Lugemine 9 min. Vaated 21 Avaldatud 08.07.2018

Venemaa keskpank kohustas kõiki majandusüksusi kehtestama sularahalimiidid. Iga kalendriaasta alguses peavad ettevõtte raamatupidajad määrama maksimumi Raha mida hoiustatakse ettevõtte ruumides. Rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb üle kanda pangatöötajatele ettevõtte arvelduskontole krediteerimiseks. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada sularahalimiidi arvutamist, samuti kaaluda kõiki selle protseduuriga seotud nüansse ja nüansse.

Mis tahes Venemaa organisatsioon, kes seda rakendab majanduslik tegevusõigus kasutada sularaha

Aktsepteeritud sularahatehingute menetlemise kord

Igal Venemaa territooriumil tegutseval majandusüksusel on õigus kasutada rahalisi vahendeid täitmiseks äritehingud. Sularaha saab kasutada nii ettevõtte töötajate töötasu maksmiseks kui ka vahetusrahaks. Oluline on märkida, et kehtivas seadusandluses puudub sularaha kasutamist reguleeriv regulatsioon. See tähendab, et iga ettevõtja saab iseseisvalt otsustada, kuidas neid vahendeid kulutada.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on iga sularaha kasutav ettevõtja kohustatud paigaldama sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks kassaaparaadid. Lisaks määratakse kauplemispäeva lõpus kassa ressursside jäägi maksimaalne piirmäär. See järjekord on kehtestatud Keskpank Venemaa Föderatsioon.

Tuleb märkida, et rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb ettevõtte RS-i krediteerimiseks üle kanda pangatöötajatele.

Keskpanga korralduse kohaselt rahaline käive ettevõtte kassas tuleb kajastada spetsiaalsetes raamatutes. Selle dokumendi vormi kinnitab riiklik statistikakomitee. Iga kassaraamatusse uute kannete tegemise aluseks olev kassadokument on kinnitatud kassapidaja ja pearaamatupidaja allkirjaga. Väikeettevõtetes lasub see vastutus juhil. Tööpäeva lõpus peab kassa vastutav ametnik kontrollima esitatud andmeid sularaha dokumendid ja kassaraamatud. Sularaha dokumentatsiooni täitmisel tuleb täpsustada allesjäänud sularaha summa. See informatsioon kinnitatud ametniku allkirjaga, vastutav sularahatehingute jaoks.

Nagu eespool mainitud, on igal ettevõttel kohustus iseseisvalt määrata sularahajäägi limiit. Ettevõtte territooriumil saab hoida sularaha, mille maht ei ületa piirmäära.Ülejäänud raha tuleb kanda panka. Tuleb märkida, et sellest on mitmeid erandeid see reegel. On päevi, mil ettevõtjal on õigus jätta kassasse sularaha, mille maht ületab kehtestatud piirmäära. Selliste päevade hulka kuuluvad töötajate palkade, lisatasude ja muud liiki maksete väljastamise päevad. Samuti kuuluvad selliste päevade alla päevad, mil ettevõttel on teostamiseks vaja rahalisi vahendeid sularahatehingud pühadel või nädalavahetustel.

Sularaha kasutamise lahutamatuks elemendiks on ettevõtte poolt iseseisvalt arvutatud sularaha limiit

Sel juhul ei loeta eelnimetatud piirmäära ületamist rikkumiseks. Kuid muudel juhtudel võib rahaliste vahendite olemasolu kassas, mis ületab kehtestatud väärtust, põhjustada reguleerivate asutuste karistuste määramise. See reegel on fikseeritud haldusõiguserikkumiste seadustiku viieteistkümnendas artiklis. Kõnealuste reeglite rikkumine võib kaasa tuua trahvi summas nelikümmend kuni viiskümmend tuhat rubla. See karistus on määratud eranditult juriidilised isikud. Ametnike karistuste suurus varieerub neljast kuni viie tuhande rublani.

Kellel on lubatud sularaha limiiti mitte seada

Väikeettevõtetele ja eraettevõtjatele on riik kehtestanud erisoodustused, mis võimaldavad mitte kasutada sularaha limiite. Tuleb märkida, et seda soodustust saab kasutada iga üksikettevõtja. Sel juhul ei ole rahavoo suurus ja töötajate arv olulised tegurid. Juriidiliste isikute puhul kehtib teistsugune kord. Organisatsioonid peavad vastama mitmele kriteeriumile, et kvalifitseeruda väikeettevõtteks. Need kriteeriumid on loetletud föderaalseaduse artiklis 209.

Kehtivad õigusaktid kehtestavad järgmised valikukriteeriumid:

1. Personali suurus- kuni sada töötajat.
2. Aasta sissetulekute maht- kuni kaheksasada miljonit rubla.
3. Kolmandate isikute osa suurus ettevõtte põhikapitalis- kuni kakskümmend viis protsenti.

Oluline on märkida, et veel paar aastat tagasi oli maksimaalne aastasissetuleku künnis nelisada miljonit rubla. Tänaseks on see latt kahekordistunud. See tegur on võimaldanud paljudel keskmise suurusega ettevõtetel saada väikeettevõtte staatuse.

Väikeettevõtjate kategooriasse kuuluva ettevõtte juht on kohustatud andma korralduse sularahalimiidi tühistamiseks. See haldusakt võimaldab õiguspäraselt lõpetada pangatöötajatele tööpäeva lõpus kassasse jäänud raha ülekandmise. Erilist tähelepanu väärib asjaolu, et seda korraldust ei pea kinnitama krediidiasutus.

Organisatsioonid ja ettevõtjad peavad hoidma sularahalimiiti ületavaid vahendeid pangakontodel

Sularaha limiit: arvutamine

Järgmisena teeme ettepaneku liikuda edasi küsimusega, kuidas seada limiit ettevõtte kassas hoitavale sularahale. Praegu on piirmäärade arvutamiseks kaks meetodit. Igal äritegevusega tegeleval ettevõttel on õigus iseseisvalt valida kõige mugavam arvutusmeetod. Arvutuste tegemiseks tuleks valida konkreetne ajaperiood ja sellega kaasnevad näitajad. Arveldusperioodi kestus ei tohi ületada üheksakümmend kahte tööpäeva. Kui töötegevus toimub pühadel ja nädalavahetustel, tuleks neid arvutuste tegemisel arvesse võtta.

Esimene viis limiidi arvutamiseks on sissetuleva sularaha summa. Teine arvutusmeetod on tarbimine finantsilised vahendid hoitakse ettevõtte kassas. Esimene meetod hõlmab turustatavate toodete müügi ja teenuste osutamise kaudu saadud rahaliste vahendite arvestamist. Vahendite summa tuleks jagada arveldusperioodi koguväärtusega. Saadud tulemus tuleks korrutada päevade arvuga, mis jäävad pangatöötajatele sularaha üleandmise vahele. Vastavalt kehtestatud kord, on kogumiste vahelise ajavahemiku maksimaalne kestus seitse päeva.

Sellest saame järeldada, et igal ettevõttel on kohustus kord nädalas raha panka kanda. Sel juhul määratakse piirväärtus ettevõtte eripära, ettevõtte sisestruktuuri ja asukoha järgi. Tuleb märkida, et mõne piirkonna jaoks on kehtestatud erinev kogumise kord. Raskesti ligipääsetavate piirkondade puhul, kus puuduvad krediidiorganisatsioonid, on lubatud neliteist päeva.

Teine arvutusmeetod hõlmab sularahakulude indikaatori kasutamist. Arvutuste tegemisel lahutage hinnangulisest summast töötajate kogupalk aruandlusperiood. Saadud summa tuleks jagada arveldusperioodi väärtusega. Jagamise tulemus tuleks korrutada pangatöötajatelt raha laekumise päevade vahelise ajavahemiku kestusega.

Sularahadistsipliin on nõue, mida tuleb täita kõigis ettevõtetes.

Valem

Ettevõtted, kes saavad tulu sularahas, peavad kasutama arvutuste tegemiseks järgmist valemit: "C/P*N=L". Selles valemis kajastab "B" ettevõtte kassas saadaolevate rahaliste vahendite kogusummat. "P" kasutatakse ajaperioodi suuruse kajastamiseks. "H" on kogumise vaheline ajavahemik. Selle valemi kasutamine võimaldab teil määrata sularahalimiidi, mis kuvatakse tähe "L" abil.

Finantstehingute tegemiseks sularahata meetodit kasutavate ettevõtete puhul on sobivam kasutada valemit "R/P*N=L". Selles valemis kajastab "P" pangast aruandeperioodi jooksul saadud rahasummat ja "P" näitab arveldusperioodi kestust.

Arvutusfunktsioonid

Kehtivad õigusaktid kehtestavad mitmeid arveldusperioodide kestusega seotud piiranguid. Kehtivate reeglite kohaselt võib selle ajavahemiku maksimaalne kestus olla üheksakümmend kaks päeva. Tuleb märkida, et normatiivaktides puudub regulatsioon, mis reguleeriks selle perioodi miinimumväärtust.

Kogumiste vaheline ajavahemik ei tohiks olla pikem kui üks nädal. Raskesti ligipääsetavates piirkondades töötavate ettevõtjate jaoks on kehtestatud teistsugune sularaha sissenõudmise kord. Sel juhul pikeneb pangatöötajale sularaha kandmise tähtaeg arvelduskontole laekumiseks kahe nädalani.

Näited sularahalimiidi arvutamisest

Sularahalimiidi arvutamise protseduuri paremaks mõistmiseks tuleks tuua mitmeid illustreerivaid näiteid.

Olemasoleva tuluga

Selles näites teeme ettepaneku kaaluda kahe tuhande kaheksateistkümne juuni arvutuste koostamise korda. Kujutage ette ettevõtet, mis on tegutsenud kakskümmend üks päeva ja iga nelja päeva tagant kandis raha üle pangandusorganisatsioon. Ettevõtte igakuine tulu oli kuussada tuhat rubla. Arvutuste tegemiseks tuleks teha järgmised arvutused:

600 000/21*4= 114 285 rubla.

Just see summa on kõnealuse ettevõtte sularahalimiit.

ettevõtted peavad rangelt järgima teatud sularahalimiiti

Rahaliste vahendite puudumisel

Samuti tuleks kaaluda sularahalimiidi arvutamise korda sularahata makseid kasutavatele ettevõtjatele praktilisi näiteid. Sel juhul tuleks arvestusperioodiks võtta kahe tuhande kaheksateistkümne aasta mai ja juuni. Aruandeperioodi kogukestus oli nelikümmend üks päeva. Iga viie päeva tagant laekub ettevõtte kassasse pangatšekiga sularaha. Aruandeperioodil rahastati välja 1 500 000 rubla. Sularahalimiidi suuruse kohta teabe saamiseks tuleks teha järgmised arvutused:

1 500 000/41*5 = 182 926 rubla.

Selline sularahalimiidi arvutus võimaldab teil teada saada, kui palju raha ettevõtte kassasse mahub.

Sularahalimiidi kehtivus

Kehtivas seadusandluses puudub teave sularahalimiitide seadmise sageduse kohta. See tähendab, et iga ettevõte saab määrata limiidid nii üheks kuuks kui ka mitmeks aastaks ette. Sularahalimiidid kehtestatakse vastava haldusakti andmisega. Info puudumine limiitide konkreetse kestuse kohta muudab need tähtajatuks. Tuleb märkida, et limiitperioodi saab korrigeerida lisakorralduse väljastamisega. Kiireloomulise limiidi määramisel peaksite hoolikalt jälgima dokumendi kehtivust. Selle tähtaja möödumisel peaks olema ette valmistatud uus piirmäärade pikendamise seadus.

Ekspertide hinnangul tuleks limiitide suurus üle vaadata igal aastal.. Selline lähenemine majandustegevusele aitab ennetada võimalikke riske, mis on seotud turustatavate toodete müügist või teenuste osutamisest saadava tulu suuruse muutumisega. Lisaks on suur tõenäosus üle minna sularahata vorm finantstehingute tegemine, mis sunnib meid arvutuste tegemisel kasutama teistsugust valemit. Kõike eelnevat arvestades võime järeldada, et üheaastane ajavahemik on sularahalimiidi kestuse "kuldstandard". Tuleb märkida, et igavese limiidi valimisel peaks raamatupidamisosakond igal aastal arvutama selle näitaja suuruse.

Allpool on näidistellimus, mille järgi määratakse sularaha limiit:

Sularaha limiit ei ole väljamõeldud väärtus, vaid ettevõtte kasseeritud rahalised vahendid, mis on pidevalt ettevõtte kassas olemas.

Järeldused (+ video)

Ettevõtte kassas hoitava rahasumma ülemise piirmäära arvestamise kord on majandustegevuse kohustuslik osa. Ainus erand sellest reeglist on väikeettevõtted. Ülaltoodud reeglite täitmata jätmise korral võivad reguleerivad asutused karistada.

Kokkupuutel

Iga sularahas tegutsev ettevõte peab mõistma, et ei ole soovitav hoida kõiki olemasolevaid rahalisi vahendeid enda kassas. On teatud sularaha limiit – maksimaalne summa, mis võib päeva lõpuks organisatsiooni sularahahoidlasse jääda. Kõik seda normi ületavad rahalised vahendid on üle limiidi ja kuuluvad ülekandmisele panka ettevõtte arvelduskontole paigutamiseks.

Ettevõtte raamatupidamisosakond arvutab iseseisvalt kassas oleva sularaha limiidi, tuginedes Vene Föderatsiooni Keskpanga 12. novembri 2011 määruse nr 373-P valemitele. Saadud arvu pole vaja teeninduspangas kinnitada, piisab selle fikseerimisest organisatsiooni juhi allkirjastatud haldusdokumendis. Näiteks spetsiaalselt välja antud korralduses sularaha jääkide limiidi seadmise kohta. Vastavalt käitumiskorrale sularahatehingud see kohustus kehtib kõikidele "sularahaga" töötavatele organisatsioonidele, kuid alates 1. juulist 2014 on väikeettevõtted ja üksikettevõtjad vabanevad sellest.

Limiit kassas

Sularaha jäägi limiidi arvutamise ja selle järgimise eest vastutab organisatsioon ise ning pangale on usaldatud kontroll ettevõtte kassadistsipliini üle. Kui kontrolli käigus (mida pank on kohustatud läbi viima vähemalt kord 2 aasta jooksul) avastatakse rikkumine, siis pank fikseerib selle ja teavitab maksuamet vastavalt vormile nr 0408026. Ettevõtte haldusvastutusele võtmise otsuse teeb föderaalne maksuamet.

Mida mõeldakse sularahajääkide rikkumise all:

• kui organisatsioonil ei ole limiidi kohta korraldust, see tähendab, et see pole seatud, on kassas olev raha, välja arvatud “palk”, üle limiidi;
• piirmäära ületava summa kuhjumine on otsene limiidi rikkumine;
• keelatud on hoida sularaha, mis ei ole teostatud vastavalt kviitungidokumentidele;
• vahendeid töötajate palkadeks ja muudeks makseteks ei loeta üleliigseks tingimusel, et need väljastatakse töötajatele 3 päeva jooksul.

Kõigi nende rikkumiste eest karistatakse haldustrahviga 40-50 tuhat rubla. organisatsioonilt ja 4–5 tuhat rubla. ametnikult. Sellepärast on oluline mitte ainult järgida sularahajääkide normi, vaid ka arvutada see õigesti, lähtudes ettevõtte kassasse teatud perioodi jooksul laekunud sularaha laekumise mahust.

Ettevõtte kassalimiidi arvutamise valemid

Keskpank pakub määruses nr 373-P ettevõtte sularahalimiidi arvutamiseks 2 valemit: organisatsioonidele, kes saavad sularaha laekumisi, ja ettevõtetele, kellel puudub rahavoog.

Esimesel juhul arvutatakse sularahajääkide norm järgmiselt:

kus L on piirsuurus,

V - kassasse arveldusperioodi eest laekunud rahasumma;

P - päevade arv, mille kohta arvutus tehakse (ei tohi olla pikem kui 92 päeva);

N - sularaha väljavõtmise teatel raha pangakontole kandmise sagedus (tööpäevades) (maksimaalselt 7 päeva).

Teine valem näeb välja selline

kus L on kassas oleva sularaha limiit,

R on vaadeldava perioodi kassast väljamaksete maht (v.a "palga" raha);

P - arveldusperiood;

N - tšeki alusel sularaha panka laekumise vaheline ajavahemik (mitte rohkem kui 7 päeva).

Näitajat N saab suurendada 14 tööpäevani, kui ettevõtte töökohas ei ole pangakontorit.

Kuidas sularahalimiiti õigesti arvutada, kaaluge lihtsat näidet.

Jaekaubandusettevõte Prima LLC sai kvartali (92 päeva) tulu 4 000 000 rubla. Kauplus on avatud seitse päeva nädalas, “sularaha” annab panka ülepäeviti. Valemi järgi saame:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubla.

Kui tulu kantakse pangakontole harvemini, näiteks kord nädalas, saab limiidi seada kõrgemaks (umbes 217 000 rubla).

Teine näide:

Sekunda LLC avalikkuselt sularaha vastu ei võta. Ettevõtte töörežiim on esmaspäevast reedeni, raha laekumine pangakontorisse tšekiga toimub kord nädalas. 2014. aasta aprillikuu kassast väljamaksete maht oli 560 000 rubla. Vastavalt valemile nr 2 saadakse kassa limiit:

560 000 / 22 * ​​5 = 127 000 rubla.

Mõlemal juhul neid arvutustes ei arvestata. sihtfondid, kassapidaja poolt organisatsiooni töötajatele maksmiseks "edasilükatud".

Seaduslikult on kindlaks määratud, et sularahatehinguid kasutades finantsarveldusi teostav majandusüksus on kohustatud täitma sularaha ringluse, paberimajanduse ja sularahalimiidi järgimise reeglite nõudeid. Distsipliinikontroll on usaldatud pangaasutusele, kellega on sõlmitud leping teenindus- ja Maksuteenus.

Kassa limiit

Sularaha limiit - need on äriüksuse poolt iseseisvalt kehtestatud sularaha koguse normid, mis peavad päeva lõpus olema kassas.

Väärtus on maksimaalne lubatud väärtus ja seda ei tohi ületada. Ülelimiidi raha kuulub tagastamisele ettevõtte pangakontole.

Sularaha saldo limiit

Püsijääki on lubatud ületada olukordades, kus maksed on planeeritud:

• palgad;
• stipendiumid
• sotsiaalne.

Limiitnormide rikkumine pühadel ja nädalavahetustel ei ole karistatav, kui sellel ajaperioodil on vaja teha finantstehinguid. Finantsregulatsiooni nõuded võimaldavad rahaliste tehingute sooritamist lihtsustada, vähendades tootmises oleva sularaha hulka.

Kuidas määratakse sularaha limiit?

Vene Föderatsiooni Keskpank kehtestas oma juhistega päeva lõpus fikseeritud saldo arvutamise meetodid. Sularaha jäägi limiidi kassas määrab majandusüksus iseseisvalt, arvestades seadusega kinnitatud arveldustoimingute läbiviimise korda. Protseduur võimaldab teil parameetrit ligikaudselt hinnata normväärtus sobivale väärtusele, nagu seda kohaldatakse konkreetsele äriüksusele.

Kui organisatsioon pole piirväärtusi kinnitanud, on keelatud raha hoida oma kassas. Kui seda reeglit eiratakse, võetakse sularahatehingute puhul subjekt haldusvastutusele, mis toob kaasa karistused.

Vastutus rikkumise eest

Vastutus finantstehingute tegemise eest ettevõttes lasub selle juhil. Pearaamatupidaja vastutab püsijäägi väärtuse arvutamise pädevuse eest. Sularahadistsipliini kontrollimise eest vastutab ettevõtet teenindav pangaasutus.

Sularaha jääk kassas puhkepäeva lõpus

Määrused nõuavad panga auditit vähemalt kord kahe aasta jooksul. Kui ürituse käigus ilmnes dokumendi nõuete rikkumine, siis esindajad pangaasutus on kohustatud teavitama maksuteenistust, kellel on haldusvastutuse võtmise ja rahatrahvi määramise õigus. Vastavalt Vene Föderatsiooni haldusseadustiku normidele vastab trahvisumma:

• ametnikule - kuni 5000 rubla;
• ettevõtte jaoks - kuni 50 000 rubla.

Loe ka: Kuidas osalise tööajaga tööd tasustatakse?

Mida peetakse rikkumiseks

Seadusnõuete täitmiseks on oluline mitte ainult piirnormide täitmine, vaid ka nende korrektne arvutamine, võttes arvesse üldine maht sularaha laekumised ettevõtte kassasse teatud perioodiks. Järgmisi sündmusi peetakse rikkumisteks:

1. Piiratud tellimus puudub.
2. Identifitseerimata sularaha laekumise dokumentatsiooni säilitamine.
3. Limiidi ületavad rahalised vahendid, mis on ette nähtud tavapärasteks palga- ja sotsiaaltoetusteks, tingimusel, et neid hoitakse kauem kui 3 tööpäeva.

Sularaha piirajat saab arvutada kahel viisil, mis erinevad arvutuse aluseks võetud väärtuse poolest. Vene Föderatsiooni keskpank ei reguleeri valemivaliku eelistamist konkreetsete äritingimuste jaoks, seetõttu saavad äriüksused iseseisvalt valida arvutusmeetodi, mis nende arvates on kõige vastuvõetavam.

Arvutusmeetod 1

Esimene arvutusmeetod põhineb andmetel raha käive sularahas, teostatakse kassa kaudu.

Seda kohaldatakse majandusüksustele, kellega osapooled tasuvad kaupade müügi või teenuste osutamise eest sularahas.

Piirindikaator arvutatakse parameetrite korrutisena:

• raamatupidamise kassaosakonda teatud aja jooksul laekunud eraõiguslik sularahasumma ja arvesse võetud päevade arv, mis ei ületa 92;
• päevade arv, mille jooksul raha arvelduskontole kantakse.

Arvutusmeetod 2

Teise meetodi arveldustoimingud võtavad arvesse majandusüksuse sularahakuludega seotud teavet. See sobib organisatsioonidele, kelle kassasse osapooltelt sularaha ei laeku.

Teise meetodi kohaselt määratakse sularahajäägi limiit parameetrite korrutisega:

• kassast teatud aja jooksul väljastatud rahasummale vastav eraväärtus ja eeldatav aeg;
• ajavahemik sularaha laekumise vahel panka.

Dokumentatsioon

Iga üksus, kes on registreerinud oma äri, planeerib finantstehinguid, vihjab sularaharinglus, on kohustatud paigaldama kassapiiraja. Ettevõte peab säilitama dokumentatsiooni, mis määrab finantskäibe valdkonna õigusaktide nõuete täitmise:

• piiraja arvutus, mille on välja töötanud pearaamatupidaja ja kinnitanud organisatsiooni juht;
• korraldus rahalise limiidi seadmiseks.

Sularaha limiidi arvutamine, teostab pearaamatupidaja

Korralduse saab anda tähtajatu ja muutmist vajava dokumendina ainult seaduses sätestatud juhtudel. Kui dokumendile on märgitud selle kehtivusaeg, milleks on traditsiooniliselt määratud kvartal, pool aastat või aasta, siis pärast määratud aega tuleks seda pikendada või väljastada uus.

Käsk limiidi seadmiseks

Millal kriteeriume üle vaadata

Kui muudatusi pole rahavool kassas, pole põhjust arvestust üle vaadata. Tellimusi on soovitatav uuendada igal aastal, mis peaks kajastama jooksva arvestusperioodi pikenemist ilma muudatusi tegemata.

Alates 01.06.2014 toimub sularahalimiidi arvestus kahel viisil, kusjuures saad valida enda jaoks optimaalseima.

Sularaha limiidi arvutamise valem sularaha laekumiste alusel
LK \u003d OH / RP * PV,
LK - sularaha limiit, hõõruda.
ON - arveldusperioodi sularahasumma, hõõruda.
RP - arveldusperiood, mille jaoks määratakse sularaha summa, ori. päevadel
PV - ajavahemik raha kassasse laekumise ja panka deponeerimise vahel (mitte rohkem kui 7 tööpäeva, kui panka pole, mitte rohkem kui 14 tööpäeva)

Arvutamise näide

Ant LLC määrab 2016. aasta sularahalimiidi, võttes arveldusperioodiks 2015. aasta septembri (24 tööpäeva). Selle aja jooksul oli sularaha summa 500 000 rubla. Tulu anti 1 kord 5 päeva jooksul.
Niisiis, me arvestame kassa limiiti = 104 167 rubla. (500 000 rubla / 24 päeva * 5 päeva)

Sularaha limiidi arvutamise valem, mis põhineb omataskust väljaminekute summal.
Selle valemi abil saate määrata kassa limiidi ka siis, kui teil pole kassas kassakviitungeid.
LK \u003d OV / RP * PV,
LK - sularaha limiit, hõõruda.
OV - arveldusperioodi kassast sularaha väljavõtmise maht, hõõruda.
RP - arveldusperiood, mille jaoks määratakse kassast sularaha väljavõtmise maht, ori. päevadel
PV - ajavahemik pangast kassasse raha laekumise vahel (mitte rohkem kui 7 tööpäeva, kui panka pole, mitte rohkem kui 14 tööpäeva)

Arvutamise näide

LLC "Success" tegeleb hulgimüügiga. Määrab 2016. aasta kassalimiidi, lähtudes kassakulude suurusest, võttes arveldusperioodiks 2015. aasta III kvartali (66 tööpäeva). Selle aja jooksul tasus LLC tarnijatega sularaha eest 800 000 rubla. Raha võeti kontolt välja 1 kord 5 päeva jooksul.
Seega arvestame sularahalimiiti = 60 606 rubla. (800 000 rubla / 66 päeva * 5 päeva)

Selles artiklis:

• milline on sularaha limiit;

• kes on kohustatud täitma sularahalimiiti;

• kuidas arvutada sularahajäägi limiiti juhul, kui OÜ saab sularaha tulu;

• kuidas arvutada sularahajäägi limiiti juhul, kui OÜ ei saa rahalist tulu;

• limiit vastloodud organisatsioonile;

• rahatrahv organisatsiooni kassasse sularaha kogumise eest, mis ületab kehtestatud limiiti;

• korralduse näidis kassajäägi limiidi määramise kohta organisatsioonidele, kes saavad ja ei saa sularaha tulu.

Sularaha limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab kassas hoida pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa kuvamist kassaraamatus. See piirmäär määratakse vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhisele nr 3210-U. Kassas oleva sularahajäägi limiidi suurust tuleb kogu ettevõtte eksisteerimise jooksul arvutada vähemalt üks kord. Kuna kui limiiti pole seatud, võrdub tööpäeva lõpus kassasse hoiule antud sularaha hulk automaatselt nulliga. See tähendab, et organisatsioonil või üksikettevõtjal ei ole õigust pärast tööpäeva lõppu raha jätta.

Sularaha limiit määratakse juhataja vastava korraldusega. Korralduse võib anda mis tahes ajavahemikuks, kuna seadus ei kehtesta selle kehtivusaega. Seetõttu saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad vajadusel limiiti muuta. Ka selliste muutuste sagedus ei ole põhimõtteline, selle määrab ainult mugavus ja vajadus. Seega saab ümberarvestust korraldada nii iga kvartali kui ka 5 aasta tagant.

Kes on kohustatud täitma sularahalimiiti

Kõik Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad järgima sularahatehingute tegemise korda. Sellest tulenevalt on neil ka kohustus kehtestada limiit kassas olevale sularaha jäägile. Maksumaksja asukoha maksusüsteem, samuti organisatsiooniline ja õiguslik vorm ei mõjuta seda õigusnormi.

Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhend nr 3210-U, punkt 2, samuti maksukood Vene Föderatsiooni artikli 346.26 p 5 ja artikli 346.11 p 4 määrasid, et alates 1. juunist 2015 võivad väikeettevõtjad ja üksikettevõtjad keelduda sularahajäägi limiidi määramisest ja hoida kassas piiramatus koguses sularahatulu. Seaduse nimetatud sätte kasutamiseks on vaja vastava korraldusega tühistada varem kehtestatud limiit ning anda korraldus, millega määratakse kuupäev, millest alates sularahalimiiti ei määrata.

LLC saab oma tulu sularahas. Kuidas sel juhul kassas sularaha jäägi limiiti arvestatakse?

Sularaha jäägi limiit arvutatakse sel juhul sularaha laekumise summal põhineva valemi järgi. Sellel valemil on järgmine vorm:

piir = tulu ÷ RP × Dn, Kus:

• tulu - rahasumma saadud kaupade ja teenuste müügist teatud arveldusperioodi jooksul;
• RP - teatud arveldusperiood;
• DN – ajavahemik päevade vahel, mil sularaha pangakontodele deponeeriti.

Nende perioodide kestusele on kehtestatud teatud piirangud. Arveldusperioodiks ei saa võtta pikemat perioodi kui 92 päeva. Minimaalne tähtaeg ei ole aga sätestatud. Panka raha ülekandmise päevade vahel ei tohi olla rohkem kui 7 tööpäeva. Siiski on erand: jaoks asulad, kus puuduvad töötavad pangakontorid, pikeneb sularaha väljavõtmise periood 14 tööpäevani.

Trade LLC otsustas kehtestada 2017. aastaks sularahajäägi limiidi. Juhtkond võttis lähteandmeteks 2016. aasta oktoobri aruandeperioodi. Määratud kuu tulude kogusumma oli 295 000 rubla. Selle organisatsiooni kaupluse lahtiolekuajad ei sisaldanud nädalavahetusi, mis tähendab, et tööd tehti igal ajal igapäevaselt kalendrikuu. Sularaha kanti panka iga kahe päeva tagant (üks päev ei kanna, järgmine päev kantakse).

Seega on tulu suurus 295 000. Arveldusperiood on 31 päeva. Tulude panka tarnimise periood on 2 päeva. Need näitajad, mis on asendatud väidetava valemiga, moodustavad järgmise võrrandi ja lõpptulemuse:

295 000 RUB ÷ 31 päeva × 2 päeva = 19 032 rubla.

Seega on Trade LLC sularahalimiit 19 032 rubla.

Sularaha laekuvate organisatsioonide sularahajäägi limiidi määramise näidiskorraldus:

LLC ei saa rahalist tulu. Kuidas sel juhul kassas sularaha jäägi limiiti arvestatakse?

Selline äritegevuse süsteem põhineb järgmisel: organisatsioon ei müü kaupu sularaha eest. Kliendid kannavad makse pangaülekandega. Mõnikord võtab juhtkond pangakontolt sularaha välja nii töötajatega arveldamiseks kui ka muudeks ettevõtte ärilisteks vajadusteks. Sel juhul arvestatakse sularaha jäägi limiiti kassas kassast väljastatud sularaha summa alusel. Sellel valemil on järgmine vorm:

piirang = väljastusmaht ÷ RP × päevad, Kus:

• väljalaske summa - arveldusperioodiks väljastatud sularaha summa;
• RP - arveldusperiood, mille jooksul sularaha väljastati;
• Päevad - ajavahemik sularaha panka laekumise päevade vahel.

Emissioonimahu näitaja määramisel on oluline arvestada, et see ei sisalda töötajate hüvitisteks (palk, stipendiumid, lisatasud ja muud sotsiaalmaksed) saadud summasid.

Siin kehtivad samad ajapiirangud, mis sularaha tulu saavatele organisatsioonidele. See tähendab, et arveldusperiood võib olla ükskõik milline, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva, miinimumväärtust ei ole. Sularaha laekumise vaheline päevade arv ei või avatud pangapunktidega linnades olla pikem kui 7 tööpäeva ja vastavalt ka mitte rohkem kui 14 tööpäeva linnades, kus pangapunkte pole.

Näide sularahajäägi arvutamisest:

Agora LLC-l sularaha tulu ei ole. Selle organisatsiooni kliendid kannavad raha pangakontole. Ettevõte võtab perioodiliselt pangast sularaha välja palkade ja ärikulude tasumiseks. Agora LLC määrab 2017. aasta sularahajäägi limiidi. Arvestusperioodiks on võetud oktoober 2016.a. 2016. aasta oktoobri tulud olid sularahas 823 300 rubla. 2016. aasta oktoobris võeti arvelduskontolt materjalide tarnija juures sularahas arveldamiseks välja 123 300 rubla. Palk töötajatele kassast sel perioodil palka ei makstud. Oktoobris oli 20 tööpäeva, pangast võeti raha välja kolme päevaga.