Maja ostmine koos krundiga on seotud märkimisväärse rahakuluga ja vähemalt osa tagastamine on iga omaniku soov. Seadus lubab maksusoodustust kasutades maaga maja ostes saada maksutagastust.

Artiklis käsitletakse seda, kuidas saada 2019. aastal maja ostmisest 13 protsenti.

Kellel on õigus tagastada üksikisiku tulumaks?

Tingimused, mille alusel saate 13 protsenti tagastada, on järgmised:

• ostja saab olla ainult Venemaa kodanik, mis tähendab, et ta peab aasta jooksul Venemaal elama rohkem kui 183 päeva;
• 2019. aastal maksutagastust teha soovijatel peab olema ametlik palk, millest peetakse kinni 13% ulatuses üksikisiku tulumaks;
• maksu mahaarvamise õigust ei tohi olla varem kasutatud.

Ametlikult töötud või töötud kodanikud, samuti eraettevõtjad, kes on maksustamise erirežiimi all, ei saa mahaarvamist, nagu ka isikud, kes ei ole Vene Föderatsiooni mitteresidendid.

Maksusoodustust saavad kasutada ka ametlikult töötud kodanikud, kui nad panustavad riigi eelarvesse 13% oma sissetulekust, mis saadakse näiteks üürist, aga ka muudest tuludest.

Mahaarvamise tegemise tunnused

Üldjuhul on maaga maja ostmisel raha tagastamise kord sarnane korteri ostmisega. Siiski on sellel teatud omadused, mida saab jagada kolmeks komponendiks.

1. Ainult maa omandamine hilisemaks maja ehitamiseks. Sel juhul saad esitada dokumentatsiooni üksikisiku tulumaksu tagastamiseks alles pärast maja ehituse lõpetamist ja omaniku õigusi kinnitava tõendi saamist. See tähendab, et mahaarvamise saamine ainult maa eest, millel ei ole majaehitust, on võimatu. Lisaks peab krunt olema ette nähtud individuaalelamu ehitamiseks, vastasel juhul on maksusoodustuse taotlemine võimatu.
2. Maja ostmine koos maaga. Krundilt, millel juba asub elamu, saab mahaarvamist takistamatult teha. Kuid sel juhul peate enne föderaalse maksuteenistuse poole pöördumist ja mahaarvamise esitamist registreerima oma õigused majale.
3. Majaga krundi registreerimine laenuga. Kui maja ja maa ost tehti laenuga, saab enammakse eraldi hüvitada. Intresside mahaarvamise suurus ei sõltu põhiosast ega ole sellega seotud.

Millal saab mahaarvamisest keelduda?

On mitmeid põhjuseid, miks föderaalne maksuamet võib sellise soodustuse andmisest keelduda:

• maja ostmine koos krundiga oma sugulastelt või pereliikmetelt;
• krundil ei ole ehitatud maja või õigused sellele ei ole ettenähtud korras registreeritud;
• maad ei eraldatud mitte individuaalelamu ehitamiseks, vaid näiteks aiamaale;
• maa ja elamuehitus osteti riigi raha eest või eraldas soetamiseks raha tööandja või soetati sünnituskapitali vahenditega, st kui omanikul ei olnud soetamiseks otseseid kulutusi.

Mahaarvamise summa

Tavaliselt võib mahaarvamise summa jagada kahte tüüpi:

• põhi - mis antakse kinnisvara ja maa ostmiseks summas 2 miljonit rubla;
• täiendav - pangaintressiga, kui maa koos majaga osteti laenuga, summas 3 miljonit rubla.

Sellest lähtuvalt võite arvestada 13% tootlusega ülaltoodud summadest.

Peamise mahaarvamise võib erinevate kinnisvaraobjektide pealt saada mitu korda, kuid siin on mitmeid piiranguid.

Kui maja koos krundiga osteti laenuga, siis saad selle pealt tasutud intressidelt ka maksutagastust. Intressi mahaarvamise summa ei ole kuidagi seotud põhisummaga. Seega võib omanik üldiselt arvestada 5 miljoni rubla suuruse mahaarvamise nõudega.

Piirangud intressi mahaarvamisele

Kehtivad järgmised piirangud:

• 13 protsenti saad ainult tegelikult tasutud intressidelt, mitte aga täies ulatuses kogu summalt;
• laen peab olema suunatud, st see tuleb väljastada eluaseme ostmiseks, mitte tarbija kasutamiseks;
• Laenu tagasimakset saab taotleda ainult üks kord ja ainult ühe objekti kohta. Ülejääki ei ole võimalik saada nagu põhimahaarvamise puhul.

Vajalikud dokumendid

Dokumendid maksusoodustuse taotlemiseks:

• maksu mahaarvamise avaldus, mis vormistatakse maksuametis;
• deklaratsioon 3-NDFL;
• maja ja maa ostu, selle ehitamist või tasutud intressi suurust kinnitavad dokumendid;
• dokumendid, mis kinnitavad nimetatud vara omandiõigust;
• intresside tagastamisel on vajalik lisada ülddokumentide paketile laenuleping, samuti graafik, mille järgi intressi makstakse;
• üksikisiku tulumaksu tõend 2, mis kajastab saadud tulu suurust. Sellise dokumendi saate oma tööandjalt;
• abieludokumendid, kui need on olemas. Tõend tuleb esitada, kui mahaarvamist jagatakse abikaasaga.

Kõik dokumendid tuleb esitada koopiatena, kuid originaalid tuleb endaga kaasa võtta, kuna dokumente vastu võtnud inspektor võib nõuda nende kontrollimist.

Originaalis tuleb esitada vaid deklaratsioon, tõend tulu kohta ja panga tõend makstud intresside kohta.

Kviitungi protseduur

Tulumaksu tagasi saamiseks on kaks võimalust:

1. Maksuameti kaudu.
2. Tööandja kaudu.

Föderaalsest maksuteenistusest mahaarvamise saamine

Kui mahaarvamine laekub föderaalsest maksuteenistusest, siis pärast kalendriaasta lõppu on vaja koostada vajalikud dokumendid ja koostada avaldus, samuti üksikisiku tulumaksu aruanne. Seejärel esitage dokumendid maksuametile ning kolme-nelja kuu pärast kantakse raha avalduses märgitud kontole.

Kui mahaarvamisest keeldutakse, saab sellise otsuse vaidlustada, esitades kaebuse föderaalsele maksuteenistusele. Kui vaidlusi ei lahendata, siis kohtusse.

Kviitung tööandjalt

Selleks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele avalduse mahaarvamise õiguse kinnitamiseks ja
koguge kõik dokumendid (deklaratsiooni ja sertifikaati 2-NDFL sel juhul ei nõuta). Seejärel saate föderaalse maksuteenistuse otsuse mahaarvamise või sellest keeldumise kohta, mis väljastatakse kuu jooksul.

Maksuhaldur peab tegema otsuse tööandjale. Pärast seda makstakse töötasu täies ulatuses välja ilma üksikisiku tulumaksu kinni pidamata.

Kas teil on endiselt küsimusi? Kirjutage oma küsimus allolevale vormile ja saate üksikasjalikku juriidilist nõu:

Konkreetse maksu tagastamist nimetatakse ka maksu mahaarvamiseks. See on omamoodi soodustus konkreetsetele isikutele või konkreetsetel asjaoludel, kui seadus lubab tagastada osa kinnisvara ostmisel või teatud kohustuse tagasimaksmisel riigile tasutud maksust.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

See eeldus hõlmab ka maatüki ostmisel maksuna tasutud summa tagastamist. Seda tüüpi mahaarvamist reguleerivad õigusaktid - Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Tingimused

Oma isiklike vahenditega või pangast intressiga laenatud maa ostmine toob kaasa üüratuid kulutusi. Maatüki maksumus on tänapäeval mõnikord sama suur kui eluaseme ostmine maal (suvila või maamaja).

Seetõttu soovin väga tagasi saada vähemalt osa summast, mis kulus maatüki ostu-müügilepingu alusel registreerimisel.

Selleks peate deklareerima maksusoodustuse, millel on iseenesest märkimisväärne hulk maa ostmisega seotud funktsioone. Maksuseaduste alusel ei ole kõigil õigust saada maksusoodustust.

Väärib märkimist kõige elementaarsemad tingimused, mille alusel selline toiming läbi viiakse:

• kinnisvara maksustamise mahaarvamise (tagastuse) kogusumma ei tohi ületada 2 miljonit rubla;
• sellist soodustust saab pakkuda eranditult neile kodanikele, kes ostsid maa elamuehituseks, mitte ei ostnud seda lihtsalt ise;
• on lubatud osta maad, millel on olemasolev lammutamiseks mõeldud maja;
• Maksutagastustaotluse heakskiidu saamiseks peate esitama dokumentaalsed tõendid selle kohta, et sellele saidile ehitatakse maja;
• hüpoteeklaenu enammakset on võimalik hüvitada, tänu millele ostis laenusaaja krundi;
• Maksutagastusega võivad arvestada järgmised isikud:
  • isik, kes ostis maa ilma sellel asuva majata, peab olema Vene Föderatsiooni kodanik;
  • Venemaa kodakondsusega isik peab aasta jooksul riigis elama vähemalt 183 päeva;
  • krundi ostja peab olema kuskil ametlikult tööl;
  • Maatüki ostnud isiku eest peab tööandja regulaarselt kandma tulumaksu 13% palgast.
• Kõigil isikutel, kes saavad tulu, kuid ei maksa maksu 13% töötasult, ei ole õigust varem maa ostmisel tasutud maksusummat tagastada.

Oma eluaseme ehitamist nimetatakse ka individuaalelamuehituseks või kokkuvõttes individuaalelamu ehitamiseks.

Täpselt selline peakski olema krundi omandamise staatus ja eesmärk, et sellel oleks õigus saada maksusoodustust. Muudel juhtudel ei peeta sellist omandamist eelisõiguseks.

Seda juhul, kui soovisite osta näiteks maad põlluharimiseks või aiapidamiseks või telliste tootmistsehhi ehitamiseks. Siis seadusega sellistel asjaoludel maksusoodustust ette ei näe.

Tõendusmaterjaliks selle kohta, et maad kasutatakse eramu individuaalseks ehitamiseks, on projektipaberid või sihtlaen oma kodu ehitamiseks vajalike ehitusmaterjalide ostmiseks.

Kui kavatsete oma hüpoteegi enammakse tagasi saada, tuleb see eraldi menetleda. Selle põhjuseks on asjaolu, et maksusoodustus ei ole kuidagi seotud laenumäärade enammaksetega.

Maksuteenistus peab olema kindel, et isik, kelle nimele maa kinnistati, on heauskne maksumaksja.

Lisaks põhitingimustele tuleks tähelepanu pöörata ka lisanüanssidele, mis võivad mõjutada tagasimaksest keeldumist pärast maatüki enda nimele registreerimist.

Sellised sekundaarsed negatiivsed põhjused maksutagastuse andmisest keeldumisel võivad hõlmata järgmisi olukordi:

• maatüki ostmine oma lähedaselt, pereliikmelt, sugulaselt;
• krundi ostmise eesmärki kinnitavate dokumentide puudumine - maja tulevane ehitamine;
• dokumentide puudumine juba ehitatud maja kohta või õiguste puudumine maja omamiseks, mis ehitati pärast selle krundi omandamist, millel see asub;
• mis tahes muu maatüki sihtotstarve, välja arvatud individuaalelamuehitus;
• krundi ostmine mitte oma, vaid riigi või tööandja vahenditega.

Kokkuvõtteks võib julgelt väita, et maatüki ostmisel eesmärgiga ehitada sellele maja, on võimalik saada maksusoodustust.

Ostja peab olema Venemaa kodanik, ametlikult töötav ja maksumaksja. Lisaks peab taotleja olema viimased 183 päeva elanud Vene Föderatsioonis.

Kuidas registreeruda

Taotlused tuleks esitada otse lähimasse territoriaalsesse maksuametisse. Lisaks on lubatud esitada taotlus iga kinnistu - maatüki kohta, kui see osteti isiklikuks kasutamiseks omavahenditega eluruumi ehitamiseks, näiteks kahe või enama summa ulatuses.

Aga alati saab ühe objekti kohta sellise taotluse esitada ühe korra. Taotlusvormi ja ka deklaratsiooni vormi täitmisel saab maksuhaldur alati aidata ja vajalikku nõu anda.

Maksuametis registreerimise kord on järgmine:

1. Pärast ostu sooritamise kalendriaasta lõppemist taotletakse maksusoodustuse saamiseks ilma majata maa ostmisel.
2. Dokumentide paketi esitamine maksuinspektorile.
3. 3-NDFL deklaratsiooni koostamine.
4. Tulumaksuaruannete kohta andmete saamine maksuhaldurilt.
5. Taotluse heakskiidu saamine.
6. Mahaarvamise summade saamine pärast 4 kuu möödumist.

Kui maksuamet keeldub, mis kaebajale tundub alusetu, saab selle sammu vaidlustada kohtus. Ainult esmalt tuleb järgida kohtueelset korraldust.

See tähendab, et kõigepealt tuleks esitada kaebus riigi maksuameti juhile.

Ja alles pärast seda, kui juhtumit pole lahendatud ja teie kaebust ei rahuldata, saate esitada maksuteenistuse vastu hagi. Hagiavaldusele tuleb lisada kohtueelse kaebuse koopia või originaal. Kohtuasutus on kõrgeim võim.

Tööandja kaudu maksutagastuse menetlemine toimub järgmise algoritmi abil:

• koostama iseseisvalt avalduse, milles väljendatakse taotlust saada maksuametilt seadusega tasumisele kuuluv maksusoodustus;
• lisage taotlusele kõik vajalikud dokumendid, sealhulgas originaalid;
• kuu jooksul saate taotluse esitanud isikule e-posti teel kas kinnituse taotluse kohta või selle täitmisest keeldumise;
• pärast maksuametilt kirja vormis kinnituse saamist tuleks see viia tööandjale;
• pärast 4 kuu möödumist ei pea maksuamet sinult teatud aja jooksul kinni 13 protsenti tulumaksu (NDFL).

Kui proovite saada tagasimakseid oma tööandja kaudu, kes kandis regulaarselt kõik üksikisiku tulumaksu summad, koostatakse maksuteenuse saamiseks mis tahes vormis avaldus, kus on märgitud ostusumma, tagastatavate summade protsent, samuti üksikasjad.

Vajalikud dokumendid

Maksuinspektor võib nõuda mitte ainult dokumentide koopiaid, vaid ka originaale.

Seetõttu peaksite paberipaki kogumisel lisama originaali igale eksemplarile:

1. Kirjutage maksuhaldurile avaldus maksusoodustuse saamiseks ja märkige pangakonto andmed, kuhu raha kanda.
2. Maa ostu-müügileping (koopia).
3. Muud paberid, mis võiksid kinnitada ostetud krundi omandiõigust.
4. Kõik dokumendid, mis võivad kinnitada maa ostmise eesmärki - individuaalne elamuehitus:
   • eramaja ehitusprojekt;
   • leping töövõtjatega, kes ehitavad elamu;
   • leping pangaga krediidivahendite saamiseks sihtotstarbeliste vajaduste jaoks - ehitusmaterjalide ostmine maja ehitamiseks.
5. Majata maa ostu registreerimisel tasutud makse kinnitavate paberite koopiad.
6. Samuti peate esmalt täitma deklaratsiooni vormil nr 3-NDFL, mis näitab järgmisi teatud tüüpi paigaldustööde rahalisi kulusid ja materjalide maksumust:
   • ehitustööd;
   • viimistlustööd sise- ja välisviimistlusel;
   • ehitus- ja viimistlusmaterjalid;
   • projektipaberite koostamine ja arendamine;
   • kommunaalteenuste liitumine ja paigaldus - veevarustus, gaasitrass, ventilatsioon, elekter või kanalisatsioon.
7. Üksikisiku kinnitus tema töövõime, maksumaksja staatuse ja Vene Föderatsiooni kodaniku kohta:
   • Venemaa kodaniku tsiviilpass (koos kõigi täidetud lehtede koopiaga);
   • abielutunnistus;
   • ametlikku töötamist kinnitav koopia;
   • SNILSi koopia;
   • TIN-i koopia;
   • vormis töökoha tõend - see peab sisaldama teavet kodaniku sissetulekute kohta viimase 12 kuu või kogu üheaastase perioodi kohta, mil maa osteti.
8. Kui maksutagastuse taotlus esitatakse pärast maale elamu ehitamist, siis piisab kõigi dokumentide esitamisest olemasoleva maja kohta, mis on ehitatud peale maa ostmist.
9. Maatüki kaasomandiks omandamisel tuleb esitada dokumendid ka ülejäänud maa omandiõiguses osalejate kohta.

Maksedokumendid, mis võiksid maksude tasumist kinnitada, peaksid olema kviitungid, arved või tšekid.

Lisaks maksu tasumise kinnitamisele tuleks kinnitada ka tasumine maa ostu eest, samuti oma elamu ehitamiseks vajalike ehitusmaterjalide ostmise maksed.

Tähelepanu tasub pöörata ka asjaolule, et kõiki kulusid ei pruugi maksuteenistus lugeda nendeks, mida peaks tagastatava summa sisse arvestama.

Seega on maja ümber kõrvalhoonete või piirdeaedade ehitamiseks vaja oma materjale, mille peale raha kulutatakse. Arvesse ei lähe need täpsed rahasummad, vaid ainult need, mis kulusid otse maja ehitusele.

Tähtajad

Enne maksusoodustuse taotlemist pärast maatüki ostmist tuleb meeles pidada, et riigieelarvest laekub raha tagasi alati aeglasemalt kui näiteks pangast.

Ajavahemik, mida praktikas tuleb oodata, et summa teie kontole laekuks, ei ole tavaliselt pikem kui 4 kuud.

Makseprotseduur on tavaliselt järgmine:

• alates taotluse esitamise hetkest vaatab dokumente maksuhaldur läbi umbes kuu aega;
• seejärel saadetakse mõne päeva jooksul postkontorisse kiri vastusega;
• pärast nõusoleku saamist teile tagastatava maksu maksmiseks peate ootama 2-3 kuud, kuni maksuinspektorid kontrollivad kõik dokumendid ja maksed;
• 3. kuu võib olla tihe, kui maksuametnikud viivad läbi lauakontrolli, mistõttu võib tekkida järjekord;
• Raha laekumiseks saaja kontole kulub veel kuu.

Selgub, et maksuametnike lisakoormuse puudumisel mõõdetakse ajaraami 4 kuud. Kuid kui maksuametnikud teevad lisaks muid kontrolle, peate arvestama veel ühe kuuga.

Aga kui keegi, kes soovib osa summast tagastada, esitab avalduse oma tööandja kaudu, väheneb ajaraam oluliselt. Taotluse esitamisega ei pea aga ootama kalendriaasta lõppu.

Üksikisiku tulumaksu tagastamine maa ja maja ostmisel

Töötasu saamiseks ilma 13-protsendilise tulumaksu seadusliku mahaarvamiseta saate kogu maksusoodustuse registreerimise protseduuri läbi viia otse tööandja kaudu. Kõik dokumendid esitatakse lihtsalt mitte maksuametile endale, vaid tööandja raamatupidamisosakonnale.

Pärast taotluse rahuldamist ja dokumentide vastuvõtmist jagatakse tagasimakse summa lihtsalt kuude kaupa. Teatud aja jooksul töötajalt lihtsalt tulumaksu maha ei arvata. Samal ajal saab ta tööandjalt töötasu täies ulatuses kätte.

Seega ei ole tööandjal kohustust maksta töötaja eest teatud aja jooksul tulumaksu.

Tagastatava üksikisiku tulumaksu intressisumma ei tohi ületada 260 000 rubla. Selleks, et mõista, kuidas üksikisiku tulumaksu hüvitamise skeem pärast ilma majata maa soetamist toimib, võite kaaluda järgmisi näiteid:

Lisaks nendele summadele võib sisaldada ka tagastatavaid maksusummasid, mille on tasunud hüpoteegina registreeritud maa ostja.

Sellise kinnisvara maksumus tasuti pangarahas koos intressidega, mis sisaldas ka üksikisiku tulumaksu.

Seejärel maksis klient tagasi pangalaenu maa ostuks.Avalduse alusel saab ka selle 13% tagastada. Näiteks hüpoteeklaenu pealt maksis kodanik pangale maa eest ainult intressimäärasid summas 2,5 miljonit rubla.

Maksutagastuse arvestus toimub järgmiselt: 2 500 000: 100 x 13 (%) = 325 000 rubla, mis tagastatakse maksuteenistusele maksutagastustaotluse esitanud isikule.

Neil, kes ostsid maatüki ilma majata, on täielik õigus saada maksusoodustust tagasi. Selleks pead lihtsalt teadma, kuhu, millal ja milliseid dokumente esitada.

Iseseisev avaldus maksuametile tuleb esitada mitte varem, kui on möödunud kalendriaasta, mille jooksul ost sooritati. Samuti ei ole kõigil kodanikel õigust saada maksusoodustust.

Maksualased õigusaktid annavad kodanikele õiguse vara mahaarvamisele mitte ainult korterite ostmisel. Kasutada saab ka eramu ehitamiseks või territooriumile juba ehitatud elamuga maa ostmisel.

Tingimused

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Seadusega kehtestatud nõuete kohaselt peab territoorium olema:

• registreeritud taotleja nimele;
• mõeldud .

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 2013. aasta kirjad nr 03-04-05/32314 ja nr 03-04-05/5-383 varade loetelud, mille eest tehakse mahaarvamisi. .

See sisaldab:

• oma kodu ehitamiseks mõeldud maatükid;
• ostetud elamute alune maa;
• selliste objektide aktsiad.

Maa ostmisel maksusoodustus

Maatüki ostnud kodanik saab oma kulutusi hüvitada kuni 260 tuhat rubla. See summa on 13% 2 miljonist rublast.

Alates 2014. aastast saab vara mahaarvamist kasutada mitme objekti puhul kuni selle piirmäära täieliku ammendumiseni.

Näiteks Varvarova G.F. Ostsin 2015. aastal toa väärtusega 500 000 rubla ja sain selle eest mahaarvamise summas 65 000 rubla (500 000 * 13%). 2016. aastal ostis naine 850 000 rubla eest pansionaadi ja tagastas järjekordselt vara mahaarvamist kasutades 110 500 rubla (850 000 * 13%).

2020. aastal ostis ta 5 miljoni rubla eest majaga krundi. Kuna tema vara mahaarvamise limiit ei ole veel ammendatud (jäänud on 84 500 rubla (260 000 – 65 000 – 110 500)), on tal õigus hüvitada viimase ostu kulud jäägi ulatuses.

Kodanikud ostavad maad kahel eesmärgil:

• maja ehitamiseks;
• omada maatükki koos ehitatud elamuga.

Kulude katmiseks on lubatud osta kinnistu ainult oma- või hüpoteeklaenu vahenditega. Maatüki ostu maksusoodustust ei saa kasutada riigiabi maksmisel (emakapital, eluasemetunnistus jne) osalemisel ega tööandja eriprogrammi raames (näiteks kolimine pärast pikka staaži).

Mahaarvamiseks võetakse ostu oma- või krediidivahenditega tasutud osa. See võib hüvitada 13% kuludest.

Koduga

Mahaarvamise saamise põhitingimus ei ole maa sihtotstarve, vaid eramaja olemasolu ostetud territooriumil. Krundi kulude hüvitamise võimalus sõltub otseselt krundil asuva elamu mahaarvamise õiguse olemasolust.

Maja ostmisel tuleks hoolikalt kontrollida, kas müüjal on krundile omandiõigusi. Juhtub, et suvila omanikul pole maa kohta dokumente või on pind vallalt renditud.

Omandiõigus krundile ja sellel asuvale majale on registreeritud eraldi. Ostu-müügilepingus on aga enamasti märgitud kaks objekti korraga.

Individuaalelamu ehitamiseks

Saate maatüki maksusoodustust ainult siis, kui on olemas dokumentaalsed tõendid selle otstarbe kohta üksikelamu ehitamiseks. Need võivad olla projekteerimisdokumendid ja aktid, mis näitavad materjalide ostmist.

Krundi ja sellele rajatava elamu ostmise kulude summa võib sisaldada kulusid:

• projekt ja kalkulatsioon;
• ehitus-, viimistlusmaterjalid;
• objektil objektil, mis on ehituse esimeses etapis;
• ehitus- ja viimistlustööd;
• insenerikommunikatsiooni korraldamine.

Pensionäridele

Mittetöötav, pensionil olev kodanik saab 13% maksumääraga hüvitada kinnistul individuaalelamuehituseks või eramuks maa ostmise kulud eelneva kolmeaastase tulu saamise perioodi jooksul.

2013. aastal väljastas Venemaa rahandusministeerium kirja nr 03-04-05/46825, milles selgitati töötavatele pensionäridele õiguse andmist alates 2014. aastast kasutada kolme aasta sissetulekut varaliste mahaarvamiste tegemiseks.

Näiteks Kuralkov P.I. Ostsin 2015. aastal majaga krundi. 2020. aasta jaanuaris läks mees pensionile. Tal on õigus kasutada vara mahaarvamist aastate 2015-2017 eest, mil ta veel töötas ja tema eest peeti maha üksikisiku tulumaks.

Kuidas saada a?

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on kodanikul, kes on ostnud maatüki elamu ehitamiseks ja tasunud eelarvesse üksikisiku tulumaksu, õigus hüvitada tehtud kulutused kuni 2 krooni ulatuses. miljonit rubla mahaarvamise teel. Sellise õiguse olemasolu tuleb dokumenteerida.

Mahaarvamiseks vajalike dokumentide täielik loetelu on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. See hõlmab ennekõike maatüki, maja (või nende osade) omandiõiguse tunnistusi või väljavõtteid riiklikust registrite ühtsest registrist.

Eelarvest üksikisiku tulumaksu tagastamise eest vastutab maksuteenistus. Mahaarvamiste taotlemiseks võtavad kodanikud ühendust piirkondlike kontoritega, mis teenindavad konkreetseid kontrollipiirkondi. Iga maksumaksja esitab dokumendid oma alalises elukohas.

Samuti saate hüvitada oma töökohas maa ostmise kulud. Selle variandi olemus seisneb selles, et tööandja ei pea palgalt maha üksikisiku tulumaksu. Selle mehhanismi rakendamise aluseks on föderaalse maksuteenistuse teade, et töötajal on õigus maha arvata. Seega on maksuhalduri poole pöördumine igal juhul kohustuslik.

Dokumentatsioon

Maatüki kinnisvara mahaarvamise kasutamiseks peate esmalt ette valmistama teatud:

• pass või muu maksumaksja isikutunnistus;
• , täidetud vastava aasta kohta;
• taotlus maa ostmisel raha tagastamiseks;
• krundi ja maja omandiõiguse kinnitus (tunnistused või väljavõtted ühtsest riiklikust registrist);
• tõend eelarvesse tasutud tulumaksu ja maksustamisperioodil saadud tulu kohta (vormil 2-NDFL);
• maatüki, maja ostmise leping ja tehtud kulutuste finantsdokumentatsioon (tšekid, arved, kviitungid, kviitungid jne);
• dokumentatsioon peresuhete registreerimise, laste sünni kohta.

Olenevalt olukorrast võib maksuinspektor küsida lisateavet. Tööl mahaarvamise taotlemiseks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele ilma deklaratsioonita samad dokumendid.

Kui taotlejal on üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu mitmes kohas, saab võtta kõikide tööandjate teatised või 2-isiku tulumaksu tõendid kõigilt ettevõtetelt. Nii saate maa ostmisega seotud kulud kiiremini hüvitada.

Tagastamise tingimused ja viisid

Maksualased õigusaktid annavad õiguse valida maa ostukulude hüvitamise viisi:

• kohe märkimisväärne summa aastaks (või 2-3 aastaks);
• järk-järgult väikeste osadena.

Esimene võimalus hõlmab raha tagastamist föderaalse maksuteenistuse kaudu selle aasta lõpus, mil kulud tekkisid. Vahendid kantakse maksumaksja kontole kogu maksustamisperioodiks - kalendriaastaks, näiteks aastateks 2020 või 2015-2017. Tagasimaksed tehakse 4 kuu jooksul alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast.

Maatüki ostmisel tasumisele kuuluva maksusoodustuse registreerimine toimub elukohajärgse maksuteenistuse poole pöördudes. Tasu saad kas ühes summas maksuameti kaudu või igakuiselt, vähendades ülekantava tulumaksu summat.

Teave taotluste läbivaatamise kohta on avalikult kättesaadav. Olles valinud tarneviisi ja koostanud vajaliku paki, ei tasu kõike pikaks ajaks edasi lükata. Vastasel juhul võite oma tulumaksu tagastamise tähtajast mööda minna.

Vastuvõtmise tingimused

Maatüki omandamise, nagu ka muu kinnisvara, saab kompenseerida 13% saadud tulult (tulumaksu) hüvitamisega. Mahaarvamist saab taotleda kohe peale ostmist oma tööandja kaudu või jooksva kalendriaasta järel ühes summas maksuameti kaudu. Dokumentide vormistamisel abistavad maksuhalduri töötajad.

Olles otsustanud taotleda maale väljastatud maksusoodustust, tasub järgida seaduses sätestatud tingimusi. Need sisaldavad:

• Maksimaalne ostusumma, millest mahaarvamine arvutatakse. See on võrdne 2 000 000 rublaga. laenu kasutamata ja 3 000 000 rubla. temaga;
• Saate tagasi ainult 13% maatüki maksumusest, mitte kogu kulutatud summat;
• Maa staatus peab olema individuaalelamuehituseks (IHC);
• Maatüki eest, millel pole elamut, ei ole raha tagastamine võimalik.

Maja võib olla lagunenud, lammutatav või lõpetamata. Peamine on dokumentide olemasolu, mis kinnitavad seaduslikult registreeritud kodu olemasolu maatükil.

Eeltoodu kajastub Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2013 kirjas nr 03-04-05/46423. Garaaži või tööstushoonena maatükile ehitamine ei anna võimalust mahaarvamiseks. Elamu peab olema olemas. Maatükile maja ehitamisel tehtud töö tõendamiseks on ehitusluba, ehitusleping töövõtjaga ja väljastatud sihtlaen. Sel juhul ei lähe maja ehitamiseks kulutatud vahendid maa ostmiseks tagastamisele kuuluvasse kategooriasse.

Maa ost väärtusega üle 2 000 000 rubla. võimaldab saada 13% mahaarvamist ainult summalt 2 000 000 rubla. Arvestus näeb välja selline:

2 000 000 hõõruda. x 13% = 260 000 hõõruda.

Kui maa maksab vähem, siis tagastatakse ostu-müügilepingus märgitud summalt. Näiteks:

800 000 hõõruda. x 13% = 104 000 hõõruda.

Taotleja isiksusele seatakse mitmeid tingimusi. Vaja on omada:

• Vene Föderatsiooni kodakondsus;
• elaniku staatus (viibimine riigis kauem kui 6 kuud järjest);
• Tulumaksu tasumine 13% perioodi eest, mille kohta tagastustaotlus esitati. Kui maks jäi maksmata, pole midagi tagastada.

Taotleja isikusamasuse nõuete täitmata jätmine toob kaasa raha tagasisaamise õiguse andmisest keeldumise. On mitmeid muid põhjuseid, mis võivad olla keeldumise aluseks. Need sisaldavad:

• Maa ostmine lähisugulaselt;
• Krundil elamu või ehitusplaane kinnitavate tõendite puudumine;
• Maa sihtotstarve erineb individuaalelamuehitusest;
• Ostke valitsuse sertifikaatide abil, see tähendab ilma isiklikke vahendeid kasutamata.

Kuidas mahaarvamist töödeldakse?

Mahaarvamine tuleks esitada maksuameti kaudu, võttes ühendust oma elukoha lähedal asuva filiaaliga.

Maksusoodustuse saamiseks on võimalus valida üks järgmistest viisidest:

1. tööandja kaudu;
2. maksuameti kaudu.

Tööandja ei tagasta möödunud perioodi eest tasutud makse. See võimalus tähendab, et töökohal saadud jooksvalt töötasult ei võeta tulumaksu enne, kui nõutav summa on täielikult tagasi makstud.

Taotleja sammud:

1. Föderaalsele maksuteenistusele avalduse esitamine nõudega väljastada tööandjale teatis, mis tagab tulumaksu tagastamise õiguse seoses maatüki ostmisega seotud kuludega.
2. Vastust oodatakse kuu aja jooksul.
3. Saate teatise.
4. Edastage see tööandjale.

Kui 2017. aastal osteti maatükk koos elumajaga, siis 2018. aastal avaneb võimalus esitada maksuameti kaudu taotlus varem tasutud maksusummade tagastamiseks. Selleks vajate:

1. Täitke deklaratsioon vormide 2-NDFL ja 3-NDFL abil.
2. Koguge vajalik dokumentide pakett.
3. Tulumaksu tagastamise taotlusega pöörduge maksuameti poole.
4. Oodake, kuni töölaua kontroll on lõppenud.
5. Pärast selle valmimist kantakse raha taotleja kontole 1 kuu jooksul.

Kui föderaalsele maksuteenistusele esitatud taotluses ei ole märgitud raha ülekandmise kontot, tuleb pärast lauaauditi lõppu esitada teave selle konto kohta.

2017. aastal tekkis võimalus taotleda maksusoodustust, mis vähendab maamaksu katastriväärtuselt 600 ruutmeetrit. ühe maatüki kohta. See kehtib kodanikele, kellel on hüvitisi. Selle täitmiseks peate esitama dokumendid föderaalsele maksuteenistusele või oma isikliku konto kaudu maksuteenistuse veebisaidil.

Mahaarvamiste registreerimiseks vajalike dokumentide loetelu

Avalduse esitamiseks kontrolli külastades peate lisama tõendavate tõendite koopiad.

Oluline on mitte unustada originaale kaasa võtta. Taotleja vajab pabereid mitmest rühmast.

Esimene sisaldab neid, mis räägivad inimese isiksusest ja tema maksuarvestusest. Nende hulka kuuluvad üldpass, perekonnanime muutmise sertifikaat (kui seda muudeti pärast ostmist), INN, SNILS, 2-NDFL-sertifikaadiga kinnitatud tööteave.

Teise rühma kuuluvad sertifikaadid, mis kinnitavad tehingu fakti:

• Müügileping;
• Maa staatust kinnitavad dokumendid - individuaalne elamuehitus, see tähendab krundil asuva maja omanditunnistus, ehitusluba, näiteks leping töövõtjaga;
• Laenu intresside tasumisega seotud dokumendid, kui tegemist on laenu mahaarvamisega;
• Kui deklaratsioonis sisalduvad lisakulud maja ehitamiseks ja põhikonstruktsioonide paigaldamiseks, esitage kulutusi kinnitavad dokumendid.

Lisaks nimetatud dokumentidele esitatakse 3-NDFL-i deklaratsioon ja mahaarvamise avaldus. See sisaldab nõuet kanda raha taotleja pangakontole.

Aegumisajad

Mahaarvamine peab olema lõpetatud enne kolme aasta möödumist tehingu tegemise kuupäevast. Maaga seoses on üks nüanss, mida on oluline arvestada.

Kui maatükk osteti ilma majata ja see on ehitatud 5 aastat hiljem ja seejärel korralikult kinnistatud, siis alustatakse maa mahaarvamise taotlemise perioodi arvestamist maja kinnistamise hetkest. Seega on edasikaebamine võimalik ka pärast kolmeaastase tähtaja möödumist.

Tasutud maksu tagastamiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega järgmisel aastal pärast tehingu sooritamist. Lõpetada jooksval perioodil tulumaksu maksmine tööandja poolt - kohe õiguse tekkimise hetkest.

Maksuhalduri poolt esitatud avalduse läbivaatamise periood on üsna pikk. 3 kuud on lauaauditi kestus. Pärast selle valmimist eraldatakse 1 kuu raha ülekandmiseks taotleja kontole.

Selle alusel väljastatakse maksusoodustus maatüki ostmisel Maksuseadustiku artikkel 220. Hüvitist saate täielikult või osaliselt kasutada pärast maksuteenistuse nõusolekut. Tagasimaksmisel on mitmeid tingimusi ja piiranguid.

Kes saavad taotleda maksusoodustust

Tulumaksu tagastamine maatüki ostmisel on võimalik kodanikel, kellel oli sellel aastal, mille eest nad soovivad saada mahaarvamist, alaline töökoht, kes said regulaarselt töötasu ja pidasid sellelt maha 13% maksu. Ettevõtjatele ja teistele maksusoodustustingimustel tegutsevatele eraisikutele palka ei maksta. Selle peale ei saa loota ka töötud, pensionärid ja enne tööle naasmist rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised.

Teine tingimus on meie riigis viibimine antud aasta jooksul üle 183 päeva. Välismaal elavad Venemaa kodanikud ei saa luba raha tagastada.

Maatüki maksusoodustuse saamise tingimused

Maksutagastus maatüki ostmisel on võimalik ainult siis, kui on täidetud üks järgmistest tingimustest:

• Osteti maa koos elamuga.
• Omanik ehitas ja kaunistas maja hiljem.

Objektil peab olema elamiseks sobiv hoone, mis on registreeritud pärast 2010. aastat. Rahandusministeeriumi ja maksuteenistuse kirjade järgi ei ole vahet, mis ajal maja või krunt osteti ning leping omaniku ja ostja vahel sõlmiti. Tähtis on ainult omandisse astumise kuupäev.

Krundid erinevad oma otstarbelt: osad on mõeldud elamuehituseks, teised individuaalseks aiapidamiseks. See staatus ei ole mahaarvamise taotlemisel nii oluline, oluline on elamu olemasolu fakt. Ait, garaaž või isegi maamaja ei tööta - ainult maja, mis on ametlikult tunnistatud elamiseks sobivaks.

TÄHTIS! Omanik peab ise kandma vara ostmise kulud. Kui raha eraldas tööandja, siis mahaarvamist ei toimu. Hüvitist ei võeta ka juhul, kui vara osteti lähisugulastelt: see liigitatakse seotud isikute vaheliseks tehinguks.

Mahaarvamise laekumise tähtajad

Ajastus sõltub sellest, millist eelistust taotleja valib. Kui mahaarvamine vormistatakse läbi Maksuteenistuse, siis dokumendid esitatakse aasta lõpus ning kontrollimiseks ja otsuse tegemiseks kulub 3-4 kuud. Pärast kinnitamist kantakse raha arvelduskontole.

Kui saate maksu oma tööandja kaudu, ei pea te ootama. Soodustus hakkab kehtima kohe pärast vara registreerimist ja maksuteenistuse poolt kinnitamist. Teabe kontrollimiseks kulub kuu, pärast seda ei võeta töötajalt tulumaksu maha, kuni föderaalse maksuteenistuse otsusega kehtestatud kogusumma on tagasi makstud.

Mahaarvamise summa

Maa ostu maksusoodustus määratakse samade reeglitega nagu eluaseme ostmisel. See tähendab, et 13% saate ainult kahest miljonist rublast, olenemata sellest, kui palju krunt maksab. Näiteks kui kodanik ostis pooleteise miljoni rubla eest maad ja kahe miljoni eest maja, kulutas ta kokku 3,5 miljonit. Protsendi saab ainult kahest miljonist, s.o. Hüvitise suurus on maksimaalselt 260 tuhat rubla.

Kogukulu võib sisaldada:

• maa omandamine;
• maja ehitamise kulud, sh kalkulatsioonide ja projektide koostamine;
• gaasi-, elektri-, vee- ja kanalisatsioonijuhtmestik;
• sisekujundus;
• omandiõiguse registreerimine (v.a kinnisvarabüroo teenused);
• laenuintressid.

Kui me räägime laenu intresside hüvitamisest, on maksimaalne summa 3 miljonit rubla. Laen peab olema kindla eesmärgiga, enamasti on selleks hüpoteek. Intress tagastatakse alles pärast seda, kui laenuvõtja on selle täielikult tasunud. Ehituseks laenu võtmisel tagastatakse üksikisiku tulumaks pärast kõigi tööde tegemist ja omandiõiguste registreerimist.

Kui maja koos krundiga osteti täielikult laenatud vahenditega, on eelise summaks maksimaalselt 5 miljonit rubla.

1. Ivanov V.P. ostis maja koos krundiga 2 miljoni rubla eest ja kandis aasta eest oma palgast maksuametisse 285 tuhat rubla. See tähendab, et sel aastal saab ta kogu mahaarvamise summa 260 tuhat rubla.
2. Sidorov N.D. ostis maad ja ehitas sellele maja, kokku kulutas ta 5 miljonit rubla. Samas ulatusid tema aasta maksusoodustused 190 tuhande rublani, mis tähendab, et see summa kantakse talle sel aastal üle. Ja ülejäänud 70 tuhat saab ta järgmisel aastal kätte (260 000-190 000 = 70 000), kuid ainult tingimusel, et ta töötab ja maksab tulumaksu.
3. Sidorov G.I. ostis suvila koos maaga hüpoteegiga 6 miljoni rubla eest. Tema sissemaksete summa maksuametile oli 450 tuhat rubla. See tähendab, et ta saab põhivõla pealt tagastada 260 tuhat rubla. Intresside osas - 58,5 tuhat (450000*13%=58500). Kokku 318 tuhat 500 rubla. Kuna laen on tagasi makstud, saab ta kätte ülejäänud enammakstud intressid.

TÄHTIS! Kui maa ja maja registreeriti pärast 2014. aastat, siis saad hüvitist kasutada nii mitu korda kui soovid eelnevalt määratud summade piires. Kui kinnisvara omab mitu inimest, jagatakse mahaarvamine nende vahel võrdselt.

Nõutavate dokumentide loetelu

Kui valite föderaalse maksuteenistuse kaudu üksikisiku tulumaksu tagastamise meetodi ühekordse maksena, vajate:

• taotleja pass;
• sünni- ja abielutunnistused, kui vara on jagatud laste ja abikaasade vahel;
• mahaarvamise avaldus;
• müügileping;
• omandiõigust kinnitav väljavõte ühtsest riiklikust registrist;
• tšekid, kviitungid, lepingud jms, mis kinnitavad kulutusi;
• töötõend vormil 2-NDFL;
• leping pangaga ja maksegraafik, kui ost sooritati laenuga;
• väljavõte arvelduskonto andmetega, kuhu raha kantakse.

Kui tingimused on täidetud, kantakse raha kontole maksimaalselt nelja kuu pärast.

Tööandja kaudu hüvitiste saamisel ei ole deklaratsiooni täitmine ja tõendite väljastamine vajalik. Taotlus esitatakse töökohas, seejärel esitatakse föderaalsele maksuteenistusele standardne dokumentide pakett. Pärast auditit väljastab maksuamet tööandjale teatise, mille alusel alustab töötaja töötasu ülekandmist ilma üksikisiku tulumaksu maha arvamata.

TÄHTIS! Selle riigipoolse toetusmeetme loomiseks peate kolme aasta jooksul pärast kinnisvara registreerimist võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega. Pärast seda perioodi ei ole raha tagastamine enam võimalik.

Kuidas taotleda maksusoodustust

Krundi ostmisel maksusoodustust taotledes tuleb avaldus korrektselt täita. Seda saab teha käsitsi või kasutades . Peate järgima täitmise reegleid:

1. Lehe paremas ülanurgas - adressaadi andmed (föderaalne maksuteenistus või tööandja ettevõte), taotleja täisnimi ja aadress, kontakttelefon.
2. Keskel on kirjutatud sõna "avaldus".
3. Kirja tekstis kirjeldatakse mahaarvamise taotlust, esitatakse kulutatud rahasumma, raha laekumise viis ja pangakonto andmed.
4. Lisatud dokumendid on loetletud.
5. Lisatud on kuupäev ja allkiri.

Taotlusvormi saab alla laadida.