Märkimisväärne osa meie lugejatest (nagu mina, muide) maksab makse. Seda summat saab aga vähendada. Selle eest on maksusoodustus. Mis see on? Sellise mahaarvamise taotlemisel vähendab riik summat, millelt maksud tasutakse. Seda nimetatakse ka teatud osa varem tasutud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) tagastamiseks kinnisvara, ravikulude või hariduse ostmisel.

Kes saavad maksusoodustust

Ainult Venemaa kodanik, kes on maksuresident (isik, kes maksab sama 13% sissetulekust). Eraldi töötavad üksikettevõtjad maksurežiim ja need, kellel ei ole 13% maksumääraga tulu, ei saa mahaarvamist.

Mis on maksusoodustus?

Maksuseadustiku kohaselt on mahaarvamisi mitut tüüpi:

1. Standard.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Professionaalne.
5. Mahaarvamine, mis on seotud ülekandmisega tulevane periood seotud tehingutest tekkinud kahju väärtpaberid ja toimingud finantsvahendid tuletisinstrumentide tehingud, millega kaubeldakse organiseeritud turul.
6. Mahaarvamised, mis on seotud kõigi investeerimispartnerluses osalemisega seotud kahjude edasikandmisega.

Kõige olulisem mahaarvamine on vara. Alustame temast.

Kinnisvara mahaarvamist saab teha mis tahes kinnisvara ostmisel. Kuidas see töötab? Ostate näiteks korteri ja siis tagastab riik teile 13% kulutatud summast, kuna maksite selle tulumaksu. Näiteks kui aastas maksti 200 000 rubla tulumaks, siis on korteri ostmise maksusoodustus, mille saate aasta pärast, mitte rohkem kui 200 000 rubla. Kui maksusoodustus ületab selle summa, võib ülejäänud raha kätte saada juba järgmisel aastal.

Maksimaalne suurus vara mahaarvamine- 2 miljonit rubla inimese kohta kinnisvara enda eest (see tähendab, et saate 13% sellest summast tagastada) ja 3 miljonit rubla hüpoteeklaenu kasutamise eest. Seega saad raha tagasi mitmelt kinnisvaralt (kehtib ainult alates 2014. aastast tehtud ostudele). Maksu mahaarvamine Intressi arvestatakse ainult ühele korterile. See mahaarvamine kehtib ka remondi eest tasumisel.

Saate raha tagasi saada ka muude ostude eest. Kuid sel juhul ei tohi mahaarvamiste kogusumma ületada 120 tuhat rubla. Pealegi pole tegemist tagastatava summaga, vaid summaga, millest debiteeritakse 13%. (See limiit ei sisalda õppemaksu ja kallist ravi.) Kõik need maksed saab pärast seda tagastada maksustamisperiood, arvestatakse ainult möödunud maksustamisperioodi kulusid.

1. Standardne mahaarvamine(Artikkel 218 Maksukood, on näidatud maksimaalsed tagastatavad summad):

• 500 rubla kuus kodanikele, kellel on erinevad riiklikud autasud ja/või eristaatus, näiteks Vene Föderatsiooni kangelane, kangelane Nõukogude Liit ja nii edasi.
• 1400 rubla kuus iga lapse kohta, kui vanemate sissetulek on kuni 280 000 rubla.
• 3000 rubla kuus - kolmandale ja järgmistele lastele.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus alaealise puudega lapse või esimese või teise rühma puudega lapse eest kuni 24-aastaseks saamiseni, kui ta on täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane. , ja nii edasi.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjel kiirgushaigust või muid haigusi põdenud kodanikele, Teise maailmasõja ajal puuetega inimestele ja muudele kasusaajate kategooriatele.

2. Sotsiaalmaksusoodustust taotlevad isikud, kelle kulud on seotud järgmiste valdkondadega:

• Heategevus- summas, mille üksikisik suunab aasta jooksul rahalise abina heategevuseks. Ei või ületada 25% aruandeaastal saadud tulu summast.
• Haridus- summas, mis maksti maksustamisperioodil hariduse eest (oma, alla 24-aastased lapsed, alla 18-aastased eestkostetavad või hoolealused ning alla 24-aastased endised hoolealused). Samal ajal on laste hariduskulude maksusoodustuse summa 50 000 rubla aastas; teie hariduse eest - mitte rohkem kui 120 000 rubla aastas koos maksumaksja muude sotsiaalkuludega, eriti ravi eest tasumisega, pensionikindlustusmaksetega ja nii edasi, välja arvatud kalli ravi eest tasumine.
• Ravi ja/või ravimite ostmine- summas, mis maksti maksustamisperioodil meditsiiniorganisatsioonide või üksikettevõtjate osutatud meditsiiniteenuste eest meditsiiniline tegevus, maksumaksja ise, tema vanemad, lapsed, abikaasa. Maksumaksjal on võimalik saada maksusoodustust kõigi kallite ravimite ja ravikulude ulatuses.
• Tööpensioni kumulatiivne osa- summas, mille maksumaksja tasus maksustamisperioodil täiendavate kindlustusmaksete näol tööpensioni kogumisosa eest. Kui täiendavad sissemaksed maksis tööandja, mahaarvamist ei tehta.
• Mitteriiklik pensionikindlustus- maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summas vastavalt lepingule pensionihalduriga. Erinevalt eelmisest juhtumist saab mahaarvamist teha, kui tööandja maksis, kuid tingimusel, et temaga ühendust võetakse. Maksimaalne summa sissemaksed, millest mahaarvamine arvutatakse - 120 000 rubla.

Vajalikud dokumendid

1. Taotleda maksusoodustust hariduse jaoks on vaja täita 3-NDFL deklaratsioon ja esitada see registreerimiskohas maksuametile. Deklaratsioonile on lisatud järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastusavaldus, mis sisaldab ülekande konto andmeid Raha;
• leping õppeasutusega;
• õppeasutuse tegevusluba haridusteenuste osutamiseks;
• Kõik maksedokumendid, mille järgi maksti õppemaksu.

2. Maksusoodustuse taotlemiseks raviks, peate koos maksuametile esitatud 3-NDFL-i deklaratsiooniga esitama järgmised dokumendid:

• maksutagastuse taotlus;
• töötõend vormil 2-NDFL.

Lisaks peate ravile kulutatud raha tagastamiseks lisama:

• maksesertifikaat meditsiiniteenused;
• dokumendid, mis kinnitavad teie tehtud kulutuste suurust;
• leping meditsiinilise organisatsiooniga;
• litsents meditsiiniline organisatsioonõigus teostada meditsiinilist tegevust.

Ravimikulude hüvitamisel vajate:

• eritellimusel välja antud retsept;
• maksedokument.

Samuti saate taotleda maksusoodustust vabatahtliku ravikindlustuse tasumiseks, selleks peate esitama ka:

• poliis või leping kindlustusseltsiga;
• kindlustusseltsi tegevusluba;
• maksedokumendid.

3. Taotleda mahaarvamist kodu ostmisel Deklaratsioonile vormil 3-NDFL tuleb lisada järgmine teave:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastuse taotlus;
• eluruumi ostu-müügileping;
• osalusleping sisse ühine ehitus elumaja;
• vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• omandiõigustunnistus;
• maksedokumendid.

Hüpoteeklaenu ostmisel tuleb eelmistele dokumentidele lisada:

• laenuleping;
• tõend tasutud intresside kohta.

Pärast seda, kui kõik dokumendid on deklaratsioonile lisatud vormil 3-NDFL, föderaal maksuteenus vaatab läbi kõik paberid ja teeb otsuse maksusoodustuse tegemise või sellest keeldumise kohta.

Registreerimise tähtajad

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 229 esitatakse maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL kuni aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini (kulude kohta, mille puhul on ette nähtud tagasimakse tegemine). See ei kehti sotsiaal-, vara- ja tavamaksude mahaarvamise kohta, kuid piiranguga: saate dokumente tagastamiseks esitada mitte rohkem kui kolme maksustamisperioodi eest.

Kviitungi ajad

Maksuametil on deklaratsiooni kontrollimiseks aega kolm kuud, misjärel tehakse kuu jooksul tagasimakse.

Võite teha teisiti ja esitada tööandjale avalduse ja teate alates maksuamet maksusoodustuse saamise õiguse kohta. Pärast nende dokumentide saamist peab tööandja vähendatud maksusumma kinni võttes arvesse maksusoodustust. Sel juhul nihkub maksusoodustuse tagastamise tähtaeg järgmisest kalendriaastast dokumentide esitamise perioodile. Ja maksuametisse tuleb minna kaks korda: esmalt teatise saamiseks dokumente esitama, seejärel teatise saamiseks.

Juhised: kuidas saada maksu mahaarvamine. Tegelikult saab töötaja ainult 87% palgast. Ülejäänud 13% palgast läheb riigile. Aga riik võib selle raha näiteks korterit ostes tagastada.

Maksu mahaarvamine- See on omamoodi riigipoolne toetus kohusetundlikele maksumaksjatele. Seega tagastab riik töötasult tasutud maksust 13%. Üks maksutagastuse võimalustest on kodu ostmine. Seda maksusoodustust nimetatakse kinnisvaramaksu mahaarvamiseks. Venemaa maksuseadustiku artikkel 220 räägib üksikasjalikult seda tüüpi maksu mahaarvamisest.

Kes saab maksusoodustust?

Töötavad kodanikud ametliku palgaga, üksikettevõtjad kes on ühine süsteem maksustamine. Määravaks teguriks on kodaniku tulumaksu tasumine, kuna selle maksu tagastab riik. " Maksu mahaarvamine kehtib kõikidele tuludele, millelt eluaseme ostmise aastal tasuti üksikisiku tulumaks. Erandiks on pensionärid: nemad saavad taotleda mahaarvamist eelmise kolme aasta eest,” kommenteerib advokaat Dmitri Aništšenko.Makse taotlejaks saab olla ainult kinnistu omanik.

Millelt ma saan maksusoodustust?

Korteri, toa või osaluse ostmine, samuti maja või maatükküksikisiku jaoks elamuehitus(Individuaalelamuehitus) näeb ette saamise võimaluse maksu mahaarvamine. Kui arendaja korteri üleandmisel on korter "lõpetamata", saate remondi eest maha arvata. Hüpoteeklaenuga võetud eluaseme puhul tagastab maksusoodustus osa summast ka hüpoteegi intressidelt.

Kui palju maksusoodustust saan tagasi?

Maksimaalne maksesumma kodu ostmisel on täna hüpoteegi eluaseme makse. See summa on 650 tuhat rubla. Kuidas see näitaja tekkis? See määratakse kindlaks maksimaalselt 2 miljoni rubla “päris” raha alusel, mille eest riik teeb maksusoodustuse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 20 lõike 4 kohaselt). Kinnisvara mahaarvamist hüpoteeklaenu eluaseme ostmisel iseloomustab täiendava mahaarvamise tavasummale lisandumine laenuintressidest nende maksmisel. Laenu intressi maksimaalne summa on 390 tuhat rubla. See koosneb ka maksimaalsest intressisummast - 3 miljonit rubla, millest riik saab vastavalt artikli punktile 4 teha mahaarvamise. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Maksimaalsed summad, mille pealt riik maksusoodustusi teeb, ja nende pealt mahaarvamise maksimumsummad.

"Päris" raha maksimaalne summa on 2 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 260 tuhat rubla.

Hüpoteeklaenu (kodu ostmisel enne 01.01.2014) maksimaalne intressisumma ei ole piiratud; nendest mahaarvamise maksimaalne summa on 13% summast.

Hüpoteeklaenu intressi maksimaalne summa (kodu ostmisel pärast 01.01.2014) on 3 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 390 tuhat rubla.

Mitu korda on võimalik maksusoodustust saada?

Kviitung maksu mahaarvamine osariigist kuni 2014. aastani oli see võimalik vaid korra elus. Pärast 2014. aastat tehti riigilt maksete laekumise reeglites mõned muudatused. Seega võite nüüd kodu ostes makseid saada mitu korda. Peaasi, et kogusumma, millest maksumaksja saab kinnisvara mahaarvamise, ei ületa 2 miljonit rubla.

"2013. aastal ostsin korteri ja aasta hiljem sain selle eest vara mahaarvamise, kuid mitte maksimumsummas. Sel aastal tahtsin taotleda veel ühe korteri mahaarvamist, et kahe miljonini jõuda, kuid mulle keelduti, kuna korter on ostetud 2013. aastal,” jagas Inna oma isiklikku lugu.

Kui kiiresti ma maksutagastuse saan?

Aasta (kuid mitte varem) pärast eluaseme ostmist esitatakse dokumendid mahaarvamise saamiseks. Aegumisajal piiranguid ei ole. Ametlikult madala palgaga peate raha tagasi ootama aastaid. Maksumaksja saab riigilt ainult selle, mis ta talle maksuna andis.

"Kinnisvara mahaarvamine ei ületa tööandja poolt kinnipeetavat summat. Kui teenite 1 miljon rubla aastas, on sissemaksed eelarvesse 130 tuhat. Nii palju saab maksuamet tagasi," selgitab ettevõtte partner Kirill Lobanov. Shabarin ja Partnerid advokaadibüroo.

Ülejäänud makse kantakse üle järgmisse aastasse. Maks arvestatakse maha seni, kuni tasumiseks enam saldot ei ole.

Näide kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest.

Peeter ostis maja 5 miljoni rubla eest. Nendest esialgne tasu sularaha - 2 miljonit rubla. Ta võttis ülejäänud summa 3 miljonit rubla hüpoteeklaen 5 aastat 12% aastas. Sellest järeldub, et summa maksu mahaarvamine Petra on 494 tuhat rubla. See arv koosneb kahest: "päris" raha mahaarvamisest 2 miljonilt rublalt - 260 tuhat rubla ja hüpoteegi intresside mahaarvamisest - 234 tuhat rubla (1,8 miljonit rubla laenu 5 aasta eest). Tingimusel, et ametlik palk on 70 tuhat rubla kuus, on Peetri poolt aasta eest riigile tasutud maksusumma (13%) 109 200 rubla. Sellest järeldub täissumma Peter saab kinnisvara mahaarvamise umbes 4,5 aasta pärast.

Dekoratsioon. Milliseid dokumente on vaja maksu mahaarvamiseks?

Vajalike dokumentide loetelu on olemas. Kuid nende kogumine ei tekita suuri raskusi.

Vajalikud dokumendid:

1. Pass või muu seda asendav dokument. Neile antakse koopiad esimestest lehtedest ja registreerimisest.

2. Sertifikaat 2-NDFL sissetulekute kohta. Selle tõendi väljastab tööandja. Kui töötate mitme tööandja juures või vahetate neid aasta jooksul, peate võtma tunnistused kõigilt.

3. Coolie-müügi või aktsiaosaluse leping.

4. Kõik eluaseme eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid (kviitungid, maksekorraldused, kviitungid).

5. Omandi registreerimise tunnistus.

6. Eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise tõend, mittemüügilepingu alusel ostmisel.

7. Maksudeklaratsioon 3-NDFL. Vormi saab alla laadida Internetist. Ankeet täidetakse töökoha tõendite ja muude dokumentide alusel.

8. Maksutagastuse taotlus. See nõuab teavet konto kohta, kuhu raha riigilt maha arvatud. Taotluse näidis.

Hüpoteegile võetud eluaseme puhul lisandub tüüpdokumentide loetelule laenuleping ja tõend sellelt aasta eest tasutud intresside kohta. Selle sertifikaadi väljastab pank. Registreerimiseks maksu mahaarvamine ehitamiseks või remondiks on vaja esitada ostetud ehitusmaterjalide tšekid ja kviitungid. Peab meeles pidama koguda ja säilitada kõik remondi- või ehitustööde maksedokumendid, kui on väljavaade nende eest maksusoodustuse saamiseks ja töötlemiseks.

Kuidas saada maksusoodustust?

1. etapp: dokumendid.

Kõik kogunevad vajalikud dokumendid. Nende koopiate valmistamine maksuametile. Notariaalset kinnitust nende jaoks ei nõuta, kuid igal leheküljel on nõutav: märge “Koopia on õige”, allkiri, selle ärakiri ja kuupäev. Täidetud maksudeklaratsioon 3-NDFL. Kirjalik avaldus.

2. etapp: maks.

Pärast kõigi vajalike dokumentide kogumist ja täitmist edastatakse need isiklikult maksuametile või saadetakse posti teel. Postiga saatmisel ei ole saatjal võimalust paberimajanduse võimalikke puudusi kohapeal parandada. Seetõttu on oht saada keeldumine võimalike registreerimisvigade tõttu, keeldumisest või dokumentide parandamise vajadusest saab teada alles mitme kuu pärast.

3. etapp: raha.

Maksuamet kontrollib kõiki esitatud dokumente. Seaduse järgi ei toimu ülevaatus rohkem kui kolm kuud. Kui kinnitus on positiivne, kantakse raha kontole 30 päeva jooksul.

"Minu registreerimiskohas on maksuametis tavaliselt tohutud järjekorrad. Õnneks sain dokumendid esitada 20 minutiga. Neile märgiti "kontrollitud" tempel ja kästi tasumist kolm kuud oodata," räägib üks maksuametist. isiklik kogemus Aleksander Moskvast.

Alternatiivne viis maksusoodustuse saamiseks.

Raha laekumine võib toimuda tööandja kaudu, selle meetodi kõigi etappide üksikasjad on kirjeldatud artikli punktis 8. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nõutavate dokumentide loetelu esitatakse tööandjale. Ja see peatab igakuise maksu mahaarvamise (13%) töötaja palgast. Abikõlblikkus maksu mahaarvamine igal juhul tuleb see maksuametis kinnitada. Kuid sellel on ka positiivne külg – saad raha tagastama hakata kohe, ei pea ootama järgmise aastani. Unustada ei tasu ka mõningaid seadusandluses vahele jäänud nüansse: tööandja vahetamise või ettevõtte likvideerimise korda pole veel ette nähtud. Õigusaktide lünkade tõttu on praktikas selline mahaarvamise võimalus üsna haruldane.

Kuidas on korteri ostmisel kõige parem maksusoodustust saada - kas maksuhalduri või tööandja kaudu?

Korteri/maja ostmisel saab kinnisvaramaksu maha arvata kahel viisil:

Kuna kinnisvara mahaarvamist soovijate peamine küsimus seisneb selles, millist teed on kõige parem valida, proovime üksikasjalikult kaaluda mõlema meetodi plusse ja miinuseid.

Tööandja või maksuameti kaudu – kumb on parem?

Illustreerime näite abil kinnisvara mahaarvamise saamise viisi valimise tunnuseid.

Näide: Vassili Ivanov ostis 2020. aasta jaanuaris 2 miljoni rubla eest korteri ja registreeris omandiõiguse. Vassili on ametlikult tööl ja tema palk on 50 tuhat rubla. Sellest summast peetakse kuus kinni 6500 rubla tulumaksu. Vassili saab kätte 43 500 rubla. Nüüd seisab Vassili valiku ees: kuidas on tema jaoks kõige parem saada korteriostu eest kinnisvara mahaarvamist.

Mõelgem mõlemale võimalusele.

1. võimalus – kviitung maksuameti kaudu. Sel juhul ootab Vassili 2021. aasta alguseni ja esitab maksuametile mahaarvamiste tegemiseks dokumendid. Pärast lauakontrolli lõppu (kuni 3 kuud) tagastab maksuhaldur talle raha 2020. aasta eest tasutud maksusummas - 78 tuhat rubla (maks 6500 rubla kuus x 12 kuud).

2021. aasta mahaarvamise saamiseks ootab Vassili vastavalt 2022. aasta algust ja esitab uuesti mahaarvamise dokumendid (ja nii edasi, kuni mahaarvamine on täielikult ammendatud).

Variant 2 – Kviitung tööandja kaudu. Kui Vassili otsustab saada oma tööandja kaudu mahaarvamise, esitab ta pärast korteri ühtsest riiklikust registrist väljavõtte saamist mahaarvamise kinnitamiseks dokumendid inspektsioonile. 30 päeva jooksul kinnitab maksuamet tema õigust mahaarvamisele. Vassili toob maksuameti teatise ja mahaarvamise avalduse tööandjale raamatupidamises. Alates dokumentide esitamise kuust Vassililt tulumaksu kinni ei peeta. Selle tulemusena saab Vassili kätte 50 tuhat rubla (mis on 6500 rubla rohkem kui tavaliselt).

Selleks, et 2021. aastal temalt makse kinni ei peetaks, peab Vassili aasta alguses esitama maksuhaldurile uuesti mahaarvamise kinnitamiseks dokumendid.

Võrdleme mõlema meetodi mahaarvamise saamise põhipunkte ja nüansse:

1. Maksuametile esitatud pöördumiste arv.

Olenemata valitud meetodist peab Vassili igal aastal selleks, et jätkata mahaarvamise saamist kuni selle täieliku ammendumiseni, maksuametile dokumendid uuesti esitama:

Tagastada aasta eest tasutud maks, kui maksusoodustus saadakse maksuameti kaudu;

Kinnitada mahaarvamise õigust, kui maksusoodustus saadakse tööandja kaudu.

Seega, olenemata sellest, millise meetodi valite, peate igal aastal maksuametile esitama mahaarvamiste tegemiseks dokumentide komplekti.

2. Tagasimakse summa.

Maksuameti kaudu tagastades saab Vassili tagastada kogu kalendriaasta eest tasutud maksu 78 tuhat rubla. Tööandja kaudu naastes saab ta mahaarvamist alles alates maksuameti teatise tööandjale esitamise kuust. Sellest lähtuvalt saab Vassili maha arvata ainult juunist detsembrini (6,5 * 7 = 45,5 tuhat rubla). Seega, mida hilisemal aastal korter ostetakse, seda suurem on "kahjum" mahaarvamise saamisel. tööandja esimesel aastal.

Näib, et alates teisest aastast ei tohiks seda erinevust enam eksisteerida. Kahjuks pole see täiesti tõsi. Tööandja mahaarvamisteade kehtib ainult ühe kalendriaasta. Avalduse mahaarvamiste kinnitamiseks uuel aastal saate esitada mitte varem kui selle aasta alguses. Pärast dokumentide esitamist edastab maksuamet Sulle 30 päeva jooksul vaid teatise, mis kinnitab Sinu õigust mahaarvamisele sellel aastal. Vastavalt sellele saad parimal juhul veebruaris esitada tööandjale teatise ja avalduse mahaarvamiseks. Selleks ajaks on teilt juba kinni peetud esimeste kuude tulumaks.

Järeldus: Maksuameti kaudu mahaarvamise eeliseks on see, et mahaarvamine tagastatakse maksumaksjale kogu kalendriaasta eest. See kehtib eriti esimese mahaarvamise aasta kohta, kui korterit ei ostetud aasta alguses.

Märge: 2017. aastal muutsid reguleerivad asutused oma seisukohta ning seetõttu tekkis alates aasta algusest võimalik saada tööandjalt mahaarvamist sõltumata teate saamise ja esitamise ajast. Lisateavet selle teabe kohta leiate artiklist: Sellest lähtuvalt on hetkel tagasimakse summa osas mõlemal mahaarvamise saamise meetodil erinev tähendus.

3. Tagastamisperiood.

Tööandja kaudu naastes makstakse Vassilile alates 2020. aasta veebruarist tavapäraselt tulumaksuna kinni peetud summa (see tähendab, et ta saab 6,5 tuhat rubla rohkem). Maksuameti puhul saab ta tagasi alles 2021. aastal.

See on tööandja kaudu mahaarvamise eelis: Mahaarvamisi (ehk pärisraha) saab hakata saama kuu aega peale korteri registreerimist ja mitte oodata kalendriaasta lõppu. Kuigi on kategooria inimesi, kes eelistavad saada kogu summa korraga, mitte saada iga kuu osade kaupa.

4. Suhtlemine raamatupidamisosakonnaga.

Maksuameti kaudu mahaarvamise saamisel tuleb esitada vaid dokumendid maksuhaldurile ning dokumente ei ole vaja täiendavalt esitada ega tööandja raamatupidamisega ühendust võtta.

Fakt on see, et raamatupidamisosakonnad ei tervita alati nende kaudu mahaarvamiste töötlemist, kuna nende jaoks on see lisatöö. Väikeettevõtted keelduvad mõnikord isegi sõnaselgelt mahaarvamise tegemisest, kuigi see pole seaduslik.

Seega on maksuameti kaudu mahaarvamise eeliseks see, et kõik töödeldakse ja laekub ühest kohast – maksuhalduris ning täiendavaid samme raamatupidamisele dokumentide esitamise näol ei ole vaja.

5. Raskused dokumentide koostamisel.

Dokumentide loetelu, mis tuleb koostada ja mõlema meetodi puhul maksuhaldurile esitada, on peaaegu sama, välja arvatud üks erand. Kui saate oma tööandja kaudu mahaarvamise, ei pea te täitma ja esitama maksuhaldurile deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Ja see on tööandja kaudu mahaarvamise saamise pluss.

6. Töökoha vahetus.

Kui Vassili saab oma tööandja kaudu mahaarvamise ja vahetab samal ajal aasta jooksul töökohta, siis kuni aasta lõpuni talle enam mahaarvamist ei tehta (kuna vastavalt maksuhalduri seisukohale on see teist teadet ühe kalendriaasta jooksul võimatu saada).

See on maksuhalduri kaudu mahaarvamise saamise eelis: töökoha vahetamine ei mõjuta kuidagi mahaarvamise saamist ega nõua lisatoiminguid.

järeldused

Kokkuvõtteks teeme kokkuvõtte:

Kõige probleemivabam maksimaalset tulu tagav mahaarvamise saamise viis on kalendriaasta tulemuste alusel raha tagastamine maksuameti kaudu;

Neile, kes ei soovi aasta lõpuni oodata, kuid soovivad võimalikult kiiresti raha tagasi saada, on vastuvõetavam tööandja kaudu mahaarvamise tagastamise viis.

Kuidas taotleda maksusoodustust? Milliseid dokumente on vaja maksu mahaarvamiseks? Need küsimused pakuvad huvi kodanikele, kes saavad 13% maksumääraga tulumaksu. Maksusoodustust saab kohaldada alles pärast kõigi vajalike dokumentide esitamist föderaalsele maksuteenistusele või tööandjale. Artiklist saate teada, kuidas seda korraldada.

Mis on "maksu mahaarvamine"

Maksusoodustus on summa, mille võrra vähendatakse saadud tulu summat (maksubaasi). Maksu tasutakse saadud tulu ja maksusoodustuse vahelt.

Mõiste maksusoodustus tähendab ka varem tasutud üksikisiku tulumaksu teatud osa tagastamist, näiteks seoses kinnisvara ostmisega, ravi- või koolituskuludega.

Maksusoodustust saab taotleda vaid maksuresidendiks tunnistatud kodanik, kes on 13% maksumääraga maksustatud tulu saaja.

Sellest tulenevalt ei tohiks kodanikud, kellel sellist maksustatavat tulu ei ole, arvestada maksusoodustustega, mis hõlmavad järgmist:

• Kodanikud, kelle sissetulekuks on ainult töötu abiraha.
• Üksikettevõtjad, kes töötavad maksu erikorra alusel ja kelle tulu ei maksustata 13% maksumääraga.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette ainult 7 maksu mahaarvamise tüüpi:

1. Standard.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Professionaalne.
5. Mahaarvamine, mis on seotud organiseeritud turul kaubeldavate futuurtehingute väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtud tehingute kahjumi ülekandmisega tulevasse perioodi.
6. Mahaarvamised, mis on seotud kõigi investeerimispartnerluses osalemisega seotud kahjude edasikandmisega.
7. Investeering.

Maksusoodustused 2019. aastal

Kinnisvara ostmise või ehitamise maksusoodustuse tagastamine on võimalik, kui samaaegselt on täidetud 2 tingimust:

• Kui vara on ostetud pärast 01.01.2014
• Kaebaja ei olnud varem maksusoodustust saanud.

Kuidas saada maksusoodustust?

1. Kinnisvaramaksu mahaarvamine on mitmeotstarbeline. See tähendab, et seda saab taotleda mitte ainult ühest ostetud korterist, vaid ka teiste kinnisvaraobjektide soetamisel või renoveerimisel, kui täidad seadusega kehtestatud piirmäära.
2. Maksusoodustuse piirmäära arvestatakse inimese, mitte kinnisvara kohta. Piirang on 2 miljonit rubla.

Varem, kuni 2014. aastani, kui korteri hind oli alla 2 miljoni rubla, siis ülejäänud osa lubatud maksusoodustusest jäi saamata. Praegu saab järelejäänud mahaarvamise summa üle kanda teie järgmisele kinnisvaraostule.

Et see oleks selgem, toome näite:

I. ostis 2 korterit väärtusega 1 300 000 rubla ja 2 500 000 rubla. Vanade reeglite järgi võis ta osa maksust tagastada maksusoodustuse alusel, lähtudes vaid esimese ostetud korteri maksumusest - 1 300 000 rubla.

Nüüd läheb ülejäänud lubatud maksusoodustuse summa 700 tuhande rubla ulatuses teisele ostule. Seega I. saab õigus saada maksutagastust kogu maksusoodustuse summalt - 2 miljonit rubla.

Abikaasad A. ostsid korteri väärtusega 6 miljonit rubla. Uute reeglite kohaselt on abikaasadel õigus kasutada kombineeritud maksusoodustuse piirmäära- 2+2 miljonit rubla, see tähendab, et nad saavad maksutagastust 4 miljonilt rublalt.

1. Maksusoodustuse piirmäär kehtestatakse ka tasutud intressidele hüpoteeklaen- 3 miljonit rubla. Varem polnud sellist piirangut üldse.

Aga. Tasub meeles pidada, et kui võtsite hüpoteegi enne 2014. aastat, siis intresside maksusoodustus jääb teile piiramatuks. Aga kui kõik laenu saamise dokumendid täideti pärast 01.01.2014 - 3 miljoni rubla piires.

Ja veel üks nüanss: isegi kui ostsite hüpoteegiga mitu korterit, tehakse intresside maksusoodustus ikkagi ainult ühe korteri kohta.

Seega on olukord kõige soodsam abikaasade jaoks, kes kavatsevad eluaset osta ja isegi hüpoteeklaenuga. Ostetud korteri eest saavad nad maksusoodustust 4 miljonit rubla. (2 miljonit rubla inimese kohta), millele lisandub maksusoodustus kuni 3 miljonit rubla. intressidelt, mida nad hüpoteegi pealt maksavad. Sellest lähtuvalt on kahe inimese maksusoodustuse kogusumma 10 miljonit rubla. - 2+2 korteri ja 3+3 intressi eest. Nad saavad tagastada kuni 1,3 miljonit rubla, see tähendab 13% 10 miljonist rublast.

Ei tea oma õigusi?

Maksusoodustus eraisikutele

Eraisikute jaoks on mitut tüüpi maksusoodustusi. Mahaarvamiste kogusumma ei tohi ületada 120 tuhat rubla - maksustamisperioodil tehtud kulude maksimaalne kogusumma (miinus taotleja laste koolitamise kulud ja kuluka ravi kulud).

Keskendume tava- ja sotsiaalmaksu mahaarvamistele.

1. Tavaline mahaarvamine on sätestatud maksuseadustiku artiklis 218 ja seda tehakse rangelt fikseeritud summas järgmistele kodanike kategooriatele:

• 500 rubla kuus kodanikele, kellel on erinevad riiklikud autasud ja/või eristaatus, näiteks Vene Föderatsiooni kangelane, Nõukogude Liidu kangelane jne.
• 1400 rubla kuus iga lapse kohta, kui vanemate sissetulek on kuni 280 000 rubla.
• 3000 rubla kuus - kolmandale ja järgmistele lastele.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus alaealise puudega lapse või 1. või 2. rühma puudega lapse eest kuni 24-aastaseks saamiseni, kui ta on täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane, jne.
• 3000 rubla kuus kujutab endast maksusoodustust kodanikele, kes põdesid Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjel kiiritushaigust või muid haigusi, Teise maailmasõja puudega inimestele jne.

2. Sotsiaalmaksusoodustust taotlevad isikud, kelle kulud on seotud järgmiste valdkondadega:

• Heategevus- summas, mille üksikisik suunab aasta jooksul rahalise abina heategevuseks. Sel juhul ei või sotsiaalmaksu mahaarvamise suurus ületada 25% aruandeaastal saadud tulu summast.
• Koolitus- summas, mille kodanik maksis maksustamisperioodil õppeasutustes õppimise eest. Mahaarvamine kehtib ka laste, vendade ja õdede (alla 24-aastaste) täiskoormusega õppe eest maksnud isikute kohta. Mahaarvamist saavad taotleda ka kodanikud, kes on tasunud hoolealuste/hooldatavate (alla 18-aastased) ja endiste hoolealuste (alla 24-aastased) täiskoormusega õppe eest. Samal ajal on laste hariduskulude maksusoodustuse summa 50 000 rubla aastas; teie hariduse eest - mitte rohkem kui 120 000 rubla aastas koos maksumaksja muude sotsiaalkuludega, eelkõige ravi eest tasumisega, pensionikindlustusmaksetega jne, välja arvatud kalli ravi eest tasumine.
• Ravi ja/või ravimite ostmine- summas, mille kodanik maksis maksustamisperioodil mee osutatud raviteenuste eest. meditsiinilise tegevusega tegelevad organisatsioonid või üksikettevõtjad, maksumaksja ise, tema vanemad, lapsed, abikaasa. Maksuseadustega kehtestatud piirmäär 120 000 rubla ei kehti kalli ravi eest mahaarvamise korral. See tähendab, et maksumaksjal on õigus saada maksusoodustust kõigi kalli arstiabi kulude ulatuses. ravimid ja ravi.
• Tööpensioni kumulatiivne osa- summas, mille maksumaksja tasus maksustamisperioodil täiendavate kindlustusmaksete näol tööpensioni kogumisosa eest. Väike hoiatus: kui pensioni kogumisosasse tasus täiendavaid sissemakseid tööandja, siis sotsiaalne mahaarvamine ei pakuta.
• Mitteriiklik pensionikindlustus- maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summas vastavalt lepingule pensionihalduriga. Kuid sissemaksete ülekandmisel mitteriikliku kaudu pensionikindlustus sobivale kindlustusselts tööandja (maksumaksja palgast vastavad summad maha arvades) saab teha mahaarvamise tööandjale avalduse alusel. Maksimaalne sissemaksete summa, millest "pensioni" mahaarvamine arvutatakse, on 120 000 rubla.

Milliseid dokumente on vaja mahaarvamiseks?

Maksusoodustuse esitamise kord ja vajalike dokumentide pakett sõltuvad mahaarvamise liigist. Vaatame, milliseid dokumente on vaja üht või teist liiki maksusoodustuse saamiseks.

1. Registreerimiseks hariduse maksusoodustus on vaja täita 3-NDFL deklaratsioon ja esitada see registreerimiskohas maksuametile. Deklaratsioonile on lisatud järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastusavaldus, mis sisaldab konto andmeid raha ülekandmiseks (vt Kuidas kirjutada taotlust maksusoodustuse tegemiseks (saamiseks)?);
• leping õppeasutusega;
• õppeasutuse tegevusluba haridusteenuste osutamiseks;
• kõik maksedokumendid, mille järgi koolituse eest tasusite.

2. Selleks, et väljastada maksusoodustus ravi eest, peate koos maksuametile esitatud 3-NDFL-i deklaratsiooniga esitama järgmised dokumendid:

• maksutagastuse taotlus;
• töötõend vormil 2-NDFL.

Kui soovid saada Sulle osutatud raviteenuste eest tasumisel maksutagastust, siis Maksutagastus Lisada tuleb järgmised dokumendid:

• meditsiiniteenuste eest tasumise tõend;
• dokumendid, mis kinnitavad teie tehtud kulutuste suurust;
• leping meditsiinilise organisatsiooniga;
• meditsiinilise organisatsiooni litsents meditsiinilise tegevuse õiguse saamiseks.

Kui soovite saada ostetud ravimite summas maksutagastust, peate vormistama järgmised dokumendid:

• eritellimusel välja antud retsept;
• maksedokument.

Kui taotlete maksusoodustust vabatahtlikult tervisekindlustus, siis esitate:

• poliis või leping kindlustusseltsiga;
• kindlustusseltsi tegevusluba;
• maksedokumendid.

3. Kui soovite välja anda vara mahaarvamine Kodu ostmisel lisage vormi 3-NDFL deklaratsioonile järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastuse taotlus;
• eluruumi ostu-müügileping;
• leping elamu ühisehituses osalemiseks;
• vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• omandiõigustunnistus;
• maksedokumendid;

Kui ostsite eluaseme hüpoteegi abil, siis siin on lisaks eelmistele maksu mahaarvamiseks vajalikud dokumendid:

• laenuleping;
• tõend tasutud intresside kohta.

Pärast seda, kui kõik dokumendid on vormil 3-NDFL deklaratsioonile lisatud (vt Kuidas täita deklaratsiooni (NDFL3) korteri ostmisel?), vaatab föderaalne maksuamet läbi kõik paberid ja teeb otsuse andmise/andmisest keeldumise kohta. maksusoodustust.

Maksutagastuse tähtaeg

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine tehakse pärast vastava 3-NDFL-i deklaratsiooni kontrollimist, mis esitatakse maksustamisperioodi lõpus ja millele on lisatud vajalikud dokumendid.

Maksuhalduril on kontrolli tegemiseks aega 3 kuud. Tagasimaksed tehakse kuu jooksul alates vastuvõtmise kuupäevast maksuhaldur maksutagastusotsused.

Kuid on ka teine ​​võimalus – kui esitate oma tööandjale maksuameti avalduse ja teatise, et teil on õigus saada maksusoodustust. Pärast nende dokumentide saamist peab tööandja teie palgast kinni vähendatud maksusumma, võttes arvesse maksu mahaarvamist .

See tähendab, et maksu mahaarvamise tagastamise tähtaeg lükatakse edasi järgmisest kalendriaastast (nagu teeb föderaalne maksuteenistus) dokumentide esitamise perioodiks.

Kuid selle võimaluse muudab keeruliseks asjaolu, et peate 2 korda maksuametisse minema: esimene - teatise saamiseks dokumentide esitamiseks, teine ​​​​- teatise saamiseks, kuna föderaalsel maksuteenistusel on õigus läbi vaadata dokumendid 1 kuu jooksul.

Ärge kartke võla tagasimaksmiseks ühendust võtta föderaalse maksuteenistusega. See ei ole nii keeruline protseduur, kui esmapilgul võib tunduda. Kõik vajalikud küsimused saate esitada otse maksuametile ja saate neile ammendava vastuse. Veelgi enam, föderaalse maksuteenistuse statistika kohaselt kasvab maksusoodustust taotlevate kodanike arv igal aastal.

Teil on õigus taotleda maksusoodustust, kui olete maksuresident, kes maksab töötasult või muult tulult 13 protsenti tulumaksu. Täna räägime sellest, mille eest saate maksusoodustust saada, kuidas seda arvutada ja kuidas seda õigesti töödelda.

Maksusoodustus on soodustus kodanikele, kes maksavad riigile makse. Kui venelane on kulutanud raha seaduses määratud eesmärkidel, saab ta osa üksikisiku tulumaksust tagastada varem riigieelarvesse kantud vahenditest.

Märkusena! Üksikisiku tulumaks on tulumaks. Seda peavad maksma kõik, kes saavad töö eest rahalist hüvitist, investeerivad või muul viisil raha teenivad. Suurem osa Venemaa elanikkonnast saab sissetulekuid palkade kujul. Seetõttu makstakse sellelt enamasti makse. Kohustus üle kanda maksu üksikisiku tulumaks lasub tööandjal. Töötaja saab teenitud raha ilma üksikisiku tulumaksuta.

Kui teile öeldakse, et teie mahaarvamine on miljon rubla, ei tähenda see, et kogu see summa antakse teile täielikult. Miljonist saab võtta ainult 13% (tulumaksumäär), st. 1 000 000 * 13% = 130 000 rubla.

Kodanik ei saa teha mahaarvamist suurema summa eest, kui ta eelmisel aruandeperioodil (aastal) maksuhaldurile üle kandis. Seega, kui kogu kalendriaasta eest saite riigi kasuks 1000 rubla, ei saa te sellest summast suuremat maksutagastust, olenemata tehtud kulutuste suurusest.

Väärtusliku kinnisvara ostmine või müümine

Mõnes olukorras on venelastel õigus pärast seaduses nimetatud varade müüki või soetamist maha arvata. Näiteks saad tulumaksu tagasi elamukinnisvara ostmisel või müümisel.

Märkusena! Kõik mahaarvamised tehakse ainult juba varem tasutud üksikisiku tulumaksust. Muudest maksudest sh kinnisvaramaks, raha tagasi ei saa.

Pidevalt aetakse segamini kahte tüüpi kinnisasja mahaarvamisi: maksude tagastamine ostult ja maksude tagastamine kinnisvara müügilt.

Kui olete ostnud korteri, eramu või krundi, võite loota maksusoodustus.

Vara eest saab tasuda kas kogu summa korraga tasudes või vormistades laenulepingu. Teisel juhul tehakse mahaarvamised võla sulgemisel.

Kui tasusite oma hüpoteegi, on maksimaalne maksusoodustus 3 miljonit rubla. See tähendab, et saate tagastada mitte rohkem kui 390 tuhat (3 000 000 * 13%) rubla. Kui te kinnisvara soetamiseks laenu ei võtnud, saate taotleda hinnasoodustust maksubaas mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. Ja teile antakse 260 tuhat rubla (2 000 000 * 13%).

Hüvitise taotlemiseks piisab, kui esitada vajalik dokumentide pakett maksuametisse või tööandja lauale. See sisaldab passi, omandatud vara pabereid, panga tõendit, laenulepingut (kui see on olemas) ja sissetulekute tõendit, mis on täidetud standardvormil 2-NDFL.

2-NDFL-i sertifikaadi korrektseks täitmiseks ja mitte palju aega kaotamiseks peate teadma, millised on sertifikaadi väljastamise nõuded. Meie omad aitavad selles, millest leiate samm-sammult juhised vormi täites.

Kui plaanite taotleda hüvitisi oma tööandja kaudu, peab mahaarvamise saamise protseduur olema läbitud samal aastal, mil viidi läbi kodu ostuprotseduur või tasuti laenu osamakseid. Kui fiskaalteenistusele esitatakse dokumendid, tuleb seda teha järgmisel aastal. Näiteks 2018. aastal ostsite maatüki koos majaga. Raha tagastamiseks 2018. aastal tuleb registreerimisprotseduur läbida tööd andva ettevõtte kaudu. Soodustuse rakendab fiskaalinspektsioon alles järgmisel, 2019. aastal.

Riik seab karmid nõuded elamukinnisvarale, mille ostmisel on plaanis maha arvata. Korter, maja või krunt peab asuma maal. Lisaks ei tohiks vara soetada lähisugulastelt – naiselt, mehelt, emalt, isalt.

Lisaks elamukinnisvara ostmisele on võimalik saada maksutagastust elamuehituselt. Loe selle kohta lähemalt meie omast.

Vara müük

Kui vara oli müüja käes vähem kui kolm aastat, maksustatakse müügil saadud tulu tulumaksuga. Kurss on standardne - 13%. Kui vara on olnud omandis üle kolme aasta, vabaneb müüja maksukohustus.

Kui müüakse pärast 2016. aastat omandisse tulnud kinnisvara, nihkub “maksu” periood kolmelt aastalt viiele. Seega, kui teie korter on ostetud 2016. aastal, saate selle ilma makse maksmata müüa alles 2021. aastal.

Kinnisvara müügist saadava tulu tulumaksu seaduslikuks säästmiseks on kaks võimalust:

Tabel 1. Võimalused üksikisiku tulumaksult kokku hoida

Tee	Kirjeldus	Arvutusvalem
Meetod 1. Tehke kinnisvara mahaarvamine	Maksubaasist saab välja arvata maksimaalselt 1 miljon rubla elamukinnisvara puhul (näiteks eramu koos krundiga) ja muu kinnisvara (näiteks garaaž) puhul 250 tuhat rubla.	Üksikisiku tulumaks = 13% * (müügitulu Kinnisvara- maksusoodustused)
2. meetod. Vähendage maksu arvutamise alust	Seda saab teha elamukinnisvara soetamisega seotud kulude kaudu. See hõlmab kinnisvarabüroo teenuste kulusid ja hüpoteeklaenu enammakseid. Oluline on, et tehtud kulud oleksid dokumenteeritud.	Üksikisiku tulumaks = 13% * (tulu kinnisvara müügist - kulutused selle kinnisvara ostmiseks)

Maksumaksja ei saa kasutada mõlemat meetodit korraga. Peate valima ainult ühe, kõige kasumlikuma võimaluse.

See artikkel aitab teil välja selgitada, kuidas ravimaksusoodustust tagastada, mis see on, kuidas hüvitist õigesti taotleda ja kellel on sellele õigus.

Haridusasutuse teenuste eest tasumine

Teine kuluartikkel, mille puhul riik teeb sotsiaalse mahaarvamise, on haridustasud. Maksumaksja saab raha tagastada mitte ainult enda, vaid ka oma või lapsendatud lapse, venna või õe koolitamiseks.

Kui maksumaksja õpib

Maksimaalne mahaarvamine personaalkoolituse eest on sada kakskümmend tuhat (120 000) rubla. Ja aasta jooksul saate tagastada mitte rohkem kui viisteist tuhat kuussada rubla (15 600). Koolitust pakkuv õppeasutus peab olema ametlikult registreeritud ja omama volitatud vastavat luba valitsusagentuurid RF. See võib olla ülikool, autokool, koolitused jne.

Märkusena! Kui taotlete oma haridustee eest mahaarvamist, ei ole vahet, millises õppevormis te õpite – täiskoormusega, õhtuse või osakoormusega.

Kui laps õpib

Lapse haridustee mahaarvamise kinnitamiseks ei tohi nad olla vanemad kui 24 aastat. Maksimaalne summa, mille võrra saab maksubaasi vähendada, on viiskümmend tuhat rubla. Ja raha saate ära võtta mitte rohkem kui 6500 rubla.

Laps võib õppida nii era- kui ka avalikus õppes haridusasutus- ülikool (ainult täiskoormusega), lasteaed, kool, hariduskeskus jne.

Leping asutusega, kus laps õpib, tuleb vormistada kas maksumaksjale või tema abikaasale (abikaasale). Kuid maksmist tõendavad dokumendid tuleb vormistada ainult hüvitist taotlevale kodanikule.

Kui teie õde või vend õpib

Maksimaalne summa, mida saab õdede-vendade koolitamise eest tagastada, on 15 600 rubla. Leping õppeasutusega tuleb sõlmida maksumaksja nimele. Maksedokumendid (näiteks kviitungid, tšekid) tuleb vormistada ka mahaarvamist väljastava kodaniku nimele.

Soodustuse kinnitamiseks peavad õed ja vennad olema iga ametniku täiskoormusega õppurid haridusasutus- koolid, ülikoolid, lasteaed jne. Raha saab tagastada ainult õdede või vendade õppimise eest, kes ei ole vanemad kui 24 aastat.

Märkusena! Hariduste eest saab maha arvata kulude tegemise aastale järgneval aastal. Seega, kui maksite oma hariduse eest 2017. aastal, saate raha välja võtta alles 2018. aastal. Kui te 2018. aastal seda teha ei saanud, saate hüvitist taotleda veel kaheks aastaks – 2019. ja 2020. aastal. Selleks peate võtma ühendust maksuametiga, mis asub teie registreerimiskohas.

Kui taotlete oma tööandjalt hüvitisi, ei pea te ootama. Sel juhul saab hüvitist taotleda samal aastal, mil kulutused tehti.

Siit saate teada, kuidas haridusmaksu tagasi saada. Dokumentide loend, tegevusalgoritmid. Samuti leiate näite hüvitise suuruse arvutamise kohta.

Heategevuslikel eesmärkidel

Üksikisik võib saada mahaarvamise summast, mille ta üle kandis heategevuseks heategevuseks. järgmised tüübid organisatsioonid:

• heategevuslik;
• mittetulunduslikud sotsiaalasutused;
• usulised (annetused);
• kunsti-, hariduse jms valdkonnas tegutsevad mittetulundusühingud.

Selleks, et ülalnimetatud organisatsioonidele antavat abi saaks pidada heategevuseks, peavad olema täidetud mitmed tingimused:

1. Raha ei saa üle kanda teisele isikule ega otse organisatsioonile. Vahendid peavad minema heategevuseks loodud fondi.
2. Maksumaksja ei saanud raha ülekandmisest (reklaam, teenuste osutamine, vara võõrandamine jne) mingit kasu.

Heategevuskuludeks kulutatud raha saate välja võtta summas, mis ei ületa neljandikku maksumaksja sissetulekust ajavahemikul jaanuarist detsembrini.

Pensionimaksed

Kui individuaalne nimekirjad täiendavaid vahendeid tulevase pensioni suunas, võib ta arvestada ka mahaarvamisega. Kuid siin räägime ainult iseseisvalt tehtud mahaarvamistest. Kui panused Pensionifond tööandja poolt toime pandud, siis maksutagastust ei kinnitata.

Hüvitist võivad saada kodanikud, kes maksavad vabatahtlikult pensionimaksed kindlustusorganisatsioon pensionikindlustuslepingu alusel.

Standardsed mahaarvamised

Seda tüüpi maksusoodustust saavad arvesse võtta järgmised isikud:

1. Teatud elanikkonnarühmad. Näiteks lapsepõlvest puudega inimesed, Tšernobõli ellujääjad, langenud sõdurite omaksed jne.
2. Maksumaksjad, kellel on alaealised lapsed.

Esmasündinu ja teise pärija eest teeb riik kuus mahaarvamise 1400 rubla. Ja alates kolmandast - 3000 rubla. Kui laps on esimese või teise rühma puudega isik, on hüvitis 120 000 rubla.

Märkusena! Vanem saab üksikisiku tulumaksu tagasi seni, kuni tema sissetulek alates jaanuarist ületab seadusega kehtestatud summa - 350 tuhat rubla.

Hüvitise saamiseks tuleb esitada tööandjale dokumentide pakett ja avaldus. Kui vanem töötab kahel töökohal, tehakse mahaarvamine ainult ühes organisatsioonis.

Esitletavas materjalis arutame, kuidas 2017. aastal see bürokraatlik protseduur läbi teha ja kasutada õigust saada raha mahaarvamine lastele.

Näide. Suvorova Anna Viktorovna - kolme alaealise lapse ema, töötab suur ettevõte. Ta saab kuupalka 46 000 rubla. Kui Suvorova mahaarvamist ei taotlenud, arvestaks tööandja tema palgalt maksu järgmiselt:

46 000 * 13% = 5980 rubla.

Ja kassas andsid nad talle:

46 000 – 5980 = 40 020 rubla kuus.

Anna Viktorovna esitas aga tööandjale avalduse maksusoodustuse saamiseks. Kolme lapse eest saab ta mahaarvamise summas:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubla.

Tulumaksu arvutamisel ei võeta arvesse 5800 rubla:

(46 000 – 5800) * 13% = 5226 rubla

Ja Suvorov saab kassast:

46 000 – 5226 = 40 774 rubla.

Maksusoodustust saab ema jaanuarist juulini. Augustis ületab Suvorova sissetulek 350 000 rubla piiri, mistõttu mahaarvamine tühistatakse.

Märkusena! Kui lastel on ametlikult ainult üks vanem, tuleks hüvitist kahekordistada.

Kui maksumaksja ei ole aasta jooksul tööandjalt hüvitist võtnud, saab ta taotleda mahaarvamist lähimas maksuametis.

Mahaarvamine teatud kutsealade esindajate puhul

• ettevõtjad;
• erapraksisega tegelevad isikud;
• autorluse eest hüvitist saavad inimesed;
• tsiviillepingu alusel registreeritud töötajad jne.

Sissetulekud nagu palgad või dividendide intressi ei saa professionaalse mahaarvamisega vähendada. Maksutagastust saab teha ainult:

• äritegevuse tulemusena saadud tulu;
• autoritasud;
• tasu töötajale, kes töötab tsiviilõigusliku lepingu alusel jne.

Hüvitise suurus on võrdne kuludega, mida kodanik kannab tulu teenimise protsessis. Kulud peavad olema tõendatud dokumentidega. Lisaks peavad kõik kulud olema majanduslikust seisukohast mõistlikud ja põhjendatud. Näiteks lennuki ostmist toidu kohaletoimetamise ettevõttele peetaks ebamõistlikuks kuluks.

Üksikettevõtjatele

Kui üksikettevõtja suudab dokumentide (tšekid, kviitungid jne) abil kulude olemasolu tõendada, saab ta nende kulude summas mahaarvamise.

Näide. Ettevõtja Belozerovi sissetulek ulatus 2017. aastal 1 miljoni rublani. Ja tulu teenimisega seotud kulud ulatusid 900 tuhandeni. Belozerovi jaoks arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

(1 000 000 – 900 000) * 13% = 13 000 rubla.

See tähendab, et 2018. aastal peab ettevõtja eelarvesse tasuma 13 000 rubla.

Kuid juhtub, et üksikettevõtjal pole võimalust kinnitada, et kulud tegelikult toimusid. Sel juhul võib ärimees arvestada mahaarvamisega, mis võrdub 1/5 saadud tulust.

Näide. Väikepoe omanik on Orlova R.N. 2017. aastal sai ta tulu 1 miljon rubla. Ta ei suutnud oma kulusid dokumenteerida, seega on maks järgmine:

(1 000 000 – 1 000 000 * 20%) * 13% = 104 000 rubla

Märkusena! Ettevõtluse mahaarvamiste arvutamiseks ei saa korraga rakendada kahte meetodit. Seega, kui teil on võimalus tõendada ainult kulusid, mille suurus jääb alla viiendiku jaanuarist detsembrini sissetulekust, valige teine ​​meetod. Sel juhul ärge esitage maksuametile mingeid dokumente oma kulude kohta.

Tsiviillepingu alusel töötavatele

Selle töötajate kategooria mahaarvamiste arvutamise ja registreerimise põhimõte on sama, mis selle kategooria töötajate puhul üksikettevõtjad. Mahaarvamist taotlev eraisik peab saama tulu kas teenuse osutamise tsiviillepingu alusel või lepinguna.

Sel juhul loetakse kliendiks (kliendiks) maksuagenti. Just tema peab tulumaksu arvutama ja riigile üle kandma. Peate saama kliendilt mahaarvamise. Kui klient on ka üksikisik, tuleb hüvitiste saamiseks dokumendid esitada maksuametile.

Järeldus

Seadus näeb ette palju olukordi, kus kodanikud võivad saada mahaarvamisi. Hüvitist saate taotleda kahel viisil:

1. Tööandjalt samal aastal, mil kulud tehti. Pärast seda saab kodanik igal kuul mahaarvamist.
2. Maksuosakonnas järgmisel aastal, pärast kulude tegemise aastat. Mahaarvamine väljastatakse kogu summas korraga.