Palgaküsimus on ehk kõige teravam vabakutselise töö puhul. Enamasti tekivad probleemid tehingute juriidilisest hoolimatusest, kuid mitte harvemini ilmnevad need ka läbirääkimiste etapis.

Ühest küljest on tekstikirjutajad, smm-juhid, sihtmärgid, otseteadlased, disainerid absoluutselt samad ametid kui ajakirjanik või reklaamiplatvormi müügijuht. Need on iseseisvad elukutsed, mis on väärikalt tasustatud. Kogenud vabakutselikul on alati kontoritööga võrreldamatu sissetulek ja kontorisse naasmist näeb vabakutseline vaid oma õudusunenäos.

Teisalt ei võta kliendid vabakutselisi tõsiselt ega mõista nende töö väärtust. Sageli puutuvad kliendid kokku petturite ja ebakompetentsete spetsialistidega, mille tulemusel kurnavad nad eelarvet, kui mitte isegi tasuliste tööriistade, siis nende õnnetute spetsialistide palga pealt. Tihti näeb “vabakutseline-klient” paari, kes ei saa tööle asuda, sest kõik üritavad oma huve kaitsta: vabakutseline nõuab ettemaksu, varem petetud klient kinnitab, et maksab töö eest vastavalt tulemusele.

Kuidas määrata oma palk või palk töövõtjale? Lubage mul öelda teile oma seisukoht selles küsimuses.

Vabakutseliste palgavõimalused

Fikseeritud tasu

Minu arvates on see kõige lihtsam ja ausam vorm vabakutselise palk. Vabakutseliste teenuste turuhinnad on keskmised. Kui teil on juhtumiuuringute vormis tõendeid oma teadmiste kohta, küsige lisa. Kui klient tuli teie juurde soovituste põhjal, on nõuanne sarnane. Olete alles alustamas, mis tähendab, et hinnad on minimaalsed.

Kuidas määrata oma teenuste kuumakse?

Mulle meeldib kogu töö eraldi ülesanneteks laotada. VKontakte administraator näiteks: 45 postituse kirjutamine kuus, osalejatega suhtlemine, rämpsposti puhastamine, 1 konkursi korraldamine kuus. Kõik! Nüüd hindame iga tööd, liidame kokku ja saame kuu töötasu suuruse. Sellise lähenemise korral pole ohtu, et vabakutselisele lisatööd riputatakse. Kõik on äärmiselt läbipaistev.

Millised riskid kaasnevad fikseeritud vabakutselise palka?

Vabakutselisel minu arvates pole ühtegi. Eriti kui ette maksta. Kui klient on ettemaksu vastu, siis soovitan küsida esimese kuu kohta iganädalast arvestust. Kliendil on rohkem riske, kuid seda siis, kui ta ise ei mõista esinejate kontrolli. Kliendi peamine hirm on maksta raha ja mitte saada tulemust. Siin peate lihtsalt aru saama:

Kas teie ettevõte on juba tulemusi andnud?

Kui kiiresti te sellelt või teiselt kanalilt tulemusi ootate?

Kas palkate pädeva spetsialisti (kuidas teda palgata on eraldi artikli teema)?

Ja mis kõige tähtsam, leppige tõsiasjaga, et töö eest tuleb tasuda selle tõelise väärtuse eest!

Kõik, mida teete, on ainult teie ettevõtlusriskid.

Protsendi eest

Ideaalne variant tellijale ja väga paljulubav esinejale. Tükitööks on kaks levinud võimalust vabakutselise palk:

reklaamieelarvest. See valik on tavalisem sihtarstide ja direktorite teenuste eest tasumisel. Minu jaoks ebaselge makseviis. Kuidas sõltub töö maht raha hulgast? Rohkem reklaame ja vaatajaskondi, mida testida? Võib olla. Kuid võimalik on ka teine ​​variant, kui on seatud laiad seaded ja eelarve lahti keeratud. Jällegi, kui eelarve on väike 10 000 - 15 000, siis ei pea spetsialist vähem tööd tegema. Ei tea. Ma ei näe sellises makseviisis loogikat...

Müügilt. Väga huvitav makseviis. Optimaalne kliendi jaoks. Selle meetodi puhul ei ole kliendil põhimõtteliselt riske, küll aga vabakutselistel. Kuna makseviis ei ole väga läbipaistev. Enne kui nõustute töötama teatud müügiprotsendi nimel, pöörake tähelepanu järgmistele punktidele:

kas lehter ja müügiprotsess on üles ehitatud;

kuidas müüki jälgitakse;

millised analüüsisüsteemid on paigaldatud;

kuidas veebianalüütikasüsteemid on konfigureeritud.

Selle makseviisiga saate oma sissetulekuid hästi tõsta ja motivatsiooni on enam kui küll. Kuid me peame olema valmis selleks, et esimesed 2-4 kuud võivad olla väikesed palk. Võib-olla tasub selle perioodi jaoks, tegelikult testides, arutada minimaalset fikseeritud makset. Seda saab määratleda sarnaselt esimese punktiga.

Fikseeritud tasu tulemus

See makseviis on sarnane müügiprotsendiga. Ainult seda väljendatakse mitte suhtelistes, vaid absoluutarvudes. Näiteks 100 rubla igalt sissepääsult juuksurisse.

Barter - mittestandardne vabakutselise makseviis

Minu arvates sobib see maksevõimalus rohkem algajatele vabakutselistele. Mõnikord on kliendil palju tulusam maksta teenuste eest oma kaupade ja teenustega. Näiteks tellige jõusaali tellimus. Klient ei kanna peaaegu mingeid kulusid ja ei tunne riske, tal on seda barjääri lihtsam ületada. Samal ajal kulutate iga kuu 2000–3000 rubla. tellimuse eest ja säästke nüüd see summa. Kõik on õnnelikud.

Mul oleks hea meel, kui jagaksite oma kogemusi kliendi või vabakutselisega suhtlemisest. Pea meeles, et alati tasub alustada tööd testperioodiga, tavaliselt 2-4 nädalat. Testimine on fikseeritud tasuline, pärast seda saate aru müügi ja töötasu tulevikuväljavaadetest.

Tere kõigile! Kõige tavalisem vabakutseliste makseviis on kindlasummaline makseviis. Eksootilisem variant on tunnitasu. Kasumlik ja turvaline viis spetsiaalsete ressurssidega tööjõu eest tasumiseks, millel on mõned puudused.

Reeglina pole kliendid kõrgetest hindadest vaimustuses, kuna sel juhul võrdlevad nad vabakutselisi ainult ülesande täitmise kiiruse järgi. Kiirus halvendab enamikul juhtudel töö kvaliteeti, mistõttu on piiratud eelarvega inimesel raskusi vabakutseliste teenuste tegeliku maksumuse väljaselgitamisega deklareeritud hinnale.

Sel põhjusel rahuldab fikseeritud intressimäär mõlema poole ootusi. Tellija määrab projektile hinna või nõustub pakutavaga, olles tingimustes kokku leppinud, ning töövõtja saab võimaluse rohkem teenida.

Enne kui valite endale parim variant arveldused töövõtjatega, pöörake tähelepanu järgmisele detailile - töömahule.

Projektijuhtimine, ressursside hooldus vabakutseline raske hinnata töömahu poolest. Lisaks on tunnitasu pideva pikaajalise koostööga suur luksus. Siin on mõttekas määrata tükitööpalk.

Suurte projektide (loomine, rakendamine) ja väikeste ühekordsete tellimuste jaoks on parem määrata fikseeritud hind (kuid mitte alati), olles vabakutselisega kokku leppinud tellimuse kõigis aspektides. See aitab vältida projekti lõputut "viivitamist".

Fikseeritud või tunnitasu? Mida valida?

Vabakutselised töötavad kas kindla palgaga või eelistavad saada tasu iga tehtud töötunni eest.

Tunnitasu on see, et lähtuvalt töö tulemustest väljastab töövõtja arve kulutatud tundide arvuga. Seda skeemi kasutavad paljud, kuna see on lihtne ja arusaadav. Seda tüüpi makse sobib lühiajalise töö ja selgelt määratletud ülesannete jaoks.

Kuid mitte harva on klient tunnitasu vastu, väites, et vabakutseline kulutab projektile palju aega või istub tegevusetult. Ja see on täis ettearvamatuid kulusid ja mahtusid.

Tunnitasu

Soovitatav, kui pakutakse lühiajalist tööd selge ülesandega. Ja vastupidi, kui suure ja keerulise mahu tõttu pole täpset tööde tarneprognoosi. Vabakutseline arveldab mõne materjali kulutatud aja ja sellega seotud kulude alusel. Kõige sagedamini võetakse tunnitasu töö tegemise eest, näiteks teksti tõlkimine, teksti transkribeerimine, või nuppude eest.

Fikseeritud makse

Soovitatav, kui ülesanne ja töö ulatus on selgelt sõnastatud. Näiteks kodulehe kujundus, ettevõtte identiteedi arendamine, logo. Lepingu sõlmimisel on kogu projektile ette nähtud fikseeritud hind. Klient maksab ainult töö tulemuse, mitte kulutatud aja eest. Kõik kulud Lisamaterjalid võtab esineja ette.

Enne tööle asumist peab vabakutseline hindama töö ulatust. Mida täpsemad on kliendi nõuded, seda lihtsam on kogu projekti maksumust arvutada.

Tasumine erinevat tüüpi tööde eest:

Ettemaks. Suured projektid, mis võtavad kogu vabakutselise aja. Töötage professionaalsete vabakutselistega kvaliteetse portfelliga. Kiireloomulised projektid ja tööd, mis nõuavad teatud kulutusi materjalidele ja muudele investeeringutele.

Etapiline makse. Pikaajalised projektid. , logo, ettevõtte identiteet jne. Saidi loomine ja arendamine.

Järelmakse. Tõlked, plaatide transkribeerimine, ajakirjandus, postituste kirjutamine jne.

TK põhjalik õppimine ja mõistmine (nagu ka nüansside vahetu väljaselgitamise oskus) on omavahel seotud asjad. Levinud viga, mida uued vabakutselised teevad, on tõsiseid küsimusi tekitavate asjade ignoreerimine. Ära panusta sellele, et "ma saan selle välja, kui lähen".

Võtke aega TOR-i põhjalikuks tundmaõppimiseks, et saada teada, milliseid oskusi on projekti elluviimiseks vaja. Kui projekti mõni osa nõuab suuremat professionaalsust, asuge vahendajaks, tellides tööd pädevatelt inimestelt. Viimase abinõuna ärge võtke ülesannet tööle.

Mõnikord sisaldab projektitöö (ettenägematuid) täiendavaid tööjõukulusid, mis ei sisaldunud hinnas. Enda kindlustamiseks selliste olukordade vastu märkige ära kõik mõlema poole kohustused. Ja pidage meeles, et kliendid ei kiirusta tavaliselt kontakti võtma, kui tegemist on juba käivitatud projekti redigeerimisega.

Kuidas tasuda?

Kliendi jaoks oleks ideaalne variant loomulikult tasumine pärast kõiki tehtud töid. Kuid vabakutselisele see valik ei sobi. Optimaalne skeem tahe - tasuda töö eest osade kaupa. Tasumise osas on võimalik kokku leppida enne vabakutselise tööle asumist.

Kõike on võimatu ette näha. Klient püüab alati saada kvaliteetset tööd väiksema raha eest ja töövõtja püüab alati pakkumist tõsta.

Takistused, nagu lõputud revideerimised, samade ülesannete ja kohustuste erinev tõlgendamine, võivad põhjustada vastastikust frustratsiooni. Nii tellija kui ka vabakutselise valik peab olema sobiv, et koostöö jätaks vaid positiivsed muljed.

Millised on vabakutselise palkamise ja temaga töötamise omadused? Millega peaks raamatupidaja vabakutseliste tulude maksustamisel arvestama?

Mis on vabakutseline? Vabakutseline kunstnik, kes töötab siis, kui tahab? Neid on, kuid neid on vaid mõned. Valdav enamus on samad töötajad, kuid mõningate erinevustega. Mõelgem nendele omadustele ja pöörame erilist tähelepanu teemadele, millega raamatupidaja peaks vabakutseliste tulude maksustamisel arvestama.

Vabakutseline - isik, kes teeb tööd ilma tööandjaga pikaajalist lepingut sõlmimata, palgatud ainult teatud nimekirja tööde tegemiseks (vabakutseline töötaja).

Samas kasutavad mõned autorid mõistet "vabakutseline" nii kodutööliste kui ka tsiviilõigusliku lepingu alusel töötavate isikute kohta. Viimaste hulka kuuluvad töövõtuleping, teenuste osutamise leping, autoritellimuse lepingud.

Kodutööl ja tsiviilõigusliku lepingu alusel tööl on aga olulised erinevused.

Niisiis sõlmib kodutöötaja kodus töö tegemiseks tööandjaga töösuhte. Tsiviilõigusliku lepingu alusel palgatud eraisikuga aga tööandja töösuhteid ei sõlmi.

Seega on ka selliste isikute töötasult maksude ja kindlustusmaksete arvestamise ja maksmise lähenemisel omapära.

Mõelge suhete tunnustele kodutöötaja ja tsiviilõigusliku lepingu alusel töötava üksikisikuga.

Koduperenaine ja tema pere

Niisiis, kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 310 kohaselt loetakse kodutöötajateks isikuid, kes on sõlminud töölepingu kodus töö tegemiseks tööandja poolt eraldatud materjalidest ja tööriistu ja mehhanisme kasutades või kodutöötaja omal kulul ostetud.

Kodutöötaja võib teha töölepinguga ettenähtud töid oma pereliikmete osavõtul. Sel juhul ei teki töösuhteid kodutöötaja pereliikmete ja tööandja vahel.

Kui kodutöötaja kasutab oma tööriistu ja mehhanisme, makstakse talle nende kulumise eest hüvitist. Sellise hüvitise, aga ka muude kodus töö tegemisega seotud kulude hüvitamise maksab tööandja töölepinguga määratud viisil.

Kodutöötajate suhtes kohaldatakse tööõigust ja muid tööõiguse norme sisaldavaid akte, millel on Vene Föderatsiooni töökoodeksis sätestatud tunnused.

Sellised tunnused kehtestab ka kodutöötajate töötingimuste määrus, mis on kinnitatud NSVL Riikliku Töökomitee, Üleliidulise Ametiühingute Kesknõukogu sekretariaadi määrusega 29.09.1981 nr 275 / 17- 99, mis kehtib niivõrd, kuivõrd see ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni töökoodeksiga.

Kodutöötaja palkamine ei erine maksustamise mõttes tavatöötaja palkamisest.

...kodutöötaja saab teha töölepinguga ettenähtud tööd oma pereliikmete osavõtul...

Sarnane olukord kindlustusmaksete osas - kiireloomuliste maksete puhul tööleping koos kodutöölisega kindlustusmaksed, mis tuleneb artikli 1 1. osast. 7 föderaalseadus 24. juuli 2009 nr 212-FZ “Kindlustusmaksete kohta aastal Pensionifond Venemaa Föderatsioon, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne fond kohustuslik tervisekindlustus ja territoriaalsed fondid kohustuslik tervisekindlustus"(edaspidi seadus nr 212-FZ).

Lisaks sellele peavad need maksed olema sissemaksed kohustuslik kindlustus tööõnnetuste ja kutsehaiguste eest. See on sätestatud artiklis. 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" (edaspidi seadus nr 125-FZ) artiklid 5, 20.1, 20.2. Ja nende vahendite ülekandmisel kodutöölisele peavad nad kinni pidama üksikisiku tulumaksu. See on näidatud artikli lõikes 1. 210, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226.

Vabakutselise hüvitis

Kui kodutöötajad kasutavad oma tööülesannete täitmiseks enda vara (arvuteid, telefone, printereid ja muud kontoritehnikat), on tööandja kohustatud neile maksma hüvitist selle kulumise eest, samuti hüvitama muud kodus töö tegemisega seotud kulud.

Kodutöötajale tema enda töövahendite kasutamise eest makstava hüvitise suurust arvestab tööandja tulumaksustamisel muude kulude koosseisus art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264. Kuid tingimusel, et need vastavad artikli lõike 1 kriteeriumidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 252, mille kohaselt peavad tulu teenimisega seotud kulud olema majanduslikult põhjendatud ja dokumenteeritud. Pealegi võetakse neid summasid muude kulude koosseisus arvesse ainult tähtajalise töölepinguga kehtestatud summades.

Seega, kui tööandja maksis kodutöötajale hüvitist suuremas summas, kui tähtajalises töölepingus ette nähtud, siis saab ta arvestada ainult lepingus märgitud summaga.

Kuna need väljamaksed on kompenseerivad, siis nendelt ei maksustata üksikisiku tulumaksu, kindlustusmakseid ega kohustuslikku tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustust, vaid ainult tähtajalise töölepinguga kehtestatud piires. See on näidatud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõiked. "ja" lk 2 h 1 art. Seaduse nr 212-FZ artikkel 9, punktid. 2 lk 1 art. Seaduse nr 125-FZ 20.2.

Seega ei oma kodutöötaja töötasu mingeid tunnuseid. Võib-olla on selliste suhete peamine eelis see, et puudub vajadus ruumi rentida ja varustada sobiva mööbli ja kontoriseadmetega.

Tsiviilleping

Kliendi - juriidilise isiku suhtel üksikisikuga töölepingu, tasulise teenuse või autoritellimuse raames on seevastu mitmeid tunnuseid.

Tööandjad kasutavad selliseid suhteid sageli oma kulude optimeerimiseks eelarvevälistesse fondidesse kindlustusmaksete mahaarvamisel. Seetõttu pööravad reguleerivad asutused nendele lepingutele suurt tähelepanu.

...kodutöötaja palkamine ei erine maksude mõttes tavatöötaja palkamisest...

Sellise lepingu sõlmimisel tuleks selle töösuhetesse ümberõppe riskide vältimiseks arvestada, et:

• reeglina pööravad vastutavad töötlejad tähelepanu selliste lepingute sõlmimise sagedusele. Kui seda aeg-ajalt koostatakse, võib see olla ümberõppe põhjuseks;
• tuleb määrata tööde (teenuste) selge algus- ja lõppkuupäev;
• suur tähtsus on lepingu esemel, nimelt: kui leping sõlmitakse mitte konkreetse teenuse osutamiseks (näiteks raamatupidamise aastaaruande koostamiseks, aruande koostamiseks, aruande koostamiseks jne), vaid funktsioonide täitmine (raamatupidamisarvestuse pidamine, pressisekretärina tegutsemine, analüütiliste aruannete koostamine jne), siis on see täis ümberõpet.

Sissetulekud ja mahaarvamised

Tsiviilõigusliku lepingu alusel maksete tegemisel on juriidiline isik-klient maksuagent, kellel on kohustus kinni pidada üksikisiku tulumaksu. Sellest reeglist on siiski erandeid.

Seega ei peeta üksikettevõtjaga (IP) tsiviilõigusliku lepingu sõlmimisel tasu summalt kinni üksikisiku tulumaksu. See isikute kategooria maksab üksikisiku tulumaksu iseseisvalt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227 punktid 1, punkt 1 ja punkt 2). Klient peaks paluma teostajal (töövõtjal) esitada tõend maksukohustuslasena registreerimise kohta.

Seejärel peaksite pöörama tähelepanu sellele, kas sellise üksikettevõtjana registreeritud isiku tegevus hõlmab lepingu alusel osutatavate teenuste (tööde) liiki.

Kui töö iseloom erineb füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse liigist, on oht, et maksuhalduriga tekivad vaidlused maksuagendi ülesannete täitmata jätmise üle.

Samuti ei peeta töötasult kinni üksikisiku tulumaksu, kui sõlmitakse tsiviilõiguslik leping töövõtjaga, kes tegi töid (teenuseid) väljaspool Venemaad, ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident.

Nendele isikutele tehtud maksed ei ole üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tulud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 9, punkt 3, artikkel 208 ja punkt 2, artikkel 209, Venemaa rahandusministeeriumi 11. augusti 2009. aasta kiri nr. 03-04-06-01 / 206).

Eraisikule - Vene Föderatsiooni maksuresidendile, kes teeb töid (osutab teenuseid) tsiviilõigusliku lepingu alusel, võib teha maksusoodustuse.

Mahaarvamise saab teha juriidilise isiku- klient, kes on maksuagent, eraisiku avalduse alusel.

Professionaalsete maksude mahaarvamiste osas pange tähele, et:

• kui juriidiline isik-klient hüvitab füüsilisest isikust täiturile tsiviilõigusliku lepingu alusel tehtud kulutused, siis nende kulude ametialast mahaarvamist ei tehta (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 21.04.2008 nr 03-04-06- 01/96);
• ainult tööd tegevad või teenuseid osutavad isikud saavad oma sissetulekuid vähendada ametialasest mahaarvamisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 punkt 2).

Muud tüüpi tsiviilõiguslikud lepingud on sõltumatud. Puuduvad erireeglid (MKS 23. peatükis), mis viidaksid need teenuste osutamise lepingutele. üksikisiku tulumaksu tasumine. Seetõttu ei saa neile kohaldada ametialast mahaarvamist (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 29.12.2006 nr 03-05-01-05 / 290).

Näiteks ei saa te teha mahaarvamist eraisikute ruumide rentimisest saadud tulust.

Üksikisikud, kes saavad tasu teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste loomise, esitamise või muul viisil kasutamise eest, võivad samuti vähendada oma tööalast sissetulekut. maksusoodustused(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 punkt 3).

Mahaarvamine tehakse selliste teoste, leiutiste ja tööstusdisainilahenduste loomisega seotud tegelikult kantud ja dokumenteeritud kulude summas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 punkt 3).

Kui aga kulud ei ole dokumenteeritud, on need mahaarvatavad vastavalt standardkulule (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 punkt 3 ja Venemaa Rahandusministeeriumi 2. detsembri 2009. aasta kiri nr 03-04). -05-01 / 847). Need standardid on sätestatud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221.

Vabakutseliste kindlustusmaksed

Kohustusliku tervisekindlustuse ja pensionikindlustuse kindlustusmakseid võetakse tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud maksete eest (seaduse nr 212-FZ artikkel 7). Samal ajal ei võeta nende maksete eest Vene Föderatsiooni FSS-i kindlustusmakseid ajutise puude korral ja seoses emadusega (seaduse nr 212-FZ artikkel 2, osa 3, artikkel 9).

Kindlustusmakseid tuleb võtta ainult tsiviilõiguslike lepingute alusel, mille esemeks on tööde tegemine (teenuste osutamine), samuti autoritellimusel sõlmitud lepingute alusel (seaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 7) .

Sissemakseid ei võeta tsiviilõiguslike lepingute alusel makstava tasu eest:

• üksikettevõtjad (seaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 7);
• välisriigi kodanikud, kes töötavad tsiviilõiguslike lepingute alusel välismaal (seaduse nr 212-FZ artikli 7 4. osa);
• välisriikide kodanikud ja kodakondsuseta isikud, kes viibivad ajutiselt Vene Föderatsiooni territooriumil (seaduse nr 212-FZ artikkel 15, 1. osa, artikkel 9).

Lisaks ei kuulu sissemaksetele töövõtja poolt töö tegemisega (teenuste osutamisega) kantud kulude hüvitamise summa (seaduse nr 212- punkt 2, 1. osa, artikkel 9) FZ).

Tsiviilõigusliku lepingu alusel tööd tegevatel isikutel on kohustuslik sotsiaalkindlustus tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu. Kuid ainult siis, kui kindlustusvõtja on kohustatud maksma kindlustusandjale kindlustusmakseid (24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ punkt 1, artikkel 5). Ja nende osamaksete tasumine või tasumata jätmine on lepingu osapoolte otsustada.

7. osas Art. Seaduse nr 212-FZ artikkel 8 sätestab, et autoriõiguslepingute alusel tasutud kindlustusmaksete arvutamise alust vähendatakse teadus-, kirjandus- ja kunstiteose loomise dokumenteeritud kulude summa võrra.

...juhul kui kodutöölised esinevad funktsionaalsed kohustused kasutada oma vara (arvutid, telefon, printerid jne), on tööandja kohustatud neile maksma hüvitist selle kulumise eest ...

Kui kulud ei ole dokumenteeritud, võetakse need mahaarvamiseks Art. 7. osas kehtestatud summades. Seaduse nr 212-FZ artikkel 8.

Tasub teada, et tsiviilõigusliku lepingu alusel töötav vabakutseline on seotud mitmete riskidega.

Niisiis, kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") artikkel 2 reguleerib tsiviilõigus suhteid ettevõtlusega või nende osalusel tegutsevate isikute vahel, lähtudes asjaolust, et ettevõtlus on iseseisev tegevus. teostatakse omal riisikol, mille eesmärk on süstemaatiliselt kasu saada seadusega kehtestatud korras registreeritud isikute vara kasutamisest, müügikaupadest, tööde tegemisest või teenuse osutamisest.

Seega juhul individuaalne osutab süstemaatiliselt teenuseid, teeb töid, sellist tegevust tunnustatakse ettevõtlikuna, mis tähendab, et kooskõlas artikliga. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 23 kohaselt peab selline isik olema registreeritud ettenähtud viisil üksikettevõtjana.

Vastasel juhul võib üksikisik maksuhalduris registreerimata tegevuse eest "saada" trahve 10% ulatuses sellise tegevuse tulemusena määratud aja jooksul saadud tulust, kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 116). Kuid see pole veel kõik.

Vabakutselist sellise äritegevuse eest (eriti ilma vastava litsentsita, kui see on seadusega ette nähtud) võidakse karistada nii haldus- kui ka kriminaalkaristusega (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14.1, Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 117). Vene Föderatsioon).

Kokkuvõtteks märgime, et vabakutselise palkamisel või vabakutselisena töötades tuleb arvestada tööandja ja üksikisiku vaheliste suhete nüanssidega, millest mitmed on käesolevas artiklis ära toodud, kuid ei ole siiski piiratud. ülaltoodule.

Jelena Pogodina, ajakirja "Konsultant" ekspert

The Village mõistab juristide abiga, mida peaksid tegema vabakutselised, et vältida maksuameti nõudeid.

Valige maksustamise vorm

Ettevõtlustegevusena saab vabakutselist tunnustada, kui üksikisik saab sellest regulaarselt tulu ega osuta ühekordseid teenuseid. Ebaseadusliku ettevõtluse eest on ette nähtud rahatrahv 500 kuni 2 tuhat rubla, kui sissetulek on kuni 1,5 miljonit rubla aastas. Samal ajal võib vabakutseline töötada nii töölepingu, tsiviilõigusliku lepingu alusel kui ka eraisikuna või üksikettevõtjana. Juriidilise vormi valikust sõltub ka maksude tasumise kord.

David Kapianidze, BMS Advokaadibüroo maksupraktika juht: Töölepingu järgi kõik maksukoormust langeb tööandjale, vabakutseline ei pea maksu arvestama ja maksma. Selline suhteskeem ei ole aga pooltele kasulik, kuna lisaks 13% üksikisiku tulumaksule peab tööandja tasuma 30% sissemakseid kindlustusfondidüle töötaja töötasu. Sarnane on olukord tsiviilõigusliku lepinguga.

Mõlemale poolele on kõige kasulikum kokkulepe üksikettevõtja. Sel juhul ei pea klient makse tasuma: need ja kindlustusmaksed peab tasuma vabakutseline ise, kuid need on väiksemad kui eraisikuga sõlmitud lepingus. Üksikettevõtja saab maksta kas 6% saadud tulust või 15% tulude summast, millest on maha arvatud kulud. Kuna maksusüsteemi muutmine on üsna keeruline, tuleb see eelnevalt otsustada. 6% maksmine on kasulik neile, kellel on minimaalsed väljaminekud. Kui need aga moodustavad olulise osa töö maksumusest (reisikulud, tarkvaratooted jne), on tulude ja kulude maksustamissüsteem kasulik.

Tuleb märkida, et praegu töötavad paljud vabakutselised kulisside taga, kuid valik on ohtlik, kuna neil pole töö eest tasumise garantiisid. Lisaks on oht (ehkki väike), et sellised maksed saavad teatavaks reguleerivatele asutustele, mis toovad lisatasusid kõigi tasumata maksude pealt.

Diana Maklozyan, Heads Consultingi juriidilise osakonna juhataja:Üksikettevõtjana registreerimine pole eriti keeruline: registreerimise riigilõiv on 800 rubla ning dokumentidest nõutakse ainult avaldust ja passi koopiat, kui avalduse esitab kodanik isiklikult. Täiendav pluss on asjaolu, et kliendid usaldavad üksikettevõtjaid rohkem, samas kui sellised lepingulised suhted võivad kuuluda "Tarbijate õiguste kaitse seaduse" alla.

Üksikettevõtja peamiseks puuduseks on vajadus tasuda lisaks maksudele ka fikseeritud kindlustusmakseid, sõltumata sissetulekust, samuti regulaarselt võtta finantsaruanded(isegi kui see on null), pidage seetõttu arvestust. Samuti võib osutuda vajalikuks kassaseadmete väljastamine, kui tegevus kuulub „Kassaseadmete kasutamise kohta sularahaarveldustel ja (või) maksekaartidega arveldamisel“ seaduse nõuete alla.

Kokkuleppe sõlmimiseks

Enne kliendiga töö alustamist tasub koostada leping, milles tuleb täpsustada tööde loetelu, tähtajad, summa ja maksetingimused. See aitab teil kaitsta oma õigusi ja vältida arusaamatusi.

Diana Maklozyan: Kõige parem on suhted kliendiga vormistada lepinguga, eriti olukordades, kus pooled on ette näinud järelmaksu: lepinguga saab kinnitada poolte vahel tekkinud suhte fakti. Selle allkirjastamine pole aga alati võimalik, kuna vabakutselised töötavad sageli kaugtööna. Seetõttu näeb seadus ette võimaluse sõlmida kokkulepe sõnumivahetuse teel.

Oluline on märkida, et igal juhul on vaja kirjalikult (olgu siis lepingus või kirjavahetuses) ära märkida konkreetsed teostatavate tööde liigid, nende maksumus, tasumise kord, tähtajad ja lisanõuded, mida pooled peavad oluliseks. Seejärel saate pretensioonide korral ametliku kinnituse lepingulise suhte olemasolu ja võimaluse oma õigusi kaitsta.

Esitage deklaratsioon

Eraisik on kohustatud esitama maksudeklaratsiooni, kui saadi tulu, millelt seda kinni ei peetud tulumaks. Nii et näiteks kui müüsite korteri, saate tulu korteri üürimisest või tasu vabakutselisest tegevusest, peate koos ülevaatusega esitama 3-NDFL deklaratsiooni ja tasuma maksu.

Diana Maklozyan: Deklaratsiooni saate esitada isiklikult maksuhaldurisse ilmudes, posti teel, samuti avalike teenuste veebisaiti kasutades. Veebilehe kaudu deklaratsiooni esitamiseks on vaja läbida riigiportaalis autoriseerimine (enne maksuhaldurilt kordumatu salasõna saamine). Pärast seda on maksumaksjal juurdepääs kõigile saadaolevatele teenustele. Deklaratsiooni esitamiseks avalike teenuste kaudu peate: valima jaotise "Maksud ja tasud", minema alajaotisse "Deklaratsiooni esitamine", lisama faili, sisestama FTS-i osakonna koodi, saatma aruanded ja teavitama maksuhaldurit . Rakenduse olekut saate kontrollida oma isikliku konto kaudu.

Dokumendid võib saata ka posti teel koos väärtusliku kirjaga koos manuse kirjeldusega. Selleks peate koguma kõik dokumendid, panema need ümbrikusse (ümbrikut ei pea pitseerima!) Ja tegema postiinventuurist kaks koopiat. Selles peate loetlema kõik saadetavad dokumendid. Ühele inventuuri eksemplaridest kirjutab postitöötaja alla ja see jääb teile dokumentide saatmise kinnituseks.

Üksikettevõtjate jaoks on deklareerimistingimused sarnased, erinevus on ainult selles maksuamet on õigus peatada toimingud IP kontodel kuni deklaratsiooni esitamiseni, samuti nõuda pangast konto väljavõtet ning nõuda täiendavalt makse, trahve ja trahve juhul, kui ilmnes tulu fakt, mida IP ei teatanud.

Mis saab nendega, kes ei maksa?

Maksu tasumata jätmise ja maksudeklaratsiooni esitamata jätmise eest on ette nähtud karistused. Tõsi, maksuhaldur saab teada ainult valvsatelt kodanikelt, et inimene oli vabakutseline, kuna pangad ei pea neile andma kogu teavet raha liikumise kohta üksikisikute kontodel.

Diana Maklozyan: Kui sina maksuhaldurisse ei tule, siis ta tuleb sinu juurde, aga juba lisamaksude, trahvide ja trahvide pärast. Kui saite 2015. aastal tulu, siis maksutagastused tuleb esitada käesoleva aasta 30. aprilliks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt ähvardab alates 1. maist iga viivitatud kuu eest trahv 5% maksusummast, kuid mitte rohkem kui 30% kogusummast. Kui te ei esitanud deklaratsiooni ega tasunud ka makse enne 15. juulit, ootab teid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 alusel trahv 20% maksusummast. Sama artikkel maksukood näeb ette sunniraha 40% maksusummast (20% asemel), kui tasumata jätmine toimus tahtlikult. Praktikas saab aga maksuhaldurile tahtlikku tasumata jätmist üsna keeruliseks tõestada.

Kui esitasite 3-NDFL deklaratsiooni õigeaegselt, kuid ei jõudnud 15. juuliks sellelt deklaratsioonilt arvestatud maksu tasuda, siis ei saa teie suhtes kohaldada ei artiklit 119 ega 122. Ainus, mis teid ähvardab, on karistus summa 1/300 keskpanga intressimäära refinantseerimisest iga viivitatud maksu tasumise päeva eest.

Kuidas saab maksuhaldur teada maksmata jätmisest, kui pangad ei edasta maksuametile informatsiooni liikumise kohta Raha inimese kontol? Pankadel on organisatsioonide ja ettevõtjatega seoses kohustus esitada selline teave maksuhaldurile nende nõudmisel. Aga maksuhaldurid on olemas selline "mitteametlik" teabeallikas nagu kodanike heasoovijate avaldused ja kaebused, samuti vihjeliinide kaudu saadud teave.

Praktikas moodustab maksuinspektsioon tavaliselt juba mai lõpus erinevatest allikatest tulu saanud isikute kohta laekunud info põhjal võimalike deklareerijate (millest enamus on isikliku vara müüjad) kontrollnimekirjad ja nimekirjad nendest, kes on saanud tulu. ettenähtud tähtajal ei teatanud - seaduserikkujad . Maksuhaldur saadab neile maksuseaduste rikkumise teate tuludeklaratsiooni esitamata jätmise ja üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise tõttu.