonilistes majandussektorites tegutsevatele rahvakunstiorganisatsioonidele ja Põhja põlisrahvaste hõimu- ja perekondlikele kogukondadele, kehtivad järgmised maksumäärad:

Maksumaksjatele - organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kellel on tehnoloogiainnovatsiooni erimajandustsooni elaniku staatus ja kes teevad makseid tehnoloogilise innovatsiooni erimajandustsooni territooriumil töötavatele üksikisikutele, kehtivad järgmised määrad:

3. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjate suhtes kohaldatakse järgmisi maksumäärasid, kui käesoleva artikli lõikes 4 ei ole sätestatud teisiti:

4. Erapraksisega tegelevad juristid ja notarid maksavad makse järgmiste maksumäärade alusel:

6. Infotehnoloogiaalase tegevusega maksumaksjatele-organisatsioonidele, välja arvatud tehnoloogiauuendusliku erimajandusvööndi residendi staatuses olevatele maksumaksjatele, kehtivad järgmised maksumäärad:

7. Käesoleva peatüki tähenduses tunnustatakse Venemaa organisatsioone, mis arendavad ja juurutavad arvutiprogramme, andmebaase materiaalsel andmekandjal või elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu, sõltumata lepingu liigist ja (või) osutavad teenuseid (teostavad töid). infotehnoloogia alaste tegevuste läbiviimine käesoleva peatüki tähenduses Arvutiprogrammide, andmebaaside (tarkvara ja infotooted) arendamiseks, kohandamiseks ja muutmiseks arvutitehnoloogia), arvutiprogrammide ja andmebaaside paigaldamine, testimine ja hooldus.

8. Käesoleva artikli lõikes 7 nimetatud organisatsioonid maksavad maksu käesoleva artikli lõikes 6 kehtestatud maksumäärade alusel, kui nad vastavad järgmistele tingimustele, kui käesoleva lõikega ei ole sätestatud teisiti:

tulu osa arvutiprogrammide, andmebaaside koopiate müügist, arvutiprogrammide, andmebaaside omandiõiguste üleandmisest, arvutiprogrammide, andmebaaside (tarkvara ja teabe) arendamiseks, kohandamiseks ja muutmiseks teenuste osutamisest (tööde tegemine) arvutitehnoloogia tooted ), samuti määratud arvutiprogrammide, andmebaaside paigaldamise, testimise ja hooldamise teenused (tööd), mis põhinevad organisatsiooni maksumäärade alusel maksude tasumise aastale eelneva aasta üheksa kuu tulemustel. käesoleva artikli lõikega 6 kehtestatud, moodustab vähemalt 90 protsenti organisatsiooni kõigist kindlaksmääratud perioodi sissetulekutest, sealhulgas välisriigi isikutelt vähemalt 70 protsenti;

aastal, mil organisatsioon hakkas maksma makse käesoleva artikli lõikes 6 kehtestatud maksumäärade alusel, on keskmine töötajate arv üheksa kuu jooksul aastas vähemalt 50 inimest.

Vastloodud organisatsioonid maksavad maksu käesoleva artikli lõikes 6 kehtestatud maksumäärade alusel, kui nad vastavad järgmistele tingimustele:

organisatsioon on saanud dokumendi infotehnoloogia valdkonnas tegutseva organisatsiooni riikliku akrediteerimise kohta Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud viisil;

tulu osa arvutiprogrammide, andmebaaside koopiate müügist, arvutiprogrammide, andmebaaside omandiõiguste üleandmisest, arvutiprogrammide, andmebaaside (tarkvara ja teabe) arendamiseks, kohandamiseks ja muutmiseks teenuste osutamisest (tööde tegemine) arvutitehnoloogia tooted ), samuti teenused (tööd) määratud arvutiprogrammide, andmebaaside installimiseks, testimiseks ja hooldamiseks on aruande (maksu)perioodi lõpus vähemalt 90 protsenti organisatsiooni kogutulust. kindlaksmääratud perioodil, sealhulgas välisriigi isikutelt vähemalt 70 protsenti;

aruande(maksu)perioodi keskmine töötajate arv on vähemalt 50 inimest.

Sissetuleku suurus määratakse käesoleva lõike tähenduses andmete järgi maksuarvestus organisatsioonid vastavalt käesoleva koodeksi artiklile 248. Ostjatelt - välismaistelt isikutelt saadava tulu osa kindlaksmääramisel võetakse arvesse välisriigi isikute tulusid, kelle tegevuskoht ei ole Vene Föderatsiooni territoorium. Ostja tegevuskohaks loetakse ostja tegeliku viibimise kohta välisriigi territooriumil alusel. riiklik registreerimine organisatsioon, selle puudumisel - organisatsiooni asutamisdokumentides märgitud koha, organisatsiooni juhtimise koha, alalise täitevorgani asukoha, alalise esinduse asukoha alusel, kui arvutiprogrammid ja käesolevas lõikes sätestatud andmebaasid, teenused (töö) ja omandiõigused omandati selle püsiva tegevuskoha, isiku elukoha kaudu.

Välisostjatelt tulu saamist kinnitavad dokumendid on sõlmitud leping (lepingu koopia). võõras inimene ja dokumendid, mis kinnitavad teenuste osutamist (tööde teostamist), või tollideklaratsioon (selle koopia) märgistega Venemaa tolliasutuselt, kes vabastas kauba tolli ekspordirežiimi alusel, ja Venemaa tolliasutuselt, kelle tegevuspiirkonnas on seal on kontrollpunkt, mille kaudu kaup eksporditi väljapoole Vene Föderatsiooni tolliterritooriumi.

Kui organisatsioon ei täida aruande(maksu)perioodi lõpus vähemalt ühte käesolevas lõikes kehtestatud tingimust sissetulekute ja (või) keskmise töötajate arvu kohta, samuti riikliku akrediteeringu äravõtmise korral. , on selliselt organisatsioonilt ilma jäetud õigus kohaldada käesoleva artikli lõikes 6 kehtestatud sätteid.maksumäärad.

Artikkel 242. Väljamaksete ja muude tasude (tulu laekumise) tegemise kuupäeva määramine

Väljamaksete ja muude tasude või tulu saamise kuupäev määratakse järgmiselt:

töötaja (isik, kelle kasuks väljamakseid tehakse) maksete ja muude tasude tekkepäev - käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 1 nimetatud maksumaksjate kogunenud maksete ja muude tasude eest;

isikule, kelle kasuks väljamakseid tehakse, tasu maksmise päev - käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõike 1 lõikes 1 nimetatud maksumaksjate puhul;

vastava tulu tegeliku laekumise päev - ettevõtlus- või muust kutsetegevusest saadud tulu, samuti muu selle tegevusega seotud tulu eest. Sel juhul kajastatakse vastava juriidilise isiku poolt tulu väljamaksmise päevaks tegeliku tulu laekumise päev advokatuurides, õigusbüroodes või juriidilistel konsultatsioonidel tegutsevatele advokaatidele, sealhulgas tulu advokatuurile ülekandmise päevaks. juristide pangakontod.

§ 243. Eraisikutele väljamakseid tegeva maksumaksja maksu arvutamise kord, kord ja tasumise tähtajad

1. Maksusumma arvutatakse ja tasutakse maksumaksjate poolt eraldi sisse föderaaleelarve ja iga fond ning määratakse vastava protsendina maksubaasist.

2. Maksumaksjad vähendavad Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile tasumisele kuuluva maksu summat kulude summa võrra, mida nad on teinud iseseisvalt riikliku sotsiaalkindlustuse eesmärgil, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

Maksumaksjad vähendavad föderaaleelarvesse tasumisele kuuluvat maksusummat (maksu ettemakse summa) kindlustusmaksete (kindlustusmaksete ettemaksete) summa võrra, mis neil on kogunenud sama perioodi jooksul kohustusliku pensionikindlustuse eest (maksu mahaarvamine) piires. sellistest summadest, mis on arvutatud 15. detsembri 2001. aasta föderaalseaduses N 167-FZ “Vene Föderatsiooni kohustusliku pensionikindlustuse kohta” sätestatud kindlustusmaksete tariifide alusel. Sel juhul ei tohi maksusoodustuse summa ületada föderaaleelarvesse tasumisele kuuluva sama perioodi eest kogunenud maksusummat (maksu avansilise makse summa).

3. Maksustamis(aruandlus)perioodil tulemuste põhjal iga kalendrikuu Maksumaksja arvestab igakuise avansilise maksusumma, lähtudes maksustamisperioodi algusest kuni vastava kalendrikuu lõpuni kogunenud (üksikisiku maksumaksjale tehtud) väljamaksete ja muude tasude suurusest ning maksumäärast. Tasumisele kuuluva igakuise avansilise makse suurus määratakse eelnevalt tasutud igakuiste avansiliste maksete summasid arvestades.

Igakuiste ettemaksete tasumine toimub hiljemalt järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Aruandeperioodi tulemuste põhjal arvutavad maksumaksjad maksustamisperioodi algusest kuni vastava aruandeperioodi lõpuni tekkepõhiselt arvutatud maksustamisbaasi alusel arvutatud maksusumma ja maksustamisperioodi tulemuste vahe. sama perioodi eest tasutud igakuiste ettemaksete summa, mis kuulub tasumisele maksuarvestuse esitamiseks kehtestatud tähtaja jooksul.

Artikli 243 lõike 3 lõike 4 põhiseadusele vastavuse kontrollimise taotluse vastuvõtmisest keeldumise kohta vt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 8. novembri 2005. aasta otsus N 440-O.

Kui aruande(maksu)perioodil ületab kohaldatud maksusoodustuse summa tegelikult tasutud summat kindlustusmakse sama perioodi kohta kajastatakse selline erinevus tasumisele kuuluva maksusumma alahinnanguna alates avansiliste maksete tegemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevast.

Maksumaksja kajastab andmed arvutatud ja tasutud avansiliste maksete summade kohta, andmed maksumaksja kasutatud mahaarvamise summa kohta, samuti sama perioodi tegelikult tasutud kindlustusmaksete summade kohta hiljemalt 20. aruandeperioodile järgneva kuu päev.periood, in maksuhaldur vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kinnitatud vormile.

Maksustamisperioodi lõpus tasumisele kuuluva maksusumma ja maksustamisperioodil tasutud maksusummade vahe tuleb tasuda hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul alates esitamiseks kehtestatud päevast Maksutagastus maksustamisperioodi eest või tasaarveldada maksumaksjale tulevaste maksumaksete või -tagastustega käesoleva seadustiku artiklis 78 ettenähtud viisil. Kui maksustamisperioodi lõpu seisuga ületab selle perioodi eest tegelikult tasutud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete (kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete ettemaksed) summa kohaldatud maksusoodustuse summat, ületab sellise pensionikindlustusmakse summa. ülejääk kajastatakse enammakstud maksuna ja see kuulub maksumaksjale tagastamisele käesoleva seadustiku artiklis 78 ettenähtud viisil.

4. Maksumaksja on kohustatud pidama arvestust viitlaekumiste ja muude tasude summade, nendega seotud maksusummade, samuti summade üle. maksusoodustused iga isiku kohta, kelle kasuks makseid tehti.

Föderaaleelarvesse ja vastavatesse riigieelarvevälistesse vahenditesse ülekantavate maksude (maksude ettemaksete) summa määratakse täisrublades. Alla 50 kopika suurune maksusumma (maksuavansiliste maksete summa) jäetakse kõrvale ja 50 kopikat või suurem summa ümardatakse täisrublani.

5. Kord kvartalis, hiljemalt kvartali lõpule järgneva kuu 15. kuupäevaks, on maksumaksjad kohustatud esitama Vene Föderatsiooni Sotsiaalkindlustusfondi piirkondlikele filiaalidele sotsiaalkindlustusameti poolt kinnitatud vormis teavet (aruandeid). Vene Föderatsiooni fond summade kohta:

1) kogunenud maks Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi;

2) kasutatakse ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitiste maksmiseks, lapse hooldamiseks kuni pooleteise aastaseks saamiseni, lapse sünni korral, tagatud nimistu maksumuse hüvitamiseks. matmisteenused ja sotsiaaltoetused, muud riikliku sotsiaalkindlustuse hüvitised ;

3) töötajate ja nende laste poolt ettenähtud korras sanatooriumi- ja kuurorditeenustele saadetud;

4) tasaarvestamisele kuuluvad kulud;

5) makstakse Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi.

6. Maksude (maksu ettemaksete) tasumine toimub eraldi maksekorraldustega föderaaleelarvesse, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, Föderaalne fond kohustuslik tervisekindlustus ja territoriaalsed fondid kohustuslik tervisekindlustus.

7. Maksumaksjad esitavad Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi poolt kinnitatud vormis maksudeklaratsiooni hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. märtsiks. Maksumaksja esitab hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. juuliks maksuhalduri märgisega maksudeklaratsiooni koopia või muu dokumendi, mis kinnitab deklaratsiooni maksuhaldurile esitamist maksuameti territoriaalsele organile. Vene Föderatsiooni pensionifond.

Maksuhaldurid on kohustatud esitama Vene Föderatsiooni pensionifondi ametiasutustele maksumaksjate maksekorralduste koopiad maksude tasumise kohta, samuti muud teavet, mis on vajalik Vene Föderatsiooni pensionifondi asutustele kohustusliku pensioni maksmiseks. kindlustus, sealhulgas maksusaladuseks olev teave. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusvõtjatena tegutsevad maksumaksjad esitavad Vene Föderatsiooni pensionifondile kindlustatud isikute kohta teabe ja dokumendid vastavalt föderaalseadusele "Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis".

Vene Föderatsiooni pensionifondi organid esitavad maksuhaldurile teabe üksikisikute sissetulekute kohta individuaalselt isiklikelt kontodelt, mis on avatud individuaalse (isikustatud) raamatupidamise pidamiseks.

8. Eraldi allüksused, millel on eraldi bilanss, arvelduskonto ning koguvad väljamakseid ja muid tasusid eraisikute kasuks, täidavad organisatsiooni kohustusi maksude tasumise (maksu avansilised maksed), samuti maksuarvestuse ja maksudeklaratsioonide esitamise kohustused kl. nende asukoht, kui käesolevas lõikes ei ole sätestatud teisiti.

Eraldi allüksuse asukohas tasumisele kuuluva maksu (maksu ettemakse) summa määratakse lähtuvalt selle eraldiseisva jaotusega seotud maksubaasi suurusest.

Organisatsiooni asukohas tasumisele kuuluv maksusumma, mis sisaldab eraldi osakondi, määratakse organisatsiooni kui terviku tasumisele kuuluva maksu kogusumma ja asukohas tasumisele kuuluva maksu kogusumma vahena. eraldi divisjonid organisatsioonid.

Maksudeklaratsioonid (arvutused) käesoleva seadustiku artikli 83 kohaselt suurimaks liigitatud maksumaksjate eraldi osakondade kohta esitatakse maksuhaldurile nende maksumaksjate suurima maksumaksjana registreerimise kohas.

Kui organisatsioonil on eraldi allüksused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, maksab maksude (maksude ettemaksed), samuti maksuarvestuse ja maksudeklaratsioonide esitamise organisatsioon oma asukohas.

9. Individuaalse ettevõtjana tegevuse lõpetamisel enne maksustamisperioodi lõppu on maksumaksja kohustatud viie päeva jooksul nimetatud tegevuse lõpetamise avalduse esitamise päevast registreerimisasutusele esitama maksu. ametiasutus maksudeklaratsiooni perioodi kohta maksustamisperioodi algusest kuni nimetatud avalduse esitamise päevani, kaasa arvatud. Maksudeklaratsiooni kohaselt tasumisele kuuluva maksusumma ja maksumaksjate poolt aasta algusest tasutud maksusummade vahe tuleb tasuda hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul deklaratsiooni esitamise päevast või tagastada maksumaksjale. käesoleva seadustiku artiklis 78 ettenähtud viisil.

Artikkel 244. Maksude arvutamise ja tasumise kord maksumaksjate poolt, kes ei tee üksikisiku kasuks väljamakseid ja tasu

1. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjate poolt maksustamisperioodil tasumisele kuuluvate ettemaksete summad arvutab maksuhaldur, lähtudes selle maksumaksja eelmise maksustamisperioodi maksubaasist ja maksustamisperioodist. käesoleva seadustiku artikli 241 lõikes 3 nimetatud määrad, kui käesoleva artikli lõigetes 2 ja 6 ei ole sätestatud teisiti.

2. Kui maksumaksja hakkab ettevõtlus- või muu kutsetegevusega tegelema pärast järgmise maksustamisperioodi algust, on ta kohustatud viie päeva jooksul pärast ühe kuu möödumist tegevuse alustamise päevast esitama maksuhaldurile maksukohustuslasena maksuhalduri aruande. registreerimiskohas avaldus, milles on näidatud jooksva maksustamisperioodi eeldatavate tulude summad vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kinnitatud vormile. Sel juhul määrab eeldatava tulu suuruse (tulu väljavõtmisega kaasnevate eeldatavate kulude summa) maksumaksja iseseisvalt.

Jooksva maksustamisperioodi ettemaksete summad arvutab maksuhaldur, lähtudes eeldatava tulu suurusest, võttes arvesse selle väljavõtmisega seotud kulusid ja käesoleva määruse artikli 241 lõikes 3 nimetatud määrasid. Kood.

3. Maksumaksja tulu olulise (üle 50 protsendi) suurenemise korral maksustamisperioodil on maksumaksjal kohustus (ja tulu olulise vähenemise korral õigus) esitada kuu aja jooksul uuendatud deklaratsioon. pärast selle asjaolu tuvastamist, näidates ära jooksva maksustamisperioodi eeldatavate tulude summad. Sel juhul arvutab maksuhaldur jooksva maksustamisperioodi maksuavansilised maksed ümber täitmata maksetähtaegade eest hiljemalt viie päeva jooksul alates uuendatud deklaratsiooni esitamise päevast. Sellisest ümberarvutamisest tulenev vahe kuulub tasumisele järgmise ettemakse jaoks kehtestatud tähtaegade jooksul või tasaarveldatakse tulevaste ettemaksetega.

4. Ettemaksed tasub maksumaksja maksuteatiste alusel:

1) jaanuari - juuni eest - hiljemalt jooksva aasta 15. juuliks poole ettemaksete aastasumma ulatuses;

2) juuli - septembri eest - hiljemalt jooksva aasta 15. oktoobriks neljandiku ulatuses ettemaksete aastasummast;

3) oktoobri - detsembri eest - hiljemalt järgmise aasta 15. jaanuariks neljandiku ulatuses ettemaksete aastasummast.

5. Maksustamisperioodi tulemuste alusel maksuarvestuse teostavad käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjad, välja arvatud juristid, iseseisvalt, lähtudes kogu maksustamisperioodil saadud tulust. võttes arvesse nende kaevandamisega seotud kulusid ja käesoleva seadustiku artikli 241 lõikes 3 sätestatud määrasid.

Maksusumma arvutab sel juhul maksumaksja iga fondi kohta eraldi ja see määratakse vastava protsendina maksubaasist.

Maksustamisperioodi eest tasutud ettemaksete summade ja maksudeklaratsiooni kohaselt tasumisele kuuluva maksusumma vahe tuleb tasuda hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 15. juuliks või tasaarveldada tulevaste maksumaksete või tagasimaksega. maksumaksjale käesoleva seadustiku artiklis 78 sätestatud viisil.

6. Advokaatide, välja arvatud advokaadibüroo asutanud advokaatide tulumaksu arvutamise ja tasumise teostavad advokatuurid, advokaadibürood ja juriidilised konsultatsioonid käesoleva seadustiku artiklis 243 ettenähtud viisil, kohaldamata advokaadibürood. maksu mahaarvamine.

Andmed advokaatide, välja arvatud advokaadibürood, kes on asutanud advokaadibürood, tulult arvestatud maksusummade kohta möödunud maksustamisperioodi, advokatuuride, advokaadibüroode, juriidiliste konsultatsioonide kohta esitavad maksuhaldurile hiljemalt 30. märtsiks. järgmisel aastal Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi poolt kinnitatud vormis.

Advokaadibürood asutanud advokaadid arvutavad ja tasuvad iseseisvalt maksu kutsetegevusest saadud tulult, millest on maha arvatud nende väljavõtmisega seotud kulud, maksumaksjale – üksikettevõtjale – ettenähtud viisil, kasutades maksumäärad käesoleva seadustiku artikli 241 lõikes 4 nimetatud.

7. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjad esitavad maksudeklaratsiooni hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks.

Advokaadid on kohustatud maksudeklaratsiooni esitamisel esitama maksuhaldurile föderaalse täitevorgani kinnitatud vormis advokatuuri, advokaadibüroo või juriidilise konsultatsioonibüroo tõendi nende eest möödunud maksustamisperioodi eest tasutud maksusumma kohta. volitatud teostama kontrolli ja järelevalvet maksude ja lõivude valdkonnas.

8. Tegevuse lõpetamisel füüsilisest isikust ettevõtjana enne maksustamisperioodi lõppu on maksumaksja kohustatud viie päeva jooksul nimetatud tegevuse lõpetamise avalduse esitamise päevast registreerimisasutusele esitama maksu. ametiasutus maksudeklaratsiooni perioodi kohta maksustamisperioodi algusest kuni nimetatud avalduse esitamise päevani, kaasa arvatud.

Advokaadi staatuse lõppemise või peatumise, erapraksisega tegeleva notari volituste lõppemise korral on maksumaksja kohustatud kaheteistkümne päeva jooksul alates vastava otsuse vastuvõtmisest volitatud asutuse poolt esitama maksuhaldurile maksudeklaratsiooni perioodi kohta maksustamisperioodi algusest kuni advokaadi staatuse lõppemise või peatumise päevani, erapraksisega tegeleva notari volituste lõppemise, sh.

Käesoleva lõike kohaselt esitatud maksudeklaratsioonilt arvestatud maksu tasumine (arvestades jooksva maksustamisperioodi aegunud maksetähtaegade eest kogunenud ettemakseid) tasutakse hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul sellise deklaratsiooni esitamise päevast arvates.

Artikkel 245. Maksu arvutamise ja tasumise iseärasused eraldi kategooriad maksumaksjad

Artikli 245 lõike 1 Vene Föderatsiooni põhiseadusega vastuolus olevaks tunnistamise kohta esitatud kaebuse läbivaatamiseks keeldumise kohta vt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 02.07.2003 otsust N 65-O.

1. Käesoleva seadustiku artikli 235 lõike 1 lõigus 2 nimetatud maksumaksjad ei arvuta ega maksa maksu seoses Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi krediteeritud maksusummaga.

2. Kaitsevaldkonnas volitatud föderaalne täitevorgan, muu föderaalvõimud täitevvõim, mis hõlmab sõjaväeteenistus sõjaväelased, siseasjade, rände, karistuste täideviimise, kullerside, tolliasjade, narkootiliste ja psühhotroopsete ainete ringluse kontrollimise valdkonnas volitatud föderaalsed täitevvõimud, Vene Föderatsiooni tsiviilkaitseministeeriumi riiklik tuletõrjeteenistus , Eriolukorrad ja loodusõnnetuste tagajärgede likvideerimine, katastroofid, sõjaväekohtud, kohtuosakond Vene Föderatsiooni Ülemkohtu sõjaväekolleegiumis ülemkohus Vene Föderatsiooni rahalise toetuse, toidu- ja riidetoetuse ning muude maksete osas, mida saavad sõjaväelased, Vene Föderatsiooni siseasjade organite era- ja komandörid, Vene Föderatsiooni ministeeriumi riiklik tuletõrjeteenistus. Tsiviilkaitse, hädaolukordade ja katastroofiabi, karistussüsteemi, Vene Föderatsiooni tollisüsteemi töötajad ning eriauastmetega narkootiliste ja psühhotroopsete ainete ringlust kontrollivad asutused seoses sõjaväe- ja samaväärse teenistuse ülesannete täitmisega. vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

3. Summad, mis ei sisaldu föderaaleelarvesse makstava maksu arvutamisel maksubaasi rahaline toetus prokurörid ja uurijad, samuti föderaalkohtute kohtunikud ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste kohtunikud.

Ühtne sotsiaalmaks (UST) on maksustamises kasutatav mõiste. Selle arvel realiseeritakse töötajate õigus tasuta ravile teatud meditsiiniasutustes. Samuti võimaldab see töötajatel arvestada riiklike pensionide ja sotsiaaltoetustega.

On võimalus, et see maksuliik tagastatakse sel aastal.

Kes peaks ühtsesse sotsiaalmaksu sissemakseid tegema?

Maksumaksjad on kõik, kellel on töökoht.

Kõik, kes on kohustatud maksma sotsiaalmaksu, jagunevad tavaliselt kahte rühma:

1. Kõik isikud, kes teevad makseid üksikisikutele, üksikettevõtjatele, erinevat tüüpi organisatsioonidele ja ettevõtetele, üksikisikutele, kes ei ole üksikettevõtjad.
2. Erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad.

Mis on maksustamise objekt

Ühtse sotsiaalmaksu maksustamise objektid on esimese ja teise alagrupi maksumaksjatel veidi erinevad.

Esimesse rühma kuuluvate isikute puhul on maksustamise objektiks kõik erinevate lepingute (nii töö- kui ka igat liiki tsiviillepingud) alusel üksikisikutele tehtud maksed.

Teise rühma kuuluvate isikute puhul on maksustamise objektiks kõik tööst saadud tulud pärast teatud kulude mahaarvamist.

Sotsiaalmaksu määr, arvutusnäide

2020. aastal UST määr ei muutunud ja jäi eelmise () aasta tasemele.

See koosneb kolme tüüpi sissemaksest:

• sissemaksed pensionifondi, mis on 22%;
• sissemaksed kindlustusfondi, mis on 2,9%;
• sissemaksed haigekassasse, mis moodustavad 5,1%.

Üksikettevõtjatel (IP) on veidi erinev süsteem.

Ettevõtjal on kohustus teha sissemakseid pensioni- ja haigekassasse.

Kindlustusfondidesse sissemaksed on vabatahtlikud ja vabatahtlikud. Kõik need üksikettevõtja sissemaksed on otseselt proportsionaalsed miinimumpalgaga ().

Seega on sissemaksed pensionifondi 26% aasta miinimumpalgast: 12 * 26% * miinimumpalk. Haigekassa sissemakseid arvestatakse sarnaselt, ainult 5,1% määraga.

Kõik üksikettevõtja sissemaksed sõltuvad ka tema aastast sissetulekust. Kui see ületab kolmesaja tuhande rubla piirmäära, lisatakse kõikidele mahaarvamistele üks protsent summast, mis ületab nimetatud piirmäära.

Kuid ka sissemaksete suurusel on teatud piir. Seega on pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa 2016. aastal veidi alla 155 000 rubla.

Sotsiaalmaksu määr võib olenevalt maksumäärade suurusest erineda. See tähendab, et teatud piiri saavutamisel saab seda vähendada.

See piirmäär muutub igal aastal. 2019 ei olnud erand. Need UST määrad on muutunud, pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete puhul on need erinevad.

Pensionifond: alla 796 tuhande rubla suuruse viitlaekumise korral on UST määr 22%, üle 796 tuhande rubla suuruse viitlaekumiste korral vähendatakse UST määra 10% -ni.

Sotsiaalkindlustusfond: viitlaekumiste puhul, mis on väiksemad kui 718 rubla, on määr 2,9%, üle 718 tuhande rubla - 0%.

Ühtse sotsiaalmaksu tagastamise kohta saate teada videost.

Ühtne sotsiaalmaks: viimased uudised, muudatused 2020. aastal

Vastavalt riigi eelarveseadusele ja 2020. aasta muudatustele on ühtse sotsiaalmaksu tasumise osas toimumas teatud muudatused:

1. 1. Suurenenud on elektroonilisele aruandlusele õigustatud ettevõtete arv.
   2. Ühtse sotsiaalmaksu sissemaksete mahaarvamisel on nüüdsest keelatud summasid suvalises suunas ümardada.

1. 1. Maksustamisega seotud regulatsioonidesse on lisatud uued punktid.
      Pensionifondi (PFR) maksete kogunemise maksimummäär on seadusega fikseeritud, haigekassale selliseid piiranguid veel ei ole.
   2. Töötaja vallandamisel on kindlustusmaksetega seotud muudatused.
      Nüüd ei kuulu kindlustusmaksele vaid summad, mis jäävad alla kolme keskmise kuupalga, samuti reisikulude maksed, kuid viimased kulud tuleb dokumenteerida.
   3. Need tööandjad, kes võtavad oma organisatsioonidesse välisriigi kodanikest isikuid, on nüüd kohustatud maksma.
      Erandiks on vaid kõrgetasemeliste spetsialistide ligimeelitamine välismaalt.
   4. Probleemide või vääramatu jõu korral on nüüd täiesti võimalik deklareerida ühtse sotsiaalmaksu või nende järelmaksu tasumise edasilükkamist.
      See on võimalik rahastamise põhjendamatu hilinemise korral, hooajaliste ettevõtete puhul ja tööandjast sõltumatutel asjaoludel – vääramatu jõud (inimtegevusest tingitud katastroofid, looduskatastroofid, sõjalised operatsioonid jne). Edasilükkamise või osamakse küsimus maksed lahendatakse pärast kehtestatud vormis avalduse esitamist vastavale organisatsioonile (sotsiaalkindlustuskassa, haigekassa või pensionikassa).
      Ja seal tehakse teatud otsus.

1. Tehtud on muudatusi, mis on seotud järelevalveettevõtete organisatsiooni kontrollimisega.
   Tõsise põhjuse korral võib kontrolliperioodi pikendada neljalt kuult kuuele kuule, milleks on: dokumenteeritud rikkumiste faktid, mis nõuavad kiiret kontrolli ja kiireloomuliste meetmete rakendamist; Venemaa Föderatsiooni erinevates piirkondades asuvate filiaalidega ettevõtete kontrollimine; kontrollimisel nõutud dokumentide puudumine või nende ebatäpsus; kindlustusmaksete puudumine õigeaegselt; kontrollimisega viivitamine vääramatu jõu asjaolude tõttu.

Sellised muudatused võtab seadusandja alati vastu majandusaasta lõpus, et planeerida järgmise aasta (arvestusperioodi) finantstööd.

Valitsus arutab 2010. aastal kaotatud ühtse sotsiaalmaksu (SMS) “reanimeerimise” võimalust. Peamine põhjus, miks see algatus tekkis, on majanduse kriisiolukord ja vajadus suurendada eelarvetulusid. Ühtse sotsiaalmaksu tagastamist peetakse kriisivastaseks meetmeks, mis aitab eelarvedefitsiidiga toime tulla. Esialgsetel hinnangutel Ühtne sotsiaalmaks hakkab taas kehtima 2017. aastast.

Väga vastuoluline on kindlustusmaksete süsteemilt tagasi ühtsele sotsiaalmaksule ülemineku teema. Algatuse vastased väidavad, et sellisel muudatusel ei ole tõenäoliselt eelarvele olulist mõju. Mitme riigiduuma saadiku sõnul peaks eelarvetulude täiendamise peamine allikas olema tootmine, mitte kodanike sissemaksed.

Ühtse sotsiaalmaksu taaselustamise ideest valitsus siiski ei loobu. Eeldatakse, et selle algatuse jõustumisel kehtestatakse maksumäär kehtiva kindlustusmakse määra tasemel.

Miks vajate UST tagasimakset?

Pärast naftahindade kukkumist muutus eriti teravaks küsimus tulude suurendamise võimaluste leidmisest. Riigiduuma saadikud hakkasid aktiivselt välja töötama algatusi, mis tagaksid rahaliste vahendite sissevoolu eelarvesse. Kavandatavate uuenduste hulgas on senise kindlustusmaksete süsteemi kaotamine ja ühtse sotsiaalmaksu tagastamine.

Väärib märkimist, et varem toimis UST Venemaal kuni 2010. aastani, mil nad otsustasid selle kaotada, asendades selle sissemaksetega pensionifondi (PF), sotsiaalkindlustusfondi (FSS) ja kohustusliku ravikindlustusfondi (MHIF). Nüüd aga kaldub valitsus arvama, et nendele fondidele eraldatud vahendid tuleb koondada ühte voolu.

Selleks on optimaalne naasmine ühtse sotsiaalmaksu juurde, mille kasutuselevõtt võimaldab esialgsetel hinnangutel föderaal maksuteenus(föderaalse maksuteenistuse) kontroll rahavool, mille maht võiks olla umbes 5,9 triljonit rubla.

Punktid poolt ja vastu"

Algatuse autorid kaitsevad ühtse sotsiaalmaksu tagastamist, väites, et see on vajalik meelitada täiendavaid vahendeid eelarvesse kriisivastaste meetmete rakendamiseks. Lisaks nimetavad saadikud pensioni kogumisosa võimaliku kaotamise jutu taustal ühtse sotsiaalmaksu kehtestamist loogiliseks ja loomulikuks.

Selle maksu "reanimeerimise" ideele on aga palju rohkem vastaseid. Nii nendib riigiduuma asespiiker Andrei Isajev, et ühtse sotsiaalmaksu tagastamine mitte ainult ei too soovitud tulemust, vaid tekitab ka uusi probleeme. Ühtse sotsiaalmaksu peamiseks puuduseks on Isajevi sõnul selle aadressipuudus. Sotsiaalmaksete süsteemiga teavad kodanikud, kuhu nende raha liigub, ja on huvitatud sissemaksete tasumisest, sest see tagab neile.

UST omakorda ei vasta kodanike küsimusele, mille eest nad oma raha täpselt maksavad, kuna maks läheb ühte “potti”, kust riik saab võtta vahendeid nende meetmete rakendamiseks, mida ta vajalikuks peab. See võib õõnestada avalikkuse usaldust valitsusagentuurid, rääkimata sellest, et pidevad muutused maksukogumissüsteemis tekitavad kahtlusi selle “läbipaistvuses”.

Ühtse sotsiaalmaksu tagastamist ei toeta ka riigiduuma eelarve- ja maksukomisjon. Osakond leiab, et selle algatuse juurutamine ei suuda praegust olukorda radikaalselt mõjutada ning võrdles ühtsele sotsiaalmaksule üleminekut “raha kolmest kotist ühte nihutamisega”.

Mõned eksperdid avaldavad arvamust, et ühtse sotsiaalmaksu tagastamise küsimuse esilekerkimine on ametkondadevahelise võitluse tagajärg, millel pole kriisivastaste meetmetega mingit pistmist.

Analüütikud rõhutavad, et selle maksu tagastamine võib tekitada täiendavaid raskusi reguleerivate asutuste töötajate arvu suurendamise vajaduse ja algatuse elluviimise üsna suurte kulude näol. Seega tekitab ühtse sotsiaalmaksu kehtestamise otstarbekus palju kahtlusi.

Ekspertarvamus

Enamik eksperte nõustub, et ühtse sotsiaalmaksu tagastamine on omamoodi “kosmeetiline” meede, mis loob illusiooni reformist, kuid näeb tegelikkuses ette vaid ressursside ümberjagamist. See võib küll lubada eelarvetulusid mingil määral suurendada, kuid olemasolevaid probleeme see ei lahenda.

Riik vajab majanduse radikaalset ümberkujundamist, mis võimaldab sõltuvust vähendada majanduskasv naftahindade seisu kohta. Selleks on vaja välja selgitada majandusharud, mis võivad saada konkurentsivõime aluseks ja stimuleerida nende arengut.

Kriisist ülesaamiseks on vaja leevendada ka valitsuse survet ettevõtlusele. Ettevõtlus on üks peamisi majanduskasvu mootoreid, seetõttu on praegustes kriisioludes eriti oluline sellele võimalikult palju anda. rohkem võimalusi arendamiseks. Hiljuti otsus valitsuse keeld väikeettevõtete kontrollimiseks on oluline samm selles suunas, kuid sellest ei piisa.

Kreml mõistab, et ühtse sotsiaalmaksu tagastamine 2017. aastal võib kaasa tuua praeguse olukorra halvenemise, mistõttu seda kriisivastases plaanis ei ole. See algatus on üsna vastuoluline ja pälvib teravat kriitikat nii valitsuse esindajate kui ka elanikkonna poolt. Seega on vähemalt ennatlik rääkida ühtse sotsiaalmaksu ühemõttelisest tagastamisest.