Deklaratsioon 3-NDFL on maksumaksja oluline aruandlusdokument. Kus saab seda pakkuda ja mis eesmärgil? Edasi artiklis vaatleme, millistel juhtudel on vaja üle kanda 3 üksikisiku tulumaksu.

Kuhu saab dokumendi esitada?

Deklaratsiooni 3-NDFL adressaat võib olla:

1. Struktuurid, millele vastava dokumendi esitamine võib olla kohustuslik.

Peamine asjakohane struktuur on maksuinspektsioon või föderaalne maksuteenistus.

1. Struktuurid, mille puhul deklaratsiooni esitamine võib olla asjakohane.

Selliseid struktuure saab esindada üsna paljudes õigussuhete subjektides - käsitleme neid lähemalt.

Deklaratsiooni esitamine: millal seda nõutakse?

Deklaratsioon 3-NDFL- See on dokument, mis tõendab, et üksikisik on saanud teatud tulu, mida maksustatakse 13% maksumääraga. Üldjuhul on need sissetulekud, mida esindab töötasu, ja kui jah, siis esitab föderaalsele maksuteenistusele vastava deklaratsiooni kodaniku tööandja, kellel on reeglina maksuagendi staatus. See on tööandja seadusest tulenev kohustus.

Kuid on täiesti võimalik, et inimene peab vastava dokumendi ise maksuinspektsioonile saatma. Näiteks:

1. Kui maksumaksja tööandja ei ole ikkagi maksuagent.

See on võimalik, kui tööandjal on üksikisiku staatus - ei ole registreeritud üksikettevõtjana. Sellel tööandjal ei ole õigust saata kõnealust deklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele, kuid töötaja peab ise saatma vastava dokumendi maksuametile.

1. Kui kodanik on saanud maksustatavat tulu.

Vastavat tulu võib esitada järgmiselt:

• vara müügist saadud tulu;
• tulud vara üürile andmisest;
• loterii võitmine;
• välismaal saadud tulu (näiteks välispangas hoiuse intressidelt).

1. Kui kodanikule kingitakse väärtuslik vara - näiteks korter.

See vara on aga maksustatav vaid juhul, kui kinkija ei ole maksumaksja lähisugulane.

Deklaratsioon 3-NDFL – kuidas siduv dokument föderaalse maksuteenistuse jaoks esitatakse osakonnale enne 30. aprilli järgmisel aastal, mil maksumaksjal oli maksustatav tulu.

Deklaratsiooni esitamine: kui see on asjakohane

Vastav deklaratsioon võib olla mitte ainult aruandlusdokument, vaid ka tööriist, mida maksumaksja saab kasutada:

1. Maksudeklaratsioonide esitamiseks.

Kõnealune Deklaratsioon on kohustuslik dokument maksusoodustuste saamisel skeemi alusel, mis näeb ette vastava makse menetlemise Maksuinspektsiooni kaudu. See dokument tõendab, et kodanik sai tasutud üksikisiku tulumaksuga tulu, mille arvelt tegelikult mahaarvamine arvutatakse.

Võib märkida, et mahaarvamise töötlemiseks saab maksumaksja esitada deklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele igal ajal aastas, mis järgneb ajale, mil tal olid mahaarvamise arvutamise aluseks olnud kulud. Paljudel juhtudel on lubatud esitada ka vastav mahaarvamise deklaratsioon ja mitu aastat pärast seda, kui maksumaksja need kulud tegi.

1. Pangalaenu saamiseks.

Deklaratsioon 3-NDFL - dokument, mis paljudel juhtudel kinnitab potentsiaalse laenuvõtja maksevõimet krediidiasutus. See võib olla nii vastava eesmärgi põhidokument kui ka teisi täiendav dokument - näiteks 2-NDFL-i vormis või tööandja kirjaplangile trükitud sertifikaat.

1. Välismaale viisa taotlemiseks.

Nagu panga puhul, saavad 3-NDFL-i deklaratsiooni kasutada Venemaa Föderatsiooni kodaniku sissetulekute taseme hindamiseks teiste riikide, eriti keerulise viisarežiimiga riikide konsulaadid. Dokument võib olla ka peamine või täiendada teisi.

1. Saamise eest riigi garantiid ja kasu.

Tingimuseks, et kodanik saaks riigi seaduste alusel saada palju riiklikke garantiisid ja soodustusi, on oma sissetulekute kinnitamine teatud tasemel. 3-NDFL-i deklaratsiooni kasutatakse sageli sellistel eesmärkidel peamise dokumendina.

Kas deklaratsioon 3-NDFL kinnitab maksu tasumist?

Vaadeldav dokument on peamiselt aruandluslik. Selle eesmärk on teavitada Maksuteenistust maksustatava kodaniku sissetulekust, kuid ei kinnita fakti üksikisiku tulumaksu tasumine määraga 13%. Kui föderaalne maksuamet leiab pärast isiku esitatud deklaratsiooni 3-NDFL uurimist, et vastavat maksu ei ole tasutud, algatab ta selle seaduslikult sissenõudmise.

Maksude tasumist kinnitavad muud, peamiselt rahalist laadi dokumendid. Näiteks kviitungid, pangaväljavõtted arvestatud maksude ülekannete kohta eelarvesse.

Kindral maksureegel tulumaksu kohta ütleb, et üksikisiku tulumaks laekub riigikassasse automaatselt. See tähendab, et ametlikku töökohta omava kodaniku puhul vastutab arvestuse, kinnipidamise ja eelarvesse arvestamise eest raamatupidamine. Lihtsamalt öeldes on tööandja ka maksuagent – ​​see on talle seadusetähega ette nähtud. On olukordi, kus selline seos riigieelarve ja maksja – maksuagendi vahel puudub. Siis tekib inimesel küsimus: “Ja kes rendib 3-isiku tulumaksu?”. Tekstis paljastame selle teema võimalikult detailselt ning selgitame välja, millised isikud peaksid hoolitsema vastava maksudeklaratsiooni esitamise eest maksuametile.

Peate mõistma, et 3-NDFL-i sertifikaat on dokument, mis on omamoodi tulumaksudeklaratsioon. Iga töötav inimene Venemaa Föderatsioon maksab oma tulult maksu, mida tuntakse ka üksikisiku tulumaksuna. Riigi maksuseadustik teatab, et mahaarvamine on kehtestatud 13% Venemaa residentide ja 30% mitteresidentide palgast. Iga tööandja, olgu see siis riigiasutus, suurettevõtja või üksikettevõtja, on maksuagent ja on kohustatud saatma oma töötajate palgast vastavad mahaarvamised.

Kes on Vene Föderatsiooni maksuresident? See aitab mõista.Mõtleme, millest sõltub maksustaatus, kinnitusdokumendid, samuti reguleeriv raamistik residentidele ja mitteresidentidele.

Maksuagendi staatuse saanud organisatsioonid peavad tasuma raha riigikassasse hiljemalt üks päev pärast maksepäeva. Makseid võtab arvesse raamatupidamisosakond, kes määrab kindlaks järgmised punktid:

1. Töötajate nimedele laekunud tööjõutulu.
2. Erineva iseloomuga elusituatsioonide tõttu töötajatele võlgnetavad summad mahaarvamisi.
3. Arvutused riigikassasse saatmiseks juba arvutatud.
4. Tegelikult eelarvesse saadetud vahendid.

Sama 3-NDFL-i dokumenti kasutades annavad maksjad aru muude rahasüstide kohta, näiteks:

1. Vara (maja, auto, äärelinna piirkond) ja varaliste õiguste müük, sh osalused ettevõttes või väärtuslikud paberid.
2. Vara välja üürimine.
3. Rahaülekanded väljaspool riiki asuvatest allikatest.
4. Kingitused, sh transpordi, kinnisvara, aktsiate ja muude asjadena mittelähisugulastelt ja inimestelt, kellega kingisaaja üldse seotud ei ole.
5. Tasu allikatest, millel ei ole maksu kinnipidaja staatust.
6. Leiutiste, teadus- või kunstiteoste autorite pärijad, kes saavad tasu.
7. Loterii või muu riskiga mängu võitmine.

Näide: Ivan Rafaelevitš Karmanov töötab tehases ja tema palk on 20 000 rubla ning tööandja peab kinni ja kannab üle riigieelarvest 2600 rubla kui tulumaks Karmanovi palga eest. Nii elab Ivan Rafaelievich aastaid, isegi ei kahtlusta, milline näeb välja 3 üksikisiku tulumaksu deklaratsioon. Kuid kui Karmanov võitis loteriil sada tuhat rubla, pidi ta selle dokumendiga tutvuma, kuna tööandjatehase raamatupidamisosakonnal polnud võiduga mingit pistmist ja ta ei esitanud Karmanovile deklaratsiooni.

Oluline punkt! Iga-aastane tulude enesedeklaratsiooni tähtaeg on 30. aprill.

Tabel 1. Deklaratsiooni täitmise ja esitamise nüansid

Nüanss	Sisu
Kohustuslik täitmine	Nõutud tiitelleht, deklaratsiooni esimene ja teine ​​osa. Siin näidatakse isikuandmed ja tehakse arvutus maksubaas ja maksusummad. Järgmisena peab maksja täitma lehed "A" ja "E1".
Täitmise meetod	Deklaratsiooni on lubatud andmeid sisestada ainult trükitähtedega, kasutada võib musta ja sinist tinti (kui 3-NDFL täidetakse käsitsi).
Kohaletoimetamise viis	Maksuametisse isiklikult tulla ei saa, dokumentide pakett antakse kas veebis (läbi Isiklik ala riigiteenistused) või tähitud kirjaga, millele on lisatud kaasasolevate ametlike paberite loetelu, samuti deklaratsiooniga ümbrikus.

3-NDFL-i sertifikaadi korrektseks täitmiseks ja mitte palju aega kaotamiseks peate teadma, millised on sertifikaadi väljastamise nõuded. See aitab, millest leiate samm-sammult juhised vormi täites.

Isikud, kes on kohustatud esitama tollimaksu 3-isiku tulumaksu

Venemaa presidendi 18. mai 2009 dekreedis on loetletud kõik isikud, kes peavad iseseisvalt esitama kontrollile sissetulekudeklaratsiooni. Vaatame lühidalt nende isikute rühmad:

1. Riigiteenistujad ja pereliikmed (Vene Föderatsiooni ametikohtade registri alusel).
2. Siseministeeriumi töötajad.
3. "IP-shnikud" ja ärimehed, kes töötavad kõigile ühise maksusüsteemi kallal.
4. Erapraksist juhtivad isikud (juhendajad, juristid, detektiivid, notarid, hindajad, traditsioonilised ravitsejad jne).
5. Välismaalased, kes saavad sissetulekut ja töötavad riigis patendi alusel.
6. Eraisikud, kes said tulu tehingust teiste isikutega.

3-NDFL maksusoodustuste saamiseks

Deklaratsiooni täitmine on vajalik mitte ainult kodanikele, kes annavad aru saadud vahenditest, vaid ka neile, kes soovivad need raha tagastada. Kodanike maksukoormuse leevendamiseks pakub riik soodustuste vormi, mida nimetatakse maksusoodustusteks. Üksikisiku tulumaksu maksjatel ühes või mitmes allpool loetletud olukorras on õigus osa juba tasutud maksust tagasi saada. Millest see räägib?

• vara tagastamine (koos või eluaseme, sealhulgas kaasamisega);
• sotsiaalne tulu (ostmine, heategevus, pensionimaksed);
• professionaalne tagasitulek (kodanikele, kellel on nüansse ametialane tegevus, nende hulka kuuluvad ka need, kes peavad iseseisvalt esitama 3-NDFL-i sertifikaadi);
• standardne tagasisaatmine (mõeldud kodanikele, samuti abisaajatele, haiguste või puuetega inimestele, veteranidele ja sõjaväelastele).

Loogiline, et seadus ei nõua selle kategooria kodanikelt raha tagasisaamiseks kohe 3-isiku tulumaksu täitmist. See on iga maksja õigus, kuid mitte kohustus. Seetõttu on antud juhul valik - "esitada deklaratsioon või mitte esitada" - puhtalt vabatahtlik. Erinevalt oma sissetulekuid deklareerivatest kodanikest ei pruugi mahaarvamist taotlevad elanikud 30. aprilliks 3-NDFL-i esitamise tähtajast kinni pidada. Seda saab teha igal maksjale sobival ajal, pärast selle aasta lõppu, mil olukord tekkis: korteri ostmine, ravi jne.

Tulu, mida ei maksustata

Venemaa maksuseadustik sisaldab konkreetset maksuvaba tulu nimekirja, hoolimata asjaolust, et üksikisiku tulumaks on "pühkitud" kõigilt fondidelt, mis sobivad "sissetuleku" määratlusega. Sissetulekute loend, millest kolmteist protsenti ei ole võõrandatud, sisaldab:

1. Raseduse ja sünnituse rahalised hüvitised, elatisraha.
2. Pensioni koguneb isikutele, kes on jõudnud seadusega kehtestatud pensioniikka või on ekspertiisiga tunnistatud invaliidiks.
3. Kingitused väärt ja materiaalne abi töötajale laekunud vähem kui 4000 rubla ulatuses või endine töötaja(pensionär) tööandjalt.
4. Rahaline abi vähekindlustatud peredele, kelle staatus on riigi poolt kinnitatud, surnud töötaja perekond.
5. Loodusõnnetuse või muu hädaolukorra tõttu kannatanud kodanikele makstav rahaline abi.
6. Maksmine tööandja "neto" sissetulekust arstiabi oma töötaja või tema pereliikmete jaoks.
7. Veredoonori auhinnad.
8. Töötaja tervisekahjustuse hüvitamine.
9. Kodanike arengu kompenseerimine (sanatooriumide ja muude asutuste vautšerite maksumus, välja arvatud turism).
10. Kulud töötaja professionaalseks arenguks.
11. Tasu töötaja ümberõppe, koolituse või koolituse eest.
12. Kõrgkoolide üliõpilaste saadavad stipendiumid.
13. Toetused haridus- või teadustegevuseks.
14. Vallandamisega seotud hüvitis, mille suurus ei ületa kolmekordset keskmist kuupalka (Kaug-Põhja elanikel kuuekordne summa).
15. Terrorirünnakute ohvritele makstud raha.
16. Töötajale kinnisvara ehitamiseks või ostmiseks võetud laenu intresside maksmise kulude hüvitamine.

Mis juhtub, kui te ei maksa tulumaksu?

Sanktsioonid, mida maksuagent või üksikisik saab üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise korral, on kehtestatud Venemaa maksuseadustikuga. Seal on selgelt kirjas, mis saab siis, kui üksikisiku tulumaks tasutakse hilinemisega või jäetakse täielikult tähelepanuta raha ülekandmine riigikassasse.

Maksuagendid, kes hilinevad raha ülekandmisega, võivad saada trahvi 20% kogu maksust. Kui raha kantakse üle õigeaegselt, kuid mitte täies mahus või ei kanta üldse üle, siis sama 20% nõuab riik maksusummale “lisamist”. Mõlemal juhul arvestatakse ka trahv iga tasumata jätmise päeva eest. Kui maksuagent ei pidanud töötajate tuludelt üksikisiku tulumaksu üldse kinni, saab ta ka trahvi, kuid ilma trahvideta. See kehtib sularahas makstavate maksude kohta. Kui töötulu makstakse töötajatele välja natuuras, on neilt maksude sissenõudmine võimatu, samuti ei saa juhtuda maksude tasumisega viivitamist vastavalt agendi süül.

Mis puudutab üksikisikud, siis võivad nad saada ka trahvi 5–20% maksusummast, kui nad seda ei tasu või tasuvad puudulikult. Maksustatava tulu tahtliku vähendamise eest ootavad üksikisikud karmimaid karistusi. Kui kodanik märgib deklaratsioonis tahtlikult väiksema summa, kui ta sai, näeb seadus ette rahatrahvi 40% tegelikust summast.

Näide: Jevgeni A. Tšukov müüs 2016. aastal oma varalahkunud vanemate korteri ja oli kohustatud tasuma müügimaksu 70 tuhat rubla. Kuid Tšukov ei kandnud raha üle ja lasi mööda deklaratsiooni esitamise kohustuslikust tähtajast kuni 30. aprillini 2017. Alles pärast seda, kui maksuamet saatis Tšukovile kirja, pani ta end valmis ja andis kogu selle üle vajalik pakett dokumendid 17. juuniks 2017. a. Seega oli maksetähtaeg kaks kuud viivis ja moodustas seitse tuhat rubla (70 000 x 2 kuud x 5%).

Karistused, nagu ka 3-NDFL-i enda esitamine, jõustuvad ainult nende kodanike suhtes, kes on kohustatud esitama deklaratsiooni. Sel juhul vabatahtlikke deklaratsiooni esitamise juhtumeid ei arvestata ja need ei kuulu mingil juhul karistuste alla.

Kas te ei jõudnud deklaratsiooni õigeaegselt esitada? Kas soovite teada, millised on õigeaegse teatamata jätmise tagajärjed? Lähemalt aegumistähtaja kohta maksukuriteod ja kuidas trahvisummat vähendada, loe edasi.

Video – saadame 3-NDFL-deklaratsiooni kodust lahkumata

Summeerida

Kui olete töötaja, ametlikult töötav ja teil pole muud sissetulekut kui palgad, ei pea te muretsema maksuametisse 3-isikulise tulumaksu tõendi esitamise pärast - see on teie tööandja otsustada. Kui olete ülaltoodud punktide raames tulu saanud, peaksite külastama maksuametit või helistama vähemalt inspektorile, et selgitada, kas teie olukord on maksukohustuslaste nimekirjas.

Kui olete riigiteenistuja või sellise isiku sugulane, siseministeeriumi töötaja või eraettevõtja, olete tõenäoliselt teadlik oma kohustusest laekunud raha kohta riigile aru anda ja vastavalt makse maksta.

Üldjuhul, kui teie rahaasjades toimuvad muudatused, on parem ette kujutada ja kohe uurida, kas olete nüüd kohustatud isiklikult esitama 3-isiku tulumaksu. Nagu teate, ei vabasta seaduste mittetundmine teid karistustest ja paljudest ebameeldivatest hetkedest, mis kaasnevad deklaratsiooni hilinemisega.

Lõpeb aruandlusperiood 2018. aastaks eraisikutele ja tähtaegselt kuni 30. aprillini 2019 peab teatama:

Üksikisikud poolt tasu saadud üksikisikutelt ja organisatsioonidelt, kes ei ole maksuagendid , vangide põhjal töölepingud Ja tsiviilõiguslikud lepingud, sealhulgas lepingutest saadud tulu palkamine või kokkulepped rentida mis tahes vara (näiteks: lapsehoidjad, juhendajad, auto rent, korter jne);

Isikud, kes said tulu oma kinnisvara müügist: kinnisvara, väärtpaberid, aktsiakapitali osad, autod jne;

Eraisikud - kes on Vene Föderatsiooni maksuresidendid, kes saavad tulu allikatest asub väljaspool RF;

Isikud saavad teine ​​sissetulek, mille kättesaamisel maksu kinni ei peetud maksuagendid;

Isikud, kes said võidud loteriide ja hasartmängude korraldajatelt, välja arvatud need võidud, mis laekusid kihlveokontorisse ja loosimised;

Isikud, kes saavad tulu neile makstud töötasuna kui autorite pärijatele (järglastele). teaduse, kirjanduse, kunsti ja autorid leiutised, kasulikud mudelid ja tööstusdisainilahendused;

Isikud, kes saavad isikutelt, kes seda ei saa üksikettevõtjad, rahalised ja mitterahalised sissetulekud on korras annetusi üle 4000 hõõruda. aastal;

Juhul kui esitate 3-isiku tulumaksu peale 30.04.2019, määratakse teile trahv vähemalt 1000 rubla. Ja kui see deklaratsioon esitatakse peale 15.05.2019, siis on teie trahvi suurus 5% tasumata maksusumma iga täis- või mittetäieliku kuu kohta alates selle esitamise kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30% määratud summast.(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 lõike 1 kohaselt)

Kui soovite kasutada ainult maksusoodustused (sotsiaal-, investeeringu-, kinnisvara- kodu ostmisel), saab selliseid deklaratsioone esitada kogu 2019. aasta jooksul.

Mugavuse huvides võite kasutada spetsiaalset programmi, mis võimaldab teil kiiresti jaautomatiseeritudtäitke maksudeklaratsioon3-isiku tulumaks2018. aasta jaoks. See tarkvaratoode on üldkasutatav ja selle saab hõlpsasti alla laadida maksuteenistuse veebisaidilt.

KUIDAS ISE 3-NDFL DEKLARATSIOONI TÄITDA:

Päris näidesoovime näidata kõiki Deklaratsiooni 3 - üksikisiku tulumaks 2018. aasta täitmise etappe kasutades maksuteenistuse kodulehelt pärit programmi, mil maksumaksjaauto maha müünud omandiõigusega vähem kui 3 aastat.

Alustamiseks avage programm "Deklaratsioon" ja alustage selle jaotiste täitmist:

1.Jaotis "Tingimuste seadmine". Valige ja täitke järgmised parameetrid:
Deklaratsiooni tüüp 3-NDFL;
Ülevaatuse number (Oma maksuinspektsiooni numbri saate teada oma passi või TIN-i abil. TIN-koodi järgi kontrolli numbri väljaselgitamiseks peate lihtsalt võtma oma TIN-i neli esimest numbrit. Näiteks TIN 7723 , kus 77 tähendab Moskvat ja 23 - maksukontrolli numbrit Passi järgi oma maksunumbri väljaselgitamiseks peate minema maksude veebisaidile ja vaatama, millisele kontrollile teie passis registreerimine kuulub);
Kohanduse number 0 (kui üürime esimest korda 2018. aastal);
Maksumaksja märk - muu füüsiline isik;
On sissetulekuid - võetakse arvesse üksikisiku sissetulekute tõenditega, sissetulekud tsiviilõiguslike lepingute alusel ..;
Usaldusväärsus on kinnitatud - isiklikult (meie versioonis või posti teel) ja seega on kohaletoimetamine esindaja kaudu võimalik, kuid selleks peab olema notariaalne volikiri.

Näide Deklaratsiooniprogrammi esimese jaotise "Tingimuste seadmine" täitmisest:

Siin peate sisestama oma andmed: täisnimi, TIN-number, sünniaeg ja -koht, passiandmed.

Kui teil pole TIN-i, jätke see samm vahele.

Seejärel täidame selle jaotise teise vahekaardi maja pildiga - Aadress Vene Föderatsioonis. Samal ajal saame OKTMO-st teada maksude kodulehelt.

3. jaotis "Vene Föderatsioonis saadud tulu".
Meie näites on tingimused järgmised:
Deklareerime alla 3 aastase omandiga auto müüki;
Palgamaksud pidas kinni ja tasus tööandja (seetõttu me Deklaratsiooni sellekohast infot ei pane);
Sotsiaalsed mahaarvamised ei deklareeri (ravikulude tasumine, heategevus, koolitus, ...);
kinnisvara mahaarvamised Kinnisvara ostu me ei taotle.

Jaotises "Vene Föderatsioonis saadud tulu" valime vasakult esimesed 13% (kollane) ja täidame:

1) aken" Makseallikas» meie näites Stepanov Andrei Nikolajevitš läbi teie auto "Ostja" rohelise "+" täisnime (jätame TIN-i vahele);

2) järgmine aken " Teave saadud tulude kohta» vali:
Toimingu kood 1520 "Muu vara müügist saadud tulu ...";
Märkime meie näite aknas "Sissetuleku summa" müügisumma, 250 000 rubla. ;
Järgmisena märgime meie puhul mahaarvamiskoodi, kuna auto ostusumma oli 240 000 rubla. valige 906 “Alla 3 aasta omandis olnud vara müük (250 000 rubla piires) ja määrake mahaarvamise summaks 250 000 rubla (see summa määratakse maksuseadustikuga).

Kui ostsite auto rohkem kui müügisumma, siis valige mahaarvamise kood 903 "Dokumenteeritud tulu summas".

3) jaotis "Mahaarvamised" - minge sellesse jaotisse ja tühjendage ruut "Esita standardsed mahaarvamised» . See jaotis muutub passiivseks ja seda ei lisata deklaratsiooni.

Kõik! 2018. aasta deklaratsioon 3-NDFL on valmis!

Salvestame selle töölauale, seejärel "Vaata" ja saate deklaratsiooni 5 lehel. Kontrollimine summad, et vältida vigu, eriti tähelepanu pöörata p.2 jagu 1 "Teave eelarvesse tasumisele kuuluvate maksusummade kohta", kuna just nende andmete pealt maksuinspektsioon maksu arvutab.

Deklaratsiooni trükime välja 2 eksemplaris, üks maksuametile esitamiseks koos müügi-auto ostu dokumentide koopiaga, üks endale.
Kinnitame lisatud dokumendid igal lehel "Koopia on õige" ja anname oma allkirja koos ärakirjaga.
Lehtede arv on märgitud deklaratsiooni leheküljel 1, kontakttelefoni numbri all on spetsiaalne jaotis.
Meie puhul me auto ostmiseks dokumente üle ei anna, kuna. auto müüs 250 tr. ja kasutas mahaarvamist Maksukood summas 250 tr. See oli meie puhul kasulik, sest. ostsin selle auto 240 tr.

Anname üle deklaratsiooni 3-NDFL 2018. aasta jaoks kuni 30.04.19. registreerimiskoha (elukoha) maksuhaldurile saab seda teha mitmel viisil:

isiklikult- 1 eksemplar maksuametile ja 2 eksemplari, millele maksuamet teeb sinu eest loovutamise märgi;
kirja teel koos manuse kirjeldusega 1 eksemplar, 2. jätame alles ja lisame saatmisel dokumendid;
volitatud isiku kaudu notariaalselt kinnitatud volikiri.

Teie koopia koos kohaletoimetamise märkidega maksuamet säilitada vähemalt 3 aastat.

Maksukontrolli tööaeg Moskvas
esmaspäev	kella 9.00 kuni 20.00
teisipäeval	kella 9.00 kuni 20.00
kolmapäeval	kella 9.00 kuni 20.00
neljapäeval	kella 9.00 kuni 20.00
reedel	kella 9.00 kuni 20.00
laupäeval (va lahtiste uste päev)	kella 10.00 kuni 15.00

Vene Föderatsiooni kodanike sissetulekute loetelu deklareeritakse maksuteenistuses. Föderaalsele maksuteenistusele esitamiseks kasutatakse teatud tüüpi dokumenti. Üks kodaniku põhiülesannetest on maksuametile üksikisiku tulumaksu 3 deklaratsiooni esitamine.

Kodanike kategooriad, kes peavad esitama 3-NDFL-i aruande

Üksikisikud esitavad täiendavalt töötasust saadud tulu kohta aruande vastavalt vormile 3-NDFL, koodiga KND 1151020. Vorm on seadusandlikul tasandil reguleeritud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11/569 03.10.2018. Eraisikud, kes on kohustatud tasuma tulumaksu, peavad selle maksu deklareerima. Samuti on kodanikel õigus hüvitada osa tasutud vahenditest, täites vormi KND 1151020. Selgub, et kasumimaksu maksja on see, kes peab esitama 3 üksikisiku tulumaksu. Oluline on kindlaks teha maksumaksja residendist või mitteresidendi maksustaatus. Peatükis Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23 või pigem artikli 1 lõige 1. 299 ptk. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku FZ nr 117 08.05.2000 (muudetud 25.12.2018) artiklis 23 on esitatud teave selle kohta, kes esitab 3 üksikisiku tulumaksu:

• üksikettevõtjad, erapraksist juhtivad kodanikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227);
• välismaalased, kes töötavad Vene Föderatsiooni kodanike heaks majahoidjana ja erapraksisega tegelevatele isikutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227.1);
• artikli lõike 1 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 228, kodanikud, kes said:

1. Võidud.
2. Tasu palgatud tööjõu eest GPC lepingu alusel isikutelt, kes ei ole maksuagendid.
3. Müüakse vallas- või kinnisvara ja vara.
4. Fondid väljaspool Venemaad.
5. Muu tulu, millelt maksu kinnipidaja tasu ei pea.
6. Tasud teadus-, kultuuri- ja kirjandusteoste autorlusest, samuti Venemaa tööstuse uusimate mudelite loomisest.
7. Raha kingitusena teistelt isikutelt, kes ei tööta üksikettevõtjana.
8. Kinnisvarast või väärtpaberitest saadud raha aitas kaasa mittetulundusühingu sihtkapitalile.

Seega maksavad tulumaksu eraisikud, kelle tulu ei kuulunud maksuagendilt sissenõudmisele. Näiteks loterii võitmine või raha korteri müügist, kuna kodanik saab need raha pangakontole või täies mahus. Vormil CND 1151020 peab isik need summad ära märkima ja nendest tasu suuruse arvestama. Kui seda ei tehta, uurib maksuamet igal juhul sissetulekust välja ja trahvib kodanikku maksudest kõrvalehoidumist käsitleva artikli – art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 199.

Isikud, kes on kohustatud esitama tollimaksu 3-isiku tulumaksu

Mõnikord ajavad kodanikud segamini 3-NDFL-i deklaratsiooni sissetulekutõendiga, mis on reguleeritud Vene Föderatsiooni presidendi 23.06.2014 dekreediga nr 460 (muudetud 10.09.2017). Seda dokumentatsiooni täidavad riigiteenistujad, kelle ametikohtade loetelu on täpsustatud Vene Föderatsiooni presidendi 18. mai 2009. aasta määruses nr 557 (muudetud 3. juulil 2018). Kasumiaruandesse kirjutavad riigiteenistujad (Riigiduuma, Siseministeeriumi, Kaitseministeeriumi jms töötajad) lühivormis sissetulekute kohta teavet ning vormil KND 1151020 lisatakse teave lisaraha kohta. üksikisikud. Artikli lõikes 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 207 on kirjutatud, kes täidab 3 üksikisiku tulumaksu tollimaksu pealt:

• Vene sõjaväelased;
• riigiasutuste töötajad;
• kohalike omavalitsuste töötajad, kes saadetakse välisteenistusse.

Seega annavad osariigis föderaal- ja munitsipaaltasandil töötavad Vene vägede töötajad, olenemata nende tegelikust asukohast, valves lisakasumit. Loetletud kodanikud võivad olla töölähetuses, kuid on kohustatud arvutama maksufondid ja täitke vastav vorm muudest finantstehingutest saadud tulu kohta.

3-NDFL maksude mahaarvamiseks

Lisaks kasumiaruandele on kodanikel õigus tagastada osa tasutud maksudest. Vormis raha tagasimaksmiseks esitatakse vastavad jaotised:

• standard,
• sotsiaalne,
• vara,
• investeeringute mahaarvamised.

Föderaalsele maksuteenistusele tagastamiseks 3 üksikisiku tulumaksu edastamine tähendab vastava jaotise täitmist ja mahaarvamise arvutamist.

Kasumiaruande ja tagastusvormi esitamise erinevus seisneb selles, et viimane esitatakse vabatahtlikult. Osa tasude, sissemaksete, heategevuse, ravi või hariduse eest makstud vahendite tagastamine on Venemaa kodaniku isiklik otsus. Kuna vormi KND 1151020 ei ole alati võimalik väljastada enne 30. aprilli, on eraisikul õigus esitada 3-NDFL mahaarvamiseks aasta jooksul, mis on saabunud pärast kulutatud vahendite tasumist. Näiteks maksis inimene ravi eest 2017. aastal, seega on võimalik osa rahast 2018. aastal tagastada.

Kas ettevõtja peaks aru andma vormil 3-NDFL

Trahvid tulumaksu tasumata jätmise eest

Alates 1. jaanuarist 2019 kehtib 2019. aasta deklaratsioonikampaania, mis kohustab Venemaa kodanikke esitama aruande 2018. aasta tulude kohta 30. aprilliks 2019. Kuid mahaarvamisvormi KND 1151020 saate väljastada ja esitada aastaringselt. Kui isik soovib aru anda ja raha hüvitada, siis jääb deklareerituks tähtaeg - 30. aprillini.

Vaatamata täidetud ankeedi esitamise piiratud ajale on eraisikutel õigus tasuda tasu kuni 15. juulini 2019. Kui tasu ei maksta, siis on maksuhalduril õigus rikkujat karistada protsendi arvestamisega arvestatud tasust. kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 122:

• esmane tahtmatu - 20%;
• tahtlik - 40%.

Kategoorilise maksmisest kõrvalehoidmise korral on Art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 199 - 100 000-300 000 rubla, 100% palgast või vangistus 1-2 aastaks.

Ettevõtjad, eraadvokaadid ja notarid ning kodanikud, kellelt maksuagent üksikisiku tulumaksu kinni ei pidanud, peavad igal aastal oma tulude kohta IFTS-ile aru andma. Isikud, kes soovivad taotleda õigust maksusoodustusele ja tagastada osa maksust, esitavad deklaratsiooni vabatahtlikult.

Maksudeklaratsiooni vorm 3-NDFL kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/671, muudetud 25. novembril 2015. Saate selle esitada paberkandjal ja isiklikult või oma esindaja kaudu üle anda või saata posti teel, kuid saate teatada ka Interneti kaudu. Meie artikkel räägib teile, kuidas 3-NDFL-deklaratsiooni elektrooniliselt esitada ja millised programmid aitavad teil seda teha.

3-isiku tulumaksu elektroonilisel kujul esitamise kord

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 80 on sätestatud võimalus esitada maksudeklaratsioone elektrooniliselt. Föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korralduse nr MMV-7-11 / 671 lisa nr 3 sisaldab elektroonilise 3-NDFL-i esitamise vorminguid ja föderaalmaksu määrusega kinnitatud maksuaruannete esitamise korda. Vene Föderatsiooni 15. juuli 2011. a teenus nr MMV-7-6 /443 sisaldab juhiseid 3-isiku tulumaksu ülekandmiseks Interneti kaudu.

IFTS-is edastatakse elektrooniline deklaratsioon 3-NDFL spetsiaalsete sidekanalite kaudu elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu. Kontaktinfo selliste operaatorite jaoks leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Aruandlus esitatakse maksuametile elektroonilise allkirja võtmega (ES). Kui ES-võtit pole, tuleb see osta mis tahes Vene Föderatsiooni kommunikatsiooniministeeriumi poolt akrediteeritud sertifitseerimiskeskusest. Selliste keskuste nimekiri on avaldatud ministeeriumi veebilehel.

Lisaks ES-võtmele on Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil vaja hankida aruandluse jaoks ka abonendi identifikaator. ES-võtme ja tunnuse olemasolul saad 3-isiku tulumaksu elektrooniliselt esitada kõikjal ja igast internetiühendusega arvutist.

Saate 3-NDFL-i esitada elektrooniliselt ]]> föderaalse maksuteenistuse veebisaidil ]]> "Maksumaksja isikliku konto kaudu üksikisikute jaoks", samal ajal kui:

• Elektroonilise allkirjaga kinnitatud deklaratsioon saadetakse IFTS-ile faili kujul.
• Maksumaksjalt saadud dokumenti kontrollitakse ES-i ehtsuse suhtes ja see läbib vorminguloogilise kontrolli.
• Saatja saab kättesaamise või vastuvõtmisest keeldumise teate, milles on ära näidatud põhjused.
• 3-NDFL-i töötlemise tulemuste põhjal saab maksja teatise sisestamise või deklaratsiooni täpsustamise teatise.

]]> Avalike teenuste portaal ]]> annab maksumaksjatele ka võimaluse esitada IFTS-ile elektrooniline tuludeklaratsioon:

• Pärast portaalis registreerumist valige pealehel jaotis „Maksud ja rahandus“ / „Aruandlus Maksutagastus"Ja leidke loendist vorm 3-NDFL.
• Salvestage programmist "Juriidiline maksumaksja" alla laaditud aruandefail eraldi ning lisage see deklaratsiooni saatmise avaldusele, märkides ära nõutava IFTS-koodi.
• Saadetud taotlusele tuleb määrata spetsiaalne individuaalne number ja selle olekut saab jälgida isiklikul kontol.
• Saatke kontrollile 3-NDFL-i koopia, millel on märge „Esitati avalike teenuste portaali kaudu”, märkides määratud numbri.
• Selle kontrollile saatmise meetodi korral peate deklaratsiooni allkirjastamiseks üks kord isiklikult ilmuma.

Deklaratsiooni Interneti kaudu esitamise päeva loetakse selle saatmise, mitte kättesaamise päevaks maksuhaldur(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 4). Maksumaksja nõudmisel on IFTS kohustatud talle esitama vastuvõtukviitungi elektrooniline aruandlus. Üksikisiku tulumaksukohustuslane võib elektroonilise deklaratsiooni allkirjastamise õiguse üle anda volitatud isikule, mis peab olema kinnitatud dokumendiga.

3-NDFL-i deklaratsiooni Interneti kaudu esitamise tähtajad on samad, mis paberkandjal esitatavatel aruannetel - järgmise aasta 30. aprill ja maksusoodustuseks esitatavatel deklaratsioonidel - aastaringselt. 3-NDFL 2016 puhul on tähtaeg elektrooniliselt määratud kuni 2. maini 2017.

Elektroonilise deklaratsiooni esitamise korda rikkudes võite "teenida" trahvi 200 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1). Deklaratsiooni hilinenud esitamise eest võidakse trahvida: 5% maksusummast iga tasumata kuu eest, kuid vähemalt 1000 rubla, ja maksimaalselt 30% tasumisele kuuluvast maksust (Maksuseadustiku artikkel 119). Venemaa Föderatsioon).

Programmid 3-isiku tulumaksu edastamiseks Interneti kaudu

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt saate alla laadida tasuta tarkvara ]]> "Juriidiline maksumaksja" ]]>, mis võimaldab muuhulgas täita üksikisikutele ja üksikettevõtjatele deklaratsiooni, kontrollida selle täitmise õigsust, samuti spetsiaalse faili genereerimine ja üleslaadimine Interneti kaudu saatmiseks.

Selle abil saate esitada elektroonilist 3-isikulist tulumaksu koos mahaarvamisõigust kinnitavate dokumentide skaneeringutega ning taotleda maksutagastust.

Pärast 3-NDFL deklaratsiooni saatmist on selle olekut mugav jälgida "Maksumaksja isikliku konto" kaudu. Internetiteenus võimaldab jälgida lauaauditi käiku, teada saada selle lõppemise kuupäeva ja vaadata, milline otsus tehti teie maksutagastuse taotluse kohta. Pange tähele, et maksuhaldur saab laekunud deklaratsiooni kontrollida 3 kuu jooksul ning neil on veel üks kuu aega maksutagastuse taotluse alusel raha üle kanda.