-See lahendus pakub huvi nii usaldushalduse asutajatele, kes peavad oma positsioonil varade üle arvestust või annavad haldamiseks raha üle, kui ka usaldusisikutele, sealhulgas üksikisikute fondidele, üksikisiku investeerimiskontodele, aga ka kindlustusorganisatsioonide fondidele, mitteriiklikud pensionifondid ja muud juriidilised isikud.
Arvestuse pidamine süsteemis on võimalik erinevates registrites, olenevalt kajastatavate vahendite vastaspoole tüübist, kajastatavate varade liigist ja nende soetamise eesmärkidest. Süsteem töötati välja 1C:Enterprise 8.3 tehnoloogiaplatvormil koos kliendi-serveri arhitektuuri toega, mis pakub palju võimalusi raamatupidamise kohandamiseks.

Süsteemi peamised eelised finantsturu osalejatele, sealhulgas:

Mitteriiklike pensionifondide ja kindlustusorganisatsioonide vahendite arveldamiseks:

• Valmis raamatupidamise metoodika vastavalt ühtsele kontoplaanile ja tööstusstandarditele raamatupidamine;
• IFRS 9 ja IFRS 39 tugi;
• Finantsinvesteeringute maksuarvestus, maksuregistrite loomise oskus;
• Õiglase väärtuse arvutamine keeruliste algoritmide abil õiglase väärtuse hierarhias;
• Reguleeritud aruandlus vastavalt sätetele 526-P, 527-P koos võimalusega luua XBRL-pakette;
• Reguleeritud aruandlus vastavalt OKUD vormile 0420154 jaotiste 4, 5, 6, sealhulgas turvakoodide genereerimise mehhanismi osas.
• Otsene API-integratsioon väliste pakkujatega turuinfo(Interfax, Cbonds);
• Paindlikud lahendused integreerimiseks erinevate hankijate pearaamatuga;
• Kellele üle kantud vahendite arvestus Usalduse juhtimine;

Halduri raamatupidamise jaoks:

• Raamatupidamise, juhtimise ja maksuarvestus juhtkonna asutajate finantsinvesteeringud - mitteriiklikud pensionifondid, kindlustusseltsid, eraisikud ja muud juriidilised isikud;
• 577-P järgi raamatupidamise sisenõuete täitmine;
• Andmevahetuse võimalus “Haldaja – Asutaja” põhimõttel, sh NAPF formaadis üleslaadimise kaudu;
• Arvestuse pidamine vastavalt juhtkonna asutajate erinevatele arvestuspõhimõtetele;

Eraisikute rahaliste vahendite ja individuaalsete investeerimiskontode usaldushalduse arvestamiseks:

• Maksuarvestus;
• Üksikisiku tulumaksu arvutamine eraisikutele ja üksikisiku investeerimiskontodele;
• Kulude arvestamise sularaha meetod;
• Igapäevane juhtkonna aruandlus;
• kliendi aruandlus, sealhulgas määruse 494-P kohane aruanne;
• Investeeringudeklaratsioonide struktuuri kontroll.

Lahendus tagab andmevahetuse kujunemise põhimõttel “Juhataja – asutaja” (võimalus vahetada andmeid fondivalitsejate ja mitteriiklike pensionifondide, fondivalitsejate ja kindlustusseltside vahel)

Avancore'i omadused: Usaldushaldusprogramm:

• Väärtpaberite osaline arvestus;
• FIFO meetodi tugi;
• Väärtpaberite, futuuride, tuletisinstrumentide arvestus finantsvahendid, hoiused ja tehingud minimaalse mittevähendatava saldoga jne;
• Automatiseeritud loomine dokumendid kasutaja määratud sagedusega (lisatasu/allahindlus amortisatsioon, ümberhindlus turuväärtuses jne) ja peamistel kuupäevadel (võlakirjade lunastamine, kogunenud tulu ja dividendide arvestamine jne);
• Portfelli kasumlikkuse arvutamine võrdlusalusega;
• Taustaülesanded turuinfo laadimiseks ja täitmiseks rutiinsed ülesanded Planeeritud;
• Põhinäitajate viidete ja arvutuste koostamine koos töödeldavate andmete üksikasjadega;
• Erinevat tüüpi tehingute arvestus: T+, T0, börsivälised tehingud, REPO tehingud (otse- ja pöördtehingud), Tehingud tuletisinstrumentide turul, Tehingud valuutaga;
• Otsene integratsioon turuinfo pakkujatega – Interfax, Cbonds;
• Maakleriaruannete allalaadimine erinevates vormingutes;
• MICEXi hinnapakkumiste ja õiglaste väärtuste allalaadimine NSD-kettalt;
• Mitmete mallide tugi hinnapakkumiste allalaadimiseks Bloombergi terminalist;
• Otseühendus keskpanga ressurssidega turunäitajate allalaadimiseks (Valuutakursid, Kaalutud keskmised hoiuseintressid, Nullkupongi tulukõver jne);
• Selged mehhanismid saldode sisestamiseks, et alustada süsteemis arvestust;
• Laiendatud normi säilitamine viiteteave arvestusobjektide kaupa;
• Korporatiivürituste kalendri pidamine ja uuendamine;
• Osapoole andmete kontrollimine ja värskendamine FPS-teenuste kaudu.

• Rakendatud vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustele 2. septembrist 2015 nr 486-P „Mitte krediidiasutuste raamatupidamise kontoplaani ja selle kohaldamise korra kohta“;
• Paralleelselt on võimalik pidada raamatupidamist RAS kontoplaani järgi ja juhtimisarvestust ilma konteeringuid genereerimata. Raamatupidamist saab pidada nii kogu süsteemis kui ka üksikute vastaspoolte/osapoolte portfellide lõikes;
• UPS-i tehingute valmis metoodika finantsinvesteeringute arvestamiseks;
• Saadaval on paindlik EPS-i isiklike kontode analüütika konfiguratsioon, olenevalt raamatupidamisnõuetest ja ka isiklikust konto koodist. Isiklikud kontod genereeritakse süsteemis automaatselt, ilma kasutaja osaluseta;
• Vara väärtuse elementide eraldamine eraldi isiklikel kontodel (vajadusel);
• Isiklike kontode sidumise põhimõtete järgimine;
• Varade arvestus G peatüki bilansivälistel kontodel.

• Klassifikatsioon finantsinvesteeringud olenevalt soetamise eesmärgist koos raamatupidamise automatiseerimisega vastavatel UPS-i kontodel;
• Eelmääratletud regulatiivsete toimingute kogum IFRS-i alusel raamatupidamise jaoks mõeldud arvutusteks ja tekkepõhiseks arvestamiseks;
• Krediidireitingu tasemete määramine vastavalt reeglitele raamatupidamispoliitika juhtkonna asutaja;
• ESP ja amortiseeritud soetusmaksumuse automatiseeritud arvutamine;
• Õiglase väärtuse arvutamine hierarhia tasandite kaupa, sh turuaktiivsuse määramine, hinna adekvaatsuse kontrollimine, õiglase väärtuse arvutamine mudelite ja analoogide abil;
• Olulisuse kriteeriumi määramine väärtpaberite ostmisel ja hoiuste avamisel koos hilisema korrigeerimisega esmasel kajastamisel;
• Struktureeritud võlakirjade alusvara väärtuse arvutamise võimalus;
• Finantsinstrumentide väärtuse languse tunnuste tuvastamine;
• Erinevad mehhanismid väärtpaberite ümberliigitamiseks valdusärimudelite vahel;
• PnL-kontode OFR-sümbolite automaatne tuvastamine sõltuvalt tulu/kulu liigist, vara tüübist;
• Emitendi ja emissiooni krediidireitingu taseme määramine;
• Eelinstallitud varade teisendusmehhanismid.

• Võimalus säilitada kliendiandmeid individuaalsete investeerimiskindlustuse ja usalduslepingute alusel, kasutades eraisikute vahendeid juhtimisstrateegiate kontekstis;
• Lai valik võimalusi kliendiankeetide vormide koostamiseks ja kohandamiseks;
• Võimalus teostada kliendikontrolli AML/CFT, SMEV ja teiste kohta;
• Paindlikud seadistused investeeringute deklareerimiseks ja sellele järgnevaks varade struktuuri automatiseeritud juhtimiseks;
• Lubatud riskitaseme ületamise kontrolli rakendamine;
• Üleslaadimise genereerimine andmevahetuseks kasutajaga maksuamet;
• Kliendi portfell kuupäeva seisuga;
• Kliendi aruanded vastavalt määrusele 492-P;
• Fondivalitseja töötasu arvutamine, sh edukuse eest, kasutades väliseid algoritme;
• Maksuarvestus ja -aruandlus;
• Osapoolte andmete kontrollimine ja täitmine Interneti kaudu, kasutades föderaalse maksuteenistuse spetsiaalset veebiteenust;
• Föderaalse maksuteenistuse teenus "Osaspoolte andmete kontrollimine" võimaldab teil kontrollida võrgus vastaspoole olemasolu, kasutades selle põhiandmeid - TIN ja KPP.

NFP jaoks

• Vorm nr 1-FS(NPF) Teave NPF-i finantstehingute kohta;
• OKUD 0420506 “Rahainvesteeringute aruanne pensioni säästud»;
• OKUD 420507 “Pensionisäästude investeerimisest saadud tulu aruanne”;
• OKUD 0420256 Portfelli koosseisu aruanne omavahendid(põhikirjaliste tegevuste elluviimiseks mõeldud vara);
• OKUD 0420260 Mitteriikliku raamatupidamisarvestuse käibeleht pensionifond;
• OKUD 0420261 Mitteriikliku pensionifondi tulude ja kulude aruanne;
• OKUD 0420252" Üldine informatsioon mitteriikliku pensionifondi tegevuse kohta”;
• OKUD 0420254 "Mitteriikliku tegevuse aruanne pensionikindlustus";
• OKUD 0420255 "Kohustusliku pensionikindlustuse alase tegevuse aruanne";
• OKUD 0420512 Pensionifondi pensionisäästude investeerimise aruanne Venemaa Föderatsioon;
• OKUD 0420513 Aruanne Vene Föderatsiooni pensionifondi pensionisäästude investeerimisest saadud tulu kohta;
• Pensionisäästude investeerimisest saadud tulu aruanne (0420507);
• Pensionisäästude investeerimise aruanne (0420506);
• Aruandlus määruse 527-P alusel Märkused;
• Aruandlus vastavalt määrusele 527-P Mitteriikliku pensionifondi bilanss;
• Aruandlus määruse 527-P alusel, vooaruanne Raha mitteriiklik pensionifond;
• Määruse 527-P kohane aruandlus Mitteriikliku pensionifondi majandustulemuste aruanne.

KINDLUSTUSETELE

• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 03. Varade väärtuse, kindlustusreservide ja omakapitali (kapitali) struktuurilised seosed;
• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 04. Sularaha;
• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 05. Hoiused;
• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 06. Väärtpaberid (v.a vekslid, hoiusertifikaadid);
• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 07. Vekslid;
• OKUD 0420154 Varade koosseisu ja struktuuri aruanne Jagu 18. Tuletisinstrumendid;
• OKUD 0420164 Kindlustusandja raamatupidamisarvestuse käibeleht;
• OKUD 0420165 Kindlustusandja majandustulemuste aruanne (tulude ja kulude tähiste järgi);
• Aruandlus määruse 526-P alusel Märkused;
• Aruandlus vastavalt määrusele 526-P Kindlustusorganisatsiooni bilanss;
• Aruandlus vastavalt määrusele 526-P Kindlustusorganisatsiooni majandustulemuste aruanne;
• Aruandlus vastavalt määrusele 526-P Kindlustusorganisatsiooni rahavoogude aruanne.

PURPSB

• OKUD 0420409 “Teave selle kohta pangakontod»;
• OKUD 0420414 “Teave laenude ja laenude kohta”;
• OKUD 0420415 “Kutselise osaleja aruanne väärtpaberite kohta”;
• OKUD 0420417 “Börsiväliste tehingute aruanne”;
• OKUD 0420418 „Teave maakler-, depoo- ja juhtimistegevuse kutselise osaleja poolt väärtpaberid»;
• OKUD 0420427 “Teave üksikisiku kohta investeerimiskontod»;
• Fondivalitseja Invest omavahendite arvestus. fondid, investeerimisfondid ja mitteriiklikud pensionifondid;
• OKUD 0420401 "Üldine teave organisatsiooni kohta";
• OKUD 0420416 “Teave investeeringute kohta mitteresidentide emiteeritud väärtpaberitesse (portfelliinvesteeringud).”

Kinnisvara usaldushalduslepingut (edaspidi DMA) kasutatakse praktikas üha enam näiteks siis, kui mitu omanikku loovad ettevõtte, mis hakkab kinnisvara haldama või kui maksude optimeerimise eesmärgil võõrandab vara omanik selle. usaldada juhtkonda. Samas on usaldushaldusprotseduuril endal terve rida tunnused, mis on seotud nii lepingu sõlmimise kui ka raamatupidamise ja maksuarvestuse tunnustega.

Kinnisvara usalduse haldamise leping

Varaga DDU sõlmimise kord, nõuded sellise lepingu vormile ja vara usaldushaldusse andmise kord on reguleeritud tsiviilseadustikuga (1). Varahaldust käsitleva tsiviilseadustiku artikli 1012 kohaselt annab üks pool (halduri asutaja) vara teatud ajaks usalduse valitsemisse teisele poolele (haldurile) ja teine ​​pool kohustub seda vara valitsema. juhatuse asutaja või tema määratud isiku (kasusaaja) huvid. Samas ei too vara üleandmine usaldushaldusse kaasa selle omandi üleminekut haldurile.

Kinnisvarahaldust tuleks mõista kui selle kinnisvaraga seotud juriidiliste ja tegelike toimingute sooritamist vastavalt DDU-le kasusaaja huvides (2).

Millist vara saab usaldushaldusse üle anda?

See probleem on samuti lahendatud aastal Tsiviilkoodeks. Usalduse haldamise objektid võivad olla (3):

Ettevõtted;

Kinnisvarakompleksid;

Kinnisvaraga seotud üksikobjektid;

Väärtpaberid;

Sertifitseerimata väärtpaberitega tõendatud õigused;

ainuõigused;

Muu vara.

Tasub tähele panna sellise lepingu kohustuslikke nõudeid.

Esiteks, kinnisvara üleandmine usaldusfondi valitsemisse kuulub riiklikule registreerimisele (4) ja loetakse toimunuks selle registreerimise ajal. Kinnisvaraleping loetakse sõlmituks usaldushalduse eseme üleandmise hetkest. Seda kinnitab kohtupraktika (5).

Teiseks peab lepingus olema märgitud olulised tingimused:

Usaldushaldusse üle antud vara koosseis;

Nimi juriidilise isiku või kodaniku nimi, kelle huvides vara valitsetakse (juhatuse asutaja või kasusaaja);

Juhi töötasu suurus ja vorm, kui sellised maksed on lepingus ette nähtud;

Lepingu aeg.

Lisaks on soovitav lepingus kajastada ka juhi vastutust. Haldur vastutab tekitatud kahjude eest, kui ta ei tõenda, et need kahjud tekkisid selle tagajärjel vääramatu jõud või kasusaaja või juhtkonna asutaja tegevus (6). Sel juhul on haldajal õigus saada vara DDU poolt ette nähtud tasu, samuti tema poolt vara usaldushalduse käigus tehtud vajalike kulutuste hüvitamist selle kasutamisest saadava tulu arvelt. vara.

Kolmandaks ei tohi sellise lepingu kehtivusaeg ületada 5 aastat.

Lisaks tuleb DDU sõlmida kirjalikult.

Kui DDU sõlmimisel nimetatud tunnuseid ei arvestata, võidakse selline leping kehtetuks tunnistada. Niisiis, sisse kohtupraktika On olemas lahend, kus kohus rahuldas lepingu kehtetuks tunnistamise nõude, kuna kostja ei võtnud vaidlusaluse vara usaldushaldusesse üleandmise riiklikuks registreerimiseks toiminguid (7).

Sellega seoses on soovitatav lisada DDU-sse olulised tingimused ja järgida vara usaldushalduslepingu riikliku registreerimise nõudeid. Pange tähele, et sellisel kokkuleppel on raamatupidamismenetluses oma eripärad.

(1) Ch. 53 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik

(2) punkt 2 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1012

(3) Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1013

(4) punkt 2 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1017

(5) postitus. Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidium 17. detsembrist 2002 nr 5861/02

(6) Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1022

(7) postitus. FAS DO kuupäev 09.06.2011 nr Ф03-4112/2011

Raamatupidamine vara usaldushalduse eest

Raamatupidamisdokumentide pidamine usaldusisiku poolt talle usaldushalduseks üle antud vara ja sellega seotud raamatupidamiskirjete kohta on reguleeritud föderaalseadusega (8), samuti Venemaa rahandusministeeriumi poolt välja töötatud juhistega selliste tehingute kirjendamise korra kohta. edaspidi juhised) (9).

Asutaja raamatupidamine

Kinnisvaraomaniku raamatupidamise tunnused on järgmised.

Varaobjektide üleandmine usaldushaldusse teostab juhtkonna asutaja hinnaga, millega need on kantud omaniku raamatupidamises "usalduslepingu" jõustumise kuupäeval.

Usaldushaldusse üle antud vara kättesaamise kinnitus asutaja jaoks on halduri teade sellise vara postitamise kohta või esmane raamatupidamisdokument, millel on märge "D.U." (arve koopia, vastuvõtuakti vms).

Vara üleminekuga usaldushaldusse tehakse järgmised tehingud:

DEEBIT 68 alamkonto “Riigilõiv” KREDIT 51

Tollimaks tasutud riiklik registreerimine usaldushaldusele üle antud õiguste piirangud (koormised). Kinnisvara;

DEEBIT 91-2 KREDIT 68 alamkonto “Riigilõiv”

Makstud tasu suurus sisaldub muudes kuludes;

DEEBIT 79-3 KREDIT 01

OS-i objekti üleandmine usaldushaldusse kajastub;

DEEBIT 02 KREDIT 79-3

Usaldushaldusse üle antud põhivaralt kogunenud kulum kajastatakse;

DEEBIT 19 KREDIT 68

Usaldushaldusse antud põhivara jääkväärtuselt taastati käibemaks;

DEEBIT 91-2 KREDIT 19

Tagastatud käibemaksu summa kajastub muudes kuludes.

Juhataja raamatupidamine

Juhul, kui ettevõte kui varakompleks tervikuna läheb üle usaldushalduse alla, teostab juhataja raamatupidamisarvestust iseseisva bilansi omavale juriidilisele isikule kehtestatud reeglite järgi.

Ettevõtte usaldushalduse raamatupidamisprotseduuris on aga mõned nüansid. Need on järgmised.

Juht peab tagama iga usaldushalduslepingu alusel tehtavate tehingute iseseisva raamatupidamisarvestuse, eraldi tema enda varaga seotud tehingutest. Loodud usalduse haldamise protsessis valmistooted, tehtud tööd, osutatud teenused, samuti soetatud varud ja väärtpaberid kajastuvad tegelike loomise, tootmise, soetamise jms kulude summas. Uue põhivara soetamise ja loomise raamatupidamine, immateriaalne põhivara ja muud pikaajalised investeeringud teostatakse üldkehtestatud korras.

DDU alusel vara saanud haldur teeb raamatupidamisdokumentidesse järgmised kanded:

DEEBIT 01 KREDIT 79-3

Usalduse haldamiseks saadud OS;

DEEBIT 79-3 KREDIT 02

Kajastatakse kogunenud kulumi summa;

DEEBIT 20 KREDIT 02

Toodete tootmisel kasutatud põhivaralt arvestatakse amortisatsiooni.

Usalduse haldamisest saadav tulu kajastub järgmiselt:

DEEBIT 76 KREDIT 90-1

Tulu kajastub kinnisvarahaldusteenuste müügist saadava tuluna;

DEEBIT 90-3 KREDIT 68

DDU alusel töötasult on arvestatud käibemaks;

DEEBIT 51 KREDIT 76

DDU järgi saadud tasu.

Juhime tähelepanu, et pärast vara usaldushaldusse andmist võtab haldur selle üle eraldi bilansis (edaspidi nimetatud juhtimisbilanss) (juhendi IV jagu). Seal kajastuvad ka avatud eraldi arvelduskontole (konto 90 “Müük”) laekuvad sellise vara haldamisest saadavad tulud.

Omakorda kajastub juhile kuuluv tasu enda bilanss(Juhi bilanss) konto 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” deebetis kooskõlas konto 90 “Müük” kreeditiga (juhendi jagu V).

Teisisõnu, toimingud usaldatud vara vastuvõtmiseks ja sellise vara haldamise eest tasu arvestamiseks kajastuvad erinevates bilanssides.

Kui usalduslepingu lõpetamisel kuulub usaldushaldusse antud vara, sealhulgas vastloodud või omandatud vara asutajale tagastamisele, kajastub see toiming konto 79 "Ärisisesed arveldused" deebetis. , alamkonto “Arveldused vara usaldushalduslepingu alusel” kirjavahetuses varakontode krediidiga. Kui leping näeb usaldatud varaga ette muid toiminguid, siis nende tehingute kajastamine raamatupidamises toimub üldiselt kehtestatud viisil.

(8) art. 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ artikkel 2

(9) Venemaa Rahandusministeeriumi 28. novembri 2001. a korraldus nr 97n (muudetud 25. oktoobril 2010)

Finantsaruanded

Asutaja ja juhi raamatupidamisaruanded on erinevad.

Asutaja aruandlus DDU kohta sisaldab täielikult halduri esitatud andmeid varade, kohustuste, tulude, kulude ja muude näitajate kohta, summeerides sarnased näitajad. Usaldushalduse asutaja kajastab real “Põhivara” usaldushaldusesse üle antud põhivara jääkväärtust. eelarve(10). Kui organisatsiooni bilansis on suur hulk põhivara või on vaja eraldi välja tuua nende objektide olulisemad rühmad, saab organisatsioon veergu “Põhivara” sisestada täiendavaid ridu.

Asutaja raamatupidamisarvestus tuleb koostada juhataja aruannete alusel. Selliste aruannete vorm ei ole seadusega kehtestatud, küll aga alates 1. jaanuarist 2013 vormid esmased dokumendid ei ole kasutamiseks kohustuslikud (11). Sel juhul kinnitab raamatupidamise esmaste dokumentide vormid juhataja majandusüksus raamatupidamise eest vastutava ametniku ettepanekul. Seega on soovitav koondada aruandlusvormid, mille alusel finantsaruanded koostatakse, DDU atribuuti.

Tuleb märkida, et juhtkonna asutaja bilansis ei ole andmeid konto 79 „Ärisisesed arveldused“ ja alamkonto „Arveldused varahalduslepingu alusel“ kohta.

Koostamise omadused finantsaruanded usaldusisikud on järgmised. DDU raames üleantud põhivara võetakse arvele eraldi bilansis ja eraldi valitseja enda varast. Andmeid selliste objektide kui nende enda varade kohta peab näitama mitte haldur, vaid usaldusfondi asutaja. Sellest lähtuvalt peab haldur asutajale viivitamata andma teavet põhivara kohta. Seetõttu soovitame lepingus õigesti kehtestada aruandlusvormid, nende esitamise sagedus ja muud DDU raamatupidamis- ja aruandlusdokumentatsiooniga seotud omadused.

(10) Venemaa Rahandusministeeriumi 2. juuli 2010. a korraldus nr 66n

(11) föderaalseadus 06.12.2011 nr 402-FZ

Usaldatud vara maksustamine

Tulumaks

Varaga tehtavate DDU-tehingute maksustamine toimub maksuseadustiku artikli 276 alusel.

Tulumaksu maksubaas sõltub sellest, kas kasu saaja on juhtkonna asutaja või mitte.

Usaldushalduse asutaja lepingujärgsed tulud arvatakse tema tulude või mittetegevustulude hulka.

Varaga DDU rakendamisega seotud kulud (sh vara amortisatsioon, samuti halduri tasu) kajastatakse juhtkonna asutaja tootmis- või mittetegevuskuludena.

Juhime tähelepanu, et usaldushalduse rakendamisega seotud kulud kajastatakse usaldusisiku kuluna, kui lepingus ei ole ette nähtud nende hüvitamist juhtkonna asutaja poolt (12).

Sel juhul on haldur kohustatud igakuise tekkepõhiselt kindlaks määrama vara usaldushalduse tulud ja kulud ning esitama asutajale (kasusaajale) maksubaasi määramisel teavet saadud tulude ja nende arvestuse kulude kohta.

Tuletame meelde, et alates 1. jaanuarist 2013 ei võeta usalduse haldamisest tekkinud kahjusid tulumaksus arvesse ei asutaja ega kasusaaja (13). Kui aga asutaja on ka kasusaaja, on tal õigus maksustamise eesmärgil kajastada usalduslepingu kehtivusajal tekkinud kahju usaldatud vara kasutamisest.

Vara usaldushaldusse üleandmise toiming ei ole käibemaksuga maksustatav. Seda seletatakse asjaoluga, et vara üleandmisel usaldushaldusse ei lähe selle omandiõigus haldurile üle. Järelikult ei tunnistata sellist toimingut teostusena, s.t. ei ole käibemaksuga maksustamise objektiks tunnistatud tehing (14).

Aga kinnisvara haldamise tulemusena saadud toodete müük hakkab olema käibemaksuga maksustatav.

Samas, kui vara läheb valitsemisse individuaalne, kes ei ole käibemaksukohustuslane, siis tekib selle kinnisvara kasutamisel (näiteks rent) käibemaksuga maksustamisbaas ka siis, kui fondivalitseja ei ole samuti käibemaksukohustuslane (näiteks on lihtsustatud maksusüsteemil) ( Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 12.04.2007 nr 03-07-14/13, 18.12.2006 nr 03-04-14/27).

Kinnisvaramaks

Usaldushaldusse antud vara, samuti usaldushalduslepingu alusel omandatud vara kuulub maksustamisele usaldusfondi asutaja poolt (15).

Kuna vara ei lähe halduri omandisse, ei vastuta ta varamaksude tasumise eest.

Valitsuse kohustus

Kinnisvara üleandmine usaldushaldusse registreeritakse Ühtses riiklik registerõigused kinnisvarale ja sellega tehingud selle omandi koormamisena (16). Kinnisvaraõiguste piirangute (koormiste) riikliku registreerimise riigilõivu maksavad organisatsioonid 15 000 rubla. (17).

Riigilõivu tasumise eripära on see, et seda tasuvad juhtkonna asutaja ja haldur võrdsetes osades (18).

Seega on vara usaldushaldusel mitmeid nii maksustamise kui ka raamatupidamisega seotud funktsioone.

Yu.V. Kapanina, diplomeeritud maksukonsultant

Kas olete usaldanud oma kinnisvara haldamise?

Kuidas saab asutaja (kasusaaja) arvestada usaldushalduslepinguga seotud tehinguid?

Aastal rääkisime usaldushalduslepingu alusel dokumentide vormistamise iseärasustest. Lisaks on teave dokumendivoo kohta kasulik kõigile selles lepingus osalejatele. Rääkisime ka sellise lepingu alusel tehtud tehingute kajastamisest halduri raamatupidamis- ja maksuarvestuses. Ja sellest artiklist saate teada, kuidas pidada arvestust ja täita aruandeid juhtkonna asutaja ja kasusaaja - kolmanda osapoole jaoks.

Raamatupidamine koos juhtimise asutajaga

Raamatupidamine

Vaatame raamatupidamist näite varal.

Näide. Vara usaldushaldusega seotud tehingute raamatupidamine

/ seisund / 2015. aasta detsembris võttis ettevõte põhivarana arvele ostetud kaubanduskeskuse hoone algmaksumusega 56 760 000 RUB. Alates 01.01.2016 arvestatakse hoonelt amortisatsiooni. Kasulik eluiga (arvestades eelmise omaniku kasutusiga) on 264 kuud, igakuise amortisatsiooni summa on 215 000 rubla.

04.01.2016 jõustus usaldushaldusleping ning ettevõte andis hoone 3 aastaks haldamisele, et see välja üürida, saades juhtkonna asutajaks - kasusaajaks. 1. aprilli seisuga kogunenud amortisatsiooni summa on 645 000 rubla.

Oletame, et ühel aruandeperioodil moodustas juhtkonna asutajale kuuluv kasum halduri aruande järgi 2 260 000 rubla.

/ lahendus / Tehke oma kontodele järgmised kanded ja lk. 4-6 Juhised, heaks kiidetud. Rahandusministeeriumi 28. novembri 2001. a korraldusega nr 97n (edaspidi käskkirjad).

Operatsiooni sisu	Dt	CT	Summa, hõõruda.
Vara üleandmise päeval
Hoone on üle antud usaldusisikule	79 “Ettevõtlusesisesed arveldused”, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	01 "Põhivara"	56 760 000
Ülekantud kogunenud kulumi summa			645 000
Juhataja aruande kuupäeva seisuga
Usaldushalduslepingu järgne kasum kajastub	79, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	90 “Müük”, alamkonto 1 “Tulud” (91 “Muud tulud ja kulud”, alamkonto “Muud tulud”)	2 260 000
Käibemaksujuhilt laekunud, töötasult kogunenud	19 "KM"	79, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	43 200
Töötasu käibemaks on mahaarvatav	68 "käibemaks"	19 "KM"	43 200
Raha laekumise kuupäeval
Sai raha haldurilt	51 "Arvelduskonto"	79, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	2 260 000
Lepingu lõpetamise päeval
Hoone tagastati juhtkonna asutajale	01 "Põhivara"	79, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	56 760 000
Aktsepteeritakse kogunenud amortisatsiooni summat (645 000 RUB + (215 000 RUB x 36 kuud))	79, alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel”	02 “Põhivara kulum”	8 385 000
Rahajäägi laekumisel haldurilt eraldi arvelduskontole tehakse kanne: deebetkonto 51 “Arvelduskonto” - kreeditkonto 79, alamkonto “Arveldused vara usaldushalduslepingu alusel”. Alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel” sulgemist kajastab konteering: deebetkonto 79, alamkonto “Arveldused vara usaldusfondi valitsemise lepingu alusel”, – krediidikonto 99 “Kasum ja kahjum”

Raamatupidamise aastaaruande koostamisel peab juhtkonna asutaja lisama sellesse halduri esitatud andmed varade, kohustuste, tulude, kulude kohta x juhendi punkt 7. Kuna asutaja saab sellise teabe osana juhi koostatud finantsaruannetest, peab ta saadud andmed lihtsalt oma aruannetes sarnaste näitajatega kokku võtma (näiteks bilansi real 1150 olevat näitajat tuleb suurendada jäägi võrra usaldushaldusse üle antud põhivara väärtus).

Muide, bilansis ei kajastu konto 79 alamkonto “Arveldused varahalduslepingu alusel” saldod. juhendi punkt 7. Kuna konto 79-3 deebet (kreedit) saldod juhtkonna asutaja raamatupidamises võrduvad (nõuetekohase raamatupidamisega) sama konto kreedit (deebet) halduri eraldi raamatupidamises. Ja kui asutaja koostab bilansi, kattuvad konto 79 deebet ja kreedit.

Olgu ka tähele pandud, et kui usaldushalduslepingu alusel on kasusaajaks kolmas isik, siis juhtkonna asutaja ei tee oma raamatupidamises tulu kajastavat kannet.

käibemaks

Ütleme kohe, et usaldushalduse käibemaksu puudutavad küsimused puudutavad ainult OSN-i rakendavat juhtkonna asutajat (lihtsustatud inimesed ei ole käibemaksukohustuslased lk. 2, 3 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.11).

Käibemaks vara võõrandamisel. Kuna vara usaldushaldusse andmisel ei lähe selle omandiõigus üle valitsejale, siis selline üleandmine käibemaksuga ei maksustata. punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 1012; punkt 1 art. 39 lõige 1, art. 146 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Föderaalse maksuteenistuse spetsialisti sõnul peab asutaja taastama üleantud varale varem mahaarvamiseks aktsepteeritud sisendkäibemaksu alates aastast. subp. 2 lk 3 art. 170 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; föderaalse maksuteenistuse kirjad kuupäevaga 05/03/2012 nr ED-4-3/7383@; Rahandusministeerium 14. novembri 2011 nr 03-07-11/311.

AUTENTSETEST ALLIKATEST

Vene Föderatsiooni riikliku avaliku teenistuse 2. klassi nõunik

“ Vara võõrandamine usaldushaldusesse ei ole käibemaksuga maksustatav punkt 1 art. 146, art. 39 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu on vara usaldushaldusse andev ettevõte kohustatud taastama sellelt varalt varem seaduslikult mahaarvamiseks aktsepteeritud sisendkäibemaksu summa. Sel juhul taastatakse maksusumma lõikes sätestatud viisil. 2 lk 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170.

Samal ajal on olemas kohtuotsused, toetades teistsugust seisukohta: Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170 sisaldab ammendavat loetelu juhtudest, mil mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaks tuleb taastada ja vara usaldusfondi haldamine ei kuulu sellesse loendisse. Loodepiirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 31. jaanuari 2014. aasta resolutsioon nr A26-600/2013; FAS Põhja-Kaukaasia piirkond, 30. september 2011 nr A32-23383/2010.

Juhul, kui juhtkonna asutaja ei ole varem taotlenud üleantud varalt mahaarvamist, ei sega selle üleminek usaldushaldusesse kohtunike hinnangul mahaarvamist, kui seda vara hakkab haldur kasutama käibemaksuga maksustatavas. tehing x punkt 2 art. 171 lõige 1, art. 172 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; AS PO 28. oktoobri 2014. a resolutsioon nr A12-2328/2013 (Riigikohtu 24. veebruari 2015. a määrus nr 306-KG15-320 keeldus andmast asja arutamiseks üle majandusvaidluste kohtunike kolleegiumile).

Usaldushalduslepingu täitmisel käibemaks. Kõik käesolevast lepingust tulenevad kohustused on usaldatud usaldusisikule punkt 1 art. 174.1 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. St osakonna asutaja nendelt tehingutelt käibemaksu ei arvesta ega maksa.

Vastavalt sellele ei maksta asutaja poolt usaldushalduslepingu alusel saadud tulult käibemaksu.

Sel juhul saab juhtkonna asutajale juhi töötasult esitatud käibemaksu temalt maha arvata Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 15. juuli 2010. a otsus nr 2809/10.

Tulumaks

Juhtkonna asutaja tulude ja kulude tekitamise reeglid sõltuvad sellest, kes on lepingu järgi tulu saajaks ehk kasusaajaks.

OLUKORD 1. Kasusaajaks on juhtkonna asutaja.

Juhatuse asutaja tulud, mis tulenevad juhi aruandest, arvatakse tema tulude hulka või mittetegevustuludesse, olenevalt saadud tulu liigist ja vastavalt arvestuspoliitikale. punkt 2 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Sel juhul võetakse usalduse haldamisest saadav mittetegevusest tulenev tulu arvesse aruande(maksu)perioodi viimasel päeval ja para. 4 subp. 5 lõige 4 art. 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

RÄÄGIME JUHATAJALE

Usalduslepingus Parem on pakkuda juhile tasu. Ilma selleta selgub, et haldur osutab teenuseid tasuta, mis tähendab, et asutaja peab arvestama nende turuväärtuse mittetegevustulu hulka punkt 8 art. 250 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Vastavalt sellele kajastatakse ka usaldushalduslepingu täitmisega seotud kulud (sh vara kulum ja halduri tasu) olenevalt nende liigist. punkt 2 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

• <или>tootmisega seotud kulud;
• <или>tegevusvälised kulud.

Vaatame, kuidas saab asutaja selliste tulude ja kulude kohta tuludeklaratsioonis andmeid näidata.

Näide. Kajastus vara usaldushaldusega seotud tehingute deklareerimisel

/ seisund / Kasutame eelmise näite andmeid. Oletame, et juhi aruandes on kirjas:

• tulu rendivarast (ilma käibemaksuta) - 3 000 000 RUB;
• lepingu täitmisega seotud kulud - 740 000 rubla. (sellest: hoone amortisatsioon - 215 000 rubla, juhataja töötasu - 240 000 rubla, muud hüvitatavad kulud - 285 000 rubla).

/ lahendus / Saadud andmete kajastamiseks peab asutaja täitma tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa nr 3. kinnitatud korra punkt 8.4. Föderaalse maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/600@.

Näitajad	Rea kood	Summa rublades
1	2	3
...
	210
	211	Siin näidatakse tulude kogusummast eraldatud tegevusvälise tulu summa, mis seejärel kantakse lehele 02 lisa nr 1 reale 100
	220
sealhulgas mittetegevuskulud	221	Siia tuleb sisestada kulude kogusummast eraldatud tegevusväliste kulude summa. See näitaja sisaldub lehe 02 lisa nr 2 real 200
Aruande(maksu)perioodil varahalduslepingu alusel saadud kahju	230	Kui juhi tegevuse tulemusena tekib kahju (kulud ületavad tulusid), siis nende kahjude suurust siin kajastama ei pea. Kuna sellel real näidatakse ainult need kahjud, mida tulumaksu arvutamisel arvesse ei võeta. Aga olukorras, kus asutaja on kasusaaja, selliseid piiranguid ei ole
...
Tabeli 02 lisas nr 3 kajastatud tegevuse müügitulu kokku (lehe 02 lisa nr 3 ridade 030, 100, 110, 180 (210 – 211), 240 summa)	340
	350
	360

Kui asutajal peale usaldushalduse tulu muud maksustatavat tulu ei ole, tuleb tal tasuda ainult kvartaalsed ettemaksed (kvartali sees igakuiseid ettemakseid ei maksta) sõltumata aastal saadud kvartalitulu suurusest. punkt 3 art. 286 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Aga kui sul on muid sissetulekuid, siis tehakse ettemakseid eelarvesse üldkehtestatud korras. Rahandusministeeriumi kirjad 26.02.2013 nr 03-03-06/1/5366, 15.08.2011 nr 03-03-06/1/485.

Kui lepingu lõpetamisel läheb usaldushalduses olnud vara üle asutajale tagasi:

• Asutaja ei teeni tulu. Samuti pole vahet, kas selle vara väärtus usaldushalduse perioodil tõusis või langes, vastavat vahet tulumaksu arvestamisel arvesse ei võeta. punkt 4 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
• asutaja määrab vara maksustamise jääkväärtuse, võttes arvesse usaldushalduslepingu kehtivuse ajal kogunenud amortisatsiooni ja jätkab selle amortisatsiooni nagu seni Art. 332 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

OLUKORD 2. Asutaja ei ole kasusaaja. Siis maksubaas vara usaldushalduse korral määrab kasusaaja punkt 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Asutaja saab sellises olukorras võtta tulumaksu arvestamisel mittetegevuskuludena arvesse ainult juhi tasu, kui see makstakse vastavalt lepingutingimustele asutaja vahendite arvelt. subp. 2 lk 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Muid lepinguga seotud kulusid maksustamisel arvesse ei võeta. punkt 47 art. 270, sub. 3 lk 3 art. 276, art. 332 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

AUTENTSETEST ALLIKATEST

Vene Föderatsiooni riikliku avaliku teenistuse 3. klassi nõunik

„Kui usaldushalduslepingu tingimuste kohaselt ei ole juhtkonna asutaja kasusaaja, arvestatakse valitsemisele üle antud varalt kulum ja seda võetakse arvesse usaldusisiku kasumi maksustamisel usaldushalduslepingu kehtivusajal. subp. 2 lk 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Asutajale vara tagastamisel ei võeta tulumaksu arvestamisel arvesse tulumaksu saaja poolt lepingu kehtivusajal sellelt varalt kogutud amortisatsiooni. Art. 332 Vene Föderatsiooni maksuseadustik” .

Kinnisvaramaks

Hoolimata asjaolust, et usaldushaldusse antud põhivara arveldab juhtkonna asutaja kontol 79 “Ettevõtlusesisesed arveldused”, mitte kontol 01 “Põhivara”, jääb ta siiski selle omanikuks. Seetõttu peab selle OS-iga seoses deklaratsiooni esitama ja kinnisvaramaksu maksma juhtkonna asutaja punkt 1 art. 374 lõige 1, art. 378 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Raamatupidamine kasusaajaga – kolmanda isikuga

Raamatupidamine

Usalduse haldamisega seotud raamatupidamistehingute kajastamiseks kasu saaja huvides tehke järgmised kanded ja lk. 8-10 juhised.

käibemaks

Usalduslepingu alusel tulu laekumine ei too kaasa kasusaajale käibemaksutagajärgi, kuna ta ei osuta kellelegi teenuseid.

Tulumaks

Usaldushalduslepingust tulenevad tulud, olenevalt nende liigist, arvab toetuse saaja osana oma müügituludest või mittetegevustuludest punkt 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Tähelepanu

Kui vara usalduse valitsemise lepingu tingimuste kohaselt on kasusaajaid rohkem kui üks, siis nende puhul võetakse tulud ja kulud arvesse proportsionaalselt neile kuuluva osaga. subp. 4 lk 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Samal ajal saab saaja lisada „kasumlikud“ kulud subp. 2 lk 3 art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

• tema poolt usaldushalduslepingu raames tehtud usaldusisiku kulud ainult juhul, kui leping näeb ette nende hüvitamise;
• usaldusisiku tasu tingimusel, et seda makstakse usaldushalduslepingu täitmise raames saadava tulu vähendamise teel.

Kasusaaja ei saa võtta arvesse usaldushalduslepingu alusel saadud kahjusid subp. 3 punkt 3. Art. 276 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Näitame näitega, kuidas peegeldada finantstulemused usaldusisiku tegevus.

Näitajad	Rea kood	Summa rublades
1	2	3
...
Usaldushalduse asutaja tulu (kasusaaja tulu), mis on saadud vara usaldushalduslepingu alusel	210
sealhulgas mittetegevustulu	211
Usaldushalduse asutaja (kasusaaja) vara usalduse valitsemise lepingu täitmisega seotud kulud
Toimingute kulud kokku, mis on kajastatud lehe 02 lisas nr 3 (lehe 02 lisa nr 3 ridade 040, 120, 130, 190 (220 – 221), 250 summa)	350
Kahjud tehingutelt, mis on kajastatud lehe 02 lisas nr 3 (lehe 02 lisa nr 3 ridade 060, 150, 160, 201, 230, 260 summa)	360	See summa kantakse realt 230. Seejärel kantakse kahjusumma lehe 02 reale 050, kuhu taastatakse tulumaksu arvestamisel mittearvestatud kahjusummad.

Usaldushalduslepingus osalejad saavad lihtsustatud maksusüsteemi rakendada ainult maksustamisobjektiga "tulu miinus kulud" punkt 3 art. 346.14 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus pole nende tulude ja kulude arvestamiseks erisätteid. Seetõttu peavad lihtsustajad tuginema meie kirjeldatud üldistele normidele. Kuid siiski on erinevusi:

• Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel ei võeta arvesse juhatuse asutaja kulusid haldurile tasu maksmiseks, kuna neid ei mainita "lihtsustatud" kulude suletud nimekirjas. punkt 1 art. 346.16 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 12. mai 2012 nr 03-11-06/2/67;
• Usaldushalduslepingu täitmisega seotud hüvitatavad kulud võetakse „lihtsustatud“ maksu arvutamisel arvesse sõltuvalt sellest, kas konkreetne kululiik on märgitud artikli lõikes 1 suletud nimekirjas. 346.16 Vene Föderatsiooni maksuseadustik;
• kõigi usaldushalduslepingus osalejate tulud võetakse arvesse raha arvelduskontole laekumise kuupäeval (kassas) punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.17.

Hoolimata asjaolust, et Venemaa finantsturg on globaalsete standardite järgi suhteliselt noor, on selle arengulugu üsna rikas. Ligi 30 aastat, alates 1991. aastast, on möödunud mitu erastamise, võlakirjaturu ja aktsiaturu ajastut.

Muutusid turuosaliste ja tarbijate vaheliste suhete etapid. Perioodist, mil kutseorganisatsioonid nad pidid sõna otseses mõttes tõestama oma usaldusväärsust ja tõhusust ning liikusid sujuvalt edasi tunnustuse ja usalduse perioodi. See sai paljuski võimalikuks tänu kõrgtehnoloogiliste süsteemide väljatöötamisele, mis võimaldavad luua interaktsiooni kõigi turuosaliste vahel.

Regulaator ei oma vähem mõju turuosaliste käitumisele. Kui finantsturu kujunemise alguses puudus regulatiivne seadusandlus, siis viimastel aastatel on toimunud poliitika karmistamine. Keskpank(CB) ja isereguleeruvad organisatsioonid krediidiasutustega mitteseotud finantsorganisatsioonidega.

Selle tõestuseks on uued nõuded, mida kõik organisatsioonid peavad järgima. Näiteks muutus 2018. aastal kohustuslikuks aruandluse vorming XBRL, mille abil on plaanis tõsta edastatava info usaldusväärsust. Või uued õigusaktid, mille eesmärk on võidelda ebaausate tavade vastu finantsturul. Keskpank on välja andnud samanimelise kontseptsiooni, mis peaks kaitsma nii NFO klientide kui ka organisatsioonide endi huve. Kõik keskpanga nõuded põhinevad läbipaistval teabevahetusel kõigi osapoolte vahel.

Sellega seoses ei saa tänapäeval ükski NFO tegutseda ilma erinevatest allikatest pärineva teabe kiire vastuvõtmise ja töötlemiseta. Õigeaegsed ja usaldusväärsed aruanded on vajalikud juhtimisotsuste tegemiseks ja tegevuse tõhustamiseks üldiselt. Lisaks tuleb aru anda mitte ainult ettevõttesiseselt, vaid ka klientidele ja regulaatorile.

Seetõttu on äriprotsesside optimeerimine ja aruandluse koostamine kõigi mittetulundusühingute kõige olulisemad ülesanded. Spetsiaalsed raamatupidamisprogrammid aitavad neid probleeme lahendada.

Automatiseerimissüsteemi valiku põhikriteeriumiks on andmete töötlemise ja analüüsimise võime, mugav teabe esitusviis ja toetatavate raamatupidamistüüpide arv.

Ettevõttel 1C-Rarus on laialdased kogemused lahenduste väljatöötamisel ja juurutamisel mittekrediidiasutuste sektoris. Lahenduste rida esindab mitu toodet, mis võtavad arvesse iga tööstussegmendi eripära:

• "" automatiseerib krediidiga mitteseotud finantsorganisatsioonide, sealhulgas väärtpaberiturul professionaalsete osalejate, investeerimisfondide valitsejate, mikrokrediidiorganisatsioonide ja krediiditarbijate ühistute raamatupidamis- ja maksuarvestust. Annab võimaluse pidada arvestust ühtsel kontoplaanil, võttes arvesse majandusharu raamatupidamisstandardite (ASBU) nõudeid mittefinantsorganisatsioonidele.
• sobib väärtpaberiturul professionaalsete osalejate sisemise raamatupidamise automatiseerimiseks, sh krediidiasutused(pangad). Toode toetab diileri- ja maakleritegevuse raamatupidamist ning varahaldust. Programm võimaldab teil pidada sisemist arvestust ja saada aruandeid vastavalt uusimale määrused Keskpank.
• mõeldud väärtpaberiturul tegutsevate organisatsioonide depooarvestuse automatiseerimiseks. Toode võimaldab teil pidada arvestust ja saada aruandeid vastavalt Vene Föderatsiooni keskpanga viimastele depootegevuse eeskirjadele.
• kasutatakse avatud, intervall- ja suletud investeerimisfondide raamatupidamise automatiseerimiseks investeerimisfondid igasuguseid. Programm võimaldab teil arvestust pidada ja vastu võtta vastavalt keskpanga viimastele määrustele.
• "1C: Accounting 8" jaoks on mõeldud raamatupidamise ja maksuarvestuse automatiseerimiseks väärtpaberiturul vastavalt RAS-i põhimõtetele. Kasutatud lahendus professionaalsed osalejad väärtpaberiturg, kellel on kutselise osaleja litsents väärtpaberite usaldushalduse tegevuste läbiviimiseks, et pidada arvestust usaldusklientide kohta, kes ei ole krediidivõimelised finants institutsioonid. Seda saavad kasutada ka teised väärtpaberite ostu ja müügiga tegelevad organisatsioonid, kelle jaoks seda tüüpi tegevus ei ole peamine.

Kõigi loetletud lahenduste jaoks (välja arvatud “1C-Rarus: väärtpaberiarvestus, väljaanne 3”) on XBRL-moodul.

Kaasaegse kasutamine automatiseeritud süsteemid 1C:Enterprise 8 platvormil aitab finantsettevõtetel professionaalselt korraldada jooksvaid operatiivtegevusi, lihtsalt ja mugavalt pidada raamatupidamis- ja maksuarvestust ning hankida mitmesugust analüütilist teavet oluliste juhtimisotsuste tegemiseks.

Valgevene jaoks on kõige populaarsemad ja arusaadavad investeeringud pangahoiused ja kinnisvara. Aga "deposiit" mängud sisse Valgevene rublad tundub, et nad on juba oma loogilise järelduseni jõudnud, huvi edasi välisvaluuta hoiused vähenevad pidevalt ja kinnisvarainvesteeringute tasuvus kriisi ajal ei ole alati ilmne.

Välismaal on tohutu valik finantsinstrumente, mis võimaldavad kompetentse lähenemisega nii üksikinvestoritel kui ka investoritel oma varasid suurendada. korporatiivsetele klientidele. Et aidata investoreid maailmas finantsturgudel on loodud võimas infrastruktuur - investeerimispangad, maaklerfirmad, riskifondid. Mida peaksid tegema valgevenelased, kes on raha kogunud ja soovivad seda suurendada? Kellele saab usaldada oma ausalt teenitud vara?

Kust leida futuuride ja optsioonide valitsejaid?

Individuaalne usaldushaldusteenus Valgevene tegelikkuses on panga abi kliendi vabade vahendite paigutamisel välisvaradesse - aktsiatesse, võlakirjadesse, optsioonidesse, futuuridesse, erinevate fondide aktsiatesse. Raha paigutamise eest võtab pank reeglina fikseeritud summas tasu 1-2% investeeringusummast. Kui investeering on tulus, lisandub baasmaksele täiendav boonus protsendina saadud kasumist.

Valgevenes pakuvad suured pangad individuaalseid usaldushaldusteenuseid- Alfa-Bank, Belagroprombank, BPS-Sberbank, Belarusbank, Priorbank.

Tuleb märkida, et individuaalne usaldushaldusteenus on mõeldud jõukatele inimestele. Enamiku pankade jaoks on investeeringute sisenemise künnis 50-100 tuhat USA dollarit. Võib-olla on kõige lojaalsemad nõudmised pärit Alfa pank. Siin algab investorite huvi 10 000 dollarist.

Kuid üldiselt sõltub investeeringu suurus valitud strateegiast.

Usalda või kontrolli: usalduse haldamise tüübid

Välismaistesse väärtpaberitesse investeerimisest huvitatud inimesed pole mitte ainult vaesed, vaid enamasti on nad ka finantskirjaoskusega. Usalduse haldamist on reeglina kolme tüüpi:

• täielik usaldushaldus,
• kokkuleppel;
• tellimuse järgi.

Täieliku usaldusjuhtimisega kõik investeerimisotsused vastu võetud juht, teatades tulemustest investorile. See teenus sobib klientidele, kellel pole piisavalt teadmisi börsi kohta ja kes ei soovi investeerimise keerukustesse süveneda.

Juhtimisel moodustamise otsuses kokku leppides investeerimisportfell võetakse vastu pärast halduri ja vara omanikuga konsulteerimist. Täielik korraldus tähendab väärtpaberite ostu-müügi tehinguid ainuisikuliselt kliendi vastutusel. Tellimuse ja kokkuleppe alusel investeerimise valivad kliendid, kes mõistavad börsi nüansse ja on analüüsialdis.

"Pamyarkonny" investeeringud: milliseid strateegiaid valgevenelased valivad?

Usaldushaldus on pikaajaline teenus. Tulemuse nägemiseks peate olema kannatlik. Minimaalne investeerimisperiood on 1 aasta. Veelgi parem, rohkem - kaks või kolm aastat. Seetõttu ei ole klientide poolt panka toodud raha kindlasti viimane abinõu. Investorid on inimesed, kellel on juba teatud kapital ja sellega seotud sotsiaalne staatus. Alfa-Panga spetsialisti sõnul on 90% usaldushaldusteenust kasutavatest klientidest mehed vanuses 30-50 aastat.

- Kliendid valivad enamasti mõõduka strateegia,- jagab oma tähelepanekuid Sergei Smoljakov. - See juhib nii klientide arvu kui ka hoiustatud vahendite hulga poolest. See on optimaalne tasakaal riskivõtmise ja rahateenimise soovi vahel. Sel juhul on kasumlikkus suurem kui konservatiivse strateegia puhul, kuid risk on väiksem kui agressiivse strateegia puhul. Tasakaalustatud strateegiaga ostame aktsiaid (mis on tüüpilisemad agressiivsele strateegiale) ja võlakirju (millel on fikseeritud stabiilne sissetulek) ettevõtteid (võla- ja omandiväärtpaberid) ning saavutada seeläbi tasakaal.

1. juuli 2015 seisuga oli Alfa-Panga kliendiportfelli keskmine kvartalitootlus 9%.

Ainus, kes selles valdkonnas on, pole investor

Globaalseks muutumiseks aktsiaturud ja osta vabalt välisväärtpabereid, peab Valgevene kodanikel olema riigipanga eriluba. Suured pangad See on tarbetu. Neil on juba olemas kõik vajalikud litsentsid ja load.

Kui Valgevene kodanik soovib teha koostööd otse välismaakleriga, seisavad ta silmitsi paljude raskustega lepingu sõlmimisel, konto avamisel, raha ülekandmisel ja väljavõtmisel. Lisaks suureneb otse töötades oluliselt väärtpaberitehingute eest maaklerile makstava vahendustasu summa.

Lisaks on pank maksuagent, kes seejärel vastutab kõigi välismaistesse väärtpaberitesse tehtud investeeringutelt saadud tulude maksude arvutamise ja tasumise eest.

Noh, tuli põleb pangahoiused ei lähe kokku. Siiski peaksite mõistma, et te ei tohiks oma viimase rahaga tegeleda usalduse haldamisega. Valgevene pankurid soovitavad oma sääste mitmekesistada ja mitte panna kõiki mune ühte korvi.