Vastavalt kehtivale seadusandlusele maksavad üksikettevõtjad kindlustusmakseid oma sissetulekutelt Pensionifond Vene Föderatsiooni ja kohustusliku tervisekindlustuse fondid.
Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi maksete tegemisel on üksikettevõtjad vabatahtlikud maksjad, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, Venemaa Tööministeeriumi, rahandusministeeriumi ja rahandusministeeriumi otsusega kinnitatud juhendiga. Venemaa ja Venemaa Riiklik Maksuteenistus 02.10.1996 N 162/2/87/07-1-07 "Kindlustusmaksete arvutamise, maksmise, kulutamise ja riiklike sotsiaalkindlustusfondide arvestuse korra kohta".
2000. aasta kindlustusmaksete tariifid on kindlaks määratud 20. novembri 1999. aasta föderaalseadusega N 197-FZ “Pensionifondi kindlustusmaksete tariifide kohta Venemaa Föderatsioon, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, Riigifond Vene Föderatsiooni elanike tööhõive ja kohustusliku ravikindlustuse fondidesse 2000. aastaks", mille kohaselt üksikettevõtjad maksma kindlustusmaksed järgmiste tariifidega:
1. Vene Föderatsiooni pensionifondile - 20,6 protsenti äri- või muu tegevuse tuludest, millest on maha arvatud selle kaevandamisega seotud kulud.
Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele määratakse tariif 20,6 protsenti sissetulekust, mis määratakse kindlaks patendi väärtuse alusel.
Lisaks tuleb arvestada, et kui üksikettevõtjad, sealhulgas välisriikide kodanikud, Vene Föderatsiooni territooriumil elavad kodakondsuseta isikud, eradetektiivid ja erapraksis notarid, kes võtavad tööle töölepingu alusel või maksavad tasu tsiviillepingute alusel, mille esemeks on töö tegemine ja teenuste osutamine, samuti autoriõiguse lepingute alusel, on kohustatud tasuma kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi summas 28 protsenti töötajate ja muude kasuks kogunenud sularahas ja (või) mitterahalistest maksetest üksikisikud, välja arvatud üksikettevõtjad, kõigil põhjustel, sõltumata rahastamisallikatest.
2. Kohustuslikele haigekassadele - 3,6 protsenti (sellest 0,2% - Föderaalsele Kohustuslikule Haigekassale) ettevõtluse või muu tegevuse tuludest, millest on maha arvatud selle kaevandamisega seotud kulud.
Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele põhineb tariif sissetulekul, mis määratakse patendi väärtuse alusel.
Lisaks tuleb arvestada, et kui üksikettevõtjad, sealhulgas välisriikide kodanikud, Vene Föderatsiooni territooriumil elavad kodakondsuseta isikud, eradetektiivid ja erapraksisega notarid, rendivad tööle töölepingu alusel või maksavad tasu tsiviilasjade alusel. õiguslepingute iseloomuga, mille esemeks on tööde tegemine ja teenuste osutamine, samuti autorilepingu alusel, siis on nad kohustatud tasuma kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmakseid 3,6 protsendi ulatuses sularahas tehtud maksetest. ja (või) mitterahalised töötajate ja teiste isikute kasuks, välja arvatud üksikettevõtjad, mis tahes põhjustel, sõltumata rahastamisallikatest.
Alates kogu riigi kindlustusmaksete tasumisest eelarvevälised fondid 2000. aastal vabastati eraettevõtjad, sealhulgas välisriigi kodanikud, Vene Föderatsiooni territooriumil elavad kodakondsuseta isikud, eradetektiivid ja erapraksisega notarid, advokaadid, kes on I, II ja III grupi invaliidid ja kes saavad invaliidsuspensioni vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele nende tegevusest saadava tulu kohta.
Üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksustamis-, raamatupidamis- ja aruandlussüsteemi vastavalt Vene Föderatsiooni 29. detsembri 1995. aasta föderaalseadusele N 222-FZ, arvutatakse pensionifondi tasumisele kuuluv summa pensionifondi määratud viisil. 31. detsembri 1999. a kiri N KA-16 -27/11925.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Ülemnõukogu 27. detsembri 1991. aasta resolutsiooniga N 2122-1 (muudetud föderaalseadusega) kinnitatud tööandjate ja kodanike poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete maksmise korrale 2. jaanuari 2000 N 38-FZ), maksavad üksikettevõtjad kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi Venemaa Föderatsiooni isiklikku sissetulekut käsitlevate õigusaktidega selle töötavate kodanike kategooria jaoks ettenähtud aja jooksul. maks.
Kindlustusmaksete maksjad - väikeettevõtjast üksikettevõtjad - maksavad kindlustusmakseid Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste riigiasutuste poolt patendi maksumuse tasumiseks kehtestatud tähtaja jooksul.
Kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete tasumise tähtajad on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni Ülemnõukogu veebruarikuu otsusega kinnitatud kohustusliku tervisekindlustuse föderaalsesse ja territoriaalsesse fondi kindlustusmaksete maksmise korra eeskirjade punktiga 5. 24, 1993, N 4543-1.
Hariduseta ettevõtjad juriidiline isik tasuma sissemakseid selle kategooria kodanike jaoks Vene Föderatsiooni üksikisiku tulumaksu käsitlevate õigusaktidega määratud tähtaegade jooksul (ettevõtjad, kes on üle läinud patendi maksumuse tasumisele - selle maksmiseks kehtestatud tähtaegade jooksul).
Rikkumise eest kehtestatud kord kindlustusmaksete tasumisel Vene Föderatsiooni pensionifondi, kohaldatakse maksjatele vastavalt pensionifondi kindlustusmaksete tasumise korra punktile 6 järgmisi karistusi:
- trahvide kogumine võlgnevuste summalt iga viivitatud päeva eest ühe kolmesajandiku ulatuses sel ajal kehtinud Venemaa Keskpanga refinantseerimismäärast;
- 10 protsendi sissenõudmine riikliku registreerimise või litsentsi saamise kuupäevast (litsentseeritud tegevustega tegelevatele kodanikele) ja kindlustusmaksete tasumine pensionifondi hilinenud registreerimise eest kindlustusmaksete maksjana;
- kehtestatud tähtaja jooksul esitamata jätmise või mittetäieliku ja (või) esitamata jätmise eest 10 protsenti pensionifondi kogunenud kindlustusmaksetest aruandeaasta eest maksjate tegeliku sissetuleku alusel. valeinformatsioon pensionifondi ettemaksete arvutamiseks vajalike sissetulekute summade ja muu teabe kohta, mis on esitatud vastavalt 1. aprilli 1996. aasta föderaalseadusele nr 27-FZ "Individuaalse (isikustatud) raamatupidamise kohta riiklikus pensionikindlustussüsteemis";
- tähtaegselt esitamata jätmise korral 10 protsendi aruandekvartali eest tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete sissenõudmine pensionifondile palgaleht, samuti maksekorra punktis 2 nimetatud ja vastavalt föderaalseadusele “Individuaalse (isikustatud) raamatupidamise kohta riiklikus pensionikindlustussüsteemis” esitatud teave või mittetäieliku ja (või) ebausaldusväärse teabe esitamine.
Selline vastutusmeede nagu kõigi varjatud või alahinnatud maksete sissenõudmine töötajate kasuks pensionifondi kindlustusmaksete arvutamisel igal alusel, sõltumata rahastamisallikatest, sealhulgas tsiviillepingute alusel makstavast töötasust, mille esemeks on tööde teostamine ja teenuste osutamine, autorilepingud , samas summas rahatrahv ja korduva rikkumise korral - kahekordses suuruses rahatrahv, mis on samuti kehtestatud korra punktiga 7, ei kohaldata vastavalt korra punktile 7. Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu otsus 05.11.1999 N 195-O ja Vene Föderatsiooni Pensionifondi 27.01.2000 kiri N KA -09-27/657 "Rahaliste sanktsioonide kohaldamise korra kohta. "
Trahvide sissenõudmisel palgafondi varjamise (alahindamise) eest vastavalt Vene Föderatsiooni pensionifondi 27. märtsi 2000. aasta kirjale N MZ-16-27/2425, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artiklile 122 tuleks kohaldada, mille kohaselt kindlustusmaksete tasumata jätmine või mittetäielik tasumine maksustamisbaasi alaväärtustamise tõttu toob kaasa rahatrahvi sissenõudmise 20 protsendi ulatuses tasumata kindlustusmaksetelt.
Tahtlikult toime pandud kindlustusmaksete mittetasumine või mittetäielik tasumine toob kaasa rahatrahvi sissenõudmise 40 protsendi ulatuses tasumata maksusummalt.
Vastavalt 2. jaanuari 2000. aasta föderaalseadusele nr 14-FZ "Föderaalse Kohustusliku ravikindlustusfondi 2000. aasta eelarve kohta" võetakse kindlustusmaksete õigeaegse tasumata jätmise korral kindlustusmaksete maksjalt trahv iga eest. hilinemise päev ühe kolmesajandiku ulatuses sel ajal kehtinud Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast.
Kohustuslikesse ravikindlustusfondidesse kindlustusmaksete maksjatele kohaldatakse ka muid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud karistusi, eelkõige:
1. Kindlustusandjana registreerimise tähtaja rikkumise eest kohaldatakse maksjale artikliga 116 kehtestatud sanktsiooni. Maksukood, - trahv summas viis tuhat rubla ja kindlustusandjana registreerimise tähtaja rikkumise eest üle 90 päeva - trahv summas 10 tuhat rubla.
2. Kindlustusmakseid tasuma kohustatud maksja tegevuse eest ilma fondi täitevorganis kindlustusandjana registreerimata kohaldatakse nimetatud organisatsioonile (üksikisikule) maksuseadustiku artikliga 117 kehtestatud sanktsiooni - rahatrahvi. 10 protsendi ulatuses töötajatele sellise tegevuse ajal kogunenud maksetest, kuid mitte vähem kui 200 tuhat rubla; ja registreerimata tegevuste läbiviimise eest üle 90 päeva - rahatrahv 20 protsendi ulatuses töötajatele sellise tegevuse ajal kogunenud maksetest.
3. Sotsiaalkindlustusfondide palgaarvestuse väljavõtte ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest kohaldatakse kindlustusvõtjale maksuseadustiku artikliga 119 kehtestatud sanktsiooni - rahatrahvi 5 protsendi ulatuses tasumisele kuuluvast kindlustusmaksete summast. tasu iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 100 rubla, ning palgaarvestuse teatise esitamata jätmise eest rohkem kui 180 päeva jooksul pärast selle esitamise tähtaja lõppemist. kehtestatud periood selle esitamiseks - rahatrahv 30 protsendi ulatuses nimetatud palgalehe alusel tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summast ja 10 protsenti nimetatud palgalehe alusel tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summast iga täis- või osalise palga kohta. kuus alates 181. kuupäevast.
4. Kindlustusmaksete tasumata jätmise või mittetäieliku tasumise eest kehtestatud kindlustusmaksete arvestusbaasi (töötajate kasuks kogunenud väljamaksete) alahindamise, kindlustusmaksete muu ebaõige arvutamise või muu õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) tõttu kehtestati sanktsioon. artikliga 122 kohaldatakse kindlustusvõtjale maksuseadust - trahvi 20 protsenti tasumisele kuuluvast kindlustusmakse summast; ja nende tegude tahtliku toimepanemise korral - rahatrahv 40 protsendi ulatuses tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summast.
Lisaks kohaldatakse maksjalt kindlustusvõtja territooriumile või ruumidesse fondi täitevorgani ametniku, kes kontrollib maksja poolt kindlustusmaksete tasumise täielikkust ja õigsust, juurdepääsu ebaseadusliku takistamise eest. maksuseadustiku artikliga 124 kehtestatud sanktsioon - viie tuhande rubla suurune trahv.
Kui maksja ei esita fondi täitevorganile ettenähtud tähtaja jooksul dokumente ja (või) muud seadusega nõutud teavet, kohaldatakse kindlustusvõtjat maksuseadustiku artikli 126 punktis 1 sätestatud sanktsiooni - rahatrahvi. 50 rubla iga esitamata dokumendi eest.
Eespool loetletud vastutusmeetmed, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, kehtivad ka Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete tasumise korra rikkumise korral.
Kindlustusmaksete maksjad, kes läksid üle ühtse maksu maksmisele teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu pealt vastavalt 31. juuli 1998. aasta föderaalseadusele N 148-FZ “Teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu ühtse maksu kohta” (muudetud kujul) 31. märtsi 1998. aasta föderaalseadusega. 1999 N 63-FZ) tasuma kindlustusmakseid kindlaksmääratud föderaalseadusega kehtestatud viisil.
Sel juhul krediteeritakse juriidilist isikut moodustamata tegutsevate üksikettevõtjate tasutud ühtse maksu summad:
a) Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarved ja kohalikud eelarved- 75% ühtse maksu kogusummast;
b) riigieelarvevälised fondid - 25% ühtse maksu kogusummast, millest Vene Föderatsiooni pensionifondile - 22,725%, föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile - 0,125%; territoriaalsetele kohustuslikele haigekassadele - 2,150%.
Allkirjastatud pitsatile
10.07.2000
"Raamatupidaja konsultant", 2000, N 8

Valitsus tegi põhimõttelise otsuse ja kehtestas 1992. aasta alguses kõigile selle saajatele ühesuuruse tööpensioni summas 342 rubla kuus ning indekseeris seejärel täpselt selle väärtuse. Peamine põhimõte, millele see ehitati valitsuse määrus pensionid karmides makromajanduslikes ja fiskaaltingimustes oli katse vältida pensionide keskmise taseme langemist allapoole. elatusraha pensionär. Põhimõtteliselt on ainult see kriteerium indekseerimismaksete sageduse, vormi ja suuruse otsuste aluseks.

1993. aastal viidi läbi uus pensionide diferentseerimine vastavalt seadusandlikud aktid võttis vastu Venemaa Ülemnõukogu. aastal kehtinud pensionide arvutamise põhimõte nõukogude aeg. Selle katsega kaasnes aga palju sotsiaalseid kulusid. Seega sattusid ebasoodsasse olukorda eelkõige vanadest ametisse nimetamise aastatest pärit pensionärid, st teises pensionieas inimesed, kellel puudub võimalus töötada ja seeläbi oma eelarvet täiendada.

1994. aastal püüdsid nad seda puudust parandada, arvutades ümber varasemad töötasud, millest pension arvutatakse. Varem suurema sissetulekuga inimeste pensioni tõstmine tekitas aga väiksema sissetulekuga, kuid nõukogude ajal maksimumpensioni saanud pensionäride rahulolematust.

Aastatel 1993–1994 tekkinud süsteemi märksa tõsisem puudus pensionikindlustus Venemaal seostatakse maksimaalse pensioni probleemiga. 1997. aastaks ei võinud maksimumpension olla suurem kui 3 miinimumpensioni ja ebasoodsate töötingimustega isikutel 3,5 miinimumpensioni. Tulenevalt asjaolust, et miinimumpensioni suurus (ilma Vene Föderatsiooni presidendi 1995. aasta dekreediga kehtestatud hüvitisteta) oli äärmiselt madal (1996. aasta lõpus oli see 26% riigi ametlikust toimetulekupiirist). pensionär), oli ka maksimumpensioni suurus madal. Arvestades kõiki võimalikke toetusi ja toetusi, ületas maksimaalne pension (ilma hüvitisteta) sel perioodil pensionäri toimetulekupiiri vaid 15%. See tõi kaasa tööpensionide diferentseerimise praktiliselt kaotamise viimastel ametisse nimetamise aastatel, kuna sel ajal esitasid peaaegu kõik vanaduspensioniikka jõudjad maksimaalse pensioni määramiseks piisava töötasu tõendi.

Täiendav vorm rahaline toetus pensionäridele on muutunud hüvitise maksmine, mis võeti kasutusele Vene Föderatsiooni presidendi dekreediga 1995. aasta mais, suurim (1997. aasta alguses - 150 rubla kuus, jõudes 2000. aasta keskpaigaks 300 rublani) neile, kes saavad pensioni aastal minimaalne suurus ja kõige väiksem – neile, kellel on maksimaalne pension. Seega tõsteti tegelik miinimumpension 85%-ni pensionäri toimetulekupiirist, mis oli positiivne samm. Minimaalse ja maksimumpensioni vahet on aga vähendatud veelgi suuremal määral.

Madal pensionide suurus ja “võrdsustamine” tõid 1998. aastal kasutusele uue riikliku pensioni arvutamise meetodi – pensionäri individuaalsel koefitsiendil, mille järgi saadava pensioni suurust nominaalselt ei piiratud. maksimaalne suurus(kuigi individuaalse koefitsiendi enda arvutamisel rakendati teatud piiranguid). Kindlustatud isikute pensioniõiguste ümberarvestamisel kasutatakse praegu muudetud kujul pensionäri individuaalse koefitsiendi arvutamise mehhanismi.

Pensionäri individuaalne koefitsient määrati kahe näitaja alusel:

1. Esimene näitaja arvutati pensionäri keskmise kuupalga jagamisel riigi sama perioodi keskmise kuupalgaga.

Kehtiva seadusandluse kohaselt olid perioodid, mille eest määrati keskmine kuupalk pensionide arvutamiseks:

äsja määratud pensioni puhul – 24 kuud töötamist enne pensioni taotlemist või 60 järjestikust kuud kogu tööea jooksul;

ümberarvutatud pensionide puhul - perioodid, mille eest pensioni varem koguti.

Alates 1. veebruarist 1998 kinnitas keskmise kuupalga suuruse Vene Föderatsiooni valitsus Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee ettepanekul neli korda aastas (hiljemalt 15. jaanuaril, 15. aprillil, juulil). 15. ja 15. oktoober). Andmed riigi keskmise kuupalga kohta (alates 1960. aastast RSFSR-is, alates 1991. aastast Vene Föderatsioonis) avaldas Vene Föderatsiooni riiklik statistikakomitee.

Pensionäri individuaalse koefitsiendi määramisel arvestati pensionäri keskmise kuupalga ja riigi keskmise kuupalga suhet summas, mis ei ületanud 1,2, sõltumata pensioni määramise alusest. Samas piirdus pensionäri keskmise kuupalga ja riigi keskmise kuupalga suhe selle mehhanismi kasutuselevõtu alguses (1998. aastal) 0,7-ga ja seejärel järk-järgult tõusis: 0,8; 0,95; 1.2.

2. Teine näitaja võeti arvesse töökogemus ja esindas pensioni suurust protsentides.

Pensioni suurus protsentides nõutava staaži juures oli 55% (0,55).

Vanaduspensioni saamiseks nõutav tööstaaž oli:

meestel – vähemalt 25 aastat vana

naistele – vähemalt 20 aastat

55%-le lisandus 1% iga üle nõutava taseme töötatud aasta eest. Teise näitaja koguväärtus ei saanud aga ületada 75% (0,75).

Pensionäri individuaalne koefitsient määrati esimese näitaja korrutamisel teisega:

Pensionäri individuaalse koefitsiendi alusel pensioni arvutamisel määrati selle suurus, korrutades pensionäri individuaalse koefitsiendi kuu keskmise suurusega. palgad riigis, mis tõusis regulaarselt (näiteks: 1. veebruar 1998 - 760 rubla, 1. mai 1999 - 851 rubla, 1. veebruar 2000 - 1175 rubla, 1. november 2001 - 1671 rubla).

Kuid kõik muutused Venemaa pensionisüsteemis ei võimaldanud meil ületada pensionide määramisega seotud probleeme, mis on põhjustatud peamiselt demograafilistest teguritest, mille tulemusena XXI algus sajandil on tungiv vajadus põhjalike reformide järele ja üleminekuks meie riigi pensionikindlustuse arengu uude etappi.

2019. aastal tuleb kindlustusmakseid arvestada uut maksimumbaasi arvestades. Vaata 2019. aasta kindlustusmaksete määrasid, mille oleme koondanud mugavasse tabelisse.

Kindlustusmaksed on kohustuslikud maksed:

• kohustuslikuks pensionikindlustus(OPS);
• kohustuslik sotsiaalkindlustus(OSS);
• kindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (OSS VNiM-is);
• kohustuslik tervisekindlustus, mida maksavad organisatsioonid üksikisikutelt (CHI).

Osamaksete arvutamise piirbaas 2019. aastal

2019. aastal muutus sissemaksete arvestamise maksimumbaas (VV määrus nr 1426 28.11.2018).

Tabel 1. 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise alus

Kindlustusmaksete määrad 2019. aastal

Kindlustusmakse määr on kindlustusmakse summa kindlustusmaksete arvutamise aluse mõõtühiku kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 428 punkt 1).

Tabel 2. Kindlustusmaksete määrad

Sissemaksete liik	Kindlustusmaksete arvutamise alus	Maksete summalt kehtestatud baaslimiidi piires	Maksete summalt, mis ületavad kehtestatud maksimaalset baassummat
Kohustuslik pensionikindlustus	Maksed eraisikutele
Ajutine invaliidsus ja rasedus- ja sünnituskindlustus	Maksed Vene Föderatsiooni kodanikele
	Maksed: välisriikide kodanikele; kodakondsuseta isikud, kes viibivad ajutiselt Vene Föderatsioonis*
Kohustuslik tervisekindlustus	Maksed eraisikutele

Märkus.

Kuidas hinnata, kas kindlustusmaksete pealt on ikka võimalik säästa

Eelnevalt saab hinnata, kas on võimalus kindlustusmaksetelt rohkem säästa või on ettevõttel juba oht saada palgavahendustasu. Hinnake pretensioonide tõenäosust ja valmistage inspektoritele ette argumendid.

Õnnetusjuhtumikindlustusmaksed

Õnnetusjuhtumite kindlustusmakseid arvestatakse vastavalt liikidele protsendina töötasust majandustegevus kutsealase riski klasside kaupa ( föderaalseadus 22. detsembril 2005 nr 179-FZ).

Tabel 3. Õnnetusjuhtumikindlustuse kindlustusmaksete määrad

Kutsealane riskiklass	Kindlustusmakse määr

Vähendatud kindlustusmaksete määrad

Organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on õigus kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi alusel vähendatud kindlustusmakseid, kui on täidetud järgmised tingimused:

• kui nad tegelevad eelistatava tegevusega.
• kui tulu "soodustatud" tegevuse liigist moodustab vähemalt 70% perioodi kogutulust;
• kui sissetulek on mõeldud maksustamisperiood ei ületanud 79 miljonit rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkt 2, punkt 6).

Tabel 4. Maksimaalse baasväärtuse piires tehtavate maksete vähendatud kindlustusmaksete määrad 2019. aastal

Kindlustusmakse maksjate rühm		OSS VNiM-is		Kohustuslik tervisekindlustus**
		Maksete eest Vene Föderatsiooni kodanikele	Maksete jaoks: välisriigi kodanikud; kodakondsuseta isikud, kes viibivad ajutiselt Vene Föderatsioonis*
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis, millel on "soodus" tegevus. UTII apteegiorganisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on litsents; IP PSN-is. Mittetulundusühingud lihtsustatud maksusüsteemist ja sotsiaalteenuste osutamisest. Heategevusorganisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemi kohta
Töötavad äriüksused ja partnerlused praktiline rakendus intellektuaalse tegevuse tulemused. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on sõlminud SEZ juhtorganitega lepingud tehnoloogiauuendustegevuse elluviimiseks
Venemaa Föderatsiooni organisatsioonid, mis tegelevad IT-valdkonnaga
Organisatsioonid, millel on Skolkovo projektis osaleja staatus
SEZ-i liikme staatusega organisatsioonid ja üksikettevõtjad. Vladivostoki vabasadama residendi staatusega organisatsioonid ja üksikettevõtjad. Jaotises loetletud organisatsioonid ühtne register SEZ elanikud Kaliningradi oblastis

Märkus.

*V.a välisriigi kodanikud – kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid.

**Sellise sissemakse liigi puhul baasi maksimumsummat ei kehtestata.

Täiendavad kindlustusmaksete määrad 2019.a

Teatud töötajate kategooriate jaoks kehtestatakse täiendavad kindlustusmaksed töötingimuste erihindamise tulemuste põhjal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 428 punkt 3).

Tabel 5. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete lisamäärad, kui on läbi viidud töötingimuste erihindamine

Töötingimuste klass	Töötingimuste alamklass	Täiendav kindlustusmakse määr
Vastuvõetav
Optimaalne

Tabel 6. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete lisamäärad, kui ei ole läbi viidud erihinnangut

Kindlustusmaksete määrad 2019 üksikettevõtjatele

Üksikettevõtjad maksavad sissemakseid maksetelt ja preemiatelt, mis on kogunenud üksikisikute kasuks töösuhted ja tsiviillepingud tööde tegemiseks ja teenuste osutamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 punkt 1). Üksikettevõtjad maksavad kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku tervisekindlustuse eest ka kohustusliku kindlustusmakseid “enese eest” (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430).

Tabel 7. Kindlustusmaksete fikseeritud maksed üksikettevõtjatelt endale

Kindlustusmaksete liik	OPS-is	Kohustusliku tervisekindlustuse kohta
Kui maksja tulu eest arveldusperiood ei ületa 300 tuhat rubla.
Kui maksja arveldusperioodi sissetulek ületab 300 tuhat rubla.	29 354 rubla + 1,0% maksja sissetulekust, mis on 300 tuhat rubla. arveldusperioodiks.

Kes maksab 2019. aastal kindlustusmakseid uute tariifidega - lugege artiklit, siin on kõik kindlustusmaksete määrad visuaalsetes tabelites, võttes arvesse muudatusi, samuti tasuta teatmeteosed ja kasulikud lingid.

Järgmised lingid aitavad teil tasuda probleemideta:

Programm BukhSoft genereerib automaatselt, kontrollib kontrollisuhteid ja edastab sissemaksete aruande föderaalsele maksuteenistusele. Saate kontrollida mis tahes vormis aruandlust, kasutades kõiki föderaalse maksuteenistuse ja Venemaa pensionifondi kontrollprogramme. Testige mis tahes aruannet tasuta:

Testimise aruandlus Internetis

Kasulikud dokumendid

Pärast uute kindlustusmaksete määradega tutvumist ärge unustage vaadata järgmisi dokumente, need on teie töös abiks:

Kes maksab kindlustusmakseid 2019

Teatavasti võetakse eraisikute – töötajate, esinejate – tasu pealt kohustusliku kindlustusmakseid GPC lepingud, ainuõiguste omanikud, autorid jne. Sellest tulenevalt lasub 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise, sissenõudmise ja maksmise kohustus ettevõtetel ja ettevõtjatel, kes tegutsevad:

• tööandjad,
• kliendid, kes on sõlminud GPC lepingud üksikisikutega,
• litsentside ostjad,
• ainuõiguste ostjad jne.

Loetlema sularahata makse föderaalses maksuteenistuses või sotsiaalkindlustusfondis peate täitma maksekorraldus vastavalt Venemaa Panga kehtestatud reeglitele. Allolevas aknas on visuaalne meeldetuletus kõigi makseandmete täitmise kohta, saate selle alla laadida:

Programmis BukhSoft genereeritakse õiged maksekorraldused tasuta. Proovige makset veebis täita.

Koostage maksekorraldus

Kindlustusmaksed 2019: mida on oluline teada

Õigusaktid kehtestavad 4 tüüpi makseid eelarvevälistesse fondidesse:

• Kohustusliku pensionikindlustuse puhul
• Kohustusliku tervisekindlustuse puhul
• Kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks puude ja sünnituse korral,
• Sotsiaalkindlustuseks tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu.

Kes teeb maksed:

• Organisatsioonid – tööandjad, GPC lepingute alusel kliendid, litsentside ja ainuõiguste ostjad;
• Ettevõtjad – tööandjad, GPC lepingute alusel kliendid, litsentside ja ainuõiguste ostjad.

Ettevõtjad, kes ei palka palgalisi töötajaid, maksavad sissemakseid "enese eest".

Mis määrab tariifi suuruse? Seda mõjutavad 3 näitajat:

• Tööandja kategooria, kuna mõned tööandjate rühmad võivad seda kasutada vähendatud tariifid, ja mõned, vastupidi, peavad lisaks maksma,
• Töötajate kategooria, kuna teatud töötajate rühmadele on kehtestatud kõrgemad määrad,
• Väljamaksete suurus töötajale, sest seadus seab piirid, ületamise korral määrasid vähendatakse.

2019. aasta tööpäevade arv ei oma tähtsust.

Kindlustusmaksete sissetulekupiirangud 2019. aastal

Individuaalse sissemakse aastatasu piirmäärad kehtestati esimest korda 2011. aastal. Vene Föderatsiooni valitsus kinnitab need igal järgmisel aastal. Nende limiitide tähendus seisneb selles, et tavamääraga sissemakseid arvestatakse erinevalt olenevalt sellest, kas eraisikule aasta algusest säästude eest tehtud väljamaksete summa on ületanud piirmäära.

Siiani limiidid suurenevad iga aastaga. Ja kuni 2015. aastani. ei kinnitata piirmäärad mitte ainult kohustusliku ravikindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse maksetele haigus- ja rasedus- ja sünnituspuhkuse eest, vaid ka kohustusliku tervisekindlustuse maksetele. Nüüd piirväärtused iga-aastased maksed Autor meditsiinilised panused tühistatud. Eraisikute töötasustamise piirangute kohta loe lähemalt tabelist 1.

Tabel 1. Kindlustusmaksete sissetulekupiirangud 2019. aastal

	Aastamaksete piirang
	OPS-is	OSS-is	kohustusliku tervisekindlustuse kohta

2019. aasta kindlustusmakse põhimäär

Kaastööd	Pakkumine, %	Alus
Kohustuslik pensionikindlustus	22 – kui kogutulu töötaja alla aastalimiidi	punkt 1 art. 426 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
	10 – kui kogutulu töötaja on ületanud aastalimiidi
Kohustuslik sotsiaalkindlustus puude ja sünnituse korral	2.9 – kui töötaja kogusissetulek ei ole jõudnud aastapiirini	punkt 2 art. 426 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
	0 – kui töötaja kogutulu ületas aasta piirmäära
Vigastuste eest	0,2 – 8,5. Tariifid määratakse igale ettevõttele individuaalselt, olenevalt kutseriski klassist. Maksimaalset baasi ei ole kehtestatud	Art. 22. detsembri 2005. aasta seaduse 179-FZ artikkel 1
Kohustusliku tervisekindlustuse eest	5.1 - aluse maksimaalne väärtus ei ole kindlaks määratud	punkt 3 art. 426 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Kindlustusmaksed 2019 üksikettevõtjatele

Alates 2019. aastast “Füüsilisest isikust ettevõtjate” kodanike maksete suurus on fikseeritud. Füüsilisest isikust ettevõtjate kategooria hõlmab ettevõtjaid ja erapraktikuid, kes juhivad ettevõtet ilma töötajateta, sealhulgas:

• vahendajad,
• notarid,
• advokaadid,
• patendivolinikud,
• vahekohtu juhid jne.

Kehtivate reeglite kohaselt kannavad sellised ärimehed 2019. aastal kindlustusmakseid üle ainult "enese jaoks" - see tähendab pensioni- ja ravimakseid. Lisaks sõltub pensionimakse suurus ettevõtja või erapraktiku iga-aastasest ettevõtluse maksulisest tulust. Lisateavet selle kohta leiate tabelist 3.

Kindlustusmaksed	Pakkumine
	2018. aastal	2019. aastal
Pensionifondis (kui aastane sissetulek ei ületa 300 000 rubla)
Kohustusliku ravikindlustuse fondis (sõltumata sissetulekust)
Vene Föderatsiooni pensionifondis sissetulekutega üle 300 tuhande rubla.	1%, mitte rohkem kui 212 360 RUB.	1%, mitte rohkem kui 234 832 RUB.

Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevad kodanikud ei pea tegema sotsiaalkindlustusmakseid, kuid võivad selliseid ülekandeid teha vabatahtlikult.

Täiendav kindlustusmakse määr 2019.a

Täiendavad tariifid on seadusega sätestatud vaid kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksetele. Selliseid mahaarvamisi teevad tööandjad, kelle töötajad töötavad kahjulikes või ohtlikes tingimustes. Töötingimusi võib pidada kahjulikeks või ohtlikeks:

• Seadusandlus,
• Erihindamise tulemused.

Täiendavate mahaarvamiste suurus sõltub sellest, kas töötingimuste erihinnang on läbi viidud.

Tööandja tüüp
	Pension	Sotsiaalne	Meditsiiniline
Lihtsustatud maksusüsteemi maksjad, kes tegelevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punktis 5 punktis 1 loetletud tegevustega (kui sissemakseid tasutakse kuni 2019. aastani)
Farmaatsia- ja farmaatsiategevusega tegelevad UTII maksjad (soodustariifid kehtivad ainult töötasu kohta farmaatsiatöötajad) (kui sissemaksed on tasutud enne 2019. aastat)
Üksikettevõtjad, kes on üle läinud PSN-ile ja vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkti 9 punkti 1 nõuetele (kui sissemaksed tasutakse enne 2019.

2019. aastal madalamad maksemäärad

Alates 2019. aastast Enamiku maksjate jaoks tühistatakse soodushinnad – näiteks:

• ettevõtted lihtsustatud maksusüsteemis,
• ettevõtjad PSN-is,
• apteegid UTII-l.

Kellel säilib õigus alandatud määraga maksetele, vt tabel 7.

Tabel 7. 2019. aastal madalamad maksemäärad

Tööandja tüüp	Kohustusliku kindlustuse maksemäärad, %
	Pension	Sotsiaalne	Meditsiiniline
Lihtsustatud maksusüsteemi maksjad, kes tegelevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punktis 5 punktis 1 loetletud tegevustega
Apteegi ja farmaatsiategevusega tegelevad UTII maksjad (soodustariifid kehtivad ainult farmaatsiatöötajate palkadele)
Üksikettevõtjad, kes on üle läinud PSN-ile ja vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkti 9 punkti 1 nõuetele
Mittetulundusühingud - lihtsustajad, mis vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkti 7 punkti 1 tingimustele
Heategevusorganisatsioonid, mis kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi
Skolkovo elanike ettevõtted
Infotehnoloogia valdkonnas tegutsevad organisatsioonid
Tööandjad Krimmis, Vladivostoki sadamas ja arenenud majandusarengu piirkondades
Venemaa rahvusvahelisse laevaregistrisse kantud laevade meeskondade tööandjad