Määratud sotsiaalne maksu mahaarvamine kujutab endast võimalust tagastada osa ravile ja ravimite ostmisele kulutatud vahenditest.

Seda tüüpi mahaarvamise saamise tingimused on Vene Föderatsiooni residendi staatuse olemasolu ja tulu, mida maksustatakse 13% maksumääraga.

Milliseid kulutusi saab hüvitada?

1. Maksuvähendusi saab teha kuludelt:
   • oma ravi või sugulaste (abikaasa, vanemate, alla 18-aastaste laste) ravi Venemaa meditsiiniasutustes;
   • raviarsti poolt välja kirjutatud ja arvel ostetud ravimite ostmine endale või lähedastele omavahendid;
   • vabatahtliku tervisekindlustuse tasumine (kindlustusorganisatsiooniga sõlmitud lepingu alusel) endale või oma lähedastele.

Mahaarvamise rakenduse omadused

1. Piiratud suurus mahaarvamine ravi eest (nii endale kui ka lähisugulastele) - 120 000 hõõruda. Te saate tagastada kuni 13% tehtud kulutustest, kuid mitte rohkem 15 600 rubla(välja arvatud mahaarvamise summa kalli ravi eest);

Summa on 120 000 rubla. on ühine kõikidele sotsiaalkuludele (v.a kallis ravi ja laste ja õdede-vendade koolitamine). Millised kulud tuleks maksusoodustuse hulka arvata? maksumaksja otsustab;

Märge: mahaarvamise piirmäär 120 000 rubla. kalli eest ravi ja ravimid ei ole kaetud.

Kalli eest makstes meditsiiniteenused saate tagastada kuni 13% nendest täiskulu (lisaks kõigile teistele sotsiaalsed mahaarvamised), kuid selleks peavad nad sisalduma Vene Föderatsiooni valitsuse poolt heaks kiidetud kallite meditsiiniteenuste erinimekirjas.

Märge: lõplik otsus tunnistada teatud teenused kalliks on Tervishoiuministeeriumi ja sotsiaalne areng. Sellega seoses, kui osutatav teenus ei ole nimekirjas, tuleb pöörduda Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi poole, et saada selgitusi selle kulukaks liigitamise võimaluse kohta.

Tasulised meditsiiniteenused ja ravimid peavad sisalduma Vene Föderatsiooni valitsuse poolt heaks kiidetud meditsiiniteenuste ja ravimite erinimekirjas.

Märge: mahaarvamist saab teha ka ravimi eest, mis ei ole nimetatud loetelus, kuid sisaldab selles loetelus nimetatud ainet).

2. Mahaarvamine ette nähtud ainult tingimusel et raviasutus või kindlustusorganisatsioon Sellel on litsents, meditsiinilise (kindlustuse) tegevuse elluviimiseks Venemaal.

Mahaarvamist saab teha vaid juhul, kui ravi eest tasumise (ravimite ostmise) aastal oli 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatud tulu;

Märge: Tuleb märkida, et puuduvad selged juhised mahaarvamise keelamise kohta, kui ravi eest tasumise (ravimite ostmise) ajal sissetulekut ei olnud.

3. Maksu mahaarvamise jääki ei kanta edasi järgmistesse perioodidesse. See tähendab, et kui ühe aasta jooksul ei olnud võimalik kogu mahaarvamist saada, ei ole seda võimalik järgmisele aastale üle kanda;
4. Mahaarvamine ravi eest - korduvkasutatavad. Seda saab taotleda igal aastal kehtestatud limiidi piires (limiidita, kui ravi on kallis);
5. Lepingu ja maksedokumendid peab koostama mahaarvamise taotleja. Abikaasade suhtes see piirang ei kehti. Kui üks abikaasa taotleb teise eest mahaarvamist, ei ole vahet, kellele kõik dokumendid väljastati ja kes ravi eest maksis;
6. Ravi mahaarvamisel on aegumistähtaeg – mitte rohkem kui kolm aastat kulude kuupäevast. Seega saab 2017. aastal tagastada 2016., 2015., 2014. aastal tasutud ravikulud;
7. Spetsiaalselt kalli ravi eest mahaarvamise saamiseks peab meditsiiniteenuste eest tasumise tõendil olema märgitud kood "02"

Näited ravikulude maksusoodustuste arvutamisest

Näide 1. Mahaarvamine enda ravi eest

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. tasus oma ravi eest tasulises raviasutuses 60 000 hõõruda.

480 000 hõõruda.

62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Ravikulud ulatusid 2016. aastal 60 000 rublani. Seetõttu on tagastamisele kuuluv summa võrdne: 7800 hõõruda.(60 000 RUB x 13%).

Kuna 2016. aastal Petrov I.A. maksnud tulumaksu rohkem kui 7800 rubla ulatuses ja ravikulud ei ületa 120 000 rubla piiri, saab ta täies ulatuses maksusoodustuse - 7800 hõõruda.

Näide 2. Mahaarvamine enda ravi eest, mis maksab üle 120 000 rubla.

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. maksis oma ravi eest raviasutuses 90 000 hõõruda., ja ka ostetud arsti ettekirjutuse järgi raviks vajalikke ravimeid, summas 40 000 hõõruda.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

IN kogukulud Petrov I.A. raviks. 2016. aastal ulatus 130 000 hõõruda., kuid kuna sotsiaalkulude mahaarvamise piirmäär on 120 000 rubla, võrdub tagasimakse summa: 15 600 rubla(RUB 120 000 x 13%).

Alates 2016. aastast Petrov I.A. maksnud tulumaksu rohkem kui 15 600 rubla ulatuses, saab ta kogu maksusoodustuse - 15 600 rubla

Näide 3. Mahaarvamine lapse ravi eest

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. tasus oma 15-aastase tütre ravi eest tasulises raviasutuses, 70 000 hõõruda.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Alates tütre vanusest alla 18-aastased, Petrov I.A. tal on õigus oma ravikuludelt maksusoodustust kasutada. Tagasimaksmisele kuuluv summa on võrdne: 9100 hõõruda.(70 000 RUB x 13%).

Kuna 2016. aastal Petrov I.A. maksnud tulumaksu rohkem kui 9100 rubla, saab ta kogu maksusoodustuse - 9100 hõõruda.

Näide 4. Mahaarvamine kalli ravi eest

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. maksis kalli kopsuoperatsiooni eest 500 000 hõõruda.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Kuna hingamisteede haiguste raskete vormide kirurgiline ravi on kantud kallite meditsiiniteenuste nimekirja, mille eest tehakse maksusoodustus täielikult(piiramata 120 000 rubla) on tagastamisele kuuluv summa: 65 000 hõõruda.(500 000 RUB x 13%).

Kuid 2016. aastaks Petrov I.A. maksis üksikisiku tulumaksu vähem kui 65 000 rubla, nii et ta saab tagastada ainult - 62 400 hõõruda.(aastas makstud summa tulumaks).

Näide 5. Mahaarvamine ravi eest koos muude sotsiaalsete mahaarvamistega

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. summas tasus oma naise raviks vajalike ravimite eest 60 000 hõõruda., samuti teie õppemaks instituudis summas 80 000 hõõruda.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Petrov I.A. kulud. 2016. aastaks moodustas 140 000 hõõruda.(60 000 rubla (ravimite eest) + 80 000 rubla (koolituse eest)), kuid kuna aasta sotsiaalmaksu mahaarvamiste summa ei tohi ületada 120 000 rubla, saab ta tagastada ainult: 15 600 rubla(RUB 120 000 x 13%).

Kuna 2016. aastal Petrov I.A. maksnud üksikisiku tulumaksu rohkem kui 15 600 rubla, saab ta tagastamisele kuuluva summa täies ulatuses kätte - 15 600 rubla

Maksusoodustuse saamise viisid

Föderaalse maksuteenistuse kaudu

Maksuteenuse kaudu ravikuludelt maksusoodustuse saamise protseduur toimub kolmes etapis:

Ravikulude maksusoodustuse saamiseks on vaja järgmisi dokumente:

Peamised dokumendid:

1. Deklaratsioon vormis 3-NDFL. Pange tähele, et deklaratsiooni vorm peab kehtima selle aasta kohta, mille eest mahaarvamist taotletakse. See tähendab, et kui taotletakse 2013. aasta mahaarvamist, peab deklaratsioon olema kehtiv 2013. aasta kohta.

Abi 2-NDFL. Selle saab oma töökoha raamatupidamisest (kui töötasite aasta jooksul mitmes kohas, siis tuleb igaühelt võtta tõend).

Märge: sertifikaat 2-NDFL ei ole loendis kohustuslikud dokumendid tuleb esitada mahaarvamise taotlemisel.

Täiendavad dokumendid meditsiiniteenuste eest mahaarvamiseks:

Leping raviasutusega, kus on kirjas ravi maksumus. Lepingu koopia, mille taotleja on isiklikult tõestanud, esitatakse maksuteenistusele (koopia iga leht peab olema allkirjastatud).

Lepingus peab olema märgitud litsentsi üksikasjad meditsiinilise tegevuse läbiviimiseks. Kui need puuduvad, peate täiendavalt esitama litsentsi koopia.

Märge: kui soovid saada mahaarvamist kalli ravi eest, siis tuleb raviasutusega sõlmitud lepingus täpsustada ka selleks tehtud kulutused.

Meditsiiniteenuste eest tasumise tõend väljastab teenust osutanud raviasutus.

Sanatoorium-kuurortiasutuses ravil olles on vajalik ka arstitõend. See peaks kajastama ravikulusid, millest on maha arvatud toit, majutus jne.

1. Maksedokumentide koopiad ravi eest tasumise fakti kinnitamine (kviitungid, rahakorraldused jne.).

Täiendavad dokumendid ravimite ostmisel mahaarvamiseks:

1. Retsept, mille on määranud raviarst ravimite ostmiseks, mis on vormistatud vormil nr 107-1/u ja millel on maksuhaldurile mõeldud eritempel.
2. Maksedokumentide koopiad, kinnitades ravimite eest tasumise fakti (kviitungid, kassakviitungid, maksekorraldused jne).

Lisadokumendid ravikindlustuse mahaarvamiseks:

1. Koopia kindlustusorganisatsiooniga sõlmitud lepingust või poliisist. Lepingus peab olema märgitud litsentsi üksikasjad kindlustustegevuse teostamiseks. Kui need puuduvad, on see lisaks vajalik esitage litsentsi koopia.
2. Maksedokumentide koopiad, mis kinnitab kindlustusmaksete (kviitungid, maksekorraldused jne) tasumise fakti.

Täiendavad dokumendid sugulaste mahaarvamiseks:

1. Lapse sünnitunnistuse koopia (mahaarvamise korral lastele).
2. Abielutunnistuse koopia (mahaarvamise korral abikaasa jaoks).
3. Taotleja sünnitunnistuse koopia (mahaarvamise korral vanemate jaoks).

Märge Maksuteenistusele dokumentide koopiaid esitades on soovitatav kaasas olla nende originaalid.

Teine etapp on kogutud dokumentide edastamine maksuhaldurile

Kogutud dokumente saate edastada järgmistel viisidel:

1. Isiklikult pöördudes oma elukohajärgse territoriaalse maksuhalduri poole. Selle meetodiga kontrollib maksuinspektor isiklikult kõik dokumendid üle ja vajadusel ütleb kohe, millised dokumendid puuduvad või mis vajavad parandamist.
2. Esindaja kaudu notariaalselt kinnitatud volikirjaga (mõned maksuteenistused aktsepteerivad dokumente käsitsi kirjutatud volikirja alusel).

Kirja teel- väärtuslik kiri manuse kirjeldusega. Selleks tuleb lisada dokumendid ümbrikusse (ära pitseerida ümbrikut) ja teha 2 koopiat postiinventuurist, kus on kirjas kõik lisatud dokumendid.

See meetod ei nõua maksuameti külastust, kuid kui tehti vigu või dokumentide paketti ei kogutud täielikult, saate sellest teada alles 2-3 kuu pärast (pärast dokumentide kontrollimist).

3. Kasutades isiklik konto maksumaksja (LKN), mis asub Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. LKN-ile juurdepääsu saamiseks peate võtma ühendust mis tahes maksuhalduriga, et luua konto ja saada selle sisestamiseks sisselogimine ja parool. Selleks peate oma TIN-numbri ja passi kaasa võtma. LKN-i ühendamise eest tasu ei võeta.

Märge: 3-NDFL-i deklaratsiooni ja maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide komplekti saab maksuteenistusele esitada aastaringselt.

Kolmas etapp on dokumentide kontrollimine ja maksusoodustuse saamine

Läbivaatus Maksutagastus ja sellele lisatud dokumendid viiakse läbi aastal 3 kuu jooksul alates nende maksuhaldurile esitamise kuupäevast.

Maksuteenistus peab 10 päeva jooksul pärast revisjoni lõppu saatma maksumaksjale kirjaliku teatise auditi tulemustega (maksusoodustuse andmine või sellest keeldumine).

Pärast teatise saamist tuleb tulla maksuhaldurisse ja esitada üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus, kus on märgitud pangarekvisiidid, millega rahaülekanne tehakse.

Vahendid tuleb üle kanda 1 kuu jooksul alates üksikisiku tulumaksu tagastamise avalduse esitamise päevast, kuid mitte varem kui dokumendi kontrollimise (lauarevisjoni) lõppemisest.

Millise perioodi eest ma saan maksusoodustust?

Maksusoodustust saate ainult nende aastate eest, mil ravi eest tasuti otse.

Sel juhul saate esitada deklaratsiooni ja raha tagastada alles järgmisel aastal, aasta kohta, mil ravikulud tehti. Näiteks kui maksite ravi eest 2015. aastal, siis saate raha tagastada alles 2016. aastal.

3-NDFL-i deklaratsiooni ja maksusoodustuse saamiseks vajalikke dokumente saab föderaalsele maksuteenistusele esitada aastaringselt.

Kuidas saada tööandja kaudu sotsiaalset mahaarvamist

Alates 2016. aastast Tööandjalt saate ravimaksusoodustust. Sel juhul ei peeta enam töötasult kinni tulumaksu 13% määraga.

Selle meetodi peamine omadus on see, et mahaarvamise saamiseks ei pea te ootama aasta lõpuni (nagu maksuameti puhul saate taotleda mahaarvamist kohe pärast ravi eest tasumist).

Tööandja kaudu mahaarvamise saamise protseduur toimub kolmes etapis:

Esimene etapp on vajalike dokumentide kogumine

Tööandja kaudu mahaarvamise saamise dokumentide loetelu kattub dokumentidega, mida on vaja maksuteenistuse kaudu mahaarvamiseks (vt eespool).

Kuid on järgmised erinevused:

1. Vormil 3-NDFL ei ole vaja maksudeklaratsiooni täita.
2. Te ei vaja vormi 2-NDFL sertifikaati.
3. Maksu mahaarvamise avaldus tuleb täita teistsugust vormi kasutades.

Teine etapp on kogutud dokumentide edastamine maksuhaldurile

Pärast kõigi dokumentide kogumist tuleb need esitada oma elukohajärgsele maksuteenistusele. Dokumentide ülekandmise meetodid on samad, mis maksuteenuse kaudu mahaarvamise saamise korral (vt eespool).

30 päeva pärast (dokumentide kontrollimiseks ette nähtud) peaks maksuteenistus kätte saama teatis, mis kinnitab õigust saada tööandjalt mahaarvamist.

Kolmas etapp – maksusoodustuse saamine

Pärast maksuteenistuselt teatise saamist peate kirjutama mahaarvamise avalduse ja koos teatisega esitama selle oma töökoha raamatupidamisele.

Alates raamatupidamisele teatamise kuupäevast ei peeta enam töötasult kinni tulumaksu, mistõttu on see tavapärasest 13% suurem. See jätkub kuni mahaarvamise täieliku ammendumiseni või kuni kalendriaasta lõpuni.

Märge: kui aasta jooksul tegi tööandja töötajale mahaarvamise mitte täissuuruses(näiteks nende kuude eest, mil ta täitis dokumente mahaarvamise saamiseks), siis saab kasutamata jäägi aasta lõpus maksuteenistusega ühendust võttes (maksu kaudu mahaarvamise saamise korda vt ülalt kontor).

Igal Vene Föderatsiooni ametlikult töötaval kodanikul on õigus saada riigilt osaline tagasimaksmine ravile, taastusravile ja ravimite ostmisele kulutatud raha eest. Millised on praegused hüvitise saamise tingimused, kord ja Vajalikud dokumendid. Juhime tähelepanu mahaarvamise saamise eripäradele hambaravi eest tasumisel, sanatooriumivautšerite ostmisel ja muudel ebastandardsetel olukordadel.

Kellel on õigus saada ravihüvitist?

Ravile kulutatud vahendite osaliseks hüvitamiseks riigilt peate olema:

• Vene Föderatsiooni kodanik (ja omab elaniku staatust, st viibib Venemaal rohkem kui 183 päeva aastas);
• ametlikult töötav (töölepingu või lepingu alusel) või omab tulu, millelt tasutakse tulumaksu (näiteks korteri väljaüürimine, mille väljamakse on maksustatav);
• üksikisiku tulumaksu maksja 13% määraga ( igakuised mahaarvamised läbi tööandja).

Seal on selge loetelu meditsiiniteenustest, mille eest tasumisel võite loota hüvitisele. Siin on peamised:

• kiirabiteenused (kõne, kiirabi, diagnostika);
• arstiabi ambulatoorsetes kliinikutes ja haiglates (ennetamine, diagnostika, uuringud ja läbivaatus);
• perearstiabi saadud arstiabi;
• tervise parandamine sanatooriumi-kuurortides (sh ennetavad protseduurid, testid jne);
• teenuseid meditsiiniorganisatsioonid terviseõpetusest (näiteks loengud lapseootel emadele).

Samuti on nimekiri ravimitest, mille puhul makstakse maha. See kajastub valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201

Kuidas saada mahaarvamist ravi eest: tingimused, arvutused, näited

Maksuhüvitist saate taotleda mitte ainult enda ravi eest, vaid ka oma pereliikmete ravikulude eest, nimelt:

• vanemate ravikulud;
• alla 18-aastaste laste ravi eest tasumine;
• abikaasale osutatav arstiabi.

Mahaarvamist saab nii raviteenuste kui ostetud ravimite ja isegi raviks vajalike meditsiiniseadmete eest (kui see on tervishoiuasutusega sõlmitud lepingus ette nähtud). Hüvitamisele kuulub ka vabatahtliku ravikindlustuspoliisi maksumus, samuti kindlustusmaksed lepingu raames.

Hüvitise suurus kulude piires on 120 000 rubla. See tähendab, et saate eelarvest tagastada 15 600 rubla. nii ravimitele kui ka meditsiiniteenustele või mõlemale korraga. Olenevalt sellest, millised omavastutuse võimalused on, piirsumma ei muutu (ei suurene).

Erandiks on kallis ravi. Hüvitise piirmäär on piiratud varem tasutud maksusummaga. See tähendab, et on võimatu saada rohkem, kui eelarvesse maksti.

Üldine protseduur

Seega on raviasutuse osutatud teenuste eest tasutud. Kuidas ravi eest maksusoodustust saada? Hüvitise maksmise tingimused on teile järgmised:

• Mahaarvamine piirdub kuludega summas 120 000 rubla. Tagastatava maksu summa ümberarvutamisel - mitte rohkem kui 15 600 rubla. (see tähendab 13% 120 000 rublast).
• Aasta eest saate tagasi mitte rohkem kui üksikisiku tulumaksuna tasutud summa. Kui maksusumma on kulude summast väiksem, siis hüvitise jääki järgmisse aastasse üle ei kanta, vaid see põletatakse (erinevalt vara mahaarvamine korteri/maja ostmiseks).
• Kui tasusite eelmisel aastal (või kaks-kolm aastat varem) teenuste eest, kuid ei esitanud deklaratsiooni, siis on teil sel aastal võimalus kulud hüvitada. Tuleb meeles pidada, et raha saab tagastada ainult viimase kolme aasta eest (mitte varem). Kuid eeldusel, et nende möödunud perioodide eest tehti üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi.
• Haigla (kliinik, polikliinik, keskus), mis teid pakkus arstiabi, omab litsentsi seda tüüpi teenuseid.
• Teenused (ravimid) vastavad Vene Föderatsiooni valitsuse dekreedis ().
• Kui sel aastal on tehtud veel üks sotsiaalne mahaarvamine (näiteks koolituse eest), siis saab mõlemat mahaarvamist teha summalt, mis ei ületa 15 600 rubla. See tähendab, et tagasimakse summa limiit ei summeeru.
• Tagastust saavad taotleda ainult üksikisiku tulumaksu 13% maksumääraga isikud.

Näide 1

Ajavahemikul 2014-2018 Usachev S.D. maksis ise oma tervise eest. Aastatel 2014–2016 töötas Ušatšov ametlikult JSC Magnatis. 2017. aastal lahkus Ušatšov töölt ja 2018. aastal asus ta uuesti tööle.

Arvestame tabeli kujul Magnati poolt Ušatšovi eest üle kantud üksikisiku tulumaksu, samuti Ušatševi tehtud kulutused:

2019. aastal otsustas Ušatšov taotleda hüvitist. Ta saab raha tagasi ainult aastate 2016, 2017 ja 2018 eest:

• 2016. aastal kulutas Ušatšov 21 810 rubla, seega on tagastussumma 2 835 rubla. (21,810 * 13%). Kuna "Magnat" kandis üksikisiku tulumaksu üle suurem suurus(33 700 rubla), siis saab Ušatšov kogu 2016. aasta hüvitise (2 835).
• 2017. aastal Ušatšov ametlikult tööl ei olnud, tema palgalt üksikisiku tulumaksu üle ei kantud, seega pole tal õigust hüvitisele.
• Ušatševi kulud ulatusid 2018. aastal 3650 rublani. Pärast mahaarvamise esitamist saab ta 475 rubla. (3,650 * 13%).

Kokku saab Ušatšov hüvitada 3310 rubla. (2,835 + 475).

Näide 2

Globus JSC arveldusosakonna spetsialist Fedorov S.P. novembris 2018 vallandati ta töölt. 2018. aasta veebruarist aprillini läbis Fedorov Standard Plusi kliinikus läbivaatuse. Globus maksis Fedorovi palgalt üksikisiku tulumaksu 13 420 rubla. Fedorov maksis Standard Plusile 104 620 rubla.

Fedorov saab riigilt hüvitist mitte rohkem kui 13 420 (isiku tulumaksu summa), hoolimata asjaolust, et arvutuse kohaselt on Fedorovil õigus 13 601 rubla. (104,602 * 13%).

Ravimikulude hüvitamine

Ostes apteegist ravimeid, on teil õigus ka nende maksumus osaliselt tagastada. Mahaarvamise saamise kriteeriume rakendatakse aastal üldine protseduur. Kuid ainult siis, kui need ravimid määrab arst (kinnitamiseks on vaja retsepti). Kokkuleppel maksutagastus Maksuametnik kontrollib ravimi nimetuse vastavust valitsuse nimekirjale.

Näide 3

Arsti ettekirjutuste kohaselt 2018. aastal Krasnov K.L. ostis ravimeid 124.630 eest. Ametlikult töötav Krasnov maksis 2018. aastal üksikisiku tulumaksu 41 830 rubla.

Dokumentide esitamisel märkis Krasnov 16 202 rubla. (124,630 * 13%). Hoolimata asjaolust, et Krasnovi palgalt maksti üksikisiku tulumaksu rohkem kui määratud summa (41 830), sai ta hüvitist 15 600 (120 000 * 13%). See on tingitud asjaolust, et tagasimakse suurus on seadusega piiratud.

Maksusoodustus hambaravi eest

Olles tasunud hambaraviteenuste eest, on võimalik ka nende maksumus (täielikult või osaliselt) hüvitada. Maksusoodustust saate hambaproteesimise, breketite paigaldamise ja muude ortodondi teenuste eest. Tagasimakse saamise tingimused on sarnased üldise protseduuriga:

• mahaarvamise summa on piiratud 120 000 rublaga. (tagastatav - 15 600);
• hüvitist makstakse ainult ametlikult töötavatele isikutele või isikutele, kes tasuvad muult tulult 13% tulumaksu;
• vajalik on raviasutuse tegevusluba;
• tagastada - mitte rohkem kui aasta eest tasutud üksikisiku tulumaks (kaotatud summad põletatakse ja ei kandu üle järgmistesse aastatesse).

Näide 4

Kurochkin G.L. 2017. aastal kandis ta hambakliinikusse Ulybka 36 920 rubla. breketite süsteemi paigaldamiseks. Kurotškini tööandja 2017. aastal läks üle üksikisiku tulumaksu eelarve- 4.650, 2018. aastal - 21.630. 2017. aastal on Kurotškinil õigus hüvitisele 4650 (mitte rohkem kui tasutud üksikisiku tulumaks). Kuigi 2018. aastal tasuti Kurotškini palgalt üksikisiku tulumaks - 21 630, siis selle aasta eest ta saldo tühistamise tõttu tagasi ei saa.

Kallis ravi

Mõnel juhul hüvitis võib ületada 15 600 rubla. Õigusaktid ei piira kulude suurust 120 tuhande rublaga. juhtudel, kui olite sunnitud läbima kallist ravi, mille jaoks raha kulutati.

Selleks, et kontrollida, kas ravi on kulukas, tuleb tutvuda valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusega nr 201. Nimekirja järgi on Sul võimalik saada piiramatut üksikisiku tulumaksu tagasi, kui tasusid:

• kaasasündinud defektide, närvisüsteemi, nägemisorganite, hingamise, seedimise jms raskete haiguste korral tehtavad mitmesugused operatsioonid;
• elundite siirdamine;
• endokriinsüsteemi pahaloomuliste kasvajate ravi;
• proteeside ja südamestimulaatorite implanteerimine.

Näide 5

2018. aastal maksab Saveljev meditsiinikeskusele “Tervis” 124 550 rubla, sealhulgas:

• diagnostika jaoks (siseorganite ultraheli) - 1650 rubla;
• päevahaiglas läbivaatuse eest - 12 600 rubla;
• kaasasündinud südamehaiguse operatsiooni jaoks - 101 900 rubla;
• operatsioonijärgseks vaatluseks - 8400 rubla.

2018. aastal tasus Saveljevi tööandja üksikisiku tulumaksu 41 320 rubla. Millise hüvitise saab Saveliev sel juhul nõuda?

Kulutatud vahendite kogusumma (124 550) ületab maksubaasi 0% määraga (120 000), kuid Saveljev saab täies mahus tagasi (124 550 * 13% = 16 192), sest Südameoperatsioon on kallis. Ülejäänud osutatava abi maksumus (diagnoos, haigla, operatsioonijärgne tugi) ei ületa lubatud taset 120 000 rubla. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Saveljevi tasutud üksikisiku tulumaks (41 320) on suurem kui tagastatav summa (16 192) ja seetõttu on tal õigus kogu summa (16 192) tagasi saada.

Kui maksame sugulaste eest

Lubatud on hüvitada lapse (laste), abikaasa või vanemate ravikulusid. Sel juhul saate raha tagasi nii raviasutuse teenuste eest tasumise kui ka ravimite ostmise eest. Sugulaste eest mahaarvamine väljastatakse tingimusel, et:

Tagastamise töötlemisega tegelete teie , maksumaksjana. Sel juhul saate haiglaga lepingu sõlmida teie või teie lähedane, kelle eest saate rahalise mahaarvamise. Ja kviitungid teenuste, ravimite jms eest. peab maksma maksumaksja ise, mitte tema sugulane.

Seoses tagasimaksega laste eest tasumisel . Nende vanus ei tohiks ületada 18 aastat, kuna sellest vanusest vanemad lapsed võivad olla ametlikult tööl ja seetõttu taotlevad nad iseseisvalt mahaarvamist.

Tagasimakse summa . Limiit on piiratud summaga, mis ei ületa 15 600 rubla. kumulatiivselt. See tähendab, et kui saate üheaegselt mahaarvamist mitme sugulase eest (näiteks abikaasa ja kahe lapse eest), siis piirmäära kaasatud sugulaste arvuga ei korruta. Vastupidi, limiit jagub kõigile. Oluline on mitte segi ajada olukorda laste hariduskulude hüvitamisega, kus piirmäär on piiratud 50 tuhande rublaga. ühele lapsele.

See ei kehti kalli ravi puhul (tagastussumma piirdub varem eelarvesse makstud üksikisiku tulumaksu summaga).

Vastuvõtu mehhanism . Üksikisiku tulumaksu saab tagastada kas iseseisvalt või tööandja kaudu.

Ülejäänu kohta . Kui kulude summa on deklareeritud, kuid mitte täielikult valitud, põletatakse tekkinud jääk (ilma eelnevatele või järgmistele aastatele ülekandmiseta).

Eelarvest või töökohas

Ravikulusid saab hüvitada kahel viisil:

• omapäi. Järgmisel aastal, pärast kulude tegemist, pöörduge maksuameti poole ja dokumentide paketiga. Varem tasutud üksikisiku tulumaksu alusel kujuneb võimalus kulude katteks. Oletame, et ravi toimus 2018. aastal, siis tasuti teenuste eest ja samal aastal tasuti töötasult üksikisiku tulumaks. 2019. aastal saab patsient avalduse, 3-NDFL deklaratsiooni ja muude dokumentidega inspektsiooni taotleda 2018. aasta kulude hüvitamist.
• tööandja kaudu. Töötaja võtab (taotluse alusel) mahaarvamise kinnituse föderaalsest maksuteenistusest (väljastatakse otsus). Koos avaldusega esitatakse selline otsus tööandjale. Alates selle avalduse esitamise kuust ei pea tööandja teie palgalt makse kinni. Seega laekub palk suuremas summas maksude laekumata jätmise tõttu

Meditsiiniteenused töötavatele ja mittetöötavatele pensionäridele

Ravivajadus esineb sagedamini pensionäride seas. Seetõttu on hüvitise saamise küsimus antud juhul äärmiselt aktuaalne.

Kahjuks riik ei anna soodustingimustel Pensionäride mahaarvamise saamiseks kehtib üldine kord.

Ehk pensionär, kes ei tööta ja ei maksa üksikisiku tulumaksu, ei saa nõuda raha tagasi. Kui jätkate pärast pensionile jäämist ametlikult töötamist või omate sissetulekut (13% üksikisiku tulumaksu määraga), siis jääb hüvitise saamise õigus teile.

Tulumaksutagastuse saamise juhend

Registreerimise kord maksutagastus ei ole ajalisi piiranguid, st saate dokumente esitada igal ajal pärast aruandeaasta lõppu. Saame aru registreerimisprotseduuri igast etapist.

1. etapp. Dokumentide kogumine

Dokumentide kogumise etapp on põhimõtteline ja sellest sõltub suuresti kogu menetluse edukus tervikuna. 2019. aastal ravi eest mahaarvamise taotlemiseks peate ette valmistama:

Põhidokumentide pakett

• Teie isikut tõendava dokumendi (passi) koopia;
• Deklaratsioon vormil 3-NDFL (täitmise omadused - vt allpool);
• Sertifikaat 2-NDFL. Täidab tööandja kinnitatud vormil ja sisaldab teavet perioodi eest ülekantud üksikisiku tulumaksu summa kohta. Kui töötasite aasta jooksul osalise tööajaga või saite teise töökoha, esitage mitu tõendit;
• Sellise mahaarvamise avaldus ja avaldus maksutagastuse kandmiseks teie pangakontole (täis Panga andmed). Ravi eest sotsiaalmaksu mahaarvamise taotluse vorm ei ole seadusega fikseeritud, seega saab dokumendi vormistada vabas vormis (meie kodulehel). Sellest hoolimata soovitame mahaarvamise taotlemisel võtta ajakohase vormi saamiseks eelnevalt ühendust oma elukohajärgse föderaalse maksuteenistusega.

Üleval on põhinimekiri dokumente mahaarvamise saamiseks. Võttes arvesse saadud raviteenuste (ravimite) eripära, peate esitama tehtud kulutuste kohta dokumentaalsed tõendid.

Haigla, erakliiniku teenused

Kui saite kliinikus ambulatoorseid või statsionaarseid teenuseid, meditsiinikeskus jne, siis vajate ravimaksu mahaarvamiseks ka järgmisi dokumente:

• Kokkulepe haiglaga, mis näitab täissumma tehtud kulutused(originaal ja koopia). Lepingus tuleks täpsustada ka kalli ravi maksumus (sh haiglale vajalike seadmete ostmine);
• Meditsiiniasutuse tegevusluba(koopia), mis kinnitab viimase õigust osutada teenuseid;
• Raviasutuse tõend, mis kinnitab raviteenuste maksumust. Täidab haigla (arstikeskus) kinnitatud vormil (Tervishoiuministeeriumi korraldus 25. juulist 2001 nr 289/BG-3-04/256). Oluline on nõuda vormisertifikaati, mitte tasuta sisu. Lisaks teenuste maksumusele sisaldab see dokument ka muid oluline teave(Maksumaksja nimi, maksumaksja identifitseerimisnumber, ambulatoorse/statsionaarse kaardi number, tasumise kuupäev. Tõendil on ka andmed, et osutatud teenustelt kehtib mahaarvamine ehk kas ravi on kulukas või mitte (kood). 2 - kallite, kood 1 - muude asjade jaoks). See sertifikaat on makse kinnitus.
• Lisaks tõendile esitatakse ravi (ravimite ostmise) eest tasumist/raha ülekandmist kinnitavad maksekviitungid (nende koopiad).

Sertifikaadi osas on vajalik ka millal sanatoorse ravi. Raha tagastamisel reisi maksumust (toit, majutus) ei kompenseerita. Hüvitamisele kuulub vaid kuurordi pansionaadis läbitud diagnostika, teraapia, uuringute ja profülaktika hind.

Ravimite ostmisel

Kui ostsite ravimeid, siis milliseid dokumente vajate peale põhipaketi? Peate hoolitsema:

• Originaalretsepti saadavus. Koostatakse vastavalt vormile 107-1/у ja väljastab raviarst. Dokumendil peab olema Vene Föderatsiooni maksuameti tempel. Hüvitise saamiseks peavad arsti määratud ravimid vastama seadusega kinnitatud loetelule;
• Ravimite eest tasumise kinnitus(maksekorralduste koopiad, kassakviitungite kviitungid jne).

Tervisekindlustus

Maksusoodustust ravi eest saab ka vabatahtliku ravikindlustuslepingu sõlmimisel. Selleks ärge unustage esitada:

• leping ise (koopia);
• kindlustusandja tegevusluba (koopia);
• maksedokumendid (koopiad) kindlustusmakse tasumiseks.

On oluline, et mahaarvamist ei mõjutaks fakt kindlustusjuhtum(st kas oli ravi ja sellega seoses ravimite ostmine või mitte).

Omaste ravikuludeks

Sugulaste (abikaasa, isa, ema, laste) eest tasumisel on kohustuslik omada tõendit sugulust:

• abielutunnistus (kui maksame mehe/naise eest);
• Sünnitunnistus (lapse - kui meie maksame lapse eest, siis teie oma - kui maksti vanemate eest).

Praktika ei keela esitada dokumenti, mis kinnitab makseid, mille on teinud mitte maksumaksja ise, vaid sugulased, kelle eest mahaarvamine laekub. Kuid samal ajal on vaja pakkuda lisadokumendid, mis ühel või teisel viisil kinnitab Teile tegelikku tasumist (volikiri raha hoiustamise õiguseks, meditsiiniteenuste/ravimite eest ettenähtud summa kandmine lähedase kontole jne).

Seetõttu nende raskuste ületamiseks parem makse sugulasele ise toota ehk maksumaksja nimele kviitungeid väljastada.

Viivituste ja viivituste vältimiseks ning ravi eest mahaarvamise kiireks vormistamiseks soovitame eelnevalt hoolitseda kõigi dokumentide täielikkuse ja õigsuse eest.

2. etapp. Täitke deklaratsioon

Hüvitise töötlemise oluline etapp on 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise protseduur. Dokumendi tekst sisaldab põhiandmeid Sinu kui maksumaksja kohta (täisnimi, maksukohustuslasena registreerimise number jne), tehtud kulutuste suurust, arvestust ja hüvitise suurust.

Ravi mahaarvamise taotlemiseks on maksudeklaratsiooni vormi saamiseks ja täitmiseks kolm võimalust:

• Vormi saamine föderaalsest maksuteenistusest ja selle täitmine seal vastavalt näidisele;
• Laadige vorm alla maksude veebisaidilt ja täitke see kodus (3NDFL-i deklaratsioon 2019. aasta kohta);
• Täidetud deklaratsiooni kättesaamine (teenuseid osutab spetsialiseeritud organisatsioonid, mis asub reeglina föderaalse maksuteenistuse lähedal), on teenuse maksumus 500 kuni 2000 rubla, olenevalt mahaarvamise tüübist ja dokumentide arvust.

Maksuteenuste veebisait annab maksumaksjatele võimaluse täita vorm programmi abil elektrooniline vorm, printida 2 eksemplari. Nii olete alati kindel, et kasutate ajakohast vormi. Saate aru kõigist deklaratsiooni täitmise keerukustest.

3. etapp. Esitage dokumendid föderaalsele maksuteenistusele

Kõik kogutud ja täidetud paberid tuleb esitada oma elukohajärgsesse maksuametisse. Seda saab teha teile sobival viisil, nimelt:

• Minge isiklikult föderaalsesse maksuteenistusse. Sellel meetodil on teiste ees märkimisväärne eelis, kuna see võimaldab teil esmase kontrolli tulemustest kohe teada saada ja võimalikud vead kohapeal kõrvaldada;
• Saatke dokumentide pakett postiga. Kasutades postiteenus, ärge unustage koostada kirjale lisade loetelu ja väljastada kättesaamise teatis. Pärast ümbriku kättesaamist kontrollib maksuhaldur dokumentide olemasolu ja kinnitab kättesaamise fakti allkirjaga;
• Edastage pakk esindaja kaudu, kes tegutseb teie nimel volikirja alusel.

4. etapp. Tulemuste saamine

Pärast paberite maksuametile esitamist antakse teenusele nende kontrollimiseks ja töötlemiseks aega 90 päeva. Pärast tähtaega saate kirja tulemustega. Kui teile hüvitist keeldutakse, siis oleks soovitatav pöörduda maksuametisse, et selgitada välja keeldumise põhjused. Kui vastus on positiivne, pöörduge föderaalse maksuteenistuse poole palvega kanda hüvitis kindlaksmääratud üksikasjadele. Füüsilise isiku tulumaksu tagastamist oma pangakontole ootate hiljemalt 30 päeva jooksul alates avalduse vastuvõtmise kuupäevast.

Kui pidite laste ravi eest tasumiseks pöörduma tasulise meditsiini teenuste poole, siis peate teadma, et tulumaksutagastuse esitamisel on võimalik osa rahast tagastada. Meie artiklist saate teada, kuidas saada lapse ravi eest maksusoodustust. Räägime teile, millised on maksutagastuse tingimused (lapse vanus (alla 18-aastane, üle 18-aastane)), milliseid dokumente on vaja, kellele lepingut vormistada, kuidas täita 3. tuludeklaratsiooni, millised on lapse hambaravi mahaarvamise tunnused ja kuidas tagastada raha (13 protsenti ) lapse ravi eest kogu raviteenuse maksumusel.

Kui palju ma saan oma lapse ravi eest tagasi?

Vastus küsimusele "kas laste ravi eest tehakse mahaarvamine?" annab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 219. - see on maksubaasi (tulu) vähendamine, seoses sellega väheneb üksikisiku tulumaks (13 protsenti baasist). Ja eelarvesse kantud maksu ja sel viisil arvestatud üksikisiku tulumaksu vahe tagastatakse maksumaksjale. Kui otsustate saada lapse ravi eest sotsiaalset mahaarvamist (ka sotsiaalne mahaarvamine), siis peate teadma, et lapse ravi eest tuleb maksta 13 protsenti raviteenuste ja ravimite maksumusest. Need. Kui palju raha tagasi saate, on lihtne arvutada. Kuid on mõned piirangud, mida me käsitleme üksikasjalikumalt. Lapse ravi eest makstava mahaarvamise suurus sõltub järgmistest teguritest:

• Teie sissetuleku suurus. Üksikisiku tulumaksu tagastus lapse ravi eest ei saa ületada eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu, s.o. Te ei saa tagasi rohkem makse, kui teie tulult kinni peeti. Kuid samal ajal on võimalik lapse ravi eest tagastada 13 protsenti täies mahus - sellest lähemalt. Samuti peaksite teadma, et ravi mahaarvamise jääk on järgmiseks aastaks.
• Kas meditsiiniteenused on kallid või mitte. Kui ravi on kulukas (teostatakse vastavalt), siis on lapse ravi eest üksikisiku tulumaksutagastus 13% raviteenuste kogumaksumusest. Teisel juhul (kulud) saate tagastada 13% ravisummast, kuid mitte rohkem kui 15 600 rubla. (13 protsenti 120 000 rublast). Meditsiiniteenuste puhul, mis ei ole seotud kalli raviga, on maksusoodustuse piirmäär 120 000 rubla. Tuleb märkida, et meditsiiniteenuste kalliks liigitamiseks ei ole oluline, vaid see, kas ravi kuulub riigi poolt heakskiidetu hulka.
• Lisaks maksusoodustusele lapse ravi eest, kas saate mahaarvamist ravi ja/või ravi eest: samuti mahaarvamist hariduse eest? Nagu eespool öeldud, võib mahaarvamise summa olla piiratud. Ja kui plaanite tulumaksu tagastada mitme pereliikme ravi eest, siis ei pruugi olla võimalik tagastada 13 protsenti lapse ravi eest kogu kulult.

Mida on vaja maha arvata lapse ravi eest?

Lapse ravi eest üksikisiku tulumaksu tagastamise tingimused on järgmised:

• Raviasutusel on tegevusluba meditsiiniline tegevus välja antud vastavalt Vene Föderatsiooni seadustele (võimatu);
• Maksusoodustuse saamise aegumistähtaeg ei ole möödunud (sellest lähemalt allpool);
• Lapse ravi eest tasumise aastal oli ühel või mõlemal vanemal (kui kumbki vanem saab mahaarvamist) ametlik, millelt laekus üksikisiku tulumaks eelarvesse;
• laps ei ole vanem kui 18 aastat;
• IN maksuamet kõik vajalik on tagatud;
• Laps võib olla füüsiline, lapsendatud või eestkostel. Mahaarvamise võib saada üks vanematest või mõlemad. Vanaemad, vanaisad, tädid, onud ja teised sugulased ei saa lapse ravi eest mahaarvamist (vt allpool võimalust tagastada 13 protsenti naise lapse ravi eest kasuisa poolt).

Lapse ravist mahaarvamise aegumistähtaeg

Teeme kindlaks, millise perioodi eest saate lapse ravi eest maksusoodustust, s.o. Mis on mahaarvamiste aegumistähtaeg? See on 3 aastat, s.o. Periood, mille eest saab lapse ravi eest maksutagastust taotleda, on viimased 3 aastat (iga aasta kohta esitatakse eraldi dokumentide pakett). Ühtlasi saab järgmise 3 aasta jooksul saada mahaarvamist selle aasta eest tasutud ravi eest. Lisateavet selle kohta artiklis.

Vastavalt artikli 7 lõikele 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 kohaselt saab enammakstud maksusumma tasaarvestuse või tagastamise taotluse esitada kolme aasta jooksul alates nimetatud summa tasumise kuupäevast. Kui mahaarvamine esitatakse aegumise äärel, tuleb avaldus enammakstud maksusumma tagastamiseks esitada samaaegselt deklaratsiooni ja muude dokumentidega, ootamata ära lauakontrolli lõppu.

Kuidas saada maksusoodustust lapse ravi eest?

Räägime, kuidas taotleda maksusoodustust lapse ravi eest. Valikuid on mitu:

• Maksuameti kaudu. Dokumente saab föderaalsele maksuteenistusele esitada isiklikult või esindaja kaudu (volikirjaga). Teil on ka kasutusõigus elektrooniline teenus maks
• . Samuti peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, kuid sel juhul ei ole vaja 3. üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni täita. Sellel meetodil on ka oma puudused.

Oletame, et valisite oma lapse ravi eest üksikisiku tulumaksu hüvitamiseks valiku „maksu kaudu”. Dokumendid tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele teatud ajahetkel, pärast mida algab protsess, mis võtab mitu kuud. Küsimuste puudumisel kantakse raha tagastamisavalduses märgitud kontole.

Kas üle 18-aastase lapse ravi eest on võimalik saada maksusoodustust?

Sageli küsivad vanemad oma poja või tütre raviteenuste eest tasudes lapse ravi maksusoodustuse kohta, "kuni vanuseni saab seda teha?" Vastavalt seadusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, punkt 1, artikkel 219) on alla 18-aastase lapse ravimisel võimalik ainult maksu mahaarvamine, s.o. Maksutagastust on võimalik saada vaid alaealiste laste raviteenuste eest. Ja isegi kui laps õpib ja ei tööta, on täiskoormusega üliõpilane, on tulumaksu tagastamine üle 18-aastase õpilase lapse ravi eest võimatu (erinevalt standardne mahaarvamine lastele, kus hüvitatakse alla 24-aastase lapse eest, kui ta on üliõpilane, kadett või täiskoormusega õppija).

Sest vanemad ei saa üle 18-aastase lapse ravi eest maksusoodustust (vt ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 10. juuni 2011 kiri N 03-04-05/7-423, ministeeriumi kiri Vene Föderatsiooni rahanduse 19. oktoobri 2017 nr 03-04-05/ 68273), saavad seda teha täiskasvanud lapsed ise. Selleks, nagu rahandusministeeriumi töötajad soovitavad, peate saama tööd või rentima oma kinnisvara, saades seeläbi 13-protsendilise maksumääraga tulu (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 1. oktoobrist 2014 N 03-04-05/49120).

Tuleb märkida, et isa või ema õigus saada mahaarvamist lapse ravi eest on piiratud hetkega, mil poeg või tütar saab 18-aastaseks (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 21. oktoobri kiri , 2011 N 03-04-05/5-767), s.o. rääkimine võimalusest saada maksusoodustust lapse “kuni 18-aastase (kaasa arvatud)” ravi eest on põhimõtteliselt vale.

Seadus näeb ette maksudeklaratsiooni saamise võimaluse, kes ei ole saanud 24-aastaseks.

Kas rasedus- ja sünnituspuhkusel oleva lapse ravi eest on võimalik saada maksusoodustust?

Kui naine, kes on aastal, soovib taotleda tulumaksutagastust lapse ravi eest, siis kuna Tal ei ole tulu, millest 13 protsenti maksuna kinni peetakse, ja ta ise ei saa ravi eest mahaarvamist. Siinkohal tuleb selgitada, et kui lapse raviteenuste eest tasumine tekkis aastal, mil naine töötas ja sai palka, millelt maks kanti, siis on võimalik lapse ravi eest raha tagastada.

Kui emad Rasedus-ja sünnituspuhkus Mahaarvamist ei saa teha, siis saab lapse isa koguda dokumente lapse ravi maksutagastuseks ja taotleda mahaarvamist enda jaoks (kui ta on ametlikult tööl).

Dokumendid maksu mahaarvamiseks lapse ravi eest

Sotsiaalmaksu mahaarvamise eeltingimus on vastavalt nimekirjale õigesti täidetud dokumentide esitamine föderaalsele maksuteenistusele. Teeme kindlaks, milliseid dokumente on vaja lapse ravi maksutagastuse saamiseks:

1. tulutõend 2 üksikisiku tulumaks (saame tööl);
2. maks (täidame ise);
3. (raviasutuse poolt välja antud);
4. leping raviasutusega (koopia);
5. kviitungid (koopia) laste ravikulude kinnitamiseks;
6. raviasutus(koopia, väljastatud raviasutuse poolt);
7. ravimitele (lapsele);
8. poja või tütre sünnitunnistus (koopia);
9. abielutunnistus (kui lapse ravi eest tasus abikaasa);
10. avaldus enammakstud maksu tagastamiseks (märkides ära konto andmed raha ülekandmiseks);
11. võtke igaks juhuks passi koopia (maksumaksja jaoks), TIN.

Maksuamet võib nõuda ka originaaldokumentide esitamist koos koopiatega.

Mahaarvamine lapse ravi eest: kelle jaoks tuleks leping koostada?

Lapse ravilepingus on märgitud nii patsiendi perekonnanimi kui ka selle ravi eest tasuva lapse ühe vanema perekonnanimi. Pole vahet, milline vanem maksutagastuse esitab. Küsimusele “kuidas saada maksusoodustust lapse ravi eest, kui leping oli tehtud emale ja isa maksis” võib vastata, et õigus on igal vanemal, aga ka mõlemal. tagastada üksikisiku tulumaks. See on tingitud asjaolust, et abikaasade poolt abielu ajal omandatud vara kuulub neile. ühisvara. Seetõttu on teil õigus teha lapse ravi eest üksikisiku tulumaks tagasi, kui leping on sõlmitud abikaasa nimel (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 21.03.2011 N 03- 04-05/7-163). See muutub aktuaalseks siis, kui näiteks lapsehoolduspuhkusel viibiva naisega sõlmitakse leping lapse raviks. Maksutagastusega saab sel juhul hakkama abikaasa, lapse isa. Tuleb märkida, et abielu peab olema ametlikult registreeritud.

Tõend lapse raviteenuste eest tasumise kohta

Kas kasuisa võib saada maksusoodustust oma naise lapse ravi eest?

Maksusoodustust saab teha alla 18-aastaste laste (ka lapsendatud laste) ning alla 18-aastaste hoolealuste ravi eest. Kui kasuisa last ei adopteerinud, ei ole tal õigust oma naise lapse ravi eest mahaarvamisele.

Kuidas saada mahaarvamist lapse ravi eest, kui kviitungeid pole salvestatud

Näide. Naine kulutas poja ja tütre hambaravile ning analüüsidele 160 000 rubla. Sest ravi ei ole kallis, siis saate maksu tagastada ainult alates 120 000 rubla. Oma poja ja tütre ravi eest täieliku maksusoodustuse saamiseks võite selle summa (üle 120 000 rubla) omistada oma abikaasale.

Deklaratsioon 3 üksikisiku tulumaks lapse ravi eest

Ravi maksusoodustuse saamiseks peate täitma 3-NDFL deklaratsiooni vormi, mis kehtib aastal, mil saite tulu ja maksite ravi eest.

3. üksikisiku tuludeklaratsiooni täitmiseks on vaja dokumente, mille kogusite lapse ravimaksu tagastamiseks, eelkõige tõendit raviteenuste eest tasumise kohta.

Alla 18-aastaste laste ravikulude mahaarvamine (kulud) tuleb näidata lehel Lisa 5 „Maksuseadustiku artikliga 219.1 kehtestatud tavapäraste ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste, samuti investeeringumaksu mahaarvamiste arvutamine Venemaa Föderatsioon" erinevates väljades olenevalt meditsiiniteenuste eest tasumise tõendil märgitud teenusekoodist:

• Kulud real 3.2 „Raviteenuste eest tasutud summa (v.a. kulu kallitele raviliikidele) ja ravimite eest meditsiiniliseks kasutamiseks" Siin kajastuvad ka lastele mõeldud ravimite tšekkide summad.
• Kulud real 2.3 „Kulusumma kallitele raviliikidele“.

Üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni 3 näide (täitmise näidis) lapse ravi kohta asub.

Maksusoodustus laste hambaravi eest

Sageli peavad vanemad maksma oma laste hambaraviteenuste eest, mis erakliinikutes on üsna kallid. Selleks võib olla ortodontiline ravi (breketite, trenažööride, suukaitsete paigaldamine), terapeutiline hambaravi (täidiste paigaldamine, fluorimine, hõbetamine jne), piimahamba eemaldamine jne. Teil on õigus saada oma lapse eest maksutagastust – tagastage 13 protsenti hambaravi maksumusest. Kuidas saada maksusoodustust lapse hambaravi eest, milliseid dokumente on vaja - selle kohta rohkem ülalpool (peate koguma samad dokumendid, mis iga muu ravi puhul).

Kui maksite oma lapsele breketite paigaldamise eest, siis peaksite registreeruma maksu laps selle hambaraviteenuse kõrge hinna tõttu (hind võib varieeruda mitmekümnest tuhandest rublast mitmesaja tuhandeni). Sellest, kas see ravi on kallite hambaraviprotseduuride nimekirjas, saate lugeda.

Millise lapse kohtlemise eest võin saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist?

Vanemad saavad oma lapse ravi eest raha tagastada, esitades mahaarvamise meditsiiniteenuste eest, sealhulgas:

• hambaravi (breketite paigaldamine, plommeerimine, kaariese ravi, fluorimine, lastehambaarsti vastuvõtt jne),
• lastearsti määratud toodete ostmine,
• vaktsiinide ostmine (tasuline vaktsineerimine),
• arstide (lastearst, eriarst jne) vastuvõtud,
• uurimine (ultraheli, MRI, röntgen jne);
• kirurgilised operatsioonid,
• (ravi sanatooriumis),
• lapse arstiabi lepingu eest tasumine (näiteks leping meditsiiniline juhtimine kuni üheaastane laps)
• omandamine VHI poliitika lapsele,
• muu ravi.

Laste tervise pealt pole kombeks raha kokku hoida, seetõttu maksavad vanemad sageli oma lastele kallite raviteenuste eest. Kuid lapse ravi eest maksusoodustuse esitamine aitab teil osa kulutatud rahast tagasi saada. Meie artiklist saite teada, mida on vaja maksutagastuseks, mis vanuseni - millise vanuseni saab mahaarvamist, milliseid dokumente on vaja, kuidas täita 3. üksikisiku tuludeklaratsiooni ja ka kuidas teha täismaks lapse ravi hüvitamine.

Ralenko Anton Andrejevitš.

Artiklite navigeerimine

Venemaa õigusaktid näevad ette teatud hüvitised, mille eesmärk on toetada lastega peresid. Üks neist on maksusoodustus, nimelt töötavate vanemate (töötajate) poolt omaenda lastele arstiabi osutamise materiaalsete kulude osa tagastamine. tööleping.

Võimalus kasutada see valik soodussoodustused sõltuvad otseselt tasulise meditsiinilise protseduuri tüüp ja lapse enda vanus, kes ei tohi olla vanem kui 18 aastat.

Lapse ravi maksusoodustuse mõiste ja selle suurus

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette raha tagastamise korra Raha, kulutatud ravimitele ja meditsiinilistele protseduuridele.

Maksusoodustus on osa tulust, mis ei kuulu maksustamisele. Iga lapsevanem meie riigis tingimusel, et ta töötab või teenib ametliku töölepingu alusel, saab sellelt summalt tulumaksu ulatuses tagastada enda lapse ravile kulunud raha. 2018. aastal on see maksumaks 13%.

Maksimaalne võimalik summa, kulutatud lapse ravile, millest 13% saab tagastada, on 120 000 rubla. Sellest selgub, et maksimaalne suurus Tulumaksutagastus on 15 600 rubla.

Millised meditsiiniteenused ja ravimid sisalduvad hüvitiste loendis?

Valitsuse 19. märtsi 2001. a määrus nr 201 sisaldab loetelu põhi- ja lisameditsiiniteenustest, millel on õigus lapse ravi eest soodussoodustusele.

Dokumendis on järgmine loetelu tagasimakse lisatingimustest, nimelt:

• Kindlustatud lapse leping peab tingimata sisaldama raviprotseduuride nimetusi, Lisateenused on jaotatud eraldi kirjena ja neid ei võeta üldarvestuses arvesse;
• Meditsiiniteenust osutaval raviasutusel peab seda liiki tegevuseks olema tegevusluba;
• Leping peab sisaldama usaldusväärset teavet maksumaksja kohta (heategevusfondide nimel sõlmitud leping ei kuulu arvestusse);

Meditsiiniteenuste eest tasumise kviitung peab sisaldama andmeid, mis on identsed usaldusväärse teabega maksumaksja kohta.

Ravimid

Valitsuse määrus nr 201 reguleerib ka nende ravimite ja ravimite loetelu, mille ostmine on kantud tagastamisele kuuluvate lapse ravikulude nimekirja.

Materjalikulude hüvitamise praktika näitab, et parem on eelnevalt hankida lapse ravis kasutatavate ravimite loetelu. Kõik raviprotseduurid peavad olema kinnitatud ka raviarsti poolt (vajalikud on eriarsti kirjutatud retseptid, mis on kinnitatud raviasutuse pitseriga).

Mahaarvamise registreerimine, dokumentide loetelu

Erinevalt tööandja väljastatud ja iga kuu kogunevast maksust tuleb mahaarvamine koolituse eest esitada elu- (või viibimiskoha) föderaalsele maksuteenistusele. Kuni avalduse esitamiseni raha tagasi ei maksta. Lapse ravi eest üksikisiku tulumaksu tagastamiseks tuleb koostada järgmine dokumentide pakett:

• Kviitungid, mis kinnitavad ravimite ja ravimite ostmist;
• Raviarsti kirjutatud ja raviasutuse pitseriga kinnitatud retseptid (vorm nr 107-1u);
• kindlustusleping ja selle koopia, mis on kinnitatud taotleva kodaniku allkirjaga;
• Valguskoopiad meditsiinipoliitika ja kindlustusandja tegevusluba (litsentsi koopiat ei nõuta, kui meditsiiniteenuseid osutas registreeritud juriidiline isik);
• Kahe poole vahel sõlmitud teenuste osutamise leping (vajadusel Tervishoiuministeeriumi kirjalik kinnitus);
• Lapse sünnitunnistus (vajadusel hooldusõigust tõendav dokument);
• Meditsiiniteenuste tasumise kviitungid.

Veenma peab lapse vanem, kes on maksumaksja maksuhaldurid V mõeldud kasutamiseks teie lapse ravile kulutatud raha.

Kuidas mahaarvamist kasutada ja millise aja jooksul see on saadaval

Kogu alla 18-aastase lapse ravi raha tagastamise protseduur koosneb järgmistest etappidest:

1. Kogumine ja esitamine vajalik pakett dokumentatsioon elukohajärgsele maksuhaldurile (sissetulekutõend vorm 2-NDFL, raviteenuste osutamise leping, maksekviitungid, arvelduskonto);
2. Põhineb kogutud dokumendid maksuhaldurile edasiseks esitamiseks on vaja täita avaldus vormil 3-NDFL (deklaratsiooni saab täita otse maksuametis endas või teha seda ise, näiteks kasutades Interneti-kalkulaator internetis);
3. Dokumentide kontrollitoimingute läbiviimine maksuametis (lauakontroll);
4. Raha ülekandmine maksumaksja poolt antud arvelduskontole.

Lapse ravikulud on võimalik hüvitada aja eest, mille jooksul maksti. Tuludeklaratsiooni koostamine ja esitamine, samuti raha tagastamine on võimalik ravi teostamise aastale järgneva aasta algusest.

Maksusoodustust saate kasutada perioodi eest, mis on võrdne eelmise 3 kalendriaastaga. Ajavahemik nõutava dokumentide paketi maksuametile esitamisest kuni raha väljamaksmiseni on 2-4 kuud.

Hambaraviteenuste kulude hüvitamine

Lapse hammaste ja suuõõnega seotud meditsiinilised protseduurid on kantud nende meditsiiniliste protseduuride loetellu, mille puhul on võimalik maksusoodustus. Hüvitist saate ainult siis, kui teenuseid osutati tegevusloaga asutuses ning kõik retseptid ja maksekviitungid on säilinud.

Hambaraviteenuste loend sisaldab:

• Ennetavad meetmed suuõõnega;
• Hammaste eemaldamine ja proteeside paigaldamine;
• Ortodontiliste seadmete ja breketite paigaldus.

Näide maksu mahaarvamise arvutamisest

2018. aasta juunis viis kodanik A. S. Smirnov oma 9-aastase poja tasulisesse kliinikusse, et teha mitmeid 35 000 rubla väärtuses raviprotseduure.

Sellel kodanikul on ametlik töökoht ja ta on registreeritud töölepingu alusel. Selle kuu keskmine palk on umbes 60 000 rubla ja 2018. aasta eest tasutud tulumaksu summa oli 92 000 rubla.

Lähtudes asjaolust, et tema poeg on alla 18-aastane, on A. S. Smirnovil õigus raviprotseduuride eest tasumisel kasutada maksusoodustust. Arvutamine näeb välja selline:

35000 x 13% / 100 = 4550 (rubla)

Saadud summa palju vähem kui tasutud tulumaksu summa, seega tuleb see tagasi pöörduda 100% suurus.

Artiklis käsitleti alla 18-aastase lapse ravi maksusoodustusega seotud küsimuste põhilist loetelu. See soodustus kehtib Vene Föderatsiooni kodanikele, kellel on lapsed ja kes töötavad (töötajad) ametliku töölepingu alusel. Ravikulud ei sisalda mitte ainult raviprotseduuride tasu, vaid ka teatud tüüpi ravimeid ja ravimeid, samuti tasu vabatahtliku ravikindlustuse eest. Kogu maksutagastuse kord on reguleeritud Maksukood Vene Föderatsioon, nimelt maksuseadustiku artikkel 219.

Patsiendi vanusele ja staatusele on kehtestatud selged piirangud. Maksusoodustust on lubatud teha lapse ravi eest:

• põliselanik, lapsendatud või eestkostetav;
• alla 18-aastased.

Mõlemad tingimused on nõutavad. Järeldame: kui laps on juba täiskasvanu, ei ole võimalik 13% tema ravikuludest tagastada. Rahandusministeerium põhjendab seda seadusandja seisukohta kirjades alates, alates. Neis osakond viitab artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikkel 54, mis määrab vanuse, milleni inimene tunnistatakse lapseks.

Näide 1

Istomini paaril on kaks poega, 14- ja 19-aastane. 2017. aastal maksis isa mõlema eest terviklik läbivaatus meditsiinikeskuses. Kulutasid kummalegi 16 700 rubla. 2018. aastal esitas mees maksuametile avalduse üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. Föderaalne maksuamet tunnustas kulusid ainult noorima poja eest, kuna vanim oli ravi ajal juba täisealine. Tagasimakse summa oli 2171 rubla.

Kuidas saada maksusoodustust lapse ravi eest

Näide 3

Tatjana alaealine tütar on puudega. 2017. aastal kulutas naine ravile 589 400 rubla. Haigla väljastas tõendi koodiga “2”. See tähendab, et kõik kulud on mahaarvatavad. 2017. aastal teenis Tatjana 531 300 rubla. Ainult sellelt rahalt on tal õigus tagastada üksikisiku tulumaks.

Selle tulemusena ei saanud Tatjana maksimaalset võimalikku 76 622 rubla. (13% 589 400-st), kuid ainult 69 069 rubla. (13% saadud tulust). Kasutamata jääki teistele perioodidele üle ei kanta. Kui Tatjana tütar saab täisealiseks, kaotab naine õiguse taotleda oma ravi eest mahaarvamist.

Kasuisa ravi maksutagastus

Sätetest tulenevalt on õigus lapse ravi eest maksusoodustust tagastada nii füüsilistel vanematel kui ka lapsendajatel või eestkostjatel. Sellest järeldub, et kasuema või kasuisa ei saa seda teha.

Näide 4

Marinal on esimesest abielust poeg Artem, kes elab koos tema ja tema teise abikaasaga. Lapse kasuisa last ei adopteerinud. Marina on oma noorima tütrega lapsehoolduspuhkusel ja tal puudub sissetulek. 2017. aastal tehti Artemile tasuline operatsioon. Siiski ei ole Marinal ega tema abikaasal õigust saada ravikuludelt mahaarvamist. Marina ei maksnud üksikisiku tulumaksu ja tema abikaasa, kuigi ta töötab, pole Artemi isa.

Maksusoodustus lapse ravimitelt

Lisaks ravi enda eest tasumisele saate maksutagastust ka ravimite ostmiseks tehtud kulutustelt. Kord on sama: kas maksuameti kaudu või tööandjalt.

Kinnitus on:

• maksumärgiga arsti väljastatud originaalretsept;
• tšekid ravimite eest tasumiseks.

Näide 5

Kui Oksana tütar haigestus, otsustas ta teda ravida kalli ravimiga, mida sõber talle soovitas. Toodet müüdi apteegis ilma retseptita. Oksana otsustas maksuametile ravimite ostu hüvitada. Föderaalne maksuamet lükkas mahaarvamise tagasi, kuna naisel ei olnud raviarstilt korrektselt vormistatud retsepti.

Tulemused

1. Lapse ravi eest tehakse mahaarvamine rangelt kuni täisealiseks saamiseni.
2. Selle saamise õigus on füüsilistel vanematel või ametlikel lapsendajatel/eestkostjatel. Teistel isikutel (kasuisa, vennad/õed, vanaisad jne) see võimalus puudub.