Viga sisse maksekorraldus makseeesmärgis Makse täpsustamine ja eesmärgi muutmine maksekorralduses: kuidas koostada kiri Kui maksejuhises on kontrollpunkt valesti märgitud Maksekorraldusel on OKTMO valesti märgitud Maksejuhises viga makse eesmärgis Vaatleme 2 olukorda, kui vea tuvastab maksja:

• Enne kui pank maksekorralduse täidab. Sel juhul kutsutakse see korraldus tagasi, vastutasuks täitmise eest krediidiasutus saadetakse uus parandatud dokument õige makse eesmärgiga.
• Pärast ülekandmist Raha pank makse saajale. Maksekorralduse vea parandamise protsess antud juhul ei ole seadusandlikul tasandil reguleeritud, mistõttu tuleb tugineda väljakujunenud praktikale, sh kohtupraktikale.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Vene Föderatsiooni maksuseadustikku võidakse tunnistada maksukuriteoks (st.

e. maksu tasumise kohustuse täitmata jätmine) vead maksekorralduse täitmisel rahaliste vahendite ülekandmiseks eelarvesse maksu tasumisena, mille tõttu:

Viga OKTMO-s ei ole antud juhul nimetatud süüteo üheks põhjuseks.
Järelikult ei saa maksjat ainuüksi selle alusel vastavalt alapunktile rikkujaks tunnistada.
4 lk 4 art. 45

Info

Vene Föderatsiooni maksuseadustik (muidugi tingimusel, et kõik muud vajalikud andmed on õigesti märgitud).

Vead maksude tasumise korraldustes

Samas tunnistavad mõned kohtud tasutud maksu, kui maksekorraldusel on UFK konto valesti märgitud.
Näiteks tunnistas Moskva rajooni föderaalne monopolivastane talitus 04.03.2012 resolutsioonis nr A40-42830/11-99-191, et maks laekus eelarvesse, hoolimata sellest, et maksekorralduses oli viga UFK konto märkimisel. Muide, föderaalse maksuteenistuse ebaõige konto selgitamise võimalus on peagi otseselt sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.
Muud vead maksekorralduses Muud vead maksekorralduses, nagu valesti märgitud KBK, OKATO, INN, KPP ja maksuhalduri nimi, ei takista maksu laekumist eelarvesse (alapunkt 4, p 4, artikkel 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Kui selliseid vigu tehakse, loetakse maks tasutuks, kuid vastavalt lõike normile.
2 punkt 7 art.

Vead vastaspoolele esitatud maksekorralduses

Saan aru, et räägite ikka samast laekumata maksest? Kas teie ostja märkis kontrollpunkti valesti? Või on see teine ​​lugu? Vasta tsitaadiga Üles ▲ 01.09.2007, 17:58 #6 jah, kõik on sama...

Lõin selle just enne teie vastust. Ostja märkis meie kontrollpunkti valesti. Vasta tsitaadiga Üles ▲ 01.09.2007, 18:00 #7 Kontrollpunkti nõutakse üldjuhul ainult maksude tasumisel.

Maksekorraldusele on märgitud saaja vana kontrollpunkt

Vene Föderatsiooni maksuseadustik, on vaja esitada avaldus makse selgitamiseks (Venemaa Rahandusministeeriumi 19. jaanuari 2017 kirjad nr 03-02-07/1/2145, 16. juuli 2012 nr. 03-02-07/1-176, 29. märts 2012 nr 03- 02-08/31, Venemaa föderaalne maksuteenistus, 10. oktoober 2016 nr SA-4-7/19125, 24. detsember, 2013 nr SA-4-7/23263).
Lisateavet sellise avalduse vormistamise kohta leiate materjalist "Maksu tasumise selgitustaotluse näidis (viga KBK-s)." Kui vea tõttu laekus maks teise BCC-sse (näiteks mitteaktiivne), saab maksumaksja taotleda maksusoodustust. Trahve ei tohiks koguneda (Venemaa rahandusministeeriumi 17. juuli 2013 kirjad nr 03-02-07/2/27977, 1. august 2012 nr 02-04-12/3002).

Kuidas saan teha selgitusi, kui maksekorralduses on viga?

Tulemused Maksekorralduse vormistamine maksude tasumiseks eelarvesse nõuab suuremat hoolt. Vead saaja panga ja riigikassa kontonumbri märkimisel viivad selleni, et maks loetakse tasumata ja see tuleb uuesti tasuda. Ja kui maks makstakse tagasi pärast selle tasumise tähtaja möödumist, siis võidakse maksjale määrata ka rahalised sanktsioonid. Muud vead maksumaksekorralduse täitmisel rahalist kahju kaasa ei too ja neid saab parandada makse selgitamise avalduse esitamisega.

Kohtupraktika kinnitab, et maks, samuti sunniraha ja trahv loetakse tasutuks, kui maksekorralduses on tehtud järgmised vead:

1. Kehtetu KBK:

• Kaug-Ida ringkonna AS 19.11.2015 nr F03-4782/2015;
• Põhja-Kaukaasia ringkonna AS 04.12.2014 nr F08-8670/2014;
• FAS Ida-Siberi ringkond, 14. mai 2013 nr A33-8935/2012;
• FAS North-Western District, 22. detsember 2010 nr A42-2893/2010;
• FAS Moskva ringkond 23. jaanuaril 2013 nr A40-12057/12-90-57, 8. detsembril 2011 nr A40-36137/11-140-159;
• FASi keskringkond 31. jaanuaril 2013 nr A64-5684/2012;
• Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus, 30. juuni 2011 nr A67-5567/2010;

KBK ebaõige märkimise tagajärgede kohta sotsiaalkindlustusfondile üle kantud „juhuslike” kindlustusmaksete tasumise dokumendis lugege artiklit „KBK maksekorralduses 2017. aastal”.

Sel juhul loetakse maksumaksja maksu tasumise kohustus täitmata ja see tuleb uuesti üle kanda.

Samuti peate maksma trahve maksude hilinemise eest.

See on maksuosakonna seisukoht, mis on esitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 09.04.2015 kirjades nr ZN-4-1/, 31.03.2015 nr ZN-4-1/, 09.06.2013 nr ZN-3-1/3228 ja 12.09.2011 nr ZN-4-1/

Milliseid toiminguid sellises olukorras tuleb maksu tasumiseks ette võtta, loe artiklitest: Maksu ülekandmise kohustust ei loeta täidetuks ka juhul, kui panga või UFC nime märkimisel esineb vigu maksekorralduses märgitud konto tehti panga süül.

Trahvid esitatakse maksumaksjale (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 2. septembrist 2013 nr ZN-2-1/). Kuid sellises olukorras võib maksumaksja nõuda pangalt tekkinud kahju hüvitamist (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku lõige 9, artikkel 12, artikkel 15).

Lisa nr 2 Venemaa Rahandusministeeriumi 24. novembri 2004. a korraldusele nr 106n Maksekorralduses maksustamisperioodi märkimise kohta, Venemaa rahandusministeeriumi 24. novembri korralduse lisa nr 2 punkt 9 , 2004 nr 106n Makseviisi märkimise kohta maksekorralduses Vene Föderatsiooni Pensionifondi kiri 6. aprillist 2011 nr TM-30-25/3445 Pensionifondi maksete maksejuhiste üksikasjade kohta Venemaa rahandusministeeriumi 21. detsembri 2011. aasta korraldus nr 180n Venemaa Rahandusministeeriumi 20-kohalise KBK 31. juuli 2008 kirja nr 03- 02-07/1-324 kinnitamine Ajastuse kohta makse selgitamise otsuse tegemisest maksuteenus või fondi (10 päeva) punkti 4 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 Valesti märgitud panganime või riigikassa kontoga maksumakse eelarvesse laekumata tunnistamise kohta Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 4. märtsi 2011. aasta kiri nr 03-02 -07/1-64 Täpsustamisest kindlustusmakse artikli BCC punkti 1 ebaõige näitamise korral.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Küsige föderaalsest maksuteenistusest, täites avaldus raha ülekandmiseks krediidiga valesti määratud koodilt õigele. Vead maksekorralduses, mida ei saa parandada Vead maksekorralduses, mida ei saa parandada: Viga Kommentaar Saaja konto on valesti määratud.Kõige hullem viga üldse. Raha ei kajastata eelarvesse laetuna. Peate raha uuesti saatma, iga maksmisega viivitatud päeva eest lisandub maksusummale trahv.
Panga nimi on sisestatud valesti, järjekordne pöördumatu viga, mis toob kaasa maksude õigeaegse tasumata jätmise ja trahvide kogunemise. Sisestasid vale BCC.Kindlustusmakseid tehes pead uuesti maksma, kuna tekib alamakse. Kuid maksude maksmisel esitatakse föderaalsele maksuteenistusele taotlus koodide selgitamiseks.
Märgitakse olematu KBK.Jääb üle vaid raha tagastada ja uuesti tasuda,sest rahale lihtsalt ei leia saajat.

Vead vastaspoolele esitatud maksekorralduses

Vead maksumaksekorralduses, mida saab parandada Vea parandamiseks peate andmeid täpsustama, esitades föderaalsele maksuteenistusele avalduse (peate esitama maksekorralduse koopia). Maksekorralduse veeru viga Õige valik Vale maksja staatus 101 01 - raha ülekandmiseks maksu tasumiseks kohustuslik kindlustus(meditsiiniline, pension), saaja - eelarveväline fond; 02 - üksikisiku tulumaksu arvestus; 08 - maksed sotsiaalfondi. kindlustus; 09 - üksikettevõtja maksed. Vale saaja KPP või TIN 61 või 103 KPP koosneb üheksast numbrist, TIN - kümme numbrit Vale KBK 104 Õige KBK koosneb kahekümnest numbrist Vale OKATO 105 Sisaldab ühtteist numbrit.
Kui kohalike maksude (üksikisiku tulumaks, UTII) tasumisel tehakse viga, võivad vahendid ekslikult minna vale piirkonna eelarvesse.

Maksekorraldusel on saaja jaoks vale kontrollpunkt

Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Lisaks on tõenäoline pikaajaline menetlus maksuametiga. Millal loetakse maks tasumata? Vastavalt sub. 4 lk 4 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, kui maksekorralduses on valesti märgitud saaja konto ja (või) föderaalse riigikassa osakonna (UFK) panga nimi, siis makse eelarvesse ei laeku. Venemaa Föderatsioon või seda ei krediteerita vastavale föderaalkassa kontole. Sel juhul loetakse maksumaksja maksu tasumise kohustus täitmata ja see tuleb uuesti üle kanda.

Samuti peate maksma trahve maksude hilinemise eest. See on maksuameti seisukoht, mis on esitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 09.04.2015 kirjades nr ZN-4-1/3362@, 31.03.2015 nr ZN-4-1 /5201@, 09.06.2013 nr ZN-3-1/3228 ja 12.09.2011 nr ZN-4-1/14772@.

Vale kontrollpunkt maksekorralduses

Kui ettevõte, mis tulenevalt maksude maksmisest eri maksurežiim(USNO näiteks) ei maksa käibemaksu, saatke maksekviitung selle maksu eraldatud summaga, ettevõte on sunnitud selle summa eelarvesse kandma. Kui vähendatud käibemaksumääraga (0% või 10%) käibemaksu tasuv ettevõte saab makse koos käibemaksumääraga 18%, peab ta tasuma käibemaksu kõrge määr. Selliste vigade ilmnemisel peab saatja saatma pangale selgitava kirja, mis omakorda teavitab pangaasutus makse saaja;

• Vale raha saatmise eesmärk.
  Raha kanti üle ühel eesmärgil, kuid väljavõttel oli välja toodud muud saatmise põhjused, näiteks tasuti teenuste eest ettemaksu, kuid makseteatises oli märgitud laen.

Vead maksude tasumise korraldustes

Kui maksekorralduses on kontrollpunkt valesti märgitud, läheb makse läbi

Teema käsitlevad õigusaktid Dokumendid esitatakse järgmiste aktidega: Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 01.03.2005 nr 03-02-07/1-54 Edasiste toimingute kohta, kui määramisel on tehtud viga makse, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75 hilinenud maksusummalt trahvide kogumise kohta föderaalseadus 23.12.2004 nr 174-FZ Uue 20-kohalise KBK ja pankade keeldumise kohta võtta vastu maksekorraldusi vana KBK-ga alates 01.01.05 Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 16.12.2004 nr 116n “Raamatupidamise korra kinnitamise kohta Föderaalne riigikassa tulud Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi ja nende jaotus eelarvete vahel eelarvesüsteem Vene Föderatsioon" Täielikult valesti määratud või vana BCC-ga maksejuhise alusel saadetud rahaliste vahendite lisamise kohta klassifitseerimata maksete kategooriasse.
Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik vastaspoole alusetu rikastumise kohta talle ekslikult laekunud rahasummas, art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 395 Ekslikult saadetud makse summalt intressi arvestamise kohta iga kinnipeetud päeva eest Kaug-Ida ringkonna AS 19.11.2015 nr F03-4782/2015; Põhja-Kaukaasia ringkonna AS 04.12.2014 nr F08-8670/2014; FAS Ida-Siberi ringkond, 14. mai 2013 nr A33-8935/2012; FAS North-Western District, 22. detsember 2010 nr A42-2893/2010; FAS Moskva ringkond 23. jaanuaril 2013 nr A40-12057/12-90-57, 8. detsembril 2011 nr A40-36137/11-140-159; FASi keskringkond 31. jaanuaril 2013 nr A64-5684/2012; Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus, 30. juuni 2011 nr A67-5567/2010. Arbitraaž praktika. Maks, trahv või trahv loetakse tasutuks, kui BCC on märgitud valesti.
Kohtupraktika kinnitab, et maks, samuti sunniraha ja trahv loetakse tasutuks, kui maksekorralduses on tehtud järgmised vead:

1. Kehtetu KBK:

• Kaug-Ida ringkonna AS 19.11.2015 nr F03-4782/2015;
• Põhja-Kaukaasia ringkonna AS 04.12.2014 nr F08-8670/2014;
• FAS Ida-Siberi ringkond, 14. mai 2013 nr A33-8935/2012;
• FAS North-Western District, 22. detsember 2010 nr A42-2893/2010;
• FAS Moskva ringkond 23. jaanuaril 2013 nr A40-12057/12-90-57, 8. detsembril 2011 nr A40-36137/11-140-159;
• FASi keskringkond 31. jaanuaril 2013 nr A64-5684/2012;
• Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus, 30. juuni 2011 nr A67-5567/2010;

KBK ebaõige märkimise tagajärgede kohta sotsiaalkindlustusfondile üle kantud „juhuslike” kindlustusmaksete tasumise dokumendis lugege artiklit „KBK maksekorralduses 2017. aastal”.

Vastaspoole andmete vale märkimine. Mõnikord unustavad ettevõtted oma partnereid makseandmete muutumisest teavitada ning raha jääb panka kuni asjaolude selgumiseni. Järgmise 5 päeva jooksul teeb pangatöötaja päringu, kellele makse oli mõeldud. Siin on kaks võimalust. Teatage veast panka või saate 6. päeval raha tagasi ja vormistage maksedokument uuesti).

Allpool on toodud tüüpilised vead maksejuhistes, mis põhjustavad soovimatuid tagajärgi, ning nende kõrvaldamise viisid.

Kui föderaalne maksuteenistus ei suuda makset tuvastada, on võimalikud kaks stsenaariumi:

1. Föderaalne maksuamet teavitab ettevõtet peatatud maksest.
2. Föderaalne maksuteenistus ei teavita peatatud maksest. Kõige sagedamini saavad maksumaksjad maksekorralduse vigadest teada maksuvõla ja sunniraha tasumise taotluse saamisel.

Kõige tavalisem viga, mis viib makse selgitamiseni, on vale BCC. Mõnikord selgitavad reguleerivad asutused makseid ise ja teavitavad sellest maksumaksjat.

1. detsembril 2017 jõustus Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 25. juuli 2017 korraldus nr ММВ-7-22/579@, mis kirjeldab üksikasjalikult maksete selgitamise korda. Selle korralduse kohaselt teavitab föderaalne maksuteenistus maksjat maksedokumendi üksikasjade täpsustamise vajadusest. Teavitamiseks on välja töötatud spetsiaalne vorm. Maksuhaldur märgib põhjuse, miks makse ei laekunud. Tellimus sisaldab võimalike vigade loendit. Kokku on neid 16.

Maksu tasumata jätmise veakoodid ja nende tõlgendamine:

• 01 – KBK ei ole määratud või on määratud veaga
• 03 - OKTMO pole määratud või on määratud veaga
• 05 – Maksumaksja INN puudub või on näidatud veaga
• 06 - määratud TIN kuulub teisele ettevõttele
• 07 - Maksumaksja kontrollpunkt puudub või on näidatud veaga
• 08 - adressaadi TIN puudub või on näidatud veaga
• 09 - Adressaadi kontrollpunkt puudub või on näidatud veaga
• 10 - maksumaksja ei ole föderaalses maksuteenistuses registreeritud
• 11 - maks ülekantud kolmandatele isikutele
• 12 - maksekorralduse väljal 106 on makse alus puudu või märgitud valesti
• 13 - saaja nimes ja arvelduskonto numbris on vead
• 14 - föderaalne maksuteenistus ei ole eelarvega maksekaarti avanud
• 15 - maksejuhise väli 101 näitab vale maksja staatust või väli on tühi
• 16 - maksekorralduse väljale 107 maksustamisperiood pole täpsustatud või määratud veaga

Teades veakoode, saab maksumaksja kiiresti vea üles leida ja kirjutada. Kiri on kirjutatud mis tahes kujul.

Teave makse eesmärgi kohta on peamiselt viitamiseks. Makseselgituse kohta kirja ei pea kirjutama, kui väljal “makse eesmärk” on viga. Föderaalne maksuteenistus tuvastab makse vastavalt määratud BCC ja muudele parameetritele.

Ebaselgetest maksumaksetest tulenevate trahvide vältimiseks soovitame arveldusi regulaarselt reguleerivate asutustega kooskõlastada. Parem on hankida elektrooniline allkiri ja avada Isiklik ala juriidiline isik või üksikettevõtja. Seal on kõike näha!

Kindlustusmaksete selgitamine

Kui teave makstud pensionimaksete kohta on juba registreeritud kindlustatud isiku isiklikul kontol, siis makset ei saa selgitada. Lisaks on oluline meeles pidada, et enne 01.01.2017 ja pärast seda kuupäeva perioodide sissemaksete tasumise makselehtede andmete täpsustamise reeglid erinevad oluliselt.

Seega tuleb enne 01.01.2017 pensionifondi laekunud sissemaksete ülekande maksekorralduste üksikasjade täpsustamiseks esitada fondile selgitustaotlus. Fond vaatab laekunud avalduse 5 tööpäeva jooksul läbi, teeb makse selgitamise otsuse ning edastab selle otsuse maksuhaldurile. Samaaegselt otsusega saadab Venemaa Pensionifond inspektsioonile seisuga 01.01.2017 ümber arvutatud sunniraha uuendatud summa.

Pärast 1. jaanuari 2017 föderaalsele maksuteenistusele saadetud sissemaksete maksete üksikasjade täpsustamine on järgmine:

• maksja esitab föderaalsele maksuteenistusele avalduse;
• Föderaalne maksuteenistus saadab pensionifondile taotluse;
• pärast taotluse saamist vaatab fond taotluse läbi 5 tööpäeva jooksul ja saadab inspektsioonile teate selgituse võimaluse/võimatuse kohta;
• Fondi positiivse vastuse korral teeb maksuamet makse selgitamise otsuse.

menüüsse

menüüsse

Vead, mis viivad maksude eelarvesse tasumata jätmiseni

See esimene vigade rühm sisaldab 2 punkti.

Esimene lõik sätestab, et maks loetakse tasumata, kui riigikassa kontonumbris on tehtud viga.

Teine viga on õigekirjaviga vastuvõtva panga nimi.

Kolmandaks veaks loetakse OKTMO ebaõige näitamine.

Alates 2019. aastast loetakse üksikisiku tulumaks tasumata, kui maksekorraldusel on vale OKTMO. Maksuseadustiku lõike 4 lõike 4 ja artikli 123 muudatused on juba Riigiduumas (arve nr 445467-7). Kui OKTMO vea tõttu ei arvesta kontroll makset, määratakse maksuagendile trahv (maksuseadustiku artikkel 123).

Kui selliseid vigu tehakse, siis pank makset üldse ei töötle või raha kantakse teisele Venemaa riigikassa kontole. Igal juhul tuleb summa uuesti maksta.

Sellest tulenevalt, kui ülaltoodud vigu ei märgata ja õigeaegselt ei parandata, on tulemuseks võlgnevus. Ja sellest tulenevalt koormavad maksumaksjat ka trahvid, konto blokeerimine ja vajadus maksu tagasi maksta.

Kui sellised vead avastatakse pärast korralduse täitmist panga poolt, saab neid parandada vaid ühel viisil – raha õigete andmetega uuesti üle kandes. Algselt makstud summa tuleb enammakstuna tagastada.

Registreerimiskoha maksuametisse. 10 tööpäeva jooksul alates selle taotluse kättesaamisest võtavad inspektorid makse krediteerimiskohas kirjalikult ühendust Venemaa föderaalse maksuteenistusega. Nad lisavad taotlusele koopia organisatsiooni makse tagasimaksmise taotlusest elektroonilisel kujul (skaneeritud pilt). Pärast nende dokumentide kättesaamist edastab Venemaa föderaalne maksuteenistus need hiljemalt järgmisel tööpäeval piirkondlikule riigikassa osakonnale, et tagastada ekslikult laekunud summa. Pärast seda kannab piirkondlik rahandusosakond eksliku makse organisatsioonile üle ja teavitab sellest kolme tööpäeva jooksul maksuteenistuse esindajaid.

menüüsse

Vead, mis ei too kaasa maksude eelarvesse tasumata jätmist

Kõik muud vead, mida raamatupidaja võib maksekorralduse täitmisel teha, ei saa seadusandja hinnangul kaasa tuua võlgnevusi ega tohiks nõuda uuesti maksu tasumist. Teisisõnu, kui täitmise käigus märgiti valesti kontrollpunkt, KBK, TIN, makse eesmärk, maksja nimi, siis sel juhul loetakse maks õigeaegselt tasutuks.

Selgub, et need vead ei too kaasa tõsiseid probleeme. Praktikas on kõik aga mõnevõrra erinev. Üsna sageli määravad inspektsioonid täitmisprotsessi käigus selliseid vigu teinud maksumaksjatele trahve ja sunniraha. Ja õigluse saavutamiseks tuleb see küsimus lahendada kohtus.

Maksuseadustikus loetakse maksu tasumise kohustused täidetuks ka siis, kui maksekorraldus sisaldab vigu. Taheti ju maksjalt saadud summa eelarvesse kanda. Seetõttu loetakse punkti 7 kohaselt tasumise selgitamise avalduse esitamist maksumaksja õiguseks, mitte kohustuseks.

Kuid samal ajal ei kajastu maksuseadustikus maksuhalduri kohustused vigadega maksekorralduste alusel laekunud summade jaotamise näol. Ja selle tulemusel ilmuvad isiklikule kontole võlgnevused ja seni, kuni riigikassa ja inspektsioon eksliku makse makse oleku välja selgitavad.

Seetõttu ei tohiks kohe vea avastamisel oodata kontrolli ja riigikassa tulemusi, vaid tuleb kiiresti asuda esitama föderaalsele maksuteenistusele makse selgitamise taotlust.

Rahandusministeeriumi juhiste kohaselt peab kontroll eelnimetatud toimingud läbi viima 10 päeva jooksul maksumaksja avalduse laekumise päevast või kooskõlastusakti allkirjastamise päevast arvates.

Märkus: Venemaa rahandusministeeriumi kiri 31. juulist 2008 nr 03-02-07/1-324

Seega peab maksumaksja, kes saab teada, et maksekorralduses tehtud vea tõttu ei kajastu maks isiklikul kontol, tegutsema järgmiselt:

1. Võtke pangaga ühendust ja saage kirjalik kinnitus maksude õigeaegse tasumise kohta. Lihtsamalt öeldes maksekviitung, millel on täitmist näitav pangamärk.
2. Saada . Vajadusel saate esitada avalduse maksete vastavusse viimiseks.

Raamatupidajat võib oodata kindlustusmaksete tasaarvestamine või tagasimaksmine. Alates 14. maist 2014 on vaja kasutada ajakohastatud taotlusvorme, mis on heaks kiidetud Venemaa Tööministeeriumi 4. detsembri 2013. aasta korraldusega nr 712n ja on kasutamiseks kohustuslikud.

menüüsse

Mida teha, kui maksumaksele oli märgitud valesti KBK?

Vale BCC maksumaksmisel

asi on parandatav, sest KBK ei kehti detailidele, mille ebaõige märkimine maksude ülekandmise maksekorralduses võrdub maksumaksja eelarvekohustuste täitmata jätmisega.

Märkus: Rahandusministeeriumi kiri 19.01.2017 nr 03-02-07/1/2145

Ja siin tõsine viga, mille tõttu loetakse maksu tasumise kohustus täitmata, loetakse maksekorraldusel märge 1) vale kontonumber Föderaalne riigikassa ja 2) saaja panga nimi. Sel juhul tuleb maks uuesti tasuda ning vigadega välja toodud makse saab seejärel tagastada. Sel juhul maksjale viivitatud aja eest maksu hilinenud tasumise eest.

Kui BCC on vale, esitage see inspektsioonile (või fondile). Fakt on see, et vale BCC tõttu võib raha sattuda valesse eelarvesse või ebaselgetesse tuludesse. Siis loetakse maksu- või kindlustusmaksete tasumise kohustus täitmata. Täpsustades makseandmeid, väldite trahve ja pretensioone vastutavate töötlejate poolt. Pärast avalduse laekumist viivad inspektorid vajadusel vastavusse ja aktsepteerivad selgitust tegeliku tasumise päeval.

menüüsse

Millised on vea tagajärjed väljal „Saaja pank”?

Sel juhul on makset võimatu selgitada. Seda on võimatu valesti täpsustada märgitud numbrid Venemaa riigikassa konto ja saaja panga nimi (punkt 4).

Kui tegite selliseid vigu, siis makset pank üldse ei töötle või raha kantakse teisele Venemaa riigikassa kontole. Igal juhul tuleb summa uuesti maksta.

Lisaks on võimatu selgitada makset pensionimaksed, Kui ülekantud summa Arveldatakse kindlustatud isiku isiklikul kontol (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, lõige 2, punkt 9).

Kui kannate makse uuesti üle, võtke algselt makstud summa tagasi saamiseks ühendust:

• panka – kui makset ei teostata;
• organisatsiooni registreerimiskohas asuvasse maksuametisse - kui raha debiteeriti organisatsiooni arvelduskontolt, kuid need ei sattunud Venemaa riigikassa kontole.

Esitage avaldus oma registreerimiskoha maksuametile. Inspektorid võtavad 10 tööpäeva jooksul alates selle taotluse kättesaamise kuupäevast kirjalikult ühendust Venemaa föderaalse maksuteenistusega makse krediteerimise kohas. Nad lisavad taotlusele koopia organisatsiooni makse tagasimaksmise taotlusest elektroonilisel kujul (skaneeritud pilt). Pärast nende dokumentide kättesaamist edastab Venemaa föderaalne maksuteenistus need hiljemalt järgmisel tööpäeval piirkondlikule riigikassa osakonnale, et tagastada ekslikult laekunud summa. Pärast seda kannab piirkondlik rahandusosakond eksliku makse organisatsioonile üle ja teavitab sellest kolme tööpäeva jooksul maksuteenistuse esindajaid.

Juhtub, et selleks ajaks, kui taotlus esitatakse maksuamet Seni puudub teave selle kohta, kas makse on laekunud Venemaa riigikassa kontole. Seejärel saadab inspektsioon kahe tööpäeva jooksul alates taotluse kättesaamise kuupäevast Venemaa piirkondlikule föderaalsele maksuteenistusele vastava taotluse. Venemaa piirkondlik föderaalne maksuteenistus peab sellele taotlusele vastama (kinnitama makse laekumist) kahe tööpäeva jooksul alates selle kättesaamise kuupäevast. Pärast seda toimub ekslikult krediteeritud summa tagastamine samas järjekorras.

Märkus: Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 2. novembrist 2011 nr 02-04-10/4819, 10. august 2011 nr 02-04-09/3641 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 6. septembri kiri 2013 nr ZN-3-1/ 3228.

menüüsse

Viga või UIN pole määratud

UIN on kordumatu tekkepõhine identifikaator. UIN sisaldab 20 või 25 tähemärki. Makselehes on selle jaoks reserveeritud väli 22 “Kood” (Venemaa Rahandusministeeriumi korralduse lisaga nr 2 kinnitatud reeglite punkt 12).

UIN-number salvestab automaatselt tasutud kindlustusmaksed ja muud maksed eelarvesse. Teave eelarvesse tehtavate maksete kohta edastatakse GIS GMP-sse. See on osariik Infosüsteem riigi ja omavalitsuste maksete kohta.

Kui makses märkige vale UIN, GIS GMP ei tuvasta makset. Kindlustusmaksete ja muude maksete tasumise kohustus eelarvesse loetakse täitmata.

Kust saada UIN-i.

UIN on asutatud FSS või pensionifondi poolt. Kui saate maksude või lõivude tasumise taotluse, võtke taotlusest UIN.

Ettevõtte auto jaoks võtke UIN resolutsioonist. Vastasel juhul loetakse trahv tasumata.

menüüsse

Kui kindlustusmaksete tasumise maksekviitungil tehtud viga KBK märkimisel ei too kaasa trahvide kogunemist

Kui „meditsiiniliste” sissemaksete ülekandmisel (in FFOMS eelarve) maksekorraldusel on märgitud KBK, mille tuluhalduriks on Vene Föderatsiooni Pensionifond, siis kindlustusvõtjal kindlustusmaksete võlgnevusi ei ole. Seetõttu ei tohiks sellises olukorras karistusi koguda. Ma jõudsin sellele järeldusele ülemkohus 15. oktoobri 2015. a otsuses nr 310-KG15-12541.

Kui maksekorralduses on BCC valesti märgitud, saab kindlustusmaksete tasumise kohustuse lugeda täitmata vaid juhul, kui selle tulemusena ei kantud nõutud summat vastava riigieelarvevälise fondi eelarvesse vastavale kontole. Föderaalne riigikassa. Kui vaatamata KBK valele näidule in maksedokument, kanti raha ühele kontole pensionifond, mis täidab ühtse laekumiste halduri ülesandeid ning kui maksekorraldusel on korrektselt kajastatud makse eesmärk, halduri konto ja selle nimi, siis ainuüksi laekumiste haldurit tähistava KBK kategooria ebaõige märkimise fakt ei näita ühtsele haldurile makse laekumata jätmist. Igal juhul laekus makse fondi juhtkonda, kes ei saanud eelarveseadustiku artikli 160 lõike 1 alusel mitte ainult kindlaks määrata makse eesmärki, vaid ka jaotada saadud summa iseseisvalt vastavate välisfondide eelarvete vahel. eelarvevahenditest.

Koodi vale määramise fakt eelarve klassifikatsioon ei ole aluseks kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmata jätmiseks, järeldas Loode Ringkonna Arbitraažikohus 13. juuli 2016 otsuses N F07-4923/2016 asjas N A56-82352/2015.

menüüsse

Millal loetakse maks tasutuks?

Venemaa rahandusministeerium tuletab 19. jaanuari 2017 kirjas nr 03-02-07/1/2145 meelde, et maks loetakse tasutuks niipea, kui maksja esitab pangale maksekorralduse oma raha ülekandmiseks. konto (kui nõutav summa sellel) eelarvesse riigikassa kontole.

menüüsse

Maksude või kindlustusmaksete tasumise tähtaja rikkumine panga süül

Organisatsioon esitas sissemaksete ja 2016. aasta maksekorralduse pangale 10. detsembril 2016. aastal. Kuid raha laekus föderaalse maksuteenistuse eelarvesse alles 20. detsembril 2016. aastal. Selle tulemusena määrati organisatsioonile 16. detsembrist 20. detsembrini karistused.

Kui raha laekus eelarvesse krediidiasutuse süül hilinemisega, siis nii saab olukorda parandada.

1. Nõua pangalt kirjalikku selgitust makse hilinemise kohta. Pangatöötajad on ju kohustatud korraldused täitma ühe tööpäeva jooksul.

2. Kirjutage föderaalsele maksuteenistusele avaldus nõudega arvutada ümber sissemaksete kogunenud trahvisumma, kuna raha ei jõudnud panga süül eelarvesse õigeaegselt.

Lisage oma avaldusele:

• sama kirjalik selgitus pangast;
• sissemaksete tasumise maksekorraldus pangatähisega;
• teenusleping pangaga;
• arvelduskonto väljavõte, et oleks näha tellimuse esitamisel ja et teie ettevõtte kontol oli tõesti raha.

TÄHELEPANU!

Makse põhjendusse kirjuta täpsemalt kindlustusnumber, mille eest ja mis perioodi eest kindlustusmakseid tasutakse.

Seega oleme kaalunud olulist küsimust

Maksu tasumise korralduses on viga. Mida teha?

Selliste probleemide vältimiseks ja endale täiendavate raskuste tekitamiseks on parem maksekorralduse täitmise õigsust mitu korda kontrollida ja seejärel seda kasutades makse sooritada.

menüüsse

Kuidas makset selgitada

• maksekuupäevast ei ole möödunud rohkem kui kolm aastat;
• selgitamine ei too kaasa võlgnevuste teket;
• raha läks eelarvesse vaatamata veale.

Kui makse ei ole eelarvesse laekunud, siis ei saa seda ka selgitada. Peate väljastama uue maksekorralduse ja võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, et saada tagasi vana maksekorraldus.

Saate selgitada mitte ainult makse alust, tüüpi ja identiteeti, maksustamisperioodi, maksja staatust, vaid ka föderaalse riigikassa kontonumbrit. Punkti 2 art. 1, 2. osa art. 29. juuli 2018 seaduse nr 232-FZ artikkel 2

Kui maksumaksja kandis raha eelarvesse õigel ajal, kuid ebaõigeid andmeid kasutades ja tasumine oli hilisem, siis loetakse vale makse ülekandmise kuupäevaks maksu tasumise kuupäev, mis tähendab, et seda ei tohiks teha. Kuid alati pole võimalik rahalisi sanktsioone nii lihtsalt vältida.

Märkus: föderaalse maksuteenistuse kiri 11. aprillist 2017 nr ZN-4-22/6853

Kas maksumaksete selgitamisel ja enammaksete tasaarvestamisel võlgnevustega kaasnevad trahvid?

On kaks olukorda, mil makseandmete täpsustamine ei päästa teid viivisest.

1. Kui riigikassa kontonumbris või saaja panga andmetes tehti viga, siis on selgitustaotluse esitamine üldjuhul mõttetu – maksu tasumise kohustus loetakse igal juhul täitmata (punkt 4, punkt 4). Maksusumma tuleb uuesti eelarvesse saata ning tasumise kuupäevaks loetakse teise parandusmakse ülekandmise päev. Need. Kui õige makse saadeti pärast seadusega kehtestatud maksu tasumise tähtaega, võtab maksuhaldur viivist.

2. Kui ekslik makse oli algselt hilinenud. Sel juhul tühistab maksuamet kogunenud trahvid ainult ajavahemiku eest, mis algab raha tegeliku ülekandmise kuupäevast kuni selgitusotsuse tegemise kuupäevani. Sellest tulenevalt peate siiski maksma trahvi esialgse hilinemise eest.

Olemasolevate enammaksete tasaarvestamine võlgnevuste vastu

sel juhul on kindlasti karistused. Lõppude lõpuks, kui selline tasaarvestus tehakse, loetakse maksu tasumise kohustus täidetuks alates kuupäevast, mil föderaalne maksuteenistuse inspektsioon teeb tasaarvelduse kohta otsuse. Tõsi, ka siin on mõned nüansid. Enammakse tasaarvestamise otsuse tegemiseks on maksuhalduril aega maksjalt vastavasisulise avalduse (p 4) laekumise päevast arvates 10 tööpäeva. Sellest tulenevalt, kui maksja esitab tasaarvelduse avalduse vähemalt 10 tööpäeva enne selle maksu tasumise tähtaega, mille puhul ta kardab võlgnevuse tekkimist, ja maksuhaldur teeb positiivse otsuse, siis trahve ei kaasne. Lõppude lõpuks võlgnevusi lihtsalt ei teki - tasaarveldatud enammakse tõttu makstakse maks õigeaegselt.

Organisatsiooni kinnisvaramaks: kui makseviga ei too kaasa karistusi

Kui organisatsioon tasus varamaksu õigeaegselt, kuid märkis maksekorralduses "eraldusandmete" asemel teavet peakontori kohta, ei tohiks trahve olla.

See reegel kehtib ainult siis, kui nii ettevõte kui ka selle OP asuvad Vene Föderatsiooni samas subjektis ja see subjekt ei näe ette kinnisvaramaksu eelarvetevahelist jaotamist.

Kui need tingimused on täidetud ja maksel tehtud viga ei põhjustanud maksu mittekandmist eelarvesse föderaalkassa vastavale kontole, vaid kontrollimist asukohas. eraldi jaotus ikkagi arvestamata trahvi maksmata jätmise eest, saab firma eksimuse kohta esitada föderaalsele maksuteenistusele avalduse. Selle väite alusel peab maksuhaldur tunnistama trahvide summa ülemääraselt kogunenud ja arvutama ümber ettevõtte kohustused eelarve ees.

Esitatakse taotlusvorm, mis esitatakse maksuametile eksliku maksumakse selgitamiseks.

Vead arvetel, mis mõjutavad käibemaksu mahaarvamist (Yudakhina E.)

Artikli postitamise kuupäev: 26.10.2015

Arvete kohustuslikud rekvisiidid on kehtestatud Art. 169 Maksukood RF. Nende puudumisel keeldutakse mahaarvamisest. Mõned blotid ei pruugi aga olla takistuseks käibemaksu mahaarvamisel. Mõtleme välja, millised ebatäpsused takistavad käibemaksu mahaarvamist ja millised mitte.

Arve on dokument, mis on aluseks ostjale müüja poolt esitatud kauba (töö, teenuse), varaliste õiguste (sealhulgas komisjoni esindaja, enda nimel müüki teostava agendi) vastuvõtmiseks käibemaksu mahaarvamiseks. summad.

Faksiallkirja kasutamine arvete täitmisel

Faksiallkirjaga koostatud arved loetakse koostatuks kehtestatud korda rikkudes. Allkirjastatud arvete faksimiilid ei ole aluseks müüja poolt ostjale esitatud käibemaksusummade mahaarvamiseks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 27.08.2015 N 03-07-09/49478).
Arved on aluseks teatud nõuete täitmisel müüja poolt ostjale esitatud käibemaksusummade mahaarvamiseks. Arvete väljastamise reeglid on täpsustatud artikli lõigetes 5, 5.1 ja 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.

Kohustuslikud arve andmed

Seega peab kauba (töö, teenuste) müügi ja omandiõiguse ülemineku arvel olema märgitud:
1) arve seerianumber ja kuupäev;
2) nimi, aadress ja identifitseerimisnumbrid maksumaksja ja ostja;
3) saatja ja saaja nimi ja aadress;
4) eelseisvate kaubatarnete (tööde teostamine, teenuste osutamine) eest ettemaksu või muude maksete saamise korral makse- ja arveldusdokumendi number;
5) tarnitud (saadetud) kauba nimetus (tehtud tööde, osutatud teenuste kirjeldus) ja mõõtühik (kui seda on võimalik märkida);
6) tarnitud (saadetud) kauba (tööde, teenuste) kogus (maht) arve järgi, lähtudes selle jaoks kasutatavatest mõõtühikutest (kui neid on võimalik märkida);
6.1) valuuta nimetus;
7) hind (tariif) mõõtühiku kohta (kui seda on võimalik märkida) vastavalt lepingule (lepingule) ilma maksuta ja riiklikult reguleeritud hindade (tariifide) kasutamise korral, mis sisaldavad maksu, arvestades maksusumma suurust. maks;
8) kauba (töö, teenuste) maksumus, varalised õigused kogu tarnitud (saadetud) kauba kogusele vastavalt arvetele (tehtud tööd, osutatud teenused), võõrandatud varalised õigused ilma maksuta;
9) aktsiisikauba aktsiisisumma;
10) maksumäär;
11) kaupade (tööde, teenuste, teenuste) ostjalt ja varaliste õiguste ostjalt kehtestatud maksusumma, mis määratakse lähtuvalt kehtivatest maksumääradest;
12) tarnitud (saadetud) kauba kogukoguse maksumus vastavalt arvele (tehtud tööd, osutatud teenused), üleantud varalised õigused, arvestades maksusummat;

Fakside kasutamist arve koostamisel ei pakuta

Artikli 6 alapunkt 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 sätestab, et arve on allkirjastanud juhataja ja Pearaamatupidaja organisatsioonid või muud ettevõtte nimel korraldusega (muu haldusdokumendi) või volikirjaga selleks volitatud isikud.
Arvete väljastamise korra nõuete hulgas ei ole määratud faksiallkirja kasutamist arvete täitmisel. Seetõttu ei vasta faksiallkirjaga väljastatud arved nõuetele kehtestatud kord ja ei ole aluseks käibemaksusummade mahaarvamiseks.
Seda järeldust kinnitab arbitraaži praktika. Seega käsitleti Venemaa Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi 27. septembri 2011. aasta resolutsioonis N 4134/11 sarnast olukorda.
Käibemaksu mahaarvamisest keeldumise aluseks oli maksuinspektsiooni järeldus, et arvete täitmise kord ei vastanud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169. Eelkõige tehti faksimiilreproduktsiooni teel juhataja ja pearaamatupidaja allkirjad arvetele.
Keeldumise põhjendamiseks viitasid kohtud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 ja raamatupidamise seadus, mis ei näe ette võimalust koostada dokumente esmaseks raamatupidamiseks ja maksuarvestus kasutades neile alla kirjutama volitatud isikute faksiallkirja.
Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidium peab seda kohtute järeldust õigeks järgmistel põhjustel.
Käibemaksu mahaarvamisi rakendatakse ainult siis, kui see on asjakohane esmased dokumendid arvete alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 172 punkt 1).
Arvete menetlemise ja väljastamise kord on kehtestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169, mille kohaselt arve on dokument, mis on esitatud maksusummade mahaarvamiseks või tagastamiseks aktsepteerimise aluseks. Sel juhul tuleb arved koostada vastavalt käesoleva artikli lõigetes 5 ja 6 toodud vormistamise nõuetele.
Vastavalt artikli lõikele 6 Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 169 allkirjastavad arve organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja või muud isikud, kes on selleks volitatud organisatsiooni korralduse (muu haldusdokumendi) või organisatsiooni nimel antud volikirjaga. organisatsioon.
Faksimile (ladina keelest tõlgitud - tee midagi sarnast) on klišee, st käsikirja, dokumendi, allkirja täpne reprodutseerimine fotograafia ja trükkimise abil.
Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 ei näe ette võimalust arve väljastamisel allkirja faksi teel reprodutseerida. 6. detsembri 2011. aasta föderaalseadus nr 402-FZ “Raamatupidamise kohta” ei sisalda sellist normi, mille alusel dokumente raamatupidamine peab sisaldama asjaomaste isikute isiklikke allkirju ja seetõttu kaasneb kehtestatud reeglitest kõrvalekaldumisega sellistel arvetel maksusoodustuste tegemisest keeldumine.
Sarnane arvamus on väljendatud Loodepiirkonna Föderaalse Monopolivastase Talituse 13. septembri 2013. aasta resolutsioonis N A42-3909/2012. Maksumaksja väitis, et kehtivad maksualased õigusaktid ei sisalda reegleid, millega kehtestataks vastuvõetavad arvete ja saatelehtede allkirjastamise viisid, ega keela juhil faksiimile templi kinnitamisega allkirjastada. Vahekohtunikud lükkasid selle tagasi ja nentisid, et kehtestatud reeglitest kõrvalekaldumine ja faksiallkirjaga arvete kasutamine maksumaksja poolt toovad kaasa selliste arvete maksusoodustuste tegemisest keeldumise, kuna just selline allkirja olemus on ilmne ainult arvetele. maksumaksja.
Loodepiirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse teine ​​22. veebruari 2013. aasta resolutsioon N A52-1727/2012, millel on sarnane järeldus.
Ettevõte esitas järgmised põhjendused. Maksualased õigusaktid ei kehtesta vastuvõetavaid arvete allkirjastamise meetodeid ega keela halduri allkirjade andmist faksipitsati külge.
Esimese ja apellatsiooniastme kohtud lükkasid selle argumendi tagasi ja märkisid, et art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 ei näe ette võimalust arve väljastamisel allkirja faksi teel reprodutseerida. Raamatupidamise seadus sellist normi ei sisalda.

Täiendav teave arvetel on lubatud

Müügil väljastatavatele arvetele esitatavate kohustuslike rekvisiitide loetelu on kehtestatud artikli 1 lõigetes 5 ja 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.
Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 21 kohaselt ei ole täiendavate üksikasjade (teabe) kajastamine arvetel keelatud. Veelgi enam, täiendavate üksikasjade (teabe) märkimine arvetel ei ole aluseks müüja poolt ostjale esitatud käibemaksusummade mahaarvamisest keeldumiseks (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 26.08.2015 N 03-07-11/49125 , Venemaa föderaalne maksuteenistus, 03/12/2012 N ED-4-3/4061@).
Sellega nõustuvad ka kohtunikud (Volga ringkonna monopolivastase teenistuse resolutsioon 06.07.2008 N A55-14265/2007). Täiendava teabe märkimist arvel ei ole art. p 2 sätestatud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 on aluseks müüja esitatud maksusummade mahaarvamisest keeldumisele.
Arvetel sisalduv lisateave võib hõlmata järgmist:
- uute veergude lisamine (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 18. juulist 2012 N ED-4-3/11915@);
- vastava arve allkirjastanud volitatud isiku ametikoha märge (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 10.04.2013 N 03-07-09/11863);
- veoarvete numbrite märkimine;
- arvel allüksuse kontrollpunkti ja ostuorganisatsiooni kontrollpunkti märkimine ei ole kehtiva arve väljastamise korra rikkumine (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24.07.2013 N 03-07-09/ 29204).

Mõned blotid ei pruugi olla takistuseks käibemaksu mahaarvamisel

Tähelepanu tuleks aga pöörata ka lõike sättele. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169. Sellega nähakse ette, et vead arvetel ja korrigeerimisarvetel ei saa olla põhjuseks, miks keeldutakse mahaarvamiseks võtmast käibemaksusummasid, mis ei sega maksuhaldurit maksurevisjon tuvastada:
- müüja;
- kaupade (tööde, teenuste) ostja, omandiõigused;
- kauba nimetus (tööd, teenused), omandiõigused;
- nende maksumus;
- maksumäär;
- ostjale esitatud maksusumma.
Arved, millel on valesti (sh aritmeetiliste vigadega) märgitud kauba (töö, teenuste) maksumus või puuduvad kauba maksumuse ja käibemaksusumma näitajad, ei saa olla maksusummade mahaarvamise aluseks (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad dat. 18. september 2014 N 03-07-09/46708, kuupäev 05/30/2013 N 03-07-09/19826).

Vale ostja kontrollpunkt arvetel ei sega mahaarvamise saamist

Arved, millel ostja kontrollpunkt on valesti märgitud, ei ole käibemaksu mahaarvamisest keeldumise aluseks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.08.2015 N 03-07-09/49050).
Fakt on see, et Art. Kehtestatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 nõutavad üksikasjad arveid, mis tuleb täita. Nende puudumisel keeldutakse mahaarvamisest.
Kui arvel on ebatäpsusi või täiendusi, mis ei takista inspektoritel tuvastada müüjat, kauba ostjat, kauba nimetust, väärtust, maksumäära ja ostjalt tasutud maksusummat, siis nad seda ei tee. olla takistuseks mahaarvamise saamisel.
Volga piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 20. jaanuari 2014. aasta resolutsioonis N A55-27704/2012 märgivad kohtunikud, et kontrollpunkti ei ole arve oluliste üksikasjade hulgas loetletud. Seetõttu ei tunnistata arvel kontrollpunkti ebaõiget märkimist lõigete nõuete mittevastavuseks. 2 punkt 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.
Sarnasele seisukohale asusid vahekohtunikud Ida-Siberi ringkonna FAS-i 20. juuni 2013. aasta resolutsioonis N A19-19838/2012. Nad lükkasid ümber inspektori argumendi, et ettevõtte poolt esitatud arvetel on märgitud ostja ebausaldusväärne kontrollpunkt, mis ei ole keeldumise aluseks. maksu mahaarvamine käibemaksu eest, kuna Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 ei sisalda nõuet märkida sellised arve andmed kontrollpunktina.

Maksekorralduses kontrollpunkti andmete märkimata jätmine või ebaõige märkimine põhjustab harva negatiivseid tagajärgi nii makse saatjale kui ka saajale. Kui saaja kontrollpunktis on viga, kantakse raha ise tema kontole, kuigi teatud olukordades võib pank nõuda maksekorralduse saatjalt selgitust. Kui raha laekub kontole eelarveasutus, siis lähevad need soovitud arvelduskontole, kuid võivad jääda tuvastamata maksetena sellise asutuse kassasse. Maksekorraldusel on OKTMO valesti märgitud Maksekorralduse viga koos nõutava OKTMO ebaõige viitega (või märkimata jätmisega) ei too iseenesest kaasa sellist maksukuritegu, nagu maksu tasumise kohustuse täitmata jätmine. Niisiis, vastavalt sub. 4 p.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Käesolevas artiklis vaatleme maksekorraldustes esinevaid vigu ja nende tagajärgi. Ja võimalikud variandid nende parandused. Analüüsime seadusandlikud aktid maksekorralduse süsteemi reguleerimine.
Maksekorraldusi on kahte tüüpi:

1. Ettevalmistus maksude ja lõivude tasumiseks eelarve- või eelarvevälistesse valitsusfondidesse;
2. Välja antud organisatsioonile (viib läbi ärilist või mitteärilist tegevust) või üksikettevõtjale, see tähendab, et makse on ette nähtud vastaspoolele.

Peamised vead maksedokumentides on järgmised:

• enammaksed (mille eest saate peaaegu alati tagasi maksta),
• või mis tahes summade alamaksmine (kui olukorra lahendus oleks lisamakse tegemine või võimalusel enammakstud vahendite tasaarvestamine).

Kui makse on pangas menetlemisel, ei ole hilja saata operatsiooniosakonnale selgituskiri.

Maksekorraldusele on märgitud saaja vana kontrollpunkt

Kuid makselehtede täitmisel on vigu, mille tagajärjed on tõsisemad ja mis kõige tähtsam, makse ei loeta tasutuks (vastavalt sellele tekivad trahvid, trahvid või muud trahvid, mis on eriti olulised juriidilistele isikutele). Loe ka artiklit: → “Maksekorralduse kehtivusaeg: toimingud, dokumentatsioon ja kehtivusaeg” Seega loetakse maks või lõiv tasumata, kui ilmneb:

1. Makse saaja konto vale märge.
   Raha ei kanta Vene Föderatsiooni eelarvesse või see läheb föderaalse riigikassa kontole, kuhu raha ei tohtinud saata;
2. Vale panga nimi. Samad tagajärjed kui saaja konto valesti märkimisel;
3. Föderaalkassa konto või panga nime vale märkimine panga süül.
   Tagajärjed on sarnased kahe esimese punktiga.

Vead vastaspoolele esitatud maksekorralduses

Raamatupidamise kohta" 6. detsembril 2011 nr 402-FZ);

• teave õigussuhte teise poole nõusoleku kohta makse eesmärgi muutmiseks.

Maksekorralduse makse eesmärgi muutmise kirja saab vormistada vastavalt meie pakutavale mallile: Makse eesmärgi muutmise kiri - näidis. Kui makses on kontrollpunkt valesti märgitud Kliendilt rahaülekande kirjaliku korralduse saamisel on pank kohustatud läbi viima selles märgitud andmete igakülgse kontrolli, sh.

sealhulgas makse saaja andmed (sätete punktid 2.1, 2.7

Raha ülekandmise reeglite kohta”, kinnitati. Venemaa Pank nr 383-P, 19. juuni 2012, edaspidi määrus nr 383-P).

Kliendi korralduste täitmiseks vastuvõtmise, tagasikutsumise ja tagastamise korra kehtestab sel juhul pank ise (määruse nr 383-P punkt 2.2). Sealhulgas

Kuidas saan teha selgitusi, kui maksekorralduses on viga?

Maksekorralduse väli 102

A63-12573/2016).

• Kohus ei võta viidet maksekorralduses olevale veale arvesse, välja arvatud juhul, kui asjaomane pool kinnitab õigeaegselt pangale või vastaspoolele saadetud kirjadega oma kavatsust see viga parandada (Moskva kohtu 7. detsembri 2012. aasta otsus kohtuasi nr A40-70540/12).

Seega liigitavad kohtud maksedokumentides tehtud vigade parandamise kirjad poolte heauskse käitumise lubatavaks tõendiks ning peavad neid ka õigeks aluseks makse eesmärgi vea parandamiseks.
Selline kiri on koostatud vabas vormis ja see peab sisaldama järgmist teavet:

• makse eesmärgi õige sõnastus;
• parandamise kuupäev;
• maksekorralduse, milles parandus tehakse, koostanud isikute allkirjad (art 7 punkt 7).

Vastused levinud küsimustele Küsimus nr 1: Ettevõte tasus tulumaksu, misjärel märkas raamatupidaja maksekorraldusel viga: märgitud oli vale panga nimi. Mida selles olukorras teha? Vastus: Maksu tasumisele kuuluva summa peate uuesti saatma, sest kui panga või konto nimi on valesti märgitud, siis Fed.
Riigikassa raha ei jõua sihtkohta.

Sellises olukorras on makset võimatu selgitada. Küsimus nr 2: Millise aja annab maksuteenistus vea tuvastamisel makse selgitamiseks? Vastus: Juriidiliselt ei ole määratud makseandmete (maksude ja tasude puhul, mille puhul see on üldjuhul võimalik) täpsustamise avalduse esitamise tähtaega, kuid seda saab probleemideta teha hiljemalt 3 aasta jooksul. Varasemate vigadega seotud probleemide lahendamiseks peate pöörduma kohtusse.

Tähelepanu

Üksikasjad näitavad asjakohast teavet juriidilise isiku registreerimise kohta riigis maksuhaldur, ilma kontrollpunkti olemasoluta makses pole võimalik ühtegi teostada rahaülekanded. Mis on kbk maksekorralduses Need kaks detaili peavad olema raha ülekandmisel maksedokumentides kajastatud.

Ilma nende märkimiseta loetakse makse kehtetuks ja riigikassa töötajad ei tee sellist toimingut jämeda vea avastamisel. Tasub märkida, et mõned juriidilised isikud staatusega seotud üksikettevõtjad ei saa seda detaili, mis tähendab, et kontrollpunkt ei sisaldu maksekorralduses.

Lahter tähistab "0". Ka teistes aruandlusdokumentides, kus on veerg “KPP”, lisatakse kriipsud või jäetakse need tühjaks. Kontrollpunkti dešifreerimine Koodi dešifreerimine on toodud spetsiaalses osakonna teatmeteoses.

Tarnijale esitatud maksekorralduses märgitud vale kontrollpunkt

Viga maksejuhises makse eesmärgis Makse täpsustamine ja eesmärgi muutmine maksejuhises: kuidas koostada kirja Kui maksejuhises on kontrollpunkt valesti märgitud, on maksejuhises märgitud valesti OKTMO. maksekorraldus makse eesmärgis Vaatleme kahte olukorda, kui maksja tuvastab vea:

• Enne kui pank maksekorralduse täidab. Sel juhul kutsutakse see korraldus tagasi, mille eest saadetakse krediidiasutusele täitmiseks uus, parandatud ja õige makseeesmärgiga dokument.
• Pärast seda, kui pank on raha saajale üle kandnud.

  Maksekorralduse vea parandamise protsess antud juhul ei ole seadusandlikul tasandil reguleeritud, mistõttu tuleb tugineda väljakujunenud praktikale, sh kohtupraktikale.

Kui kontrollpunkt on tarnijale tehtud makses valesti märgitud

Teema käsitlevad õigusaktid Dokumendid esitatakse järgmiste aktidega: Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 01.03.2005 nr 03-02-07/1-54 Edasiste toimingute kohta, kui määramisel on tehtud viga makse, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75 Trahvide kogumise kohta ennetähtaegselt tasutud maksusummalt 23. detsembri 2004. aasta föderaalseadus nr 174-FZ uute 20-kohaliste BCC-de kohta ja pankade keeldumise kohta maksejuhiseid vastu võtta vanad BCC-d alates 01.01.2005 Venemaa Rahandusministeeriumi 16. detsembri 2004. a korraldus nr 116n “Föderaalse Riigikassa poolt Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi tulude arvestuse ja tulude jaotamise korra kinnitamise kohta Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarved" Täiesti valesti määratud või vana BCC-ga maksekorraldusega saadetud rahaliste vahendite lisamise kohta klassifitseerimata maksete kategooriasse, lõige.