Seoses olukorra ebastabiilsusega maailma majandusturul seisavad paljud institutsioonid silmitsi rahapuuduse probleemiga.

Finants- ja majandustegevuse subjektidel võib järk-järgult koguneda võlgu osapooltele, mis mõjutab negatiivselt raamatupidamist ja maksuaruandlust. Kuid võlgu saab ka müüa – sellest räägime hiljem.

Mis see on

Debitoorse võlgnevuse mõiste on kirjeldatud nii raamatupidamises kui ka maksuarvestuses. Üldreeglina on see rahasumma, mille üks vastaspool teisele või teisele osapoolele maksab.

Selle moodustamine võtab reeglina mitu kuud ja on seotud määratud kohustuste tasumata jätmisega - näiteks tarnitud kaupade või osutatud teenuste eest.

Võla müük tähendab selle loovutamist teisele isikule. Tehing teostatakse hüvitamise põhimõttel. Dokumentatsioon tuleb vormistada kirjalikult vastavalt õigustloovate õigusaktide nõuetele.

Leping peab olema notari poolt kinnitatud. Sellise lepingu tingimustes tuleks sätestada tehingupoolte koostöö aluspõhimõtted, õiguste ja kohustuste ulatus, vastutus teatud asjaolude ilmnemisel jne.

Näiteks loovutamislepingus on vaja täpsustada:

• kaupade arv;
• tähtaeg;
• nõudeõiguse ülemineku tähtaeg, kui tehing tehakse ostu-müügilepingu alusel.

Võla loovutamise tehingus osalevad järgmised osapooled:

• loovutaja, st põhikohustuse võlausaldaja;
• tasumata võlgnevusega võlgnikest organisatsioon;
• loovutaja – loovutuslepingu alusel nõudeõiguse omandanud isik.

Pärast lepingu sõlmimist lähevad kõik nõuete tasumise, sunniraha ja sunniraha määramise õigused üle võlausaldajale.

Kuidas müüa

Tsiviilõigussuhete arengu käigus on tekkinud uus majandusüksuste vorm - juriidilised isikud, kes omandavad nõudeõigusi teistelt võlausaldajatelt äriühingutelt.

Sellised isikud ei osta mitte ainult jooksvaid võlgu, vaid ka kahtlasi, tähtaja ületanud jm. Tehingu käigus asendatakse üks võlausaldaja teisega ning teisel omandatakse pärast lepingu allkirjastamist kõik esimese õigused ja kohustused.

Võlausaldaja asendamises ei ole vaja võlgnikuga kokku leppida. Erand üldreeglist on vastava sätte olemasolu esialgse võlausaldaja ja võlgniku vahelises lepingus.

Tähtis! Nõuded võivad osta kõik isikud – litsentsi pole vaja.

Saadaolevate arvete müümiseks on mitu võimalust:

• loovutamisleping;
• faktooring;
• veksel;
• müügileping.

Loovutusleping on nõudeõiguste üleandmine teisele isikule. Tavaliselt ostavad selliste lepingute alusel võlad erinevad inkassofirmad ja äriorganisatsioonid.

Faktooring on võla müük pangale või muule krediidiasutusele. Juriidiliste isikute loetelu, kes saavad faktooringuvõlga osta, on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus.

Faktooringul on laenuandmisega palju sarnasusi - siin mängivad rolli ka summad, tähtajad, intressimäärad, tagatiste olemasolu ja protsessis osalejate staatus.

Sisuliselt on faktooring omamoodi “nõuete” finantseerimine. Pank annab laenuandjale raha, viimane omakorda kannab olemasoleva võla üle.

Veksli abil on lubatud ka “nõuete” ülekandmine. Veksel on väärtpaber, mis sisaldab kohustust tasuda kindlaksmääratud perioodi jooksul teatud rahasumma ja intressid.

Arveid on järgmist tüüpi:

• lihtne;
• ülekantav;
• huvi.

Nõuete müük oksjonil

Võlgade sissenõudmine rikkujalt pärast kohtuotsust viivad läbi selle alusel tegutsevad kohtutäiturid.

Täitemenetlus näeb nõuete müügiks ette 2 võimalust:

• võlgnikule korralduse andmine rahaliste vahendite ülekandmiseks FSSP arvelduskontole;
• probleemse võla müük avalikul enampakkumisel.

Viimast meetodit kasutatakse juhul, kui sissenõudja ei taha oodata, kuni võlgnik raha FSSP kontole kannab, või kui võlgnik keeldub üldse maksmast.

Enne võlgade oksjonile panemist peavad need kohustuslikus korras hindama spetsialiseerunud hindajad. Oksjoni alghinnaks kujuneb täpselt hindajate poolt välja kuulutatud summa.

Tähtis! Ja kuigi raha kontole ülekandmise viis tundub usaldusväärsem ja otstarbekam, on sellel ka negatiivne nüanss.

Võlgnik ei pruugi nõuet õigel ajal täita või ei pruugi seda üldse täita. Samas ei ole ei kohtutäituritel ega inkassos mingeid hoobasid võlgniku mõjutamiseks. Seetõttu on riigihanked palju eelistatavam variant.

Pankrotimenetluses

Pankrotimenetlust ei reguleeri mitte 229-FZ, vaid pankrotimenetlus.

Pankrotimenetluse raames tuleb rahuldada võimalikult paljude võlausaldajate nõuded.

Selleks müüakse avalikul enampakkumisel rikkuja vara ja varalised õigused ning müügi tulemusena saadud raha jaotatakse võlausaldajate vahel vastavalt nende vajadustele.

Tähtis! Paljud usuvad, et pankrotimenetlus võimaldab võlad maha müüa võimalikult kõrge hinnaga. See aga nii ei ole.

Kui võla nimiväärtus kantakse FSSP kontole, siis seoses avaliku kauplemisega on võla algväärtus reeglina 40% nimiväärtusest.

Pankrotimenetluses on vajalik ka nõuete hindamine. Pankrotihaldur on menetluse käigus kohustatud tuvastama, kas võlgnikul on vara ja varalisi õigusi nende edasiseks rakendamiseks.

Soodustusega

Allahindluse mõiste all mõeldakse võla veksel ülekandmise tehingut.

Veksel on väärtpaber, mis sisaldab kohustust tasuda sularaha ja intressid kindlaksmääratud aja jooksul.

Üldjuhul ei pea vekslit täiendavate finantsdokumentidega tõendama.

Tehingu käigus kannab üks inimene teisele veksli, millel on märgitud summa ja makseperiood.

Allahindlus on finantstehing, mille käigus müüakse vekslit. Pank määrab tulu suuruse vahena veksel tasumisele kuuluva summa ja intressitasude summa vahel.

Arve valdaja paneb ülekandele oma allkirja ja kannab selle seejärel panka. Pangal on regressiõigus müüja vastu.

Juhul, kui veksli valdaja ei saa arvet tasuda, vastutab isik, kes oma õigused väärtpaberile üle annab – indoseerija. Viimane vastutab rahasumma panka tasumise eest.

Ostu-müügilepingu tunnused

Nõuete ostu-müügi põhitunnuseks on just üleantud ja ostetud nõuete maht.

Kui loovutamise käigus võõrandatakse õigusi täpselt samas mahus ja samadel tingimustel, mis olid õiguste üleandmise ajal, siis rahalise lepingu alusel saab “nõuete” üleandmist teha mis tahes mahus, olenemata selle kujunemise tingimused ja põhjused.

Ostu-müügileping sõlmitakse üldjuhul lihtsas kirjalikus vormis. Seadus aga ei keela vangistamist muus vormis, mis pole otseselt keelatud seadusandlike nõuetega.

Ostu-müügilepingu vormi väljatöötamisel tuleks erilist tähelepanu pöörata ostja kaitsmise tingimustele võlgade sissenõudmisel. Teisisõnu näha ette riskid, mis on seotud sellise võla saamisega.

Nõudeõiguste teisele poolele ülemineku faktist tuleb võlgnikku õigeaegselt teavitada. Kui seda ei täideta, tekib võlgnikul õigus jätta kohustus uue võlausaldaja ees täitmata (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik).

Lepingu sõlmimisel on eelmine võlausaldaja kohustatud oma õigusjärglasele üle andma kõik nõudeõiguse olemasolu seaduslikult tõendavad dokumendid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik).

Osapoolte võlad saab maha müüa. Selleks tuleks kasutada üht meetoditest – sõlmida loovutamisleping, ostu-müügileping, veksel või faktooring.

Iga meetod on omal moel hea. Valides, mida täpselt kasutada, tuleks lähtuda hetkeolukorrast – kui kiiresti on vaja võlgnevus maha müüa ja kui tulusalt seda teha?

Video: 7 tehnoloogiat nõuete sissenõudmiseks

Varaliste õiguste, sealhulgas nõuete müügi kord on reguleeritud järgmiste seadustega:

• “Pankroti kohta” 26. oktoobril 2002 nr 127-FZ;
• “Täitemenetluse kohta” 2. oktoobril 2007 nr 229-FZ all.

Võlasummade müüki saab algatada siis, kui pankrotimenetlus on alanud, et hankida vahendeid nende väljamaksmiseks pankrotistunud ettevõtte võlausaldajatele.

Millal on vaja arveid müüa?

Nõuete sissenõudmise mehhanismi saab läbi viia ühel järgmistest viisidest:

1. Võlgnevuse sisse nõudes ja seejärel sellel olevad summad Kohtutäituriteenistuse arvele kandes.
2. Võla eksponeerimine avalikul enampakkumisel müügiks (seaduse nr 229-FZ artikkel 76).

Esimesel juhul võib võlgnik keelduda nõutava summa vabatahtlikult ülekandmisest valitsusasutuse deposiitkontole määratud tähtaja jooksul. Pankrotihalduril puuduvad sundmõjutamise hoovad. Teine võimalus eeldab nende pakkumise tegemiseks nõuete valimise reeglite järgimist:

• nõuete müük on lubatud ainult nende summade osas, mille aegumistähtaeg ei ole möödunud;
• võlgniku asukohta on võimalik täpselt kindlaks määrata, et ta ei ela välisriikide territooriumil, kellega Vene Föderatsioonil ei ole sõlmitud õigusabi lepingut;
• võlgnik ei kuulu likvideeritud üksuste kategooriasse;
• võlgniku suhtes ei ole pankrotimenetlust alustatud.

Nõuete müük enampakkumisel: kord ja protseduurireeglid

Müügiks olevate nõuete nimekirja koostamisel analüüsitakse organisatsiooni moodustatud võlaportfelli:

• Kui reaalne on konkreetse võla eest tagasi saada;
• hinnatakse hüvitamisele kuuluvate vahendite likviidsuse astet;
• Võla nimiväärtus on fikseeritud.

Nõuete müük enampakkumisel hõlmab omandiõigusele nimiväärtusest väiksema hinna määramist. Artikli 3 punkt 3 2. oktoobri 2007. aasta täitemenetluse seaduse nr 229-FZ artikkel 85 näeb ette vajaduse kaasata võlgniku varade turuhinna määramiseks hindaja. Oksjonil nõuete partiiks kuulutamisel võetakse aluseks spetsialisti määratud hind. Enne lõpliku otsuse langetamist nõuete müümise kohta enampakkumisele panemise teel on vaja paluda võlausaldajate komisjoni (või nende koosoleku) toetus.

Pankrotimenetluses nõuete müüki ei saa realiseerida:

1. Rahaliste vahendite otsene ülekandmine võlgniku poolt pankrotistunud organisatsiooni võlausaldajate kontodele.
2. Võlasummade otsemüük ostjatele, pakkumismenetlusest mööda minnes.

Nõuete otseostjaid saab pankrotihaldur alustada alles pärast kahte ebaõnnestunud müügikatset eelmistel oksjonitel. Potentsiaalsete ostjate kandidaatide valimine toimub nõuete avaliku väljakuulutamise teel.

Pakkumise protseduur viiakse läbi elektroonilisel kujul, kui tal on täidetud digitaalallkiri, registreerumine spetsiaalses Interneti-ressursis ja tasutud tagatisraha konkreetse partii eest.

Ürituse korraldajad sõlmivad oksjoni võitjaga tulemuste protokolli ja vormistavad oksjonil võla ostmise lepingu. Järgmises etapis teavitatakse võlgnikku võlausaldaja muutumisest. Uus võlausaldaja alustab võla sissenõudmiseks iseseisvat kampaaniat.

Iga äriettevõte jälgib laenuvõtjate, klientide, ostjate ja muude sarnaste üksuste nõuete olekut. See on vajalik lootusetute, tähtaja ületanud või kahtlaste kohustuste õigeaegseks tuvastamiseks. Kontrolli teostatakse igal aastal võlgnevuste inventeerimise, hindamise ja analüüsi kaudu. Mõnel juhul peetakse neid üritusi aasta keskel. Vastavalt saadud andmetele on ettevõttel info laekumata jäänud raha või kauba kohta ning ta kaalub võimalusi selle võla tagasimaksmiseks.

Probleemi võimalikud lahendused

Võlgade tagasimaksmiseks on mitu võimalust. Ettevõte võib näiteks esitada nõudeid, kaasata inkasso või esitada hagi. Teine tuntud võimalus on saadaolevate arvete müük. Praktikas saab müüki teostada kahel viisil: faktooring ja loovutamine. Nende valikute vahel on mitmeid olulisi erinevusi. Loovutamine on võla tagasimaksmise nõudeõiguse üleminek. Faktooring on meetod, millel on laenuandmisega sarnased omadused. Viimasel juhul müüakse nõuded pangale või muule finantsasutusele. Sellise tegevuse teostamiseks peab omandajal olema litsents. Faktooringut kasutatakse tavaliselt lühiajaliste võlgade puhul.

Tsessioon

Nõuete ost-müük sellisel viisil eeldab mitmete kohustuslike tingimuste täitmist. Esiteks vormistatakse kõik tehingud kirjalikult. Need dokumendid näevad ette isikute ühistegevuse põhisätted. Näiteks kui võlgnevus tekkis ostu-müügilepingu alusel, siis loovutamislepingus on märgitud toodete maht, tasumise ja üleandmise tingimused. Praktikas tuleb ette juhtumeid, kus laenuandjal on raha hädasti vaja, kuid makseaeg pole veel saabunud või on tegemist hilinemisega. Müüjal on sellises olukorras õigus oma tasu nõudmise õigus loovutada teisele ettevõttele. Viimane omakorda annab õigel ajal vajalikud vahendid. Edaspidi nõuab selline omandaja ise võla sisse.

Erandid

Õigusaktid näevad ette asjaolud, mille korral nõuete müük on võimatu. Sellised juhtumid hõlmavad näiteks sihtmakseid – konkreetsele saajale mõeldud makseid. Sellesse kategooriasse kuuluvad alimentid, isiklikud toetused, kahju hüvitamine jne. Loovutamislepingut ei saa sõlmida, kui uue võlausaldaja isik on vastaspoole jaoks oluline.

Tehingu spetsiifika

Pärast vastava otsuse tegemist peaks ettevõte määrama õigusjärglase. Ettevõtteid, kes tegelevad erinevate kohustuste omandamisega, on palju. Kirjalik leping peab olema notari poolt kinnitatud. Loovutusleping on reeglina kompenseeriva iseloomuga. See peab tooma osalejatele asjakohast majanduslikku kasu, vastasel juhul on selle järeldus sobimatu. Saate loovutada mitte ainult jooksvaid, vaid ka tähtaja ületanud ja kahtlasi kohustusi.

Olulised punktid

Võla müük loovutamise teel võib toimuda kohustatud isikut teavitamata, kui leping sellist vajadust ette ei näe. Kuid praktikas on parem osalejat teavitada, et tagada raha õigele aadressile ülekandmine. Kui võlg tasutakse esialgsele võlausaldajale, loetakse kohustus lõppenuks sõltumata loovutamislepingu olemasolust. Kinnisvaraga seotud õiguste loovutamise tehing kuulub riiklikule registreerimisele.

Faktooring

Nõuete müük sellisel viisil toimub lisafinantseeringu saamiseks, toodete müügimahu suurendamiseks ja kapitali käibe suurendamiseks. Faktooringu teostamisel tegutsevad ostjad agentidena. Nende kohustused ja õigused on sätestatud peatükis. 43 tsiviilseadustik. Nagu loovutamine, tähendab nõuete müük faktooringu kaudu loovutamist kolmandatele isikutele. Siiski on nende vahel olulisi erinevusi.

Ülemineku omadused

Võla müüki faktooringuga saab teostada mitte ainult seoses jooksvate kohustustega, vaid ka planeeritud ja tegelikult sõlmimata tehingutega. Samas ei saa viivisvõlga müüa. Faktooringuga saab loovutada ainult rahalisi õigusi. Samas võimaldab loovutamine üle anda muid varalisi kohustusi. Võlgade müüki faktooringu teel ei pruugi kõik ettevõtted teostada. Näiteks ettevõtted, kellel on palju täitmata kohustustega väikeseid vastaspooli ja kõrgelt spetsialiseerunud toodete tootjaid, ei saa seda võimalust kasutada. Ja viimane oluline omadus on see, et loovutamise ajal võib võlgu omandada iga ettevõte ja faktooringu ajal ainult litsentseeritud ettevõte.

Vekslid

Nende abil saab realiseerida ka saadaolevaid arveid. Veksel on väärtpaber, mis sisaldab põhjendamatut kohustust tasuda selles märgitud summa ja intressi. Üks ettevõte annab teisele üle dokumendi, millel on märgitud maksesumma ja makseperiood. Veksel võib olla võõrandatav, lihtveksel, intressikandv või allahindlus.

Nõuete müük pankrotimenetluses

Seda võimalust kasutatakse ettevõtte maksejõuetuse korral. Rakendamise otsuse teeb pankrotihaldur, kui komisjon või võlausaldajate koosolek ei võta vastu teistsugust korda. Üldreeglina on üritus avatud. Samas on ette nähtud ka kinnised nõuete müügid. Sellistel juhtudel korraldatakse enampakkumised teatud arvule isikutele, kellel on vastavad nõudeõigused. Selliseid olukordi tuleb ette näiteks piiratud ringluses oleva varaga kohustuste täitmise tagamisel.

Debitoorsete arvete müük: lähetused

Kohustuse realiseerimisväärtus on tavaliselt väiksem kui nimiväärtus. Sellega seoses tekib probleem loovutamise teel tehtud ülekandest tuleneva kahjumi kajastamise korra osas. See on vajalik tulumaksu mahaarvamiseks. Võla müümisel määratakse alus vastavalt Art. 279 NK. Selle normi punktis 2 on märge tekkepõhise meetodi kasutamise kohta tulude arvutamisel. Seega peate võla müügist saadud kasumist lahutama müüdud teenuste ja toodete maksumuse. Saadud väärtus on kahjum. See sisaldub maksja mittetegevusega seotud kuludes. Osa kahjusummast omistatakse talle müügi ajal ja osa - 45 päeva pärast õiguste üleandmise kuupäevast.

Erijuhtumid

Õiguse loovutamisel enne lepingus märgitud makse tegemist ei tohiks võla müügist tekkida võiv kahju ületada ülekantud summat ning peab vastama vastava õiguse võõrandamisest saadud kasumile. Intressi krediteerimise kord on kehtestatud Art. 269 ​​NK. Maksustamisele kuuluva tulu arvestamisel kuludesse arvestatud intressisumma ei tohi erineda keskmisest rohkem kui 20%.

Enamikul juhtudel ei ole see puudujääk ettevõtte toimimises. Seda tüüpi võlad tähistavad neid vahendeid, mille vastaspooled peavad organisatsioonile tagastama. Ainus juhtum, kui selline võlg organisatsioonile head ei tõota, on see, kui võlglased ei täida oma kohustusi pikka aega.

Seetõttu ei ole paljud ettevõtted innukad töötama edasilükatud maksetega, et saadaolevaid arveid ei saaks tekkida. Kui seda aga vältida ei õnnestunud, siis tasub otsida erinevaid võimalusi probleemi lahendamiseks.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Selliseks lahenduseks peetakse nõuete müüki. Selle toimingu tegemiseks peate teadma müügi maksumust, meetodeid ja raamatupidamisprotseduuri.

Müügihind

Seda tüüpi võlgu müüakse mitte nimiväärtusega, vaid palju odavamalt. Seetõttu ei saa paljude organisatsioonide jaoks seda toimingut kasumlikuks nimetada. See on tingitud asjaolust, et müügiprotsessi käigus võib ettevõte kaotada märkimisväärse summa raha.

Kuid üsna sageli on see samm ainuke võimalus tagastada vähemalt osa kolmandatele isikutele üle kantud vahenditest. Ettevõtte nõuete müügist saadava tulu kindlaksmääramiseks on vaja saadud vahenditest lahutada võlgnikele müüdud teenuste või kaupade maksumus koos hilisema maksete edasilükkamisega.

Selle arvutusprotseduuriga on võimalik saada kahjum, mille saab lisada teatud kulugrupile, mille tulemusena saab maksubaasi vähendada. Selle raames on oluline meeles pidada, et tegevusvälised kulud peaksid hõlmama ainult 50% sellest kahjust võla müügi ajal.

Teist osa kahjust saab arvesse võtta alles siis, kui võla müügikuupäevast on möödunud vähemalt 45 päeva. Paljud ettevõtjad on huvitatud küsimusest, mida teha intressidega, mis on kogunenud rahasummalt, mille osapooled peavad tagastama. Selle raames on oluline tugineda kehtivate õigusaktide sätetele.

Seadus ütleb, et organisatsiooni tulude määramisel kuludele arvestatud intressid ei tohi ületada 20% . Väärib märkimist, et välisvaluutas tehtavate tehingute puhul on vaja rakendada keskmist protsenti, mis on ligikaudu 22% .

Nõuete ostu-müügi protseduuri saavad läbi viia ainult juriidilised isikud. Selleks tuleb vormistada erileping, mis tuleb korrektselt vormistada.

Enamasti esineb see pankades ja muudes finantsasutustes, kes on sunnitud end kindlustama, kui väljastatud vahendeid ei tagastata kõrgendatud intressimääraga.

Võlgade ümberkujundamise lepingu näidise leiate aadressilt.

Selles küsimuses on partneriks spetsiaalsed organisatsioonid, kes ostavad võlgu soodsatel tingimustel ja nõuavad võlgnikelt iseseisvalt kohustusi.

Nõuete müügi meetodid

Tsessioon

Kõik eranditult selle meetodi raames tehtavad tehingud vormistatakse kirjaliku lepinguga. See dokument kirjeldab kõiki ühistegevuse praeguseid nüansse. Kui ülesandeks on ostu-müügileping, siis tuleb selles ära näidata üleantavate toodete või teenuste tingimused, samuti kvantitatiivsed näitajad.

Selles raamistikus on leping kõige olulisem dokument, mis toimib kinnitusena selle kohta, et ostja peab tasuma teatud summa raha või pakkuma müüjale kaupu ja teenuseid. Loovutamise kord on reguleeritud kehtivate õigusaktidega või täpsemalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku peatükiga nr 24.

Väärib märkimist, et loovutamise raames ei saa kõiki kohustusi üle anda kolmandatele isikutele võlausaldajatele. Näiteks ei saa üle kanda aadresskaarte, mis on mõeldud konkreetsele isikule. See võib olla aliment, toetus või hüvitis teatud füüsilise või varalise kahju eest. Loovutuslepingut ei saa sõlmida ka juhtudel, kui uue võlausaldaja isik on maksjale küllaltki oluline.

Pärast vastava otsuse tegemist võlakohustuste müümiseks nõuete üleandmise raames on vaja kiiresti leida pärija. Pärast spetsiaalse ettevõtte valimist sõlmitakse leping, millele järgneb notariteenistuse sertifikaat.

Nõudeõiguste ülemineku faktist ei või võlgnikule teatada, kui algses lepingus ei ole sätestatud vastupidist. Kinnisvarale õiguste määramisel on vaja läbida riiklik registreerimismenetlus.

Valdaval enamusel juhtudel kompenseeritakse loovutamisleping. Selle eesmärk on anda tehingu pooltele majanduslikku kasu. Vastasel juhul võidakse sellise lepingu sõlmimist pidada sobimatuks.

Väärib märkimist, et võlakohustuste loovutamisele võivad kuuluda mitte ainult jooksvad ja viivisvõlad, vaid ka need võlad, mis kuuluvad kahtlasesse rühma.

Veksel

Nõuete müümisel saab kasutada veksleid, mis on väärtpaberid, mis sisaldavad kohustust tasuda dokumendis märgitud rahasumma ja sellelt kogunenud intress. Väärib märkimist, et need kohustused ei ole kuidagi põhjendatud.

Üks organisatsioon väljastab teise veksli, mis näitab, et ta peab teatud aja möödudes tasuma kindlaksmääratud rahasumma.

Vekslit võib olla nelja tüüpi:

• huvi;
• allahindlus;
• lihtne;
• ülekantav.

Vekslid sisaldavad ettevõtte või eraisiku konkreetseid kohustusi maksta teistele teatud summa raha pärast dokumendis märgitud aja möödumist. Sellist arvet võib pidada võlakohustuste olemasolu lõplikuks kinnituseks. Võlgnikud saavad arveid alles pärast teatud perioodi möödumist.

Seega saab võlausaldaja kasutada selliseid kohustusi oma vastaspooltega arveldamiseks. Seetõttu võib võlakirja üleandmist pidada nõuete ja kogunenud intresside müügiks.

Faktooring

Faktooring on nõuete müük krediidi või mõne muu eriorganisatsiooni kasuks. Sellise toimingu põhieesmärk on ettevõtte rahastamise täiendava protseduuri rakendamine ja vastava kapitali käibetaseme tõstmine.

Faktooringu raames võib võla ostjaid pidada finantsagentideks. Väärib märkimist, et selliste agentide õigused ja kohustused on sätestatud Vene Föderatsiooni kehtiva tsiviilseadustiku artiklis 43.

Faktooringuprotseduur, nagu ka loovutamisoperatsioon, tähendab võlakohustuste üleandmist kolmandatele isikutele. Siiski on teatud erinevusi.

Esimene erinevus seisneb selles, et asjaomased agendid saavad osta kohustusi mitte ainult jooksvate tehingute jaoks, vaid ka tulevaste, alles arendusjärgus olevate tehingute jaoks. Väärib märkimist, et selle raames on viivisvõlga võimatu müüa.

Teine erinevus seisneb selles, et loovutamise käigus saab üle anda mitte ainult rahalisi, vaid ka muid varalisi õigusi. Faktooringu osas kannab see üle eranditult rahalisi kohustusi. Teine erinevus on see.

Et mitte kõik ettevõtted ei saa kasutada finantsagentide teenuseid. Selliste organisatsioonide hulka võivad kuuluda ettevõtted, kus on üsna palju väiksemaid võlgnikke.

Viimane erinevus seisneb selles, et nõuete müüki lähetuse raames võib teostada iga organisatsioon. Faktooringu puhul saavad selliseid toiminguid teha ainult spetsiaalsed litsentsitud või krediidifirmad.

Raamatupidamine

Kohustuste realiseerimise kulud on enamikul juhtudel alla nominaali. Selle raames kerkib esile teatav probleem, mis puudutab otseselt loovutamismenetluse raames läbi viidud võlakohustuste üleandmisest tekkinud kahjude kajastamise menetlust. See on vajalik tulumaksu mahaarvamiseks.

Võlakohustuste müümisel määratakse alus vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklile 279. Selle seaduse lõikes 2 on viide tulutaseme arvutamisel tekkepõhisele meetodile. Seega tuleb võlakohustuste müügist saadud kasumist maha arvata müüdud kaupade ja teenuste maksumus. Saadud summa on kahjum.

See kahjum sisaldub mittetegevuskuludes. Osa kahjusummast on seotud selliste kulutustega müügi ajal ja osa pärast seadusega kehtestatud tähtaja möödumist. Enamasti on see periood 45 päeva.

Näide

Altair LLC sõlmis VIP LLC-ga teenuste müügitehingu. Lepingu summa oli 60 000 rubla, millest 10 000 moodustas käibemaksu. Lepingu sätetest tuleneb, et osutatud teenuste eest tuleb tasuda tähtaja jooksul 90 päeva alates tegeliku müügikuupäevast.

Majanduskriis on viinud selleni, et paljud ettevõtted on kaotanud maksevõime. Samal ajal kogunes neile suur hulk nõudeid.

Mõned äriüksused otsustavad selle müüa kolmandatele isikutele, et keerulisest olukorrast välja tulla. Nagu praktika näitab, müüakse seda sageli nimiväärtusest oluliselt madalama hinnaga.

Mis see on

Sõna "nõutavad arved" tähendab rahalist võlasummat, mille üks juriidiline või füüsiline isik peab teisele isikule tasuma.

Reeglina tekib see mitme kuu jooksul võlgniku või võlausaldaja poolt seaduses või lepingus sätestatud kohustuste täitmise tähtaja rikkumise tagajärjel.

Viivituse mõiste määratlus on kehtestatud tsiviilõiguse sätetega, mis reguleerivad majandusüksuste suhteid. Üldtunnustatud reeglite kohaselt vastutab võlgnik võlausaldaja ees kahjude eest, mis on talle tekkinud viivitamise ja kohustuste täitmise võimatuse tõttu.

Vastutus hilinemise eest lasub:

• normatiivsete õigusaktide nõuded;
• kehtiva lepingu tingimused, mille huvitatud pooled selle allkirjastamisel kehtestasid.

Viivitamise tagajärjel tekkinud kahju ei kuulu hüvitamisele, kui selle eest määratakse sunniraha ehk sunniraha. Reeglina on krediidiajaloo võtmetegurid võlgnevuste olemasolu või puudumine, selle tähtajad ja kestus. Selle hindamine toimub jooksvate võlgnevuste alusel, mida kujutavad endast ühe aasta jooksul tasumata maksed.

Norm kehtestati ülemaailmse panganduspraktikaga. Tuleb märkida, et mõnes osariigis hõlmavad jooksvad hilinenud maksed jooksva ja möödunud majandusaasta hilinenud makseid. Näiteks Suurbritannias, Šveitsis, Prantsusmaal.

Põhireeglid

Nõuete loovutamine toimub hüvitamise põhimõttel. Selle dokumentatsioon peab olema nõuetekohaselt vormistatud kirjalikult vastavalt õigusaktide regulatsioonidele. peab olema notariaalselt tõestatud. See sisaldab põhisätteid, mis näevad ette tehingupoolte vastastikust koostööd, nende õigusi ja kohustusi ning vastutust.

Näiteks peab seal olema märgitud toodete maht, makse tegemise ja nõudeõiguse ülemineku periood, kui tehing toimub ostu-müügilepingu alusel.

Ostu-müügitehing vormistatakse nõudeõiguse loovutamise ehk loovutamise lepinguga.

See hõlmab:

• loovutaja, kes on võlausaldaja;
• ettevõte on võlgnik, kellel on nõuded;
• loovutaja - nõudeõigusega isik, kes ostis maatüki.

Ülevõtjal on õigus nõuda nõuete tasumist, määrata sunniraha ja rahatrahvi. Tingimused on sätestatud esialgses lepingus, mis on aluseks laenuraha väljastamisel. Nimetus kinnitab ostja seaduslikke õigusi nõuda nõuete tasumist. Loovutamislepingule on lisatud hulk dokumente.

Need sisaldavad:

• laenuleping;
• laenu tagasimaksegraafik, kus on märgitud kuumaksete tegemise tähtaeg;
• hüpoteek, kui tagatiseks anti vara;
• tagatist kinnitav ametlik dokument, kui see on määratud panga nõudmisel;
• maksekviitungid makstud rahasumma kohta.

Seadusandja on kehtestanud selle kohaldamise võimatuse sihtmaksetele, mis hõlmavad konkreetsele isikule mõeldud makseid. Näiteks alimentide maksed, elu- ja tervisekahju hüvitamine, toetused.

Nõuete müügi eripära

Tänaseks on tekkinud erinevaid ettevõtteid, kes omandavad kohustusi nõuete pealt. Nad on huvitatud enda jaoks teatud kasu saamisest, seega kontrollivad nad eelseisva tehingu teostatavust. Selle täitmise käigus omandatakse jooksvaid, tähtaja ületanud ja ebatõenäoliselt laekuvaid kohustusi.

Tehingu funktsioon

Seadusandja on tsiviilõiguse sätetes sätestanud nõuete müügi eeskirja. Selle rakendamine toimub nõudeõiguse loovutamise tehingu käigus, mida tavaliselt nimetatakse loovutamiseks. See hõlmab ühe võlausaldaja asendamist teisega, mille tulemuseks on õiguste ja kohustuste üleminek.

Menetlus toimub tsiviilõiguse normide kohaselt ilma võlgniku nõusolekuta. Lähetuse käigus on ette nähtud mitte ainult rahaliste, vaid ka varaliste kohustuste üleandmine. Samas saab nõudeid osta iga inimene, olenemata tegevusloa olemasolust.

Olulised üksikasjad

Kui ettevõte on otsustanud nõuded müüa, siis peab ta otsustama isiku, kes tegutseb õigusjärglasena. Loovutustehingust teavitatakse võlgnikku, kui algses lepingus on tema teavitamine ette nähtud. Kuid parem on teda teavitada, et raha suunataks õigele inimesele.

Kui võlg on võlausaldajale täies ulatuses tasutud, loetakse kohustused lõppenuks sõltumata loovutuslepingu sõlmimisest.

Juriidilise jõu andmiseks tuleb see registreerida.

Millised on pankroti väljakuulutamise riskid?

Protsessi käigus müüakse ettevõtte vara, et saadud tulust võlgu tasuda. Mõnel juhul pannakse nõuded koos varaga enampakkumisele. Vara müüb vahekohtu määratud välishaldur seadusandja poolt ettenähtud viisil.

Nõuded ostjate vastu pannakse müüki kindla partiina, millele on märgitud ettevõtte nimi ja võlasumma.

Pakkumiste korraldamisel, mille pankrotiküsimust arutatakse esimesel koosolekul, tegutseb välisjuht võlausaldajate nõusolekul. See teeb kindla otsuse välisjuhi tegevuse heakskiitmiseks pankrotistunud ettevõtte vara müügi osas.

Kui partii müüakse, kantakse selle eest kogu raha ühe kuu jooksul võlgniku pangakontole. Ajavahemikku hakatakse arvestama oksjoni sulgemise päevast. Kui esmased dokumendid puuduvad, siis tuvastatakse ettevõtte pankrotiga seoses enampakkumisele pandud nõuded võlausaldajaga toimunud vastastikuste arvelduste leppimise alusel.

Sihtmärk

Nõuete müük loovutustehingute skeemi alusel toimub reeglina sihtotstarbeliselt. Müüja saab selle müügi tulemusena täiendavat rahastust tootmise taastamiseks, aidates kaasa oma maksevõime taastumisele.

Kui äritegevus on korralikult korraldatud, siis suureneb toodete müügimaht ja suureneb kapitalikäive.

Mis puutub ostjasse, siis ta saab võlgnikule antud raha eest komisjonitasu.

Faktooringu müük

Üks populaarsemaid viise nõuete müümiseks on faktooring. Küsimused selle kohaldamise, tingimuste ja aluste, agentidena tegutsevate osalejate õiguste ja kohustuste kohta on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 43 juhistes. Ta märgib, et tehinguga kaasneb nõudeõiguse loovutamine kolmandatele isikutele.

Mõiste all mõeldakse tehingut, mille käigus müüakse nõuded otse pangale või krediidiasutusele. Seda tüüpi toimingut teostab tegur, mis võtab ettevõttelt makse põhisummast teatud summas vahendustasu, mis arvutatakse protsentides.

Meetod võimaldab müüa jooksvaid ja kavandatavaid sularahakohustusi nende nõudeõiguse loovutamise ajal.

Lisaks võidakse seda kohaldada tehingutele, mida tegelikult ei sõlmita. Kuid seda meetodit kasutades ei saa te viivisvõlga müüa.

Faktooringut teostatakse:

• regressiga vastutab nõuete müüja ostja ees, kui võlga ei tasuta;
• Regressivabalt ostab pank või krediidiasutus nõudeid, millega võib kaasneda kahju tekkimise oht, kui raamatupidamisarvestus osutub küsitavaks.

Kõik ettevõtted ei saa endale faktooringut lubada, sest eeltingimuseks on litsents. Kui neil on lugematu arv väikeseid vastaspooli, kes on neile võlgu, siis võetakse neilt ka võimalus seda meetodit rakendada. Sama kehtib kitsa spetsialiseerumisega ettevõtete kohta, mis toodavad eksklusiivseid tooteid.

Müüa arveid soodushinnaga

Seadusandja lubab nõuetega tehinguid veksli abil. See tähendab väärtpaberit, mis sisaldab kohustust tasuda teatud ajahetkel rahasumma ja sellelt kogunenud intress.

Arvete tüübid:

• tõlgitud;
• lihtne;
• protsentides.

Reeglina ei ole seda põhjendatud täiendavate ametlike dokumentidega. Finantstehingu käigus kannab üks isik teisele veksli, millel on märgitud makse summa ja aeg. Iga pank või krediidiasutus fikseerib selle finantstehingute tegemisel koos talle määratud protsendiga, mida nimetatakse allahindluseks.

Väljend “diskonteerimine” viitab finantstehingule, mille käigus müüakse vekslit saadaolevaks. Sissetuleku suuruse määramiseks arvestab pank arve tagasimaksmiseks mõeldud rahasummast maha intressitasud. Veksli valdaja paneb sellele pealdise, mis näitab selle ülekandmist, ja annab selle seejärel pangale, kellel on müüja vastu regressiõigus.

Kui veksli valdaja ei saa seda tasuda, siis vastutab oma õigused väärtpaberile üle andev isik – indosee. Ta peab rahasumma pangale isiklikult maksma, kuna ta ei vastuta mitte ainult õiguse olemasolu, vaid ka selle rakendamise eest. Lisaks on tal tingimuslik kohustus finantsaruannetes avalikustatud diskonteeritud arve rahalise summa eest.

Ja kokkuvõttes tuleb märkida, et tingimusliku kohustuse all mõistetakse potentsiaalset kohustust, mis võib muutuda tegelikuks kohustuseks. Selline olukord tekib siis, kui nõuet ei maksa selle ostja tagasi.