Olles kord teada saanud maksutagastuse võimalusest, koguvad paljud inimesed igal aastal dokumente ja esitavad 3-NDFL-i kõigi kulude kohta, millest nad saavad maha arvata: uue eluaseme, lasteaia, autokooli, hambaravi jms jaoks. Sageli selgub, et deklaratsioon tuleb täita korraga mitme mahaarvamise kohta ja sellisel juhul on sellise deklaratsiooni tegemisel mitu nüanssi.

Nüanss nr 1. Tagasimakse tehakse ühes summas

Kui taotlete ühe aasta jooksul mitut mahaarvamist (näiteks saate oma ravi ja lapse õppimise eest), summeeritakse mõlemad mahaarvamised ja kantakse üle ühes summas.

Näide: 2014. aastal käisite ravil ja kulutasite sellele 25 000 rubla. Samuti maksite 50 000 rubla oma lapse ülikoolihariduse eest. Vastavalt sellele on teil õigus saada raha tagasi 3250 meditsiiniteenuste ja 6500 haridusteenuste eest. Maksuamet tagastab need mahaarvamised ühes summas: 9750 rubla.

Nüanss nr 2. Saldode ülekandmine järgmisse aastasse on võimalik ainult vara mahaarvamisel

Kuna mahaarvamine eluaseme ostmisel on üsna suur - 260 000 rubla, on riik kehtestanud võimaluse see mitme aasta jooksul tagastada. See tähendab, et kui teilt ühel aastal kinnipeetud tulumaksust ei piisa kogu mahaarvamise summa tagastamiseks, saate jäägi kätte järgmistel perioodidel.

Sotsiaalsete mahaarvamiste puhul (ravi, haridus, kindlustus) seda võimalust ei saa. Kui tööandja teie eest eelarvesse kantud maksust ei piisa, ei saa te jääki järgmisse aastasse üle kanda.

Näide: 2014. aastal peeti teie palgast kinni 13% - 3500 rubla ja hambaravile kulutasite 40 000 rubla. Seega võiks tagasi saada 5200 rubla (40 000 x 13%), kuid tegelikult kannavad nad 3500 rubla. Sest see on summa, mille tööandja teie eest eelarvesse kandis. Saldo - 1700 hõõruda. "põleb läbi" ja seda ei kanta üle järgmisse aastasse.

Nüanss nr 3. Kõigepealt tagastatakse sotsiaalne mahaarvamine, seejärel vara mahaarvamine

Kuna haridusest ja ravist tehtud mahaarvamised järgmisse aastasse üle ei kandu, teostatakse esmalt nendelt maksutagastused.

Näide: 2014. aastal osteti korter 2 000 000 rubla eest. ja tasus ravi eest 58 000 rubla. 2-NDFL sertifikaadi järgi oli tulumaks 54 600 rubla. See on summa, mille maksuamet kannab, sealhulgas 7540 rubla. (58 000 x 13%) hüvitatakse ravi eest ja 47 060 korterist. 7 540 + 47 060 = 54 600. Kuna vara mahaarvamise jäägid saab üle kanda, siis edaspidi tagastatakse 212 940 rubla. (2 000 000 x 13% – 47 060).

Kuidas ja kust saada sel aastal maksusoodustust korteri, maja, maa või ehitise ostmisel? Viimasel aastal eluaseme ostnud või ehitanud kodanikke huvitab teave kinnisvaramaksu mahaarvamise, maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide, maksusoodustuse taotlemise kohta, selle kohta, kas koos toetusega on võimalik maksusoodustust teha.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 220. Antud teemas analüüsime tänavust maksusoodustust ja käsitleme kõiki muudatusi, millele tasub tähelepanu pöörata.

Maksusoodustus elamu ehitamisel või ostmisel

• kulud projekteerimise kalkulatsioonide väljatöötamiseks;
• ehitus- ja viimistlusmaterjalide ostukulud;
• kulutused elamu ostmiseks, sh pooleliolevad;
• ehitus- ja viimistlustööde või teenustega seotud kulud; võrkudega liitumise või autonoomsete elektri-, vee-, gaasivarustus- ja kanalisatsiooniallikate loomise kulud.

Korteri ostmisel maksusoodustus

Maksusoodustused võivad hõlmata järgmist:

• ehitatavas hoones korteri või korteriõiguse omandamine;
• viimistlusmaterjalide ostmine;
• korteri viimistlemisega seotud tööd.

Ostetud korteri või maja lõpetamise ja viimistlemise kulude mahaarvamise aktsepteerimine on võimalik juhul, kui ostu-müügilepingus on märgitud pooleliolev maja või korteri soetamine ilma viimistluseta.

Maa ostmisel maksusoodustus

Kuidas ja kust saada sel aastal maksusoodustust korteri, maja, maa või ehitise ostmisel? Individuaalelamu ehitamiseks ettenähtud maatükkide või nende osa(de) ostmisel tehakse kinnisvaramaksu mahaarvamine pärast seda, kui maksumaksja on saanud maja omandiõiguse tõendi (maksuseadustiku artikli 220 alapunkt 2, punkt 1). Vene Föderatsioon). need. Mahaarvamise saamine on võimalik ainult maatüki ostmisel koos elamuga või pärast krundile elamu ehitamist ja omandiõiguse tunnistuse saamist.

Alates 1. jaanuarist 2014 jõustuvad olulised muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220. Pange tähele, et uued kinnisvara mahaarvamise tegemise reeglid kehtivad ainult kodanikele, kelle omandiõigus tekkis pärast 31. detsembrit 2013. Ja korduva mahaarvamise õigus tekib vaid neil, kes seda enne 2014. aastat ei kasutanud.

Maksusoodustuse saamiseks nõutavad dokumendid:

• Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL;
• dokumendid, mis kinnitavad korteri (maja) omandiõigust;
• ehitatavas hoones korteri (maja) või korteri õiguste omandamise leping;
• korteri vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• maksedokumendid, mis kinnitavad maksusoodustusega hõlmatud kulude tasumise fakti (kviitungid kviitungite kohta, kviitungid korteri müüjalt, kviitungite näidis, pangaväljavõtted hüpoteeklaenu tagasimaksmiseks raha ülekandmise kohta, müügi- ja kassakviitungid, aktid materjalide ja muude dokumentide ostmise kohta); ehk siis reeglina tuleb korterit ostes võtta müüjalt kviitung talle üle kantud rahasumma kohta.
• laenuleping. (kui eluase osteti hüpoteegi või krediidiga)

lisaks:

• ehitatavas hoones korteri, selle osa(de) või korteriõiguse omandamise leping;
• akt korteri, selles oleva osa(de) maksumaksjale üleandmise kohta või korteri või osa(de) omandiõigust kinnitavad dokumendid.

Lapse sünnitunnistus - alaealiste laste omandiks eluaseme ostmisel.
pärast positiivse otsuse tegemist:

Taotlus kinnisvaramaksu mahaarvamiseks

Kuhu võtta ühendust:

valik 1

Maksusoodustuse saamiseks esitatakse registreerimiskoha maksuhaldurile dokumentide pakett koos maksudeklaratsiooniga vormis 3-NDFL. Maksuinspektor vaatab deklaratsiooni läbi kuni 3 kuu jooksul ja annab vastuse maksusoodustuse saamise võimaluse kohta. Kui vastus on jah, siis tuleb kirjutada avaldus, kus on märgitud isikliku pangakonto number, kuhu mahaarvamise summa kanda. Kuu aja jooksul teeb maksuamet makse vastavalt märgitud avaldusele.

2. võimalus

Saate taotleda oma tööandjalt maksusoodustust. Selle meetodi eeliseks on see, et te ei pea ootama maksustamisperioodi (jooksva aasta) lõppu. Kuid sel juhul on vaja maksuhaldurilt hankida kinnisvaramaksu mahaarvamise õigust kinnitav dokument - teatis, kuhu on märgitud tööd andva ettevõtte nimi, kes ei pea töötasult tulumaksu kinni, kasutades sellega töötaja õigust maksusoodustusele. saada maksusoodustust. Kui aga töötaja kavatseb töökohta vahetada, siis tuleb silmas pidada, et maksuhaldur väljastab teatise jooksva maksustamisperioodi (aasta) kohta ainult üks kord. See tähendab, et pärast uuele töökohale kolimist saab jooksva aasta ülejäänud tulumaksu kätte vaid maksuameti kaudu. Uue aasta algusega tuleb uuelt tööandjalt mahaarvamise saamiseks uuesti võtta maksuameti teade. Teiseks miinuseks võib pidada asjaolu, et tööandja lõpetab tulumaksu kinnipidamise hetkest, kui ta saab maksuametilt tõendi ning “kaotatud” perioodi maksu tagastamiseks tuleb esitada deklaratsioon ja avaldus. järgmisel aastal mahaarvamiseks. Kui maksumaksja töötab ametlikult mitme tööandja juures, on tal vastavalt maksuseadustiku uuele redaktsioonile õigus saada mahaarvamist igalt tööandjalt.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise taotluse esitamise aegumistähtaeg

Kinnisvaramaksu mahaarvamise õigusel ei ole aegumistähtaega.

Kui korter on ostetud rohkem kui 3 aastat tagasi, siis viimase kolme aasta jooksul saadud tulust saab maha arvata, esitades maksuametile nende perioodide kohta deklaratsioonid.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine ja toetus

Kinnisvaramaksusoodustust ei kohaldata elamu, korteri, toa või nende osa(de) ehitamise või soetamise kuludele, mis on tehtud tööandjate või muude isikute kulul, sünnitus- (pere)kapitali vahenditest, eraldatud tagada täiendavate valitsuse meetmete rakendamine lastega perede toetamiseks föderaaleelarvest, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetest ja kohalikest eelarvetest tehtavate maksete kaudu, samuti juhtudel, kui elamu, korteri ostu-müügitehing , tuba või osa(d) neis tehakse üksikisikute isikute vahel, kes on üksteisest sõltuvad.

Nüüd ei nõua Vene Föderatsiooni maksuseadustik maksumaksjatelt korraga nii korteri vastuvõtmise ja omandiõiguse üleandmise akti kui ka korteri omandiõigust kinnitavaid dokumente (st omandiõiguse riikliku registreerimise tõendit). Ükskõik milline neist dokumentidest on piisav.

Üsna sageli vormistatakse ehitatavasse majja korteri ost investeerimislepinguga, mille järgi on tulevane omanik kaasinvestor. Kuni maja üleandmiseni ehitusfirma võõrandamisakti ei väljasta. Ja kuni selle hetkeni ei saa maksumaksja mahaarvamise saamiseks dokumentaalset alust.

Hüpoteeklaenult tasutud intressisumma kinnitamiseks on vaja igal aastal saada võlausaldajapangast väljamaksete väljavõte, mis on jaotatud põhivõla summaks ja tasutud intressisummaks. Kui hüpoteeklaen väljastati välisvaluutas, siis maksusoodustuse arvutamisel konverteeritakse kõik laenumaksed rubladesse maksepäeva keskpanga kursi alusel. Uue seadusandluse kohaselt on intressisumma piirmäär, millest saab maha arvata, 3 miljonit rubla.

Kui aastapalk ei kata tasumisele kuuluvat maksusoodustuse summat, siis saab need üle kanda järgmisse aastasse.

Eluaseme ostmisega seotud kinnisvaramaksusoodustust tehakse ainult üks kord elus. Kui eluaseme omand tekkis pärast 2013. aastat, võib maksumaksja saada tulevikus korduva mahaarvamise, kui ta ei ole kulutanud 2 miljoni rubla piirmäära.

Maksu mahaarvamise õigust ei teki, kui ostu-müügitehing tehti vastastikku sõltuvate isikute - sugulaste ("sugulaste" mõistet tõlgendatakse Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku seisukohast), kaastöötajate - vahel. "ülem-alluv" suhtes jne. Lisaks kaotab laenuvõtja refinantseerimise korral õiguse uue laenu intressi mahaarvamiseks, kuna seda ei väljastata eluaseme ostmiseks, vaid varem võetud laenu tagasimaksmiseks.

Kui hüpoteegiga koormatud eluase ostetakse mitme isiku (näiteks abikaasa) omandisse, jagatakse maksusoodustuse summa omanike vahel olenevalt sellest, kuidas eluruum on registreeritud - kas kaasomandis või kaasomandis. Kui vara on ühine, tehakse maksusoodustus kõigile omanikele, vaikimisi - võrdsetes osades. Maksuhaldurisse pöördudes saate mahaarvamise osad ümber jaotada kuni selleni, et igaüks omanikest saab mahaarvamise täies ulatuses endale. Näiteks kui ühel abikaasadest on suured “valged” sissetulekud ja teisel abikaasal sissetulekuid pole (või nad on “hallid”), siis on soovitatav väljastada avaldus, et kogu maksusoodustuse summa laekub. kõrge sissetulekuga abikaasa poolt, et saada sellest kiirem vara mahaarvamine. Samas loetakse, et mõlemad abikaasad on oma maksusoodustuse õigust kasutanud ning kumbki neist ei saa seda teise korteri või maja ostmisel uuesti kasutada – nii kõlab valitsuse määrustes. Rahandusministeerium. Kuid praktiseerivatel advokaatidel on teistsugune seisukoht – nad usuvad, et abikaasal, kes on oma 100% mahaarvamise osa teisele abikaasale üle kandnud, säilib õigus mahaarvamisele, mida ta saab kasutada teise eluaseme ostmisel. Tõenäoliselt on selline praktika täna olemas ja konkreetsed tingimused tuleks selgitada kohalike maksuametitega.

Kui eluase on registreeritud kaasomandina, peab iga omanik saama mahaarvamise iseseisvalt ja tema osaga proportsionaalses summas. Näiteks kui korter on registreeritud ½ osaga kummagi abikaasa kohta, on igaühel neist õigus ½ eluaseme maksumusest (kuid mitte rohkem kui 1 000 000 rubla) ja ½ protsendist hüpoteeklaenult tasutud summast maha arvata. Kaasomandi korral ei saa te oma mahaarvamisõigust üle anda.

Kui mingi osa omandist on registreeritud alaealise lapse nimele, siis sellelt osalt saab täisealiseks saamisel maksusoodustust saada vaid laps ise ja tingimusel, et ta saab oma tulu. Alates 1. jaanuarist 2014 tekkinud õigussuhete eest on vanematel õigus saada laste eest mahaarvamist.

Nii kaas- kui ka kaasomandis saab igaüks oma osa suuruses mahaarvamise õigust kasutada või sellest loobuda, säilitades mahaarvamise õiguse muu kinnisvara omandamise korral.

Hüpoteeklaenu intresside maksusoodustus

Sel aastal hüpoteeklaenu intresside maksusoodustuse saamiseks on vaja mahaarvamist taotlevale omanikule väljastada maksedokumendid. Või peab maksusoodustuse saaja väljastama volikirja omanikule, kes tegelikult teeb hüpoteeklaenu pealt makseid. Veelgi enam, volikiri tuleb vormistada kirjalikult enne raha deponeerimist.

Kuidas kinnisvaramaksu mahaarvamist õigesti arvutada?

Näited kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamiseks:

Hüpoteegi maksusoodustuse arvutamine
Ostetakse korter väärtusega 4 400 000 rubla.
Laenuga tasutud - 2 200 000 rubla.
Laenu tähtaeg on 10 aastat.
Laenu intresside kogusumma on 4 000 000 rubla.
Kui korteriomand tekkis enne 1. jaanuari 2014.a. Summa, mille eest saate maksusoodustust saada, on 6 000 000 rubla (2 000 000 rubla on eluaseme maksumuse maksimaalne summa, mida saab maha arvata, ja 4 000 000 rubla on kogu intressisumma).
Maksusoodustuse summa on 780 000 rubla (13% 6 000 000 rublast).
Samal ajal on summa 260 000 rubla. (13% 2 000 000-st) on võimalik saada korraga, olenemata sellest, millistest vahenditest (oma või laenatud) 2 000 000 rubla maksti, ja eeldusel, et laenusaaja aasta sissetulek andis piisava summa tulumaksu, millest maha arvata on tehtud. Intressidest mahaarvamise summa saab kätte vaid nii, nagu see makstakse kreeditorpangale, s.o. 10 aasta jooksul pärast laenu andmist.

Kui omandiõigus tekkis 2014. aastal või hiljem

Sel juhul kehtib limiit 3 miljonit rubla. tasutud intressisummalt ja mahaarvamist saab tagastada kokku 5 miljonit rubla.

Kuidas saada riigilt 260 000 rubla?

Vähesed teavad, et igal venelasel on õigus kord elus saada riigilt 260 000 rubla. See õigus tekib siis, kui ostate või olete juba ostnud kodu.

Summa kuulub igale Vene Föderatsiooni kodanikule, kes maksab tulumaksu ja ostab endale või alaealisele lapsele kinnisvara.

Täpselt, kui palju saate: 13% korteri maksumusest (kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla). Kui omanikke on kaks, siis saavad mahaarvamise kõik, s.t. kui korter maksab 4 000 000 rubla (50/50 aktsiat), siis iga omanik saab 260 000 rubla, kokku 520 000 rubla (asjakohane pärast 01.01.2014 ostetud korterite puhul). Kui eluase maksab alla 2 000 000 rubla, saate puuduoleva summa "saada" järgmise kinnisvara ostmise ajal.

Kui kodu osteti hüpoteegiga, siis lisaks 13% kodu maksumusele on Teil õigus saada ka 13% hüpoteegi pealt tasutud intressi summalt. See. hüpoteegiga kinnisvara ostjatel on võimalus saada üle 260 000 rubla (limiit – 3 miljonit rubla).

Dokumendid esitatakse alalise registreerimise kohas asuvale maksuametile. Seda saab teha pärast omandiõiguse registreerimist või - ehitusjärgus majas korteri ostmisel - alates üleandmise-vastuvõtmise akti allkirjastamise hetkest.

Rääkige oma sõpradele, andke võimalikult paljudele teada võimalusest saada 260 000 rubla!

54 Novosibirski piirkond

Avaldamise kuupäev: 25.03.2014

Väljaanne: Veebisait "Novosibirski uudised", 25.03.2014, Tatjana Belenkova
Teema: maksusoodustused
Allikas:  http://nsknews.info/news/140228

Venemaa maksuseadustega on ette nähtud lai valik maksusoodustusi kodanike peamiste sotsiaalselt oluliste kulude katteks. Kuid mitte paljud meist ei kasuta oma õigust. Sageli – teadmatusest. Kuidas tagastada eelarvesse maksusoodustuste vormis raha, rääkis Novosibirski oblasti föderaalse maksuteenistuse üksikisikute vara ja tulude maksustamise osakonna juhataja Novosibirski uudiste korrespondendile. Irina Demidenko.

Maksumaksja poolt maksustamisperioodil tehtud sotsiaalselt oluliste kulutuste puhul on ette nähtud viis peamist maksusoodustust: varaline mahaarvamine, mahaarvamine hariduse eest, mahaarvamine ravi ja ravimite ostmise eest, pensionist mahaarvamine ja heategevuskulude mahaarvamine.

Kinnisvara mahaarvamine

„Kinnisvara mahaarvamine on summalt kõige populaarsem ja märkimisväärsem. Me räägime siin eluasemest. Pole vahet, kas inimene ehitab eluaset või ostab valmis, korteri, maja või individuaalehituseks soetatud krundi. Pärast rajatise ehituse lõpetamist ja kasutuselevõttu on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist nii maa soetamiseks kui ka maja ehitamiseks tehtavatelt kuludelt,” selgitas Irina Demidenko.

Kinnisvaramaksu mahaarvamiseks on kaks võimalust. Tavaliselt taotlevad kodanikud maksuametilt mahaarvamist pärast selle maksustamisperioodi lõppu, mil vastavad kulud tehti.

Peate pöörduma oma elukohajärgsesse (registreerimiskoha) maksuametisse, võttes kaasa paketi dokumente: üksikisiku tulumaksu deklaratsioon vormis 3-NDFL, kinnisvara omandiõiguse dokumendid (näiteks omandiõiguse registreerimise tõend või korteri vastuvõtuakt, ostu-müügileping), tasumise fakti kinnitav maksedokument, samuti aruandeperioodi tõend vormil 2-NDFL, mis täpselt kinnitab, kui palju üksikisiku tulumaksu isik aruandes tasus. maksustamisperiood. Samuti esitab kodanik inspektsioonile avalduse, milles märgib, millisele kontole krediidiasutuses tuleks talle tagastatud raha kanda. Maksuamet viib esitatud dokumentidele läbi lauakontrolli, mis võib kesta kuni kolm kuud. Selle tulemusena tagastatakse kodanikule 13% ostusummast, kuid mitte rohkem kui 13% kahest miljonist rublast (see tähendab maksimaalselt kakssada kuuskümmend tuhat rubla), välja arvatud makstud intressidelt tagastatud maks. maksumaksja kasutamise eest laenatud raha (laen) juhul, kui eluaseme ostetud laenu kaudu.

Teine võimalus maksusoodustuse saamiseks on teie töökoht. Selleks tuleb saada maksuametist teatis, mis kinnitab oma õigust maksusoodustusele ja minna selle tõendiga raamatupidamisse. Kodanikupalgast ei arvestata makse maha enne, kui sissetulek jõuab eluaseme ostmiseks kulutatud summani (kuid mitte rohkem kui kaks miljonit rubla).

"Pange tähele, et enne 1. jaanuari 2014 väljastatud laenude puhul tehakse tasutud intresside mahaarvamine summale piiramata ja alates 1. jaanuarist 2014 kuni 3 miljoni rubla ulatuses," lisas lisas. Demidenko.

Alates 1. jaanuarist 2014 on oluliselt muutunud kinnisvaramaksu mahaarvamise kord: sellest aastast on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist seoses eluaseme ostmisega kuni kahe miljoni rubla ulatuses ühe või mitme kohta. objektid (kusjuures enne 1. jaanuari 2014 aasta soetatud vara puhul tehti mahaarvamine ainult ühe objekti kohta ja kui selle väärtus oli alla kahe miljoni rubla, siis ülejäänud summalt mahaarvamist ei olnud võimalik saada).

Kinnisvara mahaarvamise õigust eluaseme ostmisel saate kasutada ainult üks kord elus. Enne 1. jaanuari 2014 tähendas see, et mahaarvamist oli võimalik saada ainult ühe objekti pealt ja alates 1. jaanuarist 2014, et mahaarvamist oli võimalik saada sh. mitmele objektile, kuid summale, mis ei ületa 2 miljonit rubla.

Hariduse mahaarvamine

Mahaarvamine tehakse juhul, kui kodanik teeb kulutusi oma haridusasutustes õppimiseks, samuti laste ja hoolealuste koolitamiseks.

„Mahaarvamine ei sõltu haridusvormist, kui tegemist on enda hariduse eest tasumisega. Sel juhul on isikul õigus saada mahaarvamist olenemata sellest, millist haridust ta omandab. Maksumaksja vanus ei loe, peaasi, et ta maksab üksikisiku tulumaksu eelarvesse. “Haridusprotsess” on antud juhul väga lai mõiste. Näiteks selle mõiste alla käib ka juhiloa omandamine. Tuleb vaid selgitada, et hariduse eest tasumise kulude mahaarvamise summa on piiratud 120 tuhande rublaga aastas,” märkis. Irina Demidenko.

Maksusoodustust saate ka alla 24-aastaste laste, alla 18-aastaste hoolealuste, alla 24-aastaste endiste hoolealuste õppimise korral õppeasutuses täiskoormusega õppimise korral. Seda mahaarvamist on õigus kasutada vanemal, eestkostjal (haldur), sealhulgas endisel, täies ulatuses, kuid mitte rohkem kui 50 tuhat rubla iga lapse kohta mõlema vanema (eestkostja või usaldusisiku) kogukuludest. Mahaarvamist saab teha ka alla 24-aastase venna (õe) täiskoormusega õppeks õppeasutustes väljaõppe kulud.

«Lasteaiad on sellesse nimekirja kantud, kuid dokumentidest peab selgelt välja tooma, et siin pole tegemist näiteks toidu või ujula eest tasumisega, vaid konkreetselt õppeprotsessi eest. Asjaolu, et asutus osutab haridusteenuseid, peab olema kinnitatud organisatsiooni haridustegevuse litsentsiga. Mahaarvamise saab kätte kolme aasta jooksul alates vastavate kulutuste tegemise päevast,“ resümeeris Irina Aleksandrovna.

Mahaarvamine ravi ja ravimite eest

Osa oma kuludest saad tagasi kolmel juhul. Esimene on teie ravikulude tasumine, samuti teie lähimate pereliikmete: abikaasa, vanemate ja alla 18-aastaste laste ravi eest. Meditsiiniteenuste selgitamiseks, mille eest mahaarvamist tehakse, peaksite viitama spetsiaalsele loetelule (Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta resolutsioon nr 201).

Veel ühe mahaarvamise saate, kui tasute raviarsti poolt isiklikult või lähisugulastele (abikaasa, vanemad, alla 18-aastased lapsed) välja kirjutatud ravimite eest. Ravimite loetelu leiate ka Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määrusest nr 201.

«Ravimite väljakirjutamisel tuleb koheselt küsida arstilt retsepti vormil 107U. Samuti on vaja lisada apteegi kassakviitung ja kviitungi koopia, kui kviitungil ei ole andmeid ostetud ravimite kohta,” soovitab Irina Demidenko.

Mahaarvamist võite saada ka enda ja oma lähisugulaste (abikaasa, vanemad, alla 18-aastased lapsed) vabatahtliku ravikindlustuse eest tasumisel.

"Pensioni" mahaarvamine

Jutt on mahaarvamistest mitteriiklikuks pensionikindlustuseks ja vabatahtlikuks pensionikindlustuseks, samuti tööpensioni kogumisosa täiendavatest kindlustusmaksetest.

Pensioni mahaarvamist saab rakendada kahele maksumaksjate kategooriale: need, kes maksavad pensionimakseid mitteriikliku pensionifondiga sõlmitud mitteriikliku pensionilepingu alusel; ja need, kes maksavad kindlustusmakseid kindlustusorganisatsiooniga sõlmitud vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel. Lisaks saate selliseid lepinguid sõlmida ja nende alusel sissemakseid maksta mitte ainult enda, vaid ka oma abikaasa, vanemate ja laste kasuks.

Maksuamet teeb mahaarvamise selle aasta lõpus, mil kulud tehti, selle kohta esitab maksumaksja maksudeklaratsiooni. Lisaks deklaratsioonile tuleb maksuhaldurile esitada tegelikke “pensioni” kulutusi kinnitavad dokumendid: maksedokumendid (need võivad olla laekumise korraldused, maksekorraldused), mitteriiklikud pensionilepingud või vabatahtlik pensionikindlustus, sugulust kinnitavad dokumendid ( kui leping on sõlmitud abikaasa, vanemate, laste kasuks). Kui maksumaksja soovil tehakse tema palgast mahaarvamine ja sissemaksed kantakse üle mitteriiklikku pensionifondi või tööpensioni kogumisossa, siis saab need sotsiaalmahud saada koheselt tööandjalt ilma maksuametiga ühendust võtmata. kontoris.

Kõigi ülaltoodud sotsiaalsete mahaarvamiste (ravi, koolitus, pensionid) piirmäär on 120 tuhat rubla aastas. Lisaks laste koolitamise kulud 50 tuhat rubla aastas ja kuluka ravi kulud (nende loetelu sisaldub ka Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201), mille summa ei ole piiratud. , aktsepteeritakse mahaarvamiseks.

Heategevuslik mahaarvamine

Sotsiaalne mahaarvamine tehakse ainult juhul, kui Vene Föderatsiooni kodanik on teinud heategevusega seotud kulutusi järgmiste organisatsioonide vajadusteks: teadus-, kultuuri-, haridus-, tervishoiu-,id; kehalise kasvatuse ja spordiorganisatsioonid, haridus- ja koolieelsed asutused, eelkõige kodanike kehalise kasvatuse ja spordimeeskondade ülalpidamise eesmärgil; usuorganisatsioonid oma põhikirjalise tegevuse elluviimiseks.

Muide, kui vanemad koolides või lasteaedades kannavad raha halduri või heategevusliku sissemaksena, saate nende eest maha arvata. Peamine on sissemaksete dokumenteerimine (kviitung, arve, maksekorraldus).

Heategevuslik mahaarvamine on piiratud 25% teie aastasest sissetulekust.

"Peate õigesti aru saama, et kõik need mahaarvamised on sotsiaalsed. Mahaarvamist on õigus nõuda vaid isikutel, kes maksavad eelarvesse üksikisiku tulumaksu 13% määraga. See tähendab, et olles näiteks üksikettevõtja ja makstes maksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel, ühtset arvestuslikku tulumaksu või tasu patendi eest, ei saa isik neid mahaarvamisi kasutada, kuigi ta maksab makse. selgitatud Irina Demidenko.

Viide
Maksusoodustus on summa, mille võrra maksubaasi vähendatakse. Maksusoodustused määratakse seadusega ja arvutatakse vastavalt kohaldamistingimustele. Praegu on Vene Föderatsioonis 4 tüüpi maksusoodustusi: tava-, sotsiaal-, vara- ja ametialane.

Kuidas taotleda maksusoodustust? Milliseid dokumente on vaja maksu mahaarvamiseks? Need küsimused pakuvad huvi kodanikele, kes saavad 13% maksumääraga tulumaksu. Maksusoodustust saab kohaldada alles pärast kõigi vajalike dokumentide esitamist föderaalsele maksuteenistusele või tööandjale. Artiklist saate teada, kuidas seda korraldada.

Mis on "maksu mahaarvamine"

Maksusoodustus on summa, mille võrra vähendatakse saadud tulu summat (maksubaasi). Maksu tasutakse saadud tulu ja maksusoodustuse vahelt.

Mõiste maksusoodustus tähendab ka varem tasutud üksikisiku tulumaksu teatud osa tagastamist, näiteks seoses kinnisvara ostmisega, ravi- või koolituskuludega.

Maksusoodustust saab taotleda vaid maksuresidendiks tunnistatud kodanik, kes on 13% maksumääraga maksustatud tulu saaja.

Sellest tulenevalt ei tohiks kodanikud, kellel sellist maksustatavat tulu ei ole, arvestada maksusoodustustega, mis hõlmavad järgmist:

• Kodanikud, kelle sissetulekuks on ainult töötu abiraha.
• Üksikettevõtjad, kes töötavad maksu erikorra alusel ja kelle tulu ei maksustata 13% maksumääraga.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette ainult 7 maksu mahaarvamise tüüpi:

1. Standard.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Professionaalne.
5. Mahaarvamine, mis on seotud organiseeritud turul kaubeldavate futuurtehingute väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtud tehingute kahjumi ülekandmisega tulevasse perioodi.
6. Mahaarvamised, mis on seotud kõigi investeerimispartnerluses osalemisega seotud kahjude edasikandmisega.
7. Investeering.

Maksusoodustused 2019. aastal

Kinnisvara ostmise või ehitamise maksusoodustuse tagastamine on võimalik, kui samaaegselt on täidetud 2 tingimust:

• Kui vara on ostetud pärast 01.01.2014
• Kaebaja ei olnud varem maksusoodustust saanud.

Kuidas saada maksusoodustust?

1. Kinnisvaramaksu mahaarvamine on mitmeotstarbeline. See tähendab, et seda saab taotleda mitte ainult ühest ostetud korterist, vaid ka teiste kinnisvaraobjektide soetamisel või renoveerimisel, kui täidad seadusega kehtestatud piirmäära.
2. Maksusoodustuse piirmäära arvestatakse inimese, mitte kinnisvara kohta. Piirang on 2 miljonit rubla.

Varem, kuni 2014. aastani, kui korteri hind oli alla 2 miljoni rubla, siis ülejäänud osa lubatud maksusoodustusest jäi saamata. Praegu saab järelejäänud mahaarvamise summa üle kanda teie järgmisele kinnisvaraostule.

Et see oleks selgem, toome näite:

I. ostis 2 korterit väärtusega 1 300 000 rubla ja 2 500 000 rubla. Vanade reeglite järgi võis ta osa maksust tagastada maksusoodustuse alusel, lähtudes vaid esimese ostetud korteri maksumusest - 1 300 000 rubla.

Nüüd läheb ülejäänud lubatud maksusoodustuse summa 700 tuhande rubla ulatuses teisele ostule. Seega I. saab õigus saada maksutagastust kogu maksusoodustuse summalt - 2 miljonit rubla.

Abikaasad A. ostsid korteri väärtusega 6 miljonit rubla. Uute reeglite kohaselt on abikaasadel õigus kasutada kombineeritud maksusoodustuse piirmäära- 2+2 miljonit rubla, see tähendab, et nad saavad maksutagastust 4 miljonilt rublalt.

1. Maksu mahaarvamise piirmäär on kehtestatud ka hüpoteeklaenu intressidele - 3 miljonit rubla. Varem polnud sellist piirangut üldse.

Aga. Tasub meeles pidada, et kui võtsite hüpoteegi enne 2014. aastat, siis intresside maksusoodustus jääb teile piiramatuks. Aga kui kõik laenu saamise dokumendid täideti pärast 01.01.2014 - 3 miljoni rubla piires.

Ja veel üks nüanss: isegi kui ostsite hüpoteegiga mitu korterit, tehakse intresside maksusoodustus ikkagi ainult ühe korteri kohta.

Seega on olukord kõige soodsam abikaasade jaoks, kes kavatsevad eluaset osta ja isegi hüpoteeklaenuga. Ostetud korteri eest saavad nad maksusoodustust 4 miljonit rubla. (2 miljonit rubla inimese kohta), millele lisandub maksusoodustus kuni 3 miljonit rubla. intressidelt, mida nad hüpoteegi pealt maksavad. Sellest lähtuvalt on kahe inimese maksusoodustuse kogusumma 10 miljonit rubla. - 2+2 korteri ja 3+3 intressi eest. Nad saavad tagastada kuni 1,3 miljonit rubla, see tähendab 13% 10 miljonist rublast.

Ei tea oma õigusi?

Maksusoodustus eraisikutele

Eraisikute jaoks on mitut tüüpi maksusoodustusi. Mahaarvamiste kogusumma ei tohi ületada 120 tuhat rubla - maksustamisperioodil tehtud kulude maksimaalne kogusumma (miinus taotleja laste koolitamise kulud ja kuluka ravi kulud).

Keskendume tava- ja sotsiaalmaksu mahaarvamistele.

1. Tavaline mahaarvamine on sätestatud maksuseadustiku artiklis 218 ja seda tehakse rangelt fikseeritud summas järgmistele kodanike kategooriatele:

• 500 rubla kuus kodanikele, kellel on erinevad riiklikud autasud ja/või eristaatus, näiteks Vene Föderatsiooni kangelane, Nõukogude Liidu kangelane jne.
• 1400 rubla kuus iga lapse kohta, kui vanemate sissetulek on kuni 280 000 rubla.
• 3000 rubla kuus - kolmandale ja järgmistele lastele.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus alaealise puudega lapse või 1. või 2. rühma puudega lapse eest kuni 24-aastaseks saamiseni, kui ta on täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane, jne.
• 3000 rubla kuus kujutab endast maksusoodustust kodanikele, kes põdesid Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjel kiiritushaigust või muid haigusi, Teise maailmasõja puudega inimestele jne.

2. Sotsiaalmaksusoodustust taotlevad isikud, kelle kulud on seotud järgmiste valdkondadega:

• Heategevus- summas, mille üksikisik suunab aasta jooksul rahalise abina heategevuseks. Sel juhul ei või sotsiaalmaksu mahaarvamise suurus ületada 25% aruandeaastal saadud tulu summast.
• Koolitus- summas, mille kodanik maksis maksustamisperioodil õppeasutustes õppimise eest. Mahaarvamine kehtib ka laste, vendade ja õdede (alla 24-aastaste) täiskoormusega õppe eest maksnud isikute kohta. Mahaarvamist saavad taotleda ka kodanikud, kes on tasunud hoolealuste/hooldatavate (alla 18-aastased) ja endiste hoolealuste (alla 24-aastased) täiskoormusega õppe eest. Samal ajal on laste hariduskulude maksusoodustuse summa 50 000 rubla aastas; teie hariduse eest - mitte rohkem kui 120 000 rubla aastas koos maksumaksja muude sotsiaalkuludega, eelkõige ravi eest tasumisega, pensionikindlustusmaksetega jne, välja arvatud kalli ravi eest tasumine.
• Ravi ja/või ravimite ostmine- summas, mille kodanik maksis maksustamisperioodil mee osutatud raviteenuste eest. meditsiinilise tegevusega tegelevad organisatsioonid või üksikettevõtjad, maksumaksja ise, tema vanemad, lapsed, abikaasa. Maksuseadustega kehtestatud piirmäär 120 000 rubla ei kehti kalli ravi eest mahaarvamise korral. See tähendab, et maksumaksjal on õigus saada maksusoodustust kõigi kalli arstiabi kulude ulatuses. ravimid ja ravi.
• Tööpensioni kumulatiivne osa- summas, mille maksumaksja tasus maksustamisperioodil täiendavate kindlustusmaksete näol tööpensioni kogumisosa eest. Väike hoiatus: kui tööandja maksis täiendavaid sissemakseid kogumispensioni osasse, siis sotsiaalset mahaarvamist ei tehta.
• Mitteriiklik pensionikindlustus- maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summas vastavalt lepingule pensionihalduriga. Kui aga mitteriikliku pensionikindlustuse sissemaksed tööandja poolt vastavale kindlustusseltsile üle kanda (vastavad summad maksumaksja palgast maha arvata), saab tööandjale avalduse alusel teha mahaarvamise. Maksimaalne sissemaksete summa, millest "pensioni" mahaarvamine arvutatakse, on 120 000 rubla.

Milliseid dokumente on vaja mahaarvamiseks?

Maksusoodustuse esitamise kord ja vajalike dokumentide pakett sõltuvad mahaarvamise liigist. Vaatame, milliseid dokumente on vaja üht või teist liiki maksusoodustuse saamiseks.

1. Registreerimiseks hariduse maksusoodustus on vaja täita 3-NDFL deklaratsioon ja esitada see registreerimiskohas maksuametile. Deklaratsioonile on lisatud järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastusavaldus, mis sisaldab konto andmeid raha ülekandmiseks (vt Kuidas kirjutada taotlust maksusoodustuse tegemiseks (saamiseks)?);
• leping õppeasutusega;
• õppeasutuse tegevusluba haridusteenuste osutamiseks;
• kõik maksedokumendid, mille järgi koolituse eest tasusite.

2. Selleks, et väljastada maksusoodustus ravi eest, peate koos maksuametile esitatud 3-NDFL-i deklaratsiooniga esitama järgmised dokumendid:

• maksutagastuse taotlus;
• töötõend vormil 2-NDFL.

Kui soovite saada maksutagastust teile osutatud raviteenuste eest, peate oma maksudeklaratsioonile lisama järgmised dokumendid:

• meditsiiniteenuste eest tasumise tõend;
• dokumendid, mis kinnitavad teie tehtud kulutuste suurust;
• leping meditsiinilise organisatsiooniga;
• meditsiinilise organisatsiooni litsents meditsiinilise tegevuse õiguse saamiseks.

Kui soovite saada ostetud ravimite summas maksutagastust, peate vormistama järgmised dokumendid:

• eritellimusel välja antud retsept;
• maksedokument.

Kui taotlete vabatahtliku ravikindlustuse maksusoodustust, esitate:

• poliis või leping kindlustusseltsiga;
• kindlustusseltsi tegevusluba;
• maksedokumendid.

3. Kui soovite väljastada vara mahaarvamine Kodu ostmisel lisage vormi 3-NDFL deklaratsioonile järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastuse taotlus;
• eluruumi ostu-müügileping;
• leping elamu ühisehituses osalemiseks;
• vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• omandiõigustunnistus;
• maksedokumendid;

Kui ostsite eluaseme hüpoteegi abil, siis siin on lisaks eelmistele maksu mahaarvamiseks vajalikud dokumendid:

• laenuleping;
• tõend tasutud intresside kohta.

Pärast seda, kui kõik dokumendid on vormil 3-NDFL deklaratsioonile lisatud (vt Kuidas täita deklaratsiooni (NDFL3) korteri ostmisel?), vaatab föderaalne maksuamet läbi kõik paberid ja teeb otsuse andmise/andmisest keeldumise kohta. maksusoodustust.

Maksutagastuse tähtaeg

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine tehakse pärast vastava 3-NDFL-i deklaratsiooni kontrollimist, mis esitatakse maksustamisperioodi lõpus ja millele on lisatud vajalikud dokumendid.

Maksuhalduril on kontrolli tegemiseks aega 3 kuud. Tagastamine toimub ühe kuu jooksul arvates päevast, mil maksuhaldur teeb maksutagastuse otsuse.

Kuid on ka teine ​​võimalus – kui esitate oma tööandjale maksuameti avalduse ja teatise, et teil on õigus saada maksusoodustust. Pärast nende dokumentide saamist peab tööandja teie palgast kinni vähendatud maksusumma, võttes arvesse maksu mahaarvamist .

See tähendab, et maksu mahaarvamise tagastamise tähtaeg lükatakse edasi järgmisest kalendriaastast (nagu teeb föderaalne maksuteenistus) dokumentide esitamise perioodiks.

Kuid selle võimaluse muudab keeruliseks asjaolu, et peate 2 korda maksuametisse minema: esimene - teatise saamiseks dokumentide esitamiseks, teine ​​​​- teatise saamiseks, kuna föderaalsel maksuteenistusel on õigus läbi vaadata dokumendid 1 kuu jooksul.

Ärge kartke võla tagasimaksmiseks ühendust võtta föderaalse maksuteenistusega. See ei ole nii keeruline protseduur, kui esmapilgul võib tunduda. Kõik vajalikud küsimused saate esitada otse maksuametile ja saate neile ammendava vastuse. Veelgi enam, föderaalse maksuteenistuse statistika kohaselt kasvab maksusoodustust taotlevate kodanike arv igal aastal.

Sektsioonid:

Millistelt kuludelt saab korteri ostmisel maksusoodustust saada?

Selliseid kulusid on neli peamist rühma.

Eluaseme ostmiseks

Mahaarvamist kohaldatakse elamute, korterite, nende ruumide või osa(de) ostmisel.

Ja kui korpus osteti ilma viimistluseta, saate mahaarvamise abil hüvitada remondi- ja viimistluskulud - nii viimistlusmaterjalide kulud kui ka remondimeeskonna teenuste eest tasumine, samuti viimistlustööde projekt- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine. Kuid on üks tingimus: kinnisvara ostu-müügileping, milles need parendused tehakse, peab tingimata sisaldama tingimust, et kinnisvara müüakse lõpetamata või viimistluseta ().

Elamuehituseks

Mahaarvamist saab teha ka juhul, kui objekti ehitus pole veel lõppenud (näiteks maja ühisehituses osalemisel). Juhime tähelepanu, et viimasel juhul peab mahaarvamise saamiseks olema allkirjastatud korteri üleandmise akt või muu dokument ühiskasutuses oleva ehitusobjekti arendaja poolt võõrandamise ja selle vastuvõtmise kohta ühisehituses osaleja poolt. poolte poolt. Selle puudumisel, isegi kui teil on ühisehituses osalemise leping ja selle alusel tasumiseks kviitungid, ei saa te kinnisvaramaksu mahaarvamist (,) kasutada.

Ja korteri ostmisel ühisehituses osalemise lepingu alusel, mille õigused sai maksumaksja nõudeõiguse loovutamise lepingu alusel, esitab maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks. ühisehituse leping, ehitatava hoone korteri nõudeõiguste loovutamise leping ja korterite maksumaksjale üleandmise akt. Samas on korteri ostmise kulude hulka arvatud kulud, mis on tehtud maksumaksja poolt vastavalt sõlmitud ühisehituses osalemise lepingu alusel nõudeõiguste loovutamise lepingule ().

Samuti saate maha arvata kulud:

• projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine;
• ehitus- ja viimistlusmaterjalide ostmine;
• ehitustööd või -teenused (lõpetamata elamu või selle osa(de) lõpetamine) ja viimistlus;
• maja ühendamine elektri-, vee- ja gaasivarustuse ja kanalisatsioonivõrkudega või autonoomsete elektri-, vee- ja gaasivarustuse ja kanalisatsiooni allikate loomine ().

Hüpoteeklaenu intresside eest

Laenu maksumust saate kompenseerida, kui see väljastatakse nii eluaseme ehitamiseks kui ka ostmiseks. Sel juhul peate intressi tasumise fakti kinnitama maksedokumentidega - kviitungite kviitungid, pangaväljavõtted raha ülekandmise kohta ostja kontolt müüja kontole jne ().

Maa ostmiseks

Maksumaksjale tehakse mahaarvamine, kui esineb üks järgmistest asjaoludest: kui sellel maal asub ostetav maja või kui maa on ette nähtud individuaalelamu ehitamiseks.

Tuleb arvestada, et mahaarvamiseks aktsepteeritavad kulud on maksuseadustes rangelt määratletud ja muid kulusid maha arvata ei tohi (). Seega ei saa garaažide ja muu mitteeluruumi omanikud nõuda osa oma kulude hüvitamist.

On oluline, et kinnisvara asuks rangelt Venemaa territooriumil (). Seega ei saa troopilistel saartel asuva villa venelasest omanik selle ostmisel mahaarvamist ära kasutada.

Kui palju ma saan korteri ostmisel maha arvata?

Mahaarvamiste suurus varieerub sõltuvalt sellest, milliste kulude hüvitamist maksumaksja taotleb:

• kinnisvara või eluaseme või selle ehitamiseks mõeldud maa ostmiseks: tegelike kulude summas (), kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. (). Seega saab korteri ostja selle alusel tagastada mitte rohkem kui 260 tuhat rubla;
• hüpoteegi intresside tagasimaksmiseks: tegelikult kantud kulude summas (), kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla. (). Seega saab laenuvõtja selle alusel tagastada mitte rohkem kui 390 tuhat rubla.

Kes saavad korteri ostmisel maksutagastust?

Esiteks näevad kehtivad õigusaktid ette eluaseme ostmisel maksusoodustuse võimaldamise ainult maksumaksjale. Maksumaksjad on organisatsioonid ja üksikisikud, kes vastutavad maksude tasumise eest ().

Lisaks peavad eraisikud üldreeglina olema Vene Föderatsiooni maksuresidendid (). Nende hulka kuuluvad kodanikud, kes on tegelikult Venemaal vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul. See periood ei katke lühiajaliste (alla kuue kuu) välisreiside korral ravi, koolituse või avamere süsivesinikuväljadel töötamiseks (). Välismaale lähetatud valitsus- ja kohalike omavalitsuste ametnikel, samuti välismaal teenivatel Vene sõjaväelastel Venemaal viibimiseks ajapiirangut ei ole. Neid isikuid tunnustatakse maksuresidentidena, isegi kui nad ei veetnud aasta jooksul Venemaal ühtegi päeva ().

Samuti on kehtestatud eraldi kord Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli elanike maksuresidentideks tunnistamiseks 2015. aastal. Nende jaoks arvestatakse 183 viibimispäeva ajavahemikul 18. märts kuni 31. detsember 2014 ().

Isikud, kes ei ole Venemaa maksuresidendid, võivad olla ka üksikisiku tulumaksu maksjad, kuid ainult siis, kui nende sissetulekuallikas asub Venemaal (). Üldreeglina ei saa nad aga maksusoodustust ().

Lisaks peab teil maksusoodustuse saamiseks olema tulu, mis on maksustatud. Kui maksumaksjal ei ole tulu, millelt ta on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu, siis ei saa ta maksusoodustust. Seda maksu kohaldatakse tuludele, mida maksuresidendid saavad nii Venemaa allikatest kui ka väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest ning mitteresidentidele - ainult Venemaa allikatest ().

On oluline, et mahaarvamist võimaldatakse ainult kinnisvaraomanikele. Kui tasusite teisele isikule korteri ostmise eest, kuid ei saanud selle kinnisvara omanikuks, siis maksusoodustust teile ei tehta. Nii nagu nad sellele inimesele sellist mahaarvamist ei tee. Erandiks on eluaseme soetamine alla 18-aastaste laste või eestkostetavate omandiks või neile elamukinnisvara rajamine ().

Kui korteri ostsid abikaasad (ja perekonnaõiguse reeglite kohaselt sai sellest nende ühine ühisvara), siis tekib sageli küsimus: kas mahaarvamisele on õigus igaühel või ainult sellel, kelle nimele vara on registreeritud. ? Venemaa rahandusministeerium on arvestanud, et mahaarvamist võivad taotleda mõlemad abikaasad ning nii mehel kui naisel on õigus mahaarvamisele täies ulatuses, kuni 2 miljoni rubla ulatuses. Samas säilib kaasomanikul, kes sellist mahaarvamist ei ole taotlenud, õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist muult kinnisvaralt täies ulatuses. Tõsi, see reegel kehtib vaid juhul, kui objekti omandiõiguse tekkimist kinnitavad dokumendid (või üleandmisakt – ühiskasutatavale ehitusprojektile õiguste omandamisel) on koostatud pärast 1. jaanuari 2014 ().

Enne 1. jaanuari 2014 ostetud objektide puhul kehtib teistsugune reegel: mahaarvamise summa jaotatakse abikaasade vahel vastavalt nende kirjalikule avaldusele. Tuletame meelde, et maksude esitamise aastale (() eelnenud kolme aasta tulust saab maha arvata. Teisisõnu, kui maksumaksja taotles 2018. aastal eluaseme ostmisel maksusoodustust, on tal võimalik saada mahaarvamist eelmiste perioodide tuludest ainult 2017., 2016. ja 2015. aasta eest. Sel juhul ei oma korteri ostmise hetk tähtsust, kuna mahaarvamise taotlemise perioodile ei ole piiranguid ().

Kui aga abikaasad ei registreerinud vara mitte ühisvarana, vaid kaasomandina, siis peab kumbki abikaasa iseseisvalt kinnitama selle soetamiseks tehtud kulutused ja just nende kulude summa eest antakse talle vara vara. maksu mahaarvamine ().

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise piirangud

Seega saab selle alusel maksusoodustust saada ainult üks kord elus (). Ühekordne kasutamine tähendab aga mahaarvamise summa täielikku kasutamist, seega ei ole mitme kinnisvara puhul mahaarvamise kasutamine rikkumine. Alles pärast maksusoodustuse kogusumma saamist kaotab maksumaksja õiguse seda uuesti kasutada. Näiteks kui kodanik ostis korteri väärtusega 1,5 miljonit rubla, saab ta järgmise korteri ostmisel või näiteks maja ehitamisel uuesti mahaarvamist nõuda - kuid summas, mis ei ületa 500 tuhat rubla. Juhime tähelepanu, et need reeglid kehtivad alles alates 1. jaanuarist 2014, seega kui kasutasite maksusoodustust enne seda kuupäeva ostetud eluasemelt, ei ole seda enam võimalik uuesti taotleda, olenemata varem antud eluaseme suurusest. mahaarvamine. Seega, kui meie näite maksumaksja ostis esimese korteri enne 1. jaanuari 2014, siis tema mahaarvamise ülejäänud osa (500 tuhat rubla) lihtsalt "põleks läbi" (,).

Oluline on, et kasutamata mahaarvamise osa ülekandmise reegel kehtiks ainult eluaseme ostmisel või ehitamisel. Kui kodanik soovib nõuda hüpoteegi intresside mahaarvamist, saab ta seda teha ainult üks kord, isegi kui mahaarvamise summa ei ulatu 3 miljoni rublani. ( , ).

Maksusoodustust ei võimaldata osalt teiste isikute (eelkõige tööandja) arvelt tasutud eluaseme maksumusest või rasedus- ja sünnituskapitalist ning kinnisvara soetamisel vastastikku sõltuvatelt isikutelt. Viimaste hulka kuuluvad näiteks abikaasa, vanemad (sh lapsendajad), lapsed (ka lapsendatud lapsed), täis- ja poolvennad ja -õed, eestkostja (usaldusisik) ja eestkostetav ().

Seega saad korteri ostmisel maksusoodustuse, kui samaaegselt esinevad järgmised asjaolud:

• olete maksumaksja, Venemaa maksuresident ja maksate üksikisiku tulumaksu;
• soetatud või ehitatud kinnisvara asub Venemaal;
• tasusite täielikult või osaliselt iseseisvalt nimetatud objektide eest või nende soetamiseks või ehitamiseks võetud krediidi (laenu) intressid ja olete nende omanik;
• te ei ole varem saanud sarnast kinnisvaramaksu mahaarvamist täies mahus (või ei saanud seda üheski summas enne 1. jaanuari 2014 ja hüpoteegi intressi mahaarvamisega seoses on nõutav, et te pole seda kunagi varem saanud - olenemata kas enne või pärast 1. jaanuari 2014);
• vara ei soetatud seotud isikutelt.

Millistel juhtudel on eluaseme ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamine võimatu?

Milliseid dokumente on vaja korteri maksusoodustuse saamiseks?

Ostetud või ehitatud elamukinnisvara maksusoodustuse saamiseks on vaja järgmisi dokumente:

• (väljastab tööandja, kui neid on mitu, siis saab sellise tõendi igaühelt);
• vara omandiõigust kinnitavate dokumentide koopiad (omandiõiguse riikliku registreerimise tõend, vara omandamise või ühisehituses osalemise leping, vastuvõtuakt);
• ostu või ehitamise käigus tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid (müügi- ja kassakviitungid, kviitungid, pangakonto väljavõtted, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, milles on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid) ();
• sellel alusel mahaarvamise taotlemisel laenu või kinnisvara ostu laenu intressikulu kinnitavad dokumendid (laenu (laenu) ja selle intresside tasumise leping ja tagasimaksegraafik, intressi tasumist kinnitavad maksedokumendid);
• maksu mahaarvamise taotlus;
• lapse sünnitunnistuse koopia (kui vara on registreeritud alaealise lapse nimele);
• abielutunnistuse koopia (kui vara on registreeritud ühisvarana);
• eestkoste- ja hoolekandeasutuse otsus eestkoste või eestkoste seadmiseks (kui kinnisasja omandavad eestkostjad (hooldajad) oma alla 18-aastaste eestkostetavate omandisse);
• föderaalse maksuteenistuse kinnitus õiguse kohta saada maksusoodustust (kui mahaarvamine laekub tööandja kaudu).

Kui eramu ehitamiseks mõeldud maa ostmisel tehakse mahaarvamine, on üks hoiatus. Sellise mahaarvamise saate alles pärast ehitamise lõpetamist ja püstitatud maja õiguste registreerimist (). Seetõttu ei piisa maksusoodustuse saamiseks maksuametile sellise krundi omandiõiguse tõendi esitamisest - peate esitama ka sellele ehitatud elamu omandiõiguse tõendi.

Juhime tähelepanu, et kõik tehtud kulutusi tõendavad dokumendid peavad olema vormistatud ettenähtud korras ning neil peavad olema kõik vajalikud andmed, pitsatid ja allkirjad ().