Kindlustusmaksete arvestamine jagu 1. Kindlustusmaksete arvestamine

Peagi peavad kõik kindlustatud tööandjad esitama IFTS-ile 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse. Kas pean maksuametile esitama nullarvestuse? Kuidas täita kumulatiivse kogusumma arvutust? Kuidas täita kolmandat osa personaliseeritud raamatupidamisega? Milliseid kontrollsuhteid tuleks arvestada, et arvutus ei läheks vastuollu 6-isiku tulumaksus olevate näitajatega? Kuidas õigesti näidata hüvitatud hüvitisi ja FSS-i? Oleme koostanud kalkulatsiooni täitmise juhendi ja 2017. aasta III kvartali arvestuse täitmise näidise erinevates olukordades.

Kes peab esitama III kvartali arvestuse

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse peavad IFTS-ile esitama kõik kindlustusandjad, eelkõige:

organisatsioonid ja nende eraldiseisvad allüksused;
üksikettevõtjad (IP).

Kindlustusmaksete arvestus tuleb täita ja esitada kõikidele kindlustusvõtjatele, kellel on kindlustatud isikud, nimelt:

töölepingu alusel töötajad;
esinejad – üksikisikud tsiviilõiguslike lepingute alusel (näiteks töö- või teenuslepingud);
tegevjuht, kes on ainuasutaja.

Pange tähele, et arvutus tuleb saata IFTS-ile olenemata sellest, kas tegevus viidi läbi aruandeperioodil (jaanuar kuni september 2017) või mitte. Kui organisatsioon või üksikettevõtja ei tegele üldse tegevusega, eraisikutele väljamakseid ei kogune ja arvelduskontodel liikumisi ei toimu, siis see ei tühista kohustust esitada 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus. Sellises olukorras peate IFTS-ile esitama nullarvutuse (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11 / 6940).

Arvestustähtajad

Kindlustusmaksete arvestused tuleb esitada IFTS-ile hiljemalt aruande(arveldus)perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Kui tarne viimane kuupäev langeb nädalavahetusele, saab arvutuse esitada sellele järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7, artikli 6.1 punkt 7).

Kindlustusmaksete aruandeperioodid

Kindlustusmaksete aruandeperiood on esimene kvartal, kuus kuud, üheksa kuud. Arveldusperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).

Aruandeperioodiks on meie puhul 2017. aasta 3. kvartal (1. jaanuarist 30. septembrini). Seetõttu tuleb 3. kvartali arvestus (RSV) esitada IFTS-ile hiljemalt 31. oktoobriks (teisipäeval).

Arvestusvorm 2017. aastal: mida see sisaldab

Kindlustusmaksete arvutamine tuleb täita vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud vormile. See vorm on olnud kasutusel alates 2017. aastast. Arvutuse koosseis on järgmine:

tiitelleht;
leht isikutele, kellel ei ole üksikettevõtja staatust;
jagu nr 1 (sisaldab 10 taotlust);
jagu nr 2 (ühe avaldusega);
jaotis nr 3 - sisaldab isikuandmeid kindlustatud isikute kohta, kelle eest tööandja sissemakseid teeb.

Makseid sooritavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad üksikisikud, peab 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestusse kindlasti lisama (Kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra punktid 2.2, 2.4):

tiitelleht;
jaotis 1;
punkti 1 1. liite punktid 1.1 ja 1.2;
1. jao lisa 2;
3. jagu.

Selles koosseisus peaks föderaalne maksuteenistus saama 2017. aasta 3. kvartali arvutuse, olenemata aruandeperioodil tehtud tegevustest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4 -11 / 6940).
Lisaks peavad kindlustusmakse maksjad teatud aluste olemasolul koosseisu kaasama ka muud paragrahvid ja taotlused. Selgitame tabelis arvutuse koostist:

Arvestus 3. kvartali kohta: millised osad ja kes täidab
Tiitelleht	Täidavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad
Leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja"	Moodustatud isikute poolt, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad ei märkinud arvutusse oma TIN-numbrit
1. jao 3. jaotise 1. ja 2. lisa 1. jao alajaotised 1.1 ja 1.2	Täitke kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid eraisikutele tulu 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017
1. jao 1. liite alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Organisatsioonide ja üksikettevõtjate loend kindlustusmaksed lisatasudega
1. jao lisad 5–8	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad vähendatud tariife (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevusi)
1. jao 9. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 maksid tulu ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivatele välistöötajatele või kodakondsuseta töötajatele
1. jao 10. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 tulu üliõpilasrühmades töötanud õpilastele
1. jao lisad 3 ja 4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 haiglatoetusi, lastetoetusi jms (st on seotud FSS-i hüvitiste või maksetega alates föderaaleelarve)
2. jagu ja 2. jao 1. liide	Talurahva talude juhatajad

Millises järjekorras peaksin selle täitma?

Alustage tiitellehe täitmist. Seejärel moodustage jaotis 3 iga töötaja kohta, kes teil 3. kvartalis töötas. Pärast seda täitke jaotise 1 lisad. Ja lõpuks 1. jaotis ise.

Arvutusmeetodid

Viia 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus territoriaalsesse maksuteenus saab teha kahel viisil:

3. kvartali arvestuse täitmine: näited

Enamik kindlustusvõtjaid lõpetab 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse elektrooniliselt, kasutades spetsiaalseid raamatupidamistarkvara teenuseid (näiteks 1C). Sellisel juhul genereeritakse arvutus automaatselt nende andmete põhjal, mille raamatupidaja programmi sisestab. Kuid meie arvates on vigade vältimiseks soovitatav mõista mõningaid arvutuste moodustamise põhimõtteid. Kommenteerime levinumate jaotiste täitmise funktsioone, samuti toome näiteid ja näidiseid.

Tiitelleht

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse kaanele on vaja eelkõige märkida järgmised näitajad:

Aruandeperiood

Väljale "Arveldus(aruandlus)periood (kood)" märkige arveldus(aruandlus)perioodi kood kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra lisast nr 3. Seetõttu on 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuses aruandeperioodi koodiks “33”.

IFTS kood

Jaotises "Esindatud: maksuhaldur(kood)" - märkige maksuhalduri kood, kellele kindlustusmaksete arvestus esitatakse. Konkreetse piirkonna väärtuse saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt, kasutades ametlikku teenust.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Esitluskoha kood

Selle koodina näidata numbrilist väärtust, mis näitab IFTS-i kuuluvust, millele loovutatakse 2017. aasta 3. kvartali RSV. Heakskiidetud koodid on esitatud tabelis:

Kood	Kus on arvutus
112	Isiku, kes ei ole ettevõtja, elukohas
120	Üksikettevõtja elukohas
121	Advokaadibüroo asutanud advokaadi elukohas
122	Erapraksisega tegeleva notari elukohas
124	Talurahva (talu)majanduse liikme (juhataja) elukohas
214	Vene organisatsiooni asukohas
217	Vene organisatsiooni õigusjärglase registreerimise kohas
222	Vene organisatsiooni registreerimise kohas eraldi allüksuse asukohas
335	Välismaise organisatsiooni eraldi allüksuse asukohas Venemaal
350	Venemaal rahvusvahelise organisatsiooni registreerimise kohas

Nimi

Tiitellehel olev organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi tuleks märkida vastavalt dokumentidele ilma lühenditeta. Sõnade vahel on üks vaba lahter.

OKVED-koodid

Väljale "Tüüp kood majanduslik tegevus vastavalt OKVED2 klassifikaatorile" märkige kood vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse liikide klassifikaatorile.

Tegevuse tüübid ja OKVED

2016. aastal kehtis OKVED klassifikaator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Alates 2017. aasta jaanuarist asendati see OEEC2 klassifikaatoriga (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Kasutage seda 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmisel.

Siin on näide võimalikust tiitellehe täitmisest 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete (RSV) arvestuse raames:

Leht: teave üksikisiku kohta

Lehe “Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja” täidavad kodanikud, kes esitavad palgatud töötajate arvutuse, kui ta ei märkinud arvutusse oma TIN-numbrit. Sellel lehel märgib tööandja oma isikuandmed.

3. jagu: isikupärastatud raamatupidamisteave

2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse osana 3. jagu "Kindlustusandmed isikustatud isikute kohta" tuleb täita kõikide kindlustatute kohta 2017. aasta juuli, augusti ja septembri eest, kaasa arvatud need, kelle kasuks koguti väljamakseid 3. kvartali eest. kvartal 2017 töösuhete ja tsiviilõiguslike lepingute raames.
Punkti 3 alajaotis 3.1 näitab kindlustatud isiku - sissetuleku saaja isikuandmeid: täisnimi, TIN, SNILS jne.

Punkti 3 alajaotis 3.2 sisaldab teavet üksikisiku kasuks arvutatud väljamaksete summade kohta, samuti teavet kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta. Siin on näide jaotise 3 täitmisest.

Näide. Väljamaksed tehti Vene Föderatsiooni kodanikule 2017. aasta 3. kvartalis. Nendelt kogunenud kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed kujunevad järgmiselt:

Sellistel tingimustel näeb 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse punkt 3 välja järgmine:

Pange tähele, et isikutel, kellele aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) eest väljamakseid ei laekunud, ei pea punkti 3 alapunkti 3.2 täitma (arvestuse täitmise korra punkt 22.2). kindlustusmaksed).

Arvutuse punkti 3 koopiad tuleb töötajatele üle anda. Tähtaeg on viis kalendripäeva alates päevast, mil isik seda teavet taotles. Andke igale inimesele koopia jaotisest 3, mis sisaldab teavet ainult tema kohta. Kui esitate arvutused elektroonilises vormingus, peate printima paberduplikaadid.

Väljavõte paragrahvist 3 anda isikule ka vallandamise või tsiviilõigusliku lepingu lõpetamise päeval. Väljavõte tuleb koostada kogu tööperioodi kohta alates 2017. aasta jaanuarist.

1. jao lisa 3: Hüvitise kulud

1. jao lisasse 3 märkida andmed kohustusliku sotsiaalkindlustuse tarbeks tehtud kulutuste kohta (kui need andmed puuduvad, siis avaldust ei täideta, kuna see pole kohustuslik).

Selles lisas kuvage ainult aruandeperioodil kogunenud FSS-i eelised. Hüvitise väljamaksmise kuupäev ja periood, mille eest see koguneb, ei oma tähtsust. Näiteks septembri lõpus kogunenud ja 2017. aasta oktoobris välja makstud toetus kajastub III kvartali arvestuses. Haigusleht, mis on avatud septembris ja suletud oktoobris, kajastub ainult aasta arvestuses.

Lisas 3 toodud hüvitised tööandja kulul töötaja esimese kolme haiguspäeva eest ei tohiks ilmuda. Sisesta kõik andmed käesolevasse taotlusse kumulatiivselt alates aasta algusest (arvestuse täitmise korra punktid 12.2 - 12.4).

Täidise enda osas tuleb punkti 1 3. liite read moodustada järgmiselt:

veerus 1 märkige ridadele 010 - 031, 090 juhtumite arv, mille eest hüvitisi koguti. Näiteks real 010 - haiguspäevade arv ja real 030 - rasedus- ja sünnituspuhkus. Ridadele 060 - 062 märkida hüvitist saanud töötajate arv (arvutuse täitmise korra punkt 12.2).
veerus 2 kajastada (arvestuse täitmise korra p 12.3):

- ridadel 010 - 031 ja 070 - päevade arv, mille eest koguti hüvitisi FSS-i arvelt;
- ridadel 060 - 062 - igakuiste lapsehooldustasude arv. Näiteks kui maksite kõigi 3 kvartali jooksul ühele töötajale hüvitisi, sisestage reale 060 number 9;
- ridadel 040, 050 ja 090 - hüvitiste arv.

Näide hüvede kajastamisest. Organisatsioon 2017. aasta 9 kuu jooksul:

makstakse 3 haiguspäeva. FSS-i arvelt maksti 15 päeva, summa oli 22 902,90 rubla;
kogus ühele töötajale juuli, augusti, septembri eest esimese lapse eest hoolitsemise hüvitist 7179 rubla. Hüvitise suurus 3 kuu eest oli 21 537,00 rubla. Kokku kogunes hüvitisi - 44 439,90 rubla. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Pensioni- ja ravikindlustusmaksed: 1. jao 1. lisa alajaotised 1.1–1.2

Arvutuse 1. jao 1. lisa sisaldab 4 plokki:

alajaotis 1.1 "Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvestamine";
alajaotis 1.2 "Kohustusliku kindlustusmaksete arvestamine tervisekindlustus»;
alajaotis 1.3 "Kohustusliku pensionikindlustuse lisamääraga kindlustusmaksete summade arvutamine artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmaksete maksjate jaoks maksukood RF";
alajaotis 1.4 "Tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete suuruse arvutamine."

Jaotise 1 lisa 1 reale 001 "Maksja tariifikood" märkige kehtiv tariifikood. 2017. aasta 3. kvartali arvestusse tuleb lisada nii palju 1. jao lisasid 1 (või selle lisa eraldi alajaotisi), kui palju on 2017. aasta aruandeperioodil (jaanuar-september kaasa arvatud) rakendatud tariife. Selgitame kohustuslike alajaotiste täitmise iseärasusi.

Alajaotis 1.1: Pensionimaksed

Alajaotis 1.1 on kohustuslik plokk. See sisaldab maksustamisbaasi arvutamist pensionimaksed ja pensionikindlustuse kindlustusmaksete summad. Selgitame selle jaotise ridade näitajaid:

rida 010 - kindlustatud isikute koguarv;
rida 020 - eraisikute arv, kelle maksetelt arvestasite aruandeperioodil (3. kvartal 2017) kindlustusmakseid;
rida 021 - nende isikute arv realt 020, kelle väljamaksed ületasid pensionimaksete arvutamise maksimumbaasi;
rida 030 - kogunenud maksete summa ja tasu üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Siia ei kuulu maksed, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
real 040 kajastada:

- pensionimaksetega maksustamata maksete summa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
- kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuse lepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, kajastatakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud piirides;

rida 050 - pensionimaksete arvutamise alus;
rida 051 - kindlustusmaksete arvutamise alus summades, mis ületavad iga kindlustatud isiku maksimaalset baasväärtust 2017. aastal, nimelt 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punktid 3–6).
rida 060 - arvutatud pensionimaksete summad, sealhulgas:

- real 061 - baasist, mis ei ületa piirväärtust (876 000 rubla);
- real 062 - baasilt, mis ületab piirväärtust (876 000 rubla).

Märkige andmed alajaotises 1.1 järgmiselt: näidata andmed kokku 2017. aasta algusest, samuti aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Alajaotis 1.2: Meditsiinilised panused

Alajaotis 1.2 on kohustuslik osa. See sisaldab ravikindlustusmaksete maksustamisbaasi arvestust ja ravikindlustusmaksete suurust. Siin on joonte moodustamise põhimõte:

rida 010 - 2017. aasta III kvartali kindlustatute koguarv.
rida 020 - isikute arv, kelle maksetelt kindlustusmakseid arvutasite;
rida 030 - üksikisikute kasuks tehtud maksete summa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Makseid, mis ei kuulu real 030 kindlustusmaksetele, ei näidata;
real 040 - maksete summa:

- ei kuulu kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
- kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuse lepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõike 9 summades.

Alapunkt 1.3 - täitke, kui maksate kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid lisamääraga. Ja punkt 1.4 - kui kandsite 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 üle tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid.

Puude ja sünnituse sissemaksete arvutamine: 1. jao lisa 2

1. jao lisas 2 arvutatakse sissemaksete suurus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Andmed on toodud järgmises jaotises: kokku 2017. aasta algusest 30. septembrini, samuti 2017. aasta juuli, augusti ja septembri kohta.
Lisa nr 2 väljale 001 tuleb märkida maksete märk kindlustuskaitse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses emadusega:

"1" - kindlustuskaitse otsemaksed (kui piirkonnas pilootprojekt FSS);
"2" - kindlustusmaksete tasaarveldussüsteem (kui tööandja maksab hüvitisi ja saab seejärel FSS-ilt vajaliku hüvitise (või tasaarvestuse).

rida 010 - 2017. aasta III kvartali kindlustatute koguarv;
rida 020 - kindlustatud isikute kasuks tehtud maksete summa. Sellel real ei näidata makseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
rida 030 võtab iseenesest kokku:

- kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksetele mittekuuluvate maksete summa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);
- kulude summa, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoritellimuse lepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõike 9 summades;

rida 040 - maksete ja muude tasude summa isikutele, kes peavad maksma sotsiaalkindlustusmakseid ja ületavad järgmise aasta piirmäära (st maksed, mis ületavad 755 000 rubla iga kindlustatud isiku kohta).

Real 050 - näidata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alust.

Rida 051 sisaldab kindlustusmaksete arvestamise aluseid väljamaksetelt nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või on sinna lubatud (kui neil on vastav tegevusluba). Kui selliseid töötajaid pole, sisestage nullid.

Rea 053 täidavad füüsilisest isikust ettevõtjad, kes rakendavad patendimaksustamise süsteemi ja teevad väljamakseid töötajate kasuks (välja arvatud füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegelevad maksuseadustiku artikli 346.43 lõigetes 19, 45–48, lõikes 2 nimetatud tegevustega). (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõige 9, lõige 1). Kui andmeid pole, sisestage nullid.

Rea 054 täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad tulu ajutiselt Venemaal viibivatele välismaalastele. Sellel real on vaja näidata kindlustusmaksete arvutamise alus selliste töötajate kasuks tehtavate maksete osas (välja arvatud EAEU kodanikud). Kui midagi sellist pole, siis nullid.

Real 060 - sisestage kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed. Real 070 - kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskatte maksmise kulu, mis makstakse FSS-i arvelt. Kuid ärge lisage siia hüvitisi esimese kolme haiguspäeva eest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4-11 / 25227). Mis puudutab rida 080, siis sellel näidatakse summad, mida FSS-i asutused hüvitasid haiguspuhkuse, rasedus- ja sünnitushüvitiste ja muude sotsiaaltoetuste eest.

Näidake real 080 ainult FSS-ist 2017. aastal hüvitatud summasid. Isegi kui nad viitavad 2016. aastale.

Rea 090 puhul on loogiline kasutada selle rea väärtuse määramiseks valemit:

Kui saate tasumisele kuuluva sissemakse summa, sisestage reale 090 kood "1". Kui tehtud kulutuste summa osutus hinnatud sissemaksetest suuremaks, siis lisa reale 90 kood “2”.

Mõnedes IFTS-ile 2017. aastal esitatud kindlustusmaksete arvutustes on märgitud negatiivsed hinnatud sissemaksete summad. Selliseid andmeid ei saa kajastada kindlustatud isikute isiklikel kontodel. Sellega seoses peavad sellise vea teinud kindlustusvõtjad esitama ajakohastatud arvutuse. Föderaalne maksuamet teatas sellest 08.23.17 kirjades nr BS-4-11 /, 08.24.17 nr BS-4-11 / Ka nendes kirjades on teatatud, et real 090 on summa alati kajastatud positiivne väärtus (st miinus). Kuidas siis teatada, et hüvitiste maksumus ületas hinnatud sissemakseid? Selleks peate määrama rea sobiva atribuudi. Nimelt:

"1" - "eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa", kui ülaltoodud valemi järgi arvutatud summa on suurem või võrdne 0-ga;

"2" - "hüvitiste maksmise kulude ületamise summa üle arvutatud kindlustusmaksete", kui ülaltoodud valemi järgi arvutatud summa on väiksem kui 0.

Kui arvutus sisaldab negatiivseid väärtusi, nõuavad inspektorid vajalike muudatuste tegemist ja uuendatud arvutuse esitamist kontrollile.

1. jagu "Kindlustusmaksete kokkuvõte"

2017. aasta III kvartali arvestuse punktis 1 kajastada tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa kogunäitajad. Vaadeldav osa dokumendist koosneb ridadest 010 kuni 123, millel on märgitud OKTMO, pensioni suurus ja meditsiinilised panused, ajutise töövõimetuskindlustuse kindlustusmakseid ja mõningaid muid mahaarvamisi. Samuti peate selles jaotises märkima CCC kindlustusmaksete liikide kaupa ja aruandeperioodil kogunenud tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa iga CCC kohta.

Pensionimaksed

Real 020 märkige kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete CCC. Ridadel 030-033 - näidake kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa, mis tuleb maksta ülaltoodud CSC-le:

real 030 - eest aruandlusperiood kumulatiivne kogusumma (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
ridadel 031-033 - arveldus(aruandlus)perioodi viimase kolme kuu eest (juuli, august ja september).

Meditsiinilised panused

Real 040 märkige kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 050-053 - eraldage kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete summa, mis tuleb tasuda:

real 050 - aruandeperioodi (3. kvartal) kohta tekkepõhiselt (st jaanuarist septembrini);
ridadel 051-053 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Pensionimaksed lisamääraga

Real 060 märkige lisamääraga pensionimaksete BCC. Ridadel 070-073 - pensionimaksete summa täiendavate määradega:

real 070 - aruandeperioodi (2017 III kv) tekkepõhiselt (1. jaanuarist 30. septembrini);
ridadel 071 - 073 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Täiendavad sotsiaalkindlustusmaksed

Real 080 märkige täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete CCC. Ridadel 090-093 – täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

real 090 - aruandeperioodi (2017 III kv) tekkepõhiselt (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
ridadel 091-093 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Real 100 märkige BCC kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete kohta ajutise puude korral ja seoses emadusega. Ridadel 110–113 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

real 110 - 2017. aasta III kvartali kohta tekkepõhiselt (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
ridadel 111–113 arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu (see tähendab juuli, augusti ja septembri) kohta.

Ridadele 120–123 märkige tehtud sotsiaalkindlustuse ülemääraste kulude summa:

liinil 120 - 2017. aasta III kvartali kohta
ridadel 121-123 – juuli, august ja september 2017.

Kui liigseid kulutusi polnud, pange sellesse plokki nullid.

Kui arvutus ei läbi IFTS-i kontrolli: vead

Te ei saa korraga täita:

read 110 ja read 120;
read 111 ja read 121;
read 112 ja read 122;
rida 113 ja rida 123.

Selle kombinatsiooniga föderaalne maksuteenistus 2017. aasta 3. kvartali arvutust ei kinnita. Arvutusnäitajate kontrollsuhted on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjas 13.03. 2017 nr BS-4-11/4371.

Samuti saate täita Exceli formaadis 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise näidise.

Vastutus: võimalikud tagajärjed

2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse hilinenud esitamise eest võib Föderaalne Maksuteenistus Inspektsioon organisatsiooni või üksikettevõtjat trahvida 5% arvutuse alusel tasumisele kuuluvate sissemaksete summast (lisatasu). Sellist trahvi arvestatakse iga arvutuse esitamisega viivitatud kuu (täieliku või mittetäieliku) eest. Trahvide kogusumma ei tohi aga olla suurem kui 30 protsenti sissemaksete summast ja alla 1000 rubla. Näiteks kui arvutuse sissemaksed tasutakse täielikult õigeaegselt, on trahv arvutuse hilinenud esitamise eest 1000 rubla. Kui ainult osa sissemaksetest kantakse üle õigeaegselt, arvutatakse trahv arvutuses näidatud ja tegelikult tasutud sissemaksete summa vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvutamisel võetakse pensionikindlustusmaksete kogusumma baasist, mis ei ületa arveldus(aruandlus)perioodi iga viimase kolme kuu piirmäära maksja jaoks tervikuna. ei vasta iga kindlustatu kohta tehtud pensionikindlustusmaksete suuruse infole, siis loetakse arvutus esitamata. Sarnased tagajärjed tekivad juhul, kui näidatakse kindlustatud isikuid tuvastavaid valeandmeid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Sellised vastuolud tuleb kõrvaldada viie tööpäeva jooksul alates kuupäevast, mil föderaalne maksuamet saadab vastava teate elektrooniline vorm, või kümne tööpäeva jooksul, kui teade saadetakse "paberkandjal". Tähtajast kinni pidades on kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata jäetud arvestuse esitamise kuupäev (MKS punkt 6, artikkel 6.1, p 7, artikkel 431). Vene Föderatsioonist).

Väärib märkimist, et Vene Föderatsiooni rahandusministeerium märkis oma 21. aprilli 2017 kirjas nr 03-02-07 / 2 / 24123, et IFTS-ile õigeaegselt esitamata kindlustusmaksete arvutamine ei ole aluseks. toimingute peatamiseks kindlustusmakse maksja kontodel. Ehk siis konto blokeerimist 2017. aasta 3. kvartali arvestusega hilinemise pärast ei tasu karta.

Kindlustusmaksete arvestus 2019. aastal koos null aruandlust valmistatud teatud reeglite järgi. Mõelgem välja, miks seda kohustust vältida ei saa ja millised arvutuse osad tuleb esitada. Samuti on meie spetsialistid koostanud null-ERSV näidistäidise.

Kellelegi ei makstud midagi - kas sissemaksete aruandlus on vajalik?

Kui teie ettevõte ei teosta tegelikku tegevust, ei tööta töötajaid ega korralda töid GPA (tsiviilõiguslike lepingute) alusel, ei pea ta tehtud tööde eest eraisikutele tasuma. Sellises olukorras pole arvutuses midagi täita – puuduvad vajalikud andmed.

Kuidas väljastada tühi deklaratsioon käibemaksu eest, uuri.

Aruande väljastamisest ei ole võimalik täielikult keelduda - sel juhul on vaja täita kindlustusmaksete nullarvutus (föderaalse maksuteenistuse kiri 12.04.2017 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Ärge ignoreerige vastutavate töötlejate arvamust, kuna see võib kaasneda:

konto blokeerimine (Föderaalse Maksuteenistuse kiri nr ED-4-15/1444, 27.01.2017), kuigi rahandusministeeriumi ametnikud sellega ei nõustu (04.21.2017 kiri nr 03-02-07/ 2/24123);
trahv vähemalt 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui trahvi ei olnud võimalik vältida, kasutage selle maksmisel järgmist algoritmi:

eraldab selle summa kolme riigieelarvevälise fondi eelarvesse;
väljastada 3 maksekorraldust;
kandke trahvi iga osa oma CSC-sse (Föderaalse Maksuteenistuse 05.05.2017 kiri nr PA-4-11 / 8641).

Lisateavet trahvi ülekandmise korra kohta leiate lingilt.

Föderaalne maksuteenistus väljastas (ja nõustus rahandusministeeriumiga) selgituse kindlustusaruande koostamise kohta sissemaksete maksja tegevuse puudumisel (Föderaalse Maksuteenistuse kiri 04.02.2018 nr GD- 4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Vastavalt ametnike väljendatud seisukohale, sõltumata tegevuse olemasolust või puudumisest, on arvestuse koosseis järgmine:

tiitelleht;
jagu 1: kindlustusmaksete koondsummad (pensionimaksete alajaotised 1.1, ravikindlustusmaksed 1.2, jaotise 1 lisad nr 1 ja 2);
3. jagu: isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.

Kirjas tuletas maksuhaldur meelde arvestuse täitmise reegleid (Täitmise korra punkt 2.20 - loe lingilt).

Rakendage järgmist algoritmi:

täitke summa ja kvantitatiivsete väärtuste lahtrid nullidega;
kriipsutage maha ülejäänud täitmata tuttavad.

Tehniliste raskuste vältimiseks arvutusfaili moodustamisel ja selle saatmisel elektrooniliste sidekanalite kaudu on parem täita BCC lahtrid.

Elektroonilise aruandlussüsteemiga ühendamise nüansse kirjeldatakse materjalis “Kuidas ühendada LLC elektroonilist aruandlust?” .

Kuidas esitada maksuametile ühtne null kindlustusmaksete arvestus

Esitada 2019. aasta kindlustusmaksete nullarvestus , sa vajad:

täitke arvutusvorm - laadige see alla lingilt;
kontrollige sisestatud andmete õigsust (milliseid suhteid kontrollida, uurige välja);
saatke arvutus maksuhaldurile hiljemalt kvartali lõpule järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Enne aruande täitmist kontrollige eelnevalt:

kindlustatud isikute passiandmed, täisnimi, SNILS ja TIN;
perekonnanime sisestamisel pöörake tähelepanu tähtede "e" ja "e" olemasolule neis (Solovjev, Vorobjov) - neis ei saa "e" asendada "e"-ga, vastasel juhul ei aktsepteeri inspektorid arvutust .

Nullarvutusega töö skeem on praktiliselt sama, mis selle aruande täitmisel töötajatele maksete olemasolul - erinevused on ainult sisestatud andmete mahus.

Kui teil on juba oskused RSV-1, RSV-2, RV-3 ja 4-FSS täitmiseks, ei teki erilisi raskusi, kuna alates 2017. aastast tehtud sissemaksete ühtne arvutamine ühendab need ilma tarbetu ja dubleeriva teabeta.

Nullkindlustuse arvutuse näide

Vaatame näidet, kuidas täita 2019. aasta kindlustusmaksete arvestus nullaruandlusega.

Sigma LLC asutati aasta alguses. Selle ainuasutaja Kudrjašov A. L. kavatses seda ettevõtet paigaldamiseks kasutada plastikaknad, mille tootis tema teine ettevõte - Plastic Windows LLC.

Kõik ettevõtted olid ühtse juhtimise all, raamatupidamist ja aruandlust viis läbi ühtne raamatupidamisosakond, mille töötajad kuulusid ettevõttele Plastic Windows LLC.

Aknamonteerijate ja muu tehnilise personali värbamise protsess viibis ning esimesed töötajad Sigma LLC kollektiivi ilmusid pärast 1. juulit.

Sigma LLC asutaja kõigi ettevõtete aruandluse eest vastutav raamatupidaja täitis selle ettevõtte teise nullkindlustusaruande järgmise skeemi abil:

tiitellehe kujundamisel kasutas ta Sigma LLC registreerimisdokumente;
jaotiste ja rakenduste lahtrite jaoks kasutas ta "0" ja "-" (välja arvatud TIN ja KPP iga täidetud lehe ülaosas ning CCC-ga lahtrid).
punkti 3 koostamiseks kasutas ta ainuasutaja-peadirektori (kinnitatud isikuna tunnustatud) isikuandmeid.

Kuidas ta seda tegi, vaata 2019. aasta kindlustusmaksete nullarvutuse näidist .

Tulemused

Kindlustusmaksete nullarvutuse täitmine on kohustuslik ka näitajate puudumisel. Et täita 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise tiitelleht nullaruandlusega, piisab standardandmetest ettevõtte kohta. Pange nullid jaotiste 1 ja 3 lahtritesse, mis on mõeldud kogu- ja kvantitatiivsete näitajate jaoks, kriipsutage ülejäänud tühjad kohad läbi.

Parem on täita CSC väljad, vastasel juhul võib elektroonilise kindlustusaruande koostamine olla keeruline.

Kindlustusmaksete kohta peate aru andma IFTS-ile, mitte nagu varem, eelarvevälistele fondidele.

Maksuamet on välja töötanud uue arvestusvormi, mis asendab senised 4-FSS ja RSV-1 arvutused, seda tuleb rakendada alates 2017. aasta I kvartali aruandlusest. Arvutuse vorm ja täitmise juhised kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Lisaks kasutatakse nüüd kindlustusmaksete maksmiseks uued CSC-d.

Lisateavet uue vormi ja näite abil täitmise kohta leiate sellest artiklist.

2017. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord

Töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis uue ühtse arvutuse. Arvutuse esitamise viimane päev on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Esimene aruanne uuel vormil tuleb esitada hiljemalt 2. maiks 2017, seoses maipühadest tingitud kuupäevade edasilükkumisega.

Kui keskmine arv on üle 25 inimese, tuleks üks arvutus esitada ainult elektroonilisel kujul, ülejäänud saavad selle esitada paberkandjal. Juhime tähelepanu, et nüüd on alates 2017. aastast sissemaksete arvestamise tähtaeg kõigile kindlustusvõtjatele sama, olenemata sellest, kuidas nad arvestust esitavad.

Tähtis: arvutus loetakse esitamata, kui iga töötaja pensionimaksete summa ei vasta lõplikule väärtusele Rahapesu andmebüroo panused. Pärast IFTS-ilt sellekohase teatise saamist on kindlustatul 5 päeva aega vea kõrvaldamiseks, vastasel juhul ei ole trahvi vältimine võimalik.

Kuidas täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvestust

Arvestus koosneb tiitellehest ja kolmest osast. Sektsioonid 1 ja 2 sisaldavad omakorda avaldusi: jaotises 1 on neid 10, jaotises 2 on ainult üks taotlus. Kõik kindlustusandjad esitavad tõrgeteta kalkulatsiooni järgmised osad:

Tiitelleht,
1. jagu, mis sisaldab kokkuvõtlikke andmeid eelarvesse makstavate kindlustusmaksete kohta,
1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 - pensionimaksete arvutamine,
1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 – MHI osamaksete arvutamine,
1. jao lisa nr 2 - sotsiaalkindlustusmaksete arvestamine ajutise puude korral ja seoses emadusega,
3. jagu – isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.

Muud alajaotised ja lisad esitatakse nende täitmiseks andmete olemasolul.

Arvestus täidetakse rublades kopikatega. Tühjad lahtrid täidetakse kriipsudega. Kõik sõnad arvutusridadel on kirjutatud suurtähtedega. Arvutuse täitmise üksikasjalik rida-realt protseduur kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.

Alfa LLC-l kogunes 2017. aasta I kvartalis kindlustusmakseid väljamaksetelt 1 töötajale, ta on ka juht. Organisatsioon töötab lihtsustatud maksusüsteemil ja rakendab kindlustusmaksete põhimäära.

Maksustatavad maksed Mihhailov I.P. oli 30 000 rubla kuus. Jaanuaris-märtsis kogusid nad iga kuu kindlustusmakseid:

PFR (22%) - igaüks 6600,00 rubla, CHI (5,1%) - igaüks 1530,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - igaüks 870,00 rubla.

Alpha LLC-le I kvartali maksete kogusumma: 90 000 rubla.

Alpha LLC sissemaksete kogusumma I kvartalis: PFR (22%) - 19 800,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - 4590,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - 2610,00 rubla.

Mugavam on täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise jaotised, mille näidet me kaalume, järgmises järjestuses:

Kõigepealt täidame jaotis 3 isikupärastatud teave. See osa täidetakse kõigi kindlustatute kohta ja sisaldab teavet viimase 3 kuu kohta. Meie puhul täidetakse andmed ühe töötaja kohta, kuid kui kindlustatuid on rohkem, siis peaks Arvestuses info hulk vastama nende arvule.
Järgmine samm on täitmine 1. lisa punkti 1 alajaotis 1.1 pensionimaksete puhul: võtame kokku ja edastame siia jaotise 3 raamatupidamisandmed. Pidage meeles, et kõik isikustatud teabe näitajad kokku peavad ühtima alajaotise 1.1 näitajatega. Meie näide on lihtsustatud ja töötajaid on ainult üks, seega kanname tema näitajad lihtsalt jaotisest 3 üle.
Järgmisena täitke paragrahvi 1. lisa 1. alajaotis 1.2 sissemaksete kohta OMS-ile. Ravikindlustuse kindlustusmaksete näitajaid kajastatakse ainult selles arvutuse jaotises.
Kindlustusmakseid sotsiaalkindlustuse osas arvestatakse aastal lisa 2 punkt 1. Kui arveldusperioodil tekkisid sotsiaalkindlustuskulud (haigusleht, hüvitised), siis see peaks kajastuma 1. jao lisas 3, mis tähendab, et tuleb täita 1. jao lisa 2 rida 070. Meie näites ei olnud ühtegi. selliseid kulutusi, seega lisa 3 me ei täida.
Pärast iga panuse liigi jaotiste täitmist täidetakse viimane kokkuvõtlik osa 1. Siin näidatakse eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa. Pange tähele, et ridadel 020, 040, 060, 080 ja 100 märgitud BCC ei ole 2017. aastaks veel kinnitatud, seetõttu on meie näites märgitud 2016. aasta koodid, milles esimesed 3 numbrit asendatakse 182-ga, mis tähendab tasumist föderaalsele maksuteenistusele.
Kokkuvõtteks nummerdame kõik arvutuse täidetud lehed ja märgime nende numbri spetsiaalsele reale Tiitelleht. Iga jaotise alla paneme pea allkirja ja kuupäeva.

Kindlustusmaksete ühtne arvutamine. Näidistäitmine

Kindlustusmaksete näide 1. lk

Jagu 1. Tasuta andmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta.

Kindlustusmaksete näide 2p

Kindlustusmaksete näide 3str

Lisa 1. Jagu 1 kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine.

Kindlustusmaksete näide 4str

Kindlustusmaksete näide 5str

Lisa 2. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses emadusega 1. jaole.

Kindlustusmaksete näide 6str

Kindlustusmaksete näide 7str

Jaotis 3. Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta.

Kindlustusmaksete näide 8str

Kindlustusmaksete näide 9str

Laadige alla 2017. aasta kindlustusmaksete arvestusvorm

Esitamise tähtajad 2017. aastal:

1 ruutmeetri kohta. - 05/02/17 (sest 30. aprill langeb puhkepäevale);
poolaastaks - 31.07.17 (sest 30. juuli langeb puhkepäevale);
9 kuuks - 30.10.17;
2017. aasta jaoks - 30.01.18.

Need tingimused on samad nii paber- kui ka elektroonilisel kujul.

Ühel arvutusel on vorm vastavalt KND 1151111 ja see esitatakse:

lehekülg 1 - tiitelleht;
p.2 - sisestage andmed üksikisiku kohta, kes ei ole palgatööjõudu kasutav üksikettevõtja;
leheküljed 3 ja 4 – 1. jagu – kokkuvõtlikud andmed perioodi kohta sissemaksete summa kohta, näidates föderaalsele maksuteenistusele makstavat asjakohast CCC-d, jaotatuna pensioni järgi (kaasa arvatud eraldi näidatud täiendavad sissemaksed), ravikindlustus ja sotsiaalkindlustus;
rida 5 - paragrahvi 1 lisa 1 alajaotis 1.1 arvestatakse pensionimakseid - analoogselt RSV-1-ga;
lk 6 - alajaotis. Arvesse võetakse lisa 1 1.2 arstiabi;
p.7 - lisa 1 punkt 1.3.1 erihinnanguta tasutud täiendavate pensionimaksete arvestus;
p.8 - lisa 1 punkt 1.3.2 erihinnangu alusel makstavate OPS-i täiendavate sissemaksete arvutamine;
p.9 - lisa 1 alajaotis 1.4 kaevurite, lendurite täiendavate sotsiaalmaksete arvestamine;
lk 10-11 - 1. jao lisa 2 - puude ja sünnituse sissemaksete arvutamine - analoogselt 4-FSS-iga;
rida 12 – jaotise 1 lisa 3 – OSS-i kulud hüvitiste maksmiseks;
lk 13-14 – jaotise 1 lisa 4 – maksed föderaaleelarvest Tšernobõli katastroofis mõjutatud isikutele;
read 15-18 - jaotise 1 lisad 5, 6 ja 7, 8, 9 - täidavad vähendatud määraga sissemaksete maksjad;
read 19-20 - jaotise 1 lisa 10 - täidavad maksjad, kes teevad üliõpilastele makseid töölepingu ja GPC alusel üliõpilasmeeskondades tegutsemise eest;
lk 21 - punkt 2 - sisestage talupidajate juhid enda eest OPS-i ja OMS-i sissemaksete summade kohta;
rida 22 – jaotise 2 lisa 1 – punktis 2 näidatud summade arvutamine;
lk 23-24 - punkt 3 personaliseeritud andmed töötajate kohta.

Täidetakse need kindlustusmakse arvestuse vormi lehed, millega maksja on seotud.

Lehed on sisult sarnased vormidele RSV-1 ja 4-FSS. Lisaks on aruande sisus ka RSV-2 näitajad.

Üldiselt koosneb föderaalse maksuteenistuse kindlustusmaksete arvutusvorm kolmest suurest osast:

esimene sisaldab andmeid töötajate kindlustusmaksete kohta, sealhulgas vähendatud maksumääraga kindlustusmaksete kohta;
teises - KFH osamaksete teave ja arvestus;
kolmandas - isikustatud andmed.

Arvutusvormi täitmisel peate otsustama, millist teavet tuleb aruandes kajastada, kui on õigus kohaldada vähendatud tariife, kas teatud töötajate kategooriate puhul on kohustus maksta täiendavaid pensionimakseid.

Kui maksja ei maksa OPS-ile täiendavaid sissemakseid, tal ei ole õigust alandatud tariifidele ja ta ei ole talupoeg või üksikisik, kellel pole töötajaid palkav üksikettevõtja, tuleb vormil täita järgmised ühtsed arvutuslehed:

tiitelleht;
1. jagu – esitatakse erinevate CCC-de eest tasumisele kuuluvate osamaksete lõplikud summad;
selle GPT alusel lisad 1.1 ja 1.2;
selle lisa 2 kohustusliku tervisekindlustuse kohta;
selle lisa 3 - rasedus- ja sünnituspuhkusega seotud hüvitiste maksmisel;
punkt 3 - isikustatud andmed täidetakse kõigi kindlustatud töötajate kohta perioodi viimase kolme kuu kohta. Iga kindlustatu kohta täidetakse eraldi jaotis 3.

1. kvartali arvestust täites ei pea täpsustama isikustatud andmeid.

Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal on kahjulikes või ohtlikes tingimustes töötavaid töötajaid, mille eest tuleb tasuda täiendavaid pensionimakseid, siis 2017. aasta I kvartali arvestuses tuleb täita kas lisa 1 alajaotis 1.3.1 või 1.3.2. .

Kui vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele on õigus alandatud tariifidele, saab esimese jaotise taotlustest 5 kuni 9-1 täita ühe.

Arvutusvormi täitmisel peate juhinduma föderaalse maksuteenistuse korraldusele lisatud täitmiskorrast.

Materjalide põhjal: spmag.ru, rabotniks.ru

2017. aasta kindlustusmaksete kohta tuleb aru anda IFTS-ile, mitte eelarvevälistele fondidele. Maksuamet on välja töötanud uue arvestusvormi, mis asendab senised 4-FSS ja RSV-1 arvutused, seda tuleb rakendada alates 2017. aasta I kvartali aruandlusest. Arvutuse vorm ja täitmise juhised kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Lisaks kasutatakse nüüd kindlustusmaksete maksmiseks uusi BCC-sid.

Lisateavet uue vormi ja näite abil täitmise kohta leiate sellest artiklist.

2017. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord

Tähtis: arvutus loetakse esitamata, kui iga töötaja pensionimaksed kokku ei lange kokku PFR sissemaksete lõpliku väärtusega. Pärast IFTS-ilt sellekohase teatise saamist on kindlustatul 5 päeva aega vea kõrvaldamiseks, vastasel juhul ei ole trahvi vältimine võimalik.

Kuidas täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvestust

Tiitelleht,
1. jagu, mis sisaldab kokkuvõtlikke andmeid eelarvesse makstavate kindlustusmaksete kohta,
1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 - pensionimaksete arvutamine,
1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 – MHI osamaksete arvutamine,
1. jao lisa nr 2 - sotsiaalkindlustusmaksete arvestamine ajutise puude korral ja seoses emadusega,
3. jagu – isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.

Muud alajaotised ja lisad esitatakse nende täitmiseks andmete olemasolul.

Alfa LLC-l kogunes 2017. aasta I kvartalis kindlustusmakseid väljamaksetelt 1 töötajale, ta on ka juht. Organisatsioon töötab lihtsustatud maksusüsteemil ja rakendab kindlustusmaksete põhimäära.

Maksustatavad maksed Mihhailov I.P. oli 30 000 rubla kuus. Jaanuaris-märtsis kogusid nad iga kuu kindlustusmakseid:

PFR (22%) - igaüks 6600,00 rubla, CHI (5,1%) - igaüks 1530,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - igaüks 870,00 rubla.

Alpha LLC-le I kvartali maksete kogusumma: 90 000 rubla.

Alpha LLC sissemaksete kogusumma I kvartalis: PFR (22%) - 19 800,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - 4590,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - 2610,00 rubla.

Mugavam on täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise jaotised, mille näidet me kaalume, järgmises järjestuses:

Kõigepealt täidame jaotis 3 isikupärastatud teave. See osa täidetakse kõigi kindlustatute kohta ja sisaldab teavet viimase 3 kuu kohta. Meie puhul täidetakse andmed ühe töötaja kohta, kuid kui kindlustatuid on rohkem, siis peaks Arvestuses info hulk vastama nende arvule.
Järgmine samm on täitmine 1. lisa punkti 1 alajaotis 1.1 pensionimaksete puhul: võtame kokku ja edastame siia jaotise 3 raamatupidamisandmed. Pidage meeles, et kõik isikustatud teabe näitajad kokku peavad ühtima alajaotise 1.1 näitajatega. Meie näide on lihtsustatud ja töötajaid on ainult üks, seega kanname tema näitajad lihtsalt jaotisest 3 üle.
Järgmisena täitke paragrahvi 1. lisa 1. alajaotis 1.2 sissemaksete kohta OMS-ile. Ravikindlustuse kindlustusmaksete näitajaid kajastatakse ainult selles arvutuse jaotises.
Kindlustusmakseid sotsiaalkindlustuse osas arvestatakse aastal lisa 2 punkt 1. Kui arveldusperioodil tekkisid sotsiaalkindlustuskulud (haigusleht, hüvitised), siis see peaks kajastuma 1. jao lisas 3, mis tähendab, et tuleb täita 1. jao lisa 2 rida 070. Meie näites ei olnud ühtegi. selliseid kulutusi, seega lisa 3 me ei täida.
Pärast iga panuse liigi jaotiste täitmist täidetakse viimane kokkuvõtlik osa 1. Siin näidatakse eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa. Pange tähele, et ridadel 020, 040, 060, 080 ja 100 märgitud BCC ei ole 2017. aastaks veel kinnitatud, seetõttu on meie näites märgitud 2016. aasta koodid, milles esimesed 3 numbrit asendatakse 182-ga, mis tähendab tasumist föderaalsele maksuteenistusele.
Kokkuvõtteks nummerdame kõik arvutuse täidetud lehed ja märgime nende numbri tiitellehe spetsiaalsele reale. Iga jaotise alla paneme pea allkirja ja kuupäeva.

Kindlustusmaksete ühtne arvutamine. Näidistäitmine

Jagu 1. Tasuta andmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta.

Lisa 1. Jagu 1 kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine.

Lisa 2. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses emadusega 1. jaole.

Jaotis 3. Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta.

Alates 2017. aasta 1. kvartalist kontrollib kohustusliku pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete (välja arvatud vigastuste sissemaksed) arvutamist ja maksmist föderaalne maksuteenistus.

Vormide "RSV-1", "RSV-2" ja "RV-3" asemel mis kuni 2017. aastani olid esindatud Rahapesu andmebüroo ja vormid "tuleb esitada aadressile maksukontrollidühekordne arvutus, heaks kiidetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 10.10.2016 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]. See peab peegeldama kogunenud kindlustusmakseid Pensionifond, FFOMS ja sotsiaalkindlustusfond.

Kes teatab RSV-s

Kindlustusmaksete arvestust täidavad kindlustusmakse maksjad või nende esindajad (edaspidi maksjad): eraisikutele väljamakseid ja muid tasusid tegevad isikud (organisatsioonid, üksikettevõtjad, eraisikud, kes ei ole üksikettevõtjad).

RSV teatel ei anna aru mitte ainult juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, vaid ka eraisikud ja vahendajad.

Isikud, kes kasutavad teenuseid töövõtulepingu alusel (kellel on aednik, õde jne).

Vahendajad – iseseisev juriidiline isik, keda pooled on vaidluse lahendamisel vahendajatena kaasanud, et töötada välja otsus vaidluse sisu kohta.

Millal tuleks vorm esitada?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikele 7 esitavad üksikisikutele makseid ja muid tasusid tegevad isikud kindlustusmaksete arvutuse kord kvartalis hiljemalt arveldus- (aruande) perioodile järgneva kuu 30. kuupäeval. . Seega on 2017. aastal I kvartali uue arvestuse esitamise tähtaeg 2. mail, poolel aastal - 31. juulil, üheksal kuul - 30. oktoobril, aastal - 30. jaanuaril 2018. aastal.

Kuidas arvutust esitatakse?

Maksjad esitavad maksuhaldurile arveldused elektroonilisel kujul, kasutades telekommunikatsioonikanalite kaudu täiustatud kvalifitseeritud elektroonilist allkirja vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikele 10:

mille puhul keskmine isikute arv, kelle kasuks tehakse väljamakseid ja muid tasusid, ületab eelmisel arveldus- (aruandlus)perioodil 25 inimest;
samuti vastloodud (sh ümberkorraldamise käigus) organisatsioonid, milles isikute arv ületab 25 inimest.

Vastavalt MKS § 80 punktile 4 esitada arveldusi elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu isiklikult või esindaja kaudu paberkoopia, või postisaadetise vormis koos manuse kirjeldusega, on maksjatel õigus:

kus keskmine isikute arv, kelle kasuks tehakse väljamakseid ja muid tasusid eelmise arveldus- (aruandlus)perioodi eest, on 25 inimest või vähem;
samuti vastloodud (sh ümberkorraldamise käigus) organisatsioonid, milles isikute arv ei ületa 25 inimest.

Millised lõigud tuleb täita

Tiitellehe täidavad eranditult kõik maksjad.

Jaotis 1 ("Koondandmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta") sisaldab koondandmeid pensionimaksete, ravikindlustusmaksete ja sissemaksete arveldus(aruandlus)perioodi eest tasumisele kuuluvate summade kohta. kohustuslik kindlustus ajutise puude korral ja seoses emadusega. ka sisse see jaotis kajastavad pensionifondi sissemaksete summasid täiendava määraga ja sissemakseid täiendavasse sotsiaalkindlustusse. Need näitajad tuleks esitada esmalt tervikuna aruandeperioodi kohta ja seejärel kuude kaupa jaotatuna. Iga kindlustusmakseliigi puhul märgitakse CCC, kuhu kindlustusmakseid kantakse.

Ka esimeses jaotises on väljad, kus peate kajastama kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulude ülejäägi summat üle sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete summa (v.a "kahju" maksed).

1. jaos on kümme lisa. Need näitavad, kuidas kindlustusvõtja sai kokkuvõtlikud andmed tasumisele kuuluvate sissemaksete summade ja FSS-i sissemakseid ületanud kulude summade kohta (välja arvatud vigastuste sissemaksed):

Lisa 1 "Kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete arvutamine".

Kui organisatsioonil on mitu tariifi, võib see olla mitmes eksemplaris.

Lisa 1 alajaotis 1.1, lisa 1 alajaotis 1.2 ja lisa 2 täidetakse eraisikutele väljamakseid ja muid tasusid tegevate maksjate poolt.

Alajaotised 1.1 ja 1.2 vastavad jaotisele 2.1 kujul "RSV-1 PFR".

- Lisa 1 punkti 1.3.1 täidavad maksjad, kes rakendavad täiendavaid tariife ilma töötingimuste erihinnanguta (SUT) vastavalt MKS § 428 lõigetele 1 ja 2.

Vastab alajaotistele 2.2 ja 2.3 kujul "RSV-1 PFR".

- Lisa 1 punkti 1.3.2 täidavad maksjad, kes kohaldavad täiendavaid tariife töötingimuste klassidele vastavalt MKS artikli 428 lõikele 3.

Vastab alajaotisele 2.4 kujul "RSV-1 PFR".

- Lisa 1 punkti 1.4 täidavad maksjad, kes tasuvad tsiviillennunduslaevade lennumeeskonna liikmete ja söetööstuse töötajate täiendava sotsiaalkindlustusmakseid.

Vastab vormile "РВ-3".

Kui 1. liide täidetakse mitmes eksemplaris, tuleb 1. liite esimeses eksemplaris täita alajaotised 1.3 ja 1.4.

Lisa 2 täidavad maksjad, kes sooritavad makseid ja muid tasusid üksikisikutele.

Vastab vormil tabelile 3"4-FSS".

Lisa 3 ja Lisa 4 arvestatakse arvestusse, kui maksja teeb kulutusi kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksmiseks ajutise puude korral ja seoses emadusega.

Vasta tabelitele 2 ja 5 kujul "4-FSS".

Lisa 5 täidavad IT-ettevõtted, kes kohaldavad vastavalt MKS § 427 lõike 1 lõikele 3 vähendatud tariifi.

Vastab P alajaotisele 3.1 kujul "RSV-1 PFR".

Lisa 6 täidavad lihtsustatud maksusüsteemi maksjad, kelle peamised majandustegevuse liigid on märgitud MKS § 427 lõike 1 lõigus 5.

Vastab P alajaotisele 3.2 kujul "RSV-1 PFR".

Lisa 7 täidavad mittetulundusühingud, kes kohaldavad maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõike 7 kohaselt vähendatud tariifi.

Vastab P alajaotisele 3.3 kujul "RSV-1 PFR".

Lisa 8 jaoks üksikettevõtjad rakendades patendisüsteem maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 punkti 9 alusel vähendatud tariifi.
Erandid:
- Nad rendivad neile kuuluva kinnisvara välja.
  Tegeleb jaekaubandusega läbi müügiruumide/kohtade.
  Pakkuda toitlustusteenust.
Lisa 9 täidetakse ajutiselt riigis viibivate välismaalaste kohta, kelle eest makstakse maksuseadustiku artikli 425 lõike 2 lõike 2 lõike 2 lõike 2 kohaselt FSS-ile sissemakse 1,8%, välja arvatud kõrgelt kvalifitseeritud isikud. spetsialistid ja riigikodanikud EKESist.
Lisa 10 täidavad organisatsioonid, kes teevad väljamakseid ja muid tasusid üliõpilaste kasuks haridusorganisatsioonid, õpilasrühmas läbiviidud tegevuste eest, et taotleda vastavalt maksuseadustiku artikli 422 lõike 3 lõikele 1. Maksete puhul ei kehti PFR-i sissemaksed.

Vastab jaotisele 5 kujul "RSV-1 PFR".

Jaotise 2 täidavad maksjad-talupoegade (talupidajate) leibkondade juhid. Nad peavad näitama kogutud pensioni ja ravikindlustusmaksete suurust arveldusperiood, see tähendab aastaks. 2. jao lisa 1 täidab andmed pea ja iga leibkonnaliikme kohta.

Valminud aruandeperioodiks - aasta.

Jaotis 3 on isikustatud teave kindlustatud isikute kohta. Täidetakse iga kindlustatu kohta, kes töötab kindlustusmakse maksja juures tööleping või GPC leping, aruandlus(arvestus)perioodi viimase kolme kuu jooksul.

Kui kindlustatud isikule ei ole viimase kolme kuu jooksul midagi kogunenud, siis punkt 3.2 „Teave üksikisiku kasuks kindlustusmakse maksjatelt kogunenud maksete ja muude tasude summade kohta, samuti teave kohustusliku kindlustusmakse kogunenud kindlustusmaksete kohta. pensionikindlustus” tema eest ei täideta.

Vastab jaotisele 6 kujul "RSV-1 PFR".

Millist kuupäeva loetakse aruande esitamise kuupäevaks

Arvutuse edastamisel telekommunikatsioonikanalite kaudu vastavalt maksu- ja maksuministeeriumi määrusele 02.04.2002 N BG-3-32/169 on esitamise päevaks saatmise kuupäev, mis on märgitud erisuhtluse kinnituses. operaator.
Arvutuse saatmisel posti teel vastavalt maksuseadustiku artikli 80 lõikele 4 on esitamise kuupäevaks postisaadetise koos manuse kirjeldusega saatmise kuupäev.

Millist kuupäeva loetakse aruande esitamise kuupäevaks

Kui FTS ei leia esitatud aruandes vigu (st teave kindlustusmaksete kogusumma kohta ühtib iga kindlustatu kohta arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summaga), arvestatakse selle esitamise kuupäeva. esitamise kuupäev.
Kui esitatud arvutuses leitakse vigu (st teave kindlustusmaksete kogusumma kohta ei kattu iga kindlustatu kohta arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summaga või töötajate isikuandmetes on vigu) , siis vastavalt maksuseadustiku artikli 431 lõikele 7 saadetakse maksjale vastav teatis hiljemalt arvutuse esitamise päevale järgneval päeval (10 päeva pärast arvutuse paberil saamise päeva).

Maksja on kohustatud viie päeva jooksul alates teate elektroonilisel kujul saatmise päevast (10 päeva, kui teade saadeti paberkandjal) esitama parandusarvestuse, milles vead parandatakse. Kui kindlustusvõtja parandab kõik õigeaegselt, siis on arvutuse edastamise kuupäevaks originaali ehk parandamata versiooni kättetoimetamise päev.

Kuhu sidusettevõtetele aru anda

Kui eraldi alajaotis(OP) on volitatud koguma makseid eraisikutele, seejärel esitatakse arvutus tema asukohas. Samas ei oma tähtsust see, et filiaalil on oma arvelduskonto ja eraldi bilanss.