Arvutamiseks sisestage vajalikud andmed järjestikku:

• Täpsustage arveldusperiood – aasta, mille eest sissemakseid tasute.
• Kui te ei maksa terve aasta eest, märkige teises aknas täpne ajaperiood.
• Kindlasti märkige, millisesse vanuserühma kuulute: kas enne 1967. aastat sündinud või alates 1967. aastast sündinud.

Klõpsates nupul “Hangi IP-makse kalkulatsioon”, näete üksikasjalikku arvutusaruannet ja arvutustulemust, mis on liigendatud üksikute fondide ja sissemaksete liikide kaupa.

Natuke üksikettevõtja kindlustusmaksetest

Kindlustusmaksed 2013. aasta IP on arvutatud alates fikseeritud intressimääraga miinimumpalk.

Kokku peavad üksikettevõtjad 2013. aastal eelarvesse tasuma 35 664,66 rubla. Ettevõtja on kohustatud tasuma sissemakseid ka siis, kui tal puudub sissetulek.

Üksikettevõtja on fikseeritud maksete tasumise kohustusest vabastatud ainult teatud juhtudel:

• kui teenite sõjaväes;
• kui hooldate last kuni tema pooleteiseaastaseks saamiseni – kuid üldjuhul mitte üle kolmeaastaseks;
• kui hooldate esimese rühma puudega inimest, puudega last või üle 80-aastast vanurit;
• kui elate koos oma sõjaväelasest abikaasaga tema teenistuskohtades, kus ei ole võimalik tööd teha, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat;
• kui elate koos abikaasaga, diplomaatilise teenistuse töötajaga välismaal, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat.

Kuid see kõik on võimalik ainult siis, kui te seda tõesti ei teinud majanduslik tegevus!

(Hinnuseid veel pole)

IP kindlustusmakse kalkulaator aitab arvutada üksikettevõtja kohustuslikke kindlustusmakseid. Sissemaksete arvutamiseks valige soovitud aasta ja märkige saadud tulu, kui see on üle 300 tuhande rubla.

Kes maksab kindlustusmakseid

Üksikettevõtjad (IP) peavad igal aastal üle kandma fikseeritud kindlustusmakseid Venemaa pensionifondi (Venemaa pensionifond) ja FFOMS-i (föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond). Kui teie aasta sissetulek ületab 300 tuhat rubla, makstakse pensionifondi täiendavalt 1% ületavast summast.

Alates 2018. aastast ei sõltu kindlustusmaksete suurus enam miinimumpalgast. Nüüd on need püsiväärtused, mis on seadusega kehtestatud aastateks 2018, 2019 ja 2020:

	2018	2019	2020
Pensionifond	26 545 rubla	29 354 rubla	32 448 rubla
FFOMS	5840 hõõruda.	6884 hõõruda.	8426 hõõruda.
Kokku	32 385 rubla	36 238 rubla	40 874 rubla

Kuidas maksesummat arvutatakse?

Alates 2018. aastast on oluliselt muutunud üksikettevõtja kindlustusmaksete arvestamise kord. Miinimumpalka ei kasutata enam üldse. Selle asemel kehtestab seadus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430) spetsiaalsed kindlad sissemaksed kolmeks aastaks ette. Pensionifondi jaoks: 2018 – 26 545 rubla, 2019 – 29 354 rubla, 2020 – 32 448 rubla. FFOMS-i jaoks: 2018 – 5840 rubla, 2019 – 6884 rubla, 2020 – 8426 rubla.

Kuni 2018. aastani arvestati üksikettevõtjate fikseeritud sissemakseid igal aastal kehtestatud miinimumpalga alusel (2017 - 7500 rubla, 2016 - 6204 rubla): Pensionifond (miinimumpalk x 26% x kuude arv), FFOMS (miinimumpalk x 5,1). % x kuude arv). kuud).

Üksikettevõtja sissemakse arvutatakse, kui jooksva aasta sissetulek ületas 300 000 rubla ja see makstakse ainult pensionifondi: 1% x (kogu jooksva aasta tulu on 300 000 rubla).

Kindlustusmaksete ajalugu

aasta	Summa, hõõruda.
2018	32 385,00 (+1% tulust summadelt üle 300 000 RUB)
2017	27 990,00 (+1% tulust summadelt üle 300 000 RUB)
2016	23 153,33 (+1% tulust summadelt üle 300 000 RUB)
2015	22 261,38 (+1% tulust summadelt üle 300 000 RUB)
2014	20 727,53 (+1% tulust summadelt üle 300 000 RUB)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Kindlustusmaksete püsiosa tuleb tasuda enne 31. detsembrit. Täiendav 1% pensionifondis - kuni järgmise aasta 1. juulini (2016. aasta sissemaksete puhul - kuni 1. aprillini 2017).

Kindlustusmaksed eest vähem kui aasta
Kui te ei ole aasta algusest alates füüsilisest isikust ettevõtjana registreeritud, märkige perioodi alguse väljale üksikettevõtjana registreerimise kuupäev.

Kui olete lõpetanud tegutsemise üksikettevõtjana, märkige perioodi lõpu väljale füüsilisest isikust ettevõtjana tegevuse lõpetamise kuupäev.

Vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

Kindlustusmaksete hilinemise eest võetakse iga viivitatud kalendripäeva eest trahvi 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast (seaduse 212-FZ artikli 25 punkt 6).

Maksmata jätmise või mittetäieliku tasumise eest määratakse rahatrahv 20% tasumata summast või 40% tahtluse korral (seaduse 212-FZ artikkel 47).

Võlgnikul on õigus sunniviisiliselt sisse nõuda tasumata kindlustusmaksete summad koos trahvide ja trahvidega.

Interneti-kalkulaatorid ja -muundurid:

Selle alla kuulub üksikisik, kes on registreerinud end üksikettevõtja vormis majandusüksusena kohustuslik kindlustus. Sel juhul tegutseb kindlustatuna üksikettevõtja ise. See eeldab tema arvutamise ja eelarvesse kandmise kohustust kindlustusmaksed. Meie Interneti-kalkulaator Pensionifondi kindlustusmaksete arvutamine 2019. aastal üksikettevõtjate jaoks võimaldab teil mahaarvamiste summa õigesti määrata.

Arvutamiseks peate sisestama oma andmed:

• Arvutust saab teha nii 2018. kui ka 2019., 2020. aasta kohta. Selleks klõpsake aasta veerus soovitud aastale.
• Ettevõtja täisnimi on valikuline väli ja selle võib tühjaks jätta. See on vajalik, kui pärast arvutamist soovite tulemuse printida ja tuvastada, kellele see oli mõeldud.
• Kui olete enne aasta algust, peate mittetäieliku perioodi sissemaksete arvutamiseks valima "Ei" ja märkima registreerimiskuupäeva. Sel juhul saab perioodiks määrata teabe sisestamise kuupäevast Riiklik register, ja alates järgmisest päevast.
• Kui füüsilisest isikust ettevõtjal oli maksuseadustiku kohaselt tegevuse peatamise periood, siis saab selle arvutusse märkida ja seda arvutuses arvesse ei võeta. Kuid ärge ajage segamini tegevusetust ja peatamist - need on erinevad olukorrad.
• Kui olete enne aasta lõppu, siis peate märkima kasti "Jah" ja sisestama andmete registrisse kandmise kuupäev. Kui ettevõtja jätkab tööd, jätke see muutmata.
• Järgmisena peate 1% arvutamiseks märkima ettevõtja sissetulekud arveldusperioodil.
• Nüüd kontrollige sisestatud teavet ja klõpsake arvutuse saamiseks "Arvuta". Kui soovite sisestada uusi andmeid, klõpsake nuppu "Lähtesta". Vajadusel saate tulemuse printida printeriga, selleks klõpsake nuppu "Prindi".

Kes peaks maksma kindlustusmakseid

Niipea, kui ettevõtja saab väljavõtte riiklikust üksikettevõtjate ühtsest registrist, saab temast automaatselt kindlustusmaksete maksja. tuleb üle kanda föderaalsele maksuteenistusele.

Kindlustusülekanded, mida üksikettevõtjad ise maksavad, arvutatakse valitsuse kehtestatud rangelt määratletud mahaarvamismäärade alusel alates 2018. aastast. Seetõttu nimetatakse neid püsimakseteks.

Neid mahaarvamisi teevad kõik ettevõtjad: iseseisvalt töötavad ja töötajaid palganud ettevõtjad.

Tähtis! Sel juhul ei võeta praktiliselt arvesse hetke, kas üksikettevõtja töötab või tema tegevus on peatatud. Kuni ta on ettevõtjana registreeritud, tuleb teha mahaarvamisi. Nende peatamiseks peab ta ühendust võtma maksuhaldur ja sulgege IP.

See on tingitud asjaolust, et ettevõtte avamise periood arvatakse pensionide arvutamisel kindlustusperioodi hulka. Kui ettevõtja on ka üksikettevõtja ja on registreeritud teise tööandja juures all, siis teeb ta ka endale mahaarvamisi fikseeritud summadena.

Loe ka:

Kalkulaator haiguspuhkuse arvutamiseks 2019. aastal - veebikalkulaator, mis võtab arvesse kõiki muudatusi

Millistel juhtudel ei saa te tasu maksta?

Mõnel juhul, kui maksuseadusandluse normides on rangelt ette nähtud, võib üksikettevõtja fikseeritud maksete arvutamise ja maksmise peatada:

• Lapsehoolduspuhkusel viibimise ajal alla 1,5-aastase lapse hooldamiseks on piirang, mille kogukestus ei ületa kolme aastat. See tähendab, et näiteks kolmanda lapse hooldamise aeg ei kuulu enam hüvitise hulka;
• 1. grupi puudega isiku või eaka üle 80-aastase pereliikme hooldamisel;
• Kohustuslikul ajateenistusel olles.
• Kui üksikettevõtja on välismaal koos diplomaatilise staatusega abikaasaga.

Maksete sagedus

Seadus ei kehtesta ranget sagedust, mille jooksul üksikettevõtjad peavad fikseeritud sissemakseid üle kandma.

Seetõttu saab ta ise valida vajaliku perioodi:

• Kord aastas ühe maksena;
• Iga kvartal (see on eelistatavam, kuna mõnel juhul võimaldab see maksusummat kvartalis vähendada);
• Iga kuu;
• Valige mõni muu sagedus.

Püsimaksete tasumise tähtajad 2019. aastal 2018. aasta eest

Seadus määrab selle Püsimaksete tasumise tähtaeg on selle aasta viimane päev, mille eest need koguti (31. detsember). Kui maksetähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, lükatakse see edasi sellele järgnevale esimesele tööpäevale.

Kuna makseid saab üle kanda kas ühe summana või osadeks jaotada ning tasuda järk-järgult aastaringselt, on peaasi, et need tasutakse tähtajaks täies mahus.

Täiendava 1% sissemakse ülekandmise tähtaeg on arveldusele järgneva aasta 1. juulini. Samuti kehtib reegel, mis puudutab päeva edasiliikumist, kui see langeb nädalavahetusele.

Tähelepanu! Kui üksikettevõtja on tegevuse lõpetanud, on ta kohustatud tasuma pensionifondi makse 15 päeva jooksul alates ettevõtja riiklikust registrist väljaarvamise kohta teabe sisestamise kuupäevast.

Kuidas sissemakseid arvutatakse?

Alates 2018. aastast ei sõltu üksikettevõtja enda sissemaksed enam miinimumpalgast, need kehtestab valitsus järgmiseks aastaks.

Seega on 2018. aasta sissemaksete suuruseks 32 385 rubla, millest:

• Pensionifondi on vaja üle kanda 26 545 rubla.
• Haigekassale 5840 rubla.

Lisaks, kui aasta sissetulek ületas 300 tuhat rubla, peab üksikettevõtja maksma ka 1% sellest summast:

Osamakse 1% = (kogutulu – 300 000) x 1%

Kui aasta jooksul ettevõtja avas või, vastupidi, lõpetab tegevuse, peate arvutama püsimaksed mittetäieliku aasta eest.

Selleks on vaja määrata täistöökuude arv, mittetäieliku kuu tööpäevade arv ja mittetäieliku kuu kalendripäevade arv.

Pensionifondi sissemakse summa mittetäieliku aasta eest= 26545 / 12 x täiskuude arv + 26545 /12 / päevade arv kuus * töötatud päevade arv

Selle kalkulaatori abil saate kiiresti arvutada kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse maksumaksete suuruse vastavalt 2020. aasta nõuetele. Programm BukhSoft aitab teil koostada sissemaksete jaoks õige maksekviitungi koos ajakohaste üksikasjadega.

Arvutage üksikettevõtja sissemaksed ja tehke makse

Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2020. aastal

1. Üksikettevõtja kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud kindlustusmakse suuruse määramise kord. Meenutagem, et varem arvestati seda aasta alguse miinimumpalga järgi. Nüüd on fikseeritud sissemakse suurus fikseeritud maksuseadustikus. 2020. aastal on see 32 448 rubla. 2019. aastaks - 29 354 rubla.
2. Üksikettevõtja sissetulek võib ületada 300 000 rubla aastas. Maksimaalne summaÜksikettevõtjate fikseeritud sissemaksed sellisest tulust ei tohiks 2020. aastal ületada 259 584 rubla. 2019. aastaks - 234 832 rubla.
3. 300 000 rubla ületavate üksikettevõtjate sissetulekute kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete tasumise viimane päev on aruandeaastale järgneva aasta 1. juuli.
4. Lisatasu maksuametile aasta kohustusliku pensioni tulu üle 300 000 rubla on samuti "lahti seotud" miinimumpalgast. Osamakse summa on fikseeritud maksuseadustikus ja on 2020. aastal 8426 rubla. Aastaks 2019 - 6884 rubla.

Pensionifondi sissemaksete tasumise kord 2020. aastal

• Tasuge hiljemalt 31. detsembriks 2020 föderaalsele maksuteenistusele kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete fikseeritud osa. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2020. aasta kohustusliku pensionikindlustuse maksete püsiosa suurus on 32 448 rubla;
• Kuni 31. detsembrini 2020 maksavad nad föderaalsele maksuteenistusele kohustusliku tervisekindlustuse eest fikseeritud makse summas 8426 rubla.
• hiljemalt 1. juuliks 2021 maksma föderaalsele maksuteenistusele täiendavat kohustuslikku pensioni aasta sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. See on 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla. Sel juhul ei tohi kõigi maksete summa ületada 259 584 rubla.

Samuti on vabatahtlik kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemakse sotsiaalkindlustusfondi. Aastal 2020 on selle suurus 4221,24 rubla. Maksetähtaeg on hiljemalt 31. detsember 2020.

Näide üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamisest enda jaoks 2020. aastal

Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) sissetulek 2020. aastal on 2 400 000 rubla.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete püsiosa 2020. aastaks on 32 448 rubla. Ettevõtja peab selle summa tasuma 31. detsembriks 2020.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa pensionifondi üle kandma hiljemalt 2021. aasta 1. juuliks.

Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 32 448 RUB. + 21 000 hõõruda. = 53 448 hõõruda.

Kohustusliku tervisekindlustuse eest maksab üksikettevõtja sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset summas 8426 rubla. kuni 31. detsembrini 2020.

Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete suurus 2020. aastaks

panus	KBK 2019. aastaks	1 kuu jooksul hõõruda.	Aastaks hõõruda.
Pensionifond (kindlustuse osa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

See tähendab, et kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2020, on 2020. aasta kindlustusmaksete suurus:

• Venemaa pensionifondile on 28 681,71 rubla. (32 448 RUB: 12 ​​x 10 kuud + 32 448 RUB: 12: 28 päeva x 17 päeva);
• FFOMS-is - 7447,98 rubla. (8426 RUR: 12 x 10 kuud + 8426 RUR: 12: 28 päeva x 17 päeva).

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 40 874 rubla. (OPS ja kohustuslik tervisekindlustus), peab ta üle kandma kindlustusmaksete arvestusliku osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. See kehtib 2020. aasta kohta maksimaalne suurus sissemaksed pensionifondi on 259 854 rubla. (RUB 32 448 x 8)

Maksetähtaeg

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019, 2020 ja hilisemate perioodide sissemakseteks;

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
lihtsustatud maksusüsteem (6% või 15%)*
Patendisüsteem
UTII
Ühtne põllumajandusmaks		Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2019. aastal

1. Uus kord üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmakse pensionifondi määramiseks (ettevõtja sissemakse "enda eest"). Meenutagem, et varem arvestati seda aasta alguse miinimumpalga järgi. Nüüd on pensionifondi fikseeritud sissemakse suurus fikseeritud maksuseadustikus. See on: 2019. aastal - 29 354 rubla, 2020 - 32 448 rubla.
2. Üksikettevõtja sissetulek võib ületada 300 000 rubla. aasta pärast. Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete maksimaalne summa sellisest tulust ei tohiks ületada: 2019. aastal - 234 832 rubla ja 2020. aastal - 259 584 rubla.
3. Viimane päev pensionifondi sissemaksete tasumiseks üksikettevõtjate sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. nihutatud aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillist 1. juulini.
4. Ka üksikettevõtjate sissemaksed FFOMS-i on miinimumpalgast lahti seotud. Kindlasummalise kohustusliku ravikindlustusmakse suurus on nüüd maksuseadustikus ette nähtud ja see on: 2019. aastal - 6884 rubla, 2020. aastal - 8426 rubla.

*Art. 2 Föderaalseadus 27. novembril 2017 nr 335-FZ.

Pensionifondi sissemaksete tasumise kord 2019. aastal

• Kuni 31. detsembrini 2019 makstakse FFOMS-ile fikseeritud makse summas 6884 rubla. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ära arvuta ja ära maksa;
• Kuni 31. detsembrini 2019 tasutakse pensionifondi kindlat osa sissemakseid. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2019. aasta pensionifondi sissemaksete püsiosa suurus on 29 354 rubla;
• Tasuma hiljemalt 1. juuliks 2020 pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).

Näide üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamisest 2019. aastal

Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2019. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete püsiosa 2019. aastaks on 29 354 rubla. Ettevõtja peab selle summa tasuma 31. detsembriks 2019.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa pensionifondi üle kandma hiljemalt 1. juulil 2020.

Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 29 354 RUB. + 21 000 hõõruda. = 50 354 hõõruda.

Kohustusliku tervisekindlustuse eest, olenemata sissetuleku suurusest, maksab üksikettevõtja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile fikseeritud makse summas 6884 rubla. kuni 31. detsembrini 2019.

Üksikettevõtja 2019. aasta fikseeritud sissemaksete summa

panus	KBK 2019. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Kuukordselt makstes tasutakse ülejäänud kopikad sisse Eelmine kuu aasta.

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja töötas mittetäieliku aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:

• sissemaksete summana täielikult töötatud kuude eest ( Kindlaksmääratud sissemaksete suurus pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aastaks: 12 x kuude arv );
• kui sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest ( Kindlaksmääratud sissemaksete suurus pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aasta eest: 12: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni ).

See tähendab, et kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2019, on 2019. aasta kindlustusmaksete suurus:

• Venemaa pensionifondile on 25 946,84 rubla. (29 354 RUB: 12 ​​x 10 kuud + 29 354 RUB: 12: 28 päeva x 17 päeva);
• FFOMS-is - 6084,97 rubla. (6884 RUR: 12 x 10 kuud + 6884 RUR: 12: 28 päeva x 17 päeva).

Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid parem on tasuda maksed enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel ei pruugi pankadel olla aega maksete ülekandmiseks.

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 36 238 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta pensionifondi kandma kindlustusmaksete arvestusliku osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.

* punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 muudetud kujul. Föderaalseadus 3. juulist 2016 nr 243-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. See tähendab, et 2019. aastal on pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa 234 832 rubla. (RUB 29 354 x 8)

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla. tuleb kanda eelarvesse hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.

KBK 300 000 rubla ületava sissetuleku sissemakse maksmiseks:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017., 2018., 2019. aasta ja hilisemate perioodide sissemakseteks tulust;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)	Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, mida on vähendatud kutsealase summa võrra maksusoodustused. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11/2494@"	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B
lihtsustatud maksusüsteem (6% või 15%)*	Maksustatav tulu Ühekordne maks. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.15	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.29	UTII deklaratsiooni 2. jagu lk 100. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik leheküljel 100 olevad summad
Ühtne põllumajandusmaks	Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.5	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

* Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2018. aastal

1. Uuendatud on üksikettevõtja pensionifondi fikseeritud kindlustusmakse (ettevõtja sissemakse "enda eest") suuruse määramise kord. Varem arvestati fikseeritud sissemakse suurust olenevalt aasta alguses kehtivast miinimumpalgast. Nüüd on pensionifondi fikseeritud sissemakse summa fikseeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018. aastal - 26 545 rubla, 2019. aastal - 29 354 rubla, 2020. aastal - 32 448 rubla.
2. Üksikettevõtja sissetulek võib ületada 300 000 rubla. aasta pärast. Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete maksimaalne summa sellisest sissetulekust ei tohiks ületada 2018. aastal - 212 360 rubla, 2019 - 234 832 rubla ja 2020. aastal - 259 584 rubla.
3. Viimane päev pensionifondi sissemaksete tasumiseks üksikettevõtjate sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. nihutatud aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillist 1. juulini.
4. Ka üksikettevõtjate sissemaksed FFOMS-i on miinimumpalgast lahti seotud. Kindlasummalise kohustusliku ravikindlustusmakse suurus on nüüd ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018. aastal - 5840 rubla, 2019. aastal - 6884 rubla, 2020. aastal - 8426 rubla.

*Föderaalseaduse 27. novembri 2017 N 335-FZ artikkel 2.

Pensionifondi sissemaksete tasumise kord 2018. aastal

• Kuni 31. detsembrini 2018 makstakse FFOMS-ile püsimakset summas 5840 rubla. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ei arvutata ja ei maksta;
• Kuni 31. detsembrini 2018 tasutakse pensionifondi kindlat osa sissemakseid. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2018. aasta pensionifondi sissemaksete püsiosa suurus on 26 545 rubla;
• hiljemalt 1. juulil 2019 tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).

Näide üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamisest 2018. aastal

Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2018. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete püsiosa 2018. aastaks on 26 545 rubla. Ettevõtja peab selle summa tasuma 31. detsembriks 2018.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa pensionifondi üle kandma hiljemalt 01.07.2019.

Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 26 545 RUB. + 21 000 hõõruda. = 44 400 hõõruda.

Kohustusliku tervisekindlustuse eest, olenemata sissetuleku suurusest, maksab üksikettevõtja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile fikseeritud makse summas 5840 rubla. kuni 31. detsembrini 2018.

*2018. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks minimaalne suurus aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud töötasu (miinimumpalk) ei kasutata.

Üksikettevõtja 2018. aasta fikseeritud sissemaksete suurus

panus	KBK 2018. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Kuupõhisel tasumisel tasutakse ülejäänud kopikad aasta viimasel kuul.

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja töötas mittetäieliku aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa järgmiselt:

• sissemaksete summa täielikult töötatud kuude eest (Pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aasta fikseeritud sissemaksete summa: 12 x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (Pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aasta fikseeritud sissemaksete summa: 12: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuu lõpuni).

Need. kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2018, siis 2018. aasta kindlustusmaksete suurus:

• Venemaa pensionifondile on 23 463,88 rubla. (26 545: 12 x 10 kuud + 26 545: 12: 28 päeva x 17 päeva);
• FFOMS-is - 5162,15 rubla. (5840: 12 x 10 kuud + 5840: 12: 28 päeva x 17 päeva).

Püsimaksete tasumise tähtaeg

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodi jooksul ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 32 385 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. Need. 2018. aastaks on pensionifondi sissemaksete maksimaalne suurus 212 360 rubla. (26 545 x 8)

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla. tuleb kanda eelarvesse hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.

KBK 300 000 rubla ületava sissetuleku sissemakse maksmiseks:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 sissemakseks 2017-2018 tuludest. ja hilisemad perioodid;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)	Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, mida on vähendatud ametialaselt tehtud maksusoodustuste summa võrra. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11/2494@"	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B
lihtsustatud maksusüsteem (6% või 15%)*	Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.15	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.29	UTII deklaratsiooni 2. jagu lk 100. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik leheküljel 100 olevad summad
Ühtne põllumajandusmaks	Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.5	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

* Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis 2017. aastal

Alates 2017. aastast on maksuametnikud, mitte pensionifondi töötajad, kontrollima fikseeritud sissemaksete tasumise õigeaegsust ja täielikkust. Sellega seoses on kõik selliseid sissemakseid käsitlevad eeskirjad üle viidud 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusest kindlustusmaksete kohta nr 212-FZ uude peatükki 34 Maksukood RF.

Samas on suurema osa sissemakse maksjate jaoks muutunud vähe. Tariifid (määrad) ja fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg, samuti maksete koosseis jäävad samaks. Fikseeritud sissemaksete arvestusi maksuametile esitama ei pea. Nagu varemgi, ei maksa üksikettevõtjad sissemakseid “vigastusteks”, samuti sissemakseid ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.

Millised muudatused kindlustusmaksetes on üksikettevõtjaid enda jaoks alates 2017. aastast mõjutanud?

1. Alates 01.01.2017 tasutakse neid püsimakseid vastavalt uus KBK, kuna nende maksete haldaja vahetub.
   Märge: Millised BCC-d kehtivad 2017. aastal, vaadake 2017. aasta BCC kataloogi.
2. Tühistati reegel*, mille kohaselt võivad pensionifondide töötajad föderaalsele maksuteenistusele tuluteabe esitamata jätmise korral koguda ettevõtjale sissemakseid maksimaalses summas.

Tuletame meelde, et varem need üksikettevõtjad, kes ei esitanud andmeid 2015. aasta tulude kohta maksuamet, selle asemel, et hõõruda 22261,38. 2015. aasta eest said pensionifondi töötajad “paluda” fikseeritud sissemakseid summas 148 886,40 rubla. Täna, 2016. aasta (ja hilisemate perioodide) tuludeklaratsioonide puudumisel, ei koguta maksimaalseid üksikettevõtja sissemakseid, kuna reeglina on alates 1. jaanuarist 2017 nende kogumise reegel kaotatud.

Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2017. aastal

• enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);

2017. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Kogu 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalka - 7500 rubla.

Näide üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamisest 2017. aastal

Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2017. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.

Üksikettevõtja pensionikindlustuse sissemaksete fikseeritud osa on 23 400,00 RUB.

Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla.

Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 23 400 RUB. + 21 000 hõõruda. = 44 400 hõõruda.

Kohustusliku tervisekindlustuse eest maksab üksikettevõtja sissetuleku suurusest olenemata fikseeritud makset 4590 rubla.

2017. aasta fikseeritud sissemaksed

* Arvutuste aluseks on 2017. aasta miinimumpalk - 7500 rubla.

panus	Hinda	KBK 2017. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Kokku:			2332,50	27990,00

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Need. kui ettevõtja on registreeritud 10. veebruaril 2017, siis 2017. aasta kindlustusmaksete suurus:

• Venemaa pensionifondile on 20 823,21 rubla. (7500 x 26% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMS-is - 4084,55 rubla. (7500 x 5,1% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid parem on tasuda maksed enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel ei pruugi pankadel olla aega maksete ülekandmiseks.

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodi jooksul ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 27 990,00 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2017. aastaks on pensionifondi sissemaksete maksimaalne suurus 187 200 rubla. (7500 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)	Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, mida on vähendatud ametialaselt tehtud maksusoodustuste summa võrra. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11/2494@.	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B
		Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem		Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII
Ühtne põllumajandusmaks		Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg:

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2017. aastast sissemakse tasumine sissetulekutelt, mis ületavad 300 tuhat rubla. Kasutatakse järgmisi BCC-sid:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017. aasta ja hilisemate perioodide tuludest sissemakseteks;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2016. aastal

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele
pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustusfondis 2016. aastal

Alates 2016. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.

Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2016. aastal:

• Osamaksete püsiosa tasutakse aruandeaasta 31. detsembriks. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);

2016. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ). Ja kuna kogu 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks on vaja aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalka (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14). Miinimumpalga tõus 1. juulist 7500 rublani ei mõjutanud kuidagi üksikettevõtja kindlustusmaksete aastasummat.

2016. aasta fikseeritud sissemaksed

panus	Hinda	KBK 2016. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Kokku:			1929,44	23153,33

*Märkus: Summa 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12. kuu eest on vaja tasuda 316,45 rubla.

Ettevõtjad tähelepanu! 2017. aastal sissemaksete tasumisel 2016. aasta aegunud perioodi eest kehtivad järgmised BCC-d:

Kindlustusmaksed üksikettevõtjate pensionikindlustuseks enda jaoks fikseeritud summas	Kaastööd	182 1 02 02140 06 1100 160
	Karistus	182 1 02 02140 06 2100 160
	Huvi	182 1 02 02140 06 2200 160
	Hästi	182 1 02 02140 06 3000 160
Kindlustusmaksed kohustuslikuks pensionikindlustuseks fikseeritud summas, mis kantakse Vene Föderatsiooni pensionifondi tööpensioni kindlustusosa maksmiseks (arvutatakse maksja sissetuleku summalt, mis ületab 300 tuhat rubla)	Kaastööd	182 1 02 02140 06 1200 160
	Karistus	182 1 02 02140 06 2100 160
	Huvi	182 1 02 02140 06 2200 160
	Hästi	182 1 02 02140 06 3000 160
Kindlustusmaksed tööealise elanikkonna kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud summas, kantakse eelarvesse Föderaalne fond maksjatelt saadud kohustuslik tervisekindlustus	Kaastööd	182 1 02 02103 08 1011 160
	Karistus	182 1 02 02103 08 2011 160
	Hästi	182 1 02 02103 08 3011 160

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);

Need. kui ettevõtja oli registreeritud 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 17 131,60 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-is - 3360,43 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel kulusid arvesse ei võeta. OSNO ettevõtjad (13%) kindlustusmaksete arvutamisel 1% üle 300 tuhande rubla summast. saab vähendada tulusid tehtud kulutuste summa võrra (Konstitutsioonikohtu 30.11.2016 resolutsioon nr 27-P)

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)
Lihtsustatud maksusüsteem, olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%)	Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29	2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad
Ühtne põllumajandusmaks	Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast maksab KBC sissemakseid sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:

fikseeritud osa 19 356,48 RUB
+

Kokku: 40356,48 hõõruda.

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2015. aastal

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele
pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustusfondis 2015. aastal

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2015. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.

Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2015. aastal:

• Kuni jooksva aasta 31. detsembrini tasutakse sissemaksete püsiosa. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);

2015. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Miinimumpalk 2015. aastal on 5965 rubla. (kinnitatud 1. detsembri 2014. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ).

2015. aasta fikseeritud sissemaksed

panus	Hinda	KBK 2015. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Kokku:			1855,12	22261,38

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);

Need. kui ettevõtja oli registreeritud 12. veebruaril 2015, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 16 450,62 rubla. (5965 x 26% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3226,85 rubla. (5965 x 5,1% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid Vene Föderatsiooni Pensionifond postitab oma veebisaidile teabe maksete tegemise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna pangad võivad aasta viimastel päevadel pole aega maksete ülekandmiseks.

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 22 261,38 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2015. aasta jaoks Pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 148 886,40 rubla.(5965 x 8 x 26% x 12)

kulusid ei arvestata.

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)	Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B
lihtsustatud maksusüsteem olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%)	Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29	2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad
Ühtne põllumajandusmaks	Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Näide:

fikseeritud osa 18 610,80 RUB
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.

Kokku: 39 610,80 RUB

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3650,58 rubla.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2014. aastal

Kuni 2014. aastani olid üksikettevõtjate pensionifondi kindlustusmaksed kõigile ühesugused ega sõltunud saadud tulu suurusest. Alates 2014. aastast on sissemaksete arvestamise ja tasumise kord muutunud, need jagunevad:

• püsiosa (kohustuslik tasumiseks kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest). Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• pensionifondi kindlustusmaksete individuaalne osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);

Pange tähele, et alates 2014. aastast vastutab sissemaksete summa kindlustus- ja säästuosadeks jagamise eest pensionifond ise. Nüüd, sissemaksete arvutamisel, ei sõltu määrad ja summad sünniaastast ning ülekanne toimub ühe maksedokumendi abil (4. detsembri 2013. aasta föderaalseadus nr 351-FZ, art. 22.2.).

2014. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOM-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

2014. aasta fikseeritud sissemaksed

* Arvutused tehakse 2014. aasta miinimumpalga alusel - 5554 rubla.

panus	Hinda	KBK 2014. aastaks	1 kuu jooksul	Aasta pärast
Pensionifond (kindlustuse osa)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Kokku:			1727,29	20727,53

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);

Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2014, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 15 317,14 rubla. (5554 x 26% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3004,52 rubla. (5554 x 5,1% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni selle aasta 31. detsembrini, mille eest sissemakseid tasutakse.

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 20 727,53 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta arvutama ja Vene Föderatsiooni pensionifondi üle kandma kindlustusmaksete üksiku osa, mis moodustab 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2014. aasta jaoks Pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 138 627,84 rubla.(5554 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Mitte tulumaksu maksvatele kindlustusmaksete maksjatele üksikisikud(OSNO); ega ka ettevõtjatele, kes kasutavad tulude arvestamisel kindlustusmaksete arvestuses lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud). kulusid ei arvestata.

Sissetulekute arvestus

* 24. juuli 2009 föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 punkt 8, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me selle saame?
OSNO (tulu äritegevusest)	Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B
lihtsustatud maksusüsteem olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%)	Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus
Patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29	2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad
Ühtne põllumajandusmaks	Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2014. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:

fikseeritud osa 17 328,48 RUB
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.

Kokku: 38 328,48 RUB

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3399,05 rubla.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete ja trahvide aruandlus

Alates 2012. aastast üksikettevõtjad, notarid ja advokaadid pensionifondile aruandeid ei esita. Aasta lõpus tuleb maksuametile esitada tuludeklaratsioon vastavalt valitud maksustamiskorrale. Kui föderaalsel maksuteenistusel ei ole teavet ettevõtja sissetulekute kohta aruannete esitamata jätmise tõttu, on pensionifond kohustatud koguma sissemakseid maksimaalselt 8 miinimumpalga alusel summas 138 627,84 rubla.

Kehtiv seadusandlus kehtestab kohustuslikud kindlustusmaksed erinevatesse fondidesse – pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustus. See on kõigi ettevõtete ja ettevõtjate täielik vastutus. Teisisõnu maksavad sissemakseid kõik - palgatud töötajateta üksikettevõtjad, keskmise sissetulekuga LLC-d ja tohutu suurettevõte, millel on palju töötajaid. Lisaks teevad neid väljamakseid isegi mingil põhjusel mittetoimivad organisatsioonid ehk need, kes tulu ei saa, kuid ei ole ametlikult oma tegevuse lõpetamist deklareerinud. Kindlustusmaksete arvutamine toimub erinevates ettevõtetes erinevalt, kõik sõltub paljudest põhjustest: ettevõtte staatus, organisatsioonilised iseärasused ja muud tingimused. Proovime mõista erinevate organisatsioonide ja töötajate kategooriate tekkepõhiseid keerukusi ning selgitada välja erinevate omandivormidega ettevõtete kindlustusmaksete arvutamise kord.

Mis vahe on tööandja ja tema töötajate maksudel?

Kõigepealt vaatleme erinevusi töötajate ja tööandjate maksude tasumises, kuna need aetakse sageli segamini, kuigi need mõisted on polaarsed vastandid. Kindlustusmakseid arvestatakse töötasu alusel. Te ei saa segada selliseid erinevaid mõisteid nagu tööandja ja töötaja maksed. Töötaja tasub üksikisiku tulumaksu talle isiklikult kogunenud palgasummalt ning tööandja maksab erinevatesse fondidesse 30% kogu personali palgafondist. Muide, maksuagendina tegutsedes peab ettevõte või üksikettevõtja kinni ja kannab eelarvesse täies ulatuses üksikisiku tulumaksu summa oma töötajatelt. See on töötajate ja ettevõtete juhtide tasutud maksude vahe.

Kindlustusmaksed: mis need on?

Tööandja poolt sotsiaalfondidesse tehtud sissemakseid nimetatakse kindlustus- või sotsiaalmakseks. Kõik maksed arvutatakse ja kantakse üle igakuiselt seadusega kehtestatud tähtaegadel.
Valdav enamus Venemaa elanikkonnast on erinevate ettevõtete palgatud töötajad. Traditsioonilisel maksustamissüsteemil tegutsevatel ettevõtetel on kindlustusmaksete arvestamise aluseks üksnes kogunenud töötasu suurus ja sellega seotud väljamaksed, näiteks preemiad või lisatasud pühadel ja nädalavahetustel töötamise eest, klass, territoriaalne koefitsient jne. Sotsiaalmakseid iseloomustavaid makseid arvestusbaas ei hõlma. Need sisaldavad:

• materiaalne hüvitis;
• ettevõtte abi tervise taastamiseks või ravimite ostmiseks kollektiivlepingu või tööstustariifilepingute alusel;
• tootmise vähendamisest ja töökohtade kaotamisest tingitud töötajate vallandamisel kogunenud hüvitised;
• tootmist iseloomustavad töölähetuskulud, mis ei ole tekkepõhised palgad.

Seega arvestatakse kogunenud töötasu summalt. Saame teada, millistele fondidele OSNO sissemakseid kasutavad ettevõtted, nende summad ja arvutusomadused ning millistele ettevõtetele ja millistel juhtudel kehtivad alandatud tariifid.

FSS

Üks tähtsamaid sotsiaalfondid, kus makstakse kindlustusmakseid - FSS. See toimib kahes suunas: jälgib ja maksab ajutise puude hüvitisi ning hüvitab töövigastustest tekkinud kahjusid.
Sellega seoses arvutatakse sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid järgmiste määradega:

▪ 1. – ajutise puude ja sünnituse korral – 2,9% töötajate palgast. 2015. aastaks on sissemaksete arvutamise aluseks olev töötasu maksimummäär 670 tuhat rubla. Sellest tasemest kõrgemalt saadud tulult tariifi ei võeta.

▪ 2. – tööõnnetuste kindlustus. Sissemakse suurus varieerub 0,2% kuni 8,5% ja vastab ühele 32 kutsealase riski klassist, mis on seadusega kehtestatud erineva raskusastmega töövigastustega ettevõtetele. Selle kindlustusliigi puhul maksimumbaasi suurust ei ole, mahaarvamisi töötasust tehakse olenemata sissetuleku suurusest vastavalt igale ettevõttele kehtestatud riskiklassile. Ainult eelarveliste ettevõtete puhul on professionaalne risk piiratud esimese klassiga.

FFOMS

Mahaarvamised eest tervisekindlustus moodustas 2015. aastal 5,1% palgast. Maksimaalne palgatase, millest kõrgemal sissemakseid ei arvestata, on 624 tuhat rubla.

Pensionifond

Üldpõhistel ettevõtetel on sissemaksed 22%. Nende kogunemise maksimaalne sissetulek jooksval aastal on 711 tuhat rubla. Erinevalt teistest fondidest tehakse pensionifondis normi ületavate summade puhul mahaarvamisi 10% ulatuses. Kuid neid ei jaotata enam töötaja eraldi kontole, vaid üldisele koondkontole. Allolevas tabelis on näidatud mahaarvamiste summad ja piirtasemed tulu, millelt need kogunevad OSNO-d kasutavate ettevõtete jaoks.

1. Kindlustusmaksete arvutamise näide

Ettevõtte töötaja sai jaanuarikuu palka 68 tuhat rubla. See sisaldab makseid:

• palk - 40 000 rubla;
• puhkusetasu - 15 000 rubla;
• makstud haigusleht- 13 000 hõõruda.

Kogunenud: 68 000 RUB.

Arvestusbaasi ei arvestata haiguslehe tasumist, vähendades sissetulekute suurust sissemaksete arvestamiseks.

68–13 = 55 tuhat rubla.

Jaanuaris kogunenud sissemaksed:
pensionifondi:
55 000 * 22% = 12 100 hõõruda.
FSS-ile:
55 000 * 2,9% = 1595 rubla.

FSS-is (lugemata sõnadest):

55 000 * 0,2% = 110 hõõruda.
FFOMS-is:
55 000 * 5,1% = 2805 hõõruda.
Kuu kogunenud sissemaksed kokku - 16 610 rubla.

Jätkame näidet:

Selle töötaja aasta 10 kuu palk oli 856 000 rubla. Selle aja jooksul kogunenud sissemaksete summa:

Pensionifondi:
711 000 * 22% + (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rubla.
FSS-ile:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubla.

FSS (alates nesch/sl.):

856 000 * 0,2% = 1712 rubla.
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubla.
Kogunenud 10 kuud - 241 286 rubla.

Kindlustusmaksed: üksikettevõtjate arvutamine

Sageli töötavad ettevõtjad oma ettevõtte korraldamisel ainsuses, personali värbamata. Üksikettevõtja endale palka ei maksa, ta saab tulu ettevõtlusest. Sellesse kategooriasse kuuluvad ka nn füüsilisest isikust ettevõtjad – erapraktiseerivad juristid, arstid ja teised oma ettevõtte korraldanud spetsialistid.

Selliste ettevõtjate jaoks on seadusega kehtestatud selliste maksete arvutamise erikord - fikseeritud (kohustuslikud) kindlustusmaksed.

Kohustusliku kindlustusmakse arvutamisel lähtutakse miinimumpalgast, mida indekseeritakse igal aastal. Seetõttu suureneb fikseeritud sissemaksete suurus iga aastaga, arvestamata 2013. aasta seadusandjate eksperimenti, mil mahaarvamiste arvutamisel võeti aluseks mitte üks miinimumpalk, vaid kaks.

See summa on selgelt määratletud ja arvutatakse 12-kordse miinimumpalga ja pensionifondi 26% ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi 5,1% tariifide korrutisena:

Tänavu moodustas kohustuslik osamakse 18 610,80 rubla. ja 3650,58 hõõruda. vastavalt. Kokku tuleb aasta eest üle kanda 22 261,38 rubla.

Üksikettevõtjad sotsiaalkindlustusmakseid ei arvesta, kuna neid ei ole ette nähtud fondiga arveldamiseks ei haiguslehe tasumiseks ega töövigastuste eest.

Fikseeritud summas mahaarvamiste tegemise võimaluse sissetulekute seaduslik piirmäär on 300 tuhat rubla. Selle sissetulekutaseme ületamine nõuab sissemaksete summa täiendavat hindamist: seda standardit ületavalt saadud summalt võetakse 1%. See reegel kehtib ainult pensionifondi sissemaksete arvutamisel. Seda ei kohaldata föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi sissemaksete suhtes. Sellesse fondi sissemakse suurust tulu suurus ei mõjuta, see on stabiilne.

Ettevõtjate poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete ülekandmise ja arvutamise kord

Arvutusalgoritm koos pensionifond järgmine:

Kindlaksmääratud osamakse tuleb tasuda enne jooksva aasta lõppu. See on kõigi ettevõtjate kohustus. Nagu juba mainitud, siis seda tasu makstes ei kumbagi finantstulemused ei maksustamisrežiim, tulu suurus ega selle täielik puudumine. Seda tasu makstakse, kuna see on kohustuslik.

Kuni järgmise aasta 1. aprillini kantakse arvestusega laekunud sissemaksete osa - 1% kolmesaja tuhande piiri ületavast sissetuleku summast.

3. Mõelge ilma töötajateta töötava üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamise näitele:

Praktiseeriva arsti aastasissetulek oli 278 tuhat rubla. Arvutame kindlustusmaksed:

pensionifondis = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubla.

FFOMS-is = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubla.

Maksed tehakse võrdsete osamaksetena kord kvartalis või kohe täissumma. Peaasi, et need esitatakse enne aasta lõppu.

4. Vaatleme järgmist näidet.

Üksikettevõtja aasta sissetulek on 2 560 000 rubla.

Pensionifondi sissemakse = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 – 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rubla.

FFOMS-is - 3650,58 rubla.

Tähtis! Fikseeritud summa 22 261,38 RUB. tuleb üle kanda enne maksuaasta lõppu, sissemakse vahest on 18 949,42 rubla. tuleb tasuda 1. aprilliks.

Maksimaalne sissemakse summa jooksval aastal on 148 886,40 RUB. See arvutatakse järgmise valemi abil: 8-kordne aastapalk, mis on korrutatud kehtestatud pensionifondi tariifiga.

Üksikettevõtja sissemaksete arvutamise tunnused: kuidas õigesti arvutada üksikettevõtja sissetuleku suurus

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvestust on põhjalikult muudetud. Ja kui varem põhinesid kõik arvutused kasumi suurusel, siis täna on nende arvutamise aluseks saadud tulu summa. Ja neid mõisteid tuleks eristada, kuna valesti arvutatud tulusumma ja seega ka maksmine võivad kaasa tuua trahvid.

Mitme kombineerimisel maksurežiimid igas neist tegevustest saadud tulu tuleb summeerida. Kui ettevõtja aasta sissetulek ei ületa 300 tuhat rubla või puudub, on üksikettevõtja kohustatud kandma ainult kindla sissemakse.

Vähendatud tariifide rakendamine: kes võib soodustustele loota?

Venemaa õigusaktid reguleerivad alandatud tariifide kasutamise võimalust teatud kategooria tööandjate jaoks. Nende tariifide suurused on erinevatel ettevõtetel erinevad ja sõltuvad tegevustest, millega nad tegelevad. Tariifimäärad on loetletud artikli 1. osas. 58 Z-na nr 212-FZ. See on väga ulatuslik register, mis sisaldab terve rida maksjad, kellel on õigus hüvitisi kasutada. Tabelis on nimekiri ettevõtetest, kelle tegevus võimaldab sotsiaalmaksete arvutamisel kasutada soodustariife.

Mõõtmed vähendatud määrad kindlustusmaksed

Ettevõtted, kellel on õigus kohaldada soodustariife	Pensionifond	FSS	FFOM
Ühtse põllumajandusmaksuga tegelevad ettevõtted, põllumajandustootjad, puuetega inimeste avalikud esindused	21	2,4	3,7
Eelarveliste, mittetulundusasutuste, IT-ettevõtete jne korraldatavad partnerlussuhted.	8	4	2
Ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes töötavad seaduses loetletud tegevusliikide patendi ja lihtsustatud maksusüsteemiga, UTII ettevõtlikud apteekrid, mittetulundusühingud lihtsustatud maksusüsteemi kohta sotsiaalkindlustuse, teadus- ja arendustegevuse, tervishoiu, kultuuri, heategevuse valdkonnas tegutsevad ettevõtted	20	0	0
Skolkovo projektis osalevad ettevõtted	14	0	0

Lõikes 8, 1. osa Art. 58 on avaldatud loetelu tegevustest, millele on kehtestatud soodustariifid. Nendega töötavatele organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele antakse õigus sotsiaal- ja ravikindlustusmakseid mitte arvestada ning pensionifondi sissemaksete määr on 20%. Mahaarvamiste arvutamise maksimaalne sissetulek on 711 tuhat rubla. Sellest summast suurema tulu eest sissemakseid ei arvestata. Seadusandjad on kehtestanud ka teatud piiravad tõkked, mida tuleb ettevõtetel rakendada soodustariifide kasutamise õiguse kasutamiseks.

Vaatame soodusmääraga kindlustusmaksete arvutamist järgmiste näidete abil.

1. Põllumajandustootja ettevõtte soodustoetuse saamise õigust omava töötaja aastasissetulekust summas 264 000 rubla. mahaarvamised ulatusid:

Pensionifondi:
264 000 * 21% = 55 440 hõõruda.
FSS-ile:
264 000 * 2,4% = 6336 rubla.

FFOMS-is:

264 000 * 3,7% = 9768 rubla.

Kokku: 71 544 hõõruda.

2. 210 000 rubla ulatuses hüvitise saamise tingimustele vastava sotsiaalkindlustusettevõtte töötaja palgast tuleb arvutada järgmised sissemaksed:

Pensionifondi:
210 000 * 20% = 40 500 hõõruda.
Kokku: 40 500 hõõruda.

3. IT-ettevõtte töötaja aastasissetulekust summas 547 000 rubla. tehtud mahaarvamised:

Pensionifondi:
547 000 * 8% = 43 760 hõõruda.
FSS-ile:
547 000 * 4% = 21 880 hõõruda.

FFOMS-is:

547 000 * 2% = 10 940 hõõruda.

Kokku: 76 580 hõõruda.

Teine uuendus selle aasta algusest on see, et sissemaksete summasid tasumisel ei ümardata lähima rublani, nagu varem aktsepteeriti, vaid arvutatakse ja makstakse rublades ja kopikates, ilma et tekiks vahenditega arveldamisel tillukesi enammakseid.

Kindlustusmaksete arvestus: tekkepõhine, kirjed, tunnused

Kindlustusmakseid arvestavad tööandjad samal kuul, mille eest palka arvestatakse. Tähtis! Puhkusetasu kindlustusmaksete tekke ja arvestus toimub koheselt puhkusetasu arvestamisel ja kogu summa ulatuses, olenemata puhkuseperioodi pikkusest. Sageli algab see ühes kuus ja lõpeb teises. Kogunenud kindlustusmaksete arvestus tehakse aga kogu summa kohta korraga.

Kindlustusmaksete arvestus toimub kontol nr 69 “Sotsiaalkindlustuse arvestused” ja selle alamkontodel mahaarvamiste ja vahendite liikide eraldi jaotamiseks. See vastab tootmiskulude kontodele, kogunenud sissemaksete summa kajastub 69. konto krediidis:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - sissemaksed pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi kogutakse ettevõtte poolt kinnitatud vastavatele alamkontodele.

Tasutud sissemaksed debiteeritakse alamkontodelt 69 ja kajastatakse konto 51 “Arvelduskonto” kreedit, kinnitades tehtud makset ja tasutud kindlustusmaksete tasumist.

"Lihtsustatud inimeste" sissemaksete tasumisel soodustuste rakendamise iseärasused

Seadusega kehtestatakse erirežiimi kasutavate ettevõtete maksubaasi vähendamise võimalus. Arvestuslikust summast täies ulatuses tasutud kindlustusmaksed vähendavad erikorraga sätestatud viitmaksu baasi järgmistel juhtudel:

Üksikettevõtja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi ja/või UTII-d ning tegutseb ilma palgatud töötajateta;

Ettevõte töötab lihtsustatud režiimil "tulud miinus kulud".

1/2 mahaarvamiste summast vähendab maksu arvutamise alust järgmiste režiimide rakendamisel:

lihtsustatud maksusüsteem “Sissetulek * 6%”;

Patendiomanike jaoks ei vähenda kindlustusmaksed nende väärtust.

Tuleb märkida, et nende soodustuste kasutamise õigust saab kasutada ainult sellel perioodil, mille eest maks on arvutatud, ja baasi saab vähendada ainult samal ajal makstud (mitte kogunenud!) summa võrra. aruandlusperiood panused.

Karistused

Kindlustusmaksed, mille arvestus tehakse, tuleb tasuda fondidesse ettenähtud tähtaja jooksul. Seaduse järgi, kui igakuiseid makseid ei tehta õigeaegselt, on reguleerivatel asutustel õigus määrata organisatsioonile trahv iga viivitatud päeva eest.

Sanktsioonidena ei saa rakendada seadusega ette nähtud karistusi, kuid trahvid võivad olla üsna muljetavaldavad. Põhjuseid, mis võivad eelarveväliste fondide suhtes pahameelt tekitada, on palju. Neil on õigus trahvida ettevõtet fondi hilinenud registreerimise või sissemaksete esitamisega hilinemise eest, samuti määratlemata vormide kasutamise eest. See on kaugel täielik nimekiri rikkumiste korral on eelarvevälisel fondil märkimisväärne võim ja parem on kõik vajalikud aruandlusvormid ette valmistada ja esitada, et saaks midagi muuta ja õigeaegselt aru anda.