SISU

SISSEJUHATUS…………………………………………………………………………..3
1. PANGAVARA HALDUSE TEOREETILISED ASPEKTID: OLEMUS, EESMÄRK, SISU……………………………………..7
1.1 Panga varade haldamine: olemus, eesmärk, sisu……………7
1.2 Pangavarahalduse kvaliteedi analüüsi metoodika: infobaas, meetodid, kvaliteedinäitajad……………………………23
1.3 Pangavarahalduse tunnused finantskriisi ajal...41
2. JSC RAHVUSPANK TRUST VARAHALDUSE KVALITEEDI HINDAMINE 2008-2010…………………………….49
2.1 OJSC „National Bank Trust” varade koosseisu, struktuuri ja dünaamika hinnang aastateks 2008–2010…………………………………………………………………………… …………..51
2.2 OJSC „National Bank Trust” varade riskantsuse analüüs aastatel 2008–2010…………………………………………………………………… ……………… …………………………..54
2.3 OJSC “National Bank Trust” varade tootluse analüüs aastatel 2008–2010…………………………………………………………………… ……………… …………………..60
2.4 OJSC „National Bank Trust” varade likviidsuse analüüs aastatel 2008–2010……………………………………………………………………………………… ……………………………………….63
2.5 OJSC National Bank Trust portfelliinvesteeringute haldamise analüüs aastatel 2008–2010……………………………………………………………………… ………………. .70
3. OJSC NATIONAL BANK TRUST'I VARAHALDUSE KVALITEEDI PARANDAMINE……………………………………………………………….74
3.1 OJSC National Bank Trusti varahalduse kvaliteedi parandamise vajaduse põhjendus……………………………………………………………..74
3.2 Meetmete väljatöötamine OJSC National Bank Trusti varahalduse kvaliteedi parandamiseks……………………………………………………………..80
3.3.Kavandatavate meetmete majanduslik põhjendus……………………90
KOKKUVÕTE………………………………………………………………..97
VIIDETE LOETELU…………………………………………100
TAOTLUSED…………………………………………………………………………………………….105

SISSEJUHATUS

Majandusteadlastel on pangavarade määramise küsimustes välja kujunenud erinevad seisukohad. Selge sõnastuse puudumine ei võimalda nii sise- kui väliskasutajatel saada täielikku pilti panga varade tegelikust väärtusest. See toob kaasa raskusi aktiivse tegevuse läbiviimisel, takistab sellega kaasnevate riskide efektiivset hindamist ja minimeerimist, kvaliteetset kontrolli aktsiafondide struktuuri üle ning tulevaste rahavoogude usaldusväärse väärtuse määramist. Sellest lähtuvalt on pangavarade arvestamise probleemi asjakohasus suur.
Panga varade kvaliteet mõjutab kõiki pangatoimingute aspekte. Kui laenuvõtjad oma laenudelt intressi ei maksa, väheneb panga puhaskasum. Madal sissetulek võib omakorda põhjustada likviidsuse puudumist. Kui rahavoog on ebapiisav, peab pank suurendama oma kohustusi lihtsalt selleks, et tasuda olemasolevate laenude halduskulud ja intressid. Madal ja ebastabiilne puhaskasum muudab panga kapitali suurendamise võimatuks. Varade halb kvaliteet mõjutab otseselt kapitali. Kui eeldatakse, et laenuvõtjad jätavad oma võlgade põhiosa tasumata, nõuavad varad nende väärtust ja kapital väheneb. Ja liiga palju tasumata laene on panga maksejõuetuse kõige levinum põhjus.
Lahendus vahendite eraldamise probleemile on need varad, mis võivad vastuvõetava riskitaseme juures tuua suurimat tulu. Panga usaldusväärse juhtimise tingimused on tagada suutlikkus rahuldada hoiustajate nõudmisi ja piisavate vahendite olemasolu panga klientide krediidivajaduste rahuldamiseks.
Kapitali adekvaatsus ja aktsepteeritud krediidiriskide tase sõltuvad pangavarade kvaliteedist. Varade struktuur ja kvaliteet määravad suuresti panga likviidsuse ja maksevõime ning seega ka usaldusväärsuse. Kui pank on usaldusväärne, pöörduvad laenuvõtjad tema poole ja panka usaldatakse. Ja mida rohkem laenuvõtjaid, seda tulusam see pangale on. Suureneb äriläbirääkimiste arv – suureneb panga kasum. Pankade selgest ja kompetentsest tegevusest sõltub otsustavalt kogu riigi ja maailma majanduse tervis. Pank peaks püüdma luua ratsionaalset varade struktuuri, mis sõltub ennekõike varade kvaliteedist. Seetõttu on National Bank Trust OJSC varade kvaliteedi arvestamise probleem nii oluline. Varade kvaliteet on äärmiselt muutuv parameeter ja seetõttu tuleb seda pidevalt analüüsida ja hinnata. Varade kvaliteedi pädev ja täpne analüüs võimaldab tuvastada olulisi trende panga elus ja teha kindlaks, milliste tegevuste tõttu on kasumlikkus (kahjumis) suurenenud või vähenenud; hinnata muutusi omakapitalis ja immobiliseeritud varades; jälgida kaasatud vahendite kasvu (vähenemist); tuvastada vajadus muuta (säilitada) panga tegevuse prioriteete ja meetodeid.
Selle teema tuvastatud asjakohasuse põhjal eesmärk lõputöö kirjutamine on meetmete väljatöötamine OJSC National Bank Trusti varahalduse kvaliteedi parandamiseks.
Selle eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmine ülesandeid:
- määrata kindlaks kommertspankade varade olemus ja struktuur;
-selgitada pangavarahalduse eesmärk ja sisu;
- määrata kindlaks pangavarade haldamise tunnused finantskriisi ajal;
- süstematiseerida pangavarahalduse kvaliteedi analüüsimeetodid;
- hindab OJSC National Bank Trusti varahalduse kvaliteeti aastatel 2008–2010. kasutades järgmisi analüüsitüüpe: varade koostise, struktuuri ja dünaamika hindamine, varade riskantsuse, kasumlikkuse ja likviidsuse analüüs, OJSC National Bank Trusti investeeringute portfellihalduse analüüs;
-selgitada välja peamised probleemid varahalduse parandamisel kommertspangas;
- põhjendada vajadust parandada OJSC National Bank Trusti varahalduse kvaliteeti.
Objekt doktoritöö on OJSC National Bank Trust.
Teema Lõputöö on OJSC National Bank Trusti varahaldus.
Nagu teabebaas Lõputöö kirjutamiseks kasutas autor:
– praegune regulatiivne ja õiguslik raamistik, mis reguleerib võimalikele laenuvõtjatele pangalaene;
-õpikud ja õppevahendid etteantud teemal;
- jooksev perioodiline kirjandus (ajakirjad "Finants ja krediit", "Pangandusülevaade", "Analüütiline panganduse ajakiri", "Pangandus", "Pangajuhtimine" jne);
- OJSC CB National Bank Trusti ametlik aruanne aastate 2008–2010 kohta.
Töö kirjutamisel kasutati järgmist: uurimismeetodid: süsteemianalüüs, loogiline lähenemine uurimistööle, infotöötlus analüüsi kaudu.
Teoreetiline alus kvalifikatsioonitöö koosnes Venemaa ja välismaa teadlaste töödest rahanduse, panganduse, juhtimise ja varahalduse probleemidest. Lisaks kasutati töö koostamisel teemakohaseid regulatiivseid ja juriidilisi dokumente.
Töös pööratakse erilist tähelepanu teoreetilistele aspektidele, sh välismaiste kogemuste kasutamise spetsiifikale tänapäevastes kodumaistes tingimustes, samuti Venemaa pankade varahaldusprotsessi korraldamise rakendusküsimustele.
Töö praktiline osa põhineb sisearuandlusel ja OJSC National Bank Trusti dokumentidel.
Lõplik kvalifikatsioonitöö (diplomitöö) koosneb sissejuhatusest, kolmest peatükist, järeldusest, kasutatud allikate ja kirjanduse loetelust ning lisast.

PEATÜKK 1. PANGAVARA HALDUSE TEOREETILISED ASPEKTID

1.1 Pangavarade haldamine: olemus, eesmärk, sisu

Praegu rahuldavad konkreetsed krediidiasutused, nagu kommertspangad, järjest enam kõikvõimalikke riigi majandusüksuste vajadusi sularaha ja sularahata raha järele. Sellega seoses peavad pangad otsustama, kuidas luua stabiilne ja paljutõotav varade portfell, mis vastab kaasaegsetele majandusnõuetele ning järelevalve- ja reguleerivate asutuste eeskirjadele. Erilist tähelepanu tuleks pöörata üldises portfellis olevatele finantsvaradele, see varade kategooria kujutab endast panga tegevuse majanduslikku alust olemasolevate ressursside kasumlikuks paigutamiseks panga käsutusse. Selleks, et saaks rääkida pangavaradest kui varade koguportfelli komponendist ning näidata ka rolli ja kohta selles portfellis, on vaja mõista mõiste “vara” definitsiooni. Majanduskirjanduses väljatoodud varade määratlemise lähenemisviisid taanduvad peamiselt samastamisele mõistega "finantsinvesteeringud" ja piirduvad selliste pankade bilansikirjetega nagu väärtpaberid ja sissemaksed teiste organisatsioonide põhikapitali. Venemaa seadusandluses puudub kommertspanga varade selge sõnastus, kuid ainult aeg-ajalt leidub selle sisuliselt võtmetermini üksikuid elemente, mis iseloomustavad panga aktiivset tegevust ja mida kasutatakse pankade toimimise teoorias ja praktikas.
Venemaa majandusse tehtavate finantsinvesteeringute määramise küsimuste lahendamine praeguses arenguetapis ei võimalda nii sise- kui ka välistel kasutajatel saada täielikku pilti panga varade ja kohustuste tegelikust väärtusest. See omakorda toob kaasa raskusi aktiivse tegevuse teostamisel, takistab sellega kaasnevate riskide efektiivset hindamist ja minimeerimist, kvaliteetset kontrolli omakapitali (kapitali) struktuuri üle ning tulevaste rahavoogude usaldusväärse väärtuse määramist. Sellest lähtuvalt on pangavarade arvestamise probleemi asjakohasus nii suur.
Mõiste "vara" pärineb ladinakeelsest sõnast Activus, mis tähendab "aktiivne"; varad iseloomustavad materiaalseid ja immateriaalseid väärtusi rahaliselt, nende koostist ja paigutust. Ameerika finantsarvestuse standardite nõukogu (FASB) defineerib "varad" kui tulevastel finantsperioodidel eeldatavat kasu, mille majandusüksus saab või kontrollib möödunud perioodide tehingute või sündmuste tulemusena. Pangavara on panga tegevuse tulemus sularaha ja finantsressursside loomisel, kasutamisel ja liigutamisel, mille tulemusel eeldatakse teatud aja jooksul majandusliku kasu suurenemist raha laekumise või väärtuse suurenemise näol. varasid, samuti võimalikku kohustuste vähenemist. Rahvusvahelistes finantsaruandlusstandardites määratletakse finantsvara kui raha, teise ettevõtte omakapitaliinstrumenti, lepingulist õigust saada raha või teiselt ettevõttelt kasulikke finantsinstrumente üle kanda või vahetada vastastikku finantsinstrumente endale kasulike tingimuste vastu.
Varad sisaldavad kahte olulist komponenti: vara ja pangaõigused
Kinnisvara- see on fondide kogum, millel on väärtus nende füüsiliste ja makseomaduste tõttu (hooned, seadmed, raha sularahas ja sularahata).
Õigused purk esindab omandiõigus mis tahes varale, millega kaasneb väärtuste saamine (näiteks väärtpaber, veksel, tšekk, võlakiri, aktsia jne), tulu saamise õigus (ühistegevus teiste ettevõtetega). juriidilised isikud, väärtpaberi tagasimaksmine) või võlanõuded (laenuvõlg erinevat tüüpi deebitorlaenud, liising, faktooring jne).
Vaatleme ka finantsinvesteeringute koostist nii Venemaa majanduse üldiselt kui ka pangandussektori finants- ja krediidiprobleemidega otseselt seotud Venemaa teadlaste tööde uurimise ja analüüsi põhjal. Venemaa majandusteadlaste seisukohast hõlmavad finantsinvesteeringud:
-väärtpaberid, nii võla- kui ka aktsiad;
-laenud teistele organisatsioonidele;
- sissemaksed teiste organisatsioonide põhikapitali;
-hoiused pankades;
- saadaolevad arved.
Rahvusvahelised finantsaruandluse standardid hõlmavad tuletisväärtpabereid finantsvarana. Tuletisfinantsvarad ei ole mitte ainult väärtpaberid, vaid ka kõik lepingud, millel on järgmised omadused:
-väärtuse muutused, mis on tingitud konkreetse intressimäära, kauba hinna, vahetuskursi, hinna- või intressiindeksi, krediidireitingu või krediidiindeksi või muu muutuja muutumisest;
- selle soetamine ei nõua alginvesteeringut või nõuab ebaolulist algset netoinvesteeringut;
- selle kohta tehakse arvutused tulevikus.
Tuletisfinantsvarade näideteks on finantsoptsioonid, futuurid ja forvardlepingud, intressimäära ja valuuta vahetustehingud. Tuletisfinantsvaradest tekivad õigused ja kohustused, mille tulemusena kannab üks lepingupool teisele poolele üle ühe või mitu alusvaras sisalduvat finantsriski. Tuletisfinantsvarade eesmärk on teatud finantsriskide kindlustamine (maandamine) või kauplemistoimingutest (spekulatiivsetest) tulu teenimine.
Üks finantsinvesteeringute liik on teistele organisatsioonidele väljastatud laenud, s.o. muud pangad või juriidilised isikud. Mõiste "organisatsioon" kehtib ka üksikisikute, seltsingute, aktsiaseltside, usaldusfondide ja valitsusasutuste kohta.
Laenud ja nõuded on fikseeritud või kindlaksmääratavate maksetega tuletisinstrumentideks mitteolevad finantsvarad, mis ei ole noteeritud aktiivsel turul, välja arvatud:
- need, mida organisatsioon kavatseb lähitulevikus müüa, ja need, mis kuuluvad sarnaste varade portfelli, mille tehingud viitavad soovile saada kasumit kas lühiajaliselt hinnakõikumistest või edasimüüja marginaalina;
-need, mida omanik muudel põhjustel kui laenu kvaliteedi halvenemine ei pruugi tagasi saada (oluline osa oma alginvesteeringust).
Finantsinvesteeringuobjektide hulka ei kuulu sularaha. Need on aga teise lahutamatu osa, esindades majandusliku kategooria – investeeringu – ilmset teoreetilist ja praktilist tähtsust. Vastavalt 25. veebruari 2001. aasta föderaalseadusele nr 39-F3 "Investeerimistegevuse kohta Vene Föderatsioonis kapitaliinvesteeringute vormis" määratletakse investeeringutena sularaha, väärtpaberid, muu vara, sealhulgas omandiõigused, muud rahalise väärtusega õigused, mis on investeeritud ettevõtlus- või muu tegevuse objektidesse kasumi teenimise või muu kasuliku mõju saavutamiseks.
Kui aga võrrelda mõisteid "finantsinvesteeringud" ja "investeeringud", võib jääda mulje, et nende definitsioonide mõned elemendid asetsevad üksteise peale, segunevad üksteisega ning komponentide erinevates kontekstides kasutamisel on tähendus. kasutatud termin on kadunud, kuna puudub üheselt mõistetav semantiline tunnus. See kinnitab veel kord kommertspankade finantsvarade süsteemi uurimise teoreetiliste sätete põhjaliku väljatöötamise probleemi asjakohasust.
Rahvusvahelistes finantsaruandlusstandardites määratletud tähenduses sisaldub raha finantsvarades. Sularaha sisaldab sularaha kassas ja rahalisi vahendeid panga enda kontodel. Valuuta (raha) on finantsvara, kuna see on universaalse kaubaks vahetamise vahend ja seega kõigi tehingute mõõtmise ja finantsaruannetes kajastamise alus. Sularaha sissemakse pangas on finantsvara, kuna see esindab hoiustaja lepingujärgset õigust saada sellelt asutuselt raha või kirjutada kontojäägi kohta tšekk.
Niisiis, mõiste "finantsvara" laiendatud tõlgendus, võttes arvesse erinevate majandusteadlaste seisukohti, on see, et need on väärtused, mida pank omab ja haldab, et tagada kapitali suurendava majandusliku kasu sissevool.
Finantsvarad on ennekõike olemasolevate finantsressursside sihipärane investeerimine tulu teenimiseks. Keskendumine tulu teenimisele on absoluutselt vajalik tingimus: iga panga peamine eesmärk turutingimustes on majanduspotentsiaali suurendamine ja kapitali suurendamine.
Finantsvarad võivad olla pikaajaliselt orienteeritud või spekulatiivsed. Kui spekulatiivsed varad on suunatud sellele, et pank saavutaks soovitud tulemuse teatud aja jooksul, siis pikaajalised finantsvarad taotlevad reeglina strateegilisi eesmärke, mis on seotud osalemisega selle majandusüksuse juhtimises, millesse kapital investeeritakse. .
Kategooria “finantsvara” ja muude majanduskategooriate vahelise kontseptuaalse erinevuse mõistmise sisukas tunnus peaks hõlmama vahetusvõimalust mõne teise finantsturu toote vastu, tagades samal ajal väärtuse kasvu teatud aja jooksul. Sellest lähtuvalt tundub loogiline käsitleda finantsvarasid lühi- ja pikaajalistena. OJSC Dalcombanki juhtiv ökonomist, Khabarovsk A.V. Filimonov püüdis üldistada ja tuua välja peamised kriteeriumid, mille alusel saab varasid klassifitseerida (tabel 1).
Aktiivsete tegevuste klassifikatsiooni ja kommertspanga varade struktuuri osas on erinevaid seisukohti (tabel 2).
Vaatame lähemalt kommertspankade peamisi aktiivseid tegevusi.
Krediiditehingud. Pangalaen on majandussuhe, mille käigus pangad annavad laenuvõtjatele raha nende tagastamise tingimusel. Need suhted hõlmavad väärtuse (laenukapitali) liikumist pangast (laenuandja) laenuvõtjale (võlgnikule) ja tagasi. Laenuvõtjad on juriidilised isikud – igasuguse omandivormiga ettevõtted (aktsiaseltsid ja äriühingud, riigiettevõtted, eraettevõtjad jne), aga ka üksikisikud.
Laenuvõtja poolt saadud väärtuse tagastamine (võla tagasimaksmine pangale) ühe ettevõtte ja kogu majanduse mastaabis peab olema kasvavas mahus taastootmise tulemus. See määrab krediidi majandusliku rolli ja on panga jaoks üks olulisemaid tingimusi laenutegevusest kasu saamiseks. Elanikkonnale antud laenude võlga saab tagasi maksta akumulatsiooni vähendamise ja isegi tarbimise vähendamisega võrreldes eelmise perioodiga.

Tabel 1 - Vene Föderatsiooni krediidiasutuste varade klassifikatsioon erinevate kriteeriumide järgi

Klassifitseerimise kriteerium	Varade liigid, nende omadused ja näited	Tähendus, omadused
1	2	3
1. Rakendamise aja järgi	Lühiajaline: a) vara, mida eeldatavasti kasutatakse ühe majandusaasta jooksul. b) Kui vara ei müüda reeglina 12 kuu jooksul, kuid on selge kavatsus see müüa. Näide: sularaha (neil on suurenenud likviidsus).	Võimeline täitma koheselt maksevahendi funktsiooni.
	Suur immobiliseeritud vahendite osakaal, pangavarade kõige „madala kvaliteediga“ komponent, kuna see hõlmab pankade poolt mittekasumlikeks tegevusteks suunatavaid vahendeid. Selliste varade suurus on 20-30% kõigi varade koguväärtusest. Immobiliseeritud varade olemasolu on objektiivne reaalsus, mis on vajalik iga panga jaoks oma tegevuseks krediidiasutusena. Pikaajaline:
vara, mida eeldatavasti kasutatakse rohkem kui ühe majandusaasta jooksul.	Näited: põhivara, immateriaalne põhivara ja varud.
	2.Vastavalt objekti kontrolli astmele
Kontrollitud	Sageli järelevalve all	3. Subjektide kaupa, kelle kasutuses on panga varad
	Panga enda kasutuses
Varade struktuur üksuste lõikes näitab, millistesse majandussektoritesse pank oma ressursse suunab ja mil määral on tema investeeringud hajutatud. Mida madalam on panga ressursside koondumine ühte gruppi, seda usaldusväärsemaks seda peetakse.	Pakutakse ajutiseks kasutamiseks teistele üksustele 4. Geograafiliselt
	Riigisisene: rahalised vahendid, mis on paigutatud konkreetse riigi territoriaalsetesse piiridesse.
Välismaa:	mitteresidendist füüsiliste ja juriidiliste isikute kapitaliinvesteeringud teise riigi objektidesse ja finantsinstrumentidesse.	5. Paigutusperioodi järgi
	piiramatu Praegu domineerivad Venemaa pankade tähtajaliste varade struktuuris varad, mis on paigutatud perioodiks 91 kuni 180 päeva.
Paigutatud perioodiks:	poste restante; kuni 30 päeva; 31 kuni 90 päeva; 91 kuni 180 päeva; 181 kuni 360 päeva; 1 aastast kuni 3 aastani; üle 3 aasta 6. Kokkuleppel Sularaha vara Töötav (käibe)vara	Investeerimisvarad Kapitaliseeritud (põhi)vara Muud varad Mõeldud panga äritegevuse toetamiseks
7. Vastavalt riskiastmele	Rühm 1: risk 0 (2)%: Rühm 2: 10% risk: Rühm 3: 20% risk: Neljas riskirühm: 50% Viies riskirühm: 100%	See grupp on nullriskiga peaaegu kõikide positsioonide puhul ja ei osale kapitali adekvaatsuse määra arvutamisel. Samal ajal hindab Vene Föderatsiooni Keskpank positsioone “sularahavaluuta”, “väärismetallid ja kivid ladustamisel ja transiidil” riskiga 2%, kuigi tõenäosus, et pank kaotab oma väärtuse selle raha ei ole palju kõrgem kui teistel varadel, mille risk on 0% .
Neljanda varade rühma (50%) riskitaset on nüüdseks vähendatud 20 protsendipunkti võrra (1998. aasta kriisijärgse 70% asemel), kuid see on endiselt üsna kõrge, mis näitab, et Vene Föderatsiooni Keskpank on endiselt madal hinnang siseriikliku pankadevahelise turu ja Venemaa pangandussüsteemi olukorrale tervikuna.	Võrdluseks – oma riigi pankade kontodele paigutatud vahendite ja sarnaste varade suuruseks on Baseli lepingud kehtestatud 20%.	8. Likviidsusastme järgi Varade sularahaks konverteerimise võime vähenedes jaotatakse need väga likviidseteks, likviidseteks, keskmise tähtajaga likviidseteks varadeks, pikaajalisteks likviidseteks varadeks ja mittelikviidseteks varadeks. Arvatakse, et need varad saab vajadusel kohe panga ringlusest eemaldada.
Väärtpaberituru areng Venemaal võimaldab lühiajalisi (kuni 30 päeva) investeeringuid edasimüügiks ostetud ja laenulepingute alusel saadud väärtpaberitega kauplemiseks liigitada likviidsete varadena.	Ülaltoodud klassifikatsioon on puhtalt analüütiline ja seda ei reguleeri ükski regulatiivne dokument. Olenevalt olukorrast finantsturul ja pangateenuste turul või vara kvaliteedi muutustest võivad viimased liikuda naaberlikviidsusgruppidesse. 9. Kasumlikkuse astme järgi Tulu teeniv Laenud, investeeringud
Mittetulu teeniv Vabad reservid, materiaalne põhivara	10. pangalaenu liigi järgi:	käibe- ja põhikapitali täiendamise kulude rahastamiseks. Mõned laenud on oma olemuselt hooajalised, s.t. kasutatakse käibekapitali vajaduse hooajaliste muutuste rahastamiseks.
	Neid saab kasutada kapitalikulude katmise allikana, millele järgneb aktsiate või võlakirjade turuleviimise teel pikaajaliste laenude konverteerimine.	1.2. kinnisvara tagatisel laenud, st hüpoteeklaenud Välja antud ehitusettevõtetele vahefinantseerimise vormina ehitustsükli jooksul. Siia alla kuuluvad ka laenud eraisikutele kinnisvara ostmiseks koos hüpoteegiga. Pangad müüvad neid hüpoteeke sageli valitsuse kontrolli all olevatele hüpoteeklaenuturu finantseerijatele. -laenu väljastamisel suhteliselt madal risk, kuna selle tagatiseks on kinnisvara; - on pikaajalise iseloomuga; - tagada pangale stabiilne klientuur;
	-pangal on võimalus oma laenuportfelli hajutada, kuna hüpoteeke saab vajadusel müüa väärtpaberite järelturul.	1.3. põllumajanduslaenud -annatakse põllumajandusettevõtetele taime- ja loomakasvatuse hooajaliste kulude rahastamiseks;
	- on suhteliselt väikese suurusega ja varustatud saagiga. Kui laenuvõtjal ei ole piisavalt omakapitali, võib tagatiseks aktsepteerida kinnisvara ja kinnitusi.	1.4. laenud pangavälistele finantsasutustele (sealhulgas finantsettevõtted, investeerimispangad, hoiu-laenuühistud, hüpoteeklaenufirmad, krediidiühistud, kindlustusseltsid)
	- nende asutuste pangalaenud on üks peamisi rahaallikaid, mida nad seejärel suunavad erinevat tüüpi laenudesse, saades samal ajal intresside vahest vastava kasumi	1.5. laenud kommertspankadele - toimida korrespondentsuhete raames krediidiressursside ümberjagamise vahendina pankade vahel;
	-laenud jagatakse ümber pankadevahelisel laenuturul ja neid antakse intresside vahest kasumi saamiseks või jooksva likviidsuse säilitamiseks.	1.6. laenud maakleritele ja diileritele, väärtpaberituru osalistele -väljastatakse nõudmisel väärtpaberite ostmiseks;
	1.7. laenud välisriikide valitsusasutustele	-antakse välja riigieelarve puudujäägi katmiseks, maksebilansi arveldamiseks ja suuremahuliste investeerimisprogrammide läbiviimiseks.
	1.8. laenud välispankadele	- mõeldud suurte investeerimisprogrammide rahastamiseks.
	1.9. laenud ametiasutustele	-saadaval seoses ametiasutuste ajutise rahavajadusega maksutulude vahelisel perioodil; - Pangalaenud koos võlakohustuste võtmisest saadava tuluga on ametiasutuste üks olulisi finantsallikaid.
	1.10. laenud eraisikutele	-pakkumine tarbijakrediidi ja eralaenu kujul; - laenusaaja jaoks on laenu saamise eelduseks tema krediidivõime; -kasutatakse lõpptarbijate – eraisikute – laenuvahendite vajaduse rahuldamiseks; -seotud elanikkonna elatustaseme tõusuga: need võimaldavad kaupade ja teenuste tarbimist enne, kui laenuvõtjad jõuavad nende eest maksta.
b) võlausaldajate arvu järgi	-ühe panga poolt antud laenud; -sündikaat- (konsortsiaal)laenud; - paralleellaenud	- levinumad on ühe panga antud laenud. Mõnel juhul tekib aga vajadus mitmel objektiivsel põhjusel (näiteks suur laenumaht, suurenenud risk jne) laenu väljastamiseks kombineerida mitme panga jõupingutusi;
- paralleellaenud eeldavad vähemalt kahe panga osalemist nende andmisel. Läbirääkimised peetakse iga pangaga eraldi ja seejärel pärast laenutingimustes kokkuleppimist.	Sõlmitakse ühtsete tingimustega üldine laenuleping.	c) vastavalt laenutingimustele - sularaha; - vastuvõtmine
-kantud laenusaaja kontole;	-pank on nõus eelnõu vastu võtma d) laenu väljastamise objektide kaupa - selle katteks kantakse käibekapitali;

-põhivara kulude katmiseks;

- välismajandustegevuse kulud	Tabel 2 - Vene Föderatsiooni kommertspanga aktiivse tegevuse koosseisu erinevate vaadete võrdlev analüüs
Täisnimi autor	Aktiivsete operatsioonide koosseis V.I. Bukato, Yu.I. Lvov, - muud aktiivsed toimingud, mis on seotud sobiva infrastruktuuri loomisega, mis tagab kõigi pangaoperatsioonide eduka läbiviimise.
O.I.	Lavrushin -laenutehingud, mis reeglina toovad pankadele suurema osa nende sissetulekutest. Makromajanduslikul skaalal on nende operatsioonide tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse; -investeerimistehingud, mille teostamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks majandustegevuseks;
-hoiustamisoperatsioonid, mille eesmärgiks on maksevahendite jooksvate ja pikaajaliste reservide loomine keskpanga kontodele (korrespondent- ja reservkonto) ja teistes kommertspankades;	- muud erineva vormiga aktiivsed tegevused, mis toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Nende hulka kuuluvad: tehingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldus-, esindus- ja kaubatehingud. V.P. Poljakov, L.A. Moskovkina -pangainvesteeringud;

-laenu andmine;
-äriarvete arvestus (ostmine);
Pangalaen on seotud ajutiselt vabade rahaliste vahendite kogumisega majanduses ja nende tagamisega majandusüksustele tagastamise tingimustel. Pangalaenu raames töötatakse välja teatud tüüpi laenud. See sõltub paljudest tunnustest, mis iseloomustavad laenu otstarvet, tagatist, tingimusi, andmise ja tagasimaksmise viise, laenamise objekte ja subjekte. Pangalaenude tüüpe tuleks mõista kui teatud klassifikatsiooni, mida pangad juriidilistele ja eraisikutele laenu andmise protsessis kasutavad. Pangalaene on teatud kriteeriumide alusel palju erinevaid klassifikatsioone. Panganduskohtute klassifikatsiooni olulisus seisneb selles, et pankade krediidifunktsioon on peamine majanduslik funktsioon ning nii pankade endi kui ka nende teenindatavate klientide majanduslik olukord sõltub suuresti sellest, kui hästi nad oma krediidifunktsioone rakendavad. Pangalaene saab klassifitseerida laenueesmärkide, laenuvõtjate liikide ja tegevuspiirkonna järgi. Allpool käsitleme peamisi kriteeriume, mis on tüüpilised pangalaenude klassifitseerimisel maailma praktikas.
Investeerimistoimingud. Nende rakendamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks äritegevuseks.
Investeerimistehingud toovad pangale tulu ka otsese osalemise kaudu kasumi loomises. Investeerimistoimingute majanduslik eesmärk on tavaliselt seotud rahaliste vahendite pikaajalise investeerimisega otse tootmisse.
Pankade mitmesugused investeerimistoimingud on investeerimine büroohoonetesse, seadmetesse ja üüri maksmine. Need investeeringud tehakse panga omakapitali arvelt, nende eesmärk on luua tingimused pangandustegevuseks. Need investeeringud ei too pangale tulu.
Sularahatehingud. Sularahavarude olemasolu vajalikus mahus on raha vahetamiseks sularaha kasutavate kommertspankade normaalse toimimise tagamiseks kõige olulisem tingimus. Hoiuste tagastamine, laenunõudluse rahuldamine ja tegevuskulude katmine, sh töötajate palgad, erinevate materjalide ja teenuste eest tasumine. Kassareserv sõltub: panga jooksvate kohustuste suurusest; klientidele raha väljastamise tähtajad; arveldused oma personaliga; nime kandnud äriarendus Piisavate rahaliste vahendite puudumine võib õõnestada panga autoriteeti. Inflatsioon mõjutab sularaha hoidmist. See suurendab raha odavnemise riski, mistõttu on vaja see võimalikult kiiresti ringlusse lasta ja paigutada tulu teenivasse varasse. Inflatsiooni tõttu on sularaha vaja järjest rohkem. Sularahatehingud on sularaha liikumisega seotud toimingud erinevatel aktiivsetel kontodel raha moodustamise, paigutamise ja kasutamisega.
Panga sularahatehingute olulisuse määrab asjaolu, et neist sõltub sularaha moodustumine majanduses, rahaliste vahendite suhe erinevate varade, esemete vahel ning paberi, kreeditarvete ja väikeraha massi proportsioon.
Muud toimingud. Muud aktiivsed, erineva vormiga tegevused toovad pangale välismaal märkimisväärset tulu. Muude aktiivsete tehingute hulka kuuluvad: tehingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldus-, esindus-, kauba- jne.
Nende toimingute majanduslik sisu on erinev. Mõnel juhul (välisvaluuta või väärismetallide ost ja müük) muutub panga võlausaldajate nõuete rahuldamiseks kasutatavate varade maht või struktuur; teistes (usaldustehingutes) tegutseb pank haldurina talle valitsemiseks üle antud vara suhtes; kolmandaks (agenditehingud) - pank tegutseb vahendajana, teostades arveldustehinguid oma klientide nimel.
Mida sisaldab pangavarahaldus? Mida on vaja pangavarade tõhusaks haldamiseks?
Varade klassifikatsiooni on vaja selgelt teada. Varade õige klassifitseerimine võimaldab hinnata panga kui terviku majanduslikku seisukorda, samuti määrata konkreetse finantsvara omadused. Nende omaduste analüüs võimaldab tuvastada põhjus-tagajärg seoseid nende varade toimimise vahel finantsturul, mis väljenduvad sellistes põhimõtetes nagu riskide minimeerimine ja kasumi maksimeerimine.
Oluline on meeles pidada suhet varade ja kohustuste vahel. Rahaliste vahendite paigutamise toimingute tegemisel peab panga juhtkond säilitama pideva kontrolli kohustuste üle nende kaasamise aja, vabade ressursside olemasolu, laenuvõtmise maksumuse osas, kuna vastasel juhul võib see kaasa tuua tulude ja kasumi vähenemise, likviidsusriski ja isegi kahjumi tekkimine.
Aktiivse tegevuse läbiviimisel on vajalik pädev ja pidev riskianalüüs. Oskus võtta mõistlikke riske on üks ettevõtluskultuuri elemente üldiselt ja panganduses eriti. Samuti on vaja mõista, et kaasaegne pangandusturg on mõeldamatu ilma riskita. Äärmiselt naiivne oleks otsida pangaoperatsioonide teostamiseks võimalusi, mis välistaks täielikult riski ja garanteeriksid juba ette teatud finantstulemuse. Risk on olemas igas toimingus, ainult see võib olla erineva ulatusega ning “maandatud” ja erineval viisil kompenseeritav.
Pangavarade haldamisel on kommertspankade varade liikumise dünaamika regulaarne ja pidev analüüs kohustuslik. Varade kvaliteedinäitajate muutusi tuleb jälgida. Seetõttu on vaja arvestada varahalduse kvaliteedi näitajaid, nende omadusi ja regulatiivset tähtsust.
Nüüd teame, mida pangavarade haldamine hõlmab, siis on ilmselge vastuse otsimine küsimusele: kuidas me panga varasid haldame? Millised meetodid on olemas pangavarade kvaliteedi tõhusaks juhtimiseks? Seetõttu on vaja arvestada infobaasi ja meetoditega, mida varahalduse kvaliteedi analüüsi metoodikas kasutatakse.

1.2 Pangavarahalduse kvaliteedi analüüsi metoodika: infobaas, meetodid, kvaliteedinäitajad

Peamiseks teabeallikaks panga aktiivse tegevuse analüüsimisel on bilansi erinevad vormid - avaldatud vorm, käibearuanne, bilanss IFRS-i kohaselt koostatud raamatupidamisaruannetest. Peamised aruandluse vormid, koostamise sagedus ja selle moodustamise korda reguleerivad normdokumendid on toodud tabelis 3.
Need aruandlusvormid sisaldavad üksikasjalikku ja üsna täielikku teavet panga laenuvõtjate (sealhulgas suurimate), nende laenuvõla olemuse, tingimuste, seisu, väljastatud laenude keskmise intressimäära, panga poolt diskonteeritud vekslite portfelli kohta, ja väljastatud laenude tagatiste liigid. See annab teavet viivisvõlgade ja viiviste kohta, annab laenuportfelli klassifikatsiooni riskirühmade, tegevusalade ja piirkondade kaupa, teavet hinnangulise ja tegelikult moodustatud reservi kohta võimalike laenukahjumite katteks, samuti teavet laenuportfelli muude aktiivsete tegevuste kohta. pank.
Konsolideeritud aruandlus on küllaltki uus vorm, mille abil saab konsolideeritud alusel esitada teavet oma nõuete ja kohustuste seisu, omakapitali (netovara), finantstulemuste ja finantsriskide kohta.

Tabel 3 – Kommertspankade poolt Venemaa Pangale esitatavate peamiste aruandlusvormide loetelu

№	Aruandevormi nimi ja number	Normatiivakt, mille kohaselt aruanded koostatakse ja Venemaa Pangale esitatakse
Igakuine aruandlus
1	Pangakontode käibearuanne (vormi kood nr 0409101)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
2	Teave laenude, laenu ja samaväärse võla kvaliteedi kohta (vormi kood nr 0409115)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
3	Suurlaenu andmed (vormi kood nr 0409118)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
4	Teave varade ja kohustuste kohta nõude ja tagasimakse tingimuste järgi (vormi kood nr. 0409125)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
5	Andmed panga poolt antud laenude kaalutud keskmiste intressimäärade kohta (vormi kood nr 0409128)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
6	Andmed hoiuste ja panga poolt kaasatud hoiuste kaalutud keskmiste intressimäärade kohta (vormi kood nr 0409129)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
7	Omakapitali (kapitali) arvestus (vormi kood nr 0409134)	Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 215-P
8	Teave kohustuslike standardite kohta (vormi kood nr 0409135)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
9	Tururiski suuruse koondaruanne (vormi kood nr 0409153)	Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 89-P
10	Info võimalike kahjude reservide kohta (vormi kood nr 0409155)	Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 283-P
11	Info panga investeeringute kohta (vormi kood nr 0409156)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
12	Panga rahalise saneerimise meetmete kava täitmise aruanne (vormi kood nr 0409354)	Vene Föderatsiooni Keskpanga 12. juuli 2001 juhend nr 84-I “Pankade maksejõuetuse (pankroti) ärahoidmise meetmete rakendamise korra kohta”
Kvartaliaruanne
1	Panga kasumiaruanne (vormi kood nr 0409102)
2	Andmed panga poolt väljastatud hoiuse- ja hoiusertifikaatide ning võlakirjade kaalutud keskmiste intressimäärade kohta (vormi kood nr 0409130)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
3		Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
4	Andmed panga poolt diskonteeritud vekslite ja oma võlakirjade kaalutud keskmiste intressimäärade kohta sihtlaenamise vahendite arvelt (vormi kood nr 0409132)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
5	Teave erinevates piirkondades laenuvõtjatele väljastatud laenude ja võlgade kohta ning kaasatud hoiuste summad (vormi kood nr 0409302)	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
6	Konsolideeritud aruandlus	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
7	Avaldatud pangaaruanded	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
8	Konsolideerimata finantsaruanded	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1363-U
9	Väärtpabereid emiteerivate pankade teave (väärtpaberite kvartaliaruanded)	Vastavalt Vene Föderatsiooni väärtpaberiturgu käsitlevatele õigusaktidele on Vene Föderatsiooni Keskpanga 22. juuli 2004. aasta juhis nr 102-I “Väärtpaberite emiteerimise ja registreerimise reeglite kohta pankade poolt Väärtpaberituru territooriumil. Vene Föderatsioon"
Iga-aastane aruandlus
1	Avaldatud konsolideeritud finantsaruanded	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1376-U
2	Konsolideeritud finantsaruanded	Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 1363-U

Selle koostamise eesmärk on välja selgitada, millist mõju avaldavad pankade finantsseisundile nende investeeringud teiste juriidiliste isikute kapitali, tehingud ja tehingud nende juriidiliste isikutega, selgitada välja võimalused nende tegevuse juhtimiseks, samuti määrata pangandus- või konsolideerimisgrupi riskide ja omakapitali (netovara) kogusumma .
Konsolideerimine ei ole lihtne aritmeetiline liitmine mitme pangagruppi kuuluva panga vastavate bilansikontode ja kasumiaruannete saldodel, vaid üsna vastutusrikas protseduur, mis viiakse läbi erinevatel meetoditel. Eelkõige kutsub Venemaa Föderatsiooni Keskpank panku üles kasutama nendel eesmärkidel üht kolmest konsolideerimismeetodist: täielikku konsolideerimismeetodit, proportsionaalset konsolideerimise meetodit ja ekvivalentväärtuse meetodit (tabel 4).

Tabel 4 – Konsolideerimismeetodite olemus

Täielik konsolideerimismeetod	Proportsionaalse konsolideerimise meetod	Samaväärse kulu meetod
See on kõige mitmekülgsem. Võimaldab lisada konsolideeritud aruandlusse kõigi pangandusgrupi (konsolideeritud) liikmete andmed. Meetodi olemus: emaorganisatsiooni ja grupiliikmete - pankade - bilansi varade ja kohustuste summeerimisel topeltarvestuse vältimiseks jäetakse investeeringute vastastikuste arvelduste saldod välja ja kapitalikirjed kaasatakse aruandlus proportsionaalselt kontserni osaga osaleja kapitalist. Koondkasumiaruande koostamisel summeeritakse kõik emaorganisatsiooni ja koondosaliste tulud ja kulud kirjete kaupa, kuid vastavalt jäetakse välja: tulud ja kulud omavahelistest tehingutest; dividendid, mida mõned osalejad saavad teistelt;	Iga gruppi mittekuuluva osaleja kasumi suurus määratakse (väikeosalejate puhul - lähtudes osaleja jaotamata kasumi (kahjumi) suurusest ja osalusest mittekuuluva osaleja kapitalis. rühm).	Konsolideeritud finantsaruanded hõlmavad osalejate finantsaruandeid, mida haldab piiratud arv osalejaid. Meetodi olemus: iga osaleja varad ja kohustused, bilansi ja kasumiaruande tulud ja kulud summeeritakse sarnaselt täieliku konsolideerimise meetodile, kuid summas, mis on otseselt proportsionaalne bilansis osalemise osakaaluga ( konsolideeritud) kontsern osalejate kapitalis, samas kui väikeste osalejate osa ei ole määratud .

Seda kasutatakse juhtudel, kui grupi liikmeteks on välispangad või organisatsioonid ning millegipärast on üsna keeruline ühendada nende vahendeid kodumaiste pankade ja emaorganisatsiooni vahenditega.

Meetodi olemus seisneb selles, et emapanga ja (või) teiste osalejate bilansis kajastatud konsolideeritud osaleja aktsiate (aktsiate) väärtus asendatakse pangagrupi omavahendites oleva osa väärtuse hindamisega. netovara) konsolideeritud osaleja. Meetodit soovitab Venemaa Pank kasutada erinevate kontoplaanidega sõltuvate majandusüksuste aruandluse konsolideerimiseks ja pankade spetsiifilise aruandluse koondamiseks.

Kommertspanga aktiivse ja passiivse tegevuse suhe on äärmiselt keeruline. Seetõttu on vajalik kõigi pangandustegevuse valdkondade selge analüüs. Seega, kui kohustuste analüüs on panga ressursside analüüs, siis varade analüüs on nende ressursside kasutussuundade analüüs - mis eesmärgil, millises mahus, kui kauaks ja kellele neid antakse. Kommertspanga bilansivarade abil saate jälgida panga ressursside jaotust toiminguliikide kaupa. Varade, kohustuste ja likviidsuse juhtimise strateegiad, teooriad ja meetodid on kommertspanga finantsseisundi analüüsi metodoloogiliseks aluseks (joonis 2).
Maailmapraktikas on pangavarade haldamiseks välja kujunenud mitmeid lähenemisviise. Ühe või teise juhtimisviisi korral jaotab panga juhtkond ressursse erinevate vararühmade vahel erinevalt. Varahaldus tähendab oma- ja laenuvahendite paigutamise viise ja protseduure. Kommertspankade puhul on selleks sularaha, investeeringute, laenude ja muude varade jaotamine. Raha paigutamisel pööratakse erilist tähelepanu investeeringutele väärtpaberitesse ja laenuoperatsioonidele, eelkõige väärtpaberiportfellide ja tasumata laenude koosseisule.
Joonis 2 - Panga varade, kohustuste ja likviidsuse juhtimise metoodiline alus

Varahalduse strateegia: pangas hoitavate laenatud vahendite suurus ja liigid sõltuvad peamiselt klientide vajadustest, mis moodustab tema kohustuste struktuuri. Panga likviidsuse juhtimine toimub läbi heaperemeheliku laenujuhtimise ja piisavate likviidsete vahendite hoidmise.
Vastutuse juhtimise strateegia: Pangad peavad silmitsi seisma ressursipuudusega, mis on tingitud inflatsioonimäärade langusest ja sellest tulenevalt intressimäärade tõusuga pankadevahelise konkurentsi tekkimise või tihenemise tõttu. Seetõttu püüavad pangad minimeerida vahendite soetamise kulusid ja optimeerida oma kohustuste struktuuri. Kasumlike tehingute ilmnemisel või likviidsuse säilitamiseks ostavad pangad finantsturult ressursse.
Fondihaldusstrateegia: koosneb varade, kohustuste ja hinnavahede samaaegsest koordineeritud juhtimisest. Analüüsitakse: varade ja kohustuste kooskõla vastavalt nende nõudmise ja tagasimaksmise ajastusele; kaasatud ja paigutatud krediidiressursside ja väärtpaberite kaalutud keskmiste intressimäärade tase; rahavoogude ja reservide liikumine.
Fondikogumi meetod(muidu nimetatakse seda rahaallikate ühendamise meetodiks või ühispanga meetodiks).
Joonis 3 – Üldine fondimeetod

Seda meetodit on meie riigi keskpanga filiaalides kasutatud juba aastaid. Paljud pangad kasutavad seda meetodit laialdaselt, eriti rahaliste vahendite ülejäägi perioodidel. See meetod põhineb kõigi ressursside kombineerimise ideel. Seejärel jaotatakse kogusumma sobivaks peetavate varaliikide vahel (laenud, valitsuse väärtpaberid, sularaha jne). Peamine eesmärk on vabade vahendite tulus paigutamine, eeldusel, et säilib piisav likviidsus. Nendel eesmärkidel moodustatakse esmalt nn esmased reservid - sularaha, rahalised vahendid föderaalreservi pankade (keskpanga) kontodel, vahendid teiste kommertspankade korrespondentkontodel, maksedokumendid inkassoprotsessis; kodumaiste pankade jaoks - kassa, korrespondentkontod, inkassos olevad vahendid.
Teise etapi reservid on esmaste reservide täiendamise allikas ja koosnevad peamiselt kõige likviidsemate väärtpaberite portfellist (Venemaal on need GKO-d, OFZ-d, lühiajalised hoiused teistes pankades, investeeringud kauplemisväärtpaberitesse). Teise etapi reservide kasutamisest saab pank tulu (Venemaal on see väga madal ja sedagi peamiselt kauplemiseks mõeldud väärtpaberitesse tehtud investeeringute tõttu). Rahaliste vahendite varadesse paigutamise kolmas etapp on laenuportfelli moodustamine, mis on arenenud turumajanduse peamine pangatulu allikas. Ja lõpuks paigutatakse varad suhteliselt pikaajalistesse esmaklassilistesse väärtpaberitesse, ühisettevõtetesse, liisingusse, faktooringusse, et täiendada teise etapi reserve ja seejärel väärtpaberite lunastustähtaegade lähenedes esimesse.
See meetod nõuab, et panga juhtkond järgiks võrdselt likviidsuse ja kasumlikkuse põhimõtteid. Seetõttu paigutatakse raha sellist tüüpi aktiivsetesse toimingutesse, mis vastavad kõige enam nendele põhimõtetele. Vahendite eraldamine toimub vastavalt teatud prioriteetidele, milline osa panga käsutuses olevatest vahenditest tuleb paigutada esimese või teise prioriteedi reservi, kasutada laenuks ja väärtpaberite ostmiseks, et see tulu teeniks.
Üldist fondimeetodit on lihtne kasutada, kuid see on peamine puuduseks on erinevuste puudumine eri tüüpi varade likviidsustaseme nõuete vahel, mis toob kaasa panga rahaliste vahendite alakasutamise ja sellest tulenevalt kasumi vähenemise.
Üldfondimeetod on kõige tõhusam tsentraliseeritud majandusjuhtimise korral, kui ettevõtete ja pankade ettevõtlustegevus toimub riiklike rahvamajanduse arendamise programmide raames. Ressursside moodustamine ja nende paigutamine varadesse toimub nende programmide elluviimisel ja sõltub vähe konkreetse panga töö tulemustest.
Välimus varade jaotamise või fondide konverteerimise meetod – seotud sooviga ületada mõned esimese puudused. Varade jaotusmudel sätestab, et pangale vajalike likviidsete vahendite hulk sõltub raha allikatest.
See mudel hõlmab mitme "kasumikeskuse" (või "likviidsuskeskuse") loomist panga enda sees, mida kasutatakse panga poolt erinevatest allikatest kogutud vahendite paigutamiseks. Neid struktuurijaotisi nimetatakse sageli "pankadeks panga sees", kuna vahendite paigutamine nende keskuste poolt toimub sõltumatult teiste keskuste raha paigutamisest. Ehk siis pangas on justkui üksteisest lahus: nõudmiseni hoiuste pank, säästuhoiuste pank, tähtajaliste hoiuste pank ja põhikapitali pank. Olles kindlaks teinud fondide kuuluvuse erinevatesse keskustesse nende likviidsuse ja kasumlikkuse osas, määrab panga juhtkond nende paigutamise korra iga keskuse kaupa. Põhikapitali tuleks kasutada panga põhivarade loomiseks, nõudmiseni hoiuste loomiseks - kiire vooluga varade jaoks, tähtajaliste ja säästuhoiuste jaoks - keskmise tähtajaga ja pikaajaliste laenude jaoks jne. (Joonis 4). Nõudmiseni hoiused nõuavad suurimat katet kohustuslike reservidega ja nende käibemäär on kõrgeim, ulatudes mõnikord 30 või isegi 50 käibeni aastas. Sellest tulenevalt suunatakse märkimisväärne osa nõudmiseni hoiuste keskusest esmajärjekorras reservidesse (näiteks üks protsent rohkem, kui on kehtestatud kohustuslike reservide normiga), ülejäänud osa nõudmiseni hoiustest paigutatakse peamiselt teisejärgulistesse reservidesse. reservid, investeerides need lühiajalistesse valitsuse väärtpaberitesse, ning laenuks suunatakse vaid suhteliselt väikesed summad, peamiselt lühiajaliste kommertslaenudena.
Selle meetodi asjakohasus tuleneb asjaolust, et see suurendab iga divisjoni ja panga juhtkonna vastutust tehtud otsuste ja asjakohaste toimingute tulemuslikkuse eest. Seda meetodit kasutades on võimalik kõrgete tulemusnäitajate saavutamiseks kasutusele võtta paindlikud boonussüsteemid üksikutele töötajatele ja pangaosakondadele. See meetod võimaldab teil määrata pankade erinevat tüüpi aktiivsete toimingute kasumiosa. Mida suurem on kasumi osakaal, seda asjakohasem on seda tüüpi toiming panga äritegevuse jaoks. Arvutuste korrektseks tegemiseks võib kasumit kaaluda vastavate varade suhtelise kaaluga. Pankade töö toimub kauba- ja rahaturgude pidevate muutuste tingimustes. See eeldab pankade aktiivse tegevuse paindlikku juhtimist. Sellise juhtimise eesmärk on saavutada vajalik kasum ja kasumlikkus.
Joonis 4 – Varade jaotamise meetod.

Lepingulise fondi meetodil ja varade jaotamise meetodil on viga: nad tuginevad pigem keskmisele kui maksimaalsele likviidsuse tasemele. Vaid üksikute pangaklientide kontode analüüs ning kohaliku turu majandus- ja finantsolude hea tundmine võimaldab pangal hetkel välja selgitada sularahavajaduse.
Varahaldusstrateegia raames on järgmised likviidsuse juhtimise teooriad: kommertslaenude teooria, liikumise (varade ümberkujundamise) teooria, oodatava tulu teooria.
Kommertslaenude teooria: likviidsuse tase on piisav, kui pank paigutab oma vahendid ainult ettevõtete tootmistsükli toetamiseks mõeldud lühiajalistesse laenudesse ega väljasta põllumajandustootjatele laenu väärtpaberite, kinnisvara ja tarbekaupade ostmiseks.
Nihketeooria (varade ümberkujundamine): Panga likviidsust saab juhtida. Vajadusel teatud liiki varade teisaldamisega (müümisega) sularaha eest. Sellised varad võivad olla valitsuste, föderaal-, munitsipaalorganite ja osakondade kergesti turustatavad väärtpaberid. Probleemid, mis tekivad selle teooria rakendamisel pankade praktilises tegevuses, on järgmised:
-müüdud likviidsete vahendite hind võib olla ebapiisav panga vajaliku likviidsuse taseme tagamiseks;
- panga tulevased tulud võivad jääda kahjumisse, mis tekib müüdavate varade "alakasutamise" tõttu;
-transformeeritud varade likviidsus ei ole absoluutselt prognoositav väärtus.
Eeldatava tulu teooria: Likviidsuse juhtimine on võimalik lähtuvalt laenuvõtjatelt raha laekumise planeerimisest, mis omakorda sõltub saadavast tulust. Selle teooria kohaselt võimaldab klientide laenude osamaksetena tagasimaksmine ühelt poolt säilitada oma likviidsust, millest sõltub panga likviidsus, ja teisest küljest määravad likviidsuse reeglipärased ja lihtsalt planeeritavad panga maksed. kliente oma põhivõla tasumiseks.
Likviidsusjuhtimise teooria aluseks on nõutava likviidsuse taseme hoidmine panga poolt laenatud vahendite ostmise kaudu. vastutusjuhtimise strateegia raames.
Üks likviidsuse omandamise (või ostmise) viise on kasutada selleks föderaalreservi vahendeid (teatud tüüpi pankadevahelisi laene) - föderaalreservi pankade deposiitkontodel hoitavaid pankade vahendite ajutiselt vabu jääke. Nende fondide eelisteks on suhteliselt lihtne juurdepääs pankadele, reservide ja kindlustusinstrumentide varustamiseks nõuete puudumine (kuna neid loetakse ostetud vahenditeks, mitte hoiusteks) ning piirangute puudumine maksimaalsele laenusummale. Kuna raha hoitakse reservpangakontodel, tasaarveldatakse nendele kontodele kantud vekslid kohe, erinevalt kommertspanga tšekkidest (mille raha laekumine võib võtta 1–2 päeva). Peamised puudused on järgmised: vajadus sellise laenu igapäevase uuendamise järele ja föderaalpankade seisukohast selle ebakindlus.
Laenatud likviidsete vahendite ostmisega kaasneva riski ja likviidsete varade hoidmise kulude vähendamiseks kasutatakse kombineeritud likviidsuse juhtimise strateegiat varade ja kohustuste juhtimise korraga. Samal ajal koguneb üks osa likviidsetest vahenditest kiiresti turustatavate väärtpaberite ja pankades hoiuste näol ning teise tagatakse krediidiliinide avamise eellepingute sõlmimisega korrespondentpankade või teiste rahapakkujatega.
Selle strateegia raames on panga likviidsusvajaduse hindamiseks mitmeid meetodeid.
Allikate meetod ja raha kasutamine põhineb asjaolul, et hoiuste suurenemisel panga likviidsed vahendid suurenevad ja vastupidisel juhul laenude maht väheneb; Kui kasutatavate likviidsete vahendite allikad ja mahud erinevad üksteisest, tekib positiivne või negatiivne likviidsuspuudujääk.
Likviidsusjuhtimise juhtide ülesanne on prognoosida hoiuste ja laenude laekumise/väljastamise mahtusid ja nende eeldatavat dünaamikat ning teha kindlaks likviidsete vahendite võimalik puudujääk või ülejääk, kasutades erinevaid statistilisi võtteid.
Tähendab struktuurimeetodit määrata kindlaks panga hinnanguline koguvajadus likviidsete vahendite järele, jagades laenatud allikad kategooriatesse sõltuvalt nende amortiseerumise ja kahjumi võimalusest panga jaoks, luues juhtide kogemuse põhjal iga laenatava allika jaoks vajaliku likviidsete vahendite reservi (nagu protsent selle väärtusest, mida on vähendatud kohustuslike reservide summaga ) ja nende hilisem liitmine.
IN likviidsuskordaja meetod kasutatakse peamisi, kõige olulisemaid likviidsuskordajaid ning nende väärtusi võrreldakse valdkonna keskmiste või pangajuhtide kogemuse põhjal määratud tasemega. Selle likviidsete vahendite vajaliku koguse arvutamise meetodi puhul võetakse arvesse nii “akumuleeritud” likviidsuse mahtu (saadud varahalduse käigus) kui ka “ostetud” likviidsuse taset (omandatud panga kohustuste haldamise käigus).
Liigume nüüd edasi pangavarahalduse kvaliteedinäitajate kaalumisele, mis on vajalikud ühe või teise vaadeldava meetodi rakendamiseks (tabel 5).
Vaadeldakse pangavarahalduse kvaliteedi analüüsimiseks vajalikke meetodeid, kvaliteedinäitajaid ja infobaasi. Selgus, et pangavarade haldamiseks on mitmeid teooriaid ja meetodeid. Igal vaadeldaval meetodil on oma plussid ja miinused, mis teatud määral sõltuvad riigi majanduslikust olukorrast. Milline meetod on antud ajahetkel eelistatavam, on iga kommertspanga isiklik valik. Küll aga ei saa pangad kohustusi ja varasid eraldi hallata. Ainult varade ja kohustuste ühine juhtimine annab viljakaid tulemusi ja viib kommertspanga peamise eesmärgi - kasumi teenimiseni.
2009. aastal algas aktsiakriis. Tuleb mõista, kuidas tekkiv kriis mõjutas varahalduse kvaliteeti: kuidas muutus pangavarade struktuur, kuidas oli vaja kohandada ja võimalusel muuta olemasolevat pangavarahalduse kvaliteedi analüüsi metoodikat, mis muutus emissioonis. laenudest, kas kommertspangad suutsid samas mahus kasumit teenida, kuidas oli enne kriisi?

Tabel 5 – Krediidiasutuste varahalduse kvaliteedi näitajad

№	Varahalduse kvaliteedinäitajad	Näitaja majanduslik sisu	Indikaatori arvutamise meetod	Indikaatori kriteeriumitase
1	2	3	4	5
1	Panga omavahendite (kapitali) adekvaatsuse määr H 1	See standard iseloomustab panga esialgset likviidsuse taset. Standardi N 1 majanduslik sisu seisneb selles, et hinnatakse, mil määral on panga kohustused omakapitaliga tagatud.	Mida suurem on selle suhtarvu väärtus, seda suurem on panga esialgne likviidsuse stabiilsus ja vastupidi Määratletakse panga kapitali ja kohustuste suhtena	1,20-1,05
2	N1 = K/O Likviidsusstandardid
2.1	: on loodud selleks, et jälgida panga likviidsusseisundit, st tema suutlikkust tagada oma rahaliste ja muude finantsinstrumentidega tehtud tehingutest tulenevate kohustuste õigeaegne ja täielik täitmine.	Need reguleerivad (piiravad) panga likviidsuse kaotamise riske ning on määratletud kui varade ja kohustuste vaheline suhe, võttes arvesse varade ja kohustuste ajastust, summasid ja liike ning muid tegureid.	Kiirsuhe või voolusuhe Näitab, millist osa kohustustest saab pank igal ajal täita
2.2	PL1 = Lam / PS, kus: Lam on väga likviidsed varad,	PS-ga kogutud raha	Standard N2 Selle standardi kasvudünaamika näitab, et suurem osa kõigist hoiustest on suunatud laenuvajaduste rahuldamiseks, s.o. pangalaenuvõtjate laenuvõlgade jääk suureneb, mida kõrgem on H2 standardi väärtus.		0,7-1,5
2.3	H 2 = KR / C kus:	Kr-võlasumma laenudel Standard N 3	Reguleerib (piirab) riski, et pank kaotab likviidsuse normi arvutamise kuupäevale lähima 30 kalendripäeva jooksul ning määrab panga likviidsete varade suuruse minimaalse suhte panga nõudekontodel ja kohustuste summasse. perioodiks kuni 30 kalendripäeva (näitab, millist osa kuni 30-päevastest kohustustest saab selle aja jooksul tasuda) N3 = La/C		0,2-0,5
2.4	La-likviidsed varad	C - arvelduskontode, arvelduskontode, hoiuste ja hoiuste summa	Standard H4 A – varad kokku		0,2-0,5
2.5	Kogulikviidsuskordaja Kol	Iseloomustab krediidiasutuse võimet täita kõiki oma kohustusi kogu vara arvelt	Kogus = kõik panga kohustused / kõik varad		? 0,95
3	Standardne maksimaalne risk laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma kohta N 6	Reguleerib (piirab) panga krediidiriski ühe laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma suhtes ning määrab panga krediidinõuete kogusumma ja laenuvõtja või seotud laenuvõtjate rühma ning panga omavahendite (kapitali) maksimaalse suhte.	N 6 = (Krz / K) * 100%, kus: Krz on panga krediidinõuete kogusumma laenuvõtjale, kellel on panga ees krediidinõuetega seotud kohustusi, või seotud laenuvõtjate rühmale, millest on maha arvatud moodustatud reserv võimalike kahjud; K – panga omakapital		25%
4	Suurte krediidiriskide maksimaalse suuruse standard N 7	Reguleerib (piirab) panga suurte krediidiriskide kogusummat ning määrab suurte riskide kogusumma ja panga omavahendite (kapitali) suuruse maksimaalse suhte	N 7 = (summa Kskr i / K)*10%, kus: Kskr i – suur krediidirisk, miinus moodustatud reserv võimalike kahjude katteks		800%
5	Panga poolt osalejatele (aktsionäridele) antavate laenude, pangagarantiide ja garantiide maksimumsumma standard N 9	Reguleerib (piirab) panga krediidiriski panga osaliste (aktsionäride) suhtes ning määrab panga poolt oma osalejatele (aktsionäridele) antavate laenude, pangagarantiide ja garantiide suuruse maksimaalse suhte panga omavahenditesse (aktsionäridele)	Н 9 = (summa Kра i/ К)*100%, kus KRA i – i-nda krediidinõude väärtus		50%
6	Panga siseringi isikute riski kogusumma standard N 10	Reguleerib (piirab) panga kogu krediidiriski kõigi insaiderite suhtes, mille hulka kuuluvad isikud, kes saavad mõjutada pankadele laenu andmise otsust	N 10 = (summa Krsi / K)*100%, kus Krsi on i-nda krediidinõude väärtus panga siseringile		3%
7	Standard panga omakapitali vahendite kasutamiseks teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) omandamiseks N 12	Reguleerib (piirab) panga investeeringute koguriski teiste juriidiliste isikute aktsiatesse (aktsiatesse) ja määrab panga poolt teiste juriidiliste isikute aktsiate (aktsiate) ostmiseks investeeritavate summade maksimaalse suhte panga omavahenditesse (kapitali)	N 12 = (summa Kin / K) * 100%, kus Kin on panga i-nda investeeringu väärtus teiste juriidiliste isikute aktsiatesse (aktsiatesse), millest on lahutatud nende investeeringute võimalike kahjude katteks moodustatud reserv		25%
8	Aktiivsete toimingute tasuvus (DAO)		DAO = (perioodi tulude summa/aastane keskmine kulu/0,75)*100%
9	Varade kasutamise suhe		Varade tõhusaks kasutamiseks = tulu teenivad varad/panga koguvara

1.3 Pangavarahalduse tunnused finantskriisi ajal

Seoses algava finantskriisiga on pangad oma aktiivset tegevust väärtpaberiturul oluliselt vähendanud. Paljude pankade bilansis on investeerimisväärtpaberite ja müügiootel väärtpaberite netoosalus vähenenud või isegi puudu. Paljud pangad vähendavad oluliselt oma väärtpaberiportfelli suurust.
Paljud pangad on lõpetanud seda tüüpi laenude, näiteks sularahalaenu, väljastamise ärimeestele, jättes selle ainult eraisikutele. Raskemaks on muutunud kiirlaenu ja tagatiseta laenu saamine, lisaks on väljastatud laenude intressimäärad võrreldes kriisieelse ajaga märgatavalt tõusnud, mistõttu on laenuraha kaasamine kahjumlik.
Suures osas on selle põhjuseks pankade endi rahaliste vahendite kallinemine. Nüüd sõltuvad väikelaenu intressid otseselt sellest, millistest allikatest pank äritegevuseks raha kogub, näiteks kas nad kasutavad hoiuseid või laenavad vahendeid välismaalt.
Finantskriisi vältimatuks tagajärjeks oli pangavarade kvaliteedi halvenemine. Probleemsete laenude arv on kasvanud. Olles saanud laenu enne kriisi algust, ei suutnud paljud laenuvõtjad õigeaegselt tasuda laenu tagasimaksmiseks vajalikke makseid.
Seetõttu on nüüd pangad ja muud finants- ja krediidiasutused laenu andmise üle otsustades sunnitud arvestama võimalike tagasimaksmata jätmise riskidega, mis toob kaasa intressimäärade tõusu ja karmimad väljastamise tingimused. Laenusaajate krediidiajalugu analüüsitakse hoolikalt.
Mis puutub Jakutskisse, siis 2010. aasta oktoobrist 2011. aasta aprillini kasvasid viivislaenud kahekordseks. Peterburi pangad kaebavad kohtusse laenuvõtjad, kes ei suuda oma hüpoteegikohustusi täita. Kui Laenusaaja satub sellisesse olukorda, võib kohus kohustada teda müüma hüpoteegiga koormatud korter ja kasutama saadud tulu hüpoteeklaenu tasumiseks. Panga esindajad soovitavad sellel mitte juhtuda:
- Sel juhul on müügihind turuhinnast madalam (15-20%), saadud tulust ei pruugi piisata laenu täielikuks tagasimaksmiseks. Ja protsess võtab aega vähemalt 2-3 kuud või isegi kuus kuud. Kui müügi teostab laenuvõtja ise. Siis saab ta müüa selle hinnaga, millega ta ostjaga kokku lepib. Osa rahast läheb laenu tagasimaksmiseks, ülejäänud raha eest saab osta väiksema pinna või vähem prestiižses piirkonnas.
Kui aga varem sai korteri kokkuleppel pangaga enampakkumisele panna, siis nüüd on müügiprotsess täis tehnoloogilisi raskusi (vt joonistelt 5 ja 6, milliseid meetmeid saavad pangad pakkuda).
Seevastu “hüpoteeklaenu” müüjaga on tehingu kiireloomulisuse tõttu lihtsam läbi rääkida. Seega saab ostja veidi säästa.
Kindluse mõttes soovitavad pangad ostu-müügilepingu notariaalselt tõestada. See dokument aitab ostjal tõestada, et ta raha tegelikult üle kandis.
Mis puutub varahaldusmeetoditesse, siis on vahendite jaotamise meetod paremini kooskõlas turumajanduse nõuetega, see meetod suudab paindlikumalt kohaneda finantskriisi mõjuga kui “ühispanga” meetod.
Finantskriisi ajal tegi föderaalne maksuamet ettepaneku teha Venemaa pangandussüsteemis mitmeid muudatusi. Ettepanekute hulgas peab maksuteenistus igati vajalikuks maksuinspektorite piiramatut juurdepääsu kogu finantstehingute ja pankadevaheliste arvelduste teabele. "Enamikul välisriikide maksuametitel on juurdepääs riiklikest pangasüsteemidest pärinevale teabele, mida pangasaladus ei piira," tsiteerib Interfax föderaalse maksuteenistuse seisukohta.

- Laenuvõtja maksab laenu tagasi. - Pank jääb laenusaajata, kuid rahaga (laenuvõlg on tasutud). - Ostja saab korteri, ehkki teatud närvidega.

1. Laenuvõtja saab pangast loa korteri müümiseks. 2. Leiab ostja. Ostja kannab talle laenuvõla tasumiseks vajaliku summa. 3. Müüja (laenusaaja) ja ostja vahel sõlmitakse ostu-müügileping. Seal on kirjas, kui suur osa rahast kantakse müüjalt laenuvõtjale) enne omandiõiguse saamist. 4. Seda summat kasutades arveldab Laenusaaja pangaga. 5. Riiklikuks registreerimiseks esitatakse järgmised dokumendid: -omandi ülemineku kohta (esitavad müüja ja ostja); -tagatise eemaldamise kohta (kiri võlausaldajapangast)

6. Pärast omandiõiguse registreerimist kannab ostja ülejäänud summa müüjale.

Joonis 5 – Pankade ettepanek hüpoteeklaenu nr 1 probleemi lahendamiseks. - Laenuvõtja müüb korteri koos koormatisega. - Pank saab vana laenusaaja asemele uue.

- Ostja sõlmib hüpoteegi. Pank lubab Laenusaajal korteri müüa. Laenusaaja leiab endale ostja, keda pank analüüsib kui oma potentsiaalset laenusaajat. Kui krediidikomisjoni vastus on positiivne, siis ostja sõlmib pangaga laenulepingu ja ostab laenusaajalt hüpoteegiga koormatud korteri koos laenukohustustega.

Pärast seda esitatakse Rosregistrationile dokumendid omandiõiguse üleminekuks ja hüpoteegi lisaleping. Kus on märgitud uus hüpoteegipidaja (korteri uus omanik).
Joonis 6 – Pankade ettepanek hüpoteeklaenu nr 2 probleemi lahendamiseks
Asjaolul on ka positiivne külg, et föderaalse maksuteenistuse töötajatel on täielik juurdepääs pangasaladusele, kui neil õnnestub oma ettepanekud ministrite kabinetist läbi suruda. Mustale turule võib valguda uus infovoog pangakontode ja tehingute kohta ning siis ei teki ka kõige naiivsemal pangakliendil illusiooni, et teave tema finantsseisundi kohta on kaitstud. Lõppude lõpuks on ettehoiatus relvastatud. Kui laenuvõtjad ei taha riskida teabega oma rahalise olukorra kohta, peavad nad elama oma võimaluste piires, mitte võtma laenu ega tegema kahtlaseid finantstehinguid. Teisest küljest, kui panka pöördub vähem laenuvõtjaid, mõjutab see negatiivselt laenuosakonna tööd, sest vähem väljastatud laene tähendab panga kasumi vähenemist.
Finantskriisi ajal vähendasid pangad oluliselt tarbimislaenude väljastamist. Tarbijalaenu andmise kõrgaeg langes Venemaal aastatel 2007–2009, mil valitses kiire majanduskasv ja kõrged naftahinnad.
Praegu on haridusalane laenuturg kõige vähem arenenud. Selle põhiidee on murda nõiaring: vajaliku hariduse puudumine - madal sissetulek - rahapuudus hariduseks - vajaliku hariduse puudumine. Õppelaenu omadused: madal intress (võimalikult lähedane refinantseerimismäärale) ja pikk laenu tagasimakse periood (tavaliselt kuni 10 aastat).
Tänapäeval neid tingimusi ei pakuta, mistõttu on pangad sunnitud laenu maksumust paisutama. Hariduslaenuturu arendamiseks on vajalik: - seadusandlik raamistik rahalise abi andmiseks kõigile, kes soovivad ja on võimelised haridust saama ning riigipoolset laenu tagasimakse tagatist, võimaldades tal võtta oma kohustusi. märkimisväärne osa riskidest.
Kindlasti mõjutas finantskriis kommertspankade tööd ja eelkõige varahaldust. Kuid üldiselt jätkavad pangad tõhusat tööd. Finantskriis sunnib panku oma varahaldusmeetodeid ümber vaatama ja laenuvõtjate kontrollimisel ettevaatlikum olema. Finantskriis avab pankadele uusi võimalusi varahalduse valdkonnas. Sellise töö käigus saab pank tuvastada esmaklassilised standardvarad, mis toodavad stabiilselt kõrget tulu ja samal ajal vabaneda probleemsetest varadest.
Esimeses peatükis vaadeldakse pangavarahalduse peamisi teoreetilisi aspekte.
Oluline on mõista erinevust mõistete “kvaliteedijuhtimine”, “kvaliteetvarad”, “varade kvaliteet”, “varahaldus” ja “varahalduse kvaliteet” vahel.
Kvaliteedijuhtimine- see on efektiivne juhtimine, mis toob panga toimimise seisukohalt praktilise tähtsusega tulemusi. See on juhtimine, mis minimeerib kahjusid ja kaotusi ning viib kommertspanga peamise eesmärgini - kasumi teenimiseni.
Kvaliteetsed varad- need on varad, mis annavad piisavat (intressi)tulu ka makromajanduslike tingimuste negatiivsete muutuste või äritingimuste muutumise korral.
Varade kvaliteet- see on varade stabiilsus, stabiilsus, otstarbekus. Varade kvaliteedi määrab see, mil määral need aitavad kaasa kommertspanga põhieesmärgi – kasumliku ja stabiilse toimimise – saavutamisele.
Varahaldus- see on sobiv oma- ja laenuvahendite paigutus, et saavutada kõrgeim kasumlikkus ja tagada kommertspanga likviidsus.
Varahalduse aineks on raha paigutamise ja kasutamisega seotud otsuste tegemise teooria ja praktika.
Varahaldus hõlmab üldist finantsanalüüsi ja varade planeerimist, vastuste otsimist võtmeküsimustele: 1. “Kas varade paigutus ja kasutamine on soodne ning millised meetmed aitavad vältida nende halvenemist?” Vajalik on hoida praegust olukorda õigel tasemel ning püüda parandada varade paigutust ja kasutamist. Teine oluline küsimus, millele varade haldamisel vastust tuleb leida, on: “Kuhu, millesse ja kellele (kohustuslik partnerite usaldusväärsuse kontrollimine!) investeerida rahalisi vahendeid suurima efektiivsusega?”
Varahalduse kvaliteet- see on juhtimine, mille eesmärk on säilitada varade stabiilsus, jätkusuutlikkus ja asjakohasus.
Varade kvaliteedijuhtimise eesmärk on tuvastada panga elus olulised suundumused ja teha kindlaks, milliste tegevuste kasumlikkus (kahjumlikkus) on suurenenud või vähenenud.
Kvaliteedi alusel jagunevad kommertspanga varad täisväärtuslikeks ja kehvemateks. Mittetoimiv vara on vara, mida pank ei saa lunastustähtajal selle jooksva bilansilise väärtusega rahaks konverteerida. Defektse vara hulka kuuluvad: tasumata laenuvõlg; õigeaegselt tasumata arved ja muud võlakohustused; mittelikviidsed ja amortiseerunud väärtpaberid; saadaolevad arved perioodi eest, mis ületab 30 päeva; rahalised vahendid pankrotistunud pankade korrespondentkontodel; investeeringud kriisis olevate ettevõtete kapitali; müüdamatu kinnisvara jne. .
Varahalduse kvaliteet on varade struktuuri vastavuse kontrollimine ja hoidmine kohustuste struktuurile tähtaegade, varade likviidsuse ja kasumlikkuse, riskantsete, kriitiliste ja defektsete varade mahu ja osakaalu ning varade muutlikkuse märgi osas. .
Varade kvaliteedi mõiste ühendab endas sellised kriteeriumid nagu likviidsusaste, kasumlikkus, varade hajutamine ja investeerimisriski määr.
Varade kvaliteet hinnata nende tagasimaksmise (laenuportfelli puhul) ja õigeaegse ja kahjumita maksevahendiks muutumise (väärtpaberite ja põhivarade puhul) seisukohalt.
Eelnevast lähtudes püüan luua üldise definitsiooni “varahalduse kvaliteedile”.
Varahalduse kvaliteet- see on oma- ja laenuvahendite sobiv paigutus nii, et säiliks varade stabiilsus ja jätkusuutlikkus, mis tagab kommertspanga likviidsuse ja kasumliku tegevuse.
Riigi pangandussüsteemi rahvusvahelistele standarditele vastava arendamise suunamisest on saanud riigi arengu tõeliselt strateegiline ülesanne. Seetõttu aitab kommertspankade varade väärtushinnangu kvaliteedi ja taseme määramise probleemi lahendamine rahvusvaheliste standardite kogutud teadmistel põhinevate metoodiliste lähenemisviiside väljatöötamise kaudu kaasa kogu finantsstabiilsuse ja läbipaistvuse suurendamise kõige olulisema ülesande lahendamisele. pangandussüsteem tervikuna. Nüüd, kus pangajuhtimise peamised teoreetilised aspektid on läbi vaadatud, saame liikuda edasi töö praktilise (arvutusliku) osa juurde. On vaja hinnata National Bank Trust OJSC varahalduse kvaliteeti. Antud lõputöö raames on analüüsitav periood kolm aastat, s.o. Analüüsiks kasutatakse 2008-2010 andmeid. Tehakse viit tüüpi analüüse: varade riskantsuse analüüs, varade tootluse analüüs, varade likviidsuse analüüs, OJSC National Bank Trusti väärtpaberiinvesteeringute portfellihalduse analüüs.
Samuti on vaja hinnata panga varade koostist, struktuuri ja dünaamikat analüüsitaval perioodil.

2. PEATÜKK. OJSC RIIGIPANGA TRUSTI VARAHALDUSE KVALITEEDI HINDAMINE AASTATEKS 2008–2010.

NATIONAL BANK TRUST loodi 26. märtsil 1992. aastal. Aasta hiljem teenindas pank paljusid Jakutski suurettevõtteid ja organisatsioone ning temast sai Jakutski administratsiooni osariigi linna lühiajaliste võlakirjade emissioonide vahendaja.
1996. aastal sai pangast S.W.I.F.T. Samal aastal viidi Loode Tolliameti tolliasutuste kontod panka teenindamiseks. Töö tolliga on muutunud panga üheks oluliseks tegevusvaldkonnaks juba aastaid. Samal aastal alustas pank Jakutski territoriaalse teedefondi kontode teenindamist.
1997. aastal sai pank Venemaa kauplemissüsteemis diileri staatuse ja sai ka Sahha Jakuutia Vabariigi volitatud pangaks.
1998. aasta finantsturgude kriisi ajal ei kandnud pank mitte ainult rahalist kahju, vaid tõmbas ligi ka uusi kliente, saades neile usaldusväärseks finantspartneriks.
1999. aastal sai pangast jakuudi energeetikaettevõtete – LMZ, ZTL, Elektrosila – strateegiline finantspartner.
2001. aasta alguses allkirjastati panga, Jakutski administratsiooni, Jakutskaja CHPP, OJSC AK Yakutskenergo ja OJSC Yakutgazpromi vahel leping suhtluse korra kohta, et tagada ettevõtete, organisatsioonide ja elamufondi soojusenergia tarnete jätkusuutlik rahastamine. Jakutskist.
2001. aastal ostsid mitmed jakuudi ettevõtted Interrose grupi struktuuridele kuuluvaid Panga aktsiaid.
jne............

Varade ja kohustuste haldamise hindamisel võtame peamise uurimisobjektina nii emapanga tegevust (peamistes aspektides) kui ka selle Gomeli piirkonna kontorit. Analüüsiks kasutame lisasid A - B ja OJSC Bank Moscow-Minsk veebisaidi andmeid.

OJSC Bank Moscow-Minsk Gomelis asuva kontori varade koosseis, struktuur ja dünaamika on esitatud tabelis 2.32.

Nagu näitavad tabeli 2.3 andmed, on varade struktuuris 1. jaanuari 2014 seisuga suurim osakaal klientidele antud laenudel - 89,3% (kasv 4,3 protsendipunkti). Oluliselt suurenesid ka kohustusliku reservfondi vahendid (2,9 korda ja 1,9 protsendipunkti), mis peegeldab omavahendite baasi kasvu. Selle tulemusel kasvas tulusate varade osakaal 93,5%-ni ja viivisvarade osakaal vähenes 6,5%-ni.

Sellised muutused on positiivsed, kuid haru aktiivse tegevuse hajutamine on madal. Samas tuleb arvestada, et filiaal teeb ainult neid toiminguid, mis on panga juhtkonna poolt talle usaldatud. Näiteks filiaalid ei tee tavaliselt väärtpaberitega keerulisi tehinguid (näiteks emissioonide tagamine).

Tabel 2.3 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi varade koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aasta kohta

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Sularaha
2. Väärismetallid
3. Vahendid kohustuslikus reservfondis
4. Hostitud harudevahelised ressursid
5. Laenud klientidele
6. Tehingud välisvaluutaga
7. Põhivara ja immateriaalne põhivara
8. Muu vara
9. Varad kokku
9.1. tulu teenivad varad
9.2. mittetoimivad varad

Tabeli 2.3 andmetest järeldub, et varade kasvades 2012. aastal 21 790 miljonit rubla ehk 4,8%, kasvasid laenud klientidele 38 814 miljonit rubla ehk 10,1%. Selle tulemusena kasvas laenuportfelli osakaal varade struktuuris (joonis 2.4) 2012. aasta alguse 85,0%-lt aasta lõpuks 89,3%-ni.

Joonis 2.4 – OJSC Bank Moscow-Minsk Administrationi varade laenude osakaalu muutus Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Veelgi enam, see kasv saavutati muude aktiivsete tegevuste osakaalu vähenemise tõttu (7,4%-lt 4,2%-le). Laenud määravad seega veelgi filiaali suuremad ressursiinvesteeringud.

Tabel 2.4 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni klientidele Gomeli piirkonna laenude koosseis, dünaamika ja struktuur 2014. aastal

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine	Kasvumäär, %
miljonit rubla		miljonit rubla		summa, miljon rubla	lööma kaal,%
1. Laenud juriidilistele isikutele kokku
1.1. lühiajaline
1.2. pikaajaline
1.3. liising
2. Laenud üksikettevõtjatele
2.1. lühiajaline
3. Laenud eraisikutele
4. Laenud klientidele kokku

Nagu tabeli 2.4 andmetest järeldub, laenab uuringu objekt peamiselt majandusüksustele - eraettevõtjatele antud laenude osakaal kaldub nulli, eraisikutele antud laenude osakaal on 0,5% ning selliste laenude suurus ei ole kasvav. Laenu andmise edasisel kaalumisel võib üksikettevõtjad liigitada äriklientide hulka.

Tabelis 2.5 rühmitame ettevõtete laenuportfelli dünaamika ja struktuuri andmed erinevate kriteeriumide alusel.

Tabel 2.5 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni juriidilistele isikutele antud laenude maht ja struktuur Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Neid märke on vähe – osakond ei anna detailbilansi järgi soodushinnaga laenu ning tal ei ole ka viivisvõlga.

Tabeli 2.5 ja joonise 2.5 andmed näitavad, et juriidilistele isikutele antud pikaajaliste laenude osakaalu vähenemine laenuportfellis on majanduse jaoks negatiivne. See protsess on tingitud makromajanduslikest põhjustest.

Joonis 2.5 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuuri muutus laenutähtaegade järgi 2014. aastal

Alates 2009. aastast on Valgevenes olnud majanduslik ebastabiilsus, mis on mõjutanud välisvaluuta- ning hoiuste- ja krediidipoliitikat. Hoolimata 2010. ja 2012. aasta suhtelisest stabiilsusest, reageeris hoiuste turg keskmise hoiutähtaja vähendamisega, mis kajastus krediidipoliitikas ning 2014. aasta lõpus moodustasid pikaajalised laenud laenuportfellist vaid 59,5%. Makromajanduslikud muutused mõjutasid ka laenu valuutapõhise laenustruktuuri. Tabeli 2.4 ja joonise 2.5 andmed näitavad õppeobjektile antud välisvaluutas laenude osakaalu pidevat kasvu.

2014. aasta lõpus oli laenuportfellis olnud sellistest laenudest juba väljastatud 34%. See näitab, et panga juhtkond vähendab võimalusel laenude valuutariski, nihutades selle klientidele.

Joonis 2.6 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuur laenuvaluutade järgi 2014. aastal

Panga siseandmetest kajastame laenuvõtjate tegevusalade poolt väljastatud laenude struktuuri ja väljendame seda graafiliselt joonisel 2.7.

Joonis 2.7 – Gomeli piirkonna ettevõtete laenuportfelli struktuur laenu algataja OJSC Bank Moscow-Minsk Administration 2014. aasta majandusharu alusel

Joonisel olevad andmed näitavad kõrge tootmis- ja ringlustsükliga ettevõtete (põllumajandus ja tööstus) laenude osakaalu vähenemist ning kaubanduslaenude osakaalu suurenemist.

Tabelis 2.6 hindame kohustuste kujunemise trende.

Nagu näitavad tabelis 2.6 olevad andmed, on Gomeli Regiooni Büroo ressursside koosseisus 01.01.2015 seisuga suurima osakaaluga kaasatud tegevusharudevahelised ressursid - kuigi nende osakaal on nii mahult kui ka spetsiifiliselt vähenenud. kaalust, ületab see endiselt poole kohustustest, samas on oluliselt suurenenud suurus ja pikaajaliste tegevusaladevaheliste ressursside osakaal.

Positiivse küljena võib välja tuua kliendivahendite mahu ja nende osakaalu suurenemise 27%-ni kohustustest, kaasatud pikaajaliste vahendite osakaalu suurenemist ning kallite tähtajaliste hoiuste osakaalu vähenemist.

Tabel 2.6 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi ressursside koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aastaks

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Meelitatud tootmisharudevahelised ressursid
1.1. pikaajaline
2. Kliendi rahalised vahendid
2.1. pikaajaline
2.2. makstud
3. Panga emiteeritud väärtpaberid
4. Aktiivsete operatsioonide reservid
5. Riskide ja maksete reservid
6. Muud kohustused
7. Kohustused kokku
8. Kapital
9. Kõige kohustused
9.1. makstud
9.2. pikaajaline

Omaväärtpaberite emissiooni kaudu ligitõmbamine on väike, kuid oluliselt suureneb aktiivse tegevuse jaoks loodud reservide (summalt 81% ja osakaalu 5,8 protsendipunkti võrra) ning omavahendite (7,3% võrra) summas ja osakaalus. korda ja 1,9 p.p.). Sellest tulenevalt on kohustuste struktuuri muutuste trendid positiivsed - tasutud kohustuste osakaal vähenes 71%-ni ja pikaajaliste kohustuste osakaal kasvas 38%-ni. Negatiivne trend on aga kliendivahendite moodustamine eelkõige kallitest tähtajalistest hoiustest. See näitab, et laenukasv ületab vastavate laenuressursside kasvu.

Vaatleme 2014. aasta regionaalbüroo klientidelt kaasatud vahendite koosseisu, struktuuri ja dünaamikat tabelis 2.7 toodud andmete alusel.

Nagu näitavad tabelis 2.6 olevad andmed, on OJSC Bank Moscow-Minsk Gomelis piirkondliku osakonna kaasatud vahendite struktuuris suurima osakaaluga kliendi tüübi järgi seisuga 01.01.2015 juriidiliste ja eraisikute kaasatud vahendid. ettevõtjad (52,7%), kuigi sellel kirjel vähenes pangandusjuhtimise varade krediit 10,2 protsendipunkti

Eraisikute vahendite osatähtsus kasvas 42,6%-ni (6,5 protsendipunkti võrra) ja eelarve - 4,7%-ni (3,7 protsendipunkti võrra).

Tabel 2.7 – andmed OJSC Bank Moskva-Minski Gomeli piirkonna direktoraadi klientidelt kaasatud vahendite koosseisu, struktuuri ja dünaamika kohta 2014. aastal

Näitajad	Seisuga 01.01.2014	Seisuga 01.01.2015	Kõrvalekaldumine
miljonit rubla		summa, miljon rubla		miljonit rubla
1. Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate fondid
1.1. omavääringus
1.2. välisvaluutas
2. Eelarvevahendid
3. Eraisikute rahalised vahendid
3.2. välisvaluutas
3.3. elanikkonna tähtajalised ja tingimuslikud hoiused
3.3.1. omavääringus
3.3.2. välisvaluutas
4. Kliendi rahalised vahendid kokku
4.1. omavääringus
4.2. välisvaluutas
4.3. meelitatud kõrgete hindadega
4.4. mõõdukate määradega

Üle poole fondidest on omavääringus (54%), kuid suur osakaal (ehkki vähenenud) on mõõduka intressimääraga fondidel (arvelduskontod, kaardikontod ja nõudmiseni hoiused).

Kuna laenamise efektiivsust saab hinnata nii laenude riskitaseme, tasuvuse ja käibe taseme järgi kui ka erinevate laenuliikide efektiivsuse võrdlemisel.

Viivisvõlgade puudumine 2014. aastal võimaldab teha järelduse laenamise tulemuslikkuse kohta laenukorrast kinnipidamise, laenude jälgimise ja toetamise osas. Samas saab lõpliku järelduse laenuprotseduuri tulemuslikkuse kohta teha alles pärast oluliste reservide moodustamise põhjuste hindamist. Arvestades aga, et 85% reservidest langeb ainult ühele kliendile (OJSC Turov Cannery), võib üldist laenuprotseduuri hinnata kõrgelt.

Olulist rolli mängib ka laenureservi suuruse ja osakaalu võrdlemine loomiseks vajalikuga. Aruandlusandmed näitavad, et selline reserv on moodustatud täies mahus, mis viitab ka laenuportfelli kõrgele kvaliteedile riski seisukohalt.

Tabelis 2.8 on hinnatud laenukäibe näitajaid.

Tabel 2.8 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni ettevõtete laenude käibe näitajad Gomeli piirkonna jaoks aastatel 2013–2014.

Näitajad			Muutuse määr (%) või kõrvalekalle
1. Krediidivõlg äriklientidele, miljon rubla:
1.1. aasta alguses
1.2. aasta lõpus
1.3. keskmine laenujääk
2. Ettevõtete laenude käive, miljonit rubla
2.1. tagasimaksmisel
2.2. väljaandmisel
3. Laenukäibe näitajad:
3.1. laenukäibe suhe (alates 2,1/alates 1,3)
3.2. keskmine laenutähtaeg, päevad (360/s 3,1)

Tabeli 2.8 andmetest nähtub, et 2012. aastal vähenes laenuperiood 60% (107 päevani), mis peegeldab makromajanduslikke muutusi.

Tabelis 2.9 hindame tegurite (keskmine laenuvõlg ja tagasimaksete käive) mõju keskmise laenuperioodi lühendamisele.

Tabel 2.9 – OJSC Bank Moskva-Minski administratsiooni laenukäibe suhtarvu muutust mõjutavate tegurite mõju arvutamine Gomeli piirkonna jaoks 2014. aastal

Arvutusandmed kinnitavad, et 2014. aasta laenuperioodi vähenemise peamiseks teguriks on kõrgete intressimäärade tingimustes ettevõtete laenude tagasimaksete mahu suurenemine (selle tõttu lühenes laenuperiood 210 päeva võrra). ja keskmise laenuvõla suurenemise tõttu pikenes laenuperiood 48 päeva

Seega muutus 2014. aastal oluliselt varade struktuur - klientidele antud laenude osakaal kasvas 89,3%-ni. Põhjus on selles, et ka kriisioludes toetab riik riigile kuuluva Belagroprombanki kaudu põllumajandusettevõtetele garanteeritud toetust.

Uuringu objektiks laenatakse peamiselt majandusüksustele - eraisikutele antud laenude osakaal ei ületa 0,5%. Ka üksikettevõtjatele laenu andmise osakaal on minimaalne. Ettevõtete laenuportfelli struktuuris on makromajanduslikel põhjustel negatiivne (majanduse jaoks) protsess, mille käigus väheneb juriidilistele isikutele antud pikaajaliste laenude osakaal laenuportfellis. Samad põhjused määravad ka õppeobjekti välisvaluutas laenude osakaalu pideva kasvu. See näitab, et panga juhtkond vähendab võimalusel laenude valuutariski, nihutades selle klientidele.

Juhtkonnal ei ole piisavalt oma krediidiressursse ja ta kasutab aktiivselt emapanga harudevahelisi ressursse, mis vähendab laenuandmise tasuvust.

Ärakiri

1 UDC: 33, 338 Kochubey I.S., 4. aasta bakalaureuseõppe üliõpilane, "Finants ja krediidi" teaduskond, Kubani Riiklik Põllumajandusülikool Venemaa, Krasnodar KAUBANDUSPANGA VARAHALDAMISE MEETODID Kokkuvõte: Selles artiklis käsitletakse varahaldusmeetodite teoreetilisi aspekte kommertspank. Analüüsitakse kommertspanga koosseisu, kvaliteeti ja varahalduse meetodeid. Kokkuvõte: Käesolevas artiklis käsitletakse kommertspanga varahaldusmeetodite teoreetilisi aspekte. Analüüsitakse kommertspanga koosseisu, kvaliteeti ja varahalduse meetodeid. Märksõnad: Pangavarad, likviidsus, kommertspank, juhtimismeetodid. Märksõnad: Panga varad, likviidsus, kommertspank, juhtimismeetodid. Aktiivsed pangatoimingud on pangaasutuse laenu- ja omavahendite paigutamine tulu saamiseks, selle likviidsuse tagamiseks ja tingimuste loomiseks muude pangatoimingute tegemiseks uurimistöös on määratud panganduses toimuvate muutuste mitmekesisus ja keerukus

2 Venemaa süsteemi, arvukate uuenduste esilekerkimist pankade organisatsioonis, teenindusvormides ja juhtimismeetodites, vajadust töötada välja terviklik kontseptsioon nende toimimise tõhustamiseks. Venemaa pangandussüsteemi toimimise tunnuseks on tänapäeval mitmete Venemaa kommertspankade finantsseisundi halvenemine ja sellest tulenevalt nende pankrottide arvu kasv. See omakorda toob kaasa majandusüksuste ja elanikkonna kindlustunde vähenemise pangandussüsteemi kui terviku vastu. Nendest kriisinähtustest üle saamiseks peavad kommertspangad kasutama varade ja kohustuste haldamiseks kõige tõhusamaid meetodeid. See rõhutab ka valitud teema asjakohasust. Uurimistöö eesmärgiks on analüüsida kommertspanga koosseisu, kvaliteeti ja varahalduse meetodeid. Kommertspanga jaoks on võimalik saada maksimaalset tulu tema poolt mobiliseeritud raharessursside kõige tõhusama kasutamise kaudu. Kuna kogu pankade tegevus on suunatud pideva konkurentsi tingimustes kasumi teenimisele, on peamiseks ülesandeks leida võimalus lisatulu saamiseks ilma panka liigselt riskimata. Kommertspank peab tagama suutlikkuse täita hoiustajate nõudmisi ehk pakkuma likviidsust. Laenuvajaduse rahuldamiseks on vajalik piisavate vahendite olemasolu, kuna laenu andmine on panga põhitegevus. Tema suutmatus rahuldada klientide laenusoove toob kaasa tulusate tehingute kaotuse ja kasumi vähenemise. Panga likviidsuse ja kasumlikkuse konflikti võib pidada keskseks probleemiks, mille ta paigutamisel lahendab

3 fondi. Ühest küljest tunneb ta survet aktsionäride poolt, kes on huvitatud laenuvõtjatele laenamisest saadavast suuremast tulust. Kuid teisest küljest teab panga juhtkond hästi, et selline tegevus vähendab panga likviidsust. Enamiku kommertspankade jaoks tekib nõudlus likviidsete vahendite (S) järele kahel põhjusel: klientide kontolt raha väljavõtmise tõttu ja seoses klientidelt laenutaotluste vastuvõtmisega. Teine põhjus on võlgade tagasimaksmine pangalaenudelt, mida ta võiks saada teistelt pankadelt. Nõudluse rahuldamiseks saab pank kaasata: klientide hoiuste laekumisi, vahendeid uutel kontodel ja hoiuseid olemasolevatel kontodel. Panga likviidse netopositsiooni (N) määravad erinevad likviidsete vahendite pakkumise (P) ja nõudluse allikad: N = P - S Kui S>P, on oodata likviidsete vahendite nappust, vastasel juhul tekib ülejääk. Nõudlus panga likviidsuse järele on harva võrdne selle pakkumisega igal ajahetkel. Pank peab pidevalt tegelema kas likviidsete vahendite nappuse või ülejäägiga. Likviidsuse ja panga kasumlikkuse vahel on dilemma. Suurem osa panga ressurssidest on mõeldud likviidsete vahendite nõudluse rahuldamiseks, väiksem osa panga soovitud kasumlikkuse saavutamiseks. Enamikul pankadel on erinevused oma varade ja põhikohustuste tähtaegade vahel. Probleemiks on ka pankade tundlikkus intressimäärade muutuste suhtes. Kui need tõusevad, võtavad mõned investorid suurema tootluse otsimisel raha välja või peatavad laenu võtmise järel uute laenutaotluste taotlemise. Intressimäärade muutused mõjutavad ka turuväärtusi

4 vara, mis võib vajada müüki. Likviidsusnõude täitmata jätmine võib õõnestada usaldust panga vastu. Üldised lähenemised pankade likviidsusprobleemide lahendamisele: 1) likviidsuse tagamine varade kaudu ehk varade ümberkujundamine (likviidsuse juhtimine varahalduse kaudu); 2) peamiselt laenatud likviidsete vahendite kasutamine vahendite nõudluse rahuldamiseks (kohustuste juhtimine); 3) tasakaalustatud likviidsuse juhtimine (varad ja kohustused). 1. lähenemisviisi peetakse panga vajaduste rahuldamisel vanimaks. Puhtal kujul eeldab see strateegia likviidsete vahendite kogumist likviidsete varade näol ja likviidsete vahendite vajaduse tekkimisel müüakse selektiivseid varasid kuni sularahanõudluse rahuldamiseni. Varahaldus tähendab oma- ja laenuvahendite paigutamise viise ja protseduure, et teenida tulu ja tagada kommertspanga likviidsus. Likviidsetel varadel peavad olema järgmised omadused: neil peab olema oma turg (nende kiireks rahaks muutmiseks), üsna stabiilsed hinnad ja need peavad olema pööratavad. Varade ümberkujundamise strateegia on üsna kulukas meetod, kuna esiteks tähendab varade müük seda, et pank kaotab oma tulevase tulu, mida neilt saada võiks, ning teiseks toob see kaasa bilansi halvenemise. Kohustuste juhtimise strateegia on kiirmüügivahendite laenamine summas, mis on vajalik eeldatava likviidsete vahendite nõudluse katmiseks. Seda meetodit peetakse krediidi kättesaadavuse ja intressimäärade muutlikkuse tõttu kõige riskantsemaks.

5 Kohustuste juhtimine kujutab endast panga tegevust, mis on seotud hoiustajatelt ja teistelt võlausaldajatelt rahaliste vahendite kaasamisega ning likviidsuse säilitamiseks vajalike vahendite sobiva kombinatsiooni määramisega. Kommertspangad arendavad ja arendavad uusi vorme ja meetodeid erahoiustajatelt säästude kaasamiseks. Pangad arendavad “lühike raha” turgu, mis hõlmab tähtajalisi hoiuseid (14 päevast 2 kuuni). Praktiseeritakse futuurihoiuseid, mille käigus rublades hoiustatud vahendid konverteeritakse vabalt konverteeritavaks valuutaks. Tasakaalustatud lähenemine likviidsuse juhtimisele seisneb selles, et osa oodatavast nõudlusest likviidsete vahendite järele akumuleeritakse kiiresti turustatavate väärtpaberite ja hoiuste näol teistes pankades ning muude pankade laenude avamise eellepingutega muude likviidsete vahendite vajaduste rahuldamine. Kõik pangaressursid (oma ja laenatud) moodustavad ühise fondide fondi, mis jaotatakse varadele lähtuvalt hetkeprioriteetidest kas jooksva likviidsuse tagamise või spekulatiivse kasumi tagamise seisukohalt (joonis 1). Meetodit peetakse riskantseks. Teatud perioodidel saavad seda kasutada ainult pangad

6 kõrge finantsstabiilsus. Joonis 1. Üldine vahendite jaotamise meetod. Varahaldus üldisel fondimeetodil Panganduspraktikas on laialt levinud varade jaotamise või vahendite säilitamise meetod. See põhineb erinevat tüüpi ressursside ligitõmbamise ringluskiirusel. Juhtimine toimub üheaegselt kohustuste ja varade kaupa, koordineerides neid ajastuse ja suuruse osas (joonis 2). Meetod viib suhteliselt eraldiseisvate likviidsus- ja kasumlikkuse keskuste loomiseni panga sees. Kui pank on keskendunud klientide vajaduste paremale rahuldamisele, on mõlemal meetodil puudused. Laenunõudlus ja ressursside pakkumine ei pruugi kokku langeda. Keskendudes keskmisele likviidsuse tasemele, pööravad pangad klientidele vähem tähelepanu. Joonis 2. Varahaldus varade jaotamise meetodil (fondide konverteerimine) Teadusliku varahalduse ehk majanduslik-matemaatiline meetod on keskendunud kasumi maksimeerimisele, kui

7 likviidsusstandardite järgimine ja riskide hajutamine. Seda meetodit peetakse kõige tõhusamaks. Varade ja kohustuste teaduslik juhtimine põhineb panganduse nn kuldreeglitel. Varade ja kohustuste haldamise tõhususe näitaja mis tahes meetodiga on panga aktiivse tegevuse kasumlikkuse tase. Pärast ülaltoodud meetodite analüüsimist tehti järgmised järeldused. Kommertspanga varahaldus peaks olema suunatud ressursside paigutamisele kõige kasumlikumatesse varadesse, millel on nõutav likviidsus ja piiratud riskitase. Samal ajal peaks panga juhtkond püüdlema nii varade hetkeväärtuse maksimeerimise kui ka finantstulemuste optimeerimise poole. Kasutatud allikad: 1. Kulumbekova T. S., Kadohova S. A. Kommertspanga varade haldamise meetodid // Majanduse ja juhtimise küsimusi S. A. Kurilova, O. G. Kovalenko (2015). Kommertspankade varahalduse teoreetilised alused // CyberLeninka.ru. URL: (juurdepääsu kuupäev:).

Loeng. Teema 3. Panganduse juhtimise alused. 3.1 Panganduse juhtimise struktuur ja ülesanded. Panga juhtimise korralduse tunnused, juhtimise eesmärgid ja põhimõtted. Personalijuhtimine. Koht ja roll

Föderaalne riigieelarveline kõrgharidusasutus "FINANTSÜLIKOOL VENEMAA FÖDERATSIOONI VALITSUSE ALL" (Finantsülikool) Finantsülikooli Krasnodari filiaal

UDC 338.22 ÄRIPANGA VARAHALDUSE OPTIMISEERIMINE Sukhorukova N.V. teaduslik juhendaja, majandusteaduste kandidaat, dotsent, Kesk-Venemaa Juhtimisinstituudi filiaal, Orel, Venemaa Savosina A.V. Meister, keskvenelane

Svetlana Koval UKRAINA PANKADE RESSURSSIPOTENTSIAAL Kommertspank on turumajanduse aktiivne element ja tagab suures osas selle toimimise. Pangaasutuste tegevus

26. september 2013 562 Pankadele rahvusvaheliste Basel III standarditega ette nähtud likviidsusriski jälgimise vahendite kasutamise metoodika soovituste heakskiitmise kohta Põhineb alalõik

7. VAHKE- JA LÕPPTESTIMISE SÜSTEEMI MATERJALID. 1. võimalus 1. Millised elemendid kuuluvad Vene Föderatsiooni Keskpanga metoodika kohaselt jooksva iseloomuga likviidsete varade hulka? A) sularaha kassas, korrespondentkontod

Bobyl V.V., Ph.D. Akadeemik V. Lazarjani nimeline Dnepropetrovski Riiklik Raudteetranspordi Ülikool. LIKVIIDSUSRISKI KRIISIVASTANE JUHTIMINE PANGAS: TEOREETILINE ASPEKT Võtmesõnad:

KÜSIMUSEL LAENATUD FINANTSALLIKATE ROLLIST VENEMAA ETTEVÕTETE TEGEVUSES Novikova A.V. 1, Likhonosov A.V. 2 1 Novikova Anastasia Vladimirovna magistrant; 2 Likhonosov Aleksander Valerijevitš

Nozdreva I.E. Majanduskandidaat, Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuse finantsülikooli Smolenski filiaali majandus- ja rahandusosakonna dotsent PANGAANDUSSEKTORI TURUNDUSE TUNNUSED Iga äritegevuse peamine eesmärk on kasumi teenimine.

Finantsjuhtimise testide valikud korrespondentosakonna viienda kursuse üliõpilastele erialal Juhtimine (valdkonna järgi) Variant 1 1. Finantsjuhtimise eesmärgid ja eesmärgid ning funktsioonid 2.

1. Laenuintressi olemus 2. Laenuintressi taseme kujunemise majanduslik alus 3. Pangaintress on objektiivne majanduslik kategooria, mis on omamoodi laenu hind.

SWorld 17.–29. märts 2015 http://www.sworld.education/index.php/ru/conference/the-content-of-conferences/archives-of-individual-conferences/march-2015 TEOREETILISTE UURIMISTE JA RAKENDUSTE KAASAEGSED SUUNAD

NovaInfo.Ru - 56, 2016 Majandusteadused 1 RAHVIKKU HOIUSTE TÄHTSUS PANKADE PASSIIVSES TEGEVUSES Kasharsky Aidar Andreevich Elanike säästud moodustavad omaette pangaressursside rühma. Kindral

UDC 336.7 Pangandusriskide hindamine finantsaruannete põhjal Danilevskaya E.E. (Kostroma Riiklik Tehnikaülikool) Kõiki äritegevusi iseloomustab riski olemasolu.

N.N. Pankrutski Valgevene Riiklik Majandusülikool Minsk, Valgevene Vabariik VABARIIGI PÕLLUMAJANDUSKOMPLEKSI LAENUTAMISE VÄLIS- JA SISERESSURSSIDE MOBILISEERIMISE STRATEEGIA

PRAKTIKA Moodul 1. Raha ja rahasuhted Ülesanne. Sularaha metallist ja paberrahast on 200 ühikut. Hoiused hoiupangakontodel 900 tk. Tšeki sissemaksed 1500 ühikut. Väike kiireloomuline

2 Sissejuhatus. Teema asjakohasus. Kommertspankade finantspoliitika parandamine muutub eriti oluliseks, sest pangad saavad erinevate portfellide jaoks kombineerida mitut tüüpi finantspoliitikat

KÕRGHARIDUSLIIDUDE HARIDUSASUTUS "TÖÖ- JA SOTSIAALSUHTETE AKADEEMIA" BAŠKIRI SOTSIAALTEHNOLOOGIA INSTITUUT (filiaal) Majandus-, informaatika- ja auditiosakond (nimi

AVATUD AKTSIASÜHING KOHTUPANK OJSC CB "VAKOBANK" Kinnitatud OJSC CB "VAKOBANK" direktorite nõukogu esimehe Karakaev B.N. (Panga direktorite nõukogu protokoll 24, 28. august 2006) INTRESS

Grupi Sberbank of Russia 2009. aasta tegevustulemused IFRS järgi 18. märts 2010 2009. aasta peamised tegevustulemused (1) Kontserni 2009. aasta puhaskasum oli 24,4 miljardit rubla. (2008: 97,7 miljardit.

Pangaaruandlus Kood BILANS seisuga 1. jaanuar 2012 Artikli nimetus Eelmisele aastale vastav vormikood 0409806 I. VARAD 1. Sularaha 10 750 11 383 2. Krediidiraha

GRNTI 06.73.65 UDC 336.72 N.P. Kazarenkova, Kurski Southwestern State University rahanduse ja krediidi osakonna dotsent SÄÄSTUDE KUJUNDAMISE ALUSEKS PROBLEEMID JA VÄLJAVAATED

E.P. Panova majanduskandidaat, “panganduse” osakonna dotsent RGEU “RINH” KAUBANDUSPANGA KREDIIDIPOLIITIKA KUJUNDAMINE Pangandusstatistika bülletääni andmed näitavad, et krediiditoimingutes.

FINANTS, RAHA RINGLEMINE JA KREDIITI UDK 336,71 E.I. Erofejevi Föderaalse Riikliku Autonoomse Kõrgkooli "Volgogradi Riikliku Ülikooli" Volga humanitaarinstituudi (filiaali) rahanduse ja krediidi osakonna magistrant N.N. Muravjova

UDC 336.713: Surina I.V., majandusteaduste kandidaat, dotsent, I.T. nimelise Kubani Riikliku Põllumajandusülikooli raharingluse ja krediidi osakonna dotsent. Trubilina Venemaa,

Magistritööde (projektide) õppeaine erialal 6M050900-Finants 2018-2019 õppeaastaks Lõputöö (projekti) teema nimetus 1 Traditsiooniliste ja kaasaegsete meetodite efektiivsuse analüüs

MAGADANI PIIRKONNA VALITSUSE MÄÄRUS 14. juuli 2017 651-lk Magadani 2018. aasta ning 2019. ja 2020. aasta planeerimisperioodi võlapoliitika kinnitamisest B.

KONTROLLTÖÖDE VÕIMALUSED Testtöö ülesanne on koostatud 5 variandina. Õpilane peab sooritama töö vastavalt valikule, mille number vastab perekonnanime algustähele. Valikud 1 2 3 4 5 Algne

UDC 336.7 Legostaeva Zh.N., IVZO föderaalse riigieelarvelise kõrgkooli "OSU nimeline I.S. Turgenev" Venemaa 3. aasta magistrant, Orel Teaduslik juhendaja: Davydova L.V., majandusdoktor, JUHTIMINE

Zubenko V.V. Teaduslik juhendaja: Ph.D., dotsent Zhalsaraeva E.A. KAUBANDUSPANGA VARADE HALDAMINE Pankade poolt oma rolli täitmine finantsvoogude juhtimisel majanduses määrab vajaduse

UDK 336.717 Ignatieva E.V. Venemaa Togliatti Riikliku Ülikooli rahanduse, majanduse ja juhtimise instituudi 4. kursuse üliõpilane, Tolyatti Kartseva N.S., rahanduse ja krediidiinstituudi osakonna assistent

ELEKTROONILINE TEADUSLEHT “APRIORI. SARI: HUMANITAARALAD" WWW.APRIORI-JOURNAL.RU 2 2016 UDC 336 LIKVIIDSUSRISKI JUHTIMISE PROBLEEMID ÄRIPANGAS Magomedov Gadži Šamilevitš finantsüliõpilane

UDC 2964 ÄRIPANGA KREDIIDIPOLIITIKA KORRALDUS Telina E.S. üliõpilane, Mordva Riiklik Ülikool, mis sai nime N.P. Ogarevi Saransk, Venemaa Kokkuvõte Selles artiklis käsitletakse asjakohasust

Grupi Sberbank of Russia IFRS-i 2011. aasta I kvartali tegevuse tulemused Mai 2011 2011. aasta I kvartali peamised tegevustulemused (1) Grupi puhaskasum 2010. aasta I kvartalis oli 86,8 miljardit rubla

V.I. Vernadski nimelise Krimmi föderaalülikooli teaduslikud märkmed. Majandus ja juhtimine. 2018. T. 4 (70). 3. Lk 136 141. UDK 336.051 ÄRIPANGA BILANSI STRUKTUURALALÜÜS

Territooriumi kood numbrile 5 165726 125453 174 45583 Panga väljavõtted BILANSS seisuga 1. jaanuar 212 635, NOVOSIBIRSK KAMENSKAJA TÄNAV, 51 Artikli nimetus Aruandekuupäeva andmed OKUD vormi kood

BILANS seisuga 01. jaanuar 2011. Postiaadress: nr 191123, Peterburi, Manezhny lane, 14, lit. “A” Artikli nimetus Vormi kood 0409806 Kvartal/Aasta tuhat rubla. Andmed

VIII RAHVUSVAHELISE TEADUSLIKU JA PRAKTILISE KONVERENTSI „ETTEVÕTTE ARENGU PROBLEEMIDE LAHENDAMINE: TEADUSLIKU UURINGU ROLL” MATERJALID 3. märts 2016 apriori-nauka.ru HOIUSTUSPOLIITIKA TUNNUSED

Bank CenterCredit JSC finantsseisundi analüüs Kontrolliobjekt: Bank CenterCredit JSC (edaspidi "pank"). Teabe allikas: audiitori poolt kinnitatud iga-aastane konsolideeritud finantsaruanne,

Pangandussüsteem. Raha- (raha)poliitika. 1. Pangandussüsteem. Pankade tüübid ja funktsioonid. 2. Pankade rahaloome protsess. Raha kordaja. 3. Rahapoliitika eesmärgid ja instrumendid

UDC 336.7 Shariya Georgi Revazovich Mordva Riikliku Ülikooli majandusteaduskonna 3. aasta üliõpilane. N.P. Ogareva Venemaa, Saransk KOMERPANGA FINANTSSTABIILSUSE KÜSIMUSEL

Elektrooniline teadus- ja tehnikaajakiri oktoober 2015 VIISID KOMMERTSIPANGA RESSURSIDE KASUTAMISE EFEKTIIVSUSE SUURENDAMISEKS Y.D.GAMZA, A.S.MYSHKOVSKAYA, L.M. CHUGUKOVA Artiklis käsitletakse metoodilisi

Grupi Sberbank of Russia 2009. aasta üheksa kuu tegevuse tulemused IFRS järgi 2009. aasta üheksa kuu peamised tegevustulemused (1) Kontserni 2009. aasta 9 kuu puhaskasum oli 10,3 miljardit eurot.

RAAMATUPIDAMISE OLÜMPIAAD ARUANDLUSE ANALÜÜSI ALUSED MIK “Arenguvektor” Vasta testi küsimustele. Igal küsimusel on ainult üks õige vastus. 1 Käibekapitali haldamisel lähtudes

Alaguev P.V. Teaduslik juhendaja: Ph.D., dotsent Zhalsaraeva E.A. KAUBANDUSPANGA KASUMI JUHTIMINE Kaasaegne pangandussüsteem on iga arenenud riigi rahvamajanduse kõige olulisem valdkond.

O. V. Zubko Polesie Riiklik Ülikool Pinsk, Valgevene Vabariik PANKADEVAHELISE KREDIIDI ROLL KREDIIDIASUTUSTE TEGEVUSES Pangandussüsteemi toimimise parandamine, tagamine

KAUBANDUSPANGA FINANTSSEISUKOHT OJSC "BELAGROPROMBANK" GRODNO PIIRKONNA JUHTKONNA FILIAALI NÄIDIL O. V. Klevchenya ja O. V. Buiko, 4. kursuse üliõpilased. Riikliku Ülikooli Grodno filiaal

Elektrooniline teadus- ja tehnikaajakiri oktoober 2015 KOMERCPANGA RESSURSSI KASUTAMISE EFEKTIIVSUSE HINDAMINE A.S. MYSHKOVSKAYA, Yu.D. GAMZA, L.M. CHUGUKOVA Artiklis käsitletakse selle tähendust

2 1. DISTSIPLIINI EESMÄRK JA EESMÄRGID Distsipliini õppimise eesmärk on anda üliõpilastele teoreetilised teadmised ettevõtete, organisatsioonide ja üksikisikute finantsjuhtimise vallas.

UDK 336.6 KREDIIDIASUTUSTE LIKVIIDSUSTASE MÄÄRAMISE METOODIKA. SISE- JA VÄLISPRAKTIKA Surina I.V. Ph.D., nimelise Venemaa Majandusülikooli Krasnodari filiaali rahanduse ja krediidi osakonna dotsent. G.V. Plehhanov

UDK 33.336 Kaloshina A.Ya. 3. aasta üliõpilane, majandus- ja juhtimisteaduskond, Penza State University, Venemaa, Penza PANGAANDUSE JA FINANTSJUHTIMISE SUHE KOMERCPANGAS

Panga likviidsusstandardite arvutamise metoodika tunnused Sisu: 1. Hetkelikviidsuse arvutamine... 3 2. Hetkelikviidsuse arvutamine... 6 3. Lühiajalise likviidsuse arvutamine... 7 4. Suhtarvu arvutamine

Kinnitatud LLC Management Company direktorite nõukogu 30. mai 2016. aasta otsusega Horizont Protokoll 25. METOODIKA usaldushaldusobjektide väärtuse hindamiseks Osaühingus "Juhtimine

Grupi Sberbank of Russia 2010. aasta tegevustulemused IFRS järgi Märts 2010 2010. aasta peamised tegevustulemused (1) Grupi puhaskasum oli 181,6 miljardit rubla, 2009. aastal 24,4 miljardit rubla. Kokku

Rodionova E.A. Pangandusriskide reguleerimise probleemid // Pedagoogiliste Ideede Akadeemia “Novatsioon”. Sari: Student Scientific Bulletin. 2017. 04 (aprill). KUNST 74-el. 0,2 p.l. - URL: http://akademnova.ru/page/875550

Teema: “Riigi- ja omavalitsuskrediit. Riigivõlg." Assoc. Tagieva N.S. Plaan: 1. Riigikrediidi tähendus ja funktsioonid. 2. Valitsuse krediidi klassifikatsioon. 3. Valitsemisvormid

Sisu Sissejuhatus...3 1. Kommertspanga vahendustoimingud....5 1.1 Mõisted, definitsioonid, tehingute klassifikatsioon, pangateenused 5 1.2 Vahendustoimingute liigid..9 2. Teatud vahendustegevuse liigid

336 774,3 Atroštšenko L.V. PJSC Sberbank of Russia müügijuht, Bolshoi Kamen KREDIIDITOIMINGUD JA KOMBERIPANGA KREDIIDIPOLIITIKA. Kokkuvõte: artikkel on pühendatud krediidi põhisätetele

KÜSIMUSED JA ÜLESANDED 2012-2013 õppeaasta RIIGEKSAM VALMISTUMISEKS 2012-2013 eriala 080105.65 Finants ja krediidi eriala Finantsjuhtimine Distsipliin “Organisatsioonide (ettevõtete) rahastamine”

Varade ja kohustuste haldamise meetodid

Kommertspangad peavad kogutud vahendid jaotama erinevat tüüpi aktiivseteks operatsioonideks.

Sel juhul saavad pangad juhinduda järgmistest paigutusmeetoditest:

Üldine fondimeetod. Vaadeldav meetod põhineb kõigi ressursside kombineerimise ideel. Seejärel jaotatakse kogusumma sobivaks peetavate varaliikide vahel (laenud, valitsuse väärtpaberid, sularaha jne). Konkreetse aktiivse tehingu üldises fondimudelis ei ole vahet, millisest allikast vahendid pärinevad seni, kuni nende paigutus aitab kaasa panga eesmärkide saavutamisele.

See meetod nõuab, et panga juhtkond järgiks võrdselt likviidsuse ja kasumlikkuse põhimõtteid. Seetõttu paigutatakse raha sellist tüüpi aktiivsetesse toimingutesse, mis vastavad kõige enam nendele põhimõtetele. Samas ei sisalda see meetod selgeid kriteeriume vahendite jaotamiseks varakategooriate vahel, ei paku lahendust “likviidsus-kasumlikkuse” dilemmale ning sõltub panga juhtimise kogemusest ja intuitsioonist.

Varade jaotamise (konverteerimise) meetod. Varahaldus fondide kogumi meetodi alusel paneb liiga palju rõhku likviidsusele ega arvesta erinevate likviidsusnõuetega nõudmiseni hoiuste, kogumishoiuste, tähtajaliste hoiuste ja põhikapitali osas. Paljude pankurite hinnangul on just see puudujääk kasumimarginaali üha suureneva languse põhjuseks. Aja jooksul nõuavad tähtajalised ja säästuhoiused vähem likviidsust kui nõudmiseni hoiused ja kasvavad kiiremini. Varade jaotamise meetod, tuntud ka kui fondi konverteerimise meetod, ületab fondide kogumi meetodi piirangud.

Vaadeldava meetodi peamiseks eeliseks on likviidsete varade osakaalu vähendamine ning täiendavate vahendite paigutamine laenudesse ja investeeringutesse, mis toob kaasa kasumimäära tõusu. See mudel hõlmab mitme "kasumikeskuse" (või "likviidsuskeskuse") loomist panga enda sees, kuna raha paigutamine nende keskuste poolt toimub sõltumatult teiste keskuste vahendite paigutamisest.

Sellel meetodil on aga ka puudusi, mis vähendavad selle tõhusust. Erinevate “kasumikeskuste” väljaselgitamise aluseks on erinevat tüüpi hoiuste ringluskiirus, kuid konkreetse grupi hoiuste ringluskiiruse ja selle grupi hoiuste kogusumma kõikumiste vahel ei pruugi olla tihedat seost.

Muud puudused kehtivad võrdselt nii fondide kogumi meetodi kui ka varade jaotamise meetodi puhul. Mõlemad meetodid rõhutavad kohustuslike reservide likviidsust ja võimalikku hoiuste väljavõtmist, pöörates vähem tähelepanu vajadusele rahuldada klientide krediidisoove. Vahepeal on hästi teada, et äritegevuse kasvades kasvavad ka hoiused ja laenud.

Intressiriski juhtimise seisukohalt on konverteerimise või vahendite allikate eraldamise meetod ettevaatlik. Samas peetakse passiivset poolt endiselt konstantseks ning intressiriski vältimise tagab varade paigutamise ajastuse senisest tihedam sidumine nende rahastamise allikatega ajastuse teel, s.o. kohustusi. Kui intressimäärad kõikuvad kiiresti, ei optimeeri varade teisendamise meetodi kasutamine kasumit.

Kuna panku vaadeldakse üksustena, kes ostavad vahendeid ja laenavad neid fondide ostu-müügi intressimäärade protsendimäärade erinevuse alusel, muutub panganduspraktikas üha populaarsemaks mõiste “spread management”.

Intressiriski maandamiseks on varade jaotamise meetod enim rakendatav stabiilses väliskeskkonnas, kuna selle edukas kasutamine sõltub kolmest tingimusest.

Nimelt:

• - intressimäärade suhteliselt väike kõikumine;
• - kohustuste koosseis on üsna stabiilne ja kergesti prognoositav;
• - suurem osa kaasatud vahenditest koosneb intressi mittekandvatest tähtajalistest hoiustest, s.o. ettevõtete, organisatsioonide ja eraisikute arveldus- ja arvelduskontode saldod.

Kui need kolm tingimust oleksid üheaegselt täidetud, võiksid pangajuhid pidada bilansi kohustuste poolt etteantud väärtuseks ja tähtsustada panga varasid. Varade jaotamise meetodiga tagatakse likviidsuse kasv varade struktuuri reguleerimisega ning panga kasumlikkuse taset hoitakse etteantud tasemel läbi spreadi juhtimise.

Varade jaotamise meetodi kasutamise puudused tulid ilmsiks, kuna intressimäärad kõikusid sagedamini, muutes varade väärtuse muutustele vastuvõtlikumaks. Selline olukord tõi kaasa tulu kaotuse varade väärtuse langusest ja tasakaalustamata likviidsuse ohust.

Kommertspankade likviidsusjuhtimise poliitikat arendav ja täiendav kohustuste juhtimise teooria põhineb kahel järgmisel väitel. Esiteks saab kommertspank lahendada likviidsusprobleemi, kaasates lisavahendeid, ostes neid kapitaliturult. Teiseks saab kommertspank tagada oma likviidsuse nii keskpanga kui ka korrespondentpankade ulatuslike rahaliste laenude ning eurovaluutaturult võetud laenude abil.

Eelmise sajandi 60ndatel muutusid finantseerimisallikad ebastabiilsemaks, laenunõudluse suurenedes vähenes vabade vahendite hulk. Nendel tingimustel hakkasid pangajuhid säästma sularahajääke, s.o. neid võimalikult palju vähendada ning kasvava krediidinõudluse rahuldamiseks pöördusid pangad oma kohustuste haldamise, s.o. kohustusi.

Kuid 1970. aastatel hakkasid pangad seoses inflatsiooni tõusu ja tootmismahu vähenemisega järjest suuremat tähelepanu pöörama bilansi mõlema poole haldamisele.

Varade ja kohustuste ühise reguleerimise tehnikat nimetatakse varade ja kohustuste juhtimiseks. (ALM) ALM-i olemus seisneb selles, et see ühendab mitu aastakümmet kasutatud eraldiseisvad juhtimistehnikad (vara, kohustus ja hinnavahe) üheks koordineeritud protsessiks. Seega on ALM-i põhiülesanne kogu panga bilansi, mitte selle üksikute osade koordineeritud haldamine.

Oma hea töö esitamine teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Postitatud http://www.allbest.ru/

Sissejuhatus

Pangandus tekkis ja arenes liigkasuvõtjakapitali baasil. Üksikud riigiametnikud ja jõukad kaupmehed, kelle käsutuses oli üsna palju raha, laenasid neid välja. Liigakasuvõtjakapitali areng tähistas panganduse algust.

Meie aeg ei ole jõudnud piisava teabeni selle kohta, millal esimesed pangad tekkisid ja milliseid funktsioone nad täitsid. Kuid juba iidsetel aegadel olid mõned asutused, mis täitsid teatud pankade funktsioone. Ajalookirjanduses on viiteid, et sellised institutsioonid toimisid Babülonis, Vana-Kreekas, Egiptuses ja Roomas. Nad tegid erinevaid toiminguid - alates ostu-müügi vahendustasu tehingutest ja klientide nimel maksete tegemisest kuni laenude väljastamise ning käendaja ja usaldusisikuna tegutsemiseni erinevates tehingutes.

Pank on universaalne krediidiorganisatsioon, mis teostab toiminguid füüsiliste ja juriidiliste isikute rahaliste vahendite kaasamiseks hoiustesse, paigutab need raha enda nimel ja oma kulul tagasimaksmise, maksmise, kiireloomulisuse, samuti avamise ja säilitamise tingimustel. eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontod .

Kommertspangad moodustavad riigi pangandussüsteemi selgroo. Pangandussüsteemi stabiilsest toimimisest sõltub kõigi rahvamajanduse subjektide normaalne toimimine. Üksikute pankade kokkuvarisemine võib viia rahaliste vahendite kaotamiseni ning ettevõtete, eraisikute ja teiste pankade hävimiseni, kes on oma raha neile pankadele usaldanud. Tulevikus võib üksikute pankade pankrotistumisega kaasneda terve rida rahaturu kaudu omavahel tihedalt seotud krediidiasutuste pankrotte ja provotseerida elanike massilist raha väljavõtmist pankadest. Sellise stsenaariumi tagajärjeks võib olla sügav rahasüsteemi kriis, mis võib kiiresti areneda kogu riigi majandussüsteemi kriisiks ja tekitada ühiskonnas tõsiseid sotsiaalseid pingeid. Seetõttu peaks ühiskonnal olema eriline huvi pangandussüsteemi stabiilse toimimise vastu.

Pankade selgest ja kompetentsest tegevusest sõltub otsustavalt majanduse tervis. Ilma arenenud ärilistel alustel tegutsevate pankade võrguta jääb soov luua reaalne ja toimiv turumehhanism vaid sooviks.

Varade struktuur ja kvaliteet määravad suuresti panga likviidsuse ja maksevõime ning sellest tulenevalt ka usaldusväärsuse. Kapitali adekvaatsus ja aktsepteeritud krediidiriskide tase sõltuvad pangavarade kvaliteedist. Panga tegevuse peamine finantsnäitaja – kasum – sõltub sellest, kui efektiivselt panga ressursse kasutatakse. Nii globaalse kui ka kodumaise praktika kogemused näitavad, et juhtimise alahindamine pankades toob kaasa negatiivsed tagajärjed nende tegevuses.

Panga varade kvaliteet mõjutab kõiki pangatoimingute aspekte. Kui laenuvõtjad laenult intressi ei maksa, väheneb panga puhaskasum. Madal sissetulek (puhaskasum) võib omakorda põhjustada likviidsuse puudumist. Kui rahavoog on ebapiisav, peab pank suurendama oma kohustusi, et tasuda olemasolevate laenude halduskulud ja intressid. Varade halb kvaliteet mõjutab otseselt kapitali. Kui eeldatakse, et laenuvõtjad jätavad oma põhiosamaksed maksmata, vähendatakse panga kapitali. Liiga palju tasumata laene on panga maksejõuetuse kõige levinum põhjus.

Pangavarade ja kohustuste portfell on ühtne tervik, mida kasutatakse suure kasumi ja vastuvõetava riskitaseme saavutamiseks. Ühine varade ja kohustuste haldamine annab pangale tööriista hoiuste ja laenude kaitsmiseks majandustsükli ja hooajaliste kõikumiste mõjude eest ning vahendi panga eesmärke toetavate varaportfellide loomiseks. Varade ja kohustuste juhtimise olemus seisneb taktikate sõnastamises ja meetmete rakendamises, mis viivad bilansi struktuuri selle strateegiaga kooskõlla.

Lõputöö teema asjakohasuse määrab Venemaa pangandussüsteemis toimuvate muutuste mitmekesisus ja keerukus, arvukate uuenduste esilekerkimine organisatsioonis, pankade teenindamise vormides ja juhtimismeetodites ning vajadus arendada terviklikku pangandussüsteemi. nende toimimise tõhususe suurendamise kontseptsioon.

Venemaa pangandussüsteemi toimimise tunnuseks on tänapäeval mitmete Venemaa kommertspankade finantsseisundi halvenemine ja sellest tulenevalt nende pankrottide arvu kasv. See omakorda toob kaasa majandusüksuste ja elanikkonna kindlustunde vähenemise pangandussüsteemi kui terviku vastu. Nendest kriisinähtustest üle saamiseks peavad kommertspangad kasutama varade ja kohustuste haldamiseks kõige tõhusamaid meetodeid. See rõhutab ka valitud teema asjakohasust.

Lõputöö eesmärgiks on analüüsida kommertspanga varahalduse koosseisu, kvaliteeti ja meetodeid.

Uuringu objektiks oli OJSC Alfa-Bank

Uuringu teemaks on OJSC Alfa-Banki varade struktuur ja aktiivse tegevuse juhtimise korraldus.

Lähtuvalt töö eesmärgist püstitati järgmised ülesanded:

määrata kindlaks kommertspankade varade olemus;

tuvastada põhilised varahaldusmeetodid;

välja selgitada kommertspankade varade koostis ja struktuur;

iseloomustada uurimisobjekti varade koostist ja struktuuri;

analüüsida varahalduse korraldamise protsessi uurimisobjekti raames.

2014. aastal sai kogu Venemaa pangandussüsteem tohutu šoki. Võtmemäär tõusis. Laenude intressimäärad ulatusid 50%-ni. Kõiki neid meetmeid kasutati selleks, et vältida pankrotti ja pangandussüsteemi kokkuvarisemist.

Selle teema majanduslik tähendus ja asjakohasus seisneb selles, et aktiivse tegevuse läbiviimine tingis lõputöö kirjutamise, mille eesmärk on teoreetiliselt uurida kommertspankade aktiivse tegevuse olemust ja tähendust, samuti analüüsida kommertspankade aktiivse tegevuse olemust ja tähendust. nende toimingute tegemise tava.

Selle töö kirjutamisel kasutati Venemaa majandusteadlaste ja panganduse välisekspertide teaduslikke töid ja monograafiaid, mõningaid õpikuid ja metoodilisi arendusi, perioodilisi materjale ja statistilist teavet.

1. ORGANISATSIOONILISED JA MAJANDUSLIKUD OMADUSED OSASTATUD ÄRI "ALFA-BANK"

1.1 Alfa-Bank OJSC omadused

Alfa-Bank asutati 1990. aastal. Alfa-Bank on universaalpank, mis teostab finantsteenuste turul kõiki peamisi pangatoiminguid, sealhulgas era- ja äriklientide teenindamine, investeerimispangandus, kaubanduse finantseerimine ja varahaldus.

Alfa-Bank on varade ja omakapitali poolest üks suurimaid panku Venemaal. 2006. aasta auditeeritud finantsaruannete (IFRS) kohaselt ulatusid Alfa-Bank OJSC-d, tütarpangad ja finantsettevõtted hõlmava Alfa-Bank grupi varad 15,2 miljardi USA dollarini, kogukapital 1,3 miljardit USA dollarit. dollarit, laenuportfell miinus reservid - 9,5 miljardit USA dollarit. Puhaskasum oli 2006. aasta lõpus 190,3 miljonit USA dollarit (2005. aasta lõpus 180,6 miljonit).

Alfa-Bank teenindab enam kui 45 tuhat äriklienti ja enam kui 2,4 miljonit eraisikut. Laen on üks olulisemaid tooteid, mida pank äriklientidele pakub. Alfa-Panga laenutegevus hõlmab kaubanduslaenud, käibekapitali ja kapitaliinvesteeringute laenamist, kaubanduse ja projektide finantseerimist. Panga klientide hulgas on suurettevõtted, põhilised laenuvõtjad aga keskmise suurusega ettevõtted. Alfa-Pank hajutab oma laenuportfelli, vähendades järjekindlalt oma kontsentratsiooni.

Alfa-Panga tegevuse strateegiline suund on jaeäri. Täna on Moskvas avatud üle 30 Alfa-Banki filiaali. 2004. aastal sisenes pank tarbimislaenude turule.
Alfa-Panga investeerimisäri areneb edukalt. Pank tegutseb tõhusalt kapitaliturgudel, fikseeritud tulumääraga väärtpaberite, valuuta- ja rahaturgudel ning dividenditehingute valdkonnas. Pank säilitab järjekindlalt oma positsiooni ühe juhtiva operaatori ja turutegijana Venemaa riigivõlakirjade ja Venemaa ettevõtete sektori võlainstrumentide välisturul.

Alfa-Pank on loonud ulatusliku kontorivõrgu – kõige olulisema teenuste ja toodete levitamise kanali. Moskvas, Venemaa piirkondades ja välismaal on avatud 229 panga filiaali ja tütarettevõtet, sealhulgas tütarpangad Kasahstanis ja Hollandis ning finantssektori tütarettevõte USA-s.
Alfa-Bank on üks väheseid Venemaa panku, mis on alates 1993. aastast läbinud rahvusvahelised auditid.

2005. aastal võttis Alfa-Pank oma piirkondlikes allüksustes kasutusele uue juhtimissüsteemi: filiaalides moodustati kolm plokki - ettevõtete äridirektoraat, jaekaubanduse direktoraat ja haldusdirektoraat, mille ülesannete hulka kuulub haldusküsimuste lahendamine ja äritegevuse teenindamine.

Iga plokki juhib eraldi juht, kes vastutab oma valdkonna eest, viib ellu oma äriplaani ja allub vahetult panga Moskva keskkontori profiilistruktuurile. Filiaali krediidikomitee esimees on haldusdirektor, kellel on ka vetoõigus.

Alfa-Panga põhieesmärk on saavutada kõrged rahvusvahelised standardid ettevõtte juhtimises ja ärieetikas. Panga juhtimisprotsessid ja protseduurid on üles ehitatud nii, et oleks tagatud kõigi seaduste, reeglite ja määruste järgimine ning optimaalsed tingimused tulevikku vaatavate ja vastutustundlike otsuste tegemiseks. Lähi- ja keskpikas perspektiivis on meie prioriteedid direktorite nõukogu sõltumatute liikmete tutvustamine, ettevõtte juhtimise efektiivsuse taseme tõstmine, luues lisaks olemasolevale auditikomiteele juhatuse alla komiteed, ettevõtte üldjuhtimise reitingu saamine. rahvusvaheliselt reitinguagentuurilt ja tagada veelgi Alfa-Banki äritegevuse läbipaistvus .

Koos ettevõtte üldjuhtimise taseme tõstmisega on pangal oluline roll ettevõtte kultuuri arendamisel. Ettevõtte eetika määrab juhtkonna seatud ettevõttekultuur, mida kõik panga töötajad peavad õigel tasemel. Eetiliste standardite range järgimine ja lojaalsus põhiväärtustele aitavad kujundada ja säilitada Alfa-Banki ärikultuuri.

Alfa-Banki peamised konkurendid on sellised pangad nagu Citibank, VTB 24, Sberbank, Raiffeisen, HomeBank.

1.2 OJSC Alfa-Bank finantsseisundi analüüs

Peamine rahaallikas, millega pank tegutseb, on tema poolt ettevõtetelt, organisatsioonidelt ja elanikkonnalt kogutud raha – panga kohustused. Sõltuvalt sellest, millistel tingimustel pank organisatsioonidelt ja kodanikelt raha meelitab, võib panga kohustused jagada hoiusteks ja mittehoiusteks, nõudmisteks ja kiireloomulisteks jne.

See pea näitab finantsressursside ja omakapitali seisu, tuginedes panga majandusaasta aruande bilansile ja kasumiaruandele ning panga viimastes raamatupidamise aastaaruannetes sisalduvale teabele panga sisekontrollisüsteemi ja riskijuhtimissüsteemi seisu kohta. , mis on koostatud vastavalt rahvusvahelistele finantsaruandlusstandarditele ja esitatakse riigipangale viisil, mis on määratud keskpanga normatiivaktidega, mis reguleerivad pankade poolt rahvusvaheliste finantsaruannete koostamise ja esitamise korda. aruandlusstandardid.

Organisatsiooni tootmise, müügi, tarnimise ja finantstegevuse erinevad aspektid saavad finantstulemusnäitajate süsteemis täieliku rahalise hinnangu. Need näitajad on kokku võetud kasumiaruandes ja bilansis.

Käesolevas aruandes esitatud OJSC "ALFA-BANK" finantsseisundi ja tulemuslikkuse analüüs viidi läbi perioodi 31.12.2012 - 31.12.2014 kohta, tuginedes organisatsiooni 3 aasta finantsaruannetele (tabel 1.1). .

Tabel 1.1 OJSC Alfa-Bank bilanss 31.12.2012-31.12.2014 (Mõõtühik: tuhat rubla)

Artikli pealkiri
sularaha
Väärismetallid ja -kivid
Rahalised vahendid riigipangas
Rahalised vahendid pankades
Väärtpaberid
Laenud klientidele
Tootmise finantsvarad
Pikaajalised finantsvarad
Põhivara ja immateriaalne põhivara
Müügis olnud vara
Muud varad
VARA KOKKU
Riigipanga vahendid
Panga vahendid
Kliendi rahalised vahendid
Panga emiteeritud väärtpaberid
Tootmise rahalised kohustused
Muud kohustused
Kohustused kokku
Volitatud fond
Aktsiapreemia
Reservfond
Bilansikirjete ümberhindluse fond
Kogunenud kasum
Kogukapital
KOHUSTUSED KOKKU

Tabel 1.2 Alfa-Bank OJSC finantstulemuste aruanne perioodil 31.12.2012 - 31.12.2014 (Mõõtühik: tuhat rubla)

Artikli pealkiri
Intressitulu
Intressikulud
Puhas intressitulu
Komisjonitulu
Komisjonikulud
Puhas vahendustasutulu
Väärismetallide ja -kividega seotud tegevuste puhastulu
Puhastulu väärtpaberitehingutest
Puhastulu välisvaluutatehingutelt
Puhastulu toimingutest tööstuslike finantsinstrumentidega207
Netoülekanded reservidesse
Muud tulud
Tegevuskulud
Muud kulud
Kasum (kahjum) enne maksustamist
Tulumaks
Kasum (KAHJUM)

OJSC Alfa-Bank peab raamatupidamisdokumente Vene Föderatsiooni valuutas ja teostab raamatupidamisarvestust vastavalt Vene Föderatsiooni pangandusalaste õigusaktide nõuetele. Teised tütarettevõtted peavad oma raamatupidamisdokumente vastavalt nende asukohariigi raamatupidamiseeskirjadele ja kehtivate äriühinguseaduste nõuetele. Käesolev konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud nende finantsaruannete alusel ja on vastavalt korrigeeritud, et see vastaks kõigis olulistes aspektides IFRS-ile.

Kontserni varad ja kohustused on konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandes esitatud likviidsuse järjekorras. See esitlus on asjakohasem, informatiivsem ja sisukam kui varade ja kohustuste esitamine pika- või lühiajaliselt. Arvesse võetakse pikaajalisi varasid ja kohustusi, mille maksetähtaeg on üle aasta.

Konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud Vene Föderatsiooni rahvusvaluutas, s.o. vene rublades.

Käesolev konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne on koostatud kooskõlas rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega (IFRS) soetusmaksumuse printsiibi alusel, mida on korrigeeritud materiaalse põhivara, müügiootel finantsvara ja õiglases väärtuses finantsinstrumentide ümberhindlustega. kasumit ja kahjumit. Nende konsolideeritud finantsaruannete koostamisel kasutatud arvestuspõhimõtted on toodud allpool. Neid põhimõtteid on järjepidevalt rakendatud kõikidele esitatud perioodidele, kui ei ole märgitud teisiti.

Tabel 1.3 Konsolideeritud finantsseisundi aruanne 2014. aasta detsembri seisuga

(tuhandetes rublades)			Hälve %.
Raha ja raha ekvivalendid
Kohustuslikud reservid keskpangakontodel
Väärtpaberitega kauplemine
Väärtpaberitega kauplemine. kantud üle ilma tunnustamiseta
Rahalised vahendid teistes pankades
Laenud ja ettemaksed klientidele
Investeeringud
Kehtivad tulumaksunõuded
Edasilükkunud tulumaksu vara
Varad kokku
Kohustused
Raha teistest pankadest
Kliendi rahalised vahendid
Emiteeritud võlakirjad
Sündikaat- ja muud laenud
Allutatud laenud
Muud finantskohustused
11 muud kohustused
Jooksvad tulumaksukohustused
Edasilükkunud tulumaksu kohustus
Kohustused kokku

Tabel 1.4 Omakapital 2014. aasta detsembri seisuga

(tuhandetes rublades)			Hälve %
Põhikapital
Aktsiapreemia
Finantsvarade õiglases väärtuses ümberhindluse reserv, mis on saadaval:
Põhivara ümberhindluse fond
Kogunenud vahetuskursi erinevuste fond
Jaotatud kasum/(akumuleeritud puudujääk)
Omanikele kuuluvad puhtad aktiinid:
Mittekontrolliv osalus

Tabel 1.5

2014. aasta konsolideeritud koondkasumiaruanne

(tuhandetes rublades)			Hälve %
Intressitulu
Intressikulud
Otseselt kindlustusega seotud kulud
Puhas intressitulu
Aasta koondkasumi muud komponendid
Aasta kogutulu kokku
Laenuportfelli allahindluse eraldis
Puhas intressitulu pärast provisjoni
laenuportfelli allahindlus
Komisjonitulu
Komisjonikulud
Tulud miinus kulud kauplemistegevusest
väärtpaberid
Investeerimistehingute tulud miinus kulud
Tulu miinus kulud tehingutest välisriikidega
valuuta ja väärismetallid
Muud reservid
Muud tegevustulud
Tegevustulu Tegevuskulud
Ärikasum Finantstulemus tütarettevõtete müügist Osalused sidusettevõtte kasumis
Kasum/(kahjum) enne maksustamist Tulumaksu kulud
Kasum/(kahjum)
Muud koondkasumi komponendid Müügil olevad investeeringud Müügil olevate finantsinstrumentide ümberhindlusest saadav kasum, millest on maha arvatud kulud Kasumis või kahjumis Valuutakursi erinevuse fondis sisalduvate kulude ümberliigitamise korrigeerimised Finantsarvestuse mõju aruandlus välisvaluutas.

Kontserni kapitali juhtimisel on järgmised peamised eesmärgid:

1. vastavate keskpanga nõuetega kehtestatud kapitalinõuete täitmine;

2. Kontserni jätkuva tegutsemisvõime tagamine.

Kapitali adekvaatsuse määra jälgitakse iga päev Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud nõuete täitmiseks ja igakuiselt muudel kapitali juhtimise eesmärkidel. Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud kapitali adekvaatsuse standardi järgimise kontrollimine toimub igakuiste aruannete abil, mis sisaldavad asjakohaseid arvutusi, mida kontrollivad ja kinnitavad panga juhatuse esimees ja pearaamatupidaja. Vastavalt kehtivatele Venemaa Panga kehtestatud kapitalinõuetele peavad pangad hoidma kapitali ja riskiga kaalutud varade suhte üle kohustusliku miinimumtaseme.

Kontserni kapitalijuhtimise poliitika on suunatud investorite, võlausaldajate ja teiste turuosaliste kindlustunde säilitamiseks ning kontserni edasise arengu tagamiseks piisava kapitalibaasi hoidmisele. Vene Föderatsiooni Keskpank kehtestab ja kontrollib OJSC ALFA-BANK kapitali adekvaatsuse piiranguid. Amsterdam Trade Bank N.V kapitali adekvaatsuse limiidid. ja OJSC SB Alfa-Bank (Kasahstan) on asutatud ja neid kontrollivad vastavalt Madalmaade keskpank ja Kasahstani Vabariigi keskpank.

Kontsern planeerib oma kapitalivajadust nii, et see vastaks Keskpanga nõuetele, selleks viiakse läbi varade kasvu keskpika ja pikaajaline planeerimine kapitali adekvaatsust arvestades. Vajadusel töötab Kontsern välja ja rakendab meetmeid kapitalibaasi suurendamiseks.

Kapitali adekvaatsusnäitajate järgimise tagamiseks lühiajaliselt jälgib grupp kapitali kasutamist ärisegmentide lõikes. Vastutus heakskiitmisprotseduuride ja kapitali kasutamise kontrolli eest lasub kontserni finantsplaneerimise ja analüüsi osakonnal.

Allolevas tabelis on toodud 2014. aasta Venemaa seadusandluse nõuete kohaselt koostatud kontserni aruannete põhjal regulaarne kapital võrreldes 2013. aastaga:

Tabel 1.6 Põhikapital (tuhandetes rublades)

Ülaltoodud tabelite põhjal saate teha prognoosi panga finantsressursside kohta. Arvutame baasmeetodil kasvutempo ning oma- ja laenukapitali kasvutempo ning teeme saadud andmete põhjal arvutused 2014. aasta kohta. Täpsete arvutuste ja prognooside tegemiseks võtame perioodiks 3 aastat, baasaastaks 2012. Koostame tabeli ja arvutame:

Tabel 1.7

	Omakapital miljonites rublades	Kasvumäär %	Kasvumäär %	Laenatud kapital miljonites rublades	Kasvumäär %	Kasvumäär %

Seega võib tabeli andmete põhjal öelda, et rahaliste vahendite kogumaht seisuga 10.01.2015 on keskmiselt 7 193 629,9, millest 856 249,4 miljonit rubla. see on omakapital ja 6 337 380,5 miljonit rubla. see on laenukapital. Ja 2015. aastal suurendab pank väljastatud laenude mahtu ja kasumi mahtu.

Nüüd arvutame koefitsientide arvu 31.12.2014 seisuga ja võrdleme neid 31.12.2012 põhiväärtustega: finantsstabiilsuse koefitsient ning omakapitali ja laenatud vahendite suhe.

Finantsstabiilsuse koefitsient näitab omakapitali osatähtsust finantseerimisallikate kogusummas, mis peab olema suurem kui 0,5; See arvutatakse järgmise valemiga:

Aktsiakapital/bilansi valuuta (1)

Finantsmäärus 31.12.2012 seisuga = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

Finantsmäärus 31.12.2014 seisuga = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Võla ja omakapitali suhe näitab, kui palju laenatud vahendeid on organisatsioon kaasanud 1 varadesse investeeritud omakapitali rubla kohta, see peab olema väiksem kui 1. See arvutatakse valemiga:

Laenatud vahendid / omavahendid (2)

31.12.2012 seisuga Kszs = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

31.12.2014 seisuga Kszs = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

See koefitsient ei vasta normidele, kuid väheneb. Laenatud vahendite ülejääk omavahenditest ei piira organisatsiooni tegevust. Organisatsioonil on aga vaja omavahendeid suurendada.

Absoluutne likviidsuskordaja näitab, millise osa praegusest lühiajalisest võlast suudab organisatsioon lähitulevikus sularaha ja samaväärsete finantsinvesteeringute abil tagasi maksta. Koefitsiendi puhul on normaalväärtus suurem kui 0,2 või sellega võrdne. Arvutatakse järgmise valemi abil:

(Raha + lühiajalised finantsinvesteeringud) / Lühiajalised kohustused (3)

Koefitsiendi puhul on normaalväärtus suurem kui 0,2 või sellega võrdne.

31.12.2012 seisuga Cal = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

Seisuga 31.12.2014 Cal = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Kriitiline likviidsuskordaja näitab, milline osa organisatsiooni lühiajalistest kohustustest on sularaha, lühiajalistes väärtpaberites olevate vahendite ja arveldustulude abil koheselt tasutav.

Koefitsiendi normaalväärtus on 0,7 kuni 1, kui see on suurem kui 1, tähendab see, et organisatsioon on kõige atraktiivsem. Arvutatakse järgmise valemi abil:

(Raha + sularaha nõuded + saadaolevad arved) / Lühiajalised kohustused (4)

31.12.2012 seisuga Kkl = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

31.12.2014 seisuga Kkl = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Praegune likviidsuskordaja näitab, millise osa jooksvatest laenu- ja arvelduskohustustest saab tagasi maksta kogu ettevõtte käibekapitali mobiliseerimisega. Organisatsiooni puhul on soovitatav väärtus 1 või rohkem. Arvutatakse järgmise valemi abil:

Käibevarad kokku / Lühiajalised kohustused kokku (5)

Seisuga 31.12.2012 Ktl = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

Seisuga 31.12.2014 Ktl = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

Arvutatud likviidsusnäitajate põhjal koostame graafiku ja teeme järeldused.

Riis. 1.1 Likviidsuse muutus

Lähtudes organisatsiooni likviidsusastmest, saame öelda, et lühiajalisi kohustusi on võimalik organisatsioonide poolt koheselt sularahas või osaliselt tasuda.

Hindame organisatsiooni majandustulemusi. Seda iseloomustab saadud kasum ja kasumlikkuse tase.

Kasum on positiivne vahe tulu (tulu kaupade ja teenuste müügist) ning nende kaupade ja teenuste tootmis- või soetamis- ja müügikulude vahel. Kasum arvutatakse tuluna, millest on lahutatud kulud (rahas väljendatuna).

Ettevõtte majandustulemuste analüüsi peamised eesmärgid on:

1. Toodete müügiplaanide täitmise ja kasumi genereerimise jälgimine;

2. Nii objektiivsete kui ka subjektiivsete tegurite mõju kindlaksmääramine toote müügimahule ja majandustulemustele;

3. Reservide väljaselgitamine toodete müügimahu ja kasumi suuruse suurendamiseks.

Arvutame kasumi ja kasumlikkuse muutuse aluseks organisatsiooni majandustegevuse aruande perioodi 31.12.2012 kuni 31.12.2014 kohta.

Puhaskasum alates 2012. aastast on kasvanud 19 304,2 tuhande rubla võrra. (49,97%).

Müügitasuvuse näitaja arvutatakse järgmise valemi abil:

Puhaskasum / tulu (6)

Müügitasuvus 31.12.2014 seisuga = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

Müügitasuvus 31.12.2012 seisuga = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Puhastulu/omakapital (7)

Kasumlikkus 31.12.2014 seisuga kapital = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

Oma kasumlikkus seisuga 31.12.2012. kapital = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Varade tasuvuse näitaja arvutame järgmise valemi abil:

Puhaskasum / Varad kokku (8)

Varade tootlus 31.12.2014 seisuga = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

Varade tootlus 31.12.2012 seisuga = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Nüüd koostame diagrammi ja teeme järeldused.

Riis. 1.2 Kasumlikkuse muutus

2014. aasta müügitulu näitab, et 1 rubla tulu moodustas 0,193 kopikat puhaskasumit. Omakapitali tootlus näitab, et iga 1 rubla aktsiakapitali kohta tuleb puhaskasumit 0,085 rubla. See näitaja kasvas 21%. Varade tootlus näitab 0,012 kopikat puhaskasumit iga varasse investeeritud rubla kohta.

varapanga likviidsusjääk

2. Teoreetiliselt varahalduse põhitõed kommertspangale

2.1 Aktiivsete KB operatsioonide olemus ja tähendus

Pangavarad on toimingud panga enda ja laenatud vahendite paigutamiseks kasumi teenimiseks. Panga aktiivse tegevuse kvaliteetsest elluviimisest sõltuvad kogu panga likviidsus, kasumlikkus ja sellest tulenevalt ka rahaline usaldusväärsus ja stabiilsus. Põhilised varade moodustamise vahendite allikad on: panga omakapital ja hoiustajate vahendid, pankadevahelised laenud ning pangavõlakirjade emiteerimine. Panga varade kasv tuleneb aktiivsest tegevusest: laenuandmisest, investeerimistegevusest ja muudest pangatoimingutest oma ja laenatud vahendite paigutamiseks. Panga varade oluline kvaliteet on kasumi teenimine.

Kommertspanga varade koostise kohta on erinevaid seisukohti. Tavapäraselt võib kõik kommertspanga varad jagada 4 põhirühma (joonis 2.1).

Postitatud http://www.allbest.ru/

Riis. 2.1 Kommertspankade varad

Sularaha kujutab endast sularaha jääke pangas ja saldot korrespondentkontodel keskpangas, aga ka teistes kommertspankades. Rahatähtede ja müntide näol piisaval tasemel sularahajäägi hoidmine on vajalik, et tagada panga jooksvate kohustuste ja sularahamaksete täitmine peamiselt eraisikutega arveldamiseks (raha vahetamine, hoiuste tagastamine, laenude väljastamine sularahas). See moodustatakse panga poolt sularahas aktsepteeritud kaubandustoimingutelt laekuvate tulude kogumise teel. Pangad seavad reeglina ranged piirangud sularahajäägi suurusele ja püüavad seda mõistlikult minimeerida, kuna sularahajääk mitte ainult ei too tulu, vaid nõuab ka olulisi kulutusi (hoiustamine, ülearvestus ja turvameetmed). Üleliigset sularahajääki vähendatakse osa sularaha ülekandmisega keskpanka, et ülekantud summa hilisemaks krediteerimiseks kommertspanga korrespondentkontole. Sularahapuuduse korral on kommertspangal võimalik keskpangast saada vajalik summa.

Keskpanga ja kommertspankade korrespondentkontode saldod moodustuvad panga vastaspoolte laekumistest ja neid kasutatakse ka jooksvate maksete tegemiseks. Sarnaselt sularahajäägiga tuleb ka korrespondentkonto jääki mõistlikult minimeerida, kuna see ei too tulu või teenib minimaalset tulu, kui selle jäägilt makstakse intressi.

Samas moodustavad need vahendid nn esmased reservid, mida saab igal ajal ilma piirangute ja lisakuludeta kasutada panga kohustuste täitmiseks.

Investeerimisväärtpaberid. Siia kuuluvad võlakirjad, vekslid, aktsiad ja muud väärtpaberid, mida pank hoiab eelkõige tulu ootuses, mille suurus sõltub panga intressimäärast. Sageli jagatakse need maksustatavateks väärtpaberiteks ja maksuvabadeks väärtpaberiteks. Viimased annavad intressitulu, mis on tulumaksuvaba. Investeeringud investeerimisväärtpaberitesse võivad olla kajastatud panga raamatupidamisaruannetes nende algses soetusmaksumuses, turuväärtuses või nominaal- või turuväärtusest madalamal väärtusel. Peaaegu kõik pangad kajastavad ostetud väärtpabereid ning muid varasid ja kohustusi, näidates ära nende algse maksumuse, välja arvatud juhul, kui reguleerivad asutused on kehtestanud nende ümberhindamiseks kohustuslikku korda. Loomulikult, kui pärast väärtpaberite ostmist intressimäärad tõusevad, on nende turuväärtus madalam algsest (arvestuslikust) väärtusest. Seetõttu näitavad pangad, kes noteerivad väärtpabereid nende alghinnaga, sageli nende hetke turuväärtust. Venemaa praktikas hõlmavad investeerimisväärtpaberid tavaliselt muutuva kupongi ja püsiva sissetulekuga valitsuse föderaalseid laenuvõlakirju (OFZ-PK ja OFZ-PD), riigisiseseid välisvaluuta laenuvõlakirju (OVGVZ), Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi väljastatud veksleid. , munitsipaal- ja piirkondlikud väärtpaberid , pankade ja ettevõtete emitentide vekslid, samuti aktsiaseltside aktsiad.

Laenud. Pangavarade põhiliik on laenud, mis moodustavad tavaliselt poole kuni kolmveerandi kogu varade koguväärtusest. Brutolaenud hõlmavad kõiki väljastatud laene (tarbija-, kinnisvara-, äri- ja muud ettevõtted) pluss kõik väärtpaberimüüjatele ja teistele finantsasutustele antud laenud. Netolaenude väärtuse määramiseks tuleks kogulaenudest lahutada jooksev ja oodatav laenukahjum.

Põhivara ja immateriaalne põhivara. Pangavarade hulka kuuluvad ka hoonete ja seadmete jääkväärtus (korrigeeritud amortisatsiooniga), investeeringud tütarettevõtetesse ja muud suhteliselt väikesed positsioonid. Materiaalse põhivara maksumust nimetatakse ka põhivaraks. Need on seotud ka fikseeritud tegevuskuludega amortisatsioonitasude ja kinnisvaramaksude näol. Need kulud toimivad pangale hoovana, mis võimaldab kasvatada tegevustulu, kui ta suudab oma müügimahtu piisavalt kõrgele viia ja põhivara kasutamisest teenida rohkem, kui see ise maksab.

Kommertspanga tegevus toimub läbi aktiivsete ja passiivsete toimingute läbiviimise. Passiivseid operatsioone tehakse eesmärgiga genereerida kommertspangale oma tegevuseks ressursse. Aktiivsed toimingud hõlmavad pankadele saadaolevate ressursside eraldamist kasumi teenimiseks ja likviidsuse tagamiseks. Kasum ja likviidsus on kaks aluspõhimõtet, mis peegeldavad pangale kui peamiselt kaasatud ressursse kasutavale äriettevõttele omase aktiivse tegevuse olemust.

Aktiivsete tegevuste klassifikatsiooni ja varade struktuuri osas on erinevaid seisukohti. Vastavalt Bukato V.I., Lvov Yu.I. Peamised aktiivsed toimingud on:

krediiditoimingud, mille tulemusena moodustatakse panga laenuportfell;

investeerimistoimingud, mis loovad aluse investeerimisportfelli moodustamiseks;

sularaha- ja arveldustoimingud, mis on üks peamisi teenuste liike, mida pank oma klientidele pakub;

muud aktiivsed toimingud, mis on seotud sobiva infrastruktuuri loomisega, et tagada kõigi pangatoimingute edukas teostamine.

Lavrushin usub, et pankade kõige levinumad aktiivsed toimingud on:

laenuoperatsioonid toovad reeglina pankadele suurema osa nende sissetulekutest. Makromajanduslikul skaalal on nende operatsioonide tähtsus selles, et nende kaudu muudavad pangad ajutiselt mitteaktiivsed rahafondid aktiivseteks, stimuleerides tootmis-, ringlus- ja tarbimisprotsesse;

investeerimistehingud, nende teostamise käigus tegutseb pank investorina, investeerides ressursse väärtpaberitesse või omandades õigusi ühiseks majandustegevuseks;

hoiustamistoimingud, pankade aktiivsete hoiustamistoimingute eesmärgiks on maksevahendite jooksvate ja pikaajaliste reservide loomine keskpanga kontodele (korrespondentkonto ja reservkonto) ja teistes kommertspankades;

muud aktiivsed, erineva vormiga tegevused toovad välispankadele märkimisväärset tulu. Muud aktiivsed tegevused hõlmavad: toimingud välisvaluuta ja väärismetallidega, usaldusfondiga, agentuuriga, kaubaga jne.

Antonov P.G., Pessel M. tõstavad esile samu operatsioone nagu Bukato V.I. ja Lvov Y.I., st: sularaha, krediit, investeeringud ja muud toimingud.

Eeltoodu põhjal võime järeldada, et kommertspankade peamised aktiivsed tegevused on:

krediiditehingud;

investeerimistoimingud;

sularahatehingud;

muud aktiivsed toimingud.

Kommertspanga varade struktuuri juhtimise vajaduse määrab asjaolu, et pank peab tagama oma varade sellise ratsionaalse struktuuri, mis võimaldaks kohustusi igapäevaselt täita. Selleks peab pank efektiivselt juhtima oma varade koosseisu ja struktuuri, s.o. langetada otsuseid oma- ja laenuvahendite investeerimise sobivaimate suundade ja meetodite kohta.

Aktiivne tegevus tagab panga kasumlikkuse ja likviidsuse, s.o. võimaldab lahendada kommertspankade tegevuse kaks peamist eesmärki. Aktiivsel tegevusel on ka suur majanduslik tähtsus. Just nende abiga saavad pangad suunata majandustegevuse käigus vabanevad rahalised vahendid neile majanduskäibes osalejatele, kes vajavad kapitali, tagades kapitali liikumise kõige perspektiivikamatesse majandusharudesse, soodustades tööstusinvesteeringute kasvu, uuenduste juurutamine, ümberstruktureerimine ja tööstustoodangu stabiilne kasv, laienemine elamuehitus. Pangalaenud elanikkonnale on suure sotsiaalse tähtsusega.

2.2 Aktiivsete CB-operatsioonide tüübid

Nagu eelmisest jaotisest järeldub, hõlmavad aktiivsed toimingud järgmist tüüpi toiminguid: krediidi-, investeerimis-, sularahaarveldus- ja muud toimingud. Vaatleme seda tüüpi kommertspankade aktiivseid toiminguid üksikasjalikumalt.

2.2.1 Krediiditehingud

Vastavalt Venemaa õigusaktidele saab eristada järgmisi kommertspankade krediiditoimingute liike:

erinevat tüüpi laenude väljastamine;

vekslite soetamine (raamatupidamine) pankade poolt;

pangagarantiide väljastamine;

finantseerimistoimingud rahalise nõude loovutamise vastu (faktoring).

Erinevat tüüpi laenude väljastamine.

Turumajanduslikes tingimustes on põhiliseks krediidivormiks pangalaen, s.o. erinevat tüüpi ja tüüpi kommertspankade antav krediit. Krediidisuhete subjektideks pangakrediidi valdkonnas on majandusorganid, elanikkond, riik ja pangad ise. Teatavasti tegutsevad krediiditehingu puhul krediidisuhete subjektid alati laenuandjate ja laenuvõtjatena.

Pangakrediit (laen) on majandussuhe, mille käigus pangad annavad laenuvõtjatele raha nende tagastamise tingimusel. Need suhted hõlmavad väärtuse (laenukapitali) liikumist pangast (laenuandja) laenuvõtjale (võlgnikule) ja tagasi. Laenuvõtjad on igasuguse omandivormiga ettevõtted (aktsiaseltsid ja äriühingud, riigiettevõtted, eraettevõtjad jne), samuti elanikkond.

Laenu andmise põhimõtted on põhitingimused, mille alusel laenuvõtjale laenu väljastatakse. Need laenuandmise põhimõtted on järgmised:

kiireloomulisus;

tagasimaksmine;

makse;

diferentseerimine;

sihtloomus;

turvalisus.

Kiireloomulisuse põhimõte tähendab, et laen tuleb mitte ainult tagasi maksta, vaid see tuleb tagasi maksta laenulepingus sätestatud rangelt määratletud tähtaja jooksul. Turumajanduslikes tingimustes omistatakse sellele laenuandmise põhimõttele eriline tähtsus. Esiteks, sotsiaalse taastootmise normaalne rahaga tagamine ja kasvutempod sõltuvad selle järgimisest. Teiseks on selle põhimõtte järgimine vajalik kommertspankade endi likviidsuse tagamiseks. Töökorralduse põhimõtted ei võimalda kaasatud krediidiressursse investeerida tagasivõtmatutesse investeeringutesse. Kolmandaks, iga üksiku laenuvõtja jaoks avab kiire laenu tagasimakse põhimõtte järgimine võimaluse saada pangast uusi laene, samuti võimaldab jälgida isemajandavaid intresse ilma viivislaenudelt kõrgendatud intressi maksmata.

Tagasimaksmine on tunnus, mis eristab krediiti kui majanduskategooriat kauba-raha suhete muudest majanduskategooriatest. Ilma tagasimakseta ei saa laenu eksisteerida. Tagastatavus on vajadus õigeaegse tagastamise järele pärast raha kasutamise lõpetamist.

Laenu maksmise põhimõte tähendab, et iga laenuvõtja peab temalt ajutiselt raha laenamise eest tasuma pangale teatud tasu. Selle põhimõtte rakendamine praktikas toimub pangaintressi mehhanismi kaudu. Pangaintress on omamoodi laenu “hind”. Laenu tagasimakse eesmärk on stimuleerida ettevõtete majanduslikku (äri)arvestust, julgustades neid omavahendeid suurendama ja laenuraha säästlikult kulutama. Panga jaoks tagab laenu tagasimakse, et see katab oma kulud, mis on seotud hoiustesse kaasatud võõraste vahendite intresside tasumisega, oma aparaadi ülalpidamiskulud ning tagab ka kasumi laekumise laenude ressursivahendite suurendamiseks. ja kasutada enda ja muudeks vajadusteks.

Krediidi diferentseerimise põhimõte on üks laenamise aluspõhimõtteid. See mõiste viitab laenuvõtjate koguarvu klassifikatsioonile vastavalt nende usaldusväärsele ja kinnitatud suutlikkusele laenu tagasi maksta.

Laenuvõtjad võivad tekitada laenuandjas kahtlusi neile väljastatud raha tagastamise võimaluses või vastupidi, need võivad olla usaldusväärsed ja tõestatud usaldusväärsusega. Selliseks klassifikatsiooniks kasutatakse selgelt kehtestatud krediidireitingu skeemi, mis sisaldab suurt loetelu laenuvõtjatele esitatavatest nõuetest, millest olulisim on maksevõime näitaja.

See kriteerium näitab, kui usaldusväärselt on võlgnikul võime laenu intressikulu tasumisega õigeaegselt tasuda. See omadus sõltub sotsiaal-majanduslikest teguritest.

Sihipärasuse põhimõte tähendab, et laenu saamiseks peab laenusaaja selgelt määratlema laenamise objekti ja selle saamise eesmärgi. Laenu eesmärgi sõnastamine on vajalik selleks, et laenuandja saaks hinnata krediidiriski ning laenu mittesihipärase kasutamise korral nõuda selle ennetähtaegset tagastamist.

Laenu sihipärasus seisneb laenuandjalt saadud vahendite sihipärase kasutamise vajaduses. Leiab praktilise väljenduse laenulepingu vastavas punktis, mis määrab kindlaks laenu konkreetse eesmärgi, samuti pangakontrolli protsessis selle tingimuse täitmise üle laenuvõtja poolt.

Laenu sihipärasust kasutatakse enamiku krediidisuhete puhul ja see väljendab vajadust laenuandja raha sihipäraseks kasutamiseks. Tavaliselt on laenulepingus sätestatud konkreetne saadud laenu kasutamise eesmärk. Sellise tingimuse abil ei kontrolli laenuandja mitte ainult laenulepingu täitmist, vaid saab ka kindlustunde laenu ja intresside tagasimaksmise suhtes, s.o. selle põhimõtte täitmine on laenu lisatagatis. Selle kohustuse rikkumine võib olla aluseks laenu ennetähtaegsele tühistamisele või kõrgendatud (trahvi)laenu intressimäära kehtestamisele.

Turvalisuse põhimõte väljendab vajadust tagada võlausaldaja varaliste huvide kaitse laenusaaja poolt võetud kohustuste võimaliku rikkumise korral ning leiab praktilise väljenduse kohustuste täitmise tagamiseks seadusega kehtestatud meetodites, näiteks sunniraha. , pant, kinnipidamine, käendus, pangagarantii, tagatisraha. Erinevate laenude puhul kasutatakse erinevaid tagatismeetodeid või isegi nende kombinatsiooni. Kuid need kõik nõuavad laenuandmisprotsessi selget korraldust ja hõlmavad kontrolli kehtestamist selle etappide üle, eelkõige laenude sihipärase kasutamise üle.

Pangalaene on teatud kriteeriumide alusel palju erinevaid klassifikatsioone. Pangalaenude klassifikatsiooni olulisus seisneb selles, et pankade krediidifunktsioon on peamine majanduslik funktsioon ning nii pankade endi kui ka nende teenindatavate klientide majanduslik olukord sõltub suuresti sellest, kui hästi nad oma krediidifunktsioone rakendavad.

Kaasaegses Venemaa praktikas klassifitseeritakse laenud väljastamise meetodi ja laenu tähtaja järgi. Vastavalt Venemaa Panga nõuetele antakse laenu:

ühekordselt;

korduvkasutatavalt vastavalt vajadusele, laenusaajale avatud rea ja laenulepingus sätestatud laenuperioodi piires;

tasudes organisatsiooni maksekäibe lünga arvelduskonto deebetsaldo kujul;

mitme panga krediidipotentsiaali kombineerimise alusel (konsortsiumilaen);

muul viisil.

Kaasaegses laenusüsteemis pakutakse erinevat tüüpi laene:

juriidilised isikud;

üksikisikutele.

arvelduskonto järgi;

arvelduskrediit;

laenuandmine krediidiliini piires;

sündikaat;

Eraisikutele antavad laenud hõlmavad järgmist:

tarbimislaenud;

hüpoteeklaen.

Pank annab laenuvõtjale jooksva laenu ühe aktiivse-passiivse konto alt ning see on laenu- ja arvelduskontode kombinatsioon. Lepinguline laen on käibekapitalilaen, kui pangakliendil on regulaarselt vaja rahastada käibevara ringluse lünk. Sellest tehakse kõik maksed, sealhulgas:

Arveldusdokumentide tasumine laokaupade ja põhitegevuse teenuste eest;

raha ülekandmine akreditiivide avamiseks, tšekiraamatute ostmiseks;

töötasu ja samaväärsete maksete maksmine;

deebetsaldo tagasimaksmine vastastikuste nõuete tasaarvestamisel;

organisatsiooni põhitegevuse elluviimisega seotud tegevus- ja muude kulude maksed;

maksumaksete ülekandmine eelarvesse;

trahvide ja trahvide tasumine;

Laen tagastatakse kogu laekunud laekumise krediteerimisega krediidikontole.

Kontojääk võib olla deebet ja kreedit.

Deebetsaldo näitab, et laenuvõtjal puuduvad ajutiselt omavahendid jooksvate maksete tegemiseks ja talle on väljastatud laen.

Krediidijääk näitab, et omavahendite laekumine ületab jooksvate maksete vajaduse, klient ei vaja laenu ning on sisuliselt pangale laenu andnud. Krediidijääk annab aluse kliendi kasuks intressi maksmiseks.

Lepinguline laen on ette nähtud jooksva tootmistegevusega seotud kulude katmiseks. Seda tüüpi laenu antakse peamiselt väga kõrge krediidivõimega ettevõtetele.

Arvelduskrediit on lühiajalise laenu erivorm, mille puhul pank annab laenu kliendi arveldus- või arvelduskontole. Konto krediteerimine tähendab, et pank teeb kontolt makseid, hoolimata sellest, et sellel pole raha. Sel juhul loetakse, et pank on andnud kliendile vastavas summas laenu alates sellise makse tegemise kuupäevast. Kliendi kontole (jooksev või jooksev) laenamine on võimalik ainult siis, kui see on ette nähtud pangakonto lepingus. Lisaks pangakonto lepingule sõlmivad paljud kommertspangad spetsiaalse laenulepingu (või laenulepingu), mis sätestab sellise laenu andmise ja tagasimaksmise põhitingimused.

Arvelduskrediiti tuleks käsitleda kui laenu andmise soodusvormi, s.o. seda laenu tuleks anda rahaliselt piisavalt stabiilsetele laenuvõtjatele juhul, kui nende kontodel tekib maksete tegemiseks vahendite ajutine nappus või rahapuudus ja lühiajaliselt, võttes arvesse nende laenatud vahendite vajaduse olemust.

Panga krediteerimine kliendi arveldus(arveldus)kontole, kui sellel ei ole piisavalt vahendeid maksete tegemiseks, toimub selleks kehtestatud limiidi (s.o maksimaalse summa ulatuses, mille ulatuses saab kontol tehinguid teha rohkem) piires. sellel oleva raha jäägi kohta) ja ajavahemikku, mille jooksul tuleb kliendi laenukohustused panga ees tasuda.

Arvelduskrediidi limiit määratakse vastavalt kliendi rahavajadustele maksete sooritamiseks, võttes arvesse laenu regulaarse tagasimaksmise võimalust, samuti lähtudes laenuvõtja individuaalsetest omadustest (tegevusvaldkond, selle arendamise väljavaated, seos laenuga). pank: aktsionär, osaleja jne). Maksimaalse arvelduskrediidi limiidi määravad pangad reeglina teatud protsendina (osakaaluna) kliendi arvelduskontole (arvelduskontole) antud pangas viimase 3-6 kuu jooksul. Arvelduskrediidi laenulimiidi määramise ligikaudset korda ei ole Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivdokumentides täpsustatud. See on välja töötatud läbi praktika ja on iga panga jaoks täiesti individuaalne. Osakaal jääb vahemikku 5–25%.

Laenusaajale kehtestatud arvelduskrediidi limiidi piires saab laenuvõtjast klient pangast arvelduskrediidi andmist ja nende tagasimaksmist teostada korduvalt kogu panga kliendi kontole laenamise lepingu (lepingu) kehtivusaja jooksul.

Sarnased dokumendid

Aktiivse tegevuse majanduslik olemus ja roll varade moodustamisel. Arvelduste ja maksete mõiste. Varade klassifikatsioon ja aktiivsete pangatoimingute analüüs. Varahalduse kvaliteedi tõstmise protseduuride väljatöötamine. Pangavarade suurendamise mehhanismid.

kursusetöö, lisatud 20.03.2016


Kommertspanga vajadus likviidsete vahendite järele. Kommertspankade likviidsuse juhtimise teooria. Varahaldus. Kommertspanga usaldusväärsuse juhtimine. Soovitused panga likviidsuse ja maksevõime suurendamiseks.

lõputöö, lisatud 05.06.2004


Kommertspanga likviidsuse mõiste ja seda määravad tegurid. Kommertspanga varade ja kohustuste juhtimine, selle ülesanded. Kommertspanga likviidsuse juhtimise olemus ja peamised meetodid. Venemaa pangandussüsteemi likviidsuse hindamine.

kursusetöö, lisatud 12.12.2010


Kommertspanga aktiivse tegevuse analüüs ja riskide hindamine VaR mudeli abil VTB 24 (PJSC) näitel. Soovitused kommertspanga varade haldamiseks. Lähenemisviisid ja suunad panga krediidiriski juhtimise süsteemi täiustamiseks.

lõputöö, lisatud 01.01.2017


Kommertspanga ressursibaasi ja aktiivse tegevuse struktuurianalüüs. Varade ja kohustuste kvaliteedi analüüs. Võimalused, kuidas parandada kommertspanga finantsseisundi analüüsi kui selle tegevuse juhtimise alust CB "National Business Bank" (LLC) näitel.

lõputöö, lisatud 12.09.2013


Majanduse põhialused ja aktiivse tegevuse roll pankade tegevuses. KaspiBank JSC välise ja sisemise varahaldussüsteemi analüüs. Kommertspanga aktiivse tegevuse mitmekesistamine. Aktiivsete toimingute finantsanalüütika automatiseerimine.

lõputöö, lisatud 06.07.2015


Panga tegevuse üldised omadused. Kommertspanga aktiivse tegevuse tunnused ja tunnused. Probleemid ja võimalused kommertspanga finantsvarade haldamise parandamiseks. Olemasolevad probleemid finantsvarade haldamisel.

lõputöö, lisatud 28.07.2009


Pangavarade struktuuri ja kvaliteedi hindamise teaduslikud ja metoodilised aspektid. OJSC "Bank Kaspia" varade analüüs. Meetmed OJSC "Bank Caspian" varade struktuuri ja kvaliteedi parandamiseks. Panga aktiivse tegevuse mitmekesistamine.

lõputöö, lisatud 27.03.2007


Panga aktiivsete tegevuste koosseis ja struktuur, nende liikide tunnused. Varahaldusmeetodid. Varade haldamisel tekkivate pangariskide liigid. Krediidiinvesteeringute struktuuri ja panga aktiivse tegevuse analüüs, nende arendamise väljavaated.

lõputöö, lisatud 11.05.2014


Aktiivsete tegevuste olemus, klassifikatsioon ja mõju kommertspanga tegevusele. Kommertspanga aktiivse tegevuse juhtimise meetodid. JSPPB "Aval" organisatsioonilised ja majanduslikud omadused. Panga krediidi- ja intressipoliitika.