IN Venemaa seadusandlus on makse, mida maksavad kõik, olenemata inimese tegemistest, maksumäära suurust mõjutab riigi kodaniku aktiivsus.

Mõelge UST maksumääratabeli näitel 2019. aastal, kui palju peavad tööandjad ja töötajad maksma. Milleks seda maksu vaja on ja kas määra enda suurust muudetakse? Kuidas teha õiget arvutust?

UST makseskeem on näidatud sellel joonisel:

Maks kaotati enam kui kuus aastat tagasi, see asendati kohustuslike maksetega, mida maksavad kõik kodanikud - pension, med. ja sotsiaalkindlustus. Harjumuse tõttu nimetatakse neid makse ühtseks sotsiaalmaksuks. Valitsus kavatseb selle maksu tagasi maksta.

See vabastab teid maksete eraldamise kohustusest ja lihtsustab kontrolliprotseduuri. Ja nagu maksuamet eeldab, kasseerib see raha ka neilt, kes üritasid maksude maksmisest kõrvale hiilida.

Samas annab see maks oma kodanikele kaitse – annab tulevase pensioni, annab tasuta arstiabi teatud asutustes. Annab sotsiaalsed garantiid igale osamaksu tasuvale kodanikule.

Kes ja mille eest peaks maksma

Kui toetuda seadusele, siis kõik ametlikult töötavad isikud on kohustatud seda maksu tasuma. Ja nad jagunevad kahte rühma - töötajad ja tööandjad. Seega peate maksma maksu:

• Üksikettevõtjad ilma töötajateta.
• Töötajatega ettevõtted.
• Väikesed ja suured ettevõtjad.
• Isikud, kes ei kuulu üksikettevõtjate hulka, saavad rahalisi preemiaid.

Nendel kodanike kategooriatel on erinev maksustamise objekt. Suur- ja väikeettevõtted peavad koguma sissemakseid konkreetsete maksete – töötasu, muu töö- või juriidilise lepingu alla kuuluvate tasude – eest.

Üksikettevõtjad, kui neil pole töötajaid, maksavad ise.

Kuidas arvutatakse UST määra tööandjatele

Peaaegu kõik maksjad teevad riigile sissemakseid ühtse UST määraga, mis koosneb järgmistest osadest:

• Pensionifond Venemaa - 22%.
• Tervisekindlustus – 5,1 %.
• Sotsiaalkindlustus - 2,9%.

Kokku "UST määr" on 30%.

Organisatsioonid, kes teevad sissemakseid ja mille kogusumma ulatub piirini - 155 tuhat rubla. pensionifondi puhul võivad nad loota kuni 20-protsendilise või väiksema intressimäära alandamisega.

Kui maksed on üle 718 000, siis vähendatakse määra 10 protsendini. Sotsiaalseks hirm, 718 tuhande rubla piirini jõudmine vabastab maksu üldse tasumisest.

Kõigi teiste maksjate puhul on ühtne maksumäär 2019. aastal 30%.

FIE ühtse sotsiaalmaksu määr ja 1% tuludest

Ettevõtjatele, kes töötavad "enese jaoks", täiesti erinev maksete süsteem. Nad ei pea maksma sotsiaalkindlustusfondi, see ei ole kohustuslik kindlustusmakse.

Kohustuslikud maksed, mida kaupmees on kohustatud tegema, on pensionifond ja haigekassa. Siin tehakse arvutus miinimumpalk tööjõud, mis selles etapis kehtestatakse.

Näiteks 2019.a minimaalne suurus palk on 7500 rubla. See tähendab, et selle põhjal tehakse kohustuslike sissemaksete arvestus. Näitame ESN-i arvutamise näitel.

Pensionifondi määr on 26%, mis tähendab, et arvutame järgmiselt:

• 7500 (miinimumpalk) *% (fondimäär) * 12 (kuud aastas) = ​​400 rubla. See tähendab, et kaupmees peab selle summa pensionifondi tasuma.

Arvutamiseks mesi. kardame, kasutame sarnast meetodit, muudetakse ainult määra - 5,1%.

• 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubla.
• Töötajateta üksikettevõtjate kohustuslik sissemakse kogusumma on - 400 + 4590 = 27 990 .

Tuleb meeles pidada, et kui kaupmehe sissetulek ületab 300 tuhat rubla, peab ta sellele summale lisama 1%.

Kas kaupmehed saavad loota maksu alandamisele? Jah, ja igal aastal toetab väike- ja keskmise suurusega ettevõtjaid riik. See võimaldab teil maksukoormust vähendada. Lihtsustajad, kes kasutavad 6% "sissetuleku" süsteemi, saavad maksusoodustust ära kasutada.

Vaatame, kuidas see välja näeb, kui lihtsameelne inimene töötab enda heaks ja tal pole töötajaid.

Aasta jooksul oli kaupmees kasumis, mis jaguneb kvartalite kaupa.

Kaupmehe aasta sissetulekute suurus ulatus 760 tuhande rublani. Arvutame maksu:

• 6% * 760 000 = 45 600 rubla.

Kogu kindlustus kohustuslikud sissemaksed kaupmees maksis kord kvartalis, et vähendada ettemaks ESN andmetel.

Ettevõtjate sissemaksete summa, nagu oleme juba kindlaks teinud, on 27 900. Arvestame, et meie kaupmehe tulu ületas 300 tuhat, mis tähendab, et maksu arvutamisel tuleb lisada üks protsent:

• (760 000 - 300 00 = 360 000) * 1% = 3600 + 27 900 = 31 590 rubla.

Selle tulemusena selgub, et lihtsameelne inimene, kes töötab enda heaks ja kellel pole töötajaid, peab tasuma kohustuslikku ühekordset sotsiaalmaksu summas 31 590 rubla.

Vaata ka õppevideoid selle kohta kindlustusmaksed:

Meie riik püüab kaitsta töötava elanikkonna õigusi, kehtestades tööandjatele erinevaid sissemakseid. Kui organisatsioonil on töötajaid, tähendab see, et ta on kohustatud nende eest täielikult vastutama, tasuma kohustuslikke sissemakseid erinevatesse fondidesse.

Üks neist maksudest on ühtne sotsiaalmaks – UST. Mõelgem välja, mida see maks tähendab ettevõtte töötajatele, tööandjatele ja milline on selle määr.

See maks on tuttav kogu riigi töötavale elanikkonnale, äri- ja eelarvelised organisatsioonid. Sellise panuse kehtestamisega realiseeris riik riigi tööealise elanikkonna õiguse avalikule tasuta arstiabile raviasutused tagas töötavale elanikkonnale pensioni ja annab sotsiaaltoetused. Selle maksu tasumine moodustas 26-30 protsenti töötasust. Kuid Venemaa valitsus kaotas selle maksu 2010. aastal.

Selle asemel hakkasid toimima kolm erinevat kindlustusmaksu - Pension, mesi. hirm ja sotsiaalne hirm.

Valitsus kavatseb tagastada ühtse sotsiaalmaksu, mille tagastamisel lihtsustatakse selle tasumise reegleid. See vähendab ka kontrollide arvu. Kehtestatud maksu abil loodavad võimud suurendada riigikassasse laekuvaid tulusid nendelt riigi kodanikelt, kes ühel või teisel viisil üritasid maksude tasumisest kõrvale hiilida.

Kes on UST maksumaksjad

Selle maksu maksjateks jäävad need turuosalised, kes maksid PFS-ile sissemakseid, kallis. hirm, FSS:

• Jur. üksikisikutele makseid tegevad isikud.
• Ettevõtjad, kellel on töötajad.
• Kaasatud notarid ja advokaadid erapraksis.

Seega on kõik äri- ja riiklikud organisatsioonid maksumaksjad. Kui see on töötajateta üksikettevõtja, maksab ta sissemakse enda eest.

Mis on maksustamise objekt

Selle maksu riigile tasumiseks on vajalik Art. Maksuseadustiku artikli 235 kohaselt teha üksikisikutele makseid või muid tasusid, mida tehakse töölepingu või tsiviilõiguse alusel.

Kui isik tegi mis tahes tööd või teenust lepingu, autorilepingu alusel ja sai oma töö eest tasu või palgad, siis tööandja kannab tema eest sotsiaalmaksu.

See maks kehtestatakse ettevõtjate, talude tegevusele, kes maksustamisrežiimi arvestades maksu arvutavad.

Ei allu sotsiaalmaksud järgmised maksed:

• Mis tehti juriidiliste lepingute raames omandiõiguse võõrandamise käigus.
• Kasuks kogunenud välisriikide kodanikud või LBG sõlmitud eraldi alajaotis Vene organisatsioon eest töölepingud.

Jur. isikud ja kaupmehed teevad palgatöötajate eest väljamakseid, mille maksustamise objektiks on töötasu või muu tasu.

Advokaadid ja notarid, majandijuhid maksavad seda maksu tulude arvestamisel miinus kulud.

Olenevalt maksurežiimist saab teha erinevaid arvutusi. Näiteks, ühtne maks kell OSNO arvutatakse vastavalt üldreeglid selle süsteemi jaoks.

Kuidas maksubaasi määratakse

Maksubaasi määramiseks on vaja arvesse võtta kõiki töötajatele tehtud makseid ja tasusid. Nii kujuneb maksubaas.

Tööandjad maksavad seda maksu töö- ja juriidilistel lepingutel põhinevate maksete alusel. maksumäär alusel asutatud Art. Maksukoodeks 241 - maksimum oli 26%, kui maksubaas oli alla 300 tuhande rubla. Kui sissetulek on suurem, siis tuleb veel üks protsent üle lüüa. See määr jaotati järgmiselt:

• IN föderaaleelarve võttis 20%.
• Sotsiaalne hirm võttis 2,9%.
• föderaalne fond kallis. hirm - 1,1%.
• Piirkondlik mesi. hirm - 2%.

Baasid ja hinnad võivad muutuda. Praegu on UST kogumaks 30%, kuid mõnele maksumaksjale on kehtestatud 26% vähendatud määr.

Arvutuse tegemiseks on vaja teada maksubaasi, kas maksja on soodusmääraga või maksab üldistel alustel. Näiteks võib ühtset maksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel kaaluda vähendatud määraga protsentides.

Sõltuvalt sellest, millist režiimi ettevõte kasutab, tehakse arvutus. Kui see on lihtsustatud sissetulekuga inimene, võetakse arvutus tema põhikasumist. Kui režiim STS-i sissetulek miinus kulu, siis arvutatakse vahest.

Samuti võib maksu arvestus olla erinev, see sõltub kaupmehe aastasest sissetulekust ja maksusoodustustest, millel on teatud marginaal.

Sotsiaalne määr maks erineb tekkesummast, st teatud piiri saavutamisel väheneb. Maksumäär ja limiit muutuvad igal aastal. Seetõttu on vaja teha arvutus ettevõtja laekunud summa põhjal. Organisatsioon peab vaatama, kui palju tasusid on tehtud ja kas makstud summa on jõudnud teatud piirini.

Vaatamata kindlustusmaksete ülekandmisele järgmisest aastast maksuteenus, ei ole oodata olulisi muutusi nende kogunemise järjekorras. Alates 1. jaanuarist 2017 hakkab tööle 34. peatükk maksukood, mis jättis uuel aastal kindlustusmaksete määrad muutmata.

Kindlustusmaksete määrad 2017. aastal - tabel

Nagu 2016. aastal, on see 30% kindlustusmaksete baasmäära kogusummast. Teatud maksjate kategooriate puhul kasutatakse jätkuvalt vähendatud (soodus) sissemaksemäärasid. Kõik praegused kindlustusmaksete (nii põhi- kui ka vähendatud) arvutamise määrad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 34 oleme kogunud tabelite kujul:

2017. aasta kindlustusmaksed - määrad

Osamakse maksja	Kindlustusmakse liik	Kindlustusmaksete arvutamise alus	Hinnad 2017
Üksikisikutele tasu maksvad organisatsioonid ja üksikettevõtjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 punkt 1 punkt 1)
		sissemaksebaasi ületavad maksed
		maksed sissemaksebaasi piires
		sissemaksebaasi ületavad maksed	sissemakseid ei võeta
		Limiidibaasi ei ole, see võetakse kõigi maksete pealt
IP, advokaadid, notarid ja muud erapraksise omanikud, kes ei maksa üksikisikutele makseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 1, artikkel 419)	PFR (panus "enese eest")		26% (fikseeritud tasu)
		sissetuleku summa ületab 300 000 rubla	1% (lisatasu)
		*maksimaalne summa Rahapesu andmebüroo panused ei tohi ületada 8-kordset fikseeritud sissemakset
	MHIF (panus "enda eest")	Aasta alguses kehtiv töötasu alammäär x 12

2017. aastal alandatud kindlustusmaksete määrad

Sissemaksete maksjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427)	Kindlustusmakse määr 2017
			MHIF
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kelle tegevus on soodne ja kelle tulu sellest moodustab vähemalt 70% kogu sissetulekust. Õigus alandatud tariifidele kaotatakse arveldusperioodi algusest, kui aastane sissetulek ületab 79 miljonit rubla.
Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamine mittetulundusühingud kelle tegevus on kodanikele suunatud sotsiaalteenuste valdkonnas, teaduslikud uuringud, haridus, tervishoid, massisport, kultuur ja kunst
Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavad organisatsioonid, mis tegelevad ainult heategevusega
UTII-d kasutavad farmaatsiategevuse loaga apteegid ja üksikettevõtjad
Patendi rakendav intellektuaalomandiõigus seoses maksetega patenditegevusega tegelevatele töötajatele. Erand ei kehti igat liiki patenditegevuse suhtes
Intellektuaalse tegevuse tulemusi rakendavad lihtsustatud maksusüsteemi rakendavad majandusseltsid ja seltsingud, mille õigused kuuluvad institutsioonidele, sealhulgas teadusasutustele (eelarvelised ja autonoomsed)
Infotehnoloogia valdkonnas töötavad organisatsioonid
Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes on sõlminud SEZ-i juhtorganitega lepingud turismi- ja vabaaja- ning tehniliste uuenduste läbiviimiseks
Organisatsioonid - Skolkovo projektis osalejad
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad - SEZ-i osalejad Sevastopoli ja Krimmi Vabariigi territooriumil
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad - arenenud sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elanikud
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad - vabasadama "Vladivostok" elanikud
Organisatsioonid, mis maksavad laevameeskonnale tasu ainult nende maksete eest. Laevad peavad olema registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris (on erandid)

Nende seaduste tagasipööramine, millest kunagi loobuti, on meie ajal muutunud reegliks. Sellesse kategooriasse võib kuuluda ka 2010. aastal tühistatud "in-õiguste" taastamine, maksuseadustiku artikkel 24, mis räägib ühtsest sotsiaalmaksust. Üldjoontes plaanib riik mitte ainult varem unustatud maksude taastamist, vaid ka nende tõstmist. Seda tõendab UST määrad aastal 2017, tabel mis on avaldatud suhteliselt hiljuti.

UST ja ESSC - ühe tasu kaks nimetust

Linnarahvas ei suhtunud uuendusse kuigi positiivselt, kuid ettevõtjate seas tekitas see hämmeldust ja palju küsimusi. Selle põhjuseks olid sama kogumiku kaks nime, mis tekitasid inimeste peas segadust. Nii võetigi aasta alguses vastu otsus liita kõik kindlustusmaksed üheks tasuks ning maksete koondamise volitused läksid üle maksuametile. Vältimaks olukorda, kus kodanikel tuleb sama asja eest kaks korda maksta, otsustati UST ümber nimetada ESS-iks.

Mis puudutab arvestuse, maksubaaside, hüvitiste ja aruandluse küsimusi, siis nendes küsimustes tutvustati ühtne sotsiaalmaks alates 2017. aastast ei erine.

Üksikasjalik ülevaade: määrad, hüvitised, viitlaekumised, aruandlus

Selle tasu või maksu maksjate kategooriad pole sel hetkel veel lõplikult otsustatud, need jäävad samaks. Need on üksikisikud, ettevõtjad ja organisatsioonid, kes teevad kodanikele makseid. Samuti peavad tasu maksma erapraksisega tegelevad õigusspetsialistid ja notarid.

Tähelepanuväärne on see, et kui maksja kuulub korraga mitmesse kategooriasse, tuleb tasu maksta igaühe eest.

UST maksubaasiks on alates 2017. aastast tulude ja kasumite kogusumma, millest on maha arvatud kõik nende kaevandamisega seotud kulud ja kulud. Mis puudutab arvutusi, siis maksuprotsenti hakatakse arvestama konkreetse maksustamisperioodi kasumilt.

Teine organisatsioonide "häda" oli arvutamise vajadus maksubaasid iga palga- ja tavatöötaja kohta eraldi. Lisaks tuleb arvutustes arvestada rahaline tulu või raha ja looduslik - füüsiline, näiteks põllumajandusettevõtete saak.

Mis puutub intressimääradesse, siis need tõusevad koos ettevõtte kasumlikkuse kasvuga. Seega ühtne sotsiaalmaks UST alates 2017. aastast kehtestatakse igat liiki ja tüüpi ettevõtete jaoks ning see mõjutab kõiki töötavaid kodanikke.

Arvestusse kaasatakse ka teatud erandid. Need mõjutavad puuetega inimesi, kelle aastane sissetulek ei ületa 100 tuhat rubla. Nende jaoks ei ole maks asjakohane. Sama põhimõte kehtib ka puuetega inimesi tööle võtnud organisatsioonide kohta ning neile aasta jooksul tehtud maksed kokku ei ületa määratud piirmäära. Lihtsustatud maksuarvestuse ja -tasu süsteemi alusel töötavad inimesed võivad samuti mitte maksta ESN. Samuti on sotsiaalmaksust vabastatud arvestusliku tulu maksumaksjad.

Lisaks ei võeta UST tasu:

Kui UST ei maksta

Ühtse sotsiaalmaksu või -tasu maksmata jätmise tagajärjed tunnevad täiel määral “ebaausa” ettevõtte või ettevõtja töötajad. Seega on neil oht kaotada "aastate" töökogemus, saada alahinnatud summasid pensionikomponente (rahastatud, kindlustusosa), kaotada võimalus saada pensioni. pensionisäästud investeerimistulu. Tähelepanuväärne on, et sissemaksete tasumata jätmise taustal on riigis juba välja kujunenud kohtuasjade praktika, nõuete olemus, mille raames see tähendas alamakstud kindlustusmaksete tasumist.

Umbes seitse aastat tagasi asendus ühtne sotsiaalmaks (UST) muude sotsiaalmaksetega, eelkõige sissemaksetega kindlustusfondid. Alates 2017. aastast kavatseb Vene Föderatsiooni valitsus UST tagastada, et tagada elanike ees kõigi sotsiaalsete kohustuste tagatud täitmine.

Niisiis, mõtleme välja, miks UST on vaja, kuidas seda arvutada ja kes on kohustatud raha üle kandma, samuti kuidas seda sündmust kontrollitakse.

Nagu juba märkisime, pole juriidiliselt seda liiki maksukohustust eksisteerinud umbes seitse aastat, kuid tegelikult on kõik kindlustusfondidesse kantud sissemaksed UST:

UST eesmärk on, et nende sissemaksete abil oleks ettevõttel võimalik tagada oma töötajatele kõik sotsiaalsed õigused, nimelt: pensionihüvitised, ajutise puude hüvitised, sotsiaaltoetuse andmise osana erineva iseloomuga väljamaksed. Eelkõige on sellest allikast vajalikud rahalised vahendid tasuta abi meditsiiniasutustes.

Lisaks peamistele muudatustele tehti UST jaoks kindlustusmaksete näol sel aastal veel mitmeid viitlaekumiste tasumisega seotud muudatusi:

• UST osamaksete arvutamisel on keelatud ümardada mis tahes suunas;
• võttis kasutusele pensionifondi sissemakse arvutamise maksimumnäitaja kontseptsiooni;
• kindlustusmakseid on keelatud sisse nõuda koondatud töötajate koondamishüvitiselt, mis on väiksem kui kolm kuud, samuti reisikuludelt, kui kõik kulud on dokumentaalselt tõendatud;
• väljamakseid kogutakse ka välisriikide kodanikele, kellega tööandjal on tööleping.

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Kes on kohustatud tasuma UST

Kõik ametlikult töötavad kodanikud võtavad automaatselt UST tasumise kohustuse. Eristada saab kahte suurt rühma:

• erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad - on kohustatud pärast kulude arvessevõtmist tegema mahaarvamisi igat liiki tuludest;
• gruppi mittekuuluvad isikud üksikettevõtjad, kuid tehes makseid teiste kodanike kasuks. Maksustamise objektiks on kogu tehtud maksete summa üksikisikud töölepingute ja lepingute alusel GPC.

Skemaatiliselt toimub rahaülekanne järgmiselt:

Kõigil järelevalvetoimingutel on tõsised tagajärjed ja kontrollide kestus võib olla 4–6 kuud. Auditi aluseks võib olla:

• regulaarsete rikkumiste olemasolu, mis vajavad kiiret kontrolli ja erimeetmeid. Kõik rikkumised tuleb fikseerida ja dokumenteerida;
• kui maksumaksja filiaalides leitakse rikkumisi;
• dokumentides on ebatäpsusi või maksumaksja ei saa nõutud teavet esitada;
• kindlustusmaksed kantakse üle hilja.

Kui ülekandeid ei saa teha vääramatu jõu tõttu, võib maksumaksja sellisel juhul võtta ühendust föderaalse maksuteenistusega ja küsida UST tasumise edasilükkamist või järelmaksu.

Kuidas ESN-i arvutada

UST määrad jäävad 2017. aastal samaks, mis varem. Üldsumma koosneb järgmistest osamaksetest:

• sissemaksed PFR-i - 22%;
• mahaarvamised FFOMS-ile - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

Maksimaalne võimalik sissemaksebaas jooksval aastal on:

• pensionifondile - 876 000 rubla. Määrust saab vähendada, kui indikaator on jõudnud kehtestatud piirini;
• FSS-is - 755 000 rubla. Kui see indikaator on saavutatud, võrdub määr nulliga.

Kui pensionifondi viitlaekumiste fondi suurus ületab piirmäära, vähendatakse tariifi 10% -ni. Ühtne sotsiaalmaksu määr 2017. aastal:

IP puhul on arvutusprotseduur mõnevõrra erinev:

1. Nad ei ole kohustatud kandma sissemakseid kindlustusfondidesse, v.a kohustuslikud rahapesu andmebürood ja FFOMS;
2. Arvutamiseks kasutatakse sellist näitajat nagu miinimumpalk;
3. Kui aasta intellektuaalomandi sissetulek ületab 300 000 rubla, lisatakse kõikidele kogumistele 1% kehtestatud piirmäära ületavast summast.

Tasude arvutamise valem on järgmine:

• 12 * 5,1% * miinimumpalk - FFOMS-i sissemakse suurus;
• 12 * 26% * miinimumpalk - PFR-i sissemakse suurus.

UST arvutuse näide

UST arvutamise näitena võib tuua järgmise olukorra:

Globus maksis aruandlusperiood tulu summas 1 150 000 rubla. Vaja on arvutada UST, kindlustusmaksete suurus.

UST sissemaksete suuruse määramiseks peate tegema järgmised arvutused:

1. 718 000 * 2,9% = 20 822 rubla - sotsiaalmaksete summa kehtestatud piirmääras 718 tuhat rubla;
2. 796 000 * 22% + ((1 150 000 - 796 000) * 10%) \u003d 175 120 + 35400 \u003d 210 520 rubla. – makstav pensionisumma, arvestades piirmäära ületamist;
3. 1 150 000 * 5,1% \u003d 58 650 rubla. - ravitasud.

Kokku on tasumisele kuuluv UST kogusumma: 20 822+ 210 520 + 58 650 = 289 992 rubla.