Töötasu (töötaja töötasu) - töötasu töö eest, mis sõltub töötaja kvalifikatsioonist, keerukusest, kogusest, kvaliteedist ja tehtud töö tingimustest, samuti hüvitised ja ergutustasud. Nendest maksetest on tööandja kohustatud tegema kohustuslikke makseid eelarvesse - kindlustusmaksed. Inimesed küsivad sageli: mis on panus? Mis on kindlustusmaksed? Mis tüüpi kindlustusmakseid on olemas? Kus on tööandja kohustatud need maksma ja milline vastutus võib tal tekkida maksmata jätmise eest? Vastused neile küsimustele artiklis Firmmaker.

Mis on kindlustusmaksed ja millal need tekkisid?

Kindlustusmaksed– need on kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, kohustusliku tervisekindlustus nõutakse organisatsioonidelt ja üksikisikutelt selleks, et rahaliselt toetada kindlustatud isikute õigusi saada kindlustuskaitse vastavalt vastavale kohustusliku sotsiaalkindlustuse liigile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8).

Kohustuslik sotsiaalkindlustus- Osa riigisüsteem elanikkonna sotsiaalkaitse, mille eripära on töötavate kodanike kindlustamine vastavalt föderaalseadusele pensioniikka jõudmise, puude, toitjakaotuse, haiguse, vigastuse, tööõnnetuse tõttu rahalise ja (või) sotsiaalse staatuse võimalike muutuste vastu. või kutsehaigus, rasedus ja sünnitus, lapse (laste) sünd, alla pooleteise aastase lapse hooldamine ja muud seadusega kehtestatud sündmused Venemaa Föderatsioon kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta (16. juuli 1999. aasta föderaalseaduse nr 165-FZ artikkel 1).

Kindlustusmaksete ajalugu on üsna noor. Sotsiaalkindlustuse tekkimist soodustas majanduse areng, töösuhete tekkimine, mille tulemusena tekkis töötajatel vajadus sotsiaalkaitse. Esimesed mainimised sotsiaalkindlustuse kohta ulatuvad tagasi 19. sajandisse, mil Saksamaal ilmus Bismari keiserlike seaduste koodeks.

Venemaal oli oluline hüpe kindlustuse arengus pärisorjuse kaotamine. Sel ajal võeti vastu esimene seadus selles kindlustusvaldkonnas "Abiühingute kohustusliku loomise kohta riigi omanduses olevates kaevandustehastes".

Et pakkuda progressiivsemat majandusmehhanismid ja arveldamiseks pensionikindlustus Loodud 22. detsembril 1990. aastal Pensionifond. Juba enne pensionifondi moodustamist täiendati eelarvet üldfondist palgad organisatsioonid.

1. jaanuaril 1991 loodi sotsiaalkindlustusfond, mille eesmärk on reguleerida suhteid kodanike sotsiaalkindlustuse valdkonnas.

24. veebruaril 1993 loodi arstiabi rahastamiseks haigekassa.

Kuidas reguleeritakse kindlustusmakseid?

• Maksuseadustiku 34. peatükk;
• föderaalseadus "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" föderaalseadus nr 125-FZ, 24. juuli 1998;
• föderaalseadus "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse aluste kohta" nr 165-FZ, 16. juuli 1999;
• föderaalseadus "Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis" nr 167-FZ, 15. detsember 2001;
• föderaalseadus "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega" föderaalseadus nr 255-FZ, 29. detsember 2006;
• Föderaalseadus "Kohustusliku tervisekindlustuse kohta Vene Föderatsioonis" föderaalseadus nr 326-FZ, 29. november 2010.

Kes on kohustatud tasuma kindlustusmakseid

Kindlustusvõtja, kes maksab kindlustatud isikute kasuks töötasu ja muid makseid, on kohustatud tasuma kindlustusmakseid (MKS § 419 punkt 1).
Kindlustusmakseid tasub kindlustusvõtja alates Raha ilma seda summat töötaja palgast maha arvamata.

Sel juhul hõlmavad kindlustusandjad:

• organisatsioonid;
• üksikettevõtjad;
• üksikisikud, kes ei ole üksikettevõtjad.

Näiteks peavad üksikettevõtjad, kelle töötajatel on töötajaid, tasuma töötajate maksetelt kindlustusmakseid üldtunnustatud määrade alusel.
Pange tähele, et lisaks töötajate kindlustusmaksetele peavad üksikettevõtjad tasuma enda eest kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 punkt 2).

Kindlustusmaksete liigid

Eristama järgmised tüübid kindlustusmaksed (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8):

• kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) kindlustusmaksed;
• kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) kindlustusmaksed;
• kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (VNiM);
• vigastuste kindlustusmaksed (õnnetusjuhtumikindlustus).

Seda tüüpi sissemaksed arvutatakse iga töötaja palgast ja muudest maksetest.

Muud maksed, mille eest tuleb kindlustusmakseid arvutada ja maksta, on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 420):

• boonused;
• puhkusetasu ja hüvitis kasutamata puhkuse eest;
• rahaline abi üle 4000 rubla. töötaja kohta aastas.

Näide 1. Millisest summast arvutada kindlustusmakseid

Imperia LLC töötajale Ivanov I. I. koguti kuu eest järgmised maksed:

Makse liik	Summa, hõõruda.	Alus
		maksustatav	maksuvaba
Palk	10000	10000	0
Auhind	5000	5000	0
Materiaalne abi	7000	3000	4000
Kokku	22000	18000	4000

Seega tuleb kindlustusmakseid tasuda alates summast 18 000 rubla, s.o. palgast, preemiatest ja rahalisest abist üle 4000 rubla.

Millistele maksetele kindlustusmakseid ei kohaldata?

Kindlustusmaksetele mittekuuluvate maksete hulka kuuluvad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422):

• riiklikud toetused (töötutoetus, ajutise puude hüvitis, sünnitushüvitis);
• lahkumishüvitis, kui see summa ei ületa kolmekordset töötaja keskmist kuupalka;
• Tsiviilõigusliku lepingu alusel töö tegemise ja teenuste osutamise eest kohustusliku sotsiaalkindlustuse ja vigastuste kindlustusmakseid ei maksta. Kuid kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse maksed tuleb arvestada;
• ühekordne rahaline abi seoses hädaolukorraga, loodusõnnetusega, seoses pereliikme surmaga, samuti seoses lapse sünniga. Pange tähele, et töötajale rahalise abi osutamiseks on vaja väljastada korraldus ja lisada sellele tõendavad dokumendid, vastasel juhul võivad kontrolliasutused arvata need summad maksustatavate kindlustusmaksete hulka;
• rahaline abi kuni 4000 rubla. töötaja kohta aastas;
• kasuks töölepingute ja tsiviilõiguslike lepingute järgsete maksete summad välisriikide kodanikud ja kodakondsuseta isikud, kes viibivad ajutiselt Vene Föderatsiooni territooriumil, kui neid isikuid ei tunnistata seaduse kohaselt kindlustatuks.

Kuidas arvutada kindlustusmakseid. Hinnad. Maksetähtaeg

Kindlustusmaksed igakuiselt kogunenud iga töötaja kohta kuu viimasel päeval, lähtudes kindlustusmaksete arvestamise alustest. Ja tasutud hiljemalt järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks. See tähendab, et veebruarikuu kindlustusmaksed tuleb tasuda hiljemalt 15. märtsiks. Kui 15. kuupäev langeb nädalavahetusele, makstakse kindlustusmakseid nädalavahetusele järgneval tööpäeval. Näiteks märtsikuu kindlustusmaksed tuleb tasuda enne 15. aprilli, kuid kuna 15. aprill on puhkepäev, lükkub tasumine 16. aprillile.

Saab maksta varem, aga mitte hiljem. Kui aga hilinete maksega, peate siiski tasuma niipea kui võimalik, kuna iga viivitatud päeva eest tuleb tasuda trahve.

Arvutatud kindlustusmaksed, määra ja baasi alusel kindlustusmaksete arvutamiseks. Kindlustusmaksete arvutamise aluseks määratakse maksete ja muude tasude summa, mis on arvestatud iga kindlustusmakse kohta eraldi. individuaalne aasta algusest kumulatiivselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 421).

Hinnad ja limiidibaas 2020 iga sissemakse liigi jaoks määratakse järgmiselt (vt tabelit). Kuidas muutus kindlustusmaksete baas (graafik)

Kindlustusmaksete arvutamise alus	Pensionikindlustus	Sotsiaalkindlustus		Tervisekindlustus
Baaspiirang	1 292 000	912 000		max suurus puudub
Eeldatav palk = baas/12 kuud	107 666,67	76 000		max suurus puudub
Pakkumine	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Osamakse summa =Baas*määr	284 240	26 448	16 416
Hinda, kui baas on ületatud	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Näide 2. Kuidas arvutada kindlustusmakseid

Organisatsioon LLC "Šokolaad" (üldine maksustamissüsteem, tegevusliik - kondiitritoodete müük) maksab töötajatele töötasu, arvutame detsembrikuu kindlustusmaksete summa.

Variant 1 – kindlustusmaksete arvestamise alus ei ületanud kehtestatud piirmäära, töötasu oli 20 000 rubla.
OPS = 20 000 rubla * 22% = 4400 rubla.
Kohustuslik tervisekindlustus = 20 000 rubla * 5,1% = 1020 rubla.
VNIM = 20 000 rubla * 2,9% = 580 rubla.
Vigastused = 20 000 rubla * 0,2% = 40 rubla.
Sotsiaalkindlustusfond võib määrata erineva koefitsiendi, näiteks võtame 0,2%. See sõltub teie põhitegevuse tüübist. Milline koefitsient teie organisatsioonile kehtib, saate teada kas „Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete suuruse teatisest“ või otse sotsiaalkindlustusfondist.
Variant 2 - kindlustusmaksete arvutamise alus ületas kohustusliku tervisekindlustuse ja VNIM-i kehtestatud piirmäära, töötasud ulatusid 200 000 rublani. Sel juhul ei kogune ega tasu kindlustusmakseid ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, kohustusliku pensionikindlustuse sissemakseid tasutakse 10% määraga.
OPS = 200 000 hõõruda * 10% = 20 000 hõõruda.
Kohustuslik tervisekindlustus = 200 000 rubla * 5,1% = 10 200 rubla.
Vigastused = 200 000 rubla * 0,2% = 400 rubla.

Kus makstakse kindlustusmakseid?

Kindlustusmaksed eest OPS, kohustuslik tervisekindlustus, VNIM-i puhul makstakse föderaalsele maksuteenistusele organisatsiooni asukohas ja kindlustusmakseid aadressil vigastused - sotsiaalkindlustusfondi.
Kui organisatsioonil on teises linnas eraldi osakond, tuleb kindlustusmaksed tasuda selle emaorganisatsiooni asukohas. Kui aga volitused on antud eraldi üksusele, tuleb kindlustusmaksed tasuda asukohas eraldi jaotus. Sel juhul makstakse kindlustusmakseid selle jaotuse baasi suuruse alusel.

Iga kindlustusmakse liik tasutakse eraldi maksedokumentides. Pöörake tähelepanu märgitud BCC õigsusele maksekorraldus, iga kindlustusmakse puhul on see erinev.

Kuidas kontrollitakse kindlustusmaksete tasumist?

Sotsiaalkindlustusfondile jääb ka:

• sotsiaalkindlustusfondide hüvitamise dokumentaalsed auditid tööandja nõudmisel;
• Kohapealsete auditite läbiviimine koos maksuinspektoritega;
• kaebuste läbivaatamine kontrolliaruannete põhjal.

Kindlustusmaksete tasumise õigsuse ja õigeaegsuse jälgimine maksuhaldurid teostatud kasutades:

• kindlustusmaksete arvutuste lauaaudit;
• kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete summade vastavusse viimine;
• kohapealse kontrolli läbiviimine koos Sotsiaalkindlustusfondiga.

Näide 3. Milliseid dokumente võidakse nõuda kindlustusmaksete kontrollimisel

Organisatsioon Karat LLC (üldine maksustamissüsteem, tegevusliik - autoosade hulgimüük) sai otsuse viia läbi kohapealne kontroll, mille teemaks on kindlustusmaksete arvutamise õigsus ja õigeaegne tasumine, samuti kindlustusvõtja poolt 2014-2017 aasta kindlustuskaitse maksmiseks tehtud kulutuste seaduslikkus.

Kontrollimiseks oli vaja järgmisi dokumente:

• töö- ja tsiviillepingud;
• töökorraldused;
• tööraamatud;
• ajalehed;
• palgaleht, palgalehed töötasu kohta;
• töötajate isiklikud kaardid;
• töövõimetuslehed;
• rasedus- ja sünnituspuhkuse avaldus ja korraldus, hüvitiste suuruse arvestus;
• makset kinnitavad dokumendid igakuine toetus raseduse ja sünnituse kohta (sünnitunnistuse koopia, puhkuseavaldus, korraldus, hüvitise suuruse arvestus, isa töökoha tõend, et ta ei saa hüvitist);
• tellimused rahalist abi ja selle tasumise alust kinnitavad dokumendid.

Samuti võivad maksuamet ja Sotsiaalkindlustusfond nõuda muid teostatava revisjoniga seotud dokumente. Ülevaatuse lõpetamise päeval allkirjastati ülevaatuse akt.

Millist vastutust kannab tööandja kindlustusmaksete tasumata jätmise eest?

Maksukohustusele tasumata jätmise, osamaksete mittetäieliku tasumise tõttu kindlustusmaksete arvestusbaasi alahinnamisest ja muudest ebaseaduslikest tegevustest. Seda tüüpi vastutus on kõige levinum vastutuse liik kindlustusmaksete tasumata jätmise korral. Ja reeglina kaasneb sellega samaaegselt võlgnevuse (tasumata maksusumma) sissenõudmine tööandjalt ja trahvide kuhjumine iga tasumisega viivitatud päeva eest ning samas on võimalik määrata ka viivis trahv 20% ulatuses tasumata kindlustusmaksete summast ja tahtliku mittetasumise korral - 40% sellest summast. Seda karistust saab aga vältida. Rahandusministeerium selgitab 24. mai 2017 kirjas nr 03-02-07/1/31912 kindlustusmaksete tasumata jätmise eest rahatrahvi määramist: „Maksumaksja tegevusetus, mis väljendub üksnes ülekandmata jätmises. eelarvesse punktis nimetatud summa Maksutagastus maksusumma ei kujuta endast maksuseadustiku artiklis 122 sätestatud süütegu. Sel juhul nõutakse trahvid sisse maksumaksjalt.»

Seega, kui sa makstud hilja kindlustusmakseid, kuid kajastas viitvõlgu õigesti ja esitas arvestuse õigel ajal, trahvi ei määrata. Peate tasuma ainult võlgnevused ja kogunenud trahvid. Samuti saate trahvi vältida, kui kajastasite viitlaekumisi valesti, mis tõi kaasa maksubaasi alahindamise. Selleks tuleb esmalt tasuda tekkinud võlgnevused ja trahvid ning seejärel esitada uuendatud kindlustusmaksete arvestus. Samal ajal peab organisatsioon vea avastama enne, kui maksuamet selle tuvastab ja enne kui ta saab teada, et inspektsioon on tellinud kohapealse kontrolli (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 81).

Näide 4. Maksukohustus kindlustusmaksete tasumata jätmisel

Organisatsioon LLC "Ikra" (üldine maksustamissüsteem, tegevuse liik - kala, mereandide ja kalakonservide hulgimüük) tasus 2018. aasta märtsi eest kindlustusmakseid 10 000 rubla. 17.05.2018 (16.04.2018 asemel), viivitades sellega tasumisega 30 päeva. Maksuamet saatis nõude tasuda võlgnevus summas 10 000 rubla. ja karistus. Sel juhul on trahvi suurus: 10 000 rubla. x 7,25% (viivitusperioodil kehtiv refinantseerimismäär) x 1/300 x 30 päeva. = 72,50 hõõruda. Kindlustusmaksete tasumata jätmise eest tekkis tööandjal maksukohustus trahvi näol. Viivistel ja trahvidel on erinevad BCC-d, seega tuleb need tasuda erinevate maksedokumentide abil.

Kriminaalvastutus kannavad tööandjad, kes nagu maksukohustuse puhul ei tasunud (ei tasunud täies mahus) kindlustusmakseid, ei esitanud arvestust või lisasid sellesse teadlikult valeandmeid, mis tõi kaasa maksubaasi moonutamise. suures või eriti suures mahus. Kui tööandja pani selle kuriteo toime esimest korda ja tasus täielikult trahvi, kõik võlgnevused ja trahvisummad, siis vabaneb ta kriminaalvastutusest.

Seda tüüpi vastutus on üsna noor. Väljavaateid kriminaalvastutuse kehtestamiseks kindlustusmaksete tasumata jätmise eest on kaalutud alates 2013. aastast, kuid seda tüüpi vastutust määratlev artikkel võeti föderaalseadusega nr 250 - FZ kasutusele alles 29. juulil 2017. aastal.

Üksikisikute kriminaalvastutus kindlustusmaksete eest (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 198):

• rahatrahvi määramine 100-300 tuhat rubla või palgasumma kuni 2 aastat;
• kohustuslik töö kuni üks aasta;
• arest kuni 6 kuud;
• kuni üheks aastaks vangistust.

Kui see tegu on toime pandud eriti suures ulatuses, karistatakse isikut:

• trahv 200 kuni 500 tuhat rubla. või töötasu suuruses perioodiks kuni 3 aastat;
• kohustuslik töö kuni 3 aastat;
• kuni 3 aastat vangistust.

Tulemused

Kindlustusmaksed on kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega ning kohustusliku tervisekindlustusega, mida kogutakse organisatsioonidelt ja üksikisikutelt rahalise tagatise eesmärgil kindlustatud isikute saamise õiguste rakendamiseks. kindlustuskaitse vastava liigi kohustusliku sotsiaalkindlustuse jaoks.

Seda tüüpi sissemakseid arvestatakse igakuiselt iga töötaja kuu viimasel päeval kogunenud töötasust ja muudest maksetest lähtuvalt kindlustusmaksete arvutamise alusest. Ja tasutud hiljemalt järgmise kalendrikuu 15. kuupäevaks.

Kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja VNiM-i korral makstakse kindlustusmakseid organisatsiooni asukoha föderaalsele maksuteenistusele ning vigastuste kindlustusmakseid sotsiaalkindlustusfondile.

Kindlustusmaksete tasumata jätmise korral kannab tööandja maksu-, haldus- ja kriminaalvastutust.

Firmatootja, juuli 2018 (värskendatud detsember 2019)
Olga Uss
Materjalide viide kasutamine on kohustuslik

Kui märkate viga, valige tekstiosa ja vajutage Ctrl+Enter

Kui suur on üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus 2017. aastal? Kas “enda eest” makstav summa on suurenenud? Kas töötasu alammäär mõjutab kindlustusmaksete suurust fikseeritud summas 2017. aastal? Millised on maksete täpsed summad? Kas seal on mõni uus KBK? Nendele ja teistele üksikettevõtja kindlustusmaksete ja suuruste küsimustele leiate vastused sellest artiklist.

Regulatiivne määrus alates 2017. aastast

Milliseid sissemakseid peaksid üksikettevõtjad 2017. aastal töötajate ja “enese eest” maksma

2017. aastal on üksikettevõtja kohustatud tasuma kindlustusmakseid eraisikute kasuks töösuhete ja tsiviillepingute raames kogunenud maksetelt ja tasudelt töö tegemiseks ja teenuste osutamiseks (maksuseadustiku artikli 419 punkt 1). Venemaa Föderatsioon).
Kuid samal ajal peavad üksikettevõtjad 2017. aastal kindlustusmakseid "enese eest" üle kandma:

• pensionikindlustuse jaoks;
• tervisekindlustuse jaoks.

Väärib märkimist, et üksikettevõtjad on igal juhul kohustatud kindlustusmakseid "enese jaoks" üle kandma. See tähendab, olenemata sellest, kas nad tegelevad tegelikult ettevõtlusega või on lihtsalt registreeritud üksikettevõtjana ega tegele ettevõtlusega. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 430. 2017. aastal kehtib see kõigi üksikettevõtjate kohta. Eelkõige kehtib see kindlustusmaksete maksmise põhimõte üksikettevõtjatele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi või UTII-d (st erilisi maksurežiime).

Samuti on kindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Neid 2017. aasta IP, vastavalt üldreegel, ei maksa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 6). Neid sissemakseid saab aga, nagu varemgi, teha vabatahtlikult. See on sätestatud artiklis 4.5 Föderaalseadus 29. detsembril 2006 nr 255-FZ. Miks tasub neid sissemakseid vabatahtlikult maksta? Seda tehakse selleks, et üksikettevõtja saaks näiteks haigestumise korral sotsiaalkindlustusfondilt vastavat hüvitist.

Ettevõtjad ei maksa 2017. aastal vigastuste eest kindlustusmakseid. Üksikettevõtjad ei maksa neid sissemakseid isegi vabatahtlikkuse alusel.

Milliste väärtustega arvestada

• Miinimumpalk kalendriaasta alguses. 2017. aasta alguses on miinimumpalk 7500 rubla (2016. aasta 1. jaanuari seisuga oli miinimumpalk 6204 rubla). cm. " ";
• kindlustusmaksete tariifid vastavasse fondi. 2017. aasta tariifid on järgmised: pensionifondis - 26%, föderaalses kohustusliku ravikindlustusfondis - 5,1%, sotsiaalkindlustusfondis - 2,9%;
• kindlustusmaksete arvutamise periood “enese jaoks” (see võib olla terve aasta või võib-olla vähem).

Üksikettevõtja pensionikindlustusmaksed 2017. aastal

Kindlaksmääratud pensionikindlustusmaksete summa, mida üksikettevõtja peab kogu 2017. aasta jooksul "enese eest" tasuma, saab määrata järgmise valemi abil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 alapunkt 1, punkt 1):

Nüüd arvutame välja pensionikindlustusmaksete summa, mille üksikettevõtjad peavad 2017. aastal “enese eest” kandma, ning vaatame ka, kui palju on püsikindlustusmaksete summa võrreldes 2016. aastaga kasvanud.

Üksikettevõtjate 2017. aasta sissetulek on alla 300 000 rubla

Kui üksikettevõtja 2017. aasta sissetulek ei ületa 300 000 rubla, siis fikseeritakse kogu aasta eest ülekantavate pensionimaksete summa.

2016. aasta	2017. aasta
19 356,48 RUB (6204 RUB × 26% × 12 kuud)	23 400 RUB (7500 RUB × 26% × 12 kuud).

Selgub, et 2017. aastal suurenes üksikettevõtjate kindlustusmaksete fikseeritud summa Vene Föderatsiooni pensionifondi võrreldes 2016. aastaga 4043,52 rubla (23 400 rubla - 19 356,48 rubla) võrra.

Üksikettevõtjate 2017. aasta sissetulek on üle 300 000 rubla

Kui üksikettevõtja 2017. aasta aastane sissetulek on üle 300 000 rubla, siis lisaks fikseeritud summale tuleb pensionifondi kanda 1% kindlaksmääratud summat ületavast sissetulekust.

Seega on üksikettevõtjate pensionimaksete maksimaalne suurus 2017. aastal 187 200 rubla. Võrreldes 2016. aastaga suurenes see makse 32 348,16 rubla (187 200 rubla – 154 851,84 rubla) võrra.

Üksikettevõtja ravikindlustusmaksed 2017. aastal

FFOMS-i 2017. aasta ravikindlustusmaksete suurus ei sõltu üksikettevõtjate sissetulekust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 alapunkt 2, punkt 1). 2017. aasta ravikindlustusmaksete arvutamiseks kasutatakse järgmist valemit:

2016. aasta	2017. aasta
3796,85 RUB (6204 RUB × 5,1% × 12 kuud)	4590 RUB (7500 RUB × 5,1% × 12 kuud)

Selgub, et 2017. aastal peate maksma ravikindlustusmakseid 793,15 rubla (4590 rubla - 3796,85 rubla) võrra rohkem kui eelmisel aastal.

Üksikettevõtja sissemaksed puude eest ja seoses sünnitusega 2017.a

Nagu me juba ütlesime, ei ole seda tüüpi panus kohustuslik. Üksikettevõtjal on õigus need 2017. aastal vabatahtlikult võõrandada. Selle kindlustusliigi 2017. aasta vabatahtliku sissemakse summa arvutamiseks peaksite kasutama 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 4.5 3. osas kehtestatud valemit.

2016. aasta	2017. aasta
2158,99 RUB (6204 RUB × 2,9% × 12 kuud)	2610 rubla (7500 RUB × 2,9% × 12 kuud)

Kokku kasvasid 2017. aastal üksikettevõtjate vabatahtlikud sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi 451,01 rubla (2610 rubla – 2158,99 rubla).

Kui üksikettevõtja staatus omandati või kaotati 2017. aastal

2017. aastal peab üksikettevõtja tasuma fikseeritud kindlustusmakseid "enda eest" ainult selle aja eest, kui ta oli staatuses üksikettevõtja. See tähendab, et võime öelda, et sissemakseid peate tasuma ainult selle perioodi eest, mil isik oli registreeritud ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris ärimehena. Kindlustusmaksete arvutamisel on siiski mõned iseärasused. Toome näiteid, mis põhinevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõigetel 3–5.

Näidistingimused ja reeglid päevade lugemiseks

Isik sai füüsilisest isikust ettevõtja staatuse 16. veebruaril 2017. aastal. 14. novembril 2017 aga kustutati ta juba füüsilisest isikust ettevõtjana registreerimisest ja arvati ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist välja. Kogu ettevõtlusperioodi jooksul on üksikettevõtja sissetulek 1 100 000 rubla Kuidas arvutada 2017. aastaks kohustuslikud fikseeritud sissemaksed “endale”? Las ma seletan.

Seega omandati ja kaotati üksikettevõtja staatus 2017. aasta jooksul. Sellisel juhul võtke arvesse järgmisi Vene Föderatsiooni maksuseaduste sätteid:

• kalendripäevade arvu tegevuse alustamise kuus tuleb arvestada kuupäevale järgnevast päevast riiklik registreerimineÜksikettevõtja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 2, artikli 430 punkt 3). See tähendab, et 2017. aastal tuleb üksikettevõtjate püsimakseid arvestada alates 17. veebruarist 2017;
• loendama kalendripäevade arv kuus, mil üksikettevõtja kaotas staatuse kuni tegevuse lõpetamise registreerimise päevani. Ärge lisage 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamisel üksikettevõtjate ühtsest riiklikust registrist väljaarvamise kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 5). See tähendab, et meie näites arvestame 2017. aasta novembri kindlustusmakseid 1. novembrist 13. novembrini.

Arvutuste valemid

2017. aasta üksikettevõtja osaliste kuude pensioni- ja ravikindlustusmakse suurust saab määrata järgmise valemiga:

Pensioni arvutamiseks ja ravitasud Iga üksikettevõtjana tegutsemise täiskuu kohta kasutage erinevat valemit:

2017. aasta osamaksete arvutamise näide

Nii et kõigepealt arvutame välja kindlustusmaksed 2017. aasta osaliste ärikuude eest. Meie näites on need veebruar ja november. Nende päevade jaoks peame arvestama tegevuspäevad.

Kuu	Sissemaksete summa
veebruar	2017. aasta veebruaris toimus äritegevus 17.-28. (12 kalendripäeva). Veebruaris on kokku 28 päeva. Seetõttu on 2017. aasta veebruari sissemaksete summa järgmine: pensionimaksed= 835,71 hõõruda. (RUB 7500 × 26% / 28 päeva × 12 päeva); arstitasud = 163,93 hõõruda. (7500 RUB × 5,1% / 28 päeva × 12 päeva)
novembril	Novembris 2017 toimus ettevõtlustegevus 01.11-13.11.2017 (13 kalendripäeva). Novembris on kokku 30 kalendripäeva. Seetõttu on 2017. aasta novembri sissemaksete summa järgmine: pensionimaksed = 845 hõõruda. (RUB 7500 × 26% / 30 päeva × 13 päeva); arstitasud = 165,75 hõõruda. (RUB 7500 × 5,1% / 30 päeva × 13 päeva)
Märts - oktoober	Perioodil märts kuni oktoober 2017 (kaheksa täiskuu eest) on sissemaksete suurus: pensionimaksed = 15 600 rubla. (RUB 7500 × 26% × 8 kuud); ravitasud 3060 rubla. (RUB 7500 × 5,1% × 8 kuud);

Kogusumma: summeerides

Tegevust alustanud ja lõpetanud üksikettevõtjate fikseeritud kindlustusmaksed kokku on 2017. aastal:

• pensionimaksed - 17 280,71 rubla. (835,71 RUB + 845 RUB + 15 600 RUB).
• arstitasud - 3389,68 rubla. (163,93 rubla + 165,75 rubla + 3060 rubla).

Kuna üksikettevõtja sai 2017. aastal oma tegevusperioodi jooksul tulu kokku 1 100 000 rubla, tuleb täiendavalt kanda pensionimakse summalt, mis ületab 300 000 rubla. Ülejäänud summa oli 800 000 rubla (1 100 000 rubla – 300 000 rubla). Pensionimaksete suurus sissetulekute korral üle 300 000 rubla. võrdne 8000 rublaga (800 000 rubla × 1%).

Kokku on pensionimaksete kogusumma 2017. aastal 25 280,71 rubla. (17 280,71 RUB + 8000 RUB). See summa ei ületa maksimaalne suurus 2017. aastaks kehtestatud pensionimaksed. Pensionimaksete maksimaalne suurus 2017. aastal on 187 200 rubla (sellest kirjutasime eespool).

Tegevuse peatamine 2017. aastal

Juhtub, et üksikettevõtja ei kaota oma staatust, vaid lihtsalt peatab oma tegevuse mingil põhjusel. Maksukood Alates 2017. aastast kehtivate muudatustega Vene Föderatsioon näeb üksikettevõtjatele ette mitmeid perioode, mil nad ei tohi selle aja jooksul ettevõtlusega tegeleda ega maksta fikseeritud kindlustusmakseid "enese eest". Sellised perioodid on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõikes 7 ja viitavad 28. detsembri 2013. aasta föderaalseaduse nr 400-FZ artikli 12 1. osa lõigetele 1, 3, 6–8. Kindlustuspensionide kohta”. Need perioodid hõlmavad järgmist:

• ajateenistuse alusel ajateenistuse aeg;
• iga lapse ühe vanema hooldamise aeg kuni pooleteiseaastaseks saamiseni, kuid kokku mitte rohkem kui kuus aastat;
• teovõimelise isiku poolt I grupi puudega isiku, puudega lapse või 80-aastaseks saanud isiku hooldamise aeg;
• sõjaväelaste abikaasade elamisperiood sõjaväeteenistus lepingu alusel koos abikaasadega piirkondades, kus nad ei saanud töötada töövõimaluste puudumise tõttu, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat;
• elamise periood abikaasaga, kes saadeti näiteks Vene Föderatsiooni diplomaatilistesse esindustesse ja konsulaaresindustesse.

Nende perioodide eest saate 2017. aastal sissemaksete tasumisest hoiduda ainult siis, kui nendel perioodidel ei toimunud äritegevust. See on otseselt sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõikes 7. See tähendab, et kui näiteks 2017. aastal soovib üksikettevõtja näiteks lapsehoolduse perioodi eest kindlustusmakseid mitte maksta, siis sel perioodil ei tohiks tal arvelduskontol tehinguid olla. Vähemalt see on järeldus, mis viitab iseenesest (kuigi kontotehingute puudumise tingimust ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus otseselt sätestatud).

Üksikettevõtjate fikseeritud kindlustusmaksete tasumisest vabastamise kord ülaltoodud perioodide eest (näiteks lapsehooldusperioodide eest) 2017. aastal ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus otseselt määratletud. Loodame, et föderaalne maksuteenistus annab selles küsimuses selgitusi.

Kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2017. aastal

Kohustuslikud pensioni- ja ravikindlustusmaksed “enda eest” tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembriks 2017. See tähendab, et hiljemalt 31. detsembriks 2017 on vaja üle kanda (kui tegevust viidi läbi aastaringselt) - artikli punkt 2. 432 Vene Föderatsiooni maksuseadustik:

• pensionimaksed – 23 400 rubla (7500 rubla × 26% × 12 kuud);
• meditsiinilised sissemaksed - 4590 rubla (7500 rubla × 5,1% × 12 kuud).

Üksikettevõtjad peavad igal aastal kandma pensionifondi (PFR) püsimakseid, aga ka sissemakseid kohustuslikku ravikindlustusfondi (ravikindlustus). Väljamaksete suuruse määrab järgmiseks aastaks valitsus ja see arvutatakse sõltuvalt miinimumpalgast. Lisaks saab üksikettevõtja maksta sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi (FSS), kuid see on vabatahtlik, seda tehakse sotsiaaltoetuste saamiseks, näiteks haiguspuhkuse maksmiseks.

Kohe väärib märkimist püsimaksete oluline omadus – see kohustuslik tasumine, mida maksavad kõik üksikettevõtjana registreeritud eraisikud. See on jagatud kaheks osaks - esimene summa on fikseeritud ja ei sõltu kasumist ning teine ​​​​maksetakse 1% kasumi summast, mis ületab 300 tuhat rubla.

Üksikettevõtja maksed pensionifondi 2018. aastal töötajateta üksikettevõtjatele

Püsimakse suurus ei sõltu:

• Valitud maksusüsteem.
• Kas oli tulu äritegevusest või kahjum.
• Pole tähtis, kas üksikettevõtjal on töötajaid või mitte.
• Kas on mõni majanduslik tegevus või mitte, vahet pole.
• Füüsilisest isikust ettevõtja saab samal ajal töötada töötajana ja ta peab tegema ka enda eest väljamakseid pensionifondi.

TÄHTIS! Mõned inimesed arvavad, et nad ei pea pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi maksma, kuna tegevust ei toimu, kuid kahjuks võetakse teilt võlgnevus ja trahv enne, kui teil pole dokumente käes. koguneb. Kasutage meie oma – see aitab teil arvutusi teha.

Siiski on mitmeid juhtumeid, kus saate tegevuse puudumisel sissemaksete tasumist vältida:

Olulised muudatused püsimaksetes üksikettevõtjatele alates 2017. aastast

Alates 2017. aastast on toimunud olulised muudatused - need anti üle maksuinspektsioonile, kuid nende arvestamise kord pole muutunud. Seega tuleb kõik pensionifondi ja kohustusliku tervisekindlustuse maksed teha teie maksuametile uute andmetega. Seetõttu on muudetud ka BCC-d. Samuti arvutab maksuamet välja maksete võlgnevused, teeb trahve ja viib läbi vastavad auditid.

Tähtis! Alates 2017. aastast tuleb tasuda sissemaksed pensionifondi ja kohustuslikku ravikindlustusse maksuametüksikettevõtja registreerimise kohas, kasutades uusi andmeid. Muutunud on ka BCC – nüüd algab see numbritega 182, mitte 392. Alates 2017. aasta 1. jaanuarist on sissemaksete arvutamiseks kehtestatud miinimumpalk 7500 rubla. Vigastuste eest tehtud sissemakseid föderaalsele maksuteenistusele üle ei kanta.

Üksikettevõtja maksete summa Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi 2017. ja 2018. aastal

Nagu me juba ütlesime, maksavad ettevõtjad ühe osa maksetest sõltumata saadud tulust ja teise osa, kui summa ületab 300 tuhat rubla, kaalume üksikasjalikumalt.

Iga-aastane püsimakse üksikettevõtjatele 2017 (olenemata kasumist)

See makse on fikseeritud ja kohustuslik kõigile üksikettevõtjatele, sõltub kehtestatud miinimumpalgast, arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

1. Pensionifondi maksmisel = miinimumpalk * 26% * kuude arv (kui arvutame aasta kohta, siis määrake see 12-ks)
2. Kohustusliku ravikindlustuse fondi tasumiseks= Miinimumpalk * 5,1% * kuude arv (kui arvutame aasta kohta, siis määrake see 12-ks)

2016. aasta töötasu alammäär on 6204 rubla. Alates 1. juulist 2016 on miinimumpalk 7500, samas kui 2016. aasta püsimakseid see tõus ei mõjuta.

Fikseeritud kindlustusmaksed pensionifondi 2017. aastal üksikettevõtjatele – makse suurus:

aasta	Pensionifondi (PFR), hõõruge.	Haigekassasse (FFOMS), hõõruge.	Kokku, hõõruda.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Seega on üksikettevõtjate omamaksed pensionifondi 2016. aastal töötajateta ja töötajatega üksikettevõtjate eest kokku 23 tuhat 153 rubla 33 kopikat, kuigi 2015. aastal oli see summa 22 261,38. Selle põhjuseks on asjaolu, et 2015. aasta töötasu alammäär oli veidi madalam kui 2016. aastal. 2017. aastal peate juba tasuma 27 tuhat 990 rubla.

Praeguse sissemaksete tasumise tähtaeg maksustamisperiood on määratud sama aasta 31. detsembrini.

Tasuda saab aasta ühe maksena, kuid parem on jagada summa iga kvartali kohta võrdseteks osadeks. See on tingitud asjaolust, et ettevõtja saab vähendada maksusummat pensionifondi sissemaksete summa võrra, samas on teatud nüansse olenevalt maksusüsteemist, samuti sellest, kas ettevõtja on tööandja või mitte.

Üksikettevõtja maksete summa Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi 2018. aastal

Alates 2018. aastast otsustas valitsus teha muudatuse, mille kohaselt seoti püsiosa miinimumpalgast lahti. Nüüd määrab maksete suuruse jooksvaks aastaks valitsus ja seda indekseeritakse igal aastal. Ja kuigi 2018. aasta summa suurenes, on see summa siiski väiksem kui siis, kui arvestus sõltuks miinimumpalgast.

Üksikettevõtjate maksete summa Vene Föderatsioonile ja nende enda kohustuslik tervisekindlustus 2018. aastaks:

KBK IP püsimakse 2017-2018

2016. aasta püsimaksete tasumisel tuleb maksekorralduse täitmisel kasutada järgmisi BCC numbreid:

• Pensionifondi (PFR) maksmiseks – 392 1 02 02140 06 1100 160 (praegu ei kohaldata).
• Föderaalse kohustusliku tervisekindlustuse eest tasumine (ravikindlustuse jaoks) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (praegu ei kasutata).

Alates 2017. aastast tuleb tasuda maksuametisse järgmiste andmetega:

Tähelepanu! Kui avasite üksikettevõtja aasta keskel, mitte kuu algusest, näiteks alates 7. oktoobrist, siis tuleb sissemaksete arvutamisel lähtuda täielikult töötamata kuust alates järgmisest päevast alates registreerimise kuupäev (Rostrudi kiri nr 17-4 / OOG-224 01.04 .14). Need. oktoobris on meie arvestus 8.-31. - 24 päeva ning novembrit ja detsembrit loeme täiskuudeks.

Näide

Pensionifondi sissemakseid arvestame (samamoodi arvestatakse ka kohustusliku ravikindlustusfondi) 25 päeva eest. Näites võtame 2016. aasta miinimumpalga väärtuse. Miinimumpalk*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. Sel juhul ümardame lõpliku väärtuse teise kümnendkohani. Arvutatud arvule lisame novembri ja detsembri summad. Me saame selle eest vähem kui aasta peate pensionifondile maksma: 4526 rubla 92 kopikat.

1% Vene Föderatsiooni pensionifondi sissetulekute summalt, mis ületavad 300 tuhat rubla.

Seda makse teevad ainult need ettevõtjad, kelle sissetulek ületab 300 tuhat rubla. Sel juhul makstakse ainult pensionifondi, FFOMS-ile ei maksta midagi. Arvutamine on üsna lihtne - võetakse kõik tulud, arvestamata kulusid, ja määratud läve ületavast summast võetakse 1%. Need. kui teie sissetulek oli 550 tuhat rubla, siis lahutame selle 300 tuhandest rublast. ja korrutage 1% -ga - kokku 550 tuhat rubla. - 300 tuhat rubla. * 1% = 2500 hõõruda.

1% pensionifondis = (Sissetuleku summa - 300 tuhat rubla) * 1%.

Osamaksete tasumise tähtaeg alates 2018. aastast on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. juuli.

• KBK 2016. aasta makseteks – 392 1 02 02140 06 1200 160 (praegu ei kasutata).
• BCC 1 protsent pensionifondis 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Erinevate süsteemide jaoks maksuarvestus tulu arvutatakse selle põhimõtte järgi:

• IP sees ühine süsteem – 1% arvutamiseks võetakse tulude ja kulude vahe (vastavalt).
• Lihtsustatud maksusüsteemi järgi on "sissetulek" 6%.– arvesse võetakse kogu perioodi eest saadud tulu.
• Lihtsustatud maksusüsteemi alusel "kulu vähendatud tulu" ehk 15%.– olukord on kahetine. 1% arvestamise aluseks on ka kulude summa võrra vähendatud tulusumma - sellisele otsusele jõudis tänavu põhiseaduskohus. Maksuinspektsioon aga kirjeldas, et baas loetakse tuluks, kulusid aga ei arvestata. Seetõttu on turvalisem, kuigi matemaatilisest seisukohast mitte õige, kasutada maksuameti arvamust.
• Patendiga üksikettevõtja - arvestatakse hinnangulist kasuminäitajat. Vahet pole, kas perioodi lõpus on see enam-vähem.
• UTII üksikettevõtja - arvesse võetakse ka arvutatud arvestusliku tulu summat. Saadud kasumi suurus ei oma tähtsust.

Tähelepanu! Kui üksikettevõtja rakendab mitut maksurežiimi, tuleb 1% arvutamisel tulud summeerida.

Olulised üksikasjad:

1. See makse tehakse ainult siis, kui ettevõtja sissetulek ületab 300 tuhat rubla; väiksemast summast ei maksta.
2. Olemas maksimaalne summa makse, mis arvutatakse valemiga: 8 miinimumpalk * 26% * 12, seega 2016. aastal on see 154 851 rubla 84 kopikat.
3. Alates 2016. aastast tuleb see makse tasuda eraldi KBK numbrile, mis erineb püsimaksest - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Tasuda saab nii jooksva aasta jooksul maksude vähendamiseks kui ka enne järgmise aasta 1. aprilli.
5. Alates 2017. aastast kantakse kõik sissemaksed uute üksikasjade abil üle föderaalsele maksuteenistusele.

Tähtis! Pange tähele, et föderaalne maksuteenistus tunnistas, et 1% pensionifondi maksete summa kehtib ka fikseeritud summa kohta, seega saab maksude summat ka selle summa võrra vähendada. Samas saab nende sissemaksete summad tasuda aruandeaastal, siis saab seda summat aruandeaastal vähendada, järgmisel mitte.

Kindlustusmaksete tasumise tähtajad üksikettevõtja sulgemisel

Kui otsustate üksikettevõtja sulgeda, peate tasuma üksikettevõtja tasumata püsimaksed. Tasumata sissemaksete tasumiseks on teil 15 päeva aega alates maksekuupäevast. Riiklik register teave teie väljaarvamise kohta üksikettevõtjana (vastavalt föderaalseaduse nr 212-FZ artiklile 16). Sel juhul arvestatakse sellesse perioodi info sisestamise päev.

Kindlustusmaksete tasumise tunnused

Tasu maksmisel tuleb meeles pidada mõnda asja:

• Fikseeritud makset saate maksta nii 2017. aastal kui ka järgnevatel aastatel ettevõtja isiklikult kontolt, mis on avatud mis tahes pangas, näiteks Sberbanki kontolt.
• Tasuda tuleb sissemaksete summa koos kopikatega.
• Kui kodanik ei ava üksikettevõtjat aasta algusest, siis osamaksete arvutamine toimub ettevõtte avamise hetkest kuni antud aasta lõpuni.
• Kui kodanik üksikettevõtjat lõpus ei sulge, arvestatakse makseid aruandeaasta algusest kuni ettevõtte sulgemiseni.
• Püsimakse maksmine pensionifondi ja 1% ületavast summast alates 2017. aastast toimub vastavalt erinevatele BCC-dele.

Kindlustusmaksete maksude vähendamine

Pange tähele, et maksude summat saab olenevalt maksusüsteemist vähendada nii püsimakse summa kui ka 1% maksega 300 tuhande rubla ülekasumi summast, kuna see on praegu samaväärne püsimaksetele.

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis "Sissetulek"

Kui ettevõtjal on töötajaid, saab ta maksusummat vähendada mitte rohkem kui 50% töötajate eest pensionifondi makstud summadest. Kui tal pole töötajaid, vähendatakse makse 100% püsimaksete summadest. Samas on parem osamakseid üle kanda kord kvartalis, sest vähenevad ka nende eest tehtavad kvartali ettemaksed.

Üksikettevõtja UTII-s

Kui ettevõtja tegeleb alla kuuluva tegevusega, saab sellisel juhul maksusummat vähendada 50% võrra pensionifondi sissemaksete summalt töötajate eest, kui üksikettevõtjal on töötajaid, samuti tasutud sissemaksete summalt. üksikettevõtja. Kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid, vähendatakse maksu 100% üksikettevõtja enda eest tehtud püsimaksete summast.

Tähtis! Deklaratsiooni arvutamine toimub sularaha meetodil. Need. maksu vähendamisel võetakse arveldusperioodil tasutud ülekanded, mitte kogunevad sama perioodi eest ().

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemist "Tulu miinus kulud", ühtse põllumajandusmaksu või OSNO kohta

Sel juhul pole vahet, kas ettevõtja on tööandja või mitte. Kulude hulka arvatakse pensionifondi maksete summad, mis omakorda vähenevad maksubaas lihtsustatud maksusüsteemi järgi või. Seetõttu on antud juhul arvutamine mõnevõrra erinev ülalkirjeldatud maksusüsteemidest.

IP patendil

Sel juhul arvutatakse maksud fikseeritud maksena - patendi vormis (), mida ei saa pensionifondi ülekantud summade võrra vähendada. Samuti pole oluline, kas ettevõtjal on töötajaid või mitte.

Aruandlus

Alates 2012. aastast ei esita ettevõtjad, kes töötavad ilma töötajateta, ühtegi aruannet. Kuid kui ettevõtja meelitab töötajaid, peab ta lisaks püsimaksele maksma töötajate eest pensionifondi makseid ja esitama ka järgmise aruande:

Kui üksikettevõtja ei tasunud täit makset või ei tasunud tasusid üldse, võidakse määrata trahv 20%. Veelgi enam, kui ilmneb kavatsus makse mitte maksta, võib trahv olla 40% võlgnevuse summast.

Kuidas maksavad üksikettevõtjad (IP) kindlustusmakseid? Sissemaksed pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi ning sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi.

Sissemaksed pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi

Üksikettevõtjatel on sissemaksete tasumisel oma reeglid. Nad on kohustatud tasuma enda eest pensioni- ja ravikindlustusmakseid, mis on kindlasummalised ega sõltu ettevõtlusega tegelemise faktist.

2016. aastal tasutakse kohustuslikud maksed pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi järgmiselt. Kuni 31. detsembrini peavad kõik üksikettevõtjad tasuma sissemakseid summas 23 153,33 rubla. See kohustuslik makse jaotatakse fondidele järgmiselt:

• 19 356,48 RUB pensionifondi + sissemakse föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi 3796,85 rubla;

Kui arveldusperioodil (1 aasta) ületab üksikettevõtja sissetulek 300 000 rubla, siis kuni järgmise aasta 1. aprillini on ta kohustatud täiendavalt tasuma 1% nimetatud summat ületavast tulust (kuid mitte rohkem kui 154 851,84). kopikat aastas).

• OSNO alusel makstakse 1% kõikidelt üksikisiku tulumaksuga maksustatavatelt tuludelt.
• Lihtsustatud maksusüsteemis arvestatakse tulu kaupade või teenuste müügist ja mittetegevusest saadud tulu. Ehk tulud lihtsustatud maksusüsteemi järgi, kuid ilma kulude vähendamiseta, isegi kui ettevõtja kasutab süsteemi “Tulu miinus kulud”.
• UTII puhul võetakse arvesse arvestuslikku tulu, mis määratakse järgmiselt: kõigi UTII deklaratsioonide jaoks peate 2016. aasta iga kvartali kohta rea ​​100 näitajad liitma.
• Patendi taotlemisel võetakse arvesse piirkonnas kehtestatud potentsiaalset tulu tegevusliigi eest, milleks patent saadi.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII alusel tegutsev üksikettevõtja saab tasutud maksu vähendada nende kindlustusmaksete summa võrra, see tähendab vähemalt 23 153,33 rubla võrra. Kuid selleks tuleb teha kõik maksed aruandeaasta lõpuks ehk 2016. aasta 31. detsembriks.

Tihti tekib olukord, kus ettevõtjad arvutavad iseseisvalt maksud ja kindlustusmaksete suuruse ning maksavad lõpuks üle. Maksude ja kindlustusmaksete korrektseks arvutamiseks on kõige parem kasutada Contour.Elba. Veebiteenus vähendab automaatselt maksusummat, arvutab välja, kui palju peate maksma ja tuletab meelde, millal see tuleb ära teha.

Kui üksikettevõtja ühendab mitu maksusüsteemi, tuleb tulud summeerida. Kui kalendriaasta ei ole täielikult välja töötatud, arvutatakse püsimaksete summa ümber tegelikult töötatud aja alusel. Erand sellest reeglist kehtib ainult talupidajate kohta. Nad ei pea maksma rohkem kui 23 153,33 rubla.

Osamaksed sotsiaalkindlustusfondi

Kui üksikettevõtja on tööandja, on ta kohustatud tasuma töötajate eest sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ja esitama aruandeid vormil 4-FSS. Aruannete esitamise tähtaeg, nagu ka organisatsioonide puhul, on hiljemalt aruandekuule järgneva esimese kuu 20. kuupäev (elektroonilises vormis - enne 25. kuupäeva).

Tsiviillepingu sõlmimisel (näiteks mõne ajutise töö tegemiseks) ei pea üksikettevõtja end sotsiaalkindlustusfondis registreerima ning vastavalt kindlustusmakseid tasuma ja aruandeid esitama.

Samuti ei kohusta seadus neid üksikettevõtjaid, kes ise töötavad, tasuma sotsiaalkindlustusmakseid. Kuid sel juhul kaotavad nad õiguse saada puude- ja sünnitushüvitist. Nende sotsiaalsete garantiide saamiseks on ettevõtjatel võimalik vabatahtlikult tasuda üksikettevõtja sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi.

Selleks tuleb hiljemalt aruandeaasta 31. detsembriks esitada Sotsiaalkindlustusfondile avaldus ja tasuda fikseeritud sissemaksed, arvestades töötasu alammäära ja kindlustusmäär FSS-is.

Osamaksete tasumise korda ja aruannete esitamise tähtaegu pole vaja peast teada. Veebiteenust kasutades saate koostada ja esitada aruandeid pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile raamatupidamise eriteadmisteta. Süsteem ei võimalda mitte ainult aruandeid hõlpsalt Interneti kaudu saata, vaid ka automaatselt arvutada maksude ja kindlustusmaksete summat, väljastada arveid, toiminguid, arveid ja muid dokumente ning pidada arvestust laekumiste ja mahakandmiste kohta.

Enda jaoks. Isegi kui sissetulekuid pole, tuleb sissemakseid ikkagi maksta. Ja kui üksikettevõtja on palganud töötajaid, tuleb sissemakseid maksta nii enda kui ka töötajate eest.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed "enese jaoks"

Kindlustusmaksete suurus 2019. aastal

Üksikettevõtja kindlustusmaksete suurused 2019. aastaks on kehtestatud artikli 1 punktiga 1. 430 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Pange tähele, et kindlustusmaksedüksikettevõtja enda jaoks alates 2018. aastast tuleb arvutada vastavalt uuendatud reeglitele. Seega ei ole kindlustusmaksed praegu seotud miinimumpalgaga. 2019. aasta kindlustusmaksete suurus on fikseeritud:

1.Kohustusliku pensionikindlustuse (OPI) jaoks - 29 354 rubla.

2. Kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) jaoks - 6884 rubla.

Nagu varemgi, on lisaks fikseeritud kindlustusmaksetele vaja teha lisatasu Vene Föderatsiooni pensionifondi (1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla aastas) ja võrrelge selle väärtust maksimaalse lubatud väärtusega, mis on 8-kordne Vene Föderatsiooni pensionifondi fikseeritud kindlustusmakse suurus.

2019. aasta maksimaalne lubatud väärtus on 234 832 rubla.

Seega peab iga üksikettevõtja tasuma kokku kindlustusmakseid:

minimaalselt 36 238 rubla. (29 354 RUB + 6 884 RUB) tingimusel, et ta on registreeritud ettevõtjana kogu 2019. aastaks;

maksimaalselt 241 716 rubla ulatuses. (234 832 RUB + 6 884 RUB).

Sellest lähtuvalt on üksikettevõtja 1% sissemaksete maksimaalne võimalik summa 205 478 rubla. (234 832 – 29 354 RUB). Üksikettevõtja saab selliseid pensionimakseid teha, kui tema aastane sissetulek ületab 20,5 miljonit.

Näide.

2019. aastal teenis üksikettevõtja 2 miljonit rubla.

Arvutame kindlustusmakseid.

Fikseeritud osa:

36 238 RUB = 6 884 RUB (Föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis) + 29 354 rubla. (Venemaa pensionifondis)

1% ülejäägist: (2 000 000 hõõruda. - 300 000 hõõruda) x 1% = 17 000 hõõruda.

Kindlustusmaksete kogusumma: 53 238 RUB. -36 238 hõõruda. + 17 000 hõõruda.

Ajapikendusperioodid

Üksikettevõtja, kes ei tegutse, võib sissemakseid vähendada või mitte maksta, kui:

ajateenistuse alusel ajateenistuses;

oli sees Rasedus-ja sünnituspuhkus kuni 1,5 aastat;

hooldatud puudega isik (hooldusperiood kehtestatakse pensionifondi otsusega);

lahkunud abikaasaga sõjaväes või mõnes kindlas organisatsioonis töötava abikaasaga (konsulaadid, ÜRO, UNESCO vms) ja puudub võimalus seal töötada.

Hüvitise kinnitamiseks on vaja koguda tõendavad dokumendid, näiteks: tõend lapsehooldustasu saamise kohta, sõjaväetunnistus, puudega inimese kirjalik kinnitus tema hooldamise kohta, väljavõte puudega isiku ekspertiisi tõendist , väeosa tõend, tööteenistuse tõend jms .

Üksikettevõtja kindlustusmaksete alandamise soodustus kehtib ainult siis, kui ajapikendusperioodil tegevust ei toimu ja esitatakse “null” deklaratsioon.

Kui üksikettevõtja on töötanud vähem kui aasta

Vastavalt art 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustik 430:

Kui maksjad lõpetavad äritegevuse või muu ametialane tegevus arveldusperioodil määratakse nende poolt selle arveldusperioodi eest tasumisele kuuluv kindlustusmaksete vastav fikseeritud summa võrdeliselt kalendrikuud kuuni, mil lõppes üksikisiku riiklik registreerimine üksikettevõtjana.

Mittetäieliku tegevuskuu eest määratakse vastav fikseeritud kindlustusmaksete summa proportsionaalselt selle kuu kalendripäevade arvuga kuni üksikettevõtja kui üksikettevõtja tegevuse lõpetamise riikliku registreerimise kuupäevani.

Seega, kui isik registreeris end aasta keskel füüsilisest isikust ettevõtjana või, vastupidi, kustutas end registreerimisest või oli kohal ajapikendusperioodid- sissemakseid arvestatakse ainult tegeliku tegevuse perioodi eest.

Näide.

Sissetulek - 120 000 rubla.

Arvutame parandusteguri, võttes arvesse üksikisiku üksikettevõtja staatuses viibimise perioodi:

K = (4 täiskuud + 21 päeva maist / 31 päeva mais)) / 12 = 0,389784946

Seejärel kindlustusmaksed, võttes arvesse parandustegurit:

Püsimakse pensionikindlustuseks:

29 354 rubla x 0,389784946 = 11 441,75 hõõruda.

Tervisekindlustuse püsimakse:

6884 rubla x 0,389784946 = 2683,28 hõõruda.

Kindlustusmaksete tasumise tähtajad

2019. aastal on fikseeritud kindlustusmaksete tasumise viimane päev 31. detsember 2019.

Seega on 2019. aasta kohustusliku ravikindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud kindlustusmaksete summad vaja kanda eelarvesse hiljemalt 31. detsembriks 2019.

1% kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed, kui sissetulek on üle 300 tuhande rubla. tuleks üle kanda eelarvesse hiljemalt 07.01.2020 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 punkt 2).

Sel juhul saab makseid teha ettemaksuna 2019. aasta jooksul või ühekordselt.

järeldused

Miinimumpalk ei osale 2018-2019 üksikettevõtja püsimaksete arvestuses.

Konkreetsed sissemaksete summad on näidatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. 2019. aastaks - 29 354 rubla. OPS-i ja 6884 rubla eest. kohustusliku tervisekindlustuse kohta.

Kui sissetulek ületab 300 000 rubla, tehakse pensionifondile lisamakse (1% ülemäärase sissetuleku summast, mis ületab määratud piiri).

Üksikettevõtja staatuse saamine või kaotamine aasta jooksul vähendab kindlustusmaksete suurust proportsionaalselt üksikisiku selles staatuses viibimise pikkusega.

Kui üksikettevõtja on tööandja

Kindlustusmaksete määrad

Kui üksikettevõtja võtab tööle palgalisi töötajaid, arvutatakse kindlustusmakseid palgast järgmiste määradega:

Pensionifondis - 22%;

Föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 5,1%;

Sotsiaalkindlustusfondis (haigus- ja rasedus- ja sünnituspuhkus) - 2,9%;

Sotsiaalkindlustusfondis (õnnetusjuhtumitest) - tariif sõltub tegevuse liigist. Tavaliselt 0,2%.

Kas ma pean fondides registreeruma?

Peate registreeruma pensionifondis ja kohustusliku ravikindlustuse fondis.

FSS registreeritakse 30 päeva jooksul alates kuupäevast:

või järeldused tööleping esimese töötajaga;

või GPA järeldus, mis täpsustab sissemakseid "vigastuste eest".

Töötajate sissemaksete tasumine

Osamaksud kantakse maksuametile üle järgmise kuu 15. kuupäevaks. Kui kuupäev langeb kokku nädalavahetusega, nihkub maksetähtaeg esimesele tööpäevale.

Õnnetusjuhtumikindlustusmaksed kantakse sama aja jooksul ainult sotsiaalkindlustusfondi.

Aruandlus töötajatele

Üksikettevõtjad täidavad vormid:

SZV-M - esitatakse Pensionifondile hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks;

Kindlustusmaksete arvestus - esitada maksuametile hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 30. kuupäevaks;

4-FSS - esitatakse FSS-ile kuni järgmise kuu 20. kuupäevani (kaasa arvatud) ja elektroonilisel kujul - kuni järgmise kuu 25. kuupäevani (kaasa arvatud);

Trahvid

Kindlustusmaksete arvestuse või 4-FSS aruandluse hilinenud esitamise eest on trahv 5% (iga viivitatud kuu eest) õigeaegselt tasumata osamaksetelt, mis tuleb üle kanda viimase kvartali eest. Maksimaalne - 30% sissemaksete summast, minimaalne - 1000 rubla.

SZV-M ja SZV-STAZH trahv on 500 rubla. iga töötaja kohta, mida ei ole vormil õigeaegselt kajastatud.

Kindlustusmaksed ja lihtsustatud maksusüsteem

Kui maksustamisobjektiga "Sissetulek" rakendatakse lihtsustatud maksusüsteemi, on üksikettevõtjal õigus vähendada kogunenud ühekordset summat kindlustusmaksete summa võrra.

Kui üksikettevõtjal töötajaid ei ole, saab üksikettevõtja kogu kindlustusmakse summalt maksu alandada. Kui sissemaksete summa on võrdne kogunenud maksuga või rohkem, siis sissemakseid eelarvesse ei tehta. ühtne maks maksmata.

Kui ettevõttes on personali, on võimalik maksusummat vähendada vaid 50%. Maksusoodustusega arvestatakse nii üksikettevõtjate sissemakseid “enese kui ka töötajate eest”. See arvutusvalik kehtib ainult süsteemi „Tulu” puhul.

Kui üksikettevõtja on süsteemis "Tulu miinus kulud", siis kindlustusmaksed sisalduvad täies mahus kulude poolel, moodustades sellega ühekordse maksu arvutamise maksustamisbaasi.

Näide.

Lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek" kasutav üksikettevõtja sai aastatulu 276 000 rubla.

Töötajaid ettevõttes ei ole. Osamakseid maksti 36 238 rubla.

Ühekordne tasumisele kuuluv maks: 276 000*6% = 16 560 rubla.

Leiame, et kindlustusmaksed ületavad maksusumma: 36 238 rubla. > 16 560 hõõruda.

See tähendab, et ühekordne tasumisele kuuluv maks on null.

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamisfoorumist.

Üksikettevõtja kindlustusmaksed: üksikasjad raamatupidajale

• Üksikettevõtjate enammakstud kindlustusmaksete tagastamine lihtsustatud maksusüsteemis: kohtupraktika

  Jõustusse jõustunud üksikettevõtja kindlustusmaksete maksmise otstarbel tulu suurus... üksikettevõtja taotles enammakstud kindlustusmaksete tagastamist 06.05.2018 ja...

• Üksikettevõtjate kindlustusmaksed maksurežiimide kombineerimisel

  Erirežiime saab vähendada üksikettevõtja kindlustusmaksete ja tasutud kindlustusmaksete summa võrra... erirežiime saab vähendada üksikettevõtja kindlustusmaksete ja kindlustusmaksete summa võrra...

• Mis ootab tööandjaid ja üksikettevõtjaid 2020. aastal

  5% vastavalt OKVED Fikseeritud kindlustusmaksete muutus üksikettevõtjatele Sarnaselt varasematele aastatele...

• Üksikettevõtja rasedus- ja sünnituspuhkusel: mida naine peab teadma

  Taotluse aasta. Üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise kord määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni valitsuse dekreediga nr 790 ankur ..., kusjuures emadus on viimane päev kindlustusmaksete maksmiseks üksikettevõtjate puhul, kes astusid kõnealusesse õigussuhtesse vabatahtlikult. .

• Kohustusliku pensionikindlustuse hüvitiste kasutamise kohta

  Üksikettevõtja kindlustusmaksed Üksikettevõtja kindlustusmaksete summa koosneb fikseeritud ja muutuva...

• Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele endale 2018. aastal

  2018. aastal peavad üksikettevõtjad enda eest kindlustusmakseid tasuma uudsel viisil. Alates uuest aastast ei sõltu sissemaksete tasumine kehtivatest miinimumpalga näitajatest, summad on järgmiseks kolmeks aastaks (2018, 2019, 2020) fikseeritud ja sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. 2018. aastal peavad üksikettevõtjad enda eest kindlustusmakseid tasuma uudsel viisil. Alates uuest aastast ei sõltu sissemaksete tasumine kehtivatest miinimumpalga näitajatest, summad on järgmiseks kolmeks aastaks (2018, 2019, 2020) fikseeritud ja sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Maksete liigid Kindlustusmakseid tuleb tasuda mitte...

• Koostame 2019. aasta esimese kvartali aruandeid.

  Küsimus: Rakenduse kohta vähendatud tariifid kindlustusmaksed lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele, kui ta maksab...

• Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise kohta

  11/8950 Küsimus: Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise kohta lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Vastus: Osakond...

• Üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise kohta koduarestis viibimise ajal

  Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 04.05.2019 N BS-4-11/6361@ Kui üksikettevõtja on koduarestis või vanglas, jääb kindlustusmaksete tasumise kohustus alles, välja arvatud juhul, kui tema kohta käiv teave on välistatud Üksikettevõtjate ühtne riiklik register. Märgitakse, et üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise kohustus tekib vastava staatuse saamise hetkest kuni tema ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist väljaarvamiseni. Ilma ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist väljaarvamiseta meetmeid võtmata säilitab ettevõtja oma staatuse ja on kohustatud...

  Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 26. juuni 2019 N BS-4-11/12435@ Erimaksu kohaldamise perioodil maksurežiim Kindlustusmakse maksjana ei kajastata “Elukutse tulumaksu” (PIT) maksjaid. Sellest tulenevalt, kui üksikettevõtja läheb arveldusperioodil NAP-ile üle, määratakse kindlustusmaksete fikseeritud summa proportsionaalselt kalendrikuude arvuga kuni NAP-i tasumisele ülemineku kuuni. Kasutusõiguse kaotamise korral samal arveldusperioodil...