Pangandusressursid moodustuvad pankade passiivsete toimingute tulemusena. Pangandusressursside hulka kuuluvad omavahendid pangad, laenatud ja kaasatud rahalised vahendid.

Panga tegevuse eripära seisneb selles, et tema ressursid ei kujune valdavas osas nende arvelt omavahendid, kuid meelitatute arvelt. Kaasatud vahendid moodustavad ligikaudu 70 - 80% kõigist pangaressurssidest, pankade omavahendite osakaal moodustab ca 20 - 30%.

Pankade võimet raha kaasata reguleerib Venemaa Pank ja see sõltub suurusest omakapital.

Turu ülemineku kontekstis on ressursside moodustamise probleem muutunud pankade jaoks äärmiselt aktuaalseks.

Praegusel hetkel iseloomustab olukorda see, et pangad pühendavad sõltumatuse ja konkurentsi tingimustes palju vaeva ja aega omakapitali moodustamisele ja ressursside kaasamisele.

Seega moodustavad kommertspankade ressursid nende enda ja laenatud vahendite kogusumma, mis on nende käsutuses ja mida kasutatakse elluviimiseks. aktiivsed operatsioonid.

Panga omavahendid- need on erinevad fondid, mille pank on loonud oma finantsstabiilsuse, äri- ja majandustegevuse ning jooksva aasta ja eelnevate aastate tulemuste põhjal panga kasumi tagamiseks.

Panga omavahendite struktuur on kvalitatiivse koostise poolest heterogeenne ja aasta jooksul muutuv, olenevalt paljudest teguritest ning eelkõige varade kvaliteedist, oma kasumi kasutamisest ja panga poliitikast, mille eesmärk on tagada, et panga omavahendite struktuur on erinev. oma kapitalibaasi jätkusuutlikkust.

Omavahendid on selle tagamiseks loodud panga põhikapital ja muud vahendid finantsstabiilsus, äri- ja majandustegevus, samuti panga jooksval ja eelnevatel aastatel laekunud kasum.

Omavahendite hulka kuuluvad:

fondid: põhikirjalised, reserv-, eri-, majanduslikud soodustused;

reservid katteks krediidiriskid ja kahjustus väärtuslikud paberid;

rahalised vahendid tööstuslikuks ja sotsiaalseks arenguks;

jooksva aasta kasum ja eelmiste aastate jaotamata kasum.

Põhikapital on panga majandusliku stabiilsuse tagatis.

Omavahendid esindavad kommertspangas aktsionäride rikkust, s.o. panga netoväärtus. Seetõttu on nende liikumine eriaruande teema finantsaruanded, koostatud vastavalt rahvusvahelised eeskirjad. Nende reeglite kohaselt on omavahendite muutmiseks lubatud ainult neli võimalust:

uute aktsiate emiteerimine;

põhivara ümberhindluse tulemus;

dividendide maksmine eelmise perioodi kasumist;

aruandeaasta puhaskasum (kahjum).

53. Vene Föderatsiooni kommertspankade passiivne tegevus

Panga bilansiline kohustus koosneb kapitali- ja jooksevkirjetest. Kapitali kohustuste kirjed – aktsiakapital, reservkapital ja jaotamata kasum; jooksvad kirjed - peamiselt pangahoiused (osamaksed) ja mõned muud.

Passiivsed toimingud on need, mille kaudu genereeritakse pangaressursse.

Pangandusressursid jagunevad omadeks ja meelitatavateks. Suur tähtsus on passiivsetel operatsioonidel, mille tulemusena moodustub panga omakapital. Selle kapitali olemasolu on välisvahendite kaasamise aluseks. Aktsiakapitali allikad on: aktsiakapital (põhikapital), reservkapital (reserv- ja muud kasumist moodustatud vahendid) ning jaotamata kasum.

Kommertspankadest kaasatud vahendid moodustavad valdava osa pangaressurssidest ning koosnevad pangale laekunud hoiustest (hoiustest) ja krediitidest (laenud). Rahaliste vahendite vastuvõtmine hoiustajatelt ja teistelt võlausaldajatelt on pankade passiivsete toimingute peamine liik.

Peamiseks kaasatud rahaallikaks on hoiused, mis moodustavad olulise osa kommertspankade kõigist kohustustest. Hoiused jagunevad järgmisteks tüüpideks: nõudmiseni hoiused, tähtajalised hoiused ja säästuhoiused ning on peamine pangaressursside allikas.

Teised pangaressursside allikad on vahendid, mida pank oma likviidsuse tagamiseks iseseisvalt kaasab. Suurenenud nõudlus pangalaenud, ühelt poolt kasvavad inflatsioonimäärad ja teiselt poolt nõudmiseni hoiuste suhteliselt aeglane kasv tingisid pankadel vajaduse kaasata täiendavaid allikaid. Nende hulgas on teistest pankadest saadud laenud; tagasiostulepingute alusel müüdud väärtpaberid; laenud eurodollari turul. Neid nimetatakse juhitud kohustusteks. Need kohustused annavad pankadele võimaluse korvata hoiustega seotud kahjusid ja olla valmis ettenägematuteks asjaoludeks (näiteks ootamatu hoiuste väljavool, ootamatu laenutaotlus).

Kommertspangad saavad laenu ostes reservfondid keskpangad. Sellised vahendid on hoiuste saldod, mida hoitakse keskreservpankade kontodel. Ootamatu hoiuste sissevoolu või laenude vähenemise tagajärjel võivad kommertspangad tekitada tulu mittetootvaid ülereserve, mille nad lühikeseks ajaks teistele pankadele kättesaadavaks teevad. Reservfondid erinevad muudest pangakrediidi vormidest selle poolest, et need kujutavad endast reservpangakontodel hoitavaid vahendeid: nendele kontodele tehtud vekslid tasutakse koheselt.

Kesklinnast laenu saamine reservpank– kommertspankade traditsiooniline passiivne operatsioon, mis on seotud keskpanga poolt neile abi osutamisega ajutise reservide puudumise ajal (Denis Shevchuk).

Uute kommertspankade ressursside allikana kerkisid esile tagasiostulepingud. Sellise lepingu võib sõlmida pank ja firma (või valitsuse väärtpaberimüüjad). Kui ettevõte soovib investeerida suure summa raha väga lühikeseks perioodiks, investeerib ta selle tagasiostulepingusse, kuna sellel on suur likviidsus. Ettevõte saab raha tagastada järgmisel päeval ja teenida nendelt intressi, mis on vaid veidi madalam kui hoiusesertifikaatidel. Need lepingud on muutunud oluliseks kanaliks ajutiselt vabade vahendite paigutamisel.

Eurovaluuta laenud on finantsinstrument passiivsete operatsioonide haldamiseks, mis tekivad välisvaluutas fikseeritud hoiuste alusel ja mida hoitakse antud riigi kommertspankades. Eurovaluuta pangandus on omandanud globaalse iseloomu. Struktuuri juhtiv eurovaluuta rahvusvahelisel turul laenukapitalid on eurodollarid. Kommertspangad, kes hoiavad selliseid hoiuseid, kasutavad neid laenuoperatsioonideks.

Kommertspanga omavahendite hulka kuuluvad põhikapital, ülekurss, põhivara ümberhindluse summa, kasumist mahaarvamisel tekkinud vahendid ja jaotamata kasum.
Põhikapital on panga kohustuste peamiseks tagatiseks ja moodustatakse lihtaktsiast ja eelisaktsiatest, seda saab täiendada aktsiate (aktsiate) nimiväärtuse suurendamise või täiendava väljalaskmise teel. Krediidiorganisatsiooni põhikirjas määratakse: aktsionäride poolt omandatud aktsiate (pandavate aktsiate) arv, nimiväärtus ja nendest aktsiatest tulenevad õigused; aktsiate kogus, nimiväärtus, kategooriad (liigid), mis krediidiorganisatsioon omab õigust lisaks paigutatud aktsiatele paigutada ja nendest aktsiatest tulenevaid õigusi. Kui need sätted ei sisaldu krediidiasutuse põhikirjas, ei ole tal õigust paigutada täiendavaid aktsiaid.
Ülekursi saab saada kahel viisil: esiteks aktsiate nimiväärtuse ja põhikirjajärgsesse kapitali sissemakse summa vahena välisvaluutas, konverteerituna rubladesse keskpanga ametliku vahetuskursi alusel. Venemaa Föderatsioon maksekuupäeval; teiseks aktsiate nimi- ja müügiväärtuse erinevusena rublades. Viimane võib olla kas panga enda teene või soodsate turutingimuste tulemus. Mõnel juhul võib ülekurss olla mitu korda suurem krediidiasutuse põhikapitalist (st. nominaal väärtus kõik müüdud aktsiad);
Põhivara ümberhindluse suurus ei sõltu reeglina krediidiasutuse tegevusest ja moodustab ebaolulise osa panga omavahenditest. Sageli on see ebareaalne ja seda kasutatakse kapitali fiktiivseks suurendamiseks, hinnates ümberhinnatud objekti väärtust turuväärtusest palju kõrgemaks. Praegu saab ümberhindluse tulemusel tekkinud põhivara väärtuse suurenemist selle kapitali sisse arvata mitte sagedamini kui üks kord kolme aasta jooksul: ainult siis, kui ümberhinnatud objekti bilansiline väärtus on reaalne ja vastab sellele. turuväärtus sarnane põhivara kirje. Viimasel ajal saab selle aga boonusemissiooni tulemusena. Fondiemissioon on tingitud sellest, et panga põhivara turu- ja bilansilise väärtuse vahe katteks moodustatud ümberhindlusreserve saab seejärel kapitaliseerida panga aktsionäride vahelise tasuta aktsiapaigutuse näol. Seega suurendavad uued aktsiad aktsiakapitali, kuid ei hajuta omandit ega vähenda varem emiteeritud aktsiate väärtust.
Kasumist mahaarvamisel tekkivate vahendite hulka kuuluvad reserv, tarbimine, säästud jne. Eelkõige moodustatakse reservfond kasumist mahaarvamiste teel ja see on ette nähtud panga põhitegevusest tulenevate kahjude katmiseks. Selle minimaalseks väärtuseks määratakse vähemalt 5% väärtusest põhikapital. Kasumist mahaarvamiste kaudu saavad kommertspangad moodustada tarbimisfonde, akumulatsioonifonde jne.
Jaotamata kasum on osa kasumist, mis on kogunenud selle tegevuse ajal ja mis peetakse kinni aktsionäridele jaotamisest. See sisaldab "Krediidiasutuse käsutuses olevaid vahendeid ja eelmiste aastate kasutamata kasumit" ja "Kasum jaotamiseks (kahjum) aruandlusperiood» miinus pärast aruandeaasta lõppu tehtud kulutused aktsionäridele dividendide maksmiseks, samuti kasum, mis jääb pärast maksete tegemist eelarvesse, sissemaksed reservi ja muud fondi. Aruandeaasta jaotamata kasumi suuruse ja kasumist moodustatud vahendite suuruse peavad kinnitama audiitorid.
Kvaliteet ja struktuur omavahendid Pangad sõltuvad suuresti pangale saadava kasumi kasutamise viisidest (suundadest). Panga kapitali stabiilsuse tagamiseks on oluline:
teadma, millises vahekorras see panga vahendite vahel jaotatakse;
määrata, milline osa sellest moodustab jooksva aasta kasum ja eelmiste aastate jaotamata kasum;
jälgida nende näitajate liikumist nende dünaamikas;
uurida panga kasumi jaotamata osa mõju panga omavahendite kujunemisele.

Veel teemal Kommertspanga omavahendid:

1. Panga omavahendid ja samaväärsed vahendid
2. Kommertspankade toimingud ressursside genereerimiseks. Kommertspankade omad, laenatud ja kaasatud vahendid

Nagu kogu maailmas, teenib pangandussektor kasumit ka Venemaal laenatud vahenditest, mille osakaal on umbes 85–90% kõigist ressurssidest. Omavahendite osakaal ületab harva 12–15% organisatsiooni kõigist kohustustest ja koosneb:

• põhikapital;
• mitmesugused pangafondid;
• jooksval aastal laekunud, kuid jaotamata kasum.

Saadud kasum moodustab tavaliselt ligikaudu poole krediidiasutuse kogu omakapitalist. Protsent muutub pidevalt aastaringselt sõltuvalt turuolukorrast.

Põhikapital

Registreerimisel mis tahes juriidilise isiku nõutav põhikapital. Need on rahalised vahendid ja mitterahalised kohustused, mille suurus on märgitud asutamisdokumentides. Neid on vaja vastloodud organisatsiooniga koostööd tegevate võlausaldajate võimalike riskide katmiseks. Mida suurem summa, seda atraktiivsem on organisatsioon investoritele. Võime öelda, et see on bilansi minimaalne jääk, mis võib pankroti korral katta võlausaldajate kahju.

Seadus näeb ette, et panga registreerimiseks peab põhikapital olema vähemalt 180 miljonit rubla. Keskpangalt üldlitsentsi saamiseks tuleb seda summat suurendada 900 miljoni rublani. Kui pangaväline krediidiorganisatsioon on registreeritud, piisab 90 miljonist rublast. Panga põhikapital moodustub algselt asutajate sissemaksetest ja nende poolt organisatsiooni omandisse antud varast. Samas ei saa sinna kanda immateriaalset vara ja krediidivahendeid.

Reservfond

Teine osa panga omavahenditest on reservfond. Selle olemasolu on samuti kohustuslik ja selle suurus ei tohi olla väiksem kui 15% põhikapitalist. Reservfondi moodustamine toimub aasta jooksul saadud kasumist kinnitatud summades üldkoosolek aktsionärid. Selle raha eesmärk on katta võimalikud kahjud kasumi vähenemise ja muude ettenägematute asjaolude korral. Lisaks saab neid kulutada põhikapitali suurendamiseks. Samas peab reservfondi jääma vähemalt 15% kogusummast. uus summa see pealinn.

Muud pangafondid

Muude vahendite olemasolu pangas ei ole vajalik, kuid on edukaks ja ohutuks toimimiseks soovitav. Näiteks võimaldab majanduslike stiimulite fond negatiivsete turutingimuste korral kasumit mitte vähendada. On fonde, mis on loodud inflatsiooni ja vahetuskursi erinevuste tasandamiseks valuutapaarid. Nende hulka kuuluvad vahendid nii fikseeritud kui ka ümberhindluseks valuutafondid. Nende maht muutub pidevalt ja võib ulatuda suured suurused kui vajalik. Kasv on eriti oluline perioodil majanduskriisid nende negatiivsete tagajärgede leevendamiseks.

jaotamata kasum

Pooleli äritegevus osa panga kasumist makstakse aktsionäridele dividendidena, töötajatele palkadena ja kulub maksmiseks. kohustuslikud maksed ja maksud. Teine osa jääb bilanssi oma tegevusse ja ettevõtluse arendamiseks reinvesteerimiseks. Seega on tegemist jaotamata kasumiga, mis on samuti seotud panga omavahenditega. Selle suuruse määrab aktsionäride koosolek.

Kuigi panga laenatud vahendid on organisatsiooni kasumi aluseks, tagab omakapital stabiilse tegevuse ning selle suurus on kõige olulisem kriteerium krediidiasutuse usaldusväärsus.

Kommertspanga omavahendite hulka kuuluvad: põhikapital, reservfond, panga kasumist moodustatud vahendid (spetsiifilised fondid, majandussoodustusfondid), kindlustusreservid, põhivara amortisatsioon, välisvaluuta ümberhindlus, samuti perioodil jaotamata kasum. aasta. Kommertspanga omavahendeid saab esitada skemaatiliselt (vt joonis 3.1).

Panga omavahendite struktuur on kvalitatiivse koostise poolest heterogeenne ja muutub aastaringselt sõltuvalt mitmetest teguritest, millest peamisteks on pangale laekuva kasumi maht ja kasutamise suund. Omakapitali kui püsikapitali põhiosa suuruse pidev kasv on vajalik tingimus panga tegevuse ulatuse laiendamine ja aktiivse tegevuse mahu suurendamine.

Vastavalt Rahvusvaheliste Arvelduste Panga Baseli Komitee (Šveits) poolt välja töötatud soovitustele võetakse panga kapitalistruktuuri analüüsimiseks kasutusele mõisted “põhikapital” (1. taseme kapital) ja “lisakapital” (2. taseme kapital). . Peamiste panga kapitali adekvaatsuse taset iseloomustavate näitajatena on välja pakutud järgmised:

• 1) Cooki suhtarv (põhikapitali suhe riskiga kaalutud varadesse);
• 2) kogukapitali (põhi- ja lisakapitali) suhe varadesse, kaalutud riskiastet arvestades.

Sel juhul peaks 1. ja 2. taseme kapital olema vahekorras üks ühele. Pangakapital sisaldab järgmisi elemente (vt joonis 3.2).

Riis. 3.1. Panga omavahendite struktuur

1. Põhikapital, sealhulgas:

põhikapital;

reservfond;

oma välisvaluutafondide kursivahed.

2. Täiendav kapital, sealhulgas:

erifondid;

majanduse stimuleerimise fondid;

tööstuse ja sotsiaalsele arengule suunatud fondid;

jooksva aasta jaotamata kasum.

Põhi- ja lisakapitali summa moodustab kogukapitali.

Volitatud fond kommertspank moodustatakse ainult osalejate hoiustest - juriidilised ja üksikisikud ja on nende kohustuste tagatis. Näiteks Venemaa pankade põhikapital moodustatakse sissemaksetest Raha, materjal ja Mitte materiaalne vara, samuti kolmandate isikute väärtpaberid.

arvelt põhikapitali moodustamine pangalaenud ei ole lubatud. Panga kogutud vahendeid ei saa kasutada ka põhikapitali sissemakseteks. Kommertspanga loomisel saab selle põhikapitali moodustada ainult sularahast, rublast, valuutast ja materiaalsest põhivarast. Muude varade kasutamine on võimalik ainult põhikapitali hilisema suurendamisega.

Väliskapitali osalusel loodud kommertspankades võib põhikapital olla osaliselt moodustatud välisvaluutas.

Kommertspanga minimaalne põhikapital on seaduse järgi 25 miljonit eurot. Vastavusest minimaalne suurus põhikapital sõltub laekumisest panganduslitsents, valuutalitsents, võimalus saada edasimüüjaks GKO turul.

Riis. 3.2. Panga kapitali struktuur

Nagu analüüs näitab, moodustab paljudes pankades materiaalse ja immateriaalse vara osatähtsus vastavalt kuni 65% ja 15% põhikapitali suurusest, mis võimaldab järeldada, et selle struktuur on ebaratsionaalne. Seetõttu ei saa seda tüüpi varasid kasutada laenuressursina ning lisaks vähendavad need panga maksevõimet ja likviidsust. Ilmselt sellepärast keskpank Venemaa astub teatud samme pankade põhikapitali moodustamise protsessi reguleerimiseks. Seega ei tohiks materiaalse ja immateriaalse vara osakaal panga registreerimise hetkel ületada 20%. Edaspidi ei tohiks materiaalse põhivara osakaal olla suurem kui 10% (sel juhul ei võeta arvesse hoonete maksumust), immateriaalne põhivara ei tohiks olla suurem kui 1%.

Reservfondid, kommertspankade loodud on mõeldud aktiivsest tegevusest tulenevate võimalike kahjude kompenseerimiseks. Need on ka panga emiteeritud võlakirjade intressimaksete ja dividendide allikaks eelisaktsiaid kasumi puudumise korral.

Reservfond moodustatakse perioodiliste kasumist mahaarvamiste teel. Selle suurus määratakse kindlaks panga põhikirjas ja jääb vahemikku 25–100% põhikapitalist. Niipea kui reservfond on täielikult moodustatud, kapitaliseeritakse see, st saadetakse põhikapitali. Seejärel algab uuesti reservfondi kogumine.

Pangareservide hulka kuuluvad:

moodustatud reservfond vähemalt 10% põhikapitalist. See on ette nähtud kahjude katmiseks, tasumiseks palgad kui pangal ei ole selleks piisavalt vahendeid jne;

reservfond väärtpaberite amortisatsiooniks (50%), mis on ette nähtud väärtpaberite hinna langusest tulenevate kahjude katmiseks;

laenukahjude reserv, mida kasutatakse võimalike laenukahjumite tasumiseks ja kantakse pangakuludesse;

fond majandusareng, moodustatud aktsionäride koosolekul kehtestatud suuruses. See on mõeldud panga arendamiseks (pangale kinnisvara ost, seadmed, töötajate soodustused).

Panga reservide hulka kuuluvad nn kindlustusreservid. Nende hulka kuuluvad: reserv võimalikud kaotused laenude puhul väärtpaberiinvesteeringute allahindluse reserv. Pank moodustab need teatud asjaolude ilmnemisel. Näiteks kui laenuvõtja ei maksa võlga tagasi. Kindlustusreservide eesmärk on vähendada antud laenude tagastamata jätmisel tekkivate võimalike kahjude suurust või leevendada panga bilansis väärtpaberite turuväärtuse langusest tulenevaid negatiivseid tagajärgi. Nende reservide moodustamine on ette nähtud seaduse ja vastavate juhistega keskpank.

Koos reservfondidega loovad kommertspangad erifondid, tavaliselt kasutatakse tootmiseks ja sotsiaalne areng. Nende fondide moodustamine toimub kasumist mahaarvamiste teel. Loomise kord, mahaarvamiste suurus, nimetatud fondide vahendite kasutamise eesmärk ja suund määratakse kindlaks äriliste arvelduste sisesätetega.

Kolmas panga omavahendite allikas on aasta jooksul jaotamata kasum. Tavaliselt on see kas kapitaliseeritud või osaleb tuleval aastal panga vahendite ja reservide loomises.

Jaotamata kasum on akumuleeritud kasumi summa, mis jääb panga käsutusse. Perioodi (kvartal, aasta) lõpus kantakse panga kõigi tootlike kontode summa kasumiaruandesse. Osa neist vahenditest kasutatakse dividendide, maksude maksmiseks ja reservfondide moodustamiseks. Ülejäänud jaotamata kasum on panga juhtkonna ja aktsionäride koosoleku hallatav fondide fond.

Omavahendid võimaldavad kommertspank tagama oma kohustused hoiustajate ja teiste klientide ees. Panga omavahendite suurus määrab ära panga tegevuse ulatuse ning on üks maksevõime ja usaldusväärsuse kriteeriume. Nende kasv võimaldab laiendada rahaoperatsioone, panga tootmist ja materiaalset baasi.

Omavahendite suurendamise allikad võivad olla: eelmiste aastate jaotamata kasum, sh pangareservid; täiendavate väärtpaberiemissioonide paigutamine või uute aktsionäride kaasamine. Paljud pangad kasutavad dividendide kapitaliseerimist ühe võimalusena omavahendite suurendamiseks. Välispraktikas kasutatakse omakapitali suurendamiseks laialdaselt võlakirjade emiteerimist. Võlakirjad on sisuliselt vahend võla vormis täiendava kapitali kaasamiseks. Samal ajal võib kasvav pank, mis vajab oma kasvu rahastamiseks pikaajalist kapitali, valida oma kapitalistruktuuris võla. See strateegia on SRÜ riikides aga igati õigustatud see tava pole veel leidnud laialdast kasutust. Samas tuleb märkida, et võlakirjade ja muude laenude osakaalu suurenemine vähendab panga kasumlikkust, kuna need vahendid maksavad pangale rohkem kui tavalised lühiajalised ressursid. Siiski levinumad ja tõhusatel viisidel omakapitali suurendamine on: kasumi kogumine ja omaaktsiate emissiooni laiendamine.

Erikaal Omavahendite maksumus kodumaiste pankade kapitalistruktuuris on keskmiselt 8–15%, samas kui näiteks ettevõtetes on see parameeter vahemikus 40–60%. Vaatamata väikesele osakaalule täidab panga omakapital mitmeid olulisi funktsioone.

Funktsioon finantshuvide kaitseks. Kuna olulist osa panga varadest, keskmiselt 40-50% rahastavad hoiustajad, tähendab see, et pank on kohustatud kaitsma nende finantshuve. Finantshuvide kaitse funktsioon tähendab võimalust maksta hoiustajatele panga likvideerimise korral hüvitist. Omakapital võimaldab hoida panga maksevõimet, luues reservid, mis võimaldavad tal toimida ja kohustusi täita ka kahjumi korral.

Erinevalt teist tüüpi äriüksustest saab pank katta kahjusid nii kapitalist kui ka arvelt Käibevara. Kommertspank on maksevõimeline seni, kuni tema aktsiakapital jääb muutumatuks, s.t. kui vara väärtus võrdub kohustuste summaga, millest on lahutatud tagamata kohustused, pluss selle aktsiakapital.

Hoiustajate huvide kaitsmise probleem on alati aktuaalne, kuna puudub absoluutselt tõhus hoiuste kindlustamise süsteem ja pankade tegevus toimub igasuguste riskide tingimustes: tihe konkurents, ebastabiilne majanduslik olukord riigis, agressiivne mõnede pankade poliitika jne. Peale selle võrdsed tingimused Tugeva omakapitali olemasolu on panga usaldusväärsuse esmane tingimus.

Operatiivne funktsioon. Stardikapital vajalik panga edukaks tööks. Seda kasutatakse hoonete, seadmete ostmiseks ja rahaliste reservide loomiseks ootamatute kahjude korral. See tähendab, et omakapital on suunatud eelkõige loomisega seotud operatiivülesannete lahendamisele rahaline alus jaoks pangatoimingud.

Reguleeriv funktsioon. See funktsioon on seotud vajadusega reguleerida ja kontrollida pangatoimingute teostamist valitsusagentuurid ja ennekõike Riigipank, kuna ühiskond on huvitatud pankade edukast toimimisest ning nende vastavusest seadustele ja määrustele.

Seega sõltub omavahendite suurus finantsstabiilsus krediidiasutus, selle reiting, kaasatud hoiuste maht ja muud panga parameetrid.

Sisu.

Sissejuhatus 3

1. peatükk. Panga omavahendite (kapitali) määramine 4

1.1 Panga omakapitali kontseptsioon, struktuur ja funktsioonid 4

1.2 Panga omakapitali allikad 5

1.3 Omakapitali hindamise meetodid 7

2. peatükk. Omavahendite haldamine 9

2.1. Aktsiakapitali kasvu sisemised allikad 9

2.2. Välised kapitalikasumi allikad 10

3. peatükk. Panga omavahendite haldamise kvaliteedi hindamine 12

3.1.Regulatiivsed nõuded omavahendite suurusele 12

3.2. Aktsiahalduse kvaliteedi hindamine 18

Järeldus 26

Viited 27

Sissejuhatus.

Pankrottide ja viivislaenude arvu kasvuga on hakatud rohkem tähelepanu pöörama pangakapitali piisavusele. Reguleerivad asutused nõuavad rohkem pangakapitali, et paremini kaitsta hoiustajaid ja tagada kindlustusfondide elujõulisus. Pankurid eelistavad kasumlikkuse ja varade kasvu suurendamiseks madalamat kapitali suhtarvu. Need vastuolulised eesmärgid tekitavad vastuolu järelevalvepoliitika ja panga tulemuslikkuse vahel. Vene Föderatsiooni keskpank on kehtestanud minimaalsed kapitalistandardid, mis piiravad peaaegu kõiki panku.

Kapital mängib olulist rolli panganduse riski/tulu dilemmas. Kapitali suurendamine vähendab riski, stabiliseerides sissetulekuid ja suurendades seda, kindlustades pankroti vastu. Kuid see vähendab ka oodatavat tulu, sest aktsiad on kallimad kui võlad. Varade ja kohustuste haldamise põhiküsimused taanduvad seega optimaalse kapitali suuruse määramisele.

Panga omakapitali ratsionaalse haldamise teema on tänapäeval eriti aktuaalne, kuna ühest küljest pole meil veel tõhusat hoiuste kindlustamise süsteemi loodud; teisalt toob kaasa ebastabiilne majandusolukord, konkurentsi järsk kasv pangandussektoris, agressiivse panganduspoliitika elluviimine piisava infobaasi puudumisel, sageli mõne pankuri erialaste teadmiste puudumine ja muud negatiivsed tegurid. pankrottide ja hoiustajate raha kaotamise eest. Seetõttu on meie riigi jaoks omakapitali olemasolu panga usaldusväärsuse esimene tingimus.

Kursusetöö eesmärk on sellise kontseptsiooni nagu panga omakapital ja selle juhtimine üksikasjalik uurimine.

Selle eesmärgi saavutamiseks kursusetöö Tuleb täita järgmised ülesanded:

Määrata omakapitali funktsioonid;

Tehke kindlaks selle kujunemise allikad;

vaadata üle olemasolevad kapitali hindamise meetodid;

hinnata omakapitali juhtimise meetodeid;

teha kindlaks omavahendite hindamise kvantitatiivsed tunnused.

Peatükk 1. Panga omavahendite määramine

1.1 Omavahendite kontseptsioon, struktuur ja funktsioonid

Panga omavahendite all tuleb mõista erinevaid panga poolt loodud vahendeid oma finantsstabiilsuse, äri- ja majandustegevuse ning jooksva ja eelnevate aastate tulemuste põhjal saadud kasumi tagamiseks.

Panga omavahendite struktuur on kvalitatiivse koostise poolest heterogeenne ja aasta jooksul muutuv, olenevalt paljudest teguritest ning eelkõige varade kvaliteedist, oma kasumi kasutamisest ja panga poliitikast, mille eesmärk on tagada, et panga omavahendite struktuur on erinev. oma kapitalibaasi jätkusuutlikkust.

Esitatud andmetest (tabel 1) on näha, et panga omavahendid koosnevad erinevatest fondidest, millel on oma eesmärk ja erinevad tekkeallikad.

Antud kommertspanga omavahendite struktuur näitab, et põhiosa panga kapitalist koosneb põhikapitalist, lisakapitalist ja pangavahenditest - 1. jaanuari 1998 seisuga 75,9% ja 1. juuli 1998 seisuga 94,9%. samal ajal moodustasid vahendid netokasum pangad moodustavad vastavalt 51,0 ja 70,0% pankade loodud vahendite kogumahust ning nende koosseisus moodustavad suurima osa sihtotstarbelised ja kogumisfondid - 45,3 ja 59,6%. Kahe viimase fondi vahendeid kasutavad kommertspangad eelkõige oma töötajate materiaalsete ja sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks, heategevuslikuks abiks ning panga tööstuse arendamiseks. Seega teenib osa nendest vahenditest panga jooksvaid vajadusi. Reservfondi suurendamiseks eraldati oluliselt vähem kasumit, millest annab tunnistust üksikute fondide muutumise määr. Tabelis 3.1 Panga omavahendite struktuur (%) majanduse sagenevate kriisinähtuste ja klientide maksevõime halvenemise tingimustes ei aidanud selline kasumi jaotamine kaasa panga omavahendite suurendamisele ja stabiilsuse tagamisele. Panga omavahendite struktuuri oluliseks elemendiks on reservid võimalike laenukahjumite ning panga väärtpaberite ja muude varade amortisatsiooni katteks. Nende reservide osakaal analüüsitava panga jaoks on vahemikus 5,9% 1. jaanuaril 1998 seisuga 9,4% 1. juulil 1998, saavutades kõrgeima väärtuse 1. aprillil 1998 - 18,3%. Operatsiooniriskide katmiseks võetavate reservide mahu nii järsu suurenemise põhjustas reservide moodustamiseks vajalike varade järjestuse ja laienemise muutus, mis ühelt poolt tõi kaasa reservide absoluutväärtuse suurenemise. omakapitali ja teisalt nende struktuuri kvalitatiivset muutust, võib seda märkida positiivse nähtusena, kuna omakapitali struktuuri kvalitatiivne muutus on panga omakapitali kasvu või languse üks peamisi tegureid. .

Tabel 1 Panga omavahendid

1.2 Pankade omakapitali allikad

Põhikapital. See koosneb osalejate hoiuste summast ja määrab minimaalse vara suuruse ja panga võlausaldajate huvid. Minimaalne põhikapital on 5 000 000 eurot.

Põhikapital on ette nähtud panga kohustuste tagamiseks ja selle allikate hulgas võib eristada järgmist:

Kommertspanga asutajate osamaksed

Põhivara algmaksumus panustas as materiaalsed varad põhikapitali (nende osa on reguleeritud ja ei tohiks ületada 20% põhikapitalist)

Fondid kasumist.

Aktsiate nimiväärtuse suurendamine põhikapitalis.

Põhikapitali moodustamiseks ei saa kasutada järgmisi vahendeid:

Nende poliitiliste, avalike, usuliste ja muude avalike ühenduste ja organisatsioonide sularaha ja muud esemed, mille põhikirjas on

Kogutud raha

Rahalised vahendid föderaaleelarvest ja osariigi eelarvevälistest fondidest

Panga reservkapital. Panga reservkapital moodustub panga puhaskasumist. Selle moodustamiseks on kaks võimalust

Vastavalt kehtestatud standarditele aktsionäride üldkoosoleku otsusega

Pärast majandusaasta aruande kinnitamist suunatakse osa kasumist kommertspanga põhikirjaga ettenähtud summas reservkapitali.

Reservkapitalifondid teenivad järgmisi eesmärke:

Võimalike kahjude ja panga plaanidesse mittekuuluvate kulude katmine

Maksta pangavõlakirjadelt intressi või eelisaktsiate dividende, kui pangakasum ei ole selleks piisav.

Reservkapitali suurust reguleerib keskpank ja see ei tohiks ületada 25% panga põhikapitalist.

Lisakapital.
Lisakapital moodustatakse järgmistest allikatest:

Saadud ülekursi suurus, turuväärtuse ja väljalaskehinna vahe

Vara ümberhindluse summa

Kommertspanga tasuta saadud vara maksumus.

Panga erivahendid.

Allikad:

Loobunud ärikinnisvara müügikulu

Amortisatsiooni mahaarvamised

Osa puhaskasumist, mida kasutatakse

Panganduse Arengufond

Materiaalse soodustuse fond

Panga kasum (panga jaotamata kasum arvutatakse raamatupidamisliku kasumi, maksude, dividendide ja kulude vahena)

Panga moodustatud kohustuslikud reservid aktiivseks tegevuseks: need moodustatakse nende moodustamiseks vajalike vahendite kaasamise kaudu kommertspanga kuludesse.

Panga omakapital peab täitma järgmisi funktsioone:

Kaitsefunktsioon (peamine). Tagab hoiustajatele panga likvideerimise korral.

Operatiivne funktsioon. See seisneb vahendite eraldamises loodud vahenditest hoonete, kinnisvara, transpordi, seadmete jms ostmiseks.

Reguleeriv funktsioon. Seotud ühiskonna huviga pangandussüsteemi stabiilse toimimise vastu.

Kommertspanga omakapitali analüüsi meetodid:

Omakapitali suuruse määramine:

Brutokapitali määramine

Brutokapital võrdub: panga vahendid (sh reservoperatsioonid) pluss raamatupidamislik kasum

Vertikaalse ja horisontaalse analüüsi tegemisel eraldatakse netokapital vennaskapitalist. Kõige täpsem netokapitali suurus määratakse kindlaks keskpanga metoodikaga, määrusega 31P, mida on muudetud 21. detsembril 1999 N795U.
Selle meetodi kohaselt koosneb omakapital kahest osast: omakapital ja lisakapital.