Väljal 101 peate märkima eelarvesse raha kandva organisatsiooni või ettevõtja staatuse. Maksja staatus on näidatud kahekohalise koodiga vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n lisale 5.

Taotlus nr 5
Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldusel
12. novembril 2013 nr 107n

VENEMAA FÖDERATSIOONI EELARVESÜSTEEMI MAKSETE RAHA ÜLEKANDMISE KORRALDUSE TEGI ISIKKU VÕI ASUTUSTE IDENTIFITSEERIMISE EESKIRJAD

Esitatakse ülekandekorralduse väljastanud isiku või asutuse identifitseeriva teabe täpsustamise reeglid Raha sissemaksete tasumisel eelarvesüsteem RF.

Kohustuslik on korralduses 107n lisade nr 1 - 4 kohastes korraldustes märgitud raha maksja, raha saaja ja makse identifitseeriv teave, samuti rekvisiidis märgitud teave " 101 " tellimus, mis täidetakse ühe järgmistest näitajatest maksja staatused:

Alates 2017. aastast laekub MAKSUMAKSUSED MAKSU

Märkus: Lisaks "vigastuse" sissemaksetele

Alates 01.01.2017 föderaal maksuamet.

Saate seda teha ka muul viisil:

• esmalt kandke uuesti maksusumma, märkides kõik andmed õigesti maksekorraldus;
• seejärel teostage enammakstud maksu tasaarvestus või tagastamine vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 78 kehtestatud eeskirjadele.

Sel juhul aga väldib organisatsioon (ettevõtja) ainult trahve. Iga viivitatud maksupäeva eest arvestatakse viivist 1/300 tasumata maksusumma refinantseerimismäärast (p 2, 3, 7).

Viga koodis 101 on kriitiline kahel juhul: 1) käibemaksu ülekandmisel ja 2) kui üksikisiku tulumaksu ülekandmine ettevõtja. Muudel juhtudel ei oma viga koodis 101! Peaasi on õigesti märkida CSC ja kirjeldada üksikasjalikult välja 24 "Makse eesmärk", et sellest oleks selge, kuhu makse tuleb omistada.

Näide maksusumma ülekandmise maksekorralduse välja 101 täpsustamisest

18. aprillil kandis organisatsioon käibemaksuagendina eelarvesse maksusumma 5000 rubla. Maksekorralduses oli maksja staatus märgitud valesti: koodi 02 (maksuagent) asemel märgiti kood 01 (maksumaksja).

Viga avastati 16. mail maksuametiga arvutuste vastavusse viimisel. Vea parandamiseks valmistas raamatupidaja ette ja saatis maksuametisse selgitustaotlus maksekorraldus.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse juht nr 120
Moskvas
N.T. Petrov

firmalt Gasprom LLC
TIN 4308123456
Käigukast 430801001
PSRN 10244567890123

Aadress (juriidiline ja tegelik):

610008, Kirov, tn. Švetsova, 20

TEATIS vea kohta maksekorralduse koostamisel

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 lõigetele 7 ja 8 palub Gasprom LLC teha makse selgitamise otsuse.

18.04.2019 maksekorralduse nr 415 väljale 101 käibemaksu (KBK - 18210301000011000110) summas 5000 (Viis tuhat) rubla ülekandmiseks. maksja staatus oli valesti märgitud - 01 (maksumaksja).

Õige maksja staatus on 02 (maksuagent).

See viga ei toonud kaasa maksusumma mittekandmist eelarvesüsteemi Venemaa Föderatsioon vastavale kontole Föderaalne riigikassa.

Antakse taotlusvorm, mis esitatakse maksuametile ekslikult tehtud maksumakse selgitamiseks.

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegutsevad kalendriaasta lõpus, peavad esitama aruande föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile, esitades tõendid vormil 2-NDFL iga üksikisiku kohta, kes on selle saanud. aruandeaasta tulu maksu kinnipidajalt.

Selle spikri täitmisel (kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldusega 02.10.2018 N ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]) peate õigesti täitma välja "Maksumaksja staatus". 2019. aastal on kuus olekut.

Maksumaksja staatus 1 2-NDFL-i sertifikaadis

Kood "1" kantakse tõendi täitmisel üksikisiku kohta, kes on aruandeaasta 31. detsembri seisuga Vene Föderatsiooni maksuresident (välja arvatud Venemaal patendi alusel töötavad isikud) .

Tuletame meelde, et isikuna tunnustatakse isikut, kes on olnud Vene Föderatsiooni territooriumil 12 järjestikuse kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva. Seda perioodi ei katkestata lühiajaliste (alla 6 kuu) reisimise ajaks väljaspool Venemaad ravi või koolituse eesmärgil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punktid 2, 2.1).

Maksumaksja staatus 2 2-NDFL-i sertifikaadis

Kood "2" kantakse tunnistuse täitmisel üksikisiku kohta, kes ei ole aruandeaasta 31. detsembri seisuga Vene Föderatsiooni maksuresident.

2-NDFL-i sertifikaadil maksumaksja staatus 3

Kood "3" kantakse tunnistuse täitmisel üksikisiku kohta, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, kuid on tunnustatud kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistina.

2-NDFL-i sertifikaadil maksumaksja staatus 4

Selline kood märgitakse, kui maksuagent maksis tulu üksikisikust osalejale Riiklik programm abistada välismaal elavate kaasmaalaste (Vene Föderatsiooni riigilippu kandva laeva meeskonnaliige), kes ei ole Venemaa maksuresident, vabatahtlikul ümberasustamisel Vene Föderatsiooni.

2-NDFL-i sertifikaadil maksumaksja staatus 5

Kui maksuagent maksis aruandeaastal tulu välisriigi kodanikule (kodakondsuseta isikule), kes tunnistati pagulaseks või sai Venemaal ajutise varjupaiga ja ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, siis tuleb märkida staatus "5". 2-NDFL.

2-NDFL-i sertifikaadil maksumaksja staatus 6

Kood "6" määratakse sissetulekute maksmisel Venemaal töötavale välisriigi kodanikule patendi alusel.

2019. aastal on vaja läbida 2-isiku tulumaks uuel kujul

Pange tähele, et 2-NDFL-i sertifikaati on värskendatud ja 2018. aasta kohta peate esitama aruande uus vorm.

Saate alla laadida 2019. aastal IFTS-ile esitatud 2-NDFL-i sertifikaadi vormi.

Maksejuhiste koostamisel seisavad kõik ettevõtjad silmitsi vajadusega täita väli 101, mis näitab maksja staatust. Käesolevas artiklis käsitleme maksja staatusi maksekorralduses ja seda, mida teha, kui staatuse märkimisel on tehtud viga.

Maksja staatused maksekorralduses: mida olekusse märkida?

Maksekorralduse välja 101 täitmisel tuleb juhinduda Venemaa Rahandusministeeriumi 12.11.2013 korraldusest nr 107-N, kus on märgitud kõik maksja staatuse koodid: (laiendamiseks klõpsake)

Olekukood	Selgitus
01	Maksumaksja on juriidiline isik
02	Maksuagent
03	Föderaalse postiteenistuse organisatsioon, kes andis korralduse raha ülekandmiseks iga makse jaoks individuaalne
04	Maksuhaldur
05	föderaalteenistus kohtutäiturid ja selle kohalikud omavalitsused
06	Välismajandustegevuses osaleja - juriidiline isik
07	tolliosakond
08	Juriidiline isik (üksikettevõtja, erapraksisega notar, advokaadibüroo asutanud advokaat, talupoja (talu)majanduse juht), kes kannab vahendeid kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi
09	Üksikettevõtja
10	Notar erapraksises
11	Advokaat, kes asutas advokaadibüroo
12	Talurahva (talu)majanduse juht
13	Muu eraisik – pangaklient (konto omanik)
14	Maksumaksja, kes teeb makseid eraisikutele
15	Krediidiorganisatsioon (filiaal krediidiasutus), makseagent, föderaalse postiteenistuse organisatsioon, kes koostas maksjatelt - üksikisikutelt saadud raha ülekandmise registriga maksekorralduse kogusumma kohta
16	Välismajandustegevuses osaleja - üksikisik
17	Välismajandustegevuses osaleja - üksikettevõtja
18	Tollimaksete maksja, kes ei ole deklarant, kes on Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt kohustatud tasuma tollimakseid
19	Organisatsioonid ja nende filiaalid (edaspidi organisatsioonid), kes on koostanud korralduse võlgniku - üksikisiku palgast (sissetulekust) kinnipeetud rahaliste vahendite ülekandmiseks võlgade tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete alusel. organisatsioonile ettenähtud viisil saadetud täitedokumendist
20	Krediidiasutus (krediidiasutuse filiaal), makseagent, kes andis korralduse raha ülekandmiseks üksikisiku iga makse kohta
21	Maksumaksjate koondrühma vastutav liige
22	Maksumaksjate koondrühma liige
23	Kindlustusmaksete tasumise üle kontrollivad organid
24	Maksja - isik, kes kannab raha kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi
25	Garantiipangad, kes andsid korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksumaksja poolt deklaratiivselt ülemääraselt laekunud (temale krediteeritud) käibemaksu tagastamisel, samuti arvutatud aktsiisimaksu tasumisel. väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi toimuvate aktsiisikaupade müügi tehingute kohta ning alkohoolsete ja (või) aktsiisiga maksustatavate alkoholi sisaldavate toodete aktsiiside kohta
26	Eraisikud, juriidilised isikud võlgniku vastu nõuete tagasimaksmiseks

Fakt on see, et vigade korral saab fikseerida makse saajale ülekandmata jätmise fakti, ja sel juhul on saaja eelarve. Seega, isegi kui raha debiteeriti maksja kontolt, ei toimu krediteerimist saaja kontole. Vastavalt maksuseadustikule loetakse sel juhul maks tasumata, millega kaasnevad maksumaksjale teatud sanktsioonid.

IFTS-iga arusaamatuste vältimiseks peab maksumaksja tegema järgmist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45):

• kontrollige hoolikalt maksekorraldust vigade suhtes;
• vea avastamisel kirjutada maksuhaldurile avaldus, milles on vaja välja selgitada maksja staatus. Avaldusele tuleb lisada maksedokumendi koopia;
• tasutud maksude osas on soovitav läbi viia maksuhalduriga kooskõlastus, mille järel koostatakse vastavusakt, millele on alla kirjutanud nii maksumaksja kui ka IFTS esindaja.

Mida peaks maksuamet tegema, kui maksja avastab staatuses vea?

Maksuhaldur võtab pärast maksumaksjalt avalduse saamist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 alusel staatuse selgitamise taotlusega järgmised toimingud:

• nõuda pangalt rahaülekande tegemise aluseks oleva maksekorralduse koopiat. Sel juhul ei ole pangal õigust keelduda selle dokumendi esitamisest 5 päeva jooksul;
• pärast kontrollitoiminguid tehakse otsus maksekuupäeva täpsustamise kohta;
• 5 päeva jooksul peale otsuse tegemist teavitab IFTS sellest maksumaksjat.

Üksikettevõtjate maksja staatuse tunnused

Tuleb selgelt mõista, et maksekorralduse punktis 101 on märgitud selle dokumendi väljastanud juriidilise või füüsilise isiku staatus. Mis puutub üksikettevõtjatesse, siis tellimus nr 107-N, mida tuleb makse täitmisel järgida, sisaldab 2 koodi - 09 ja 14.

Näiteks: üksikettevõtja Bartenev Artjom Olegovitš genereerib kindlustusmakseid tasudes 2 maksekorraldust:

• maksekorraldus, mis näitab staatust 09 (kindlustusmaksete tasumine isiklikult enda eest);
• maksekorraldus, mis näitab staatust 14 (tema ettevõttes töötavate töötajate kindlustusmaksete tasumine).

Olek 01, 08, 09, 14

2017. aastal kindlustusmaksed maksuhaldurile, kes reguleerib nende arvutamist ja maksmist. Sellega seoses tekkis juhtidel ja raamatupidajatel küsimus maksekorralduse punkti 101 täitmise kohta.

Kui kuni 2017. aastani oli kindlustusmaksete tasumisel märgitud kood 08, siis alates 1. jaanuarist 2017 makse täitmisel soovitab föderaalne maksuteenistus märkida järgmised staatused: (laiendamiseks klõpsake)

Seega 2017. aastal punktis 101 maksejuhise vormistamisel koodi 08 ei märgita.

Mis on olekuga 08?

Täidetud maksekorralduse näidis olekuga

0401060

seadus. maksepanka.

Maha kantud lauad.

02

MAKSEKÄRJUS nr 18

11.03.2017

kuupäeva

Makse tüüp

Summa sõnades

Kolm tuhat sada rubla 08 kopikat

TIN 663312345

Käigukast 663301001

Summa

3100-08

ABV OÜ

sch. Ei.

40702810094000009876

Maksja

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

sch. Ei.

Maksja pank

Venemaa Panga loode-GU, Peterburi

BIC

044030001

sch. Ei.

saaja pank

TIN 7820027250

Käigukast 782001001

sch. Ei.

40101810200000010001

UVK Peterburis

Operatsiooni tüüp.

01

Maksetähtaeg.

Naz.pl.

Maksekorraldus

5

0

Saaja

Kood

Res. väli

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

tulumaks 2017. aasta veebruari eest.

Makse eesmärk

Allkirjad

Pangamärgid

Ivanova

M.P.

Petrova

Levinud vead staatuse määramisel

Vaatamata üsna selgele selgitusele maksekorralduse lahtri 101 täitmise kohta, tehakse siiski vigu.

Viga	Selgitus	Kui õige?
Töötajate üksikisiku tulumaksu ülekandmisel märgitakse kood 01	Millal üksikisiku tulumaksu tasumine töötajate jaoks tegutseb organisatsioon maksuagendina	Kood 02 on näidatud
Töötajate kindlustusmaksete maksmisel märgib üksikettevõtja koodi 09	Sel juhul tegutseb ettevõtja üksikisikutele tulu maksva isikuna.	Kui kindlustusmaksete tasumine on "vigastuste eest", märgitakse kood 08, kõigil muudel juhtudel - 14
Üksikettevõtjad, eraldades komadega, märgivad koodid 09, 14	Maksekorralduse täitmist reguleerivad normatiivaktid, nimelt määrus nr 383-P ja Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus nr 107-N	Vajalik on määrata ainult üks kood: 09 või 14. Moodustatakse kaks makset.

Küsimused ja vastused

Küsimus 1. Kuidas teada saada, et maksekorralduses on viga?

Vastus: Tegelikult tuvastatakse viga mitmel viisil:

• makse hoolika uurimisega saab vea iseseisvalt tuvastada;
• maksejuhis võib pangast tagastada täitmata;
• saanud maksuhaldurilt või mis tahes fondilt maksenõuet sisaldava kirja.

Küsimus nr 2. Mis on tähtaeg maksuhaldur teha otsus peale maksumaksja avalduse saamist maksekorralduse vea kohta?

Vastus: Kahjuks pole sellist perioodi seadusega kehtestatud, kuid reeglina kulub maksuhalduril otsuse tegemiseks mitte rohkem kui 5 päeva.

Küsimus number 3. Olen füüsilisest isikust ettevõtja, kuid minu heaks töötavad inimesed. Millise koodi pean üksikisiku tulumaksu maksmisel makse lahtrisse 101 panema?

Vastus: olete maksumaksja, kes teeb makseid eraisikutele ( palgad), seetõttu pannakse jaotises 101 maksekorralduse genereerimisel kood 14, kuid tingimusel, et koostate maksekorralduse oma töötajatele üksikisiku tulumaksu tasumiseks.

Küsimus number 4. Millist staatust tuleb maamaksu tasumisel märkida?

Vastus: Kui maamaks maksab organisatsioon, siis märgitakse staatus 01, kui üksikettevõtja kasutab maad oma äritegevuseks - 09 kui isik, kes ei kasuta maatükk kasumi teenimise vahendina - 13.

Kuidas täita 2-NDFL sertifikaadi veerg “maksumaksja staatus”?
Selles vormis mitte liiga selgelt ja selgelt sõnastatud lõik maksumaksja staatuse kohta võib mõnikord tekitada hämmingut, kuid mida seal täpselt näidata tuleks. Kuid tegelikult täidetakse see osa tõendist üsna lihtsalt.

Maksumaksja staatus 2-NDFL-i sertifikaadi punktis 2.3 tähendab üksikisiku tulumaksu tasuma kohustatud isiku maksuresidentsust Vene Föderatsioonis. Sertifikaadi täitmisel kasutatakse koode "1", "2" või "3", mis tähendab järgmist:

• - kood "1" määratakse, kui isik on Vene Föderatsiooni maksuresident
• - koodi "2" kasutatakse maksumaksjate jaoks, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid
• - kood "3" tähistab juhtumeid, kus maksja ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, kuid on vastavalt föderaalseadusele "Õigusliku staatuse kohta" tunnustatud kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistina. välisriikide kodanikud Vene Föderatsioonis".

Maksumaksja staatus "1" sertifikaadis 2-NDFL

Venemaa maksuresidentsuse määramise kriteerium on kehtestatud artikli 2 lõikega 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 207. Maksuresidendid on need isikud, kes viibivad Venemaal viimase 12 kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva. Nende ajavahemike määramisel on mitmeid nüansse. Esiteks ei tohiks määratud 12 kuud vastata kalendrikuud ja aastad. See periood algab päevast, mil isik siseneb Venemaa territooriumile, ja lõpeb täpselt järgmise aasta samal päeval. Teiseks ei pea maksuresidentsiks nõutav 183 päeva olema järjestikused ja jooksma pidevalt ehk maksumaksja saab 12 kuu jooksul reisida väljapoole Vene Föderatsiooni. Samas arvestatakse hariduse või ravi eesmärgil tehtud välisreise nimetatud 183 päeva sisse ka siis, kui inimene tegelikult Venemaal ei viibi.

Tuttav vorm 2-NDFL (sissetulekutõend) on vajalik kõigile, kus on vaja kinnitada sissetulekute stabiilsus ja suurus, töökoha olemasolu üle 6 kuu; samuti teavitada maksumaksja, kelleks on üksikisik, isikuandmetest.

Seetõttu on vormi täitmine kohustuslik ja kõigi regulatiivsete nõuete hoolikas täitmine. Ja nüüd räägime ühest sellisest nõudest.

Mis on maksumaksja staatus?

Alustuseks, keda peetakse "maksumaksjaks"? 23. peatükk Maksukood Vene Föderatsioon loeb üksikisiku tulumaksu (see tähendab üksikisiku tulumaksu) maksjaks iga üksikisikut, kellele makstakse palka, dividende, intresse ja muid summasid Venemaal või välismaal asuvatest tuluallikatest.

Need "allikad" on:

• tööandjad;
• üksikisikutega tsiviilõiguslike lepingute alusel koostööd tegevad kliendid;
• isikutelt kinnisvara üürivad isikud;
• ettevõtted, valdajad väärtuslikud paberid või mille osalisteks on füüsilised isikud jne.

Lisaks on üksikisiku tulumaksu maksjate hulgas:

Miks on selline gradatsioon vajalik?

Esiteks selleks, et kinnitada maksumäära õiget kasutamist.

Eelkõige kehtestab maksuseadustik mitteresidentidele üksikisiku tulumaksumääraks 30%, välja arvatud 13% määra rakendamise erijuhud.

Lisaks tagab see astmelisus maksude korrektse haldamise.

Seega on maksumaksja staatus üksikisikute jagunemine residentideks ja mitteresidentideks.

See teave peab kajastuma 2-NDFL-i sertifikaadis.

Sertifikaadi enda saab esitada:

• maksumaksja tema taotluse kohas;
• tööandja - alati maksuamet kinnipeetud ja eelarvesse ülekantud aruande eest üksikisiku tulumaksu summad ja kinnitusena oma kohustuste täitmise kohta maksu kinnipidajana.

Väärib märkimist, et vormi 2-NDFL sertifikaat koostatakse ainult:

• Venemaa maksuagendid- juriidilised isikud, üksikettevõtjad, eranotarid; ja advokaadid, kellel on advokaadibüroo;
• eraldi osakonnad välismaa juriidilised isikud töötab Vene Föderatsiooni territooriumil.

"Maksumaksja staatuse" tüübid

Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse korraldus nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud] kiitis heaks vormi 2-NDFL teatmeteose, märkides selles ainult 3 üksikisiku tulumaksu maksja staatust:

• maksumaksja staatus 1. Kui üksikisik, kes on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 23 järgi liigitatud üksikisiku tulumaksukohustuslaseks, on resident, s.o. isik, kes on elanud Venemaal aasta, mis koosneb 12 järjestikusest kuust (s.o mitte kalendriaastast), mitte vähem kui 183 kalendripäeva, siis vormi 2-NDFL tunnistusel selle punktis 2.3. Lisatakse kood "Maksumaksja staatus" 1;
• maksumaksja staatus 2. See staatus omistatakse neile, keda Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 23 tunnustab mitteresidentidena, kuid samal ajal tunnustatakse üksikisiku tulumaksukohustuslasena, kui nad saavad tulu Venemaa allikatest. Mitteresidendi staatuse kinnitamiseks peab töötaja esitama tööandjale vastavad juriidilist jõudu ja tähtsust omavad dokumendid:
  1. elaniku kaart;
  2. või tähtajaline elamisluba Venemaal;
  3. või migratsioonikaart ja viisa (või üks neist dokument);
  4. või muud dokumendid, mis on sätestatud 25. juuli 2002. aasta föderaalseaduses nr 115-FZ "Vene Föderatsiooni välisriikide kodanike õigusliku seisundi kohta" või rahvusvahelised lepingud RF. See dokumentide pakett peab sisaldama kinnitust välisriigi üksikisiku õiguse kohta elada Vene Föderatsiooni territooriumil.

  Selle maksumaksja staatuse märkimiseks peab tõendi vastavas jaotises olema kood 2.

  See staatus ei hõlma aga neid, kes ei ole maksuresidendid, kuid on kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid.

• maksumaksja staatus 3. See staatus on mõeldud kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistide määramiseks. Kuidas aga mõista, et töötaja on just selline spetsialist?
  Selle jaoks on olemas föderaalseadus 25. juuli 2002 nr 115-FZ: selle artiklis 13.2 on sätestatud üksikasjalikud kriteeriumid isiku klassifitseerimiseks kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistiks.
  Kui välistöötaja vastab nendele kriteeriumidele, tuleb 2-NDFL-i sertifikaadi täitmisel sisestada vastavale reale kood 3.