Pangad pakuvad kõigile äriklientidele aktiivselt ettevõttekaardi väljastamist ja kasutamist. Miks ettevõtted selliseid kaarte vajavad, kuidas neid väljastada ja kui palju teenus maksma läheb?

1. Mis eesmärgil;
2. Mida sa teha saad;
3. Mis on võimatu;
4. Kasutamise eelised;
5. See kõik puudutab paketti;
6. täiendamine ja kasutamine.

Lugege kindlasti.

Mis eesmärgil?

Ettevõtete kaarte kasutatakse eelkõige väikemaksete lihtsustamiseks ja nende üle kontrollimiseks.

«Ettevõttekaarte kasutatakse põhilise äritegevusega seotud eesmärkidel, lähetusteks, majutuskuludeks. Tegelikult on need samad eesmärgid, mille jaoks võeti varem sularaha välja tšekiga töötajate konto vastu väljastamiseks.

Nüüd, et mitte sularahaga jamada, eelistavad ettevõtete juhid ja omanikud kasutada ettevõtte kaarti. Seega tehakse suurem osa ärikulutustest kaartide kaudu. Samas väljastatakse reeglina kaarte isikustatult - konkreetsele ettevõttes töötavale inimesele, kuigi plastik ise võib olla kas isikustatud või isikustamata. Kuidas ja miks väljastatakse ettevõtte kaarti ning millisel juhul ei saa seda kasutada?

Ettevõttekaardi kasutamine: sees mis on võimalik

Kuidas ja millistel eesmärkidel ettevõttekaarti kasutada? Kõige eest, mis on otseselt seotud ettevõtte tööga. Näiteks kaupade ostmiseks, arveldamiseks tarnijatega, kontoritarvete, mööbli ja seadmete ostmiseks, arvete tasumiseks tanklates ja tanklates. Ja loomulikult väljastatakse selliseid kaarte sageli töölähetustele sõitvatele töötajatele, et nad saaksid raha kasutada hotellide eest tasumiseks, auto rentimiseks, lennu- ja raudteepiletite ostmiseks ning restoranides tasumiseks. Pank ei piira ettevõttele väljastatavate kaartide arvu – seda saab väljastada ühe või kahe kaardina, aga ka kümne-viieteistkümne või enama kaardina.

„Juriidilistele isikutele väljastatavate ettevõttekaartide arv ei ole piiratud, vaid sõltub reeglina sageli töölähetustele sõitvate töötajate arvust. Kui neid pole ja kaarti on vaja ainult arveldustehinguteks, siis reeglina väljastatakse.

Mis pole lubatud

Sellise plasti kasutamisel pole palju keelde. Keelu alla kuuluvad toimingud, mis on seotud investeerimistegevuse, välismajanduslepingute, töötasu ja sotsiaaltoetuste ülekandmisega.

Enne töötajatele ettevõttekaartide väljastamist avab ettevõte arvelduskontod ning aktiveerib arveldus- ja sularahateenuste paketi. Seejärel esitab ettevõtte juht (ja/või pearaamatupidaja) pangale avalduse ja allkirjastab kaardikontode avamise lepingu ning töötajad - kaardiomanikud täidavad küsimustiku ning esitavad pangale passi koopia ja tõendi. TIN määramisest.

Kasutamise eelised

Ettevõttekaardi kasutamine võimaldab juhtkonnal kontorikulusid hõlpsalt kontrollida.

• Esiteks, seades piirangud rahaliste vahendite kasutamisele (näiteks 250 dollarit nädalas või 1000 dollarit kuus).
• Teiseks on paljude suurte pankade Interneti-klient-panganduse süsteemis võimalik vaadata teavet ettevõtete kaarditehingute kohta, saada selliste kaartide kohta väljavõtteid teatud perioodi (aruandekuu) kohta.

"Internetipanganduses saavad kliendid ettevõtte kaartidega tehinguid mitte ainult vaadata, vaid ka neid täiendada, raha tagastada ja limiite seada."

Kahjuks ei ole ettevõtte kaardi haldamine ja kasutamine internetis saadaval kõigis pankades. Kuigi selline teenus muutub kättesaadavaks üha laiemas valikus pankades.

Kui panga internetipangas ei ole võimalik kaarditehinguid näha ja väljavõtteid koostada, tuleb need väljavõtted kõnekeskuse või pangakontori kaudu eraldi tellida. Samuti on vaja lahendada visiitkaartide limiitide seadmise ja muutmise küsimus.

See kõik on pakendis

Tavaliselt pakuvad pangad arveldus- ja sularahateenuste paketi raames väljastada ühe või kaks ettevõttekaarti – sellisel juhul ei pruugita üksikkaartide iga-aastast liitumistasu nõuda. Kuid ainult esmase väljastamise korral (kaart väljastatakse kaheks aastaks) võtab pank tulevikus iga kaardi uuesti väljastamise eest 2–10 dollarit. Kui vajate rohkem kaarte, kui RKO paketis ette näeb, tellitakse need lisaks ja iga-aastase teenustasu eest. Tavaliselt on ühe väljastatud kaardi eest 4-15 dollarit. Aga võib-olla 15-30 dollarit.

Kogukulud sõltuvad kaardi klassist.

„Pank väljastab ainult isikustatud (registreeritud) ettevõttekaarte. Ettevõttekaardi teenindamise maksumuse määrab selle klass: soodsaimast MasterCard Businessist, Visa Businessist kuni MasterCard WorldElite’i, Visa Infinite’ini – esmaklassiliste kaardideni, mis pakuvad nende omanikele eksklusiivseid allahindlus- ja boonusprogramme ning personaalseid teenuseid.

Kõige soodsamad kaardid on Visa Business, Visa Classic ja MasterCard Debit Business. Ühe sellise kaardi iga-aastase hoolduse eest peate maksma 3–10 dollarit. Pangad pakuvad ka kõrgema klassi "plasti" väljastamist, tavaliselt on selleks Chip Visa Gold või MasterCard World. Sellisel juhul läheb kaardi iga-aastane hooldus maksma vähemalt 15-30 dollarit. Muide, iga põhikaardi jaoks on võimalik väljastada veel üks - tasu eest muidugi umbes 2-5 dollarit äriklassi kaardi eest ja 10-15 dollarit täiendava "kulla" eest. Kaks kaarti ühele kaardikontole võivad olla kasulikud näiteks siis, kui ettevõtte kaarti kasutavad kaks töötajat samadel eesmärkidel. Oletame, et ettevõttes töötab kaks autojuhti, kes tasuvad ettevõtte kaartidega ametiauto kütuse ja muude ostude eest.

Juba lugenud

Täiendamine ja kasutamine

Oma funktsionaalsuse poolest ei erine ettevõtte kaart tavalisest eraisikutele mõeldud deebetkaardist. Ainus erinevus seisneb selles, et kui eraisikud ise täidavad oma kaarte kassade või sularahaautomaatide kaudu, siis ettevõttekaarte täiendab tavaliselt raamatupidaja või ettevõtte omanik, kasutades sularahata ülekandeid ettevõtte põhiarvelduskontolt. Kuigi loomulikult saab neid pangakontorite kaudu sularahas täiendada.

Milliseid toiminguid visiitkaardiga tavaliselt tehakse? Raha krediteerimine kontole, arveldused kaubandus- ja teenindusvõrgus, maksed Internetis, sularaha väljavõtmine sularahaautomaatidest ja kassadest.

"Kõige sagedamini kasutatakse ettevõttekaarte arveldamiseks jaekettides ja Internetis ning tehinguteks sularahaautomaatides."

Väga sageli võime jälgida ettevõtte kaardi kasutamist välismaal – arveldamiseks ja välisvaluuta sularahas vastuvõtmiseks. Omavääringus oleva kaardi puhul konverteeritakse raha automaatselt selle riigi valuutasse, kus seda kasutatakse. Kuid pangad pakuvad kaartide väljastamist ka välisvaluutas - dollarites ja eurodes.

Aruande vastu raha saanud töötaja on kohustatud esitama avansiaruande koos kauba ja teenuse eest tasumist tõendavate dokumentidega. See on kirjas 11. märtsi 2014 käskkirjaga nr 3210-U (edaspidi - käskkiri nr 3210-U) kinnitatud korra punktis 6.3.

Eelaruande nr AO-1 ühtne vorm kinnitati Venemaa Riikliku Statistikakomitee 1. augusti 2001. a määrusega nr 55.

Ühtsete vormide piirangud

Ettevõttekaartide kasutamine laiendab vastutavale isikule kättesaadavate tehingute loetelu. Lisaks ettevõtte huvides mittesularahas ostetud teenuste ja kaupade eest otsetasule saab töötaja sularahas tasumiseks ettevõtte kaardilt raha välja võtta. Lisaks võimaldab ettevõtte kaardi kasutamine täiendada arveldussummade jääki sularahata kaardile ülekandega.

Ettemaksuaruande ühtne vorm ei näe ette ridu toimingute kajastamiseks ettevõtte ettevõtte kaardil. Mõelgem välja, kuidas neist piirangutest mööda hiilida.

Täiendage ühtset vormi. Ettevõte võib ühtsetes vormides teha muudatusi. Eelkõige lisage ridu. See on kirjas raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kasutamise korras, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 24. märtsi 1999. aasta määrusega nr 20.

Kujundage oma vorm. Alates 1. jaanuarist 2013 ei ole ühtsed vormid ettevõtetele kohustuslikud (6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ "Raamatupidamise kohta" artikkel 4, artikkel 9, edaspidi - seadus nr 402-FZ).

Ühtsete blankettide kohaldamise kohustus säilis vaid kassadokumentide osas, mis on otseselt loetletud direktiiviga nr 3210-U. Nende hulka kuuluvad krediit- ja deebetkaardid, palgaarvestus ning palga- ja pangadokumendid. Eelaruannet nende hulgas ei ole, seega saab ettevõte oma vormi ise välja töötada. Peaasi, et see sisaldab kõiki vajalikke üksikasju. Nende loetelu on toodud seaduse nr 402-FZ artikli 9 lõikes 2.

Mõelgem välja, milliseid täiendavaid ridu on ettemaksuaruandes vaja, et kajastada kõiki ettevõtte ettevõttekaarte kasutavaid tehinguid.

Ettevõtte kaardi rahajäägi sularahata täiendamine

Oletame, et töötajale antakse ülesanne osta ettevõttele kalleid seadmeid. Tema saadud ettevõtte kaardi saldost ei piisa ostuks. Raamatupidaja kannab puuduoleva summa kaardile (ettevõtte kaardi kontole) ettevõtte kontolt. Milliseid ridu eelaruandes vaja läheb, vaatame näidet.

Näide
IN. Lunokhodov sai ettevõtte kaardi. Kaardil saadaolevad vahendid - 50 000 rubla.
Töötajale tehti korraldus osta ettevõttele multifunktsionaalne seade (MFC) väärtusega 110 000 rubla. Ettevõttekaardi tellimusel V.O. Lunohhodov, 24. märtsi 2014. a maksekorraldusega nr 125 kanti üle 65 000 rubla. Pärast MFC ostmist jäi kaardile 5000 rubla. Kuidas on eelaruanne?

Ettevõtte raamatupidaja täiendas ühtset avansiaruande vormi uute ridadega, võttes arvesse toiminguid ettevõtte ettevõtte kaardil.

Ülejäänud rahalised vahendid ja kaardi väljastamine. Raamatupidaja koostatud kuluaruande vormil on kaks rida, mis näitavad rahasummat kaardi kasutamise kuupäeva seisuga:
— “Kaardi saldo (kui töötaja ei ole kaarti varem loovutanud)”;
— “Kaardi nr väljastatud”, täidetakse juhul, kui kaart väljastati enne ülesande täitmist.

Kaardi jääk on meie puhul null, kuna O.V. Lunohhodov sai kaardi vahetult enne missiooni. Reale "Väljastatud kaardi number" märkige kaardi number ja sellel olev summa.

Kaardil olevate rahaliste vahendite täiendamine. Ettemaksuaruandele on lisatud rida "Maksekorraldus". Sellel real märgime maksekorralduse numbri, kuupäeva. Meie puhul näeb kanne välja selline: "Maksekorraldus nr 125 kuupäevaga 24.03.2014".

Lõplik saldo. Real "Ettevõtte kaardil kokku" peate märkima kas kaardi saldo või väljastatud kaardi saldo ja täiendava ülekande. Kaardil V.O. Lunohhodovil kogunes 115 000 rubla. (50 000 rubla + 65 000 rubla).

Eelaruande tagakülg. Ettemaksu aruande tagaküljele märgib töötaja kaardile raha sihtotstarbelist kulutamist kinnitavad dokumendid, märgib nende kuupäeva ja numbri ning kulu suuruse.

Pange tähele: kaupade (tööde, teenuste) eest ettevõttekaartidega tasudes ei pea te järgima arvelduslimiiti (100 000 rubla), Venemaa Panga 07.10.2013 direktiivi lõiget 6. nr 3073-U sularahamaksete tegemiseks ühe lepingu alusel.

Sularaha väljavõtmine ettevõtte kaardilt

Aruandval isikul ei ole alati võimalust kaupade (tööde, teenuste) eest tasuda sularahata. Kuid töötaja saab ettevõtte ettevõttekaardilt raha välja võtta ja maksta sularahas. Eelaruande vormi väljatöötamisel tuleb selline olukord ette näha. Lisage lihtsalt neli rida:

• "Ettevõttekaardilt välja võetud sularaha";
• "Kulutatud sularaha";
• “Tutvustatakse terminali kaudu ettevõtte kaardile”;
• "Kassajääk".

Ülejäänud sularaha pärast ettevõtte kaardilt väljavõtmist peab töötaja sissemaksma ettevõtte kassasse või terminali kaudu ettevõtte kaardile. Raamatupidaja märgib kõik sularahatehingud kuluaruande esiküljele.

Kviitung eelaruande kättesaamise kohta

Vastutav töötaja esitab avansiaruande peaarvepidajale, tema äraolekul juhile. Selline reegel on kehtestatud direktiivide nr 3210-U punktis 6.3. Kontrollitud avansiaruande kinnitab ettevõtte juht. Pärast seda võetakse raamatupidaja poolt ostetud kaup (tööd, teenused) arvestusse. Töötajale väljastatakse avansiaruande kviitung. See on ühtse vormi aruande alumine osa.

Kui see osa ei ole ette nähtud iseseisvalt koostatud avansiaruande vormis, tuleb kviitung vormistada mis tahes kujul.

Eelaruande vormi kinnitamine

Ettemakse aruande vormi peab kinnitama juht (seaduse nr 402-FZ punkt 4, artikkel 9). Seda nõuet ei tühistata, kui ettevõte kavatseb rakendada ühtset vormi. Põhidokumentide vormid on reeglina toodud raamatupidamise korralduse lisas

I. Dmitrijeva,
audiitor

Ettevõttekaartidega töötamise õppimine (1C: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0)

2018-02-06T11:33:48+00:00

Selles õppetükis käsitleme ettevõtte kaartidega tehtavate toimingute peegeldust jaotises 1C: Raamatupidamine 8.3 (väljaanne 3.0).

Korporatiivne nimetatakse pangakaardiks, mis on seotud organisatsiooni kaardikontoga.

Tavaliselt organisatsioon spetsiaalne kaardikonto pangas ja seob selle kontoga vajaliku arvu pangakaarte, mida nimetatakse ettevõtteks.

Organisatsioon kannab sellele kaardikontole raha oma põhiarvelduskontolt ja töötajad organisatsioonid, kellele on väljastatud ettevõtte kaardid, aruande alusel nendelt kaartidelt raha välja võtta.

Siis töötajad teatage tagasi abiga ettevõtte kaartidelt välja võetud vahendite kulutamise kohta eelaruanded.

Ettevõttekaartide eelised on ilmsed:

• väiksemad kulud ja aeg aruande alusel raha väljastamiseks
• vähendab sularaha kaotamise riski
• saab kaardilt raha soovitud valuutas välja võtta (välismaale reisimisel asendamatu asi)
• on olemas kontroll raha kulutamise üle internetis (näiteks mobiilirakendust kasutades)
• muutub võimalikuks seada limiite nii kaardikontole üldiselt kui ka konkreetselt ettevõtte kaartidele
• võimalus osta veebis

Nõuded ettevõtte kaartidega töötamiseks:

• kaartidelt väljavõetud vahendeid ei saa kasutada töötajaga tasu eest arveldamiseks ja üldiselt sotsiaalmakseteks
• pangaga sõlmitakse leping ettevõtte kaartide väljastamise ja hooldamise kohta, millele on lisatud nimekiri töötajatest, kes neid kaarte kasutama hakkavad

Samas, nagu üks lugeja mind parandas, on ettevõtte kaardiga võimalik sularaha välja võtta ja kassasse palgaarvestuse jaoks sisse kanda.

Tuletan teile meelde, et see on õppetund ja võite julgelt korrata minu toiminguid oma andmebaasis (eelistatavalt koopia või koolitus), peaasi, et andmebaasi versioon on 1C: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0.

Raamatupidamisosakonnas kaardikontoga töötamiseks kasutatakse kontot 55 "Erikontod pankades".

Nüüd vaatame samu toiminguid "troikas" (1C: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0).

Organisatsioon täiendab kaardikontot, millega on seotud töötajate ettevõttekaardid

Raha ülekandmine organisatsiooni põhiarvelduskontolt kaardikontole toimub arvelduskonto tavapärase deebetiga.

Me läheme jaotise "Pank ja kassa" kirje "Pangaväljavõtted":

Looge dokument "Arvelduskontolt mahakandmine":

Märkime toimingu tüübi "Ülekandmine organisatsiooni teisele kontole", meie kaardikonto ja raamatupidamiskonto 55.04.

Edastame dokumendi:

Töötajad võtavad raha välja organisatsiooni kaardikontoga seotud ettevõttekaartidelt

Töötaja poolt ettevõtte kaardi kaudu raha väljavõtmine kuvatakse sama deebetdokumendiga arvelduskontolt.

Määrake toimingu liik "Üleandmine vastutavale isikule"; kontona märgime 55.04 ja meie kaardikonto; kaardi valdaja tegutseb saajana (vastutav isik):

Edastame dokumendi:

Ettevõttekaardilt sularaha väljavõtmise eest võtab pank tasu

Kui töötaja võtab ettevõtte kaardiga sularaha välja, peab pank vahendustasu kinni. See vahendustasu on dokumenteeritud ka arvelduskonto deebetdokumendiga:

Edastame dokumendi:

Töötaja annab aru ettevõttekaardilt välja võetud kulutatud raha kohta

Ja lõpuks, töötaja, kes aruande alusel raha välja võttis, on kohustatud sellest aru andma - lisama tõendavad dokumendid.

Raamatupidamises kajastub see toiming dokumendis "Ettemaksuaruanne".

Me läheme jaotise "Pank ja kassa" kirje "Ettemaksuaruanded":

Loome uue dokumendi:

Käitame seda:

Nii lihtne ja lihtne on töötada ettevõtte kaartidega rakenduses 1C: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0.

Oleme suurepärased, see on kõik

Muide, uued õppetunnid...

Täiendused lugejatelt

Raamatupidaja Olga Klimova jagas artiklile väärtuslikke täiendusi - avaldan need hea meelega kõigile lugejatele.

Väga väikestes organisatsioonides saab ettevõtte nimekaardi avada otse põhiarvelduskontole. Näiteks Sberbank praktiseerib seda aktiivselt mikroettevõtete jaoks. Ja siis peetakse raamatupidamist ilma kontot 55 kasutamata ja "Arvelduskontolt debiteerimine". Töötaja võtab lihtsalt sularahaautomaadi kaudu raha välja või maksab kaardiga: Dt 71 Kt 51.

Tsitaat artiklist: "... Organisatsioon täiendab kaardikontot, millele on lisatud töötajate ettevõttekaardid ... Loome dokumendi "Deebet arvelduskontolt" ...".

Ettevõtted, nagu ka tavakodanikud, saavad oma kulusid tasuda pangakaartidega. Kuid hoolimata sellise skeemi kõigist mugavusest on nende kulude kavandamisel ja arvestamisel mõningaid raskusi. Proovime neid kaaluda.

Stas Bely, ametnik.Ru

Ettevõttele maksekaardi väljastamiseks tuleb sõlmida pangaga leping. Enamik krediidiasutusi pakub selliseid teenuseid. Kui aga organisatsioon (klient) sõlmib lepingu pangaga, siis on pangakaardi omanik eraisik, kes tegutseb ettevõtte volitatud esindajana. See võib olla nii ettevõtte direktor kui ka mõni muu isik. Kaardile näidatakse tema nimi, mitte ettevõtte nimi.

Juriidilised isikud saavad oma töötajatele avada kahte peamist tüüpi kaarte. Esimene on maksekaart, see on ette nähtud selle omaniku tehinguteks panga kehtestatud rahasumma piires, mille arveldused tehakse ettevõtte pangakontol oleva raha arvelt. Teine kaart on krediitkaart. Sellistel kaartidel arveldatakse panga poolt antud vahendite arvelt kehtestatud limiidi piires vastavalt laenulepingu tingimustele.

Seega erinevad need kahte tüüpi pangakaardid üksteisest selle poolest, et esimesel juhul peab organisatsioon pangakaardi saamiseks raha ette kandma juba avatud pangakontole või avama pangas spetsiaalse kaardikonto. Teisel juhul annab pank organisatsioonile tegelikult laenu.

Kliendid (s.o firmad) sõlmivad krediidiasutusega lepingu, milles määratakse kindlaks maksekaartide, krediitkaartide ja krediitkaartidega tehtud tehingute arveldamiseks raha andmise konkreetsed tingimused, antud raha tagastamise kord, samuti intresside arvestamine ja maksmine. määratud raha.

Ettevõtte volitatud kaardiomanik saab teha tehinguid mitme ühe panga väljastatud makse- ja krediitkaardiga. Tehinguid saab teha mitmel kliendikontol, kasutades ühte maksekaarti või krediitkaarti, mille on väljastanud krediidiasutus - väljastaja kliendi poolt volitatud isikule. Kõik see peaks olema ette nähtud pangaga sõlmitud teeninduslepingus.

Krediitkaart väljastatakse otse üksikisikule – kaardiomanikule, kes saab makse- ja krediitkaarte kasutades teha järgmisi toiminguid:

sularaha kättesaamine;

Äritegevusega seotud kulude, sealhulgas reisi- ja majutuskulude tasumine Vene Föderatsiooni territooriumil;

Sularaha vastuvõtmine välisvaluutas väljaspool Venemaa territooriumi;

Reisi- ja majutuskulude tasumine välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi.

Muide, enamasti kasutavad ettevõtted hotelli- ja reisikulude tasumiseks pangakaarte.

Selliste toimingute suur pluss on see, et sularahamaksete limiit - 60 tuhat rubla - ei kehti organisatsioonidevahelise kaupade, töö, teenuste eest tasumisel. See limiit kehtib ju ainult sularahamaksete puhul. Ja kaupade, tööde või teenuste eest tasumine pangakaardiga "on vahend sularahata maksmiseks".

Registreeritud

Arveldus- ja muude dokumentide koostamise aluseks maksekaartide abil tehtud tehingute summade kajastamiseks raamatupidamises on maksete register või elektrooniline päevik. Mõlemad dokumendid väljastab pank ja register väljastatakse tavaliselt paberkandjal ning päevik on elektroonilisel kujul.

Rahaliste vahendite mahakandmine või krediteerimine kaarditehingute jaoks toimub tavaliselt hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast seda, kui pank saab makseregistri või elektroonilise päeviku ühest arvelduskeskusest. Seejärel saab ettevõte need dokumendid hankida.

See on tähtis!
Ettevõte peab kaardi väljastamisest teatama maksuametile. Lisaks mistahes muu konto avamisele peab ettevõte sellest kümne päeva jooksul maksuametit teavitama. Selle perioodi rikkumine toob kaasa rahatrahvi summas viis tuhat rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 118 lõige 1).

Raha ülekandmine kaardikontodele peaks kajastuma raamatupidamises järgmiselt:

D 55 alamkonto "Erikaardikonto" K 51 "Arvelduskonto"
Arvelduskontolt kantud raha pangakaardi kontole

D 55 alamkonto "Erikaardikonto" K 52 "Valuutakonto"
Välisvaluutakontolt kantud raha pangakaardi kontole

Tasu summa, mida pank võtab erikaardikonto teenindamise eest, on raamatupidamises tegevuskulu ja seda kajastatakse konto 91 “Muud tulud ja kulud” alamkonto “Muud kulud” deebetis.

Organisatsiooni raamatupidamises tehakse pangateenuste eest tasumisel järgmine kanne:

Pangateenused tasulised

Kõige keerulisem on aga analüütilise raamatupidamise korraldamine alamkontole "Erikaardikonto". Selle alamkonto raamatupidamist peaks ju korraldama konkreetses pangas avatud konkreetsete kaardikontode kontekstis. Lisaks mõjutavad analüütilist raamatupidamist oluliselt panga poolt pakutavad pangakaartide väljastamise ja kasutamise tingimused.

Nii võib pank näiteks lepingu sõlmimisel seada tingimuseks organisatsiooni kontol minimaalse saldo olemasolu (kindlustusdeposiit, mida saab erandjuhtudel kasutada arveldusteks, et katta makselimiidi ületamist) . Sel juhul on soovitav kasutada teise järjekorra alamkontosid „Kaardi erikonto – minimaalne saldo“ ja „Kaardi erikonto – makselimiit“.

Kui erikaardikonto jaoks on avatud mitu kaarti, saab nendega tehinguid teha iga omanik üldise makselimiidi piires. Sel juhul ei nõuta kaardiomanike analüütilist arvestust kuni raha väljastamise hetkeni aruandekohustuslasele.

Kui iga maksekaart vastab eraldi kaardikontole, siis raha ülekandmisel spetsiaalsele kaardikontole saadetakse panka spetsiaalne väljavõte, mis sisaldab omanike andmeid ja kaardinumbreid ning igale pangakaardile krediteeritavaid summasid. . Sel juhul peetakse analüütilist arvestust väljastatud kaartide omanike kontekstis.

Pangakaardi välisvaluutas avamisel tuleb silmas pidada, et vastavalt Raamatupidamise määrusele "Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas" PBU 3/2000, mis on kinnitatud Rahandusministeeriumi 2000. aasta korraldusega. Vene Föderatsiooni 10. jaanuari 2000. a nr 2n "Raamatupidamise määruse "Välisvaluutas fikseeritud varade ja kohustuste arvestus" RAS 3/2000 (edaspidi RAS 3/2000) kinnitamise kohta, välisvaluuta, mida hoitakse erivaluutas kaardikonto tuleb tehingu kuupäeval ja raamatupidamise aastaaruande koostamise päeval ümber hinnata.

Tekkivaid kursivahesid võetakse arvesse raamatupidamise ja maksuarvestuse tarbeks; pealegi käsitletakse mõlemas arvestusliigis kursivahede summat mittetegevustuluna (kuluna). Raamatupidamises kajastatakse valuutakursi vahed majandustulemustes ja kajastatakse kontol 91 "Muud tulud ja kulud":

D 55 alamkonto "Erikaardikonto" K 91 alamkonto "Muud tulud"
Peegeldas positiivse vahetuskursi erinevuse suurust

D 91 alamkonto "Muud kulud" K 55 alamkonto "Erikaardikonto"
Peegeldas negatiivse vahetuskursi erinevuse suurust

Aruande all

Juriidilise isiku kontolt debiteeritud raha loetakse väljastatuks pangakaardi omaniku konto arvelt. Lisaks saab kaardiomanik kasutada maksekaarti otse sularaha väljavõtmiseks. Sel juhul peab töötaja esitama ettearuanded ja kulusid kinnitavad dokumendid. Kui ta seda ei teinud ja pangaväljavõttel on märgitud, et kaardikontolt võeti sularaha välja, kajastab organisatsiooni raamatupidaja organisatsiooni töötaja võlga järgmiselt:

D 73 "Arveldused personaliga" K 55 alamkonto "Erikaardikonto"
Kajastatud sularaha mahakandmine spetsiaalselt kaardikontolt, mida esmased dokumendid ei kinnita

Ettemaksu aruande laekumisel kajastatakse tehtud (organisatsiooni tootmistegevusega seotud) kulud üldises korras. Kui organisatsiooni töötaja tehtud kulutused ei ole seotud organisatsiooni tootmistegevusega, siis on viimane kohustatud need hüvitama. Töötaja saab neid summasid hüvitada kahel viisil: kas organisatsiooni töötaja kannab sularaha organisatsiooni kassasse või peab organisatsioon kahjusumma kinni töötaja palgast.