Kooskõlas Art. Maksuseadustiku artikli 219 kohaselt saavad maksumaksjad, kelle tulu on kinni peetud, selle tagastada, kuna neil on õigus kasutada mahaarvamist ravi eesmärgil. See tähendab, et osa kuludest, mida üksikisik kannab meditsiiniorganisatsioonis ravi eest või kallite ravimite ostmiseks, saab riigieelarvest tagastada.

Maksu mahaarvamine- see on see osa tulust, mis ei kuulu maksustamisbaasi, st tulu osalt ei peeta kinni üksikisiku tulumaksu. Kuidas saada maksutagastust meditsiiniteenused?

Võite kasutada kahte võimalust.

1. INFS-i kaudu registreerimiskohas. Sel juhul pöörduge tagasi tulumaks Raviks mõeldud rahaline toetus viiakse läbi pärast seda, kui tööandja selle algselt kinni pidas ja riigieelarvesse kanti. Vastavalt sellele saab seda kasutada alles pärast aruandekalendriaasta lõppu;
2. ametliku tööandja kaudu. Selle võimalusega tehakse ravimaksusoodustus juba enne üksikisiku tulumaksu arvestamist ja kinnipidamist. Sel juhul saab mahaarvamise kätte ka enne aruandeaasta lõppu.

Tähtis! Üksikisiku tulumaksu tagastamine ravile on võimalik ainult siis, kui kodanik on maksumaksja, st tal on ametlik töökoht, kus maks peetakse palgast kinni ja kantakse see eelarvesse. Ametliku sissetulekuallika puudumisel ei ole võimalik maksu ravimiseks tagastada.

Kellel on õigus ravi eest maksusoodustusele

Maksutagastus ravi eest on võimalik Vene Föderatsiooni kodanikele, kellel on Venemaal ametlik töökoht. Mitteametliku töötamise korral ei pea tööandja reeglina makse kinni ega kanna üle ning seetõttu ei saa föderaalne maksuteenistus raha, mida saaks tagastada.

Sotsiaalset mahaarvamist ravi eest 2018. aastal tehakse kodanikele järgmistes valdkondades:

• tasu meditsiiniliste organisatsioonide teenuste eest, näiteks arstide konsultatsioonid, meditsiinilised protseduurid, testid jne. Nende loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta dekreedis nr 201;
• kulu tasumine, mille loetelu sisaldub ka nimetatud määruses nr 201;
• raha ülekandmine vabatahtlikele tervisekindlustus.

Üksikisiku tulumaksu hüvitist raviteenuste eest saab kasutada mitte ainult enda kui maksumaksja, vaid ka oma lähimate (vanemate ja laste) jaoks. Peaasi, et oleks täidetud mitu tingimust:

• maksumaksja peab tasuma kõik kulud iseseisvalt;
• meditsiiniteenuste loetelu, mille eest maksusoodustust tehakse, ja ravimid, on fikseeritud seadusandlikul tasandil ja peate sellele loendile keskenduma;
• meditsiiniasutustel peab olema litsents teatud tüüpi ravimite müümiseks meditsiiniline tegevus;
• ravimid peab määrama raviarst;
• kõik kulud peavad olema ametlikult kinnitatud kuludokumentidega.

Maksumaksjal on õigus kasutada ravi mahaarvamist, mille suurus on teatud juhtudel piiratud maksimaalse väärtusega.

Ravi maksusoodustuse summa

Kui teil on küsimusi selle kohta, kuidas ravi eest maksusoodustust saada, peate teadma mitte ainult selle sündmuse rakendamise mehhanismi, vaid ka mahaarvamise suurust. 2018. aasta ravikulude mahaarvamise piirmäär on järgmine:

• maksimaalne võimalik mahaarvamine ühe kalendriaasta ravi eest on 120 tuhat rubla. olenemata sellest, millisele pereliikmele raha kulus;
• mahaarvamise maksimaalne summa kallite ravimite ostmisel ei ole piiratud ühegi limiidiga, see tähendab, et hüvitamisele võetakse absoluutselt kõik kinnitatud ja vastavalt seadusele tehtud kulutused;
• vabatahtliku tervisekindlustuse maksimaalne lubatud mahaarvamine on 120 tuhat rubla, kuid selle saamiseks on vajalik, et kindlustusorganisatsiooniga oleks sõlmitud leping vähemalt 5 aastaks.

Tähtis! Kui ravimite ostmisel tehtud kulutuste summa osas limiiti pole, siis ravi ja kindlustuse puhul on see summa 120 tuhat. Tuleb arvestada, et see limiit on märgitud kogusummale, mitte igale positsioonile eraldi .

Näide

Töötaja Sviridov P.V. saadud 2015. aastal palgad 254 800 RUB ja maksis sellelt 13% tulumaksu - 33 124 rubla. Samal aastal tasus ta ravi eest 24 500 rubla. Sviridov P.V. saab nõuda järgmist mahaarvamise summat: 24 500 rubla. * 13% = 3185 rubla.

Aastal 2016 Sviridov P.V. sai palka 248 500 rubla. ja maksis üksikisiku tulumaksu - 32 305 rubla. Samal aastal maksis ta oma naise ravi eest 20 700 rubla. ja kindlustas end vabatahtlikult 5 aastaks iga-aastase kindlustusmakse tasumisega 17 000 rubla. Sviridov P.V. võib saada mahaarvamise summas: (20 700 rubla + 17 000 rubla) * 13% = 4 901 rubla.

Aastal 2017 Sviridov P.V. sai töötasu - 263 700 rubla. ja maksis üksikisiku tulumaksu - 34 281 rubla. Samal aastal saatis ta oma ema sanatooriumi ja maksis seal viibimise eest 47 000 rubla. Lisaks kindlustas ta oma naise endaga samale summale – 17 000 rubla. Sviridov P.V. võib arvestada kindlustuse mahaarvamisega summas: (47 000 rubla + 17 000 rubla + 17 000 rubla) * 13% = 10 530 rubla.

Kuidas saada ravikulude hüvitamist

Kuidas taotleda meditsiiniteenuste maksusoodustust? Selleks on vaja teha mitu toimingut, mis sõltuvad sellest, kelle kaudu antud õigust täpselt teostatakse.

Kui mahaarvamine laekub läbi maksuamet, siis saab seda teha peale kalendriaasta lõppu, mil tööandja peab arvestatud maksu kinni ja kannab eelarvesse. Kõigepealt on vaja koguda kogu ravi või kindlustusega seotud dokumentatsioon, selle alusel vormistada 3-NDFL deklaratsioon ja edastada see elukohajärgsele maksuhaldurile. Seda protseduuri saab teha mitmel viisil, mis hõlmavad järgmisi valikuid:

1. tuua otse meditsiiniteenuste tulumaksu tagastamise dokumendid maksumaksja registreerimise järgsesse maksuametisse;
2. saata dokumentatsiooni näiteks elektrooniliste ressursside kaudu aadressile isiklik konto maksumaksja või avalike teenuste portaali kaudu. Elektroonilised dokumendid neil on sama juriidiline jõud kui paberkandjal, kuna need on allkirjastatud maksumaksja elektroonilise allkirjaga;
3. saatke dokumente Venemaa Posti kaudu, mille jaoks on kõige parem väljastada deklareeritud väärtusega tähtkiri.

Maksuhaldur on kohustatud laekunud dokumendid läbi vaatama 3 kuu jooksul ja positiivse otsuse korral kandma raha üksikisiku kontole hiljemalt 1 kuu jooksul alates auditi lõppemisest.

Kui saate tööandja kaudu mahaarvamise, peate kõik sisse nõudma Vajalikud dokumendid ja kanda need organisatsiooni raamatupidamisosakonda. Selle võimalusega ei pea ootama kalendriaasta lõppu, vaid saad mahaarvamist kasutada jooksval maksustamisperioodil.

Üksikisiku tulumaksu hüvitamisel ravi eest on teatud tunnused, mis on järgmistes nüanssides:

• tähtaeg aegumistähtaeg mahaarvamine on 3 aastat, see tähendab, et seda saab teha ainult eelmise kolme perioodi eest;
• eelmiste aastate eest saab mahaarvamist ainult föderaalse maksuteenistuse kaudu; jooksva aasta eest saab mahaarvamist kasutada ka tööandja kaudu;
• deklaratsiooni vormistamisel on vaja arvestada muude mahaarvamistega (sh standard-, muud sotsiaal- ja varalised mahaarvamised);
• ravi sotsiaalmaksu mahaarvamist ei saa üle kanda teistele aastatele, kuna seda tuleb kasutada ainult rahaliste kulutuste tegemise perioodil;
• mittetöötavatel pensionäridel ei ole õigust mahaarvamist kasutada, kuna nad ei ole maksumaksjad (pensioni ei maksustata üksikisiku tulumaksuga).

Dokumendid maksutagastuseks ravi eest

Oma õiguse kasutamiseks peab maksumaksja vormistama ravimiseks maksu mahaarvamiseks järgmised dokumendid:

1. passi koopia;
2. sugulust tõendava dokumendi koopia;
3. TIN-koodi koopia;
4. ravilepingu koopia;
5. litsentside koopiad;
6. raviarsti väljastatud retseptide koopiad;
7. raviasutuse väljastatud tõend raviteenuste eest tasumise kohta;
8. kindlustuslepingu (või poliisi) koopia;
9. tehtud kulutusi tõendavate kuludokumentide koopiad;

Kui deklaratsioon esitatakse elektrooniliselt, siis tuleb dokumendid esmalt skaneerida (või pildistada) ja elektroonilised versioonid lisada ka arvutusse.

Tööl palga saamine

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 kohaselt võib maksumaksja saada maksusoodustust mitte ainult IFTS-i kaudu, vaid ka. Kuidas sellisel viisil ravi eest raha tagasi saada?

Selleks tuleks koguda kokku kõik dokumendid, nagu maksuameti puhul, kuid lisaks on vaja saada veel üks oluline dokument - tõend maksu mahaarvamiseks IFTS-ist. Selle dokumendi abil kinnitatakse maksumaksja õigust sellele, et tal on tõesti lubatud tööandja kaudu mahaarvamist saada. Samuti märgime, et tööandja kaudu taotlemisel ei ole vaja 3-NDFL-i deklaratsiooni koostada, kuna see arvutus koostatakse ainult maksuhalduri jaoks.

Tööl mahaarvamise saamise protseduuri iseloomustavad mitmed punktid, nimelt:

• see on ette nähtud ainult jooksva aasta kohta, see tähendab, et eelmiste perioodide eest ei ole võimalik maha arvata;
• ilma maksuteenistuse õigust kinnitava tõendita ei tee raamatupidamine mahaarvamist;
• mahaarvamise olemus esitatakse sel juhul tulumaksuga maksustamata tuluna üksikisikud;
• palgamakse ei peeta kinni enne, kui mahaarvamine on tehtud täies ulatuses, kuid ülemäärast summat ei saa üle kanda järgmisse aastasse;
• tehtud mahaarvamine ja maksuameti teatis kajastuvad hiljem 2-NDFL-i sertifikaadis.

järeldused

Õigus ravi eest mahaarvamisele on sätestatud seadusega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219) ja seda saab saada kahel viisil:

1. maksuametilt ravitagastus 3-NDFL deklaratsiooni kaudu (paberil või elektrooniline variant). See antakse alles pärast kulude tegemise aasta lõppu, kuid mitte hiljem kui 3 aastat. Raha kantakse arvestusliku summa alusel maksumaksja pangakontole (sularaha ei väljastata);
2. tööandja kaudu mahaarvamise saamine. Optsiooni saab kasutada ainult jooksval aastal, mil kulud tehti. Mahaarvamine esitatakse maksustamisbaasi vähendamisena summa võrra, mis tasuti ravi või ravimite ostmise eest.

Haigustega kaasnevad mitte ainult füüsilised kannatused, vaid ka materiaalsed kulud.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Ja kui ainult arst suudab valu leevendada, võimaldab riik likvideerida üksikisiku raviga kaasnevad rahalised raskused. See on see osa töötava inimese sissetulekust, mis kulus ravimitele ja ravile, mis on maksust vabastatud.

ravimite maksusoodustus

Norm Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219 sätestab õiguse saada ravi ja farmakoloogiliste toodete ostmisel maksusoodustust. Teisisõnu, maksusüsteem Vene Föderatsioon võimaldab töötajale või muule ametlikku sissetulekut saavale isikule tagastada osa tervise taastamiseks kulutatud rahast.

Mõiste määratlus

Üldiselt võib maksusoodustust nimetada kasumi osaks, mis ei kuulu maksustamisele. Maksude ja kohustuslike lõivude nullmäärad võimaldavad riigil täielikult täita oma ülesandeid kodanike sotsiaaltoetuste valdkonnas.

Maksusoodustust nimetatakse sageli ka üksikisiku tulumaksu tagastamiseks ravi eest.

Iga ametlikku sissetulekut omav inimene annab riigile 13% (mõnel juhul - 30%) kasumist.

See on üksikisiku tulumaks. Kuid on sissetulekuid ja ka nende osasid, mis on maksust vabastatud. Seega üksikisiku tulumaksu tasumine ravi eest hüvitab osaliselt või täielikult riik ise.

Kohustuslikud tingimused

Raviprotsessi käigus kulutatud summade tagastamisele saab loota vaid ametlikult töötav ja tulumaksu tasuv inimene. Need kaks tingimust on põhilised, kuid mitte ainsad.

Isiku tulumaksu sotsiaalsoodustust saate ravi ajal kasutada:

• kui raviti ise või lähisugulased;
• teenused on kantud teenuste nimekirja, mille eest tehakse maksusoodustus;
• ravi viis läbi raviasutus, kes tegutseb tegevusloa alusel.

Maksusoodustust saate ravimite ostmisel, kui:

• endale või lähedastele isikliku raha eest ostetud arsti poolt välja kirjutatud ravimid;
• ostetud ravimid on kantud spetsiaalsesse ravimite nimekirja, mille eest makstakse maksutagastust.

Vabatahtliku ravikindlustuse eest tasumisel arvestatavat hüvitist saab:

• kui kindlustusmaksete summad maksti teie või lähisugulaste kasuks;
• kindlustusleping katab ainult ravi ennast, ilma ravimite maksumuseta;
• kindlustusandja tegutseb litsentsi alusel.

Ilmselt on olulisem teenuste ja ostude lisamine erinimekirjadesse, mille puhul kohaldatakse maksusoodustusi. Maksu mahaarvamisel arvesse võetavate meditsiiniteenuste loetelu on kehtestatud 2011. aasta RF GD-s nr 201.

Osalisi kulusid saab tagastada, kui:

• meditsiini- ja diagnostikateenuseid osutasid kiirabi spetsialistid;
• viidi läbi diagnostika ja ennetus, samuti ambulatoorne ravi; see nimekiri sisaldab ka arstlikku läbivaatust;
• statsionaarsetes tingimustes osutati diagnostika- ja ravi- ja profülaktilisi teenuseid;
• diagnostika, ennetamine, taastusravi või ravi viidi läbi sanatooriumi-kuurorti tingimustes;
• osutas tervisekasvatusteenuseid.

Ostetud ravimite maksusoodustuse võimaluse kindlaksmääramisel kasutatakse sarnast nimekirja, mille leiate RF GD-st nr 201.

Olulised väljamaksete faktid

Ravi eest on pensionäridel ja nende lähisugulastel õigus kogu ravisummast maha arvata, kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla. Ravikulude summa võib sisaldada kindlustuslepingujärgsete kindlustusmaksete tasumist ja iseseisvat ravimite ostmist. Kalli ravi maksusoodustuse suurus ei ole piiratud.

Kindla mahaarvamise summa alusel toimub ravile kulunud raha tagastamine 13% ulatuses, mis on üksikisiku tulumaksumäär. Seega saab pensionär summa, mis ei ületa 6500 rubla.

Sedalaadi mahaarvamised kuuluvad kõigile pensionäridele, kes said ravi ja maksid selle eest oma taskust. Tervist on võimalik taastada isegi erakliinikutes, see ei oma maksusoodustuse puhul tähtsust. Kuid tööandja nimel väljastatud VHI poliisi puhul maksusoodustusi ei kasutata.

Mittepensioniealiste inimeste puhul kehtivad järgmised mahaarvamistegurid:

• rohkem raha kui 13% patsient ei saa RFP-lt vastu võtta;
• maksimaalne omavastutussumma on 120 tuhat rubla, aga tagasi saad ainult 15.600 , mis moodustavad 13% maksusoodustuse summast;
• on nimekiri meditsiiniteenused, mille puhul piirang sisse 15 tuhat rubla ei kehti.

Taastumine, millele omaosaluse erand ei kehti, on esindatud eraldi kallite raviteenuste loeteluga.

Lähisugulaste ravi

Üksikisiku tulumaksu hüvitamine toimub juhtudel, kui ametlikku sissetulekut omav isik maksis otse oma või lähisugulaste ravi eest. Lähisugulaste ringi kehtestab RF IC.

See hõlmab vanemaid, abikaasasid ja lapsi. See tähendab, et kõik isikud, kellel on 1 suhteaste.

Omaste ravilt saate soodustust, kui seda tegi tegevusloaga isik raviasutus teenuste loetelu alusel, mille eest tuleb tasuda maksuhüvitis. Sarnane reegel kehtib ka arsti poolt välja kirjutatud ravimite maksumuse hüvitamisel.

Kallid ravid

Järgmist tüüpi ravi peetakse kalliks:

• kaasasündinud patoloogiate kirurgiline ravi;
• vereringesüsteemi haiguste keeruliste vormide kirurgiline ravi;
• hingamisteede haiguste kirurgiline ravi;
• keeruliste silmahaiguste kirurgiline ravi;
• närvisüsteemi haiguste kirurgiline ravi;
• seedesüsteemi valulike tüsistuste kirurgiline kõrvaldamine;
• rekonstrueerivad liigeseoperatsioonid ja proteesimine;
• siirdamine;
• ümberistutamine, istutamine;
• plastilised ja rekonstrueerivad operatsioonid;
• pärilike haiguste ravi;
• vereringesüsteemi haiguste ravi;
• kilpnäärme onkoloogiliste haiguste ravi;
• polüneuropaatia ja müsteania tüsistuste ravi;
• sidekoehaiguste ravi;
• laste vereringe-, hingamis- ja seedesüsteemi raskete haiguste ravi;
• kõhunäärmehaiguste ravi;
• pahaloomuliste kasvajate kombineeritud ravi;
• harvaesinevate aneemia vormide ja verehüübimisprobleemide ravi;
• osteomüeliidi kombineeritud ravi;
• raseduse, sünnituse või neile järgneval perioodil tekkinud tüsistuste ravi;
• diabeedi tüsistuste kombineeritud ravi;
• pärilike haiguste kombineeritud ravi;
• raskete silmahaiguste kombineeritud ravi;
• kehapõletuste ravi;
• hemo- ja peritoneaaldialüüsiga seotud ravitüübid;
• enneaegsete imikute abistamine;
• viljatuse ravi.

Kõik ülaltoodud teenused on alati kallid. Maksude mahaarvamisel võetakse nende väärtus täielikult arvesse.

Kui adressaat on IP

Tööandjad, kes kindlustavad oma töötajaid VHI süsteemis, saavad maksusoodustusi. Kuid need on erineva iseloomuga. esiteks ja seetõttu on neil õigus saada ravimaksu mahaarvamisi. Enamgi veel, üksikettevõtja on õigus hüvitada kulutusi, mis on tehtud seoses lähedaste haigestumisega.

Selles küsimuses ei erine nad teistest isikutest.

Kõik laheneb üsna lihtsalt: õigus maksusoodustusele tekib füüsilisest isikust ettevõtjal hetkel, mil tema tulult saab koguda 13% tulumaksu.

Kui üksikettevõtjal on selles summas raha, võib ta sellega arvestada üksikisiku tulumaksu mahaarvamine ravi ajal. Sel juhul tagastatakse eraisiku eest tasutud tulumaksust vaid osa. Muude tasude puhul loetakse selline allahindlus kehtetuks.

Üksikisiku tulumaksu hüvitamine ravi eest 2019. a

Maksude sissenõudmine ravi eest on võimalik ainult siis, kui selle summa ei ületa 120 000 rubla. Sellist limiiti ei kasutata, kui kliinikus tehtav ravi on kallist tüüpi.

Ravimitele ja ravile kulunud raha on võimalik tagasi saada vaid nende aastate eest, mil tehti otsemakse.

Tulusid saab deklareerida ja hüvitist saada alles 12-kuulisele perioodile pärast ravi eest tasumist järgneval aastal.

Näiteks kui ravi eest tasuti 2019. aastal, siis mahaarvamist saab realiseerida alles 2019. aastal. Kui hüvitist kohe välja ei antud, saab seda teha hiljem. Peamine tingimus on järgmine: arvesse võetakse ainult 3 viimast aastat.

Näiteks 2019. aastal saab realiseerida vaid 2019., 13. ja 12. aasta maksusoodustust. Maksusoodustuse saamise protsess seisneb dokumentide kogumises ja maksuametile esitamises, dokumentatsiooni kontrollimises volitatud spetsialistide poolt ja raha ülekandmises.

Summa arvutamine

Näide nr 1. Venera ettevõtte töötajale tehti 2013. aastal pankrease operatsioon. Ravile ja ravimitele kulus kokku 2 aastat 700.000 rubla.

Siseeritusorganite haiguste raskete staadiumite kirurgiline ravi on kulukas ravimeetod ja on sertifikaadi "2" järgi kodeeritud. 500 000 rubla suurusest summast arvatakse maha 13%. Seega saab patsient loota summa tagasimaksmisele 91 000 rubla.

Näide nr 2. Pensionäril tuli 2013. aastal kulutada südame isheemiatõve medikamentoossele ravile 50 000 rubla, ja 2019. aastal ulatusid tema sellega seotud kulud 70 000 rubla. Maksimaalne suurus pensionäride hüvitise mahaarvamise alus on 50 000 rubla.

Kasutatud raviviis ei kehti komplekside kohta, mida kasutatakse südame-veresoonkonna ja vereringe taastamisel. Seetõttu arvestatakse viimase kahe aasta jooksul allahindlust ainult arvu alusel 100 000 rubla. Pensionär võib loota saada 13 000 rubla maksusoodustusena.

Tellimus, dokumendid

Ravi ajal üksikisiku tulumaksu tagastamiseks tuleb esitada järgmised dokumendid:

• deklaratsioon Z üksikisiku tulumaks;
• sertifikaat 2-NDFL (edaspidi sertifikaat);
• kuludokumendid;
• leping raviasutusega;
• kulutatud raha tõendav tagasimaksetõend.

Tagasimaksed tehakse otse järgmiselt:

• täita Maksutagastus;
• esitama raamatupidamisele taotlus tulu tõendi saamiseks;
• koostada dokumendid lähedastele, kelle ravi eest tasuti;
• koostama ravikulude dokumentide koopiad.

Viimases etapis valmis tuludeklaratsioon esitatakse koos kõigi nõutavate dokumentide koopiatega.

Ajastus

Kogu dokumentatsiooni kontrollivad maksuinspektorid kaamera korras (ruumides sees) 3 kuu jooksul. Veel kuu aega kulub hüvitissummade ülekandmisele.

Kokku tuleb mahaarvamist oodata ligi 4 kuud.

Juhend deklaratsiooni täitmiseks

Deklaratsioon täidetakse pastapliiatsiga. Kõik väljad, kuhu teavet ei sisestata, on tähistatud kriipsudega. Deklaratsiooni saate täita ka Interneti kaudu.

Kui saate üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu 13% ja maksate enda või oma lähedaste ravi eest, on teil õigus tagastada 13% ravikulust.

Raha saate tagastada nende aastate eest, mil ravi eest tasuti. Tagasimaksed tehakse makseaastale järgneval aastal.

Sel juhul saate mahaarvamist ainult viimase 3 aasta eest. Näiteks maksite oma ravi eest aastatel 2014 - 2017 ja ei kasutanud sotsiaalmaksu mahaarvamist, siis 2018. aastal saate raha tagastada ainult 2015., 2016. ja 2017. aasta eest.

Mahaarvamine on ette nähtud järgmiste kulude katmiseks:

• Omaravi või lähisugulaste (vanemad, alla 18-aastased lapsed, abikaasa) ravi Venemaa raviasutustes.
• Raviarsti määratud ravimite soetamine endale ja omastele (vanemad, alla 18-aastased lapsed, abikaasa).
• Vabatahtliku ravikindlustuslepingu alusel tasumine endale või oma lähedastele (vanemad, alla 18-aastased lapsed, abikaasa).

Kuid seda tingimusel, et tasulised raviteenused ja ravimid sisalduvad meditsiiniteenuste ja ravimite erinimekirjas, mille eest tehakse mahaarvamine.

Raviasutus, kus ravi toimus, ja Kindlustusselts, kellega leping sõlmitakse, omavad tegevusluba vastavalt ravi- ja kindlustustegevuseks.

Ravitoetuse suurus

Iga aasta eest saate raha tagastada mitte rohkem kui sissemakstud summa üksikisiku tulumaksu eelarve 13% sissetulekust.

1) Saate tagastada 13% ravi/ravimite maksumusest, kuid kulude piires mitte rohkem

120 000 hõõruda. aastal. Seega on maksimaalne, mille saate endale tagasi maksta, 15 600 rubla. (120 000 rubla * 13%).

See piirang ei kehti mitte ainult ravi mahaarvamise, vaid kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste kohta kokku (välja arvatud kallis ravi). Seega, kui soovite mahaarvamist kasutada ravi jaoks ja samal ajal, peate mõlema kulud jagama 120 000 rubla piires.

2) Kallis ravi.Sellisel juhul piiranguid ei ole. Lisaks kõikidele muudele sotsiaalsetele mahaarvamistele saate tagastada 13% kallite teenuste kogumaksumusest. Ja milliseid teenuseid leiate kallite raviliikide loendist.

Ka meditsiiniteenuste eest tasumise tõendis maksuhaldurid, mille on välja andnud meditsiiniline organisatsioon, on näidatud spetsiaalne kood:

Number 1 – ravi EI OLE kallis.

Number 2 – kallis ravi.

Kuidas saada

Kogumine vajalik pakett dokumente. Pidage meeles, et maksuametile dokumentide koopiaid esitades peavad teil olema nende originaalid. Niisiis, teil on vaja järgmist:

1. . Selle saad tööl raamatupidamises (kui töötasid aasta jooksul mitmes kohas, siis pead iga tööandja käest tõendi võtma).
2. Vene Föderatsiooni kodaniku pass (avalehe ja registreerimise koopia).
3. pangakonto andmetega, kuhu

   Raha kantakse üle.

4. Leping raviasutusega, kus on märgitud ravikulu, kui leping oli sõlmitud. Esitatakse taotleja enda kinnitatud koopia (koopia iga leht on allkirjastatud: “Koopia on õige”, allkiri, ärakiri, kuupäev).

   Kalli ravi eest mahaarvamise taotlemisel tuleb selle maksumus lisada ka meditsiiniorganisatsiooniga sõlmitud lepingusse.

5. Raviasutuse tegevusluba ravitegevuseks (kinnitatud koopia). Teenindatakse ainult juhul, kui ravilepingus pole selle üksikasju täpsustatud.
6. Meditsiiniorganisatsiooni väljastatud meditsiiniteenuste eest tasumise tõend.

   Spaaravi läbimisel - samalaadne tõend, mis näitab ravi maksumust, välja arvatud majutus, toitlustus jms.

7. Koopiad maksedokumendid ravi eest tasumise kinnitamine (kassakviitungid, kviitungid jne)

MAHAARVUS RAVIMI OSTMISEL - lisadokumendid:

• Retsept vormis nr 107-1 / y, millel on märge "Vene Föderatsiooni maksuameti jaoks, maksumaksja TIN", mille on välja andnud raviarst.
• Ravimite eest tasumist kinnitavate maksedokumentide koopiad (kassakviitungid, rahakorraldused, kviitungid jne).

VABATAHTLIKU RAVIKINDLUSTUSE HOIDUS – lisadokumendid:

• Leping kindlustusseltsiga või kindlustuspoliis. Esitatakse taotleja enda kinnitatud koopia (koopia iga leht on allkirjastatud: “Koopia on õige”, allkiri, ärakiri, kuupäev).
• Kindlustusseltsi tegevusluba kindlustustegevuseks (kinnitatud koopia). Seda antakse kätte ainult juhul, kui selle andmed ei ole kindlustuslepingus märgitud.
• Kindlustusmaksete tasumist kinnitavate maksedokumentide koopiad (kassakviitungid, maksekorraldused, kviitungid jne).

MAHAARVUS LÄHIMATE SUGULASTE RAVIMISEKS - lisadokumendid:

• Lapse sünnitunnistuse koopia (laste mahaarvamine)
• Abielutunnistuse koopia (abikaasa mahaarvamine)
• Taotleja sünnitunnistuse koopia (vanemate mahaarvamine)

Pärast dokumentide saamist kontrollib maksuamet neid (seaduse järgi mitte rohkem kui 3 kuud). Pärast revisjoni lõppu peab maksuinspektsioon saatma Teile 10 tööpäeva jooksul kirjaliku teatise oma tulemustega (mahaarvamise tegemise või sellest keeldumise).

Positiivse otsuse korral peate ühe kuu jooksul raha üle kandma.

Näide mahaarvamisest enda ravi eest

2017. aastal Ivanov K.K. maksis oma ravi eest 50 000 rubla.

Aastal 2018 Ivanov K.K. otsustas ravi eest maha arvata.

Tagasimakse summa on 6500 rubla. (50 000 rubla * 13%).

Kuna Ivanov K.K. 2017. aastal tasus üksikisiku tulumaksu 78 000 rubla, siis saab ta mahaarvamise täies ulatuses (6500 rubla).

Tuletame meelde, et kõik sotsiaalsed mahaarvamised on kokku piiratud 120 000 rubla kuludega.

Ja kui näiteks Ivanov K.K. maksab tema ravi eest 140 000 rubla, siis:

Mahaarvamise summa on 15 600 rubla. (120 000 rubla * 13%).

Näide kallist

2017. aastal Ivanov K.K. maksis söögitoru keerulise operatsiooni eest 290 000 rubla väärtuses.

Tema sissetulek 2017. aastal on 600 000 rubla. (50 000 rubla * 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaks - 78 000 rubla. (600 000 rubla * 13%)

Aastal 2018 Ivanov K.K. otsustas kalli ravi eest maha arvata.

Kallite meditsiiniteenuste nimekirjas on "Seedesüsteemi haiguste keeruliste vormide kirurgiline ravi", mistõttu Ivanov K.K. saab kulusid piiramata mahaarvamise 120 000 rubla, seega: mahaarvamise summa = 37 700 rubla. (290 000 rubla * 13%)

Kuna Ivanov K.K. 2017. aastal maksis ta üksikisiku tulumaksu 78 000 rubla, siis saab ta mahaarvamise täies ulatuses (37 700 rubla)

Näide hambaraviteenuste kohta

1) Järgmised hambaravi liigid: tavaravi, breketite paigaldamine, hambaproteesimine – EI kuulu kalli ravi alla, seetõttu kehtib neile 120 000 rubla teenuskulu piirmäär. Ja maksimaalne tagastatav summa on 15 600 rubla. aastas (120 000 rubla * 13%).

2 ) Proteeside implanteerimise operatsioon, näiteks summas 150 000 rubla.

Mahaarvamise summa = 19 500 rubla. (150 000 rubla * 13%). Seda tüüpi mesi teenused viitavad kallile ravile, seega piirangut ei ole, teenuse kogumaksumusest arvestatakse maha 13%.

Sektsioonid:

Millistel juhtudel saan ravi eest 13% tagasi?

Ravi maksusoodustus kuulub sotsiaalmaksu mahaarvamiste kategooriasse. See allub Üldnõuded maksu mahaarvamise saamise aja ja korra kohta. Maksimaalne ravimaksu mahaarvamine ei ületa 120 tuhat rubla. aastas saab aga kuluka ravi kulu täies mahus maha arvata (). Kas ravi on kallis, saate teada Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määrusest nr 201 "Meditsiiniteenuste ja kallite raviliikide nimekirjade kinnitamise kohta meditsiiniasutustes Venemaa Föderatsioon, ravimid, mille tasumise summa arvelt omavahendid Sotsiaalmaksu mahaarvamise suuruse määramisel võetakse arvesse maksumaksja maksusoodustuse summat "(edaspidi - resolutsioon nr 201). Meditsiiniteenuste eest tasumise tõendile registreerumisel tuleb pöörata tähelepanu osutatavate teenuste koodile: väärtus "2" tähendab, et osutatavad teenused on klassifitseeritud kulukaks raviks ja omavastutuse alusel saab neid esitada täies mahus.

Tuleb meeles pidada, et sotsiaalmaksu mahaarvamisi arvestatakse kumulatiivselt (). Seega, kui aruandeaasta maksumaksja kandis õppemaksu 100 tuhat rubla. ja esitas deklaratsiooni mahaarvamise aktsepteerimise kohta, siis saab ta mahaarvamist ravi eest kasutada ainult 20 tuhande rubla ulatuses, kuid kalli ravi kulud saab täielikult maha arvata.

Oluline on märkida, et mahaarvamist saate ravi eest ainult seda tüüpi meditsiiniteenuste ja ravimite eest, mis sisalduvad spetsiaalsetes.

Need sisaldavad:

• diagnoosimine ja ravi hädaolukorras arstiabi;
• statsionaarsetes raviasutustes (sh päevahoiuasutustes) diagnostika, ennetus, ravi ja meditsiiniline taastusravi, sh tervisekontroll;
• diagnostika, ennetus, ravi ja meditsiiniline taastusravi elanikkonnale ambulatoorse arstiabi osutamisel (sh päevahaiglates ja üld(pere)arstide poolt), sh tervisekontroll;
• diagnostika, ennetus, ravi ja meditsiiniline taastusravi sanatooriumi- ja spaaasutustes. Pange tähele, et sel juhul saab maha arvata ainult otse raviteenuste kulud ();
• tervisekasvatuse teenused.

Muude raviliikide puhul maksusoodustust ei tehta. Sama kehtib ka ravimite kohta - need peavad olema spetsiaalses pakendis ja neid tuleb osta ainult retsepti alusel.

Teiseks piiranguks on nõue Venemaa litsentsi järele, et osutada selliseid teenuseid osutanud organisatsioonile või üksikettevõtjale vastavaid meditsiiniteenuseid. Seetõttu on erinevalt hariduse mahaarvamisest välismaa kliinikutes raviteenuste eest mahaarvamist võimatu saada (,).

Lisaks ei saa patsient mahaarvamist, kui tema ravi eest tasus tööandja (isegi kui ta määras eesmärgi rahalist abi raviks) ( , ). Kui maksumaksja hüvitab tööandjale tema ravimiseks tehtud kulutuste summa, võib mahaarvamise teha selle maksustamisperioodi eest, mil hüvitati tööandja poolt tehtud kulutused. Maksumaksja poolt hüvitamise fakt Raha, mille tööandja on ravi eest töötaja nõudmisel loetletud, kinnitab tööandja väljastatud tõend ().

Mahaarvamist saab teha ka iseseisvalt tehtud kulutustelt VHI poliisi soetamiseks (). Lisaks peaks kindlustus ette nägema tasu ainult meditsiiniteenuste eest ().

Kes saavad ravi eest maksusoodustust?

Maksumaksjal on õigus sellele mahaarvamisele arvestada, kui ta maksis:

• oma ravi ja ravimite ostmine või VHI poliis;
• abikaasa, vanemate, alla 18-aastaste laste (ka lapsendatud laste), samuti alla 18-aastaste hoolealuste ravi.

Viimasel juhul kehtib mahaarvamine nii lähedastele tegelike raviteenuste kui ka nende eest ostetud ravimite kohta. Lisaks saab maksumaksja eelnimetatute hulgast hüvitada lähedastele VHI poliisi ostmise kulud.

Pange tähele, et abikaasa vanemate ravikulude mahaarvamist ei saa ().

Milliseid dokumente on vaja ravimaksu tagastamiseks?

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisalda selliste dokumentide loendit, nii et saate keskenduda Venemaa rahandusministeeriumi ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitustele. Seega peate Venemaa rahandusministeeriumi andmetel esitama:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• meditsiiniteenuste eest tasumise tõend;
• maksedokumendid (nende koopiad), mis kinnitavad maksumaksja poolt meditsiiniorganisatsioonile raha deponeerimist (ülekannet) (kassa kviitung, kassa laekumise orderi kviitung, pangaväljavõte või muud maksedokumendid, mis kinnitavad osutatud raviteenuste eest raha tasumise fakti) või kulutused ravimitele (,.

Samas on maksumaksjal, kes on esitanud maksuhaldurile tõendi raviteenuste eest tasumise kohta ilma vastavaid maksedokumente esitamata, õigus taotleda (,) sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamist.

• Samuti on soovitatav maksuametile esitada:
• sertifikaat 2-NDFL (väljastanud tööandja);
• meditsiiniteenuste osutamise lepingud (olemasolul);
• raviasutuse Venemaa tegevusloa koopia (ravikulude mahaarvamise taotlemisel);
• tõend meditsiiniteenuste eest tasumise kohta (originaal) - see tuleb väljastada meditsiiniline organisatsioon, märkides ära patsiendi poolt tasutud teenuste liigi ja maksumuse (samuti tema täisnimi ja TIN) ning kinnitades selle pitseriga (ravikulude mahaarvamise taotlemisel) ();
• raviarsti retsept, mis näitab ravimi ühe või teise toimeaine kasutamise vajadust (ravimikulude mahaarvamise taotlemisel);
• ravi- ja (või) ravimite maksusoodustuse taotlus (dokumentide esmasel esitamisel);
• avaldus enammakstud maksu tagastamiseks;
• lapse sünnitunnistus (lapse ravi eest mahaarvamise saamisel);
• abielutunnistus (abikaasa ravi eest mahaarvamise saamisel);
• maksumaksja enda sünnitunnistus, kui ta tasus oma vanematele ravi või ravimite ostmise eest (oma vanemate ravi eest mahaarvamise saamisel);
• maksuametist maksusoodustuse saamise õiguse kinnitus (soodustuse saamise korral tööandja kaudu).

Pöörake tähelepanu tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide vormistamisele. Need peavad sisaldama raviasutuse täpset nimetust, mis kattub tegevusloal märgitud nimega, ning osutatavate teenuste ja ostetud ravimite nimetused peavad ühtima pakutuga.

Pange tähele, et ravikulude sotsiaalmaksu mahaarvamisi saab teha mitte ainult maksuametist aasta lõpus, vaid ka enne aasta lõppu. maksustamisperiood oma maksuagendiga ().

Lugemisaeg: 3 min

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on kodanikel õigus saada tasulisi meditsiiniteenuseid või osta ravimeid. Seega toetab riik raskesse elusituatsiooni sattunud inimesi.

Üldine informatsioon

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõikele 3 saate meditsiiniliste protseduuride ja ravimite eest maha arvata. Hüvitised on võimalikud, kui tasutakse järgmiste kodanike kategooriate raviks kulutatud kulud:

• konkreetne arstiabi vajav isik;
• sugulane või alla 18-aastane laps.

Vahendid hüvitatakse ka eriarsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmiseks.

Kehtestatud teenuste ja ravimite loetelu kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määrusega nr 201, mille kohaselt viiakse läbi maksumaksjale raha tagastamise kord. Neid makseid makstakse isikule kogu elu jooksul.

Kui ravi ei olnud kallis, on mahaarvamise piirmäär 120 000 rubla. Kui maksumaksja nõuded leitakse olevat põhjendatud, tagastatakse enammakstud maksud (tulumaks on 13%) kuu aja jooksul pärast 3-NDFL deklaratsiooni esitamist ja kontrollimist.

Arvutamise näide:

Hr Filatov töötab ausalt ja teenib 30 000 rubla kuus. 2016. aastal tasus patsient üksikisiku tulumaksu 46 tuhat. Isik vajas kiiret hambaravi tasulises kliinikus. Emissioonihind on 400 tuhat rubla implantatsiooni eest. 2017. aastal otsustas Filatov kasutada ravi eest sotsiaalseid mahaarvamisi. Paberid kokku korjanud, läks Filatov tegeliku elukohajärgsesse maksuametisse.

Arvutuste kohaselt on tagasimakse 400 000 x 13% = 52 000 rubla, kuna operatsioon on kallis meditsiiniteenus. Kuna 2016. aastal oli Filatovi tulumaks vaid 46 tuhat rubla, siis tagastatakse vaid see summa.

Kehtestatud nõue raviasutusele maksete saamiseks on tegevusluba. Taotleja on kohustatud esitama tšekid ja lepingud raviteenuse osutamiseks või ravimite ostmiseks.

Sotsiaalmaksu mahaarvamise summa ravi eest

Sotsiaalse mahaarvamise maksimaalne väärtus on 120 000 rubla. See limiit sisaldab (lisaks hariduskuludele vabatahtlik kindlustus eluaeg või sissemaksed pensioni kogumisosasse) raviteenuste ja ravimite kulu, välja arvatud kuluka ravi kulu.

Meditsiiniteenuste eest tasumise tõendil, mis esitatakse maksuametile, saate määrata, millist ravi olete läbinud (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse ja Venemaa Tervishoiuministeeriumi 25. juuli 2001. aasta korraldus nr 269). / BG-3-04 / 256). Vastavas veerus on number 1 - näitab, et ravi ei olnud kallis, number 2 - kallis. Kallite materjalide eest saate maha arvata järgmistes olukordades:

• kui on olemas raviasutuse tõend kalli ravi ajal arsti poolt välja kirjutatud ravimite kohta;
• vajalike ravimite ostmist kinnitava maksedokumendi esitamisel;
• kallite raviteenuste eest tasumise tõendi esitamisel (kui ravi viidi läbi tasuta, peaks summa olema 0).

Kellel on õigus saada ravi eest maksusoodustust

Vene Föderatsiooni töökoodeksi alusel ametlikult töötav kodanik, kes arvab maha üksikisiku tulumaksu, võib osa vahenditest ravi jaoks tagastada.

Seadus ei näe ette mahaarvamisi töötutele, naistele sisse Rasedus-ja sünnituspuhkus ja täiskoormusega üliõpilased, üksikisiku tulumaksu puudumise tõttu. Üksikisiku tulumaksu maksvate huvitatud isikute lähisugulased saavad nende kodanike kategooriate maksuteenistuses (FTS) kohtlemise eest paberid vormistada ja saada maksusoodustust. Kui inimene jätkab maksude tasumist (töötamist või äritegevust), siis mahaarvamise menetlemisega probleeme ei teki.

Füüsilisest isikust ettevõtjatel on õigus tugineda maksusoodustused» ainult kallal töötades ühine süsteem maksustamine. UNS-is, UTII-s või PSN-is töötavatel üksikettevõtjatel on õigus saada maksusoodustust ainult siis, kui neil on muid tulusid, millele on ette nähtud 13% maksumäär (näiteks tulu aktsiate müügist).

Mahaarvamisele on õigus saada lähisugulaste ravi eest tasunud isikud: laps, abikaasa, vanemad, vend või õde. Sel juhul on vaja suhet kinnitavaid sertifikaate.

Kuidas saada ravikulude hüvitamist

Enammakstud maksu tagastamise kord tööandja (maksuagendi) kaudu:

1. Maksuametilt teatamise avaldus õiguse kohta sotsiaalne mahaarvamine(Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 16. jaanuarist 2017 nr BS-4–11/ [e-postiga kaitstud]).
2. Koopiad paberitest, mis kinnitavad õigust raha tagasi saada.
3. Tooge maksuametisse täispakett dokumentatsioon.
4. Kuu aega hiljem saate maksuametilt teate.
5. Esitage see paber tööandjale.

Teine võimalus - selle aasta lõpus, mil kulud tehti, koguda tõendid ja võtta ühendust maksuteenus. Pärast kontrollimist kantakse raha ühe maksega pangakontole.

Milliseid dokumente on vaja

Ravi eest tulumaksu tagastamise taotlemiseks tuleb maksuametisse tuua järgmised paberid:

• passi koopia ja originaal;
• koopia ja originaal TIN;
• leping raviasutusega tasulise raviteenuse osutamiseks;
• täita 3-isiku tuludeklaratsioon;
• 2-isiku tulumaks;
• teenust osutanud asutuse väljastatud tõend meditsiiniteenuste eest tasumise kohta;
• tegelikke kulutusi kinnitavad maksetõendid (tšekid);
• tõend ravi eest tasuva isiku vajaduse kohta osta omal kulul kalleid ravimeid;
• retsept (vorm nr 107-1 / a), millel on tempel "Vene Föderatsiooni maksuameti jaoks maksja TIN".

Kui lähisugulast raviti, on suhte kinnitamiseks vaja:

• sünnitunnistus lapse ravi korral;
• abielutunnistus mehe või naise ravimisel;
• vanemad - esitaja (poja või tütre) sünnitunnistus.

Esitatud paberite nimekirja alusel teeb inspektor pärast põhjalikku kontrolli “otsuse”.

Maksepaberid ja leping vormistatakse mahaarvamist taotlevale kodanikule, mitte ravil olnud isikule.

Ajastus

Tööandjalt mahaarvamise menetlemist ja arvutamist saate alustada kohe pärast tasumist ja ravikuuri läbimist, kuid maksudeklaratsiooni saate esitada alles järgmisel aastal. Kui deklaratsiooni kohe ei vormistatud, kehtivad paberid kolm aastat alates maksmise kuupäevast (2018. aastal ajavahemikul 2015-2017).

Paberite kontrollimiseks maksuametis ei anta aega rohkem kui kolm kuud alates esitamise kuupäevast. Maksmine kontole tehakse 30 päeva jooksul pärast kontrollimist.

Spaaravist

Kui patsient viibib sanatooriumis, on raha tagastamine võimalik ainult osa vautšeri maksumusest. Samal ajal peab see vastama meditsiiniteenuste kuludele, mis sisalduvad selle maksumuses (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219, Venemaa tervishoiuministeeriumi kirja lõige 1, lõik 3 ja lõige 2). 12. veebruaril 2002 nr 2510 / 1430-02-32).

Mahaarvamise taotlemiseks peate tegema sanatooriumis tõendi sealsete tasuliste meditsiiniteenuste osutamise kohta (Vene Föderatsiooni tervishoiuministeeriumi korraldusega kinnitatud juhendi lõigete 1 ja 8 sätted). 25. juuli 2001 nr 289, Vene Föderatsiooni maksuministeeriumi 25. juuli 2001 nr BG-3-04 / 256). Abis on kirjas:

• Sanatooriumi poolt kodanikule osutatavad tasulised meditsiiniteenused. Siia kuuluvad ka puhkajate ostetud meditsiiniteenused, mida vautšeril märgitud ei olnud.
• Kajastuvad meditsiiniteenuste kulud, mis ei sisalda tasu, mida agentuur saab vautšerite müümisel (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 7. juuli 2006 nr 03-05-01-04 / 146).

Need reeglid kehtivad reisibüroodest ostetud vautšerite kohta.
Makse töödeldakse ainult maksus. Õigusaktid ei näe ette selle saamist tööandjalt.