Definitsioon

Kassa limiit- See on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab kassas hoida. Sularaha, mis ületab kehtestatud limiiti, tuleb pangas hoiustada.

Sularaha limiidi määrab:

organisatsiooni juht;

Organisatsiooni eraldi allüksuse juht, kui sellel eraldi allüksusel on pangakonto;

Üksikettevõtja.

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus 12.10.2011. Nr 373-P annab sularahalimiidi arvutamiseks kaks valemit:

1. Kui limiidi arvutamise ajal sai ettevõte tulu

Sularaha limiit \u003d Arveldusperioodi tulu / Arveldusperiood tööpäevades * Panka sularaha kohaletoimetamise päevade vaheline intervall tööpäevades

2. Kui limiidi arvutamise ajal ettevõte tulu ei saanud

Sularaha limiit = arveldusperioodi sularaha väljamaksete maht / Arveldusperiood tööpäevades * Pangas sularaha väljavõtmise päevade vaheline intervall tööpäevades

Arveldusperiood ei tohi ületada 92 tööpäeva, sularaha sissemakse/vastuvõtmise intervallid ei tohi ületada 7 tööpäeva (14 tööpäeva arveldustel, kus pangad puuduvad).

Sularahalimiidi ületamine on lubatud:

Palkade, stipendiumide ja muude sarnaste maksete väljastamise päevadel. Nende väljaandmise tähtaja määrab organisatsiooni juht ja see ei tohi ületada 5 tööpäeva;

Nädalavahetustel ja vabal ajal pühad(nendel päevadel tegevuste läbiviimise korral).

Sularahalimiidi ületamine muudel juhtudel on haldusrikkumine ja toob ametnikele kaasa rahatrahvi summas 4000 rubla. kuni 5000 rubla; juriidilistele isikutele - alates 40 000 rubla. kuni 50 000 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1).

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.

Sularaha limiit kassas (sularaha limiit): andmed raamatupidajale

• Sularahatehingute tegemise korra järgimine apteekide poolt

  Nimetatud, võrgu poolt koostatud järjekorras peaks rahalimiit tegelikult olema...

• Sularahaoperatsioonid. Üldsätted

  Ülejäänud kassa. Üldsätted kassas oleva sularaha jäägi limiidi kohta vt korra punkti 1 ... kokkuleppel nende organisatsioonide juhtidega. Sularaha jäägi limiidi kassas määravad igal aastal pangaasutused kõigile ... kellel on pangaasutustes kontod, sularaha jäägi limiidi kassas määravad pangaasutused vastavalt ...

• Sularahatehingute tegemise uuest korrast

  2011 nr 373-P? Kuidas arvutada kassajäägi limiiti? Mida on vaja teha eelarveasutus... kassapidaja kirjutab alla kulutuste kassa orderile. Sularaha jäägi limiit kassas Eelarveasutused, nagu seni...

• Sularahatehingute arvestuse dokumentatsioon

  Sularaha jääk Üldsätted kassajäägi limiidi kohta kassas vt nende organisatsioonide juhtidega kokku lepitud korra punktis 1. Sularaha jäägi limiidi kassas määravad igal aastal pangaasutused kõigile ... kellel on pangaasutustes kontod, sularaha jäägi limiidi kassas määravad pangaasutused vastavalt ...

• Sularaha limiit (sularahajäägi limiit)

  Vorm. Juht peab sellele alla kirjutama. Ettevõttel on õigus kinnitada raha limiit mis tahes ... vajadusel uuesti kinnitada. Sul on vaja määrata kassa limiit rublades ilma kopikateta ... see. Näiteks saate kassa limiidi jagada osakondade kaupa sama ...

• Uus kord sularahatehingute tegemiseks sularahaga
• Pank kontrollib sularahadistsipliini

  KASSAS RAHA JÄÄKI LIMITI Kassas oleva sularaha jäägi limiidi määrab igal aastal kauplemisorganisatsioon, kes teenindab ...

• Uue sularahalimiidi tellimine säästab ettevõtte vaidlustest kontrolliga

  D. 25, tuba. 8. Määra kassasse sularahajäägi limiit summas 15 625 (Viisteist...

• Raamatupidaja seadusandluse muudatus alates 15.01.2015

  Et kassas sularahajäägi limiidi seadnud väikeettevõtjad peavad järgima Juhendi nõudeid, mitte ...

• Töötasu deposiit

  Kui hoiustatud töötasu ületab asutuse kassa kassajäägi piirmäära (käskkirja nr 3210 ... p 2 ...

• Tähelepanu: ärge unustage kassalimiiti!

  Toimingud eristuvad ja seavad eraldi sularahalimiidi. Ettevõte määrab ise arveldusperioodi ... sularahatehingute järjekorra ja määrab sularahalimiidi. Mis on kassa üksikisikus ... taskus? Jääb arusaamatuks sularahalimiidi arvutamine, kui ettevõtjal on kogu raha ... ei, ta väljastab enda jaoks sularahalimiidi kohta haldusdokumendi. Ebaloogiline, aga...

• Kuidas mitte teha viga sularahalimiidi arvutamisel uute reeglite järgi

  Kas teeninduspank piirab nüüd sularahalimiiti? Sellest aastast on iga ettevõte...

Väga palju sõltub õigest raamatupidamisest ettevõtetes. Kvalifitseeritud raamatupidaja, kes täidab professionaalselt ja täpselt oma ametiülesandeid, suudab kaitsta organisatsiooni reguleerivate asutuste nõuete eest: maksuteenistus, tööinspektsioon jne. Muude kohustuslike protseduuride hulgas, mida raamatupidaja peab läbi viima, on ka kassadistsipliini järgimine, sealhulgas sularahalimiidi määramine .

Mõiste "sularahalimiit" dešifreerimine

Kui rääkida selge keel, siis dešifreeritakse väljend “sularahalimiit” üsna lihtsalt: see on maksimaalne lubatud sularaha kogus päeva lõpus äriettevõtte kassas, seifis või kassas. Selle normi kehtestas Vene Föderatsiooni keskpank ja ettevõtte raamatupidamisosakond peaks selle limiidi määrama iga kalendriaasta alguses eraldi.

Sularahalimiidi seadmine ja hoidmine valmistab peavalu paljudele raamatupidajatele. Ülejääkide vältimiseks peavad nad sularaha pidevalt jälgima ja kui õhtul kassas ootamatult raha tuleb üle kehtestatud normi, siis tuleb raamatupidamisosakonna esindajal selleks panka minna. Vastasel juhul on ebatõenäoline, et kontrollimise käigus on võimalik halduskaristust vältida.

Nagu see oli enne

Varem pidid absoluutselt kõik sularahaga tegelevad ettevõtted ja organisatsioonid piirama kassas olevaid vahendeid. Alates 2014. aasta juunist on see praktika muutunud: nüüd ei pruugi osa ettevõtete esindajaid limiite seada. Pole üllatav, et paljud soovisid seda õigust kasutada.

Küll aga leiti maksuameti auditites mõningaid ebapiisavast teadmistest tingitud rikkumisi õiguslik raamistik sularahajääkide piiramatu säilitamise kohta ning seetõttu rakendasid nad karistusi mitmetele ettevõtetele ja organisatsioonidele.

Seetõttu tuleb maksuhalduri nõuete vältimiseks kasutada õigust piiramatule kassale asjatundlikult ja kõikidest selle protsessi reeglitest selgelt aru saades.

Millistel juhtudel on lubatud kassas limiiti ületada?

Nagu seaduses öeldud, võivad ettevõtted ja organisatsioonid rangelt määratletud päevadel lubada täiesti õigustatult sularaha ülejääki. Eriti:

1. Kui tasumist oodatakse palgad, sotsiaalne, rahalist abi, stipendiumid jms, kuid mitte rohkem kui viis tööpäeva alates ettevõtte arvelduskontolt selleks otstarbeks raha väljavõtmise päevast;
2. Kui sularahatehinguid tehakse puhkepäevadel või nädalavahetustel, võib kassas olla ka piirväärtustest suuremaid summasid.

Muud asjaolud ei õigusta piirmäära ületamist ja toovad paratamatult kaasa halduskaristused rahatrahvide näol.

Rahalise limiidi ületamise eest trahvid kassas

Rahalised trahvid kassasse salvestatud tulu ületamise eest on üsna märkimisväärsed:

• Juriidilised isikud(ettevõtted ja organisatsioonid) võidakse trahvida 40-50 tuhande rubla ulatuses.
• Üksikettevõtjad, samuti äriettevõtete ametnikele (raamatupidajatele või juhtidele) määratakse rahatrahv 4 kuni 5 tuhat rubla.

Kui ei saa, aga väga tahad: õigus sularahalimiidist loobuda

Seda õigust saavad kasutada nii väikeettevõtlusvaldkonda kuuluvad äriettevõtted kui ka kõik üksikettevõtjad ja sõltumata nende maksurežiimist.

Limiidist keeldumine kassas ei tähenda eritoiminguid, piisab vaid teatud parameetrite täitmisest:

• piirtulu- mitte rohkem kui 800 tuhat ilma käibemaksuta osutatud teenuste ja müüdud kaupade eest;
• piiratud personal- eelmisel kalendriaastal ei tohiks ettevõtte töötajate arv ületada 100 inimest;
• osalus põhikapitalis- mitte rohkem kui veerand teiste juriidiliste isikute osalusest.

Kui ettevõte nende nõuete alla jääb, võib ta hoida rahaliselt piiramatult rahalisi vahendeid sularahas.

Juhtudel, kui tekib õigus sularahalimiidile mitte alates registreerimisest ettevõtet ja muul põhjusel oma tegevuse käigus, siis selle kasutamiseks peab ettevõtte juhtkond tegema järgmised sammud:

1. Kirjalikus otsuses tühistada varem antud korraldus sularahalimiidi kehtestamise kohta;
2. Väljasta uus korraldus, kus on kirjas, et sellisest ja sellisest kuupäevast sularaha limiiti ei ole.

Sularahalimiidi seadmine: kord ja reeglid

Nagu eespool mainitud, kõik suurettevõtted ja organisatsioonid on kohustatud kehtestama sularahalimiidid. Kui seda ei tehta, siis seaduse järgi loetakse sularaha limiit nulliks. Kassas hoiustatavatele rahalistele vahenditele limiidi seadmiseks peab ettevõtte või organisatsiooni juht andma vastava korralduse. Maksuhaldurile ei pea esitama avaldusi ega teatisi.

Tähelepanu! Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete valdkonnas tegutsevad üksikettevõtjad või juriidilised isikud saavad omal algatusel määrata sularahalimiidi.

Reeglina on selliste toimingute põhjuseks soov tagada kontroll sularaha ohutuse üle. Samas tuleb mõista, et vastava korralduse andmise ja sularahalimiidi kehtestamise korral on ettevõtte või üksikettevõtja raamatupidamine kohustatud seda täitma ja kogu ülejäägi panka viima. Kui kontrolli käigus avastatakse rikkumisi, rakendab maksuinspektsioon kindlasti halduskaristust.

Kuidas arvutada sularaha limiiti

See küsimus huvitab kõige rohkem algajaid raamatupidajaid. Te ei pea selle üle pead murdma - arvutusvõimalused on seadusega ette nähtud:

• Sularaha laekumiste mahu järgi Raha valemi järgi:

  Limiit = tulu / arveldusperiood x päeva

• Sularaha väljavõtmise mahu järgi (kui sularaha tulu pole) vastavalt valemile:

  Limiit = probleemid / arveldusperiood x päeva

Selgitused:

Tulu- teenuste müügist ja kaupade müügist saadud rahasumma. Kui ettevõte on äsja loodud, peate siin märkima eeldatava tulusumma;

Arveldusperiood– 1 kuni 91 päeva (kaasa arvatud). Seda saab valida täiesti meelevaldselt;

päevadel– 7-14 tööpäeva sularaha väljavõtmise vahel. Tuleb meeles pidada, et mida väiksem on päevade arv, seda vähem peaks raha kassasse jääma.

Seega, kui ettevõte on seadusega kehtestatud asjaolude tõttu kohustatud rangelt järgima kassadistsipliini, tegema pangas igapäevase töötasu ja hoiusejääkide õhtuse arvestuse, siis tuleb seda teha kooskõlas kõigi poolt kehtestatud reeglite ja määrustega. seadusandja. Vastasel juhul on ebatõenäoline, et oleks võimalik vältida kontrollivate struktuuride halduskaristusi.

Peaaegu kõik sularahaga töötavad ettevõtted on ise huvitatud krediidiasutuste regulaarsest tulust. See on mugav, kuna suurtel kiirustel arved võtavad palju ruumi ja on ohutu – varguse ja röövimise oht väheneb. Sel põhjusel käsitleme täna 2020. aasta sularahalimiidi arvutamise korda.

Sularaha limiit on maksimaalne "sularaha" summa, mis võib olla organisatsiooni kassas. Kui ettevõtlustegevuse käigus see latt ületatakse, laekub ülejääk pangas arvelduskontole.

Sularaha limiite reguleerivad dokumendid ja seadused

Limiitidega seotud küsimusi reguleeriv peamine regulatiivne dokument on Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014. aasta juhend nr 3210-U. Avaldamise ajal seda arvustust see esitati muudetud kujul 19. juunil 2017.

Siinkohal märgime kohe ära ühe olulise detaili - see dokument on silmapaistev selle poolest, et see ei sisalda fikseeritud kriteeriume sularahalimiitide jaoks, s.t. Vene Föderatsiooni Keskpank võimaldab organisatsioonidel seda iseseisvalt arvutada, lähtudes nende tegevuse spetsiifikast. Peaasi, et rakendataks juhendi lisas toodud õigeid valemeid.

Ja teiseks normdokument, mis on otseselt seotud sularahalimiitidega, on haldusõiguserikkumiste seadustik (artikkel 15.1). See määrab kindlaks karistused finantsdistsipliini "vigade" eest. Rohkem eraldi seadusi, põhimäärusi ja juhiseid sularahalimiitide kohta praegu uurida ei pea.

Millised üksused peavad piiranguid seadma

Vastavalt keskpanga juhistele kindlaks määrata ja järgida sularaha limiidid peavad kõik organisatsioonid, mis ei ole väikeettevõtted. See tähendab, et sellest kohustusest on vabastatud:

• üksikettevõtjad;
• väikeettevõte.

Ettevõtte võib liigitada väikeettevõtteks, kui see vastab järgmistele kriteeriumidele:

• viimase aasta eest sai vähem kui 800 miljonit rubla. tulud;
• ettevõttes töötab kuni 100 inimest, kui tegemist on väikeettevõttega;
• ettevõttes töötab kuni 15 inimest, kui tegemist on mikroettevõttega;
• muude äristruktuuride osakaal tema kapitalis ei ületa 49%.

Lisaks tahame teile meelde tuletada, et väikeettevõtete hulka kuuluvad järgmised üksused:

• tööstus- ja põllumajandusühistud;
• äripartnerlused.

Eeltoodut arvesse võttes on võimalik kohe ja ühemõtteliselt kindlaks teha, kas 2019. aastal on LLC-le vaja määrata sularahalimiit:

• Kui OÜ ei ole väike- või mikroettevõtete nimekirjas - jah;
• Kui LLC on loetletud väike- / mikroettevõttena - ei.

Teisest küljest, kui väikeettevõtte või üksikettevõtja juhtkond leiab mõnel olulisel põhjusel, et sularahalimiit on vajalik, ei keela keskpank selle kehtestamist. Sel juhul kohaldatakse üldist korda.

Üldine arvutusprotseduur

Enne valemitega tegelemist tuleb asjad paika panna, kuna algajal ettevõtjal on sularahadistsipliini küsimustes lihtne segadusse sattuda. Majapidamise tasandil mõistetakse kassa all enamasti konkreetset kohta, kuhu on paigaldatud kassaseade, mistõttu tundub, et limiidid tuleb määrata igale masinale eraldi. Selline lähenemine tundub loogiline, kuid praktikas on kõik teisiti.

on üldmõiste, st. omamoodi hoiupõrsas, mille kaudu liigub sularaha nii kaupade / teenuste müügist kauplemisplatsil / paviljonis kui ka muudest allikatest. Lihtsamalt öeldes võib ühe struktuuriüksuse sees olla mitu kassaaparaati ja kassa saab olema üks. See on tema jaoks ja limiit on arvutatud.

Nagu juba märgitud, määrab iga organisatsioon rahajäägi limiidi individuaalselt, kohandades seda vastavalt oma tegevuse spetsiifikale, s.o. Keskpank ei kehtesta tulude suhtes rangeid proportsioone, kuid valemeid endid, mille abil arvutusi tehakse, ei saa muuta. Keskpanga juhendi nr 3210-U lisas on üksikasjalikult kirjeldatud sularahalimiidi arvutamist. Saate valida ühe kahest valemist. Esimene põhineb perioodi tuludel ja teine ​​​​väljastatud või väljamakstud vahendite summal. Vaatleme neid üksikasjalikumalt.

Stsenaarium nr 1 - kassa limiit tuludele

Valem näeb välja selline:

L = (V/P)*N, Kus

• V - sai perioodi eest "sularaha";
• P - periood päevades, mille eest tulu laekus (see peab olema lühem kui 92 päeva);
• N on maksimaalne ajavahemik sularaha laekumisest kuni arvelduskontole deponeerimiseni.

Vastavalt keskpanga juhistele on perioodile N kehtestatud järgmised piirangud:

• tavaliselt ei tohiks see ületada 7 päeva;
• kui piirkonnas puudub pangakontor, võib tähtaega pikendada kuni 14 päevani;
• loodusõnnetuse ja muude vääramatu jõu asjaolude korral määratakse N pärast ebasoodsate tegurite lakkamist.

Stsenaarium nr 2 - rahaliste vahendite väljastamise kassa limiit

Sel juhul tehakse arvutus järgmiselt:

L = (R/P)*N, Kus

• R on kassast makstud rahasumma (palka, stipendiume ja muid sarnaseid makseid organisatsiooni töötajatele ei võeta arvesse);
• P- arveldusperiood, mis ei tohiks ületada 92 päeva;
• N on ajavahemik raha panka laekumisest kuni kassast väljamaksmiseni. Tavaliselt ei ületa see 7 päeva ja kui külas panka pole, on lubatud kasutada 14-päevast perioodi. Vääramatu jõu korral määratakse see näitaja pärast ebasoodsate tegurite lõppemist.

Valemi valik

Keskpank märgib, et muutuja P valikul saab keskenduda perioodidele, mil organisatsioon saab traditsiooniliselt suurima tulu või teeb suuri hooajalisi kulutusi. Näiteks jaekaubanduse toidupoel on mõttekas loota neljandale kvartalile, kuna sel ajal on aastavahetuse eelne nõudlus kasvamas ning ehitusorganisatsiooni puhul on maksete tippaeg just suvel.

Ilmselgelt on enamiku kaasaegsete ettevõtete jaoks esimene valem optimaalne, kuna kassaaparaati kasutatakse tänapäeval peamiselt jaeklientidelt tulu saamiseks.

Teine valem sobib organisatsioonidele, kes maksavad töövõtjatele sageli sularahas (eesmärk on ehitus) või annavad raamatupidajatele raha materjalide ostmiseks. Kuid iga aastaga selliste toimingute maht väheneb ja kui asju objektiivselt vaadata, siis ei saa jätta märkimata, et peaaegu kõik kirjeldatud mudelit kasutavad ettevõtted kuuluvad sageli väikeettevõtete kategooriasse ja neil pole sularaha vaja. üldse piirata.

Osakondade piirangud

Kassas hoitava sularaha koguse piirangute arvutamisel on põhimõttelise tähtsusega ettevõtte organisatsiooniline struktuur. Siin tuleb kaaluda kolme ärimudelit.

Juhime tähelepanu asjaolule, et siin on jutt sama organisatsiooni piires eraldiseisvatest divisjonidest. Kui filiaalide võrk on jagatud iseseisvateks juriidilisteks isikuteks. isikutele, igaühele määratakse sularahalimiidid alati eraldi.

Kuidas uude organisatsiooni siseneda

Kui seaduslik inimene on just tööle asunud, tema jaoks on piirid nullis, st. formaalselt peab firma iga päev kogu raha arvelduskontole koguma. Seevastu 2020. a Maksuteenus püüab vastloodud ettevõtteid kiiresti väikeettevõtete registrisse kanda ja nagu mäletame, vabastab see staatus OÜ kontrolliasutuste nõuetest sularahalimiitide osas.

Kui aga sularahalimiiti nõutakse individuaalsetel põhjustel või soovitakse seda kaitsta võimaliku arusaamatuse eest reguleerivate asutustega, määratakse see juhataja korraldusega.

Samal ajal on arvutuste esialgsed näitajad (tulu / kulu) olemuselt hüpoteetilised (organisatsioon pole veel tegevusi ellu viinud, seega pole neid lihtsalt kuskilt võtta). Nii on näiteks kõige lihtsam võtta hinnanguline tulu äriplaanist või teise võimalusena kasutada valdkonna keskmisi / konkurentide näitajaid.

Arvutamise näited

Esialgsed andmed - pood näitas detsembri (31 päeva) sularahatulu 5 500 000 rubla. Raha laekub panka päevaga. Sel juhul on sularaha hoiustamise limiit järgmine:

L \u003d (5500000/31) * 2 \u003d 354839 rubla.

Ja nüüd vaatame, kuidas teise valemi abil sularahalimiiti arvutada. Oletame, et Metall LLC väljastas juunist augustini oma töötajatele 2 000 000 rubla. erinevate materjalide ostmiseks. Vastutav isik võtab arvelduskontolt raha välja organisatsiooni vajadusteks igal nädalal:

L \u003d (2000000/92) * 7 \u003d 152172 rubla.

Tuletage meelde, et limiidi arvutamisel on soovitatav võtta möödunud perioodid maksimaalse tulu või kuluga, kuna selline lähenemine vähendab limiidi ületamise riski.

Kui selgub, et vana arvestuslik näitaja ei vasta tegevuse mastaabile, muudetakse kassalimiiti uue juhi korraldusega vaid ühe päevaga. Sellistest kohandustest ei pea maksuametit teavitama, kuid muudatustest (eriti kui need toovad kaasa inkassograafiku ümbervaatamise) on soovitav panka teavitada. Muide, selleks, et mitte kokku puutuda arvutatud indikaatoriga, on soovitatav seda regulaarselt üle vaadata, võttes arvesse tegelikku olukorda. Suurem osa organisatsioone teeb seda igal aastal, kuid keegi ei keela muudatusi teha palju sagedamini.

Tellimus ja taotlus koos arvestusega

Sularaha limiit kinnitatakse peadirektori korraldusega. See dokument koosneb kahest osast - tellimus ise ja selle lisa, mis kirjeldab arvutusalgoritmi. Nende vormide vorming ei ole heaks kiidetud; määrab organisatsioon, kuid need peavad tingimata kajastama järgmist teavet:

• organisatsiooni nimi (päises), juriidiline aadress, TIN/KPP;
• tellimuse number, kuupäev ja selle lühinimi;
• piirangute kehtestamise põhjendus (piisab, kui märkida, et need kehtestatakse vastavalt keskpanga juhistele);
• piirang;
• uue tellimuse jõustumise kuupäev;
• vastutav isik;
• valem ja lähteandmed;
• Pea täisnimi, tema allkiri;
• vastutava isiku allkiri;
• pitsat.

Lisaks nendele üksikasjadele saate tellimusele lisada:

• tellimuse aegumiskuupäev (kui see ei ole tähtajatu);
• teave osakondade limiitide kohta (kui neid on mitu);
• andmed varem eksisteerinud tellimuse tühistamise kohta.

Mõelge arvutusrakendusega tellimuse näidisele:

See on tellimuse mall. Siinkohal märgib juhataja esmalt, et vana kord enam ei kehti, selle asemel hakkavad samast päevast kehtima uued kriteeriumid. Mis puutub rakendusse, siis see on peaaegu alati standardne, kuna peale valemite ja esialgsete näitajate pole siin vaja midagi märkida.

Trahvid sularahalimiidi ületamise eest

Limiidi ületamine on sularahadistsipliini rikkumine, mistõttu tuleb sellise üleastumise eest rahatrahv. 2019. aastal fikseeriti haldusõiguserikkumiste seadustiku punktis 15.1 järgmised mõjutusvahendid:

• 4000-5000 rubla. ametnike kohta;
• 40 000 - 50 000 rubla. organisatsioonide kohta.

Limiidi ületamist ei loeta rikkumiseks ainult järgmistes olukordades:

• palkade, stipendiumide ja muude sarnaste maksete väljastamisel;
• kui organisatsioon töötab päevadel, mil raha pangakontole ei ole võimalik üle kanda (tavaliselt on need nädalavahetused);
• ülejääki täheldatakse vahetult kontrollimise päeval, s.o. vahetus ei ole veel suletud ja varasemate perioodide puhul kõrvalekaldeid ei registreeritud.

Kokkuvõtteks märgime, et sularahalimiidi arvutamises pole midagi keerulist, vastupidi, see on üks väheseid valdkondi, kus juhtidele antakse oma tegevuses suhteline vabadus.

Kokkupuutel

Lugemine 10 min. Vaatamisi 139 Avaldatud 18.11.2018

Iga majandusüksus, kellel on oma ettevõtte territooriumil kassa, on kohustatud kehtestama limiidi finantsilised vahendid. Paljud ärimaailma uustulnukad imestavad sageli selle baari eesmärgi üle, mis määrab maksimaalne summa, mida saab kassas hoida. Oluline on märkida, et see reegel ei kehti kõigi ettevõtete esindajate kohta. Intellektuaalomandi omanikud, samuti juriidilised isikud, kelle aastakäive on alla kaheksasaja miljoni rubla, on sellest kohustusest vabastatud. Sularahalimiitide kasutamise kohustusest vabanemiseks peab ettevõte järgima rangeid reguleerivate asutuste nõudeid. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada küsimust, mis on sularahalimiit ja kuidas seda näitajat arvutatakse.

Sularahatehingute tegemiseks määrab organisatsioon sularahajäägi limiidi

Aktsepteeritud reeglid sularahatehingute töötlemisel

Enamik majandusüksusi teeb oma põhitegevuse käigus erinevaid sularahaga seotud finantstehinguid. Selliste toimingute käigus sisenevad finantsasutustelt või vastaspooltelt saadud ettevõtted ettevõtte kassasse. Iga ettevõte on kohustatud finantsaruanded, millega määratakse kindlaks iga raha laekumise või väljastamise fakt. Kehtivad seadused lubavad ettevõtjatel sularaha käsutada oma äranägemise järgi.

Iga sularaha kasutav ettevõte on kohustatud oma territooriumil varustama kassa. Lisaks määrab iga ettevõte oma sularahalimiidi. See termin tähistab maksimaalset sularaha kogust, mida ettevõtte ruumides tööpäeva lõpus hoitakse. See reegel on fikseeritud dekreediga Keskpank dateeritud kahe tuhande neljateistkümnendal märtsil. Kui ettevõte on kehtestatud piirmäära ületanud, tuleb üleliigne sularaha kanda krediidifirmale arvelduskontole laekumiseks.

Eeltoodud dokumendi kohaselt vastutab kontrolli eest iga ettevõtte juhtkond rahavool. See käive tuleb registreerida spetsiaalses registris. Riigi statistikakomitee kinnitas erivormi, mille järgi täidetakse kassaraamatut. See päevik sisaldab kirjeid kõikidelt kassat ja raamatupidamisteenust läbivatest maksedokumentidest. Juhul, kui selliseid toiminguid teeb tegevdirektor, siis peavad kõik sularahadokumendid olema tema allkirjaga kinnitatud.

Tehingupäeva lõpus on ettevõtte kassapidajal vaja võrrelda maksekorraldustel ja kassaaparaadil esitatud andmeid. Pärast seda peaksite salvestama teabe kassasse jäänud raha kogusumma kohta. Kassapidaja ametikoht eeldab rahalist vastutust. See tähendab, et kõik dokumendid peavad olema töötaja allkirjaga kinnitatud.

Finantsdokumentide täitmisel on väga oluline püüda mitte teha vigu, mis võivad finantsaruannete koostamise protsessi oluliselt keerulisemaks muuta.

Nagu eelpool mainitud, määrab sularahajäägi limiidi iga ettevõte iseseisvalt. Selle süsteemi kasutuselevõtt ei võimalda ettevõtjatel hoiustada vahendeid, mis ületavad maksimaalset latti. Siiski sisse see reegel on ette nähtud erand. Igale ettevõttele antakse paar päeva, mil nad saavad seatud väärtustest kaugemale minna. See erand kehtib töötajatele töötasu väljastamise päeva kohta. Lisaks saab sularahalimiiti ületada neil päevadel, kui ettevõtte kassasse laekub suur summa, mis nädalavahetusel kulub. See reegel kehtib vaid olukordades, kus ettevõttel on vaja teha sularahaga seotud finantstehing.

Eelnimetatud olukordades on ettevõtjatel lubatud rikkuda keskpanga kehtestatud reegleid. Muude distsipliinirikkumiste puhul ootab aga ettevõtte juhtkonda tõsine karistus. Haldusseadustiku viieteistkümnes artikkel sätestab sularahalimiiti rikkunud isikutele karistuse määramise korra. Haldusõigusega kehtestatud norme rikkunud ettevõtete trahvi suurus varieerub neljakümnest kuni viiekümne tuhande rublani. Sellise rikkumise toime pannud ametnikud peavad maksma trahvi summas neli kuni viis tuhat rubla.

Sularaha jäägi limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab tööpäeva lõpus kassas hoida

Mis on sularaha limiit ja kuidas see määratakse

Sularahalimiit on maksimaalne sularaha kogus, mida võib ettevõtte territooriumil hoida. Numbri "3210-U" all olevas keskpanga juhises kirjeldatakse üksikasjalikult selle näitaja arvutamise meetodeid. Igal ettevõtjal on õigus see väärtus iseseisvalt määrata, lähtudes kinnitatud finantstehingute töötlemise korrast. Igal ettevõttel on lubatud ümardada baasjoon suurusele, mida on mugav kasutada.

Kehtivad seadused keelavad ettevõtetel, kes ei ole heaks kiitnud sularahalimiite, hoida oma territooriumil sularaha. Käesolevat määrust rikkuva äriühingu juhtkond võib võtta haldusvastutusele. Sularahaga seotud rahaliste tehingute tegemise fakti paljastamine toob reeglina kaasa suuri trahve.

Kuidas arvutatakse sularaha limiiti?

Küsimus, kuidas arvutada sularahalimiiti, teeb muret paljudele ettevõtjatele. Tänapäeval on kõigil majandusüksustel õigus kasutada arvutuste tegemisel kahte erinevat valemit. Konkreetse meetodi valik sõltub sellest, kas kassas on tulu. Oluline on märkida, et keskpank ei kohusta ärimehi kasutama ainult ühte valemit. See tähendab, et igal ettevõtte omanikul on õigus valida üks saadaolevatest makseviisidest.

Kui tulu on

Kui ettevõtte kassaaparaat salvestab tulu, on arvutuste tegemisel soovitatav kasutada järgmist valemit: "V / P * Nc = L". Selle valemi parameeter "V" näitab ettevõtte kassasse laekunud rahasummat. Arvutusteks valmistumisel võetakse arvesse kõiki turustatavate toodete müügist, teenuse osutamisest või teenuste osutamisest saadud raha. Suured ettevõtted, mis sisaldavad eraldi struktuure, peaksid arvestama nende osakondade saadava tuluga. Ainus erand sellest reeglist on juhtumid, mis on sätestatud keskpanga määruse neljandas lõigus numbriga "3210-U".

Parameetrit "P" kasutatakse arveldusperioodi kestuse näitamiseks. Iga majandusüksus määrab selle väärtuse iseseisvalt. Arvutuste tegemisel võetakse arvesse selle ajaperioodi kestust, mille jooksul ettevõte kasumit teenis. Arveldusperioodi kestust mõõdetakse reeglina tööpäevades. Arveldusperioodi kestuse määramisel on vaja arvestada eelmiste aastate sularahalaekumiste mahu dünaamikat. Selle perioodi maksimaalne kestus võib olla kolm kuud.

Parameeter "Nc" võrdub ajaintervalli pikkusega nende kuupäevade vahel, mil ettevõtja panka sularaha hoiustab. Seda näitajat mõõdetakse tööpäevades. Kehtestatud reeglite kohaselt ei tohi selle ajavahemiku väärtus ületada ühte nädalat. Ainsad erandid on neis tegutsevad struktuurid asulad kus puuduvad kohalikud pangakontorid. Sel juhul pikeneb vaatlusperiood veel ühe nädala võrra. Millal mõjuvad asjaolud, on ettevõtja kohustatud pärast tekkinud raskuste lahendamist raha üle kandma panka koheselt.

Kui ettevõtja kannab pangatöötajatele raha üle iga kahe päeva tagant, on parameetri "Nc" väärtus võrdne kahe tööpäevaga. Nende arvutuste tegemisel on oluline arvestada organisatsiooniline struktuur ettevõte, selle asukoht ja põhitegevuse tunnused.

Organisatsioonid ja ettevõtjad peavad hoidma limiidi ületavaid vahendeid sularahas päeva lõpus pangakontodel

Tulude puudumisel

Sularahalimiidi arvutamisel võetakse arvesse väljastatavate vahendite kogusummat. Nende ettevõtete puhul, kes on äsja tegevust alustanud, arvestatakse planeeritud sularaha väljavõtmise mahtu. Arvutuste tegemisel ei võeta arvesse hüvitiste, töötasu või hüvitise väljastamisega seotud finantstehinguid. . Kassas tulu puudumisel soovitavad eksperdid kasutada valemit: "R / P * Nn = L".

Selles valemis kasutatakse "R" kassast väljastatavate vahendite summa näitamiseks. Nagu varem mainitud, ei võeta arvutuste tegemisel arvesse palga või hüvitisena antud raha. Organisatsioonid, millel on mitu eraldiseisvad struktuurid, tuleb arvestada iga üksuse kassas oleva sularahaga. Parameeter "P" kajastab arveldusperioodi kestust. Sularahalimiidi arvutamisel peab iga juriidiline isik arvestama ajaperioodi pikkusega, mille jooksul finantstehinguid tehakse. Need arvutused põhinevad teabel viimaste aastate tippperioodide kohta. Arveldusperioodi kestus ei tohiks ületada üheksakümmend kahte päeva.

Parameetrit "Nn" kasutatakse arvelduskontolt raha väljavõtmise päevade vahelise ajaintervalli pikkuse kuvamiseks. Paljud ettevõtjad teevad selle vea, et võtavad sularahalimiidi määramisel arvesse päevi, mil ettevõte võtab palga maksmiseks raha välja. Selle segmendi standardkestus on seitse tööpäeva. Ainus erand sellest reeglist on need ettevõtted, mis tegutsevad pangast kaugel asuvas piirkonnas.

Sularahalimiidi kehtivus

Numbri "3210-U" all olev keskpanga määrus ei sisalda teavet ettevõtte juhtkonna kehtestatud limiidi kestuse kohta. See tähendab, et organisatsiooni administratsioonil on seaduslik õigus iseseisvalt valida piiratud normi kestus. Paljud finantsspetsialistid soovitavad oma klientidel konkreetseid ajaperioode mitte määrata. Selline ettevõtte territooriumil kehtestatud piirmäär on piiramatu.

Selle soovituse kasutamine võib aga kaasa tuua mitmeid täiendavaid nüansse, mis on seotud tuluartikli väärtuse muutumisega. Nagu eespool ütlesime, on sularahalimiidi ületamine haldusõiguserikkumine. Et vältida võimalikud tagajärjed, peaks ettevõte määratud väärtusi muutma. Uute arvutuste koostamise vajadus tekib olukorras, kui ettevõte hakkab vastu võtma lisatulu.

Kehtestatud piirmäära on lubatud ületada ainult neil päevadel, mil on planeeritud töötasu või muude sotsiaalmaksete maksmine.

Mida peetakse rikkumiseks ja millega see kaasneb

Kontrolliasutuste karistuste vältimiseks peab ettevõtja mitte ainult järgima sularahadistsipliini, vaid ka õigesti arvutama piiranguid. sularahatehingud. Kassas oleva sularaha jäägi limiit kehtestatakse, võttes arvesse kindlaksmääratud aja jooksul sularahana laekunud rahasummat. Sularahadistsipliini rikkumine on järgmised olukorrad:

1. Piirmäärade süsteemi kehtestamise haldusakti puudumine.
2. Määratud väärtuse ületamine.
3. Maksedokumentides mitte sisalduvate rahaliste vahendite olemasolu kassas.

Kehtivad seadused näevad ette mitmeid olukordi, kus ettevõtjatel on lubatud kehtestatud väärtust ületada. Igale ettevõttele antakse rahaliste hüvitiste ja töötasude väljastamiseks kolm päeva. Selle aja jooksul on ettevõttel õigus hoida sularaha sularahas üle kehtestatud väärtuse. Kõikide rahaliste tehingute menetlemise eest vastutavad raamatupidaja ja ettevõtte juht. Kõnealuste piirmäärade arvutamise eest vastutab raamatupidamisosakonna juhataja. Sularahadistsipliini järgimise kontrollimise funktsioonid on pandud pangandusstruktuuridele.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on pangatöötajatel kohustus oma hoolealuseid kontrollida kaks korda aastas. Sularahadistsipliini rikkumiste korral peaksid pangatöötajad ühendust võtma maksuamet. Maksuhaldur on ainus struktuur, millel on õigus valida üks halduskaristuse meetmetest. Kehtiv haldusseadustik annab karistuste suuruse kohta järgmise teabe:

1. Organisatsiooniga seoses - kuni viiskümmend tuhat rubla.
2. Süüteo toime pannud töötajate osas - kuni viis tuhat rubla.

Millistel tingimustel on vaja kehtestatud piirmäära üle vaadata

Paljusid ettevõtjaid huvitab küsimus, mis aastast alates kehtestatakse sularaha limiit. See süsteem võeti kasutusele kahe tuhande üheteistkümnendal aastal. Kolm aastat hiljem vaatas keskpank aga üle sularahalimiitide arvestamise korra ja lihtsustas oluliselt finantstehingute arvestust. Tänapäeval kehtivad Venemaa territooriumil sularahadistsipliini normid, mis võeti kasutusele kahe tuhande neljateistkümnendal aastal.

Keskpanga kehtestatud reeglite kohaselt tekib kehtestatud piirmäära muutmise vajadus ainult tulukirje muutumisel. Paljud finantseksperdid soovitavad ettevõtjatel igal aastal koostada uus korraldus, mis näitab kehtestatud limiitide pikendamist. Uusi arvutusi on vaja teha alles siis, kui muutub tootmismaht või raha väljamaksmise süsteem. Tulude vähenemise või sularaha kasutamisest keeldumise korral ei ole vaja sularaha limiite muuta.

Koos töötada sularaha dokumendid lubatud ainult neile organisatsiooni vastutavatele isikutele, kelle õigus selleks on tagatud vastavate dokumentidega

Sularaha limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mis võib päeva lõpus kassas olla. Sularaha jäägi limiidi määrab organisatsioon iseseisvalt ().

Sularaha jäägi limiit määratakse organisatsiooni haldusdokumendiga, näiteks korraldusega (Venemaa Panga juhise 11.03.2014 nr 3210-U punkt 2).

Vastus küsimusele: " Üksus kas on kohustatud panga või maksuametiga kokku leppima sularaha jäägi limiidi? on "Ei", kuna kehtivate õigusaktide normid seda ette ei näe.

Sularaha jäägi limiidi arvutamine

Kassas oleva sularaha jäägi limiit on kehtestatud vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U lisale, mille kohaselt määratakse ettevõtte sularahajäägi limiit lähtuvalt müüdud kaupade (tehtud tööde, osutatud teenuste) eest saadud sularaha summalt või väljastatud sularahasummalt (välja arvatud töötasuks väljastatud rahalised vahendid) teatud perioodiks, kuid mitte üle 92 tööpäeva.

Vastloodud organisatsioonide poolt määratakse sularahajäägi limiit, lähtudes eeldatavast sularaha laekumise mahust või eeldatavast sularaha väljavõtmise mahust teatud perioodiks, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva (Vene Panga määruse nr 3210-U lisa kuupäev 11. märts 2014).

Organisatsioon, millel on eraldi allüksused, mis deponeerivad sularaha ettevõtte kassasse, määrab sularaha jäägi limiidi, võttes arvesse sularaha laekumise (väljavõtmise) mahtu eraldi allüksustes (Vene Panga 11. märtsi 2014. aasta juhise nr 2. punkt 2. . 3210-U).

Organisatsioonid, millel on eraldi allüksused, mis koguvad tulu otse pangakontole, määratakse rahalimiidi jääk kassaaparaadis igale eraldi eraldi jaotus(11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 2).

2019. aasta arvel oleva sularahajäägi limiidi arvutamine

Sularaha jäägi limiidi arvutamine kassaaparaadis 2019. aastal toimub sarnaselt Venemaa Panga direktiiviga nr 3210-U dateeritud heaks kiidetud 2018. aastal ettevõtte kassa kassajäägi limiidi määramisega. 11. märts 2014.

Väikeettevõtted ja sularahajäägi limiit

Sularaha jäägi limiidi ületamine

Raha hoidmine kassas üle kehtestatud piirmäära on lubatud ainult töötasu, stipendiumide, palgafondi väljamaksete, samuti sotsiaalmaksete väljamaksmise päevadel, sealhulgas nende eest sularaha panka laekumise päeval. maksed (