Help 2-NDFL räägib töötaja sissetulekuallikatest, palgast ja kinnipeetud maksudest. Iga sissetulekuallika või maksu mahaarvamine on oma kood. Need koodid on kinnitatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud]. 2016. aasta lõpus maksuteenus muutis koodide nimekirja (korraldus 22.11.2016 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]). Alates 2018. aastast teeb maksuamet veel mitmeid muudatusi üksikisiku tulumaksu koodid: neli sissetulekukoodi ja üks mahaarvamise kood. Artiklis räägime teile, milliseid koode tuleks 2019. aastal 2-NDFL-i sertifikaadil kasutada.

Alati üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tulukoodid

Sissetulekukood 2000- See palk, sealhulgas hüvitised (kahjuliku ja ohtliku töö, öise või kombineeritud töö eest).

Tulukood 2002- lisatasu tootmise jms tulemuste eest, mis on ette nähtud töölepingud ja seaduse reeglid.

Tulukood 2003- rahaline auhind netokasum sihtotstarbelised tulud või sihtotstarbelised fondid.

Sissetulekukood 2010- tulu tsiviilõiguslikest lepingutest, va autorilepingud.

Tulukood 2012- puhkus.

Sissetulekukood 2300- haiglatoetus. See on maksustatud üksikisiku tulumaksuga, seega on summa tõendil. Samas ka sünnitus- ja lapsetoetused tulumaks ei maksustata ja neid ei pea tunnistusel märkima.

Tulukood 2610- tähistab töötaja materiaalset kasu laenudest.

Tulukood 2001 on juhatuse liikmete tasu.

Sissetulekukood 1400- üksikisiku tulu kinnisvara rentimisest (kui see ei ole transport, side või arvutivõrgud).

Sissetulekukood 2400- üksikisiku tulu transpordi, sidevahendite või arvutivõrkude liisimisest.

Tulukood 2013- puhkuse hüvitis, mida töötajal ei olnud aega kasutada.

Tulukood 2014- vallandustasu.

Tulukood 2611 - bilansist välja kantud andeks antud võlg.

Tulukood 3021- Venemaa ettevõtete võlakirjade intressid.

Sissetulekukood 1010- dividendide ülekandmine.

Tulukood 4800- "universaalne" kood muude töötajate sissetulekute jaoks, millele ei ole määratud erikoode. Näiteks maksuvaba piirmäära ületavad päevarahad või haiguslehe lisatasud.

Sissetulekukoodid, mis piirmäära ületamisel maksustatakse üksikisiku tulumaksuga

Tulukood 2720- rahalised kingitused töötajale. Kui summa ületab 4000 rubla, tuleb ülemääraselt tasuda maks. Sertifikaadil näidatakse kingituse summa tulukoodiga 2720 ja samaaegselt mahaarvamise kood 503.

Tulukood 2760- materiaalne abi töötajale või endine töötaja kes on pensionile jäänud. Kui abisumma ületab 4000 rubla, maksustatakse ülejäägilt maks. Tõendil on rahalise abi suurus näidatud tulukoodiga 2760 ja samas mahaarvamise kood 503.

Tulukood 2762 - ühekordne summa seoses lapse sünniga. Kui summa ületab 50 000 iga lapse kohta, kuid mõlema vanema kohta, siis maksustatakse ületava summa pealt. Tõendil on see summa näidatud tulukoodiga 2762 ja mahaarvamise kood 504.

Alates 2017. aastast oleme rääkinud laste mahaarvamiste kodeerimisest.

Genereeri 2-NDFL-sertifikaat automaatselt võrguteenuses Kontur.Accounting. Siin saab pidada arvestust, maksta palka ja esitada aruandeid.

Kui teie töötaja haigestub, peate talle ajutise puude perioodi eest maksma tema esitatud haiguslehe alusel toetust (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 183, punkt 1, 1. osa, artikkel 2). Üldjuhul makstakse esimesed 3 haiguspäeva alates töötaja töövõimetuse perioodist tööandja kulul, ülejäänud päevad - FSS kulul (osa 1, artikkel 3, lõige 1, 29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 255-FZ osa 2, artikkel 3, 1. osa, artikkel 6).

Toetus tuleb määrata töötajale 10 kalendripäeva jooksul alates haiguslehe tööandjale esitamise päevast ja üle kanda järgmisel päeval pärast tööandja kehtestatud töötasu maksmise hüvitise määramist (osa 1). 29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 255-FZ artikkel 15, artikli 13 osa 8).

Haiguspuhkust maksustatakse tulumaksuga

Ajutise puude hüvitised on välja jäetud kehtivate õigusaktidega kehtestatud maksuvabade riiklike hüvitiste loetelust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1). See tähendab, et üksikisiku tulumaks peetakse kinni kõigilt haiguspuhkuse väljamaksetelt vahetult pärast selle maksmist töötajale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punktid 1, 4). Ja maks tuleb eelarvesse üle kanda hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil töötajale maksti ajutise puude hüvitisi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6).

Kas haigla töövõtjalt maksustatakse isiku tulumaksu GPA alusel

Haigete puhul, kellega on sõlmitud tsiviilõiguslikud lepingud (teenuste osutamine, töö tegemine), ei pea te haiguslehte tasuma (29. detsembri seaduse § 1 lõige 1, artikkel 2, osa 1, artikkel 13). , 2006 nr 255- FZ). Lõppude lõpuks ei pea sellistele esinejatele tehtud maksetelt VNiMi sissemakseid maksma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 3, artikkel 422). Sellest lähtuvalt eemaldatakse automaatselt küsimus, kas sel juhul peetakse haiguslehelt kinni üksikisiku tulumaks.

üksikisiku tulumaks haiguslehelt 2019. aastal

Haiguslehe summad maksustatakse 2019. aastal üksikisiku tulumaksuga sarnaselt 2018. aastaga.

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt: pilootprojekt

Tänapäeval on mõnes Vene Föderatsiooni subjektis olemas pilootprojekt FSS, mille kohaselt tööandja maksab hüvitisi ainult esimese kolme haiguspäeva eest ja töötajad saavad hüvitist alates 4. päevast otse FSS-ist ning (määruse punktid 1, 6, kinnitatud valitsuse määrusega 21.04.2011 nr 294) . Just "kolme päeva" toetuselt peab tööandja kinni pidama üksikisiku tulumaksu.

Haigusleht 6-isiku tulumaksus

Haiglahüvitised kajastuvad 6-NDFL-i jaotistes 1 ja 2 nende töötajatele maksmise perioodil. Kui aga haigusleht on sisse makstud Eelmine kuu kvartalis ja selle kuu viimane päev langeb nädalavahetusele, siis selle kvartali 6-inimese tulumaksus langeb haigusleht alles 1. jagu ja 2. jagu - juba järgmises kvartalis (Föderaalse maksuteenistuse kiri kuupäevaga 13.03.2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]). Näiteks 2019. aasta märtsis väljamakstud haiglatoetuste teave läheb I kvartali 6-isiku tulumaksu 1. ja 2. poolaasta lõikesse.

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt 2-NDFL tõendil

Töötajale makstud ajutise puude hüvitiste summad kajastuvad tunnistusel vormil 2-NDFL (

Haiguslehe tulukood 2 üksikisiku tulumaks- 2300. Kuid pidage meeles, et tõendi väljastamise protsessis peate täpselt teadma, millised vahendid läksid haiguslehe tasumiseks. Iga maksuagent peab koostama oma töötajatele spetsiaalsed sertifikaadid, mis toimivad omamoodi maksutagastused. Abi 2 üksikisiku tulumaks peaks täielikult kajastama töötaja sissetuleku suurust, samuti mahaarvamisi, mis tehakse kõigist vajalikest vahenditest. Loomulikult on tunnistuse registreerimine keeruline ja mitmetahuline protsess. Näiteks kui märgite tõendile materiaalse abi, peate kõigepealt kindlaks tegema, kas see on maksustatav, ja teiseks tegema arvutused õigesti. St seadusandja määras selle summast rahalist abi summas 4000 rubla mahaarvamisi ei tehta. Seega, kui töötaja sai 7000 rubla, arvutatakse maks ainult 3000 rubla summalt. Kõike õigesti ja ratsionaalselt koostamiseks peate seda kõike arvesse võtma. Vajalikud dokumendid põhineb täpsetel arvutustel.

Tõendil haiguslehe kood 2 üksikisiku tulumaks

Nagu me juba ütlesime, on teatud funktsioonid, mis raskendavad selliste maksete andmete täitmist:

1. Kui haigusleht makstakse tavarežiimis, siis sellisel juhul maksustatakse see üksikisiku tulumaksuga ja see tuleb tõendil tõrgeteta kuvada. Sel juhul märgitakse kood 2300 - ajutiselt puudega töötajale makstav toetus;
2. Kui me räägime BIR-i higitoetusest, siis antud juhul artikli 217 järgi maksukood, maksete summat ei maksustata.

Seega saab selgeks, et kõik vaidlused hüvitistelt sissemaksete tasumata jätmise üle on väga kaheldavad. Kuna seadusandja on selgelt määratlenud juhud, millal vajalikud väljamaksed tehakse tulust ja millal neid üldse ei tehta.

Isiku tulumaksu tunnistuse 2 registreerimise tunnused

Kui me räägime nendest hüvitistest, mida põhimõtteliselt ei maksustata, siis ei pea neid tõendile üldse kandma. Kui aga tulusumma on maksustatav, siis on tõendil märgitud selgelt määratletud kood ja saadud tulu suurus.

Tänapäeval kasutavad raamatupidajad spetsiaalseid programme, mis arvutavad mahaarvamiste summa ise. Määrate sissetulekukoodi, sissetuleku summa ja mahaarvamise koodi. Seega tehakse vajaliku summa kiire arvutus.

Kui tegite sertifikaadi väljastamise käigus teatud vigu, siis ärge muretsege liiga palju. Tegelikult ei ole sellisena ette nähtud vastutust dokumendi täitmisel tehtud vigade eest. Kuid kui dokumendis avastatakse vastuolusid, küsitakse maksuagendilt selgitusi. Kuid kui tõendit ei esitata õigeaegselt, on õigusaktides sätestatud teatud karistused 200 rubla ulatuses iga töötaja kohta.

Allikas: myfin.by

Üksikisiku tulumaksutõendil 2 olev materiaalse abi tulu kood on dokumendile märgitud erineval viisil. Vaatleme seda küsimust väga üksikasjalikult. Ütleme nii, et...

Kas üksikisiku tulumaksu tõendil 2 on tulukood 4000? Küsimus on väga tõsine ja sellele vastamiseks peate ostma spetsiaalse juhendi, mis kuvab igat tüüpi ...

2-NDFL-i sertifikaadil näidatud praegused sissetulekukoodid kinnitati föderaalse maksuteenistuse korraldusega 2015. aasta lõpus ja uuendati 2017. aasta lõpus. Sellest ajast alates pole koodides enam muudatusi tehtud (Föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korraldused nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud], kuupäev 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]).

Sissetulekukood 2000 tunnistusel 2-NDFL viitab töötajale makstavale töötasule töötasuna. A tulukood 2010 sertifikaadis kasutatakse 2-NDFL-i tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud maksete kajastamisel (välja arvatud autoritasud).

Tulukood 2012 sertifikaadis kasutatakse puhkusemaksete kajastamiseks 2-NDFL-i.

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2300

Sissetulekukood 2300 määratakse siis, kui töötaja saab ajutise puude hüvitisi. See tähendab, et see sissetulekukood näitab haiguslehe tasumist. Kuna selline hüvitis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 217), tuleks selle summa ka tunnistusel näidata.

2-NDFL: tulukood 2002 ja tulukood 2003

Kui maksuamet 2016. aastal tulukoodide ja mahaarvamiskoodide loetelusid uuendas, said preemiad oma koodid:

• kood 2002- sertifikaadil kasutatakse 2-NDFL-i tootmistulemuste ja muude sarnaste näitajate eest makstavate lisatasude jaoks, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktide normides, töölepingutes (lepingutes) ja / või kollektiivlepingus (mitte makstud arvelt). organisatsiooni kasumist, mitte sihtotstarbeliste fondide või sihttulu arvelt);
• kood 2003- tööülesannete täitmisega mitteseotud tasu eest, mida makstakse organisatsiooni kasumist, sihtotstarbelistest fondidest või sihtotstarbelistest tuludest.

2760 sissetulekukood tunnistusel 2-NDFL

See kood 2760 kasutatakse juhul, kui tööandja maksab rahalist abi puude või vanaduse tõttu pensionile jäänud töötajale või endisele töötajale. Pange tähele, et kuna materiaalse abi summat ei maksustata üksikisiku tulumaksuga 4000 rubla piires. aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 28, artikkel 217), siis kasutatakse 2-NDFL-i sertifikaadi koodi 2760 koos mahaarvamise kood 503.

2720 sissetulekukood 2-NDFL-sertifikaadil

Tulukood 2720 tähendab, et üksikisikule tehti kingitus. Ja selle maksumus sisaldub tuludes. Kui see on suurem kui 4000 rubla, maksustatakse ületatud summa üksikisiku tulumaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Seetõttu näitab rida tulukoodiga 2720 mahaarvamine koodiga 501 summas 4000 rubla.

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1400

Kood 1400 2-NDFL-i sertifikaat näitab, kas isik on saanud tulu kinnisvara rentimisest, välja arvatud sõidukid, sideseadmed ja arvutivõrgud (näiteks fiiberoptilised ja (või) traadita sideliinid, elektriliinid jne) . Kui selline “eriline” vara välja üüritakse, siis kood 2400.

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 1010

Kasutatakse dividendide maksmiseks.

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2510

See kood tuleb märkida sissetuleku vormis tasumisel individuaalne ja tema huvides organisatsioonid või kaupade (tööde, teenuste) või omandiõigustega tegelevad üksikettevõtjad, sealhulgas kommunaalteenused, toit, puhkus, koolitus

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2610

Seda kasutatakse maksumaksja organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt laenatud (krediidi)vahendite kasutamise eest intresside säästmisest saadud materiaalse kasu märkimisel.

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 2762

See kood vastab ühekordse materiaalse abi summale, mida tööandjad osutavad töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamiseks (lapsendamiseks)).

2-NDFL-i sertifikaadi sissetulekukood 4800

See kood 4800 tähendab maksumaksja muid tulusid. See tähendab, et need, millele "isiklikud" koodid pole määratud. Selle koodiga näitab spikker näiteks järgmist:

• töötajalt tagasipöördujale makstav päevaraha summas, mis ületab üksikisiku tulumaksuvaba piirmäära (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 217);
• ajutise puude hüvitiste ning raseduse ja sünnituse hüvitiste lisatasud kuni keskmise töötasu ulatuses, makstakse organisatsiooni kulul.

Muide, üksikisiku tulumaksuga ei maksustata raseduse ja sünnituse enda hüvitisi, samuti kuni 1,5-aastase lapse hooldamise hüvitisi. Nende jaoks 2-isikulise tulumaksu tulukoode ei kehtestata, kuna neid summasid ei pea tõendil kajastama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1).

Seega võib 2-NDFL-i sertifikaadi koodi 4800 pidada universaalseks kõigi nende maksete puhul, millele ei ole määratud iseseisvat koodi.

Muud 2-NDFL koodid

Nagu me eespool ütlesime, värskendati koode viimati 2017. aasta lõpus.

Selle tulemusena said nad oma isikukoodid järgmised tüübid sissetulek:

• hüvitise eest kasutamata puhkus (kood 2013);
• väljamaksed lahkumishüvitisena, keskmise kuupalgana töötamisaja eest, hüvitisena organisatsiooni juhile, asejuhtidele ja pearaamatupidajale osas, mis ületab üldiselt kolmekordset keskmist kuupalka või kuuekordset keskmist kuupalka "põhjapoolsete" töötajate jaoks ( kood 2014);
• trahvid ja karistused, mida organisatsioon maksab kohtuotsuse alusel tarbijate nõuete vabatahtliku rahuldamata jätmise eest ( kood 2301);
• organisatsiooni bilansist ettenähtud viisil maha kantud halbade võlgade summa ( kood 2611);
• tulu summa intresside (kupongi) kujul Venemaa organisatsioonide käibelolevatelt võlakirjadelt rublades ( kood 3023).

Eraldi ka kood ( 619 ) määrati mahaarvamisele positiivse summas finantstulemus saadud individuaalsel investeerimiskontol kajastatud tehingutest.

Täidetuna kehtivad kõik ülaltoodud koodid.

Iga lõpus maksustamisperiood tööandja - nii organisatsioon kui ka ettevõtja - on kohustatud esitama föderaalsele maksuteenistusele aruandlusdokumendid kujul 2-NDFL. See esitatakse ülevaatusele igal aastal ja see tuleb töötajale nõudmisel väljastada.

Tähelepanu! Alates 2018. aasta aruandlusest kehtivad 2-NDFL-i sertifikaadi erinevad vormid eraisikule väljastamiseks ja maksuametile üleandmiseks. Vaata detaile.

Seoses arvutustehnika ulatusliku kasutuselevõtuga raamatupidamises ei ole 2-NDFL-i pikka aega käsitsi täidetud. Sel eesmärgil kasutatakse raamatupidamise ja palgaarvestuse jaoks spetsiaalseid arvutiprogramme.

Iga töötaja saadud tulu liik kuulub maksustamisele vastava määraga. Avaldatava teabe hulga vähendamiseks töötati aga välja koodide süsteem, mis tähistab iga sissetulekuallikat krüpteeritud kujul.

Haiguspuhkuse kood 2-NDFL-is

Alates 2017. aastast on kasutusele võetud uued koodid. 2-NDFL-i tõendil kasutatakse haiguspuhkuse sissetuleku koodina indikaatorit 2300. Uuendatud nõuded võeti kasutusele Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11-/633.

Kuid te peaksite eraldama hüvitiste summa ja lisamaksete summa tegelikest sissetulekutest. Toetuse juurdemakse tuleks märkida tõendile koodiga 4800.

Tulemused

Haiguse korral makstakse igale Venemaa organisatsioonis ametlikult tööle võetud töötajale ajutise puude hüvitisi. 2-isiku tulumaksu haiguslehele vastav kood on 2300.