2018. aasta pidi olema UTII kaotamise aasta. Küll aga koostati 2. juunil 2016 arve, mille kohaselt arvestuslikku tulu pikendati 2021. aasta lõpuni. Tõsi, mitmete muudatustega, mis mõjutasid ka arvutuste järjekorda. Tutvume arvestamise uuendustega ja samal ajal kaalume UTII arvestusliku maksu arvutamist 2020. aastal töötajateta üksikettevõtjatele.

Mis on IP arvestuslik maks

Tegemist on maksustamise erirežiimiga, mida reguleerib NKRF-i peatükk 26.3. See põhineb hinnangulisel (arvestuslikul) kasumil ja on saadaval üksikettevõtjatele ja juriidilistele isikutele. teatud tüüpi tegevusega organisatsioonid. Mõelge, mis on lihtsate sõnadega üksikettevõtjate jaoks UTII (imputatsioon).

Peamine kriteerium, mis määrab imputeerimisele ülemineku võimaluse, on tegevuse tüüp. Tänu sellele funktsioonile saab imputeerimist, nagu PSN-i, kombineerida teiste režiimidega. Näiteks USN või OSN. Samas on võimatu tegeleda ühe tegevusega korraga mitme maksurežiimi all.

Maksu arvutamisel võetakse aluseks arvestuslik kasum, mille suuruse kehtestab riik. See tähendab, et tegelik sissetulek ei mõjuta midagi. Isegi kui äri on kahjumlik või vastupidi tulusam, jääb maksusumma samaks.

See võimaldab säästa maksude arvelt ja investeerida kogu kasumi ettevõtluse arendamisse. Ja samas lihtsustab see raamatupidamist, kuna aruandekvartali lõpus ei pea kontrollile tuludeklaratsiooni esitama. Ja raamatupidamist saab pidada, aga ainult soovi korral.

UTII 2020: viimased muudatused ja uudised

Kõige olulisem värske uudis, mis rõõmustas paljusid IP-sid, on ühtne maks arvestusliku tulu kohta jätkab tegevust kuni 2021. aastani. Seda ei tühistatud ja isegi, vastupidi, viimistleti ja täiustati.

Muutused ja viimased uudised 2020 UTII üksikettevõtjatele, kes tegelevad jaemüügi, hotelliäri või muud tüüpi tegevusega:

• Maksusubjektid, kes töötajaid ettevõtlusega ei kaasa, saavad arvestuslikust maksust maha arvata nende nimel tasutud kindlustusmaksete summa. Varem oli sarnane õigus ainult töötajatega üksikettevõtjatel, kes said töötajate eest tasutud sissemaksete summa maha arvata.
• Ülaltoodud uuendus tõi kaasa teise – deklaratsiooni vormi muutmise.
• Koefitsient K1 jäi samaks. Täpselt nagu 2016. aastal.
• Teine ettevõtjaid murettekitav küsimus on, kas UTII-s üksikettevõtja saab töötada pangaülekandega juriidilise isikuga. näod 2020. aastal. Nagu on märgitud TC artiklis 346.27, on maksumaksjal õigus töötada kõigi klientidega - nii füüsiliste kui ka juriidiliste isikutega. isikud. Sularahas või sularahata. See üksus ei ole muutunud.

Üleminek UTII-le – kes on saadaval

Arvestusele üle minna soovivate maksusubjektide äritegevus peab vastama mitmetele nõuetele:

• Ettevõtte personal ei ulatu 100 inimeseni;
• asjakohane tegevuse liik;
• Kolmandate osapoolte ettevõtete äritegevuses osalemise osakaal ei tohi ületada 25%, välja arvatud organisatsioonid, mille kapital sisaldab OOI sissemakseid - avalikud organisatsioonid puuetega inimesed;
• Tegevuse aluseks ei ole vara kasutamise volikiri;
• Teenus ei ole tanklate ja tanklate, tanklate kohtade rent;
• Ettevõtja ei ostnud patenti ega kasutanud ESHN-i režiimi.

Kellele UTII sobib: tegevuste tüübid

Nende tegevusliikide loetelu, mis annavad üksikettevõtjale õiguse imputeerimisele üle minna, koosneb omavalitsusüksustest. Nad valitsevad seda. Nimekirja saate vaadata aadressil normatiivakt maksuametites või föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Üksikettevõtja tegevuste tabel arvestusliku maksu kohta 2020. aastal:

Maksustatav UTII tegevus	Erandid
Jaekaubandus mittestatsionaarsete objektide ja statsionaarsete objektide kaudu, mille kauplemispind on alla 150 ruutmeetri. m.	Kauplemine põllumajandustoodanguga
Teenused Toitlustamine läbi saali, mille pindala on kuni 150 ruutmeetrit. m või ilma saalita	Avalik toitlustamine ravi-/sotsiaalasutustes
Majapidamis- ja veterinaarteenused	Organisatsioonid ei tohiks rentida maatükke jaemüügipunktide avamiseks ja jaemüügikrunte tanklas
Autode ja mootorrataste remont, hooldus, pesu	Suured maksumaksjad
Reklaamiteenused - reklaami paigutamine/levi	Töötajate arv ületas eelmisel aastal 100 inimese piiri
Kauplemiskohtade/maatükkide rent kaubanduseks	Ettevõte kuulub kahele ettevõttele ja teise osakaal ületab 25%.
Majutusettevõte, voodipind kuni 500 ruutmeetrit. m.	Tegevus toimub vara kasutamise usalduslepingu või lihtseltsingu alusel ehk ühistegevusena
Kauba/reisijate vedu autode ja mootorratastega, mille koguarv on alla 20 ühiku.	Tegevuse liik maksustatakse käibemaksuga

Kuidas üksikettevõtja saab 2020. aastal UTII-le üle minna

Arvestusliku maksuga toimingute tegemiseks peate IFTS-ile esitama kehtestatud vormi - UTII-2 täidetud taotluse kahes eksemplaris. Seda on vaja teha hiljemalt 5 päeva jooksul alates ettevõtte avamise kuupäevast.

Taotlus tuleb esitada aastal maksuamet tegevuskoht, kuid on ka erandeid. Mõnede teenuste puhul peate esitama taotluse oma elukohajärgsesse NI-sse. Need sisaldavad:

• Jaekaubandus koos kohaletoimetamise, kohaletoimetamise või kohaletoimetamisega;
• Reklaami paigutamine isiklikule ja ühistranspordile;
• Kaubavedu, reisijad.

IFTS-i asukoht ei ole oluline, kui tegevusi tehakse korraga mitmes piirkonnas. Pole vaja pöörduda mitme erineva ülevaatusega, piisab ühest.

Milliseid makse maksta imputeerimisel 2020. aastal

Üksikettevõtjate arvestuslik maksustamissüsteem, nagu varemgi, näeb ette ühe maksu tasumise - ühe.

Maksud, mida UTII eest tasuda ei pea:

• käibemaks, välja arvatud eksport;
• üksikisiku tulumaks, juriidiline isikud maksavad;
• kinnisvaramaks, kui maksubaas objekte ei loeta katastriväärtuseks.

Mõelge, milliseid makse peate 2020. aastal maksma töötajatega UTII üksikettevõtjate eest:

• üksikisiku tulumaks, millest arvatakse maha palgad töötajad ise;
• Kindlustusmaksed.

Kuidas arvutatakse UTII IP jaoks?

UTII on järgmiste näitajate tulemus:

• Põhitootlus (DB)- riigi kehtestatud ja iga tegevusliigi jaoks erinev püsiväärtus. Elukoha piirkond näitajat ei mõjuta.
• Füüsiline indikaator (FP) on iga juhtumi puhul erinev väärtus. Olenevalt tegevusest võetakse indikaatorina arvesse töötajate, autode või mootorrataste arv. Sõiduk, ruutmeetrit.
• K1– Majandusministeeriumi kehtestatud koefitsient. 2020. aastal on K1 1,798.
• K2- kohalike omavalitsusasutuste poolt kehtestatud väärtus. See on parandustegur.
• Pakkumine on konstantne väärtus.

  UTII maksumäär 2020. aastal on üksikettevõtjatele 15%.

Nii arvestatakse makse kuus. Kvartali summa väljaselgitamiseks peate saadud korrutise korrutama 3-ga. UTII arvutamise lõplik valem on järgmine:

UTII ühe veerandi jaoks = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Pidage meeles: 15% korrutamisel peate korrutama 0,15-ga.

Üksikettevõtjate UTII koefitsiendid 2020. aastal leiate maksuametist ja föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Viimase valiku jaoks peate saidile sisestama oma piirkonna ja ootama. Lehekülge alla liikudes näete K2 nimekirja, kust tuleks valida kõrval märgitud tegevuse liigile sobiv.

Tegevuskoodid ja põhitulu summa

Üksikettevõtjate jaoks 2020. aastal UTII alla kuuluva põhikasumlikkuse ja tegevuste koodid leiate NKRF-ist või allolevast tabelist:

Kõigi maksustatavate tegevuste koodide täielik loetelu on esitatud NCRF-is ja seda reguleerib artikli number 346.29.

UTII arvutamise näited

Näide 1, jaemüük

Arvutuse tingimus: maksusubjekt avas kaupluse linnas A, müüb jaemüügis naistejalatseid, osakonna pindala on 25 ruutmeetrit. m.

Tingimuste kohaselt tegeleb maksumaksja statsionaarse jaekaubandusega. Klienditeenindus toimub läbi kauplemisplatsi. Teades seda teavet, leiame andmebaasi - 1800 rubla. FP (füüsiline näitaja) on IP poolt renditud ruumide pindala, mis on võrdne 25 ruutmeetriga.

K1 on konstantne väärtus, mis on võrdne 1,798-ga. K2 linnas A kuni 30 ruutmeetri suuruse jaemüügipinna jaoks. m on 1.

Kõik tundmatud kogused leitakse, jääb alles asendada need valemiga:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubla. 50 kop.

Tänu sellistele lihtsatele manipulatsioonidele on võimalik jaekaubandusega tegelevatele üksikettevõtjatele 2020. aastal arvutada ühtne arvestusliku tulu maks.

Näide 2, kaubavedu

Piirkonnas nimega B tegutseb reisijateveo agentuur ehk teisisõnu taksoteenus. Agentuur teeb oma tööd kahe sõiduki, Fordi ja Opeli abiga. Arvutame UTII.

Maksumäär on 15%. DB kaubaveoks - 6000 rubla, FP-na käsitleme autode arvu - 2. K1, nagu alati, on 1,798. K2 piirkonna B liikluse jaoks on 1.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3236 rubla. 30 kop.

UTII - maksetingimused

Maksustamisperioodi arvestuses võeti vastu kvartal. Ja tähtajad on keskendunud kõigi kvartalite 25. kuupäevale ja esimesele kuule. See tähendab, et maksud tasutakse 4 korda aastas ja kõik 25. - aprillis, juulis, oktoobris ja jaanuaris.

Kui tähtaeg langeb kokku nädalavahetusega, saab üksikettevõtja maksu tasuda järgmisel tööpäeval. Näiteks kui 25. aprill langeb laupäevale, nihutatakse tähtaeg esmaspäevale, 27. aprillile.

Kuna 2020. aastal langevad viimased maksepäevad tööpäevadele, on tähtajad standardsed.

Kuidas UTII-d vähendada

UTII arvutamisel ilmnevad mitmed näitajad, seetõttu on nende väärtust vähendades võimalik maksusummat vähendada. Koefitsientide vähendamisest võib kohe loobuda, need määravad riigi- ja regionaalvõimud. Ülejäänud kogustega saab aga tööd teha.

Seega on üksikettevõtjate jaoks UTII suuruse vähendamiseks 2020. aastal mitu võimalust:

1. Kui ettevõte võtab tööle töötajaid, siis nende arvu vähenemine toob kaasa maksude vähenemise. Personali ei ole vaja vähendada, osa sellest saab lihtsalt ümber registreerida teist tüüpi tegevuseks.
2. Kui FP rolliks on ruumi suurus, saate seda ka vähendada.

   Maksustatud on ainult müügipind, seega ei pea poolt hoonet maha müüma. Piisab, kui hõivata teatud protsent majapidamisruumide kauplemispõrandast ja see annab hea tulemuse.

3. UTII summa 2020. aastal üksikettevõtjatele langeb järsult, kui UTII on õigesti kombineeritud lihtsustatud maksusüsteemiga (lihtsustamine).
4. K2 saab alandada, kui inspektsioonile esitatakse dokument selle kohta, et ettevõte ei ole mõnda aega tegutsenud.

Maksumaksja dokumentatsioon UTII kohta

Tegemine raamatupidamine IP UTII-s pole kohustuslik, nagu ka aruandlus. Siiski on ka teisi dokumente, mis on imputeerimist kasutanud ettevõtjatele kohustuslikud.

See on vajalik tegevusliigi kaupa maksustamise tingimuste täitmiseks. Näiteks võib maksumaksja palgata täiendavaid töötajaid ja ületada 100 inimese lubatud määra.

Dokumentide tüübid, mida üksikettevõtja peab säilitama:

1. Füüsiliste näitajate arvestus;
2. Maksutagastus;
3. Aruandlus töötajatele;
4. Täiendav aruandlus;
5. sularahadistsipliin.

2018. aastal peavad üksikettevõtjad, kes arveldavad klientidega nii sularahas kui ka elektroonilises valuutas, üle minema veebikassadele.

Kuidas üksikettevõtja saab ettevõtte UTII jaoks välja registreerida

Ettevõtte registrist kustutamisest tuleb teatada 5 päeva jooksul ettevõtte sulgemise kuupäevast. Selleks esitavad nad avalduse maksuametile, kus arvestus tehti. Täidetakse UTII-4 vormingus taotlus

Muutke maksurežiimi keskel maksustamisperiood see on keelatud. Vahetult enne uut aastat. Erandiks on olukorrad, kui IP ei vasta enam UTII tingimustele.

Maksurežiim ise on kavas maksusüsteemist välja jätta. 2021. aasta, milleni imputatsioon kehtib 100%, peaks olema aasta, mil UTII üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute jaoks tühistatakse. isikud.

Mis tahes peamine eesmärk kaubanduslik organisatsioon- Suurima kasumi saamine. Selle saavutamiseks on vaja mitte ainult kasvatada käivet ja suurendada müüki, vaid optimeerida ka kulusid, eelkõige maksukoormust. UTII 2016. ja 2017. aastal üksikettevõtjatele on tõeline võimalus eelarveülekannetelt "kokku hoida". Maksusumma ei sõltu tulust ja kasumist ning jääb seetõttu tegevusmahtude kasvuga muutumatuks.

ENDV on üks erilisi maksurežiimid. See on saadaval üksikettevõtjatele ja LLC-dele. Sellele saavad üle minna ettevõtjad, kelle tegevusliik langeb seadusega kehtestatud nimekirja. See sisaldab:

• majapidamisteenused (kuuluvad OKUNi järgi koodiga 010000 rühma);
• veterinaarmeditsiin;
• Toitlustamine;
• hotellide hooldus;
• jaekaubandus;
• kaupade ja reisijate vedu jne.

Täielik nimekiri tegevustest, mille suhtes kohaldatakse erikohtlemine, on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. UTII maks 2016. aastal üksikettevõtjatele "aktiveeritakse" kohalike omavalitsuste määrustega. Kui kavatsete minna üle „arvestamisele“, külastage kohaliku omavalitsuse või „oma“ IFTS-i veebisaiti ja veenduge, et teie töövaldkonnas saab rakendada ühtset maksu.

UTII arvutamise aluseks on arvestuslik tulu. See on tulusumma, mille riik "arvab" üksikettevõtjale. Arvatakse, et teatud füüsiliste näitajate (töötajad, autod, ruutmeetrid) omamine mõjutab otseselt finants- ja majandustegevuse näitajaid. See eeldus lihtsustab IFTS-i maksumaksjate kontrolli ja üksikettevõtjate kohustusliku makse suuruse arvutamist.

UTII valem 2016. ja 2017. aastal üksikettevõtjatele

Riigikassasse kantava maksusumma määramiseks on vaja leida viie teguri korrutis. Need sisaldavad:

• Füüsilise näitaja kogus – näiteks töötajate või kasutatud masinate arv.
• Põhitasuvus on maksuseadustikus iga tegevusliigi jaoks eraldi ette nähtud fikseeritud parameeter.
• K1 on deflaatori koefitsient, mille 2016. ja 2017. aasta väärtuseks on seatud 1,798.
• K2 - koefitsient, mis võtab arvesse töö iseärasusi paikkond. Selle kehtestavad kohalikud ametiasutused IP iga tegevusvaldkonna jaoks eraldi.
• Maksumäär - kuni 2016. ja 2017. aastani oli see 15% ja see määrati föderaalsel tasemel. Nüüd määravad selle kindlaks piirkondlikud võimud. Vene Föderatsiooni erinevate subjektide puhul võib see varieeruda 7,5–15%.

Määratud valem võimaldab teil kiiresti UTII 2016. ja 2017. aastal üksikettevõtjate jaoks kokku võtta. Saadud väärtus jääb tõeseks kogu kalendriaasta jooksul, sest kordajad ei muutu. Kohustusliku väljamakse tegemise tähtaeg on hiljemalt aruandeperioodile (kvartalile) järgneva kuu 25. kuupäev.

Aruandlus "imputatsiooni" kohta

Ettevõtjad, kes on läinud üle "arvestamisele", peavad esitama IFTS-ile kord kvartalis deklaratsiooni. IP 2016 ja 2017 UTII 2 täitmise näidise saab alla laadida mis tahes teabe- ja õigusallikast.

Deklaratsioon koosneb tiitelleht ja kolm sektsiooni. Tiitelraamat sisaldab teavet IP, selle tegevuse koha ja suuna kohta. Teine ja kolmas osa on pühendatud füüsilise näitaja, põhitootluse ja koefitsientide väärtustele. Esimene osa on arvutuste tulemus, eelarvesse makstava maksu lõplik summa.

Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäev.

UTII maksu vähendamise viisid

Kohustusliku makse summa vähendamiseks on kaks peamist meetodit.

1. Kindlustusmaksete korrigeerimine

UTII-l ilma töötajateta üksikettevõtjal aastatel 2016 ja 2017 on õigus vähendada eelarvemakse summat kogu enda eest makstud palgafondi sissemaksete summa võrra.

Kuni 2017. aastani võis töötajatega ettevõtja vähendada arvestusliku maksu summat ainult töötajate FFOMS-i ja PFR-i maksetelt. Alates 01.01.2017 jõustusid muudatused, mis võimaldavad maksusummast maha arvata püsimaksed “enda eest”. Piirang on endiselt asjakohane: eelarvemakset saab vähendada mitte rohkem kui 50%.

2. Ilmaliku leidlikkuse kasutamine

Üksikettevõtja maksukoormuse vähendamiseks võib minna nippi: valida tegevuste läbiviimiseks madalaima K2 väärtusega linn. Saate muuta füüsilise näitaja väärtusi: vähendada töötajate arvu või kasutada väiksemat kaubanduspinda.

UTII maks aastatel 2016 ja 2017 on suurepärane lahendus üksikettevõtjatele. Seda režiimi iseloomustab aruandluse ja eelarvemaksete summa arvutamise lihtsus. Maksusumma jääb aastaringselt fikseerituks, mis on mugav neile, kelle tulud pidevalt kasvavad.

Üksikettevõtja, kes rakendab arvestuslikule tulule ühtset maksu, vabastab selline makse eelarvesse peaaegu kõigi muude maksude tasumise kohustusest. Kuid tasub arvestada, et mitte kõik ärimehed ei saa seda maksustamisviisi kohaldada, vaid ainult need, kes tegelevad teatud tüüpi tegevustega. Näiteks töötavad nad jaemüügis, toitlustuses või osutavad isiklikke teenuseid.

Kuidas arvutada väikeettevõtete ühtset maksu?

Maksusumma arvutamiseks peate otsustama maksubaasi - ärimehele arvestatava tulu - üle. Viimane näitaja sõltub paljudest teguritest:

• teatud tüüpi tegevuse põhikasumlikkus (märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346);
• töötajate arv (või hoone pindala);
• koefitsient K1 (igal aastal on see sätestatud Majandusministeeriumi määruses);
• koefitsient K2 (selle suurus määratakse valla tasandil).

UTII arvutamise valem näeb välja järgmine:

Arvestuslik tulu*15% (väikeettevõtluse maksumäär). Lahutage saadud summast kindlustusmaksed.

Kui palju tõusevad väikeettevõtete maksud?

Eelmise aastaga võrreldes kasvab see näitaja ligi 16%. Kogu väikeettevõtete ühtse maksu "töö" aja jooksul on selline maksusumma arvutamisel olulise koefitsiendi tõus kõige olulisem.

Nüüd tõuseb maksubaas, mille alusel hakatakse väikeettevõtlusmaksu arvestama, ligi 16%. Seetõttu peaksid ärimehed valmistuma oluliseks kasvuks maksu koormus ja abi on võimalik otsida spetsialistidelt, kes soovitavad võimalusi selle vähendamiseks.

UTII suuruse arvutamiseks kasutatakse igakuist põhitootlust. Praeguse 2016. aasta jaoks on välja töötatud spetsiaalne tabel, mis sisaldab kõiki vajalikke andmeid selliste UTII arvutuste kohta. See on antud artiklis koos näidetega UTII matemaatiliste arvutuste kohta erinevates olukordades, kasutades sel aastal toimivat valemit.

23.11.2015

Meie riigi maksuseadustik kehtestab teatud artikli nr 346.29, mis täpsustab kõik põhisaagiga seotud nüansid. Sellest dokumendist järeldub, et ühe arvestusliku tulu maksu maksustamisbaas on täpselt selle arvestusliku tulu suurus. See summa arvutatakse lõike nr 2 artikli 346.29 kohaselt maksukood: organisatsiooni teatud tüüpi tegevuse põhitulu ja füüsilise näitaja suuruse korrutis.

2016: UTII põhitootlus (tabel)

	Ettevõtlustegevuse liigid	Füüsilised näitajad	Põhisissetulek kuus (rub)
1	Veterinaarteenused		7 500
2	Koduteenused	Kõik organisatsiooni töötajad (sh üksikettevõtja ise)	7 500
3	Sõidukite hooldus-, remondi- ja pesuteenused (erinevat tüüpi mootorsõidukid)	Kõik organisatsiooni töötajad (sh üksikettevõtja ise)
4	Teenused sõidukite parkimiskohtade ajutise kasutamise võimaldamiseks, nende hoiustamine tasulistes parklates	Parkimisala kokku (ruutmeetrites)	50
5	Mootortransporditeenused kaupade veoks	Kaubaveoks kasutatavate sõidukite arv	6 000
6	Mootortransporditeenused reisijate veoks	Pardaleminekute kohtade arv	1 500
7	Statsionaarsete seadmete jaemüük kauplemispõrandate seadmetega	Müügipind (ruutmeetrit)	1 800
8	Statsionaarne jaekaubandus ilma saalideta, mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektidel, pindalaga kuni 5 ruutmeetrit. meetrit	Kauplemiseks mõeldud kohtade arv	9 000
9	Statsionaarne jaekaubandus ilma saalideta, samuti mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektidel (kauplemiskoha pindala on üle 5 ruutmeetri)	Kauplemiskoha pindala (ruutmeetrit)	1 800
10	Jaekaubandus (tarne ja kohaletoimetamise tüüp)	Kõik organisatsiooni töötajad (sh tööandja)	4 500
11	Kaupade müük automaatide abil	Kauplemiseks mõeldud müügiautomaatide arv	4 500
12	Toitlustusteenused läbi toitlustusasutuste, kus on saal külastajate teenindamiseks	Serveerimissaali pindala külastajatele (ruutmeetrites)	1 000
13	Toitlustusteenused toitlustusasutuse kaudu ilma külastajate serveerimissaalita	Kõik organisatsiooni töötajad (sh üksikettevõtja ise)	4 500
14	Välireklaam spetsiaalsete sihtstruktuuridega (ei kehti automaatse pildivahetuse ja elektrooniliste kuvaritega varustatud reklaamistruktuuride kohta)	Pildi pindala (ruutmeetrit)	3 000
15	Reklaam sõidukite pinnal (välis- ja sisemine)	Reklaami eesmärgil kasutatud sõidukite arv	10 000
16	Välireklaam elektrooniliste kuvarite abil	Valgust kiirgav pindala (ruutmeetrit)	5 000
17	Välireklaam automaatse pildivahetussüsteemiga struktuure kasutades	Reklaamipind (ruutmeetrites)	4 000
18	Elanike ajutine majutus ja elamine	Üürnike majutatud ja elamispindade üldpind (ruutmeetrit)	1 000
19	Maatükkide ajutisse valdusesse ja (või) kasutusse andmine mittestatsionaarse ja statsionaarse kaubandusvõrgu objektide, samuti toitlustusasutuste paigutamiseks (samal ajal on selle saidi pindala üle 10 ruutmeetrit)	Võõrandatud maatüki pindala (ruutmeetrit)	1 000
20	Maatükkide ajutisse valdusesse ja (või) kasutusse andmine mittestatsionaarse ja statsionaarse kaubandusvõrgu objektide, samuti toitlustusasutuste paigutamiseks (selle maatüki pindalaga kuni 10 ruutmeetrit)	Võõrandatud maatükkide arv	10 000
21	Statsionaarse, kauplemispõrandateta kauplemisvõrgu kauplemiskohtade, mittestatsionaarse kauplemisvõrgu objektide, samuti külastajate teenindamiseks mõeldud saalideta toitlustusasutuste ajutiseks valdamiseks ja (või) kasutamiseks (igaüks neist on rohkem kui 5 ruutmeetrit)	Kauplemiskoha, mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objekti, toitlustuskoha ajutiseks valdusesse ja (või) kasutusse antud ala (ruutmeetrit)	1 200
22	Kaubanduskohtade ajutiseks valdamiseks ja (või) kasutusse andmine statsionaarse kaubandusvõrgu objektidel, kus pole kauplemispõrandaid, mittestatsionaarse kauplemisvõrgu objektidel, samuti toitlustusasutustes, kus puuduvad saalid külastajate teenindamiseks (ala). kummagi pindala ei ületa 5 ruutmeetrit)	Ajutisse valdusesse ja (või) kasutusse antud kauplemiskohtade arv, mittestatsionaarsed kaubandusvõrgu rajatised, toitlustusasutused	6 000

UTII täissuuruse arvutamise valem, kasutades 2016. aasta põhikasumlikkuse andmeid

See valem võtab arvesse aruandlusperiood, jooksval aastal on veerand. Seetõttu need üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes on registreeritud UTII maksjad ja teevad need arvutused igas 2016. aasta kvartalis.

UTII valem (kasutades baassaagist) on järgmine:

UTII \u003d [BDxK1xK2x (FP1 + FP2 + FP3) x15% - HB].

Selle arvutamiseks vajate järgmisi andmeid:

• UTII (maksusumma, mis tuleks maksta eelarvesse kindlaksmääratud perioodiks, see tähendab kvartal).
• DB (baassaagis).
• K1 (koefitsient-deflaator) = 2,083.
• K2 (kohaliku omavalitsuse poolt määratud parandustegur).
• FI (füüsilise näitaja tabeliväärtused kvartali kuude järgi - FI1, FI2 jne).
• UTII maksumäär 15% (vastavalt piirkondlikule maksuseadused saab vähendada 7,5 protsendini.
• HB (summa maksu mahaarvamine kindlustusmaksetest ainult UTII puhul).

Tabelikujulisi füüsilisi näitajaid võetakse arvesse vastavalt teatud tegevusliigile ja sellise näitaja ühikuks võib olla (Tuginedes maksuseadustiku artikli 346.29 lõikele nr 3):

• Iga töötaja, sealhulgas üksikettevõtja.
• Kauplemise koht.
• Koht reisijate pardaleminekuks.
• Maalapp.
• ruut meetrit.
• Mootorsõiduk ja nii edasi.

Seega võetakse UTII arvutamisel arvesse nende füüsilise näitaja ühikute kogumit, mis on seotud antud ettevõtte või organisatsiooni arvestusliku tegevusega. Selleks on ülaltoodud tabel.

UTII arvutamine töötajate juuresolekul (2016. aasta kohta)

Näiteks tegeleb teatud organisatsioon poes jaekaubandusega (see on selle tegevuse liik), kasutades UTII-d. Ülaltoodud valemi abil arvutamiseks peate teadma:

• kaupluse saali kaubanduspind on 15 ruutmeetrit. meetrit;
• kindlustusmaksete tasumine eelarvesse töötajate kasuks 2016. aasta 1. kvartal - 5000 rubla;
• vabatahtliku isikukindlustuse lepingu kohaselt makstakse töötajate kasuks nende ajutise puude korral sellise perioodi esimese kolme päeva eest, so. kuumakse tuleb 400 rubla ja kindlustusjuhtum kindlustusandja peab maksma 1500 rubla;
• jooksva aasta märtsis viibis töötaja nädala puudega seisundis ja ühe päeva hüvitise suurus on 650 rubla.

UTII summa, mis tuleb maksta selle aasta kirjeldatud esimese kvartali eelarvesse, arvutamisel võetakse otseselt arvesse K1 \u003d 2,083 ja K2 \u003d 0,75. Põhisaagi suurus vastab 1800 rublale 1 ruutmeetri kohta. meeter.

Valemi järgi näeb see arvutus välja selline: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 tuhat 981 rubla.

Mis puudutab haige töötaja puude päevi: esimese kolme päeva eest maksti väljamakse 650x3 = 1950 rubla. Kindlustusselts maksis talle järgmistel päevadel 1 tuhat 500 rubla ja tööandja 450 rubla. Tänu sellele lisandub selle aasta esimese kvartali kindlustusmakse osana maksusoodustusele 450 rubla + 1200 rubla (400 x3). See tähendab, et kõigi maksusoodustuste maksete kogusumma on: 5000 + 450 + 1200 = 6 tuhat 650 rubla. See arv on vähem kui pool juba arvutatud UTII-st, mis on 8278,5 rubla: 16557x50%

Selle tulemusena on meil UTII summa, mille organisatsioon peab jooksva aasta esimese kvartali eelarvesse üle kandma, 12 tuhat 331 rubla: 18981–6650.

UTII arvutamine töötajateta üksikettevõtjatele (2016. aasta esimene kvartal)

Selle arvutusnäite peamised tingimused on järgmised:

1. Ettevõtlustegevuse liik - jaekaubandus kaupluses.

2. UTII kasutamine.

3. Kaubanduspinna pindala - 15 ruutmeetrit. meetrit.

4. Ettevõtja sularahamaksed:

• osa selle aasta püsimaksest - 5 tuhat 566 rubla;
• sissemaksed eest eelmisel aastal(mis arvutatakse sõltuvalt sissetulekust üle 300 tuhande rubla) - 3 tuhat rubla.

Mõelge teadaoleva teabe põhjal üksikasjalikule UTII arvutusskeemile. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Füüsiline näitaja on kauplemispinna pindala, mis on 15 ruutmeetrit. meetrit. Põhisaagis alates 1 ruutmeetrist. m - 1 tuhat 800 rubla. Niisiis, 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 981 rubla.

Sel juhul on maksusoodustuse summa: 5566-3000 = 8 tuhat 566 rubla.

Selle tulemusena on jooksva aasta esimese kvartali UTII ülekanded: 18981-8566 = 10 tuhat 415 rubla.

UTII arvutamine mittetäieliku kuu kohta (2016)

Meie riigi seadusandlik süsteem ei näe ette UTII suuruse korrigeerimist. Selline protseduur on võimalik ainult erandjuhul, see tähendab kvartali jooksul, mille jooksul organisatsioon registreeriti selle maksu maksjana.

Näiteks registreerimise kuupäev (nii registreerimine kui ka sealt eemaldamine) langeb kokku kuu esimese päevaga. Sel juhul arvutatakse UTII kaheks või üheks kuuks, mis sõltub sellest, millal täpselt registreerimine toimus.

Kui sellist kokkulangevust ei täheldata, peate arvutamiseks kasutama järgmist valemit:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

Selliste väärtuste dekodeerimise andsime samas artiklis varem. Lisatud on järgmised andmed:

• KD (päevade arv kalendri järgi selle kuu kohta, mil viidi läbi organisatsiooni UTII maksjaks registreerimise protseduur);
• KD1 (tegelikult töötatud päevade arv kuus, mil organisatsioon registreeriti UTII maksjana).

Seega on sellel organisatsioonil selline põhitegevus - jaekaubandus kaupluses, mille pindala on 50 ruutmeetrit. meetrit. Tänavu 16. veebruaril registreeriti ta UTII tasule. Matemaatiliste arvutuste tegemisel võtame arvesse K1=2,083 ja K2=0,8. Baassaagis on 1800 rubla ruutmeetri kohta. meeter, võttes arvesse kauplemispinda 50 ruutmeetrit. meetrit.

Seega näeb UTII arvutus 2016. aasta veebruariks välja selline: 1800x50x2,083x0,8: 28x13x15% \u003d 10 tuhat 441 rubla.

Märtsiks: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 tuhat 496 rubla.

Ja kogu mittetäieliku kvartali kohta on UTII kogusumma: 10441 + 22496 = 32 tuhat 937 rubla.

Alla

miks teil on deflaatori koefitsient k1 võrdne 2,083-ga

20. oktoobri 2015. a korralduses N 772 2016. AASTA KOEFITSIENTIDE-DEFLAATORITE MOODUSTAMISE KOHTA, sellised puuduvad.

Daria

kus võtsite koefitsiendi K1=2,083.

2016. aastal jäi koefitsient samaks kui 2015. aastal K1 = 1,798

Tatjana

Universaalse sortimendi kaupade jaemüük kauplustes hõlmab kasutatud kaupade jaemüüki (rühmitus OKVED 47,79) PALUN öelge, mis tegevusala põhitasuvuse tabeli järgi?

UTII 2016. aastal (muudatused)

2016. aastal UTII tasumisel on muudatused järgmised: uus deflaatori koefitsient ja diferentseeritud UTII määrad, vähendatud kindlustusmaksete määrad ja muudatused ülevaatustes.

UTII 2016. aastal: muutused deflaatori koefitsiendis

Deflaatori koefitsient UTII arvutamiseks 2016. aastal on võrdne 2015. aasta koefitsiendiga - 1,798. Sellise otsuse tegi majandusarenguministeerium pärast seda, kui justiitsministeerium registreeris korralduse järgmiseks aastaks uute koefitsientide kinnitamiseks. Tuletame meelde, et deflaatori koefitsienti tuleb korrutada põhitagastus maksu arvutamisel. Seega 2016. aasta UTII arvutamisel siin muudatusi ei olnud.

2016. aasta koefitsiendid kinnitati Venemaa Majandusarengu Ministeeriumi 20. oktoobri 2015 korraldusega nr 772. Arvestusel oli see planeeritud tasemele 2,083, mille tõttu võis UTII 2016. aastal tõusta üle 15 protsendi. Muudatused on edasi lükatud.

Diferentseeritud UTII määrad 2016. aastal

Alates 1. oktoobrist 2015 saavad kohalike omavalitsuste esindusorganid, Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade võimud diferentseerida arvestusliku tulu ühtse maksu määrasid (13. juuli 2015 föderaalseadus nr. . 232-FZ). Selleks antakse välja vastavad määrused või seadused.

Maksumäära kõikumine jääb 7,5 protsendist 15 protsendini, olenevalt maksumaksjate kategooriatest ja ettevõtluse liikidest, mille puhul arvestust saab kohaldada.

Sellega seoses eeldatakse, et föderaalne maksuamet parandab arveldusdeklaratsiooni (kinnitatud 4. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/353). Uuel kujul peaks olema võimalik tuua suvaline UTII määr vahemikus 15–7,5 protsenti. Nüüd saab deklaratsioonis maksu arvestada vaid 15 protsendi määraga. Esimest korda peate täitma uue deklaratsiooni pärast 2016. aasta esimese kvartali tulemusi. Siin toimusid UTII andmetel 2016. aastal muudatused.

Alandatud kindlustusmaksete määrad

2016. aasta töötajatele tehtud väljamaksetelt kindlustusmakseid tuleb tasuda 2015. aastal kehtinud määrade järgi. Üldine kindlustusmaksete määr on 30%: 22% - PFR-is, 2,9% - Vene Föderatsiooni FSS-is ja 5,1% - FFOMS-is (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-artikkel 58.2). FZ).

2016. aasta kindlustusmaksete alandatud määrad jäid samale tasemele. Näiteks saavad UTII-l olevad apteegid ja ravimiettevõtjad maksta ravimitegevusega tegelevate töötajate kindlustusmakseid 20% ulatuses ja ainult pensionifondis.

Kuna 2016. aastal tõusis PFR-i sissemaksete piirbaas 796 000 rublani ja sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete piirbaas - kuni 711 000 rubla, võivad maksed eelarvevälistesse fondidesse suureneda.

Muudatused üksikisiku tulumaksus

Alates 2016. aastast tuleb laste mahaarvamisi teha kauem. Uus sissetulekupiir on tõusnud 280 000-lt 350 000 rublale. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 allkiri 4, punkt 1). Puuetega laste vanemate ja lapsendajate mahaarvamine on neljakordistunud: 3000 rublalt 12 000 rublani. kuus. Eestkostjatele, hooldajatele ja kasuvanematele - 3000 kuni 6000 rubla.

Lisaks on 2016. aastal töötajatel õigus taotleda üksikisiku tulumaksu mahaarvamine raviks ja koolituseks mitte ainult kontrollile, vaid ka töökohale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Viimasel juhul tuleb esmalt saada IFTS-ist mahaarvamise õiguse teade ja esitada see koos vabas vormis avalduse esitamisega tööandjale.

Ilmunud on ühtsed reeglid üksikisiku tulumaksu arvestamiseks laenude materiaalsetelt hüvedelt. Kõigi materiaalsetest hüvedest saadud üksikisiku tulumaksulaenud tuleb arvutada iga kuu viimasel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 alapunkt 7, punkt 1).

Üksikisiku tulumaks on nüüd vaja tasuda mistahes palgalt samal ajal - hiljemalt tulu tegeliku väljamaksmise päevale järgneval päeval. See kehtib nii hoiustatud töötasu kui ka ettevõtte poolt hilinemisega makstava palga kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6). Erand - üksikisiku tulumaks haiglahüvitistelt ja puhkusetasudelt, mis tuleb kanda eelarvesse hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil need välja maksti.

Alates 2016. aastast peavad ettevõtted lisaks 2-NDFL-i sertifikaatidele esitama kord kvartalis aruande ka 6-NDFL-vormil. See arvutus peab hõlmama maksu kinnipidamise andmeid kõigi töötajate kohta.

Väikeettevõtete mittemaksuauditid

Alates 1. jaanuarist 2016 jäävad kolmeks aastaks ära plaanilised mittemaksulised auditid väikeettevõtetele ja ettevõtjatele ( piirväärtus tulud alates 2016. aastast on 800 miljonit rubla.) Vastavad muudatused tehti 26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduses nr 294-FZ. Jutt käib sanitaar- ja epidemioloogiajaama kontrollidest, tuletõrjujatest, tööinspektsioonidest, kohalikest ametiasutustest jne. Uus reegel ei kehti föderaalse maksuteenistuse ja eelarveväliste fondide kontrollide suhtes (seaduse nr 294- artikli 1 3. osa). FZ).

Plaanilised auditid on endiselt võimalikud, näiteks kui ettevõte saab kaebuse või kui see on juba auditeeritud ja avastati jämedaid rikkumisi.

Mittemaksuauditite keeld ei kehti ravimite tootjate ja müüjate suhtes (seaduse nr 294-FZ 9. osa artikkel 9). Neid saab siiski lisada kontrollikavadesse mitte rohkem kui kord aastas (