Venemaa seadusandluse seisukohalt on tööandjad Venemaa pensionisüsteemi peamised osalejad. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksed, mille Vene Föderatsiooni pensionifond arvutab töötajate kasuks tehtud maksetelt ja muudelt tasudelt, moodustavad nende töötajate tulevased pensionid. Lisaks moodustub sellelt baasilt tänaste pensionäride pensionide maksmine. Kogu selle menetluse haldajana tegutseb Venemaa Pensionifond.

Kes maksab OPS-i kindlustusmakseid?

Kindlustusmaksete maksjad on:

eraisikutele makseid ja muid tasusid tegevad isikud;

Organisatsioonid;

Üksikisikud, kes ei kuulu üksikettevõtjate kategooriasse;

Füüsilisest isikust ettevõtja elanikkond. Siia kuuluvad lisaks üksikettevõtjatele juristid, notarid, vahekohtu juhid (kes maksavad enda eest tasu).

Maksjad, kes kuuluvad erinevatesse kategooriatesse, on kohustatud tasuma kindlustusmakseid igaühe eest. Alates 1. jaanuarist 2016 tehti FIE jaoks eraldi arvestuse tarbeks muudatusi kodeeringus ning kehtestati uued BCC-d kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete tasumiseks fikseeritud summas.

Kindlustusmaksete tasumise kord

Kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete tasumise tähtpäevaks määratakse iga kuu 15. kuupäev. Kui makseperioodi viimane päev langeb puhkusele või nädalavahetusele, loetakse perioodi lõpuks sellele järgnev tööpäev. Kõik õigeaegselt tasumata kindlustusmaksed kuuluvad sissenõudmisele.

Kindlustusmaksete maksubaas esitatakse järgmiselt:

22% - kohustusliku tervisekindlustuse põhitariif;

Lisandub 10% kindlustusmakse määrast, kui tööandjate tekkebaasi väärtus on suurem kehtestatud väärtusest;

5,1% - kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete määr.

Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015 dekreet nr 1265 reguleerib kindlustusmaksete maksmise baasi maksimaalset väärtust 796 tuhande rubla ulatuses.

Kuidas kindlustusmakseid arvutatakse?

Kindlustusmaksete arvestamise alus määratakse igale töötajale eraldi arveldusperioodi algusest iga kuu lõpus tekkepõhiselt. Teatud kategooriate tööandjate puhul, kellel on töötajad ohtlikus ja ohtlikus tootmises, kindlustusmaksete arvutamise baasi piiramise säte ei kehti.

Kindlustusmakseid tasutakse iga kindlustusliigi kohta eraldi, kasutades selleks vastavaid maksedokumente. Need saadetakse panka, näidates ära föderaalse riigikassa kontod ja eelarve klassifikatsiooni koodid. Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete kategooria makstakse kindlustus- ja kogumisosadeks jaotamata. Panga puudumisel saavad kindlustusmakse maksjad (eraisikud) maksta kindlustusmakseid kohaliku omavalitsuse kassa või föderaalse postiteenistuse kaudu.

Täpsemat ja ajakohastatud teavet kindlustusmaksete tasumise korra kohta saate Vene Föderatsiooni pensionifondi kohalikust filiaalist kindlustusvõtja registreerimiskohas. Lisaks võimaldab PFR-i veebisait vaadata maksete registrit, hankida vajalikke tõendeid ja arvutada sissemaksete suurust.

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes meelitavad töötajaid töölepingu või GPC lepingu alusel, peavad tasuma kindlustusmakseid. Ettevõtjad maksavad sissemakseid ka “enese eest” fikseeritud määraga. Õigesti arvutatud ja õigeaegselt tasutud kindlustusmaksed kaitsevad teid maksuteenistuse nõuete eest.

Miks on vaja kindlustusmakseid?

Sotsiaalkindlustuse eesmärk on nende isikute kaitse ja ülalpidamine, kes ei osale avalikus töös. Kindlustusmehhanismi toimimispõhimõte on lihtne: maksjad kannavad regulaarselt sissemakseid vastavatesse fondidesse ning kindlustusjuhtumi toimumisel maksavad fondid seadusega nõutud summad. Seega maksab sotsiaalkindlustusfond osa haiguslehest, Vene Föderatsiooni pensionifond arvutab pensionimakseid jne.

Kohustusliku kindlustusmaksete liigid

Kohustuslikud kindlustusmaksed sisaldavad 4 tüüpi makseid:

• Pensionimaksed (PPS) - koosnevad 2 osast: kindlustus ja säästud;
• Meditsiinilised panused (CHI);
• Osamaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (VNiM) - lähevad haigushüvitiste, rasedus- ja sünnituspuhkuse vms tasumiseks;
• Tööõnnetuste ja kutsehaiguste panused (NSiPZ).

Alates 2017. aastast kontrollib kohustusliku ravikindlustuse, kohustusliku ravikindlustuse ja VNiM-i sissemakseid maksuhaldur ja reguleerib peatükk. 34 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. NSiPZ sissemaksed on kinnitatud 24. juuli 1998. aasta föderaalseadusega nr 125-FZ ja 22. detsembri 2005. aasta föderaalseadusega nr 179-FZ ning kantakse üle sotsiaalkindlustusfondile.

Kindlustusmaksete maksjad

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 kohaselt peavad kindlustusmaksed maksma allpool loetletud isikute kategooriad. Kui isik vastab korraga mitmele kategooriale, makstakse kindlustusmakseid iga aluse eest eraldi: üksikettevõtja kannab sissemaksed töötajate eest eraldi ja enda eest eraldi.

• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad eraisikutele töölepingu ja GPA alusel tasu;
• Üksikettevõtjad ja teised „enese heaks” töötavad isikud (notarid, hindajad, juristid jne);
• Eraisikud, kes ei ole registreeritud üksikettevõtjaks, kes maksavad eraisikutele tasu.

Millistele summadele arvestatakse kindlustusmakseid?

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on töötajaid, nõuavad sissemakseid töölepingu alusel makstud summadelt: töötasu, lisatasud, toetused, puhkusetasud, tulemustasud ja hüvitised kasutamata puhkuse eest.

Tähtis! Sissemakseid ei ole vaja nõuda, kui töövõtja on üksikettevõtja ja kannab sissemaksed „enese eest”. Samuti ei maksta sissemakseid ostetud või liisitud vara eest tasumisel, välja arvatud intellektuaalse tegevuse õigused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 4).

Välismaalaste kasuks tehtavate maksete osamakseid arvestatakse olenevalt õiguslikust staatusest ja sõlmitud lepingust.

Eraldi on välja toodud kõrge kvalifikatsiooniga välisspetsialistid. Kui sellisele spetsialistile määratakse ajutise elaniku staatus, siis sissemakseid ei koguta, kui ta elab ajutiselt või alaliselt Vene Föderatsioonis - sissemakseid makstakse OPS-ile ja VNiM-ile.

Millised summad ei nõua sissemakseid?

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422 sisaldab loetelu summadest, mis ei kuulu VNIM-i, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete tegemisele: riiklikud hüvitised, igat liiki hüvitised, reisikulud kehtestatud normide piires jne. NSiPZ sissemaksetest vabastatud maksete loetelu on sätestatud seaduses nr 125-FZ.

Väljamaksed, mida nimetatud nimekirjades ei ole ja mis ei ole seotud tööjõuga (juubelipreemiad, sanatooriumitalongid tööandja kulul jne), tekitavad vaidlusi kindlustusvõtjate ja reguleerivate asutuste vahel. Tööandjad usuvad, et selliseid summasid ei pea sissemakseid nõudma, kuid maksuteenistuse ja fondide töötajad on vastupidisel seisukohal. Te peate oma juhtumit kohtus kaitsma selles küsimuses vastuoluline.

Osamaksete arvutamise alus

Kindlustusmaksete arvutamise alus määratakse tekkepõhiselt aastaringselt ja arvutatakse iga kuu lõpus. Sissemaksete kogusumma võrdub maksustamisbaasi ja vastava sissemaksemäära korrutisega.

VNiMi sissemaksete arvutamiseks on Vene Föderatsiooni valitsus kehtestanud maksimumväärtuse, mida indekseeritakse igal aastal. 2018. aastal on selle suurus 815 000 rubla, seetõttu kogutakse VNiMi sissemakseid seni, kuni töötaja maksustamisbaas jõuab maksimumväärtuseni.

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksetele ei ole kehtestatud piirmäära, kuid piirmäära ületavatelt väljamaksetelt, mis 2018. aastal moodustasid 1 021 000 rubla, tehakse sissemakseid alandatud määraga.

Kohustusliku ravikindlustuse ja Sotsiaalhaigekassa sissemaksete puhul ei ole maksimaalset baasi piiratud ega vähendatud tariife.

Sissemaksete tariifimäärad

Kuni 2020. aastani on maksjad, kelle jaoks Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427 ei kehtesta vähendatud tariife; Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426 määrade kohta (vt tabelit).

Fikseeritud sissemakse määrad üksikettevõtjatele

Enda eest sissemaksete tasumise kord erineb tööandjate reeglitest. Kohustuslikud maksed üksikettevõtjatele on kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete jaoks kehtestatud kindla summaga. NSiPZ-i sissemakseid ei pea koguma, vaid VNIM-i jaoks - üksikettevõtja taotlusel. Kui ettevõtja otsustab sissemakseid VNiM-ile üle kanda, registreerub ta sotsiaalkindlustusfondis ja maksab fikseeritud intressimäära: 2018. aastal - 3300 rubla.

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete suurus varieerub sõltuvalt ettevõtja 2018. aasta sissetulekutest:

• kuni 300 000 rubla. - määr 26 545 rubla;
• rohkem kui 300 000 rubla. - makse arvutatakse 26 545 + 1% × sissetulek üle 300 000 rubla. ja on piiratud 212 360 rublaga.

Ettevõtjad maksavad 2018. aastal kohustusliku tervisekindlustuse eest 5840 rubla.

Kui üksikettevõtja ei ole tervet kalendriaastat töötanud, arvutatakse püsimaksete suurus tegelikult töötatud aja alusel.

Kuidas arvutada kindlustusmaksete suurust

Tööandjad on kohustatud igakuiselt arvutama ja maksma kindlustusmakseid, mille suurus määratakse järgmise valemiga:

Igakuise VNIM-i makse summast arvab tööandja maha kuu jooksul makstud hüvitised, mis tuleb tasuda Sotsiaalkindlustusfondil (kolm päeva haiguslehte jne). Kui hüvitise summa ületab sissemakseid, tekib enammakse, mis tagastatakse maksjale või tasaarveldatakse tulevaste maksetega.

Millal kindlustusmakseid üle kanda

Vastavalt artikli 3 punktile 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 kohaselt maksavad tööandjad sissemakseid kuni maksekuule järgneva kuu 15. kuupäevani, kaasa arvatud. Märtsikuu kindlustusmaksed kantakse üle 15. aprillini, aprill - 15. mai jne. Iga sissemakse liigi kohta koostatakse eraldi maksearve, millel on näidatud vastav makse BCC-le.

Üksikettevõtjad maksavad OPS-i makseid fikseeritud määraga kuni aruandeaasta 31. detsembrini. 1% osamaksete tasumine kantakse üle hiljemalt järgmise aruandeaasta 1. juuniks. Ettevõtjad peavad tasuma kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed enne aruandeaasta 31. detsembrit, sama periood on ette nähtud ka VNiMi sissemaksete tegemiseks.

Millises aruandluses kajastuvad kindlustusmaksed?

Igakuine tööandjad esitavad aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks pensionifondile vormi SZV-M isikustatud aruande. Paberkandjal on lubatud esitada andmeid kuni 25 inimese kohta, alates 25 ja enam - elektroonilisel kujul TKS-i kaudu.

Kvartali aruandluse suunas sisaldab vormi 4-FSS ja kindlustusmaksete arvutamist. Kindlustusmaksete arvestus esitatakse maksuteenistusele 1. kvartalile, poolaastale, 9 kuule, aastale järgneva kuu 30. kuupäevaks. See kajastab teavet VNiMi sissemaksete, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku tervisekindlustuse kohta. Tööandjad, kelle keskmine töötajate arv on üle 25 inimese, esitavad aruande TKS-i järgi elektroonilisel kujul ja alla 25 - paberkandjal.

NSiPZ sissemaksete aruanne vormil 4-FSS esitatakse FSS-ile 1. kvartalile, poolaastale, 9 kuule ja aastale järgneva kuu 20. kuupäevaks paberkandjal. Kui aruanne edastatakse TKS-i kaudu, nihkub maksetähtaeg 5 päeva võrra, s.o. kuni 25. kuupäevani.

Iga-aastane aruandlus sissemaksete jaoks koosneb vormist SZV-STAZH, mis esitatakse enne järgmise aruandeaasta 1. märtsi, ja kindlustatud isikute registrist, kui nende eest tasuti täiendavaid sissemakseid.

Pilveteenus Kontur.Accounting väikeettevõtetele arvutab automaatselt sissemakseid ja genereerib maksekorraldusi ning tuletab ka ettemakse meelde. Teenuses saate hõlpsalt pidada arvestust, arvutada palka, saata aruandeid Interneti kaudu ja kasutada muid funktsioone. Testige teenust 14 päeva tasuta.

Kindlustusmaksed on mittemaksuline tasu, mida peavad maksma kõik Venemaa Föderatsiooni organisatsioonid, aga ka üksikettevõtjad.

Kindlustusmaksete liigid

Kindlustusmaksed hõlmavad:

kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) kindlustusmaksed, mis makstakse Vene Föderatsiooni pensionifondi;

ajutise puude ja rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed, mis makstakse Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi;

kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) kindlustusmaksed, mis makstakse Vene Föderatsiooni föderaalsele kohustusliku tervisekindlustuse fondi;

vigastuste kindlustusmaksed (tööõnnetuste ja kutsehaiguste kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed).

Õiguslik alus

Kindlustusmaksete küsimusi reguleerivad mitmed föderaalseadused.

Peamine neist on 24. juuli 2009. aasta föderaalseadus nr 212-FZ, millega kehtestati Vene Föderatsioonis kindlustusmaksete süsteem.

Seadus 212-FZ sätestab:

sissemaksete maksjate ring;

maksustatav objekt ja alus;

kindlustusmaksete määrad;

kindlustusmaksete tasumise ja nende tasumise jälgimise kord;

vastutus kindlustusmakseid käsitlevate õigusaktide rikkumise eest;

reguleerivate asutuste aktide ja nende ametnike tegevuse (tegevusetuse) edasikaebamise kord.

Kindlustusmaksete maksjad

Kindlustusmakse maksjad (kindlustusvõtjad) on need isikud, kes on seadusega kohustatud tasuma kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemakseid.

Kindlustusmaksete maksjate hulka kuuluvad:

1. Isikud, kes teevad üksikisikutele makseid ja muid tasusid (töö- või teatud tsiviilõiguslike lepingute alusel):

organisatsioonid;

üksikettevõtjad;

talupoegade talude juhatajad;

üksikisikud, keda ei tunnustata üksikettevõtjatena, kuid kes kasutavad oma igapäevaste probleemide lahendamiseks teiste isikute palgatud tööjõudu (näiteks kui palgatakse lapsehoidja või majahoidja).

2. Üksikettevõtjad, advokaadid, notarid, eradetektiivid ja teised erapraksisega tegelevad isikud maksavad enda eest kindlustusmakseid ega tee väljamakseid teistele isikutele.

Kui kindlustusmaksete maksja kuulub samaaegselt mitmesse kindlaksmääratud kategooriasse (näiteks notar koos töötajatega), siis arvutab ja maksab ta kindlustusmakseid iga aluse kohta.

Kindlustusmaksete maksustamise objekt

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate puhul on maksustamise objektiks väljamaksed ja muud kogunenud tasud:

Tsiviilõiguslike lepingute ja töölepingute alusel töötavate isikute kasuks, mille esemeks on töö tegemine, teenuste osutamine, välja arvatud üksikettevõtjate, advokaatide, notarite ja muude erapraksisega tegelevate isikute kasuks kogutud töötasud. ;

teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste ainuõiguse võõrandamise kohta;

avaldamise litsentsileping;

litsentsileping, mis annab õiguse kasutada teadus-, kirjandus-, kunstiteose;

Kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikute kasuks vastavalt kehtivale seadusandlusele.

Kindlustusmaksete arvutamise alus

Kindlustusmakse maksja kindlustusmaksete arvutamise alus võrdub kindlustusmakse maksja poolt eraisikute kasuks kogunenud maksete ja muude tasude summaga, välja arvatud arveldusperioodi kindlustusmaksetele mittekuuluvad summad.

Sel juhul arvestatakse kindlustusmaksete arvestamise alust igale üksikisikule eraldi arveldusperioodi algusest iga kalendrikuu lõpus tekkepõhiselt.

Baasi arvutamisel võetakse arvesse nii sularahas kui ka mitterahaliselt makstud tasu.

Mitterahaliste maksete aluseks on üksikisiku poolt saadud kaupade (töö, teenuste) maksumus.

Arveldus- ja aruandlusperioodid

Kindlustusmakse maksjatele kehtestatakse perioodid sissemaksete tasumise summeerimiseks - arveldus- ja aruandeperioodid.

Kindlustusmaksete arvestusperiood on kalendriaasta.

Selle tulemuste põhjal viiakse lõpule aasta kindlustusmaksete baasi moodustamine ning määratakse fondieelarvetesse tasumisele kuuluvate osamaksete suurus.

Aruandeperioodid on esimene kvartal, pool aastat, üheksa kuud ja kalendriaasta.

Eraisikutele väljamakseid tegevad kindlustusvõtjad peavad aruandeperioodide tulemuste põhjal esitama eelarvevälistesse fondidesse kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete arvestused.

Maksete ja muude preemiate kuupäev

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks on maksete ja preemiate kuupäev:

Töötaja (isik, kelle kasuks väljamakseid ja muid tasusid tehakse) kasuks väljamaksete ja muude tasude tekkepäev.

Üksikisikutele, keda ei tunnustata üksikettevõtjana:

Üksikisiku kasuks väljamaksete ja muu tasu maksmise päev.

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.

Kindlustusmaksed: üksikasjad raamatupidajale

• Kindlustusmaksed 2018. aastal: Venemaa rahandusministeeriumi selgitused

  Arvestatakse kindlustusmaksete lisamaksena kindlustusmaksete mittetäieliku tasumise tõttu kehtestatud... teenustele, kindlustusmakseid tasutakse kohustusliku tervisekindlustuse ja kindlustusmaksete kohustusliku pensioni...toetuse eest, kuuluvad kindlustusmaksetele. Samas nendelt maksetelt kindlustusmaksete tasumine ei ole... - töötajad ei ole kindlustusmaksete maksjad. Kodanike sissetulekust kindlustusmaksete mahaarvamiste kehtestamine...

• Kohus lubas kindlustusmakseid mitte nõuda: kindlustusmakse maksjatele kasulik kohtupraktika

  Kindlustusmakseid puudutavate vaidluste käsitlemisel võetakse kindlustusmaksete arvutamisel arvesse õigussuhet... kindlustusmaksete arvutamisel, nimetatud väljamakseid, kuna kindlustusmaksete maksustamise objektiks tunnistatakse... Asjaolud: Sotsiaalkindlustusfond hindas täiendavaid kindlustusmakseid , trahvid, trahvid, arvestanud... Asjaolud: Fondi sotsiaalkindlustus hindas täiendavaid kindlustusmakseid, trahve, trahve, võttes arvesse... organisatsioon pidi koguma kindlustusmakseid ettenähtud lisamääraga...

• Töö GPC lepingu alusel ja vähendatud kindlustusmaksete määrad

  GPC kui kindlustusmaksetega maksustamise objekt. Väljamakseid tegevate organisatsioonide kindlustusmaksete maksustamise objekt... tariifid. Vähendatud kindlustusmaksete määrade kasutamine on ette nähtud makseid sooritavatele kindlustusmaksete maksjatele ja... organisatsiooni poolt vähendatud kindlustusmaksete määrade, kohustusliku pensionikindlustuse vähendatud kindlustusmakse määrade kasutamine... . Kindlustusmaksete arvutuste täitmise omadused. Kindlustusmaksete arvestamise vorm, samuti kord...

• Kindlustusmaksete arvestuse lauaaudit

  Kindlustusmaksete tasumine. Kõik kontrolliprotseduurid seoses kindlustusmakse maksjatega viiakse läbi... kindlustusmaksete tasumine. Kõik kindlustusmakse maksjatega seotud kontrolliprotseduurid viiakse läbi... ei kuulu kindlustusmaksetele, ja kohaldatakse vähendatud kindlustusmakse määrasid. Föderaalsel maksuteenistusel on õige... piirväärtus; kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summas, ... Kindlustusmaksete arvestuse aktsepteerimisel viiakse läbi isikustatud andmete vastavus ...

• Sügise võidukad otsused kindlustusmaksete osas

  Kindlustusmaksete arvutamise kohta levinud olukordades. Kindlustusmaksed "keeldumise" eest ... rõhutavad vajadust arvutada kindlustusmakseid tööandjate hüvitiste kuludest... kindlustusmaksete arvutamise alus on alahinnatud, kuna ei ole arvestatud töötajatele tehtud makseid... kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmine on maksumaksja enda või... kindlustusmakse maksja vara poolt. Seetõttu on kindlustusmaksete arvelt sissenõudmise resolutsiooni...

• Kindlustusmaksed: uus 2019.a

  Tõusnud on kindlustusmaksete arvutamise aluste maksimumväärtused, määratud on kategooriad, millel on õigus kohaldada vähendatud kindlustusmakse määrasid, on kindlaks määratud kindlustusmaksete põhi-... maksimumväärtuste kinnitamise kord. on suurenenud kindlustusmaksete arvestamise alused, on määratud kategooriad, millel on... taotlemise õigus on määratud kindlustusmaksete vähendatud määrad, muutunud on põhilise... majandustegevuse kinnitamise kord vigastuste kindlustusmakse määra kehtestamiseks. . Tuletame teile meelde, et...

• Kindlustusmaksete tasumine, kui osalise tööajaga töötaja töötab ohtlikes töötingimustes

  ... (majandusharudevahelised) lepingud ja kollektiivlepingud. Kindlustusmaksed ja pensionid, selgub, ei ole alati... kogu aeg. Aga kindlustusmaksete arvestuse osas on eritunnused - rakenduvad lisatariifid... kehtestatakse, et kui kindlustusmaksete maksja teeb väljamakseid ja muid tasusid... teenuste osutamine tunnistatakse maksustatavaks. kindlustusmaksetest tuleb ka sellistelt maksetelt teha sissemakseid... ennetähtaegse pensioni puhul kindlustusmaksete tasumine täiendava määraga aastal...

• Kulud töökaitsele seoses kindlustusmaksetega 2019. aastal

  Ja kutsehaigused (edaspidi vigastuste kindlustusmaksed), mille suhtes kohaldatakse... FSS-is olevaid dokumente Kuna kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete haldaja... seoses kindlustusvõtjatega, kelle kindlustusmaksete summa kogunes eelmine aasta... nende kindlustusvõtjate suhtes, kelle kindlustusmaksete summade sihipärase kasutamise eest vastutab eelmisel aastal kogunenud kindlustusmaksete summa ennetava...

• Täiendavad tariifsed kindlustusmaksed tuleb tasuda ka pensionile jäänud töötajate eest

  Kindlustusmaksete lisatariifide artiklites kohaldatakse järgmisi kohustusliku pensioni kindlustusmaksete lisatariife... -Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete FZ lisatariife kohaldatakse kindlustusmaksete maksjatele - organisatsioonidele... kindlustusmakse solidaarse osa moodustav kindlustusmaksete lisatariif ei ole registreeritud üksikutel...nimetatud tööliikidel; organisatsioonide poolt tasutud kindlustusmaksete lisatariif, et tagada...

• Kindlustusmaksed 2017. aastal. Venemaa rahandusministeeriumi selgitused

  Eraisikud, kindlustusmaksete tasumine, kindlustusmaksete arvestuste esitamine toimus tsentraalselt organisatsiooni enda poolt... töötingimuste erihinnang, kindlustusmakseid arvestab kindlustusmakse maksja kõikidest kindlustusmaksete summadest, mis kogunenud aastal. kindlustusmakse maksjate lõikes, õigesti arvutatud ja kindlustusmaksete arvestuses kajastatud, mis... kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvestuse aluseks...

• Asutuse ümberkorraldamine: üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed

  Maksude arvestamise, kindlustusmaksete tasumise, aruannete täitmise ja esitamise iseärasustest... maksude arvestamise, kindlustusmaksete tasumise, aruannete täitmise ja esitamise iseärasustest... kindlustusmaksete arvestamise baasi maksimumväärtusest. kohustuslik sotsiaalkindlustus... kindlustusmakse maksja ümberkujundamise korral kindlustusmaksete arvestamise alus. Seega... juriidilise isikuga. Kindlustusmaksete arvestamise alus ei kuulu üleminekule õigusjärglasele...

• Kindlustusmaksete arvestus: esitame vigadeta

  Viitab kindlustusmaksetele. Alustuseks tuletagem meelde, et kindlustusmaksete arvestus esitatakse... kindlustusmaksete arvutamise baasi väärtuse kehtestab igal aastal Vene Föderatsiooni valitsus. ... kindlustusmaksete arvutamiseks. Paragrahv 431 „Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete suuruses... makstavate kindlustusmaksete arvutamise ja tasumise kord; kindlustusmaksete summas... kindlustusmaksele mittekuuluvate maksete eest. Kindlustusmakseta summade loetelu on kehtestatud...

• "Lihtsustatud" reisibüroode kindlustusmaksete vähendatud määrade kohaldamine

  Tähelepanu: Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate kindlustusmaksete maksjate, põhiliik..., kindlustusmaksetele mittekuuluvate kindlustusmaksete maksjate õigus ja vähendatud kindlustusmaksemäärade kohaldamine. Selle paneb paika... võib mõista kindlustusmakse maksjate ettevaatlikkust: vähendatud kindlustusmaksemäärade kasutamine on üks... /67604. Kindlustusmaksete enammaksmine: tagasimakse või krediit? Kindlustusmaksete enammaksmisel, mis tekkis...

• Üksikettevõtja tegevust teostati mittetäieliku arveldusperioodi jooksul. Kuidas arvutada kindlustusmakseid?

  Reguleerivad asutused selgitavad: fikseeritud kindlustusmaksed arveldusperioodi... tegevuse tulemuste alusel, määratakse vastav fikseeritud kindlustusmaksete summa võrdeliselt arvuga... aasta pensionifondi kindlustusmaksete summa arvutamine. Vene Föderatsioon Kindlustusmaksete fikseeritud summa Vene Föderatsiooni pensionifondi... tegevuskuu fikseeritud kindlustusmaksete summa määratakse proportsionaalselt arvuga ... aprill – september). Sellest tulenevalt on üksikettevõtja poolt tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa...

• Kindlustusmaksete ettemaksete arvestamise ja tasumise korra rikkumine: kas trahv on seaduslik?

  Kindlustusmaksete ebaõige arvutamine või kindlustusmakse maksjate muu õigusvastane tegevus (tegevusetus), kujul... kehtib kindlustusmakse maksjatele pärast kindlustusmaksete haldamise funktsiooni üleandmist maksuhaldurile. Et... kindlustusmakse maksjate vastutus Vene Föderatsiooni kindlustusmakseid käsitlevate õigusaktide rikkumise eest (kinnitatud määrusega... (tegevusetus) kindlustusmaksete tasumata jätmise eest hõlmab kindlustusmaksete võlgnevuse tasumata jätmist, karistused, trahvid...

Alates 2015 paigaldatud kaks baaspiirangut kindlustusmaksete arvutamiseks:
1) Venemaa pensionifondile - 711 000 rubla.
2) sotsiaalkindlustusfondile - 670 000 rubla.

Svetly Put LLC töötajale algusest peale 2015 aastal kogunes töötasu 680 000 rubla.
Samas tegi ta ka lepingu alusel töid, mille töötasu suurus oli 70 000 rubla.
Määrakem igasse fondi sissemaksete arvutamise alus ja sissemaksete suurus ise. Pensionifond.
Sissemakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi 30 protsenti hinnatakse töötaja sissetulekutelt, mis ei ületa 711 000 rubla.
Ülejäägist, see tähendab summast, mis on võrdne 39 000 rublaga. (680 000 + 70 000 – 711 000), peate tasuma sissemakseid 10 protsendiga.
Kokku koguneb pensionimakseid 217 200 rubla ulatuses. (711 000 RUB x 30% + 39 000 RUB x 10%). FFOMS.
Sissemaksed kuuluvad kõikidele töötajatele tehtud maksetele.
See tähendab, et selle töötaja baas on 750 000 rubla. (680 000 + 70 000).
Sissemaksete summa on 38 250 rubla. (750 000 RUB x 5,1%). FSS.
Tsiviilõigusliku lepingu alusel tehtud maksed ei kuulu sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete baasi.
See tähendab 70 000 rubla. ei kuulu sissemaksete tegemisele.
Samuti ei kuulu sissemaksetele palgalimiidi ületamine 10 000 rubla ulatuses. (680 000 – 670 000).
Kogunenud sissemaksete summa on 19 430 rubla. (670 000 RUB x 2,9%). Trauma.
Sotsiaalkindlustusfondi piirmäär = 670 tuhat rubla. EI kehtib vigastuste sissemaksete kohta
(neid sissemakseid makstakse kõikidelt maksetelt, nagu varemgi, neile piirangut ei ole).

Praegu toimuvad Venemaa Föderatsiooni kodanike pensionikindlustuse valdkonnas põhjalikud muudatused. Kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) valdkonnas pole hetkel muudatusi toimunud. Ka kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksed jäävad tööandjale. Need on kohustuslikud maksed protsendina töötajate sissetulekust ega ole kindlad summad (välja arvatud üksikettevõtjad). Kohustusliku pensionisüsteemi olemus seisneb selles, et kui kodanikud jõuavad pensioniikka, tagatakse neile rahaline pension. Alates 01.01.2017 on kindlustusmaksete ülesandeid täitnud föderaalne maksuteenistus.

Vaatame 2018. aastal kehtinud kohustusliku pensionikindlustuse sissemakseid.

Reguleeriv määrus

15. detsembri 2001. aasta föderaalseadus "Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis" N 167-FZ reguleerib kohustusliku pensionikindlustuse aluseid

Registreerimine kindlustusmaksete maksjaks

Alates 1. jaanuarist 2017 võtab föderaalne maksuteenistus arvesse kõiki kindlustusmaksete maksjaid.

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate registreerimine föderaalses maksuteenistuses toimub ühtse riikliku juriidiliste isikute registri ja ühtse riikliku ettevõtjate registri alusel:

Praegu on Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kuni 2020. aastani (kaasa arvatud) kindlustusmakse maksjate põhikategooria jaoks kohustusliku kindlustuse kindlustusmaksete tariif 22% ulatuses arvutamisbaasi maksimaalsest väärtusest. kindlustusmaksed selle kindlustusliigi puhul ja 10% kõrgemad OPS-i kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtusest.

Osakonna direktori asetäitja O.F. Tsibizova

Kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete maksjad

Maksjad on tööandjad (organisatsioonid, üksikettevõtjad, eraisikud), kes igakuiselt arvestavad ja tasuvad sissemakseid hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäevaks pärast väljamaksete tegemist eraisikutele.

Kindlustusmaksete suurust arvestatakse rublades ja kopikates ning arvestatakse eraldi kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku ravikindlustuse kohta.

Kui kindlustusmaksete tasumiseks tehtud kulutuste summa ületab arvutatud kogusumma, tasaarvestab föderaalne maksuteenistus sellest tuleneva vahe tulevaste kindlustus- või hüvitismaksete arvelt.

Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete maksustamise objekt

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 kohaselt tehakse selliseid makseid:

• tööleping ja GPA
• autoriõiguse leping
• ainuõiguste võõrandamise leping

Üksikettevõtjate puhul, kes eraisikutele väljamakseid ei tee, kajastatakse arveldusperioodi alguses kehtestatud miinimumpalka ja kui arveldusperioodi väärtus on üle 300 000 rubla, on maksustamise objektiks tema tulu.

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete arvutamise alus

Baas arvutatakse tööandja-kindlustusmakse maksja poolt kogunenud maksete summana, välja arvatud maksustamata summad (hüvitised, hüvitised, rahaline abi jne), tekkebaas määratakse eraldi seoses kindlustusmaksetega. individuaalselt iga kuu lõpus tekkepõhiselt koos aasta algusega.

Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alus on piiranguga, mille järel kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmakse määras 22% ulatuses tasutud kindlustusmaksete suhtes kohaldatakse piirmäära ületavaid makseid summas 10% ülejäägist.

Baasi maksimumväärtust indekseeritakse igal aastal alates vastava aasta 1. jaanuarist Vene Föderatsiooni keskmise palga alusel.

Kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete arvutamise maksimaalne baas 2018. aastal on 1 021 000 rubla.

Kindlustusmakse määr on 2018. aastal üldiselt 30%:

1. 22% - OPS-i puhul 1 021 000 rubla piires. ja 10% baasist kõrgemal
2. 2,9% – OSS-is
3. Kohustusliku tervisekindlustuse puhul 5,1%.

Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestamise kord

Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete baasi määramisel võetakse arvesse kõiki töötajatele tehtud makseid ja hüvitisi, välja arvatud:

• riiklikud hüved
• hüvitis
• sõidukulud tavalimiitide piires

Arvestus tehakse tekkepõhiselt. Kuni maksesumma jõuab 1 021 000 rublani. (2018. aastal) kohustuslikult pensionikindlustuselt võetakse 22%, üle selle summa - 10%. Osamaksete arvutamine - rublades ja kopikates (ilma ümardamiseta).

Ülekantud sissemaksed kantakse kuludesse.

Näide kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete arvestamisest

Töötaja Zubarev A.L. saab igakuiselt 50 000 rubla, muid viiteid ei olnud. Arvuta 2018. aasta augustikuu kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed.

Tekkepõhised viited augustis moodustasid 400 000 rubla. (50 000 rubla * 8 kuud), mis on alla 1 021 000 rubla piiri, seega tehakse augustiks arvutused 22% alusel.

Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete tasumine 2018. aastal

Maksed kantakse üle, kus eelarve klassifikatsiooni kood tuleb märkida väljale 104. Föderaalse maksuteenistuse sissemaksed 2018. aastal makstakse iga kindlustusliigi eest eraldi.

Näidatud on OPS-i sissemaksete BCC - 1821020201061010160, olenemata sellest, kas see on põhimakse või trahvid ja trahvid

Osamakseid tasutakse igakuiselt hiljemalt järgmise kuu 15. kuupäevaks ning aruandlus esitatakse kord kvartalis.

2018. aastal esitatakse see Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse poolt 10. oktoobril 2016 kinnitatud vormil nr ММВ-7-11/551@, mille tähtaeg vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 431 Venemaa Föderatsioon, on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev (näiteks 2018. aasta 9 kuu kohta – 30. oktoober 2018, aasta puhul – 30. jaanuar 2019).

RSV-d esindavad tiitelleht ja 3 osa koos lisadega. Kui organisatsioonis on üle 25 töötaja, siis DAM esitatakse elektrooniliselt, kui neid on 25 või vähem, siis paberkandjal (tööandja äranägemisel). Kui DAM-is leitakse viga, siis antakse parandamiseks 5 päeva (paberaruandluseks 10 päeva). DAM-näitajate kontrollsuhted kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551@.

Tähtis! Maksjad, kes ei maksa üksikisikutele summasid: üksikettevõtjad, advokaadid, vahendajad, notarid ja muud erapraksisega tegelevad isikud, välja arvatud kommunaalteenuste juhid, ei pea DAM-i täitma ja esitama.

Enammakstud kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed

Osamakse maksjad võivad enammakstud summad või osamakseid, trahve ja trahve tasaarvestada või tagastada.

Enammakstud summat saab tasaarvestada:

1. eelseisvate maksete osas
2. trahvide ja trahvide võlgade tasumiseks
3. maksjale tagasi

Eelseisvate maksete või trahvide ja trahvide tasaarvestamine toimub sõltumatult föderaalse maksuteenistuse otsusega, mis ei saa takistada maksjat esitamast kirjalikku või elektroonilist taotlust summade tasaarvestamiseks.

Samuti saab kohustusliku ravikindlustuse enammakseid tasaarvestada kohustusliku ravikindlustusega ja vastupidi (kuid mitte kohustusliku ravikindlustusega).

Enammakstud osamaksete tagastamiseks esitab maksja avalduse (saab esitada 3 aasta jooksul alates tasumise päevast) ning summa tagastatakse 1 kuu jooksul pärast avalduse saamist. Kui aga on trahvide ja trahvide võlg, saab tagasi maksta alles pärast seda, kui need on selle tagasimaksmisega tasaarvestatud.

Viga föderaalse maksuteenistuse paranduste tegemisel

Pensionifondist föderaalsele maksuteenistusele alates 01.01.2017 andmete edastamisel ilmnes tõrkeid ja maksja peab võtma ühendust pensionifondi ametiasutustega ja kooskõlastama arvutused enne 01.01.2017 leppimine, väljastatakse akt, mis kinnitab tasumata jätmise olemasolu või puudumist. Vene Föderatsiooni föderaalsel maksuteenistusel ei ole õigust teha föderaalsele maksuteenistusele edastatud PFR-i andmeid ilma elektroonilise digitaalallkirjaga allkirjastatud tõendava dokumendita.