Mõned venelased ei tea, mis on maksusoodustus korteri ostmisel. Teadlikkuse puudumine on täis tõsiasja, et kodanikud pole isegi teadlikud oma volitusest tagastada ostule kulutatud korralik summa. Kui plaanite tõsist tehingut, küsige kindlasti, kuidas korterit ostes maksusoodustust saada. Selle protsessi peensusi ja nüansse käsitletakse artiklis hiljem.

Millistel juhtudel on võimalik saada kinnisvara mahaarvamist?

Iga Vene Föderatsiooni seaduskuulekas elanik on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu (NDFL). See arvatakse palgast automaatselt maha. Küll aga tuleb ette olukordi, kus riik saab osa varem makstud vahenditest anda maksusoodustuseks. Selle summa võrra vähendatakse isiku maksustatavat tulu.

Maksusoodustust saab tagastada korteri ostmisel kas hüpoteegiga või isikliku raha eest või ostes objekti pooleliolevas uuselamus. Lisaks on lubatud summa hulka arvata viimistlusmaterjalide soetamise ja remondimeeste töö eest tasumise kulud. Viimane asjaolu on aga võimalik vaid siis, kui ostu-müügilepingus on kirjas, et objekt osteti lõpetamata või viimistlus puudub.

Kes saavad maksusoodustust

Seaduse järgi saab korteri ostult maksu tagastada:

1. Vene Föderatsiooni elanikud, kes ei lahkunud riigist kuus kuud ja läksid tööle.
2. Ametlikult töötavad üksikisiku tulumaksu maksjad.
3. Töötavad pensionärid või need, kes läksid pensionile vähem kui kolm aastat tagasi.
4. Alaealised lapsed, kes on ka täis- või osaomanikud. Tema vanemad saavad raha kätte. Kui laps kasvab suureks, on tal õigus väljastada uus deklaratsioon isiklikult.

Mahaarvamise summa 2019. aastal

Tegelikult on praeguseks viimased muudatused selles valdkonnas tehtud 2014. aastal. Nende sõnul on maksimaalne mahaarvamine 2 miljonit rubla. Maksimaalne kokkuhoid on sel juhul 2 000 000 x 13% = 260 000 rubla. Makse ei tohi olla suurem kui summa, mille isik tegelikult eelarvesse maksis. Kui ta kandis üle 260 tuhande rubla, ei saa ta täielikku tagasimakset.

Alates 2014. aastast saab mahaarvamist rakendada mitmele kinnisvaraostule kuni kahe miljoni piirini. See tähendab, et inimesel on õigus osta mitu objekti odavamalt, näiteks korter pooleteise miljoni rubla eest ja suvila poole miljoni eest ning tehingute vahele võib kuluda teatud ajavahemik. Kui objekti maksumus ületab kahte miljonit, ei saa kodanik rohkem kui 260 tuhat. Alates 2015. aastast on igal majaomanikul õigus võtta oma limiit, summat ei jagu kõigi vahel.

1. Krediidivõimaluse eest. Kinnisvara mahaarvamine hüpoteegiga korteri ostmisel koosneb kahest komponendist. Esimene on ostusumma (maksimaalselt 2 miljonit rubla), teine ​​on laenult kogunenud intressisumma (limiit – 3 miljonit rubla). Makse arvutamise skeem näeb välja selline: 2 000 000 x 13% = 260 000 rubla. (eluaseme maksumusest), 3 000 000 x 13% = 390 000 hõõruda. (protsentidest). 260 000 + 390 000 = 650 000 hõõruda. Hüpoteegi intressi mahaarvamine on võimalik ainult ühe kinnisvara kohta. Hilisemad maksed tuleb tasuda tavapärasel viisil.
2. Kui elamispinna ostavad ühisvarana näiteks abikaasa, on mõlemal õigus kahe miljoni rubla suurusele mahaarvamisele. Sama olukord on suure hulga võrdsete omanikega.
3. Ühiselt kodu ostes arvutatakse summa proportsionaalselt iga osaleja osaga. Oletame, et korteri väärtus on 4 miljonit rubla. Naise osa on 70%, mehe oma 30%. Arvestus tehakse iga aktsionäri kohta: 260 000 x 70% = 182 000 rubla. (naise jaoks) ja 260 000 x 30% = 78 000 hõõruda. (abikaasa jaoks).

Omandamise meetodid ja kord

Varustamine toimub järgmistel viisidel:

1. Kogu summa saadetakse kohe föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile (IFTS). Taotluse tuleks esitada järgmise maksustamisperioodi alguses koos eelmise maksustamisperioodi deklaratsiooniga. Raha, mis eelmisel aastal inimeselt maha võeti, tagastatakse talle.
2. Uue korteri ostmisel on maksusoodustuse saamiseks veel üks võimalus – oma tööandjalt. See lõpetab tulumaksu kinnipidamise aasta ülejäänud kuudel. Niipea kui korteri ostu maksusoodustuse dokumendid on vastu võetud ja läbi vaadatud, tõuseb inimese palk 13%.

Maksuameti kaudu

Föderaalsest maksuteenistusest hankimise kord:

1. Esiteks saab isik omandiõigused.
2. Järgmiseks peab ta koguma paberite loendi ja saatma need föderaalsele maksuteenistusele. Seda saab teha nii isiklikult kui ka posti teel.
3. Juhtumit arutatakse kolm kuud ja seejärel saadetakse taotlejale teade positiivse või negatiivse otsuse kohta.
4. Kui föderaalne maksuteenistus annab loa, koostab kodanik avalduse, kirjutab sinna oma kontonumbri ja 30 päeva pärast jõuab raha sinna.

Tööandja kaudu

Töökohas saamise kord:

1. Minge föderaalsesse maksuteenistusse ja paluge oma tööandjat teavitada, et teie raha tuleks teile tagastada.
2. Valmistage oma dokumendid ette.
3. Esitage saadud teatis ja muud paberid tööandjale.
4. Kirjutage avaldus ja järgmisest kuust teie palgalt enam tulumaksu ei laeku.

Nõutavate dokumentide loetelu

Registreerimisprotsessi alustamiseks võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega ja esitage järgmised dokumendid:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• pass või muu isikut tõendav dokument ja koopiad;
• sissetulekutõend 2-NDFL;
• rahaülekande avaldus koos pangaandmetega;
• omandiõiguste riikliku registreerimise tunnistus;
• kinnisvara eest tasumise kviitung;
• ostu- või osalusleping;
• eseme vastuvõtmise ja üleandmise akt.

Hüpoteeklaenu korteri maksu mahaarvamise dokumentide lisaloend:

• leping pangandusorganisatsiooniga;
• aasta intressi tõend.

Kui abielupaar üürib koos korterit, tuleb esitada järgmised dokumendid:

• aktsiate jaotamise avaldus;
• dokument, mis kinnitab asjaolu, et paar on abielus.

Alaealise lapse eest raha kogumiseks peate esitama järgmised dokumendid:

• lapse sünnitunnistus;
• ühisjaotuse avaldus, kus on märgitud nii ema kui isa.

Maksutagastuse tähtaeg

See sõltub valitud vastuvõtuteest:

1. Föderaalse maksuteenistuse kaudu. Dokumentide läbivaatamise tähtaeg on 90 päeva. Seejärel saadetakse kodanikule 10 päeva jooksul teade otsuse kohta. Pärast selle kättesaamist pöördub ta föderaalsesse maksuteenistusse taotlusega kanda summa oma pangakontole. Kogu eelmise aruandeperioodi raha (maksimaalselt 12 kuud möödunud aastast) laekub panka 30 päevaga ühes summas.
2. Tööandja kaudu. Kuu jooksul vaadatakse dokumente üle ning maksuinspektsioon saadab töötajale maksutagastusteate. Järgmine palk pärast teate saamist kantakse üle ilma maksu kinnipidamiseta. See jätkub aasta lõpuni. See meetod on mugav neile, kes ostsid eluaseme hilissügisel või talvel. Nii saab ta suhteliselt kiiresti suure rahasumma kätte.

Tagastamise aegumise mõistet ei ole, kuid raha kantakse üle vaid kolmeks aastaks, isegi kui ostsite elamispinna palju varem. Küll aga võid võtta 13% vaid ühe korteri maksumusest, kui oled pikka aega omanik olnud. Kui omandasite eluaseme pärast 2014. aastat, saate oma limiidi uuesti tagastada, kuni olete selle täielikult ammendanud. Pole tõsi, et sellest saab üks korter. Tõenäoliselt soovite aja jooksul osta paar odavat kinnisvara.

Video: kuidas taotleda maksutagastust korteri ostmisel

Kogu ülaltoodud teabe kokkuvõtmiseks ja enda jaoks üldiste järelduste tegemiseks vaadake järgmist videot. See selgitab lühidalt ja selgelt, kuidas saada maksusoodustust uue korteri ostmisel. Pärast alloleva video vaatamist saate teada, millised õigused teil kodu ostes on, kuhu peaksite pöörduma ja millistel tingimustel raha teile antakse. Ärge jätke tähelepanuta oma võimalust saada raha, mis teile seadusega kuulub.

Kas leidsite tekstist vea? Valige see, vajutage Ctrl + Enter ja me parandame kõik!

Sektsioonid:

Millistelt kuludelt saab korteri ostmisel maksusoodustust saada?

Selliseid kulusid on neli peamist rühma.

Eluaseme ostmiseks

Mahaarvamist kohaldatakse elamute, korterite, nende ruumide või osa(de) ostmisel.

Ja kui korpus osteti ilma viimistluseta, saate mahaarvamise abil hüvitada remondi- ja viimistluskulud - nii viimistlusmaterjalide kulud kui ka remondimeeskonna teenuste eest tasumine, samuti viimistlustööde projekt- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine. Kuid on üks tingimus: kinnisvara ostu-müügileping, milles need parendused tehakse, peab tingimata sisaldama tingimust, et kinnisvara müüakse lõpetamata või viimistluseta ().

Elamuehituseks

Mahaarvamist saab teha ka juhul, kui objekti ehitus pole veel lõppenud (näiteks maja ühisehituses osalemisel). Juhime tähelepanu, et viimasel juhul peab mahaarvamise saamiseks olema allkirjastatud korteri üleandmise akt või muu dokument ühiskasutuses oleva ehitusobjekti arendaja poolt võõrandamise ja selle vastuvõtmise kohta ühisehituses osaleja poolt. poolte poolt. Selle puudumisel, isegi kui teil on ühisehituses osalemise leping ja selle alusel tasumiseks kviitungid, ei saa te kinnisvaramaksu mahaarvamist (,) kasutada.

Ja korteri ostmisel ühisehituses osalemise lepingu alusel, mille õigused sai maksumaksja nõudeõiguse loovutamise lepingu alusel, esitab maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks. ühisehituse leping, ehitatava hoone korteri nõudeõiguste loovutamise leping ja korterite maksumaksjale üleandmise akt. Samas on korteri ostmise kulude hulka arvatud kulud, mis on tehtud maksumaksja poolt vastavalt sõlmitud ühisehituses osalemise lepingu alusel nõudeõiguste loovutamise lepingule ().

Samuti saate maha arvata kulud:

• projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamine;
• ehitus- ja viimistlusmaterjalide ostmine;
• ehitustööd või -teenused (lõpetamata elamu või selle osa(de) lõpetamine) ja viimistlus;
• maja ühendamine elektri-, vee- ja gaasivarustuse ja kanalisatsioonivõrkudega või autonoomsete elektri-, vee- ja gaasivarustuse ja kanalisatsiooni allikate loomine ().

Hüpoteeklaenu intresside eest

Laenu maksumust saate kompenseerida, kui see väljastatakse nii eluaseme ehitamiseks kui ka ostmiseks. Sel juhul peate intressi tasumise fakti kinnitama maksedokumentidega - kviitungite kviitungid, pangaväljavõtted raha ülekandmise kohta ostja kontolt müüja kontole jne ().

Maa ostmiseks

Maksumaksjale tehakse mahaarvamine, kui esineb üks järgmistest asjaoludest: kui sellel maal asub ostetav maja või kui maa on ette nähtud individuaalelamu ehitamiseks.

Tuleb arvestada, et mahaarvamiseks aktsepteeritavad kulud on maksuseadustes rangelt määratletud ja muid kulusid maha arvata ei tohi (). Seega ei saa garaažide ja muu mitteeluruumi omanikud nõuda osa oma kulude hüvitamist.

On oluline, et kinnisvara asuks rangelt Venemaa territooriumil (). Seega ei saa troopilistel saartel asuva villa venelasest omanik selle ostmisel mahaarvamist ära kasutada.

Kui palju ma saan korteri ostmisel maha arvata?

Mahaarvamiste suurus varieerub sõltuvalt sellest, milliste kulude hüvitamist maksumaksja taotleb:

• kinnisvara või eluaseme või selle ehitamiseks mõeldud maa ostmiseks: tegelike kulude summas (), kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. (). Seega saab korteri ostja selle alusel tagastada mitte rohkem kui 260 tuhat rubla;
• hüpoteegi intresside tagasimaksmiseks: tegelikult kantud kulude summas (), kuid mitte rohkem kui 3 miljonit rubla. (). Seega saab laenuvõtja selle alusel tagastada mitte rohkem kui 390 tuhat rubla.

Kes saavad korteri ostmisel maksutagastust?

Esiteks näevad kehtivad õigusaktid ette eluaseme ostmisel maksusoodustuse võimaldamise ainult maksumaksjale. Maksumaksjad on organisatsioonid ja üksikisikud, kes vastutavad maksude tasumise eest ().

Lisaks peavad eraisikud üldreeglina olema Vene Föderatsiooni maksuresidendid (). Nende hulka kuuluvad kodanikud, kes on tegelikult Venemaal vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul. See periood ei katke lühiajaliste (alla kuue kuu) välisreiside korral ravi, koolituse või avamere süsivesinikuväljadel töötamiseks (). Välismaale lähetatud valitsus- ja kohalike omavalitsuste ametnikel, samuti välismaal teenivatel Vene sõjaväelastel Venemaal viibimiseks ajapiirangut ei ole. Neid isikuid tunnustatakse maksuresidentidena, isegi kui nad ei veetnud aasta jooksul Venemaal ühtegi päeva ().

Samuti on kehtestatud eraldi kord Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli elanike maksuresidentideks tunnistamiseks 2015. aastal. Nende jaoks arvestatakse 183 viibimispäeva ajavahemikul 18. märts kuni 31. detsember 2014 ().

Isikud, kes ei ole Venemaa maksuresidendid, võivad olla ka üksikisiku tulumaksu maksjad, kuid ainult siis, kui nende sissetulekuallikas asub Venemaal (). Üldreeglina ei saa nad aga maksusoodustust ().

Lisaks peab teil maksusoodustuse saamiseks olema tulu, mis on maksustatud. Kui maksumaksjal ei ole tulu, millelt ta on kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu, siis ei saa ta maksusoodustust. Seda maksu kohaldatakse tuludele, mida maksuresidendid saavad nii Venemaa allikatest kui ka väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest ning mitteresidentidele - ainult Venemaa allikatest ().

On oluline, et mahaarvamist võimaldatakse ainult kinnisvaraomanikele. Kui tasusite teisele isikule korteri ostmise eest, kuid ei saanud selle kinnisvara omanikuks, siis maksusoodustust teile ei tehta. Nii nagu nad sellele inimesele sellist mahaarvamist ei tee. Erandiks on eluaseme soetamine alla 18-aastaste laste või eestkostetavate omandiks või neile elamukinnisvara rajamine ().

Kui korteri ostsid abikaasad (ja perekonnaõiguse reeglite kohaselt sai sellest nende ühine ühisvara), siis tekib sageli küsimus: kas mahaarvamisele on õigus saada igaühel neist või ainult sellel, kelle nimele vara on registreeritud. ? Venemaa rahandusministeerium on arvestanud, et mahaarvamist võivad taotleda mõlemad abikaasad ning nii mehel kui naisel on õigus mahaarvamisele täies ulatuses, kuni 2 miljoni rubla ulatuses. Samas säilib kaasomanikul, kes sellist mahaarvamist ei ole taotlenud, õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist muult kinnisvaralt täies ulatuses. Tõsi, see reegel kehtib vaid juhul, kui objekti omandiõiguse tekkimist kinnitavad dokumendid (või üleandmisakt – ühiskasutatavale ehitusprojektile õiguste omandamisel) on koostatud pärast 1. jaanuari 2014 ().

Enne 1. jaanuari 2014 ostetud objektide puhul kehtib teistsugune reegel: mahaarvamise summa jaotatakse abikaasade vahel vastavalt nende kirjalikule avaldusele. Tuletame meelde, et maksude esitamise aastale (() eelnenud kolme aasta tulust saab maha arvata. Teisisõnu, kui maksumaksja taotles 2018. aastal eluaseme ostmisel maksusoodustust, on tal võimalik saada mahaarvamist eelmiste perioodide tuludest ainult 2017., 2016. ja 2015. aasta eest. Sel juhul ei oma korteri ostmise hetk tähtsust, kuna mahaarvamise taotlemise perioodile ei ole piiranguid ().

Kui aga abikaasad ei registreerinud vara mitte ühisvarana, vaid kaasomandina, siis peab kumbki abikaasa iseseisvalt kinnitama selle soetamiseks tehtud kulutused ja just nende kulude summa eest antakse talle vara vara. maksu mahaarvamine ().

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise piirangud

Seega saab selle alusel maksusoodustust saada ainult üks kord elus (). Ühekordne kasutamine tähendab aga mahaarvamise summa täielikku kasutamist, seega ei ole mitme kinnisvara puhul mahaarvamise kasutamine rikkumine. Alles pärast maksusoodustuse kogusumma saamist kaotab maksumaksja õiguse seda uuesti kasutada. Näiteks kui kodanik ostis korteri väärtusega 1,5 miljonit rubla, saab ta järgmise korteri ostmisel või näiteks maja ehitamisel uuesti mahaarvamist nõuda - kuid summas, mis ei ületa 500 tuhat rubla. Juhime tähelepanu, et need reeglid kehtivad alles alates 1. jaanuarist 2014, seega kui kasutasite maksusoodustust enne seda kuupäeva ostetud eluasemelt, ei ole seda enam võimalik uuesti taotleda, olenemata varem antud eluaseme suurusest. mahaarvamine. Seega, kui meie näite maksumaksja ostis esimese korteri enne 1. jaanuari 2014, siis tema mahaarvamise ülejäänud osa (500 tuhat rubla) lihtsalt "põleks läbi" (,).

Oluline on, et kasutamata mahaarvamise osa ülekandmise reegel kehtiks ainult eluaseme ostmisel või ehitamisel. Kui kodanik soovib nõuda hüpoteegi intresside mahaarvamist, saab ta seda teha ainult üks kord, isegi kui mahaarvamise summa ei ulatu 3 miljoni rublani. ( , ).

Maksusoodustust ei võimaldata osalt teiste isikute (eelkõige tööandja) arvelt tasutud eluaseme maksumusest või rasedus- ja sünnituskapitalist ning kinnisvara soetamisel vastastikku sõltuvatelt isikutelt. Viimaste hulka kuuluvad näiteks abikaasa, vanemad (sh lapsendajad), lapsed (ka lapsendatud lapsed), täis- ja poolvennad ja -õed, eestkostja (usaldusisik) ja eestkostetav ().

Seega saad korteri ostmisel maksusoodustuse, kui samaaegselt esinevad järgmised asjaolud:

• olete maksumaksja, Venemaa maksuresident ja maksate üksikisiku tulumaksu;
• soetatud või ehitatud kinnisvara asub Venemaal;
• tasusite täielikult või osaliselt iseseisvalt nimetatud objektide eest või nende soetamiseks või ehitamiseks võetud krediidi (laenu) intressid ja olete nende omanik;
• te ei ole varem saanud sarnast kinnisvaramaksu mahaarvamist täies mahus (või ei saanud seda üheski summas enne 1. jaanuari 2014 ja hüpoteegi intressi mahaarvamisega seoses on nõutav, et te pole seda kunagi varem saanud - olenemata kas enne või pärast 1. jaanuari 2014);
• vara ei soetatud seotud isikutelt.

Millistel juhtudel on eluaseme ostmisel kinnisvaramaksu mahaarvamine võimatu?

Milliseid dokumente on vaja korteri maksusoodustuse saamiseks?

Ostetud või ehitatud elamukinnisvara maksusoodustuse saamiseks on vaja järgmisi dokumente:

• (väljastab tööandja, kui neid on mitu, siis saab sellise tõendi igaühelt);
• vara omandiõigust kinnitavate dokumentide koopiad (omandiõiguse riikliku registreerimise tõend, vara omandamise või ühisehituses osalemise leping, vastuvõtuakt);
• ostu või ehitamise käigus tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid (müügi- ja kassakviitungid, kviitungid, pangakonto väljavõtted, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, milles on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid) ();
• sellel alusel mahaarvamise taotlemisel laenu või kinnisvara ostu laenu intressikulu kinnitavad dokumendid (laenu (laenu) ja selle intresside tasumise leping ja tagasimaksegraafik, intressi tasumist kinnitavad maksedokumendid);
• maksu mahaarvamise taotlus;
• lapse sünnitunnistuse koopia (kui vara on registreeritud alaealise lapse nimele);
• abielutunnistuse koopia (kui vara on registreeritud ühisvarana);
• eestkoste- ja hoolekandeasutuse otsus eestkoste või eestkoste seadmiseks (kui kinnisasja omandavad eestkostjad (hooldajad) oma alla 18-aastaste eestkostetavate omandisse);
• föderaalse maksuteenistuse kinnitus õiguse kohta saada maksusoodustust (kui mahaarvamine laekub tööandja kaudu).

Kui eramu ehitamiseks mõeldud maa ostmisel tehakse mahaarvamine, on üks hoiatus. Sellise mahaarvamise saate alles pärast ehitamise lõpetamist ja püstitatud maja õiguste registreerimist (). Seetõttu ei piisa maksusoodustuse saamiseks sellise krundi omandiõiguse tõendi esitamisest maksuhaldurile - peate esitama ka sellele ehitatud elamu omandiõiguse tõendi.

Juhime tähelepanu, et kõik tehtud kulutusi tõendavad dokumendid peavad olema vormistatud ettenähtud korras ning neil peavad olema kõik vajalikud andmed, pitsatid ja allkirjad ().

Juhised: kuidas saada maksu mahaarvamine. Tegelikult saab töötaja ainult 87% palgast. Ülejäänud 13% palgast läheb riigile. Aga riik võib selle raha näiteks korterit ostes tagastada.

Maksu mahaarvamine- See on omamoodi riigipoolne toetus kohusetundlikele maksumaksjatele. Seega tagastab riik töötasult tasutud maksust 13%. Üks maksutagastuse võimalustest on kodu ostmine. Seda maksusoodustust nimetatakse kinnisvaramaksu mahaarvamiseks. Venemaa maksuseadustiku artikkel 220 räägib üksikasjalikult seda tüüpi maksu mahaarvamisest.

Kes saab maksusoodustust?

Töötavad ametliku palgaga kodanikud, üksikettevõtjad, kellele kehtib üldine maksusüsteem. Määravaks teguriks on kodaniku tulumaksu tasumine, kuna selle maksu tagastab riik. " Maksu mahaarvamine kehtib kõikidele tuludele, millelt eluaseme ostmise aastal tasuti üksikisiku tulumaks. Erandiks on pensionärid: nemad saavad taotleda mahaarvamist eelmise kolme aasta eest,” kommenteerib advokaat Dmitri Aništšenko.Makse taotlejaks saab olla ainult kinnistu omanik.

Millelt ma saan maksusoodustust?

Korteri, toa või osa, samuti maja või krundi ostmine individuaalelamu ehitamiseks (IKH) annab võimaluse saada maksu mahaarvamine. Kui arendaja korteri üleandmisel on korter "lõpetamata", saate remondi eest maha arvata. Hüpoteeklaenuga võetud eluaseme puhul tagastab maksusoodustus osa summast ka hüpoteegi intressidelt.

Kui palju maksusoodustust ma saan tagasi?

Maksimaalne maksesumma kodu ostmisel on täna hüpoteegi eluaseme makse. See summa on 650 tuhat rubla. Kuidas see näitaja tekkis? See määratakse kindlaks maksimaalselt 2 miljoni rubla “päris” raha alusel, mille eest riik teeb maksusoodustuse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 20 lõike 4 kohaselt). Kinnisvara mahaarvamist hüpoteeklaenu eluaseme ostmisel iseloomustab täiendava mahaarvamise tavasummale lisandumine laenuintressidest nende maksmisel. Laenu intressi maksimaalne summa on 390 tuhat rubla. See koosneb ka maksimaalsest intressisummast - 3 miljonit rubla, millest riik saab vastavalt artikli punktile 4 teha mahaarvamise. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Maksimaalsed summad, mille pealt riik maksusoodustusi teeb, ja nende pealt mahaarvamise maksimumsummad.

"Päris" raha maksimaalne summa on 2 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 260 tuhat rubla.

Hüpoteeklaenu (kodu ostmisel enne 01.01.2014) maksimaalne intressisumma ei ole piiratud; nendest mahaarvamise maksimaalne summa on 13% summast.

Hüpoteeklaenu intressi maksimaalne summa (kodu ostmisel pärast 01.01.2014) on 3 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 390 tuhat rubla.

Mitu korda on võimalik maksusoodustust saada?

Kviitung maksu mahaarvamine osariigist kuni 2014. aastani oli see võimalik vaid korra elus. Pärast 2014. aastat tehti riigilt maksete laekumise reeglites mõned muudatused. Seega võite nüüd kodu ostes makseid saada mitu korda. Peaasi, et kogusumma, millest maksumaksja saab kinnisvara mahaarvamise, ei ületa 2 miljonit rubla.

"2013. aastal ostsin korteri ja aasta hiljem sain selle eest vara mahaarvamise, kuid mitte maksimumsummas. Sel aastal tahtsin taotleda veel ühe korteri mahaarvamist, et kahe miljonini jõuda, kuid mulle keelduti, kuna korter on ostetud 2013. aastal,” jagas Inna oma isiklikku lugu.

Kui kiiresti ma maksutagastuse saan?

Aasta (kuid mitte varem) pärast eluaseme ostmist esitatakse dokumendid mahaarvamise saamiseks. Aegumisajal piiranguid ei ole. Ametlikult madala palgaga peate raha tagasi ootama aastaid. Maksumaksja saab riigilt ainult selle, mis ta talle maksuna andis.

"Kinnisvara mahaarvamine ei ületa tööandja poolt kinnipeetavat summat. Kui teenite 1 miljon rubla aastas, on sissemaksed eelarvesse 130 tuhat. Nii palju saab maksuamet tagasi," selgitab ettevõtte partner Kirill Lobanov. Shabarin ja Partnerid advokaadibüroo.

Ülejäänud makse kantakse üle järgmisse aastasse. Maks arvestatakse maha seni, kuni tasumiseks enam saldot ei ole.

Näide kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest.

Peeter ostis maja 5 miljoni rubla eest. Sellest on esialgne makse sularahas 2 miljonit rubla. Ülejäänud summa 3 miljonit rubla võttis ta hüpoteeklaenult 5 aastaks 12% aastas. Sellest järeldub, et summa maksu mahaarvamine Petra on 494 tuhat rubla. See arv koosneb kahest: "päris" raha mahaarvamisest 2 miljonilt rublalt - 260 tuhat rubla ja hüpoteegi intresside mahaarvamisest - 234 tuhat rubla (1,8 miljonit rubla laenu 5 aasta eest). Tingimusel, et ametlik palk on 70 tuhat rubla kuus, on Peetri poolt aasta eest riigile tasutud maksusumma (13%) 109 200 rubla. Sellest järeldub, et Peter saab kogu vara mahaarvamise summa umbes 4,5 aasta pärast.

Dekoratsioon. Milliseid dokumente on vaja maksu mahaarvamiseks?

Vajalike dokumentide loetelu on olemas. Kuid nende kogumine ei tekita suuri raskusi.

Vajalikud dokumendid:

1. Pass või muu seda asendav dokument. Neile antakse koopiad esimestest lehtedest ja registreerimisest.

2. Sertifikaat 2-NDFL sissetulekute kohta. Selle tõendi väljastab tööandja. Kui töötate mitme tööandja juures või vahetate neid aasta jooksul, peate võtma tunnistused kõigilt.

3. Coolie-müügi või aktsiaosaluse leping.

4. Kõik eluaseme eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid (kviitungid, maksekorraldused, kviitungid).

5. Omandi registreerimise tunnistus.

6. Eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise tõend, mittemüügilepingu alusel ostmisel.

7. Maksudeklaratsioon 3-NDFL. Vormi saab alla laadida Internetist. Ankeet täidetakse töökoha tõendite ja muude dokumentide alusel.

8. Maksutagastuse taotlus. See nõuab teavet konto kohta, kuhu raha riigilt maha arvatud. Taotluse näidis.

Hüpoteegile võetud eluaseme puhul lisandub tüüpdokumentide loetelule laenuleping ja tõend sellelt aasta eest tasutud intresside kohta. Selle sertifikaadi väljastab pank. Registreerimiseks maksu mahaarvamine ehitamiseks või remondiks on vaja esitada ostetud ehitusmaterjalide tšekid ja kviitungid. Peab meeles pidama koguda ja säilitada kõik remondi- või ehitustööde maksedokumendid, kui on väljavaade nende eest maksusoodustuse saamiseks ja töötlemiseks.

Kuidas saada maksusoodustust?

1. etapp: dokumendid.

Kõigi vajalike dokumentide kogumine. Nende koopiate valmistamine maksuametile. Notariaalset kinnitust nende jaoks ei nõuta, kuid igal leheküljel on nõutav: märge “Koopia on õige”, allkiri, selle ärakiri ja kuupäev. Täidetud maksudeklaratsioon 3-NDFL. Kirjalik avaldus.

2. etapp: maks.

Pärast kõigi vajalike dokumentide kogumist ja täitmist edastatakse need isiklikult maksuametile või saadetakse posti teel. Postiga saatmisel ei ole saatjal võimalust paberimajanduse võimalikke puudusi kohapeal parandada. Seetõttu on oht saada keeldumine võimalike registreerimisvigade tõttu, keeldumisest või dokumentide parandamise vajadusest saab teada alles mitme kuu pärast.

3. etapp: raha.

Maksuamet kontrollib kõiki esitatud dokumente. Seaduse järgi ei toimu ülevaatus rohkem kui kolm kuud. Kui kinnitus on positiivne, kantakse raha kontole 30 päeva jooksul.

"Minu registreerimiskohas on maksuametis tavaliselt tohutud järjekorrad. Õnneks sain dokumendid esitada 20 minutiga. Nad panid need "kontrollitud" templiga ja kästi maksta kolm kuud," räägib Aleksander Moskvast. isiklikust kogemusest.

Alternatiivne viis maksusoodustuse saamiseks.

Raha laekumine võib toimuda tööandja kaudu, selle meetodi kõigi etappide üksikasjad on kirjeldatud artikli punktis 8. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nõutavate dokumentide loetelu esitatakse tööandjale. Ja see peatab igakuise maksu mahaarvamise (13%) töötaja palgast. Abikõlblikkus maksu mahaarvamine igal juhul tuleb see maksuametis kinnitada. Kuid sellel on ka positiivne külg – saad raha tagastama hakata kohe, ei pea ootama järgmise aastani. Unustada ei tasu ka mõningaid seadusandluses vahele jäänud nüansse: tööandja vahetamise või ettevõtte likvideerimise korda pole veel ette nähtud. Õigusaktide lünkade tõttu on praktikas selline mahaarvamise võimalus üsna haruldane.

Vene Föderatsiooni maksuseadusandlus lubab korteri ostnud kodanikel osa kinnisvara ostmisega seotud kuludest mahaarvamise vormis tagastada. Selle privileegi kasutamisel on üsna palju nüansse. Need on seotud mahaarvamise summa arvutamise korraga, samuti selle hüvitise töötlemise järjekorraga. Millele peaksite tähelepanu pöörama, kui pöördute pädevate asutuste poole asjakohaste maksete saamiseks? Milliseid dokumente peab kodanik koostama?

Mis on vara mahaarvamise olemus?

Vara mahaarvamine on Vene Föderatsiooni maksuseadustega ette nähtud võimalus hüvitada osa kinnisvara - korteri, maja või maa - soetamise või ehitamisega seotud kulutustest, sealhulgas väljastatud laenu intresside maksmisest. eluaseme ostmiseks. Mõnel juhul võidakse määrata eluruumi remondikulude eest asjakohane hüvitis.

Kes saab mahaarvamist?

Kinnisvaramaksusoodustust korteri või maja ostmisel võivad teha: vara omanik, omaniku abikaasa (kui korter on ostetud abielu ajal), kinnisvaraomaniku alaealisest kodanikust vanem. Kõnealust hüvitist saab saada ainult töötav inimene või see, kes maksab riigile üksikisiku tulumaksu 13% määraga. Näiteks tsiviillepingu alusel töötasu saamine. Mahaarvatud summa tagastatakse riigile makstud maksude kaudu. Need võivad olla ka need maksed, mis kantakse eelarvesse asjaolul, et kodanik teeb maksustatavaid tehinguid, näiteks seoses teise korteri müügiga.

Milliste kulude alusel saab maha arvata?

Vaatame lähemalt, milliste konkreetsete kulutuste pealt võib inimene saada kinnisvara mahaarvamist. Vastav hüvitis arvutatakse 13% ulatuses:

• ostu-müügilepingu alusel kinnisvara müüjale üle kantud rahaliste vahendite summa;
• kulud ostetud korteri remondiks kasutatud materjalide ostmiseks;
• eluruumide ehitus- ja remonditöödega seotud teenuste hüvitamine;
• kulud, mis on seotud kinnistu ühendamisega kommunikatsioonidega, kui tegemist on elamuga;
• summad, mis kajastavad hüpoteeklaenult makstud intresside summat.

Väärib märkimist, et remondi ja viimistlusega seotud kulud saab mahaarvamise struktuuri lisada ainult juhul, kui need on tehtud uue hoone ostmisel.

Kui suur võib olla vara mahaarvamise summa?

Mõelgem summale, milles saab esitada kinnisvara mahaarvamise. Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt on eluaseme ostmise kulude maksimaalne summa, millest saab maha arvata, 2 miljonit rubla. Hüpoteeklaenu intresside osas on maksimaalne hüvitise arvutamisel arvessevõetav summa 3 miljonit rubla, kui isik taotles mahaarvamist esmakordselt 2014. aastal, ja piiranguid pole, kui eluase, mille mahaarvamist taotleb, on ostetud kuni 2014. aastani. . Veelgi enam, esimesel juhul saab 2 miljonit rubla, mis on korteri ostmiseks tehtavate kulutuste maksimaalne summa, arvutada mis tahes arvu kinnisvara kohta. Kui inimene ostis kinnisvara enne 2014. aastat, siis ainult ühelt.

Seega võivad tegelikud mahaarvamismaksed olla:

• 260 tuhat rubla eluaseme ostmise maksumuse alusel;
• 360 tuhat rubla hüpoteeklaenu intressideks, kui isik ostis 2014. aastal ja hiljem korteri, mille ostukulud on mahaarvamise aluseks.

Kui kodu on ostetud enne 2014. aastat, siis hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise summa (kui vastav laen loomulikult väljastati) ei ole piiratud.

Dokumendid mahaarvamiseks

Uurime, millised dokumendid tuleb koostada vara mahaarvamise saamiseks, samuti vastava hüvitise väljastamise korda. Väärib märkimist, et kõnealust privileegi kasutamise õigus tekib inimesel alles pärast seda, kui ta saab oma kodu tegelikuks omanikuks. See tähendab, et niipea, kui ta saab kinnisvara omandiõiguse registreerimise tõendi või allkirjastab korteri vastuvõtmise ja üleandmise akti - kui ta osales selle ehitamisel aktsionärina. Seega on esimene dokument, mille kodanik peab koostama, see, mis tõendab tema kinnisvara omandiõigust.

Järgmine oluline allikas on kinnisvara mahaarvamise deklaratsioon. See on koostatud kujul 3-NDFL. Kodanik peab selle dokumendi täitma iseseisvalt - vajadusel pöörduge nõu saamiseks föderaalse maksuteenistuse või spetsialiseeritud ettevõtte poole.

Muud allikad, mida tavaliselt hüvitise töötlemiseks nõutakse:

• sertifikaat 2-NDFL;
• avaldus vara mahaarvamiseks ettenähtud vormis;
• pass;
• kodu ostu-müügileping või leping arendajaga;
• pangakviitungid, mis kinnitavad maksumaksja kulusid;
• hüpoteegikonto väljavõte, kuhu kantakse laenuvõtja poolt laenu eest tasutud intresside summa.

Samuti peab inimene mis tahes pangas avama konto, kuhu tal on mugav mahaarvamist saada.

Mahaarvamise dokumentide näidised

Peamised raskused, mis iseloomustavad kinnisvara mahaarvamise saamist, on reeglina seotud sellega, et maksumaksja täidab selliseid dokumente nagu avaldus, vorm 3-NDFL. Millised on nendega töötamise nüansid?

Iga märgitud dokumendi kohta koostatud näidis aitab teil nendega selgelt tutvuda. Vara mahaarvamine on protseduur, mis nõuab erinevate allikate täitmise standardite järgimist. Nende dokumentide näidised - hüvitistaotlused ja vormid 3-NDFL - on saadaval meie ülevaates.

Uurime nüüd, milliseid meetodeid on kõnealuse makse saamiseks. Neid on kaks:

• pöördumine föderaalse maksuteenistuse poole eelmise aasta tulemuste põhjal - isiklikult;
• pöörduda föderaalse maksuteenistuse ja tööandja poole - aasta jooksul.

Mahaarvamise saamise viisid: föderaalse maksuteenistuse kaudu

Esimesel juhul vajab kodanik dokumente, mida me eespool käsitlesime. Föderaalne maksuteenistus, olles neid 3 kuud kontrollinud, teeb positiivse otsuse isikule mahaarvamise tegemise kohta või kirjutab põhjendatud keeldumise, mis tavaliselt tähendab vajadust esitada kõik muudetud dokumendid vastavalt nimekirjale või täiendavad.

Mahaarvamise saamine: võtke ühendust tööandjaga

Kui isik otsustab tööandjaga ühendust võttes kodu ostmisel kinnisvaramaksu maha arvata, nõutakse üldjuhul samu allikaid, välja arvatud vorm 3-NDFL ja sertifikaat 2-NDFL. Sel juhul pole neid vaja küpsetada.

Teine maksete töötlemise skeem hõlmab kodaniku suhtlemist nii tööandja kui ka föderaalse maksuteenistusega. Esiteks peab inimene koguma dokumendid ja esitama need maksuteenistusele. Tuleb märkida, et mahaarvamise taotluse vorm on sel juhul erinev - föderaalne maksuteenistus peab selle taotluse esitamisel väljastama.

Pärast dokumentide vastuvõtmist vaatab maksuteenistus need 30 päeva jooksul läbi ja kui nendega on kõik korras, väljastab taotlejale teatise, mis tõendab kodaniku õigust saada tööandja kaudu mahaarvamist. See allikas tuleb lisada raamatupidamisosakonda.

Föderaalse maksuteenistuse teate alusel saab tööandja ettevõtjal jätta töötaja palgalt 13% maksu arvestamata ja seega koos sellega maksta. Üksikisiku tulumaksu ei peeta kinni enne aasta lõppu või kuni mahaarvatava summa ammendumiseni. Selle skeemi alusel mahaarvamise jätkamiseks peab töötaja järgmisel aastal saama föderaalse maksuteenistuse uue teatise. Dokumendid tuleb uuesti maksuametile esitada.

Mahaarvamiste registreerimine: nüansid

Mõelgem, millised nüansid iseloomustavad kinnisvaramaksu mahaarvamist korteri ostmisel.

Kõigepealt tasub tähelepanu pöörata asjaolule, et kõnealust hüvitist saab tagastada ainult nende summade piires, mis kodanik kannab riigile üksikisiku tulumaksuna. Kui inimene pole makse tasunud, siis ta ei saa ka mahaarvamist taotleda.

On oluline, et maksumäär oleks sel juhul 13%, see tähendab, et see vastaks Vene Föderatsiooni maksuresidentide jaoks kehtestatud maksumäärale. Kui isik on viibinud väljaspool Venemaad kauem kui kuus kuud, saab ta mitteresidendi staatuse ja tal ei ole õigust teha kõnealuseid makseid enne hetkeni, mil tema Vene Föderatsioonis viibimise aeg on pikem kui tema välismaal elamine. .

Järgmine nüanss, mis iseloomustab vara mahaarvamist korteri ostmisel, on selle hüvitise maksmise aeg töötajale ettevõtte poolt, kuhu ta pöördus sooviavaldusega jätta riigile seaduslikult palgamaksud maksmata. Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi selgitustele tuleks makseid alustada sellest kuust, mil isik pöördus föderaalsesse maksuteenistusse.

Märkida võib, et kodanikul on õigus kasutada mahaarvamiste arvutamiseks korraga mõlemat mehhanismi. Seega saab ta tööandja kaudu hüvitist saada näiteks septembrist detsembrini ja järgmisel aastal - registreerida see föderaalses maksuteenistuses ajavahemikuks jaanuarist augustini.

Järgmine nüanss on mahaarvamise esitamine mitmes ettevõttes töötades. Kuni 2014. aastani oli inimesel võimalus saada hüvitist vaid ühelt tööandjalt. Kuid alates 2014. aastast on jõustunud muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Vara mahaarvamist on võimalik taotleda korraga suvalise arvu tööandjate käest. Kuid sel juhul peab kodanik oma avalduses föderaalsele maksuteenistusele märkima, kuidas ta soovib mahaarvamist erinevate tööandjate vahel jagada. Maksuamet omakorda peab taotlejale väljastama iga ettevõtte kohta mitu eraldi teatist.

Kodaniku ja riigi kohustuste vastastikune tasaarvestus

Eluaseme ostu maksusoodustuse saab tasaarveldada eluaseme müügilt tasutud üksikisiku tulumaksuga. Sel juhul saab selle summa, mis määratakse kindlaks vara väärtuse, kulude ja mõnel juhul ka hüpoteegi intressi alusel, kulutada 1 aasta jooksul. Selle protseduuri läbiviimiseks - mahaarvamiste ja maksude vastastikune tasaarvestamine - peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega. Osakonna spetsialistid annavad vajalikku nõu.

Millise perioodi eest saab mahaarvamist teha?

Korterikulude hüvitamist saab isik taotleda 3 aastat enne föderaalsesse maksuteenistusse pöördumist, kui ta on töötav kodanik, või 4 aastat, kui ta saab pensioni. Sel juhul esitatakse maksuteenistusele mitu deklaratsiooni - iga aasta kohta.

Võib märkida, et vara mahaarvamise õigusel ei ole aegumistähtaega. Inimesel on õigus pöörduda föderaalse maksuteenistuse või tööandja poole asjakohase hüvitise saamiseks igal ajal, isegi mitu aastat pärast korteri müüki, mille eest ta hakkab saama seadusega tagatud makseid.

Kokkuvõte

Niisiis sisaldab Venemaa maksuseadustik reegleid, mille kohaselt on Vene Föderatsiooni kodanikel õigus teha mahaarvamisi eluaseme ostmiseks, selle renoveerimiseks kulutatud summade või hüpoteeklaenude intresside alusel. Neid hüvitisi saab saada kahel viisil – tööandjaga ühendust võttes või isiku ja föderaalse maksuteenistuse vahetu suhtluse kaudu.

Maksimaalne summa, mille alusel saab kinnisvara mahaarvamist arvutada, sõltub aastast, mil kodanik esimest korda maksuteenusele pöördus. Kui ta sai esmakordselt hüvitist enne 2014. aastat, siis on tal võimalik ühelt kinnisvaralt saada kuni 2 miljonit rubla makset, kuid kui on võimalik arvutada mahaarvamist piiramatust hüpoteegi intressist.

Kui isik pöördus esmakordselt föderaalsesse maksuteenistusse 2014. aastal või hiljem, on tal õigus saada hüvitist kuni 2 miljoni rubla ulatuses, mis kulub mis tahes arvu kinnisvara ostmiseks või remondiks. Mis puudutab aga hüpoteegi intresside maksimaalset summat, millest saab maha arvata, siis antud juhul on see 3 miljonit rubla.

Hüvitist on võimalik saada mitmelt tööandjalt. Selle mahaarvamise saamise skeemi ja föderaalse maksuteenistuse kaudu registreerimise mehhanismi ühendamine on üsna vastuvõetav.

Maksumaksjatel on kõige rohkem küsimusi kinnisvaramaksu mahaarvamise kohaldamise kohta, kuna sellega on seotud märkimisväärsed rahasummad.

Kõik kinnisvara mahaarvamised vastavalt nende kohaldamise olukorrale võib jagada kolme rühma:

1. ostame kinnisvara;
2. müüme alla kolme aasta omandis olnud kinnisvara;
3. Müüme muud kinnisvara, mis on olnud omandis alla kolme aasta.

Vaatame lähemalt esimest olukorda – korteri ostmist.

TO Kuidas saada korteri ostmisel maksusoodustust

Enne kui räägime maksusoodustustest korteri ostmisel, teeme selgeks, mis on maksusoodustus. Venemaa õigusaktide kohaselt on maksusoodustused mõeldud maksubaasi vähendamiseks. Kodaniku jaoks on maksubaas tema saadav tulu, mida saab mahaarvatava summa võrra vähendada. Ja mida väiksem on maksubaas, seda vähem maksate üksikisiku tulumaksu.

Mahaarvamisi tehakse erinevates olukordades - riigi elaniku või tema sugulaste kohtlemine, hariduse omandamine, ametialased mahaarvamised (üksikettevõtjatele või neile, kes töötavad tsiviillepingu alusel).

Et kodanikul oleks lihtsam otsustada nii suuremahulise ostu üle nagu oma kodu soetamine, on riik välja pakkunud abimeetme - kinnisvara ostmisel vara mahaarvamise. Pealegi ei kehti see ainult täishinnaga ostetud korteri kohta, vaid ka hüpoteegi või järelmaksuga ostetud korteri kohta. Samuti saate mahaarvamise üksikelamu ehitamise või arendusmaa ostmise eest.

Seega, kui töötate ametlikult, maksate üksikisiku tulumaksu (täpsemalt peab tööandja selle teie palgast kinni ja kannab eelarvesse) ja ostsite korteri, saate tasutud tulumaksu tagastada.

Aga! Mitte nii lihtne! Sa ei saa osta korterit 10 miljoni rubla eest ja saada tagasi 13%, see tähendab 1 miljon 300 rubla. Maksimaalne maksusoodustus kodu ostmisel on 2 miljonit rubla. See tähendab, et kodanik ei saa maksutagastuse kujul rohkem kui 260 tuhat rubla.

Järgmine aspekt, millega tuleb arvestada, on korteri ostukuupäev. Inimesel säilib õigus mahaarvamisele kogu elu, kuid selle arvutamise reeglid ja vastavalt ka summa sõltuvad ostukuupäevast. Kuni 2014. aastani olid mahaarvamiste saamise reeglid teistsugused kui täna vastu võetud.

Ostsite korteri 1. detsembril 2013, kuid otsustasite 2016. aastal nõuda mahaarvamist. Sul on lubatud mahaarvamist kasutada ainult üks kord, isegi kui maksuamet tagastas teile vaid tuhat rubla. Aga kui oleksite oodanud 2014. aastani ja ostnud kinnisvara isegi 1. jaanuaril 2014, oleksite saanud kinnisvara mahaarvamist mitu korda kasutada, kuni 2 miljonit rubla ammendasite.

Lisaks on teil alates 2015. aastast õigus saada mahaarvamist mitte ainult maksuametilt, vaid ka oma tööandjalt. Mida see tähendab? Teie tööandja peab teie palgalt kinni 13% tulumaksu. Kui kogute dokumentide paketi ja saate maksuametilt kinnituse, ei peeta teilt tööl üksikisiku tulumaksu kinni enne, kui olete saanud eluaseme eest tasumisele kuuluva mahaarvamise summa.

See tähendab, et teil on kaks võimalust: kas tagastada inspektsioonile mitme aasta jooksul tasutud tulumaks või tõuseb teie palk veidi (kuna sellelt enam üksikisiku tulumaksu ei kanta). Allpool räägime teile, milliseid dokumente peate igal juhul koguma.

Tähtis! Mahaarvamise saab kätte ainult. Selle staatuse omadused on toodud artiklis. 207 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Üksikisiku Venemaa maksuresidendiks tunnistamise põhitingimus on tema viibimine Venemaal vähemalt 183 päeva 12 järjestikuse kuu jooksul. Seega ainuüksi Venemaa kodakondsuse olemasolu ei muuda sind automaatselt maksuresidendiks.

Millistel muudel juhtudel ei saa te mahaarvamist? Kui teil ei olnud sissetulekut, kui ostsite eluaseme kaassõltuvalt (sugulastelt või eestkostjatelt) või kui teie tööandja ostis teile eluaseme. Te ei saa maksusoodustust riigiasutuste poolt teile ostetud eluasemelt ja kui kulutasite rasedus- ja sünnituskapitali kinnisvarale, siis on teil õigus saada mahaarvamist ostuhinnast, millest on maha arvatud kapitalivahendid.

Maksusoodustuse saate õiguse kinnisasja omandiõiguse registreerimisel (erand tehakse korterite puhul, mis ostetakse ühise ehituslepingu alusel - sellisel juhul saate mahaarvamist taotleda pärast korteri vastuvõtmise akti vormistamist). Korteri tunnistusel on märgitud omandiõiguse tekkimise kuupäev, see antakse isiklikult hiljem kui omandiõigus ise tekkis, kuid keskenduda tuleb konkreetselt tunnistuse kuupäevale.

Tähtis! Lisaks korteri enda maksumusele saab kuludesse arvata ka kulud viimistlemisele, eeldusel, et kinnisvara ostulepingus on kirjas, et vara võõrandati Teile ilma viimistluseta. Järelikult järelturult ostetud korteri puhul remondikulusid arvestada ei saa.

Milliseid omadusi tuleb veel korteri mahaarvamise saamisel arvestada? Kodu koos ostmisel on nüansse - kaasomandis koos osade märkega. Alates 2014. aastast saab iga korteri kaasomanik taotleda selle eest mahaarvamist ja määrata osade suuruse iseseisvalt. See tähendab, et 2015. aastal 2 miljoni rubla eest korteri ostnud mees ja naine deklareerivad, et kumbki kasutab mahaarvamist 1 miljon.

Kokku on korteri mahaarvamine kokku 2 miljonit rubla ja igal pereliikmel jääb kasutamata mahaarvamise summa 1 miljon rubla, mille nad säästavad ja saavad järgmisel korral rakendada. Vanemad saavad lapse eest mahaarvamise, temal endal jääb mahaarvamise õigus täielikult ja ta saab seda hiljem omale kodu soetades kasutada.

N maksusoodustus hüpoteegiga korteri ostmisel

Raha säästmine ja korteri ostmine ilma laenuraha kasutamata käib enamikule kodanikest üle jõu – nad peavad koostama hüpoteeklaenuleping. Samuti saate oma hüpoteegi intressidelt maksu maha arvata. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on sellise mahaarvamise maksimummäär nüüd 3 miljonit rubla, kuigi kuni 2014. aastani seda piirmäära ei seatud.

Tähtis! Kui oled oma maksusoodustuse õiguse juba ära kasutanud, siis järgnevatel aastatel hüpoteeklaenulepingu alusel kodu ostes saad taotleda tasutud intressilt maksusoodustust.

Seega saate 5 miljoni rubla väärtuses korteri ja hüpoteeklaenulepingu alusel tasutud intresside eest summas 2 miljonit rubla maksusoodustust 4 miljoni rubla ulatuses: 2 miljonit korteri eest (maksimaalselt) ja veel 2 miljonit (seal). jääb kasutamata 1 miljon mahaarvamist, mis "põleb läbi") See tähendab, et riik tagastab teile 520 tuhat rubla. Nõus, see on palju raha ja on mõttekas välja mõelda, milliseid dokumente on vaja maksusoodustuse saamiseks.

N maksusoodustus pensionäri korteri ostmisel

Kodu ostmisel kinnisvara mahaarvamisel on mitmeid nüansse. Kui pensionär ei tööta, siis ei ole tal tulu, millelt maksustatakse tulumaksu 13%. See tähendab, et puuduvad summad, millest talle mahaarvamise eest hüvitada saaks. Kuid riik lubas vara mahaarvamise jäägi üle kanda kolmele eelmisele aastale võrreldes korteri ostuaastaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 3, lõige 3, artikkel 210, lõige 10, artikkel 220). ).

Mis puutub töötavatesse pensionäridesse, siis kuni 2014. aastani oli neil keelatud mahaarvamiste ülekandmine varasematele aastatele. Alates 1. jaanuarist 2014 see piirang kaotati. Mahaarvamise saldo moodustamise aasta on korteri ostuaasta. See tähendab, et 2014. aastal eluaseme ostnud pensionäril on õigus 2011-2013 mahaarvamine tagastada.

Tähelepanu! Ülekanne kolmeks aastaks on võimalik, kui pensionär taotleb mahaarvamist eluaseme ostmisele järgneval aastal. Mida hiljem pensionär taotleb, seda vähemale arvule aastatele saab mahaarvamise üle kanda.

D Dokumendid maksu mahaarvamiseks korteri ostmisel

Teabe loetelu, mida peate koguma, sõltub sellest, millisel kujul soovite oma raha saada - suur summa "päris" raha maksuametist või palgatõus (tulemusena, et tulumaksu enam ei laeku ).

Niisiis, kuidas saada kontrollist mahaarvamist:

1. täitke deklaratsioon - maksustamisperioodi kohta, mil saite ühise ehituslepingu alusel korteri või teile väljastati "roosa" tõend;
2. hankima oma tööandjalt (kui töötate mitmel kohal, siis kõigilt tööandjatelt) vastava aasta 2-NFDL tõend;
3. koostada kinnisvara omandidokumentide koopiad - nimekiri on lõigetes. 6 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on see eluaseme ostmise leping või jagatud osalemise leping, “roosa” sertifikaat, dokumendid, mis kinnitavad korteri ostu eest tasumist, hüpoteegilepingu intressi maksmine, remondimaterjalide tšekid ja töölistega sõlmitud lepingud – kui teil on õigus remondiks kulutatud summadest maha arvata. Kui eluase osteti abikaasaga kaasomandisse, siis abielutunnistuse koopia ja leping varaliste mahaarvamiste jaotamise kohta abikaasade vahel;
4. esitage kõik ülaltoodud dokumendid oma elukoha föderaalsele maksuteenistusele. Originaalid peavad kindlasti kaasas olema, sest inspektor peab neid kohapeal kontrollima.

Millal ma võin oma mahaarvamise kätte saada? Seadusandlus näeb ette kolm kuud dokumentide kontrollimiseks ja veel kuu aega maksu enda tagastamiseks. Kui ostetud korteri mahaarvamine ei ammendu koheselt, siis saab jäägi üle kanda järgmisse aastasse – sellisel juhul piisab vaid 3-NDFL deklaratsiooni esitamisest, kus on märgitud kasutamata jääk ja tulutõend.

Tööandjalt mahaarvamise saamine näeb välja selline: kogute kokku mahaarvamisõigust kinnitavate dokumentide paketi ja esitate dokumendid raamatupidamisele. Nüüd makstakse teie töötasu ilma üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseta. Mahaarvamine tööandjalt toimub selle aasta algusest, mil dokumendid tõite - see on Rahandusministeeriumi ametlik seisukoht vastavalt 03.11.2015 kirjale nr SA-4-7/19206.

Milliseid dokumente peate mahaarvamiseks esitama:

1. vara mahaarvamise õiguse teatise saamiseks - ühest näidist pole, kohapealsed maksuametnikud annavad nõu, kuidas kõige paremini kirjutada;
2. koostama mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad (vt eespool);
3. esitama kontrollile avalduse ja dokumentide koopiad. Inspektor kontrollib teie originaalid ja teeb 30 päeva jooksul otsuse vara mahaarvamise õiguse teatise väljastamise kohta;
4. Te edastate selle teate tööandjale. Kui täitsite teatise ühes kohas töötades, seejärel lahkusite ja asusite tööle teises organisatsioonis, peate väljastama uue teate.

R Maksusoodustuse arvutamine korteri ostmisel

Arvutusprotseduuri mõistmiseks toome näite, kuidas erinevates olukordades mahaarvamisi arvutada.

Ivanov ostis korteri 2015. aastal 1 miljoni 750 tuhande rubla eest. Tal on õigus korterist täies mahus mahaarvamisele ja järgmise kodu jaoks jääb maha veel 250 tuhat rubla. Ivanov peab tulumaksu tagastama 227 500 rubla. Ivanov otsustas saada mahaarvamise oma tööandjalt. Kogusin kokku kõik vajalikud dokumendid ja esitasin need 2015. aasta septembris.

Jaanuaris-augustis teenis Ivanov 400 tuhat rubla, kinnipeetud üksikisiku tulumaks oli 52 tuhat rubla. Septembri-detsembri eest sai Ivanov 160 tuhat rubla, ettevõte ei pea temalt enam kinni 20 800 rubla suurust üksikisiku tulumaksu.

Niisiis hüvitas Ivanov endale 2015. aasta lõpus 20 800 rubla, mille rahandusministeerium soovitab saada maksuametist jaanuaris-augustis kinnipeetud üksikisiku tulumaks. See tähendab, et järgmisel aastal jäi Ivanovile summa 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 rubla.

Vaatame nüüd olukorda pensionär Sidorovaga, kes ostis korteri 2016. aastal. Sidorova läks pensionile 2010. aastal ja töötas kõik need aastad edasi. Ta otsustas saada maksuametilt mahaarvamise.

Korteri maksumus on 1 miljon 300 tuhat rubla. Sidoroval on õigus saada tulumaksu tagasi summas 169 tuhat rubla. Aastatel 2015, 2014, 2013 teenis Sidorova vastavalt 720 tuhat rubla, maksuamet tagastab talle 93 600 rubla. Sidorova taotleb ülejäänud mahaarvamist 2017. aastal.

Maksusoodustuse saamise reeglid sisaldavad palju nüansse, kuid nendest arusaamine tuleb kindlasti kasuks igale kodanikule.