Kogu esmane dokumentatsioon on kinnitus finantstegevus ettevõtted. Neid raamatupidamisdokumente nõuavad kontrollimise ajal kõigepealt reguleerivad asutused. Seetõttu seatakse selliste paberite hooldamisele ja säilitamisele kõrgendatud nõuded.

Esmane dokumentatsioon või nagu virtuoossed raamatupidajad seda nimetavad, esmane, on tõend ettevõtte rahaasjade kohta. Pealegi võivad need paberid, millel on juriidiline jõud, ettevõttele abiks olla vaidlusi tekitavad küsimused või asendada tema jalalaud. Need dokumendid on: leping, arve, maksedokumendid, konossement, arve, müügitšekk ja muud.

Algdokumentide vormid on ühtsed. Vajadusel lisatakse vormile täiendavaid ridu, kuid samal ajal jäävad peamised. See on märgitud Vene Föderatsiooni raamatupidamise ja raamatupidamise määruses (Venemaa rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. a korraldus nr 34n (muudetud 26. märtsil 2007 nr 26n). Erandiks on vormid säilitamiseks sularahatehingud(Venemaa riikliku statistikakomitee määrus 24. märtsist 1999 nr 20).

Kõik tüüpvormile tehtavad muudatused ja täiendused kinnitatakse ettevõtte juhi korraldusega.

Organisatsioon töötab iseseisvalt välja esmaste dokumentide vormid, kui kataloogis puudub ühtne vorm nõutav vorm. Kohustuslik tingimus: sellised vormid peavad sisaldama vajalikke üksikasju.

1. Mis on dokumendi nimi.
2. Kui koostatakse.
3. Teave dokumendi koostanud organisatsiooni kohta.
4. Märkige selle dokumendi puhul, mida konkreetne majandustehing sisaldab, tehingu maksumus (sularahas või mitterahas).
5. Dokumendi koostamise eest vastutavate isikute loetelu kohustusliku allkirja all.

Ülaltoodud üksikasjad on mainitud föderaalseaduses "Raamatupidamise kohta".

Kõik esmased dokumendid tuleb õigeaegselt esitada raamatupidamisele. Teabe sisestamise kronoloogia järgimine on pädeva raamatupidamise üks peamisi tingimusi.

Mugavaks raamatupidamiseks on kogu esmane jaotatud rühmadesse - tabel:

Grupi nimi	Mis on kaasas
Organisatsiooni- ja haldusdokumendid	Nende hulka kuuluvad korraldused, volikirjad, korraldused. See tähendab, et need on paberid, mis annavad äritehingutele "rohelise tule".
tõendavad dokumendid	Üldkulude lehed, vastuvõtu- ja üleandmisaktid, sissetulevad sularahakorraldused - need kinnitavad fakti äritehing. Nendele dokumentidele kantud andmed kuuluvad kohustuslikule raamatupidamisregistritesse kandmisele.
Raamatupidamisdokumendid	Neid kasutatakse standardsete ühtsete vormide puudumisel tõendavate ja haldusdokumentide koondtöötlusel. Näiteks kulukorraldust käsitletakse nii haldus- kui ka õigustava dokumendina. Palgalehel on üheaegselt kirjas nimekirja järgi maksevajadus ja makse kinnitus.

Ja veel üks edukas raamatupidamisteenuse leiutis on töövoo ajakava. Pange tähele: ajakava vorm peaks kajastuma organisatsiooni raamatupidamispoliitikas.

Töövoo ajakava

Vastavad read ja veerud kajastavad andmeid aruandedokumentide liikumiste kohta. Selle ajakava tohutu pluss on see, et kõik väljastatud dokumendid on kontrolli all. Peaasi, et mitte unustada vastavaid sissekandeid teha.

Täidame reegleid

Alustame sellest, et esmane, raamatupidamisele üle antud, tuleb kontrollida. Mida kontrollida:

1. Täitemaht (täidetakse kõik vajalikud read ja lõigud).
2. Täitmise korrektsus (sisestatud andmed peavad vastama kandekohale, vastuolud andmetes on lubamatud).
3. Info usaldusväärsus (matemaatikatehte kontrollimine, vastavusseviimine saatedokumentidega).

Kontrollitud dokument kuulub raamatupidamisregistritesse kandmisele.

Näpunäide: selleks, et vältida viga raamatupidamises dokumendi uuesti kajastamisel, peaksite tegema järgmist. Vormi tagaküljele on märgitud kuupäev ja registrinumber.

Kuidas täita raamatupidamise esmaseid dokumente 2017. aastal

• Kõik kanded, mis tehakse esmastesse raamatupidamisdokumentidesse, peavad olema pika säilivusajaga.
• Lubatud on kasutada paberdokumente koos elektrooniliste dokumentidega, mis peavad olema allkirjastatud digitaalne allkiri(6. detsembri 2011. aasta föderaalseadus 402-FZ).
• Trüki kasutamine on kohustuslik nendel dokumentidel, kus selleks on ruumi eraldatud.

Alates 04.07.2015 saadi ilma ümarplommita töötamise õigus aktsiaseltsid ja piiratud vastutusega äriühingud (föderaalseadus 82-FZ, 04.06.2015). Kontrollige, mis on hartas pitsati kasutamise kohta kirjas. Kui ettevõte jätkab pitsati kasutamist, siis põhikirja muutmine ei ole vajalik. Sellist põhikirja muudatuste tegemise tähtaega seaduses ei täpsustata. Kuid muudatustega ei tasu viivitada, et mitte tuua finantsdokumentidesse palju vastuolusid.

• Rahaliste ja looduslike näitajate võrdlus. Mõlemat pole vaja korraga märkida, piisab ühest (föderaalseadus 402-FZ). Juhtub, et mugavam on näidata suvalist näitajat (näiteks ettevõttesiseselt materjalide teisaldamisel kasutatakse loomulikku indikaatorit). Teenuste vastuvõtmise ja kättetoimetamise aktis on mugavam märkida ainult kuluteave, kuid arusaamatuste vältimiseks on täiendavalt loetletud teenuste liigid.
• Vastutava isiku allkirja olemasolu. Vene Föderatsiooni seadus ei ütle midagi algdokumentide faksiallkirja kohta. Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 23. septembri 2008. aasta kirjas nr 3-1.11.469 on käsitletud maksuteenistuse seisukohta dokumentidel olevate faksimiilide kohta.
• Valuuta, milles dokument on koostatud. Peamine valuutaühik- rubla. Isegi siis, kui lepingutingimused räägivad tavaühikutest. Kuna kõiki raamatupidamistoiminguid hinnatakse rublades (FZ 402-FZ, 12.06.2011). Keegi ei keela teha täiendavaid veerge, mis näitavad summasid välisvaluutas, kuid veerg, mis näitab summat rublades, peab olema kohustuslik. Vastasel juhul tekib kulude mahaarvamise ja käibemaksu mahaarvamise oht.

Esmaste dokumentide loend

asutamisleping

"Lepingu" mõistet reguleerib Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 420. Leping on pooltevaheline kokkulepe õiguste ja kohustuste tekkimise (muutumise) või lõppemise kohta. Kumbki pool peab hoolikalt läbi lugema lepingu tingimused. Kokkuleppel pannakse mõlema poole allkiri ja pitser. Lepingul kui esmasel dokumendil on täielik juriidiline jõud, igal poolel peab olema üks allkirjastatud eksemplar. Kõik sisuga ette nähtud punktid peavad lepingu pooled täitma vastavalt oma kohustustele. Vaidlused lahendatakse kas rahumeelselt või kohtumenetluse teel.

Ja üks hetk. Mitte kõigi olukordade puhul on lepingu sõlmimine vastastikuste õiguste ja kohustuste tunnustamine. Toote või teenuse ostmisel saadud tšekki tunnustatakse sama lepinguga.

Kontrollima

Kauba või teenuse müüjalt saadud arve viitab esmastele raamatupidamisdokumentidele. Arvel näidatud summa alusel tasub ostja. Maksedokumentides soovitav viide sellele dokumendile (näiteks maksel on väljend "makse 31.01.2017 arve nr 35/7 järgi"). Pole välistatud olukordi, kus on raske tõestada, et makse tehti konkreetse konto eest.

Kauba (teenuste) ostja jaoks on esitatud arve omamoodi garantiiks, et müüja ei muuda fikseeritud hinda ettenähtud perioodi (1-5 päeva) jooksul. Arve kehtivusaja tasumiseks määrab müüja. Ostja tasub kindlaksmääratud aja jooksul makse.

Arve tasumiseks

Kui tasumine ei ole mitmel põhjusel võimalik (näiteks probleemid raamatupidamise arvutivõrguga, finantskulud), siis on soovitav olukorrast müüjale teada anda, soovitavalt ette. Võimalik, et arve kuupäev muutub, kuid ostutingimused jäävad samaks.

Makse dokumendid

Seda tüüpi raamatupidamisdokumendid hõlmavad: maksetšekke (kaup, sularaha), rahakorraldused, maksenõuded.

Organisatsiooni kassast sularaha eest kaupu (teenuseid) ostes tuleks kindlasti alles hoida kassakviitung ja see raamatupidamisele üle kanda.

sularahatšekk

Kui tšekil pole märgitud, mille eest tasutakse sularahas, siis tuleb kassatšekile lisada müügikviitung. See sisaldab ostetud kaupade (teenuste) inventari, näitab, millises koguses ja mis hinnaga tasuti. Müügitšekile on kinnitatud müüja tempel, kauba (teenuste) müügi eest vastutava isiku allkiri.

Kassakviitungita müügikviitungit peetakse esmaseks dokumendiks, kuna üksikettevõtjal on õigus töötada ilma kassaaparaadita (müügikviitungi väljastamise kohustusliku tingimusega).

Üksikettevõtja väljastatud müügikviitung ilma kassaaparaate kasutamata

See on märgitud Vene Föderatsiooni seaduses 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta sularahaarvelduste ja arvelduste teostamisel maksekaardid"(asjakohane 2017. aastal).

Kauba (teenuste) eest tasumisel vahemikus juriidilised isikud arvelduskonto kaudu väljastatakse konossement.

Pakkimisnimekiri

Kumbki osapool on vormistatud vastavalt näidisele (vajalik on vastutavate isikute allkirjade ja pitsati olemasolu). Saatelehel ja arvel märgitud rahasummad peavad ühtima. Mõnel juhul on mugav kasutada faksiallkirja, see asjaolu tuleks kindlasti kirja panna kauba (teenuse) tarnelepingusse.

Kauba (teenuste) eest väljastatud arve järgi tasumisel vormistatakse maksekorraldus läbi arvelduskonto.

Maksekorraldus

See on dokumendi ühtne vorm, mis täidetakse enamasti arvutitehnoloogial. Maksmiseks ettevalmistatud makse saab panka üle kanda paberkandjal või kasutades spetsiaalset pangaprogrammi "Clint-Bank" (mis on palju kiirem). Enne saatmist on vaja üle vaadata kõik makse saaja andmed, et vältida arusaamatusi, eriti kui töötate vastaspoolega esimest korda. Täitke kindlasti andmed selle kohta, mille eest maksate. Kasuks tuleks üksikasjalik kirjeldus, kus on kohustuslik märkida konto andmed (kuupäev, number).

Maksenõue on esmane dokument, milles võlausaldaja nõuab võlgnikult võla tagasimaksmist panga kaudu.

Maksetaotlus

Nõudmine on ilma aktsepteerimiseta: sel juhul debiteeritakse raha võlgniku kontolt automaatselt. Aktsepteerimisnõue eeldab võlgniku aktsepteerimise olemasolu. Küll aga võib lepingus sätestada tekkinud võla tagastamise tingimused, mille puhul toimub võla tagastamine panga kaudu ilma aktseptita.

Arve vormi kasutatakse käibemaksu kajastamisel.

Arve

Koostage need saatelehtedele, aktidele. Arve väljastamise põhjuseks on ka lepingujärgne ettemaks. Käibemaks arvatakse maha vastavalt arvetele ja arvetele lisatud arvetele. Kasulik oleks mainida, et kõik käibemaksukohustuslased on kohustatud arveid väljastama. Vormide täitmine on automatiseeritud programmide abil palju mugavam.

Muudatuste tegemine

Sularaha ja pangadokumentide muutmine on rangelt keelatud (Vene Föderatsiooni föderaalseaduse "Raamatupidamise kohta" artikkel 9).

Muudatuste tegemine muudes esmastes dokumentides on lubatud, kuid tingimusel, et kõik äritehingus osalejad on tehtavatest muudatustest teadlikud. Osalejate teadlikkust muudatustest kinnitab nende allkiri, mis näitab muudatuste tegemise kuupäeva.

Parandus tehakse järgmiselt: dokumendis olev vale kanne kriipsutatakse hoolikalt läbi peenikese joonega. Samas on läbikriipsutus selgelt loetav. Paranduse kohale või kõrvale sisestatakse kirje õige versioon. Läbikriipsutatud kõrval või seal, kus on piisavalt vaba ruumi, tehakse kiri “Usu parandatud”. Täisnimi on märgitud. muudatuse teinud isik, kuupäev ja allkiri.

Mitu aastat peab raamatupidamisarvestust pidama

Säilitamine

Parim koht esmaste andmete salvestamiseks on arhiiv. Oluline on dokumente arhiveerimiseks korralikult ette valmistada:

• Sorteeri kronoloogilises järjekorras.
• Täielik komplekt tüübi järgi.
• Dokumentide köitmine ja kaustadesse viimine.
• Saatekirja täitmine.

Oluline on tagada raamatupidamisregistrite turvalisus volitamata paranduste eest. Vigade parandamine on lubatud ainult ametlikult, muudatuse tegija allkirjaga. Teile teadmiseks, just registritesse kogutakse infot raamatupidamisse aktsepteeritud esmaste dokumentide kohta.

Siin oli ka ärisaladus: registrite sisu on see. Sisu puudutava teabe avaldamine on karistatav Vene Föderatsiooni seadusega.

Säilitamise kestus

Vene Föderatsiooni föderaalseadus "Raamatupidamise kohta" (artikkel 17), samuti arhiivi käsitlevad õigusaktid (Vene Föderatsiooni Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. aasta korraldus nr 558) näevad ette ettevõtte dokumentide säilitamise aja. . Esmaste raamatupidamisdokumentide puhul on see periood vähemalt 5 aastat.

Säilitamisaega hakatakse lugema dokumendi arhiivi paigutamise aastale järgneva aasta 1. jaanuarist.

Kui organisatsioon on rikkunud esmase ladustamise tingimusi, on kontrolliasutustel õigus määrata karistusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120). Trahvi suurus on olenevalt rikkumise astmest 10 tuhat kuni 40 tuhat rubla.

Muide, ainult kolme aasta vanused dokumendid on maksuhalduri kontrollimiseks asjakohased. Vanema perioodi esmase organisatsiooni puudumise eest ei ole inspektoritel õigust trahvida vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 120.

Ettevõtte raamatupidamisteenistus on kohustatud mitte ainult pidama esmaste dokumentide pädevat arvestust, vaid tagama ka nende ohutuse. Ainult sel juhul on maksuhalduri nõuded alusetud.

See koolituskursus hõlmab 1C õppimist nullist. Algajatele peaks 1C koolitus alati algama esmaste dokumentide sisestamisega. Kursus on mõeldud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni koostamisega tegelevate operaatorite, raamatupidaja assistentide koolitamiseks või neile, kes alles asuvad selles või sellega seotud suunas tööle. 1C baaskursus tegeleb praktikas enamlevinud dokumentide loomise ja töötlemisega. Kursuse materjali valdamiseks ei ole vaja raamatupidamise teooriateadmisi. 1C raamatupidamisettevõtte konfiguratsiooniga töötamise põhitõdesid käsitletakse tootmis- ja kaubandusorganisatsiooni (DOS) näitel. Seega on see koolituskursus 1C Raamatupidamine keskendunud eelkõige andmete sisestamisega, kuid mitte nende töötlemisega seotud kasutajatele. Kursusega kaasnevad vajalikud õppematerjalid, sh kodused ülesanded.

Kuna koolitus on individuaalne, on registreerumine piiratud. Vaba aja kohta vaata tunniplaani jaotist.

Tundidele registreerumiseks on vajalik eelregistreerimine kodulehel.

Kas teil on koolituse kohta küsimusi?
Küsi tagasihelistamist!

Lõpetage 1C koolitus nullist

Tõenäoliselt on igaüks vähemalt korra kohanud järgmist töökuulutust: "... nõutav raamatupidaja esmase dokumentatsiooni väljastamiseks..."; mitte harvemini võite leida vabu töökohti 1C operaatori jaoks. Mida see praktikas tähendada võib? Enamasti tähendab see seda, et peate 1C raamatupidamisprogrammis koostama vaid teatud piiratud arvu neid väga esmaseid dokumente , ehk sisestada programmi sissetulevad andmed Sel juhul tegeleb ettevõtte töö kokkuvõtete tegemisega reeglina keegi teine.

Saate kohe teha broneeringu, et programmis 1C Raamatupidamine 8 on väga palju dokumente. Ja mitte kõiki neid sageli ei kasutata. Ja mõnda ei kasutata konkreetse organisatsiooni tegevuses üldse. See oleneb muidugi eelkõige äritüübist. Tegevusi on väga palju ja igaühel neist on oma eripärad, samas on olemas hulk dokumente, mida nõutakse peaaegu alati (sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid, ostu-müügidokumendid, personali- ja pangadokumendid jne).

Olles selle 1C põhikursuse käigus õppinud esmaste raamatupidamisdokumentide programmi sisestamise protsessi, saate hõlpsalt hakkama raamatupidaja assistent tüüpiliste igapäevaste ülesannetega. Kaheksanda versiooni 1C "Enterprise Accounting" nüüd populaarseim konfiguratsioon võimaldab sisestada andmebaasi esmaseid dokumente mitte ainult professionaalse raamatupidaja, vaid ka raamatupidamise algaja jaoks. Selleks peate olema koolitatud töötama programmis 1C.

1C operaatori koolituskursus hõlmab valdkonnaülese probleemi lahendamist, mis käsitleb raamatupidamist tootmis- ja kaubandusettevõttes (juriidiline isik). Raamatupidamine toimub käibemaksuga. Lahendatud näited on omavahel seotud ja võimaldavad mitte ainult õppida tutvustama erinevat tüüpi "primare", vaid ka jälgida nende suhet. Dokumentide sisestamisel pööran tähelepanu ka tüüpilistele (ja mitte nii) vigadele, mida enamik vastava kogemuseta kasutajaid teeb.

Erilist tähelepanu tahan pöörata sellele, et ekslikult koostatud dokument saab mõnikord probleemideta teostatud ning viga selgub näiteks kuu lõpus või isegi hiljem. Dokumentide sisestamine on 1C üks olulisi valdkondi ja te ei tohiks seda mingil juhul tähelepanelikult käsitleda.

Olles 1C operaatori kursustel koolitatud töötama 1C-s "nullist", õpite lisaks dokumentide enda sisestamisele ka töötama sisearuannetega, mis on ka praktikas sageli vajalik. Globaalsed seaded nagu raamatupidamispoliitika, ei ole sellel kursusel arvesse võetud, mis võimaldab teil mittevajaliku teabe uurimise vahele jätta. Just eesmärgiga jätta alles kõige vajalikum, lõin eraldi algdokumentide sisestamise algkursuse; see võimaldas ka koolituskursuse maksumust oluliselt vähendada.

Kui teil on vaja sisestada ainult esmased dokumendid, aitab see 1C: Raamatupidamine 8 koolituskursus teil kiiresti ja tõhusalt 1C raamatupidajana alustada.

Skype’i tundide eelistest

Kõik pakutavad koolitused on tavaline "otse" suhtlus, mitte koolitusmaterjalide komplekt. Tundide läbiviimise meetodi kohta saab täpsemalt lugeda lingilt.

Kursuse õppekava

See on ligikaudne loetelu koolitusmaterjalidest, mida arutatakse 1C operaatori kursusel. Loendiüksuste arv ei kajasta kursusel kulunud aja osakaalu. Kursuse põhiosa moodustab ühe otsast lõpuni ühe ülesande lahendamine ehk esmaste dokumentide sisestamine ja muud toimingud. Baaskursuse 1C ülesande saate alla laadida allpool.

Peida loend

Oh! JavaScript on teie brauseris keelatud!

• Üldine informatsioon programmi 1C Enterprise kohta. platvorm ja konfiguratsioon.
• Erinevus 1C operaatori ja pearaamatupidaja tööülesannete vahel.
• Programmi liides. Eelmääratletud liidese tüübid. Liidese kohandamine vastavalt kasutaja vajadustele.
• Liides. Üldtoimingud, samad kogu programmi jooksul.
• Dokumentide printimine. Printige faili teise arvutisse ülekandmiseks.
• Trükitud dokumentide vormide eksportimine välisesse faili.
• Dokumentide saatmine meili teel
• Trükivormide toimetamine.
• Määrake kuupäev ja muud vaikeseaded.
• Kuupäeva sisestamise funktsioonid. Mõnda muud tüüpi väljade täitmise funktsioonid programmis.
• Kalendri ja kalkulaatori kasutamine.
• Teenindusteate aken.
• Programmi peamised teatmeteosed.
• Kontoplaan.
• Dokumendi kontseptsioon programmis 1C.
• Dokumendi läbiviimise mõiste. Erinevus salvestamise ja dirigeerimise vahel. Tühistamine ja ümberpaigutamine.
• Postitatud ja postitamata dokumentide kuupäeva/kellaaja muutmise funktsioonid.
• Kas kõik dokumendid on alles?
• Ebatüüpiline dokumentide kasutamine.
• Grupitoimingud kataloogide ja dokumentidega.
• Dokumentide ja ajakirjade loendid. Otsige dokumente.
• Objektide eemaldamine. Eemaldamise omadused 1C-s.
• Peamiste kataloogide valmimine. Vale täitmise tagajärjed tulevikus.
• Sisestage teave töötajate kohta. Personalitoimingud.
• Palgaarvestuse mallid.
• käsitsi toimingud.
• Sularaha dokumendid.
• Arveldused koos vastutavad isikud
• Dokumentides olevate kirjete parandamine.
• Esmased käibemaksudokumendid.
• panga dokumendid.
• Andmevahetus pangakliendiga.
• lao dokumendid.
• Tootmisdokumendid ja materjalide arvestus
• Ostu-müügi dokumendid.
• Toote hinna juhtimine.
• Asulad.
• Põhivara arvestus.
• Palgaarvestuse dokumendid.
• Dokumentide sisestamise täielikkuse kontroll.
• Tüüpilised vead dokumentide sisestamisel.
• Sisearuannete kontseptsioon. Aruannete seadistamine.
• Töötlemise kasutamine programmis töö tõhususe suurendamiseks.
• Töö kiirendamine programmis "kuumade" klahvide abil.
• Abisüsteemi kasutamine.

Kursuse õppekava

Kursuse materjalid

Kursuse õppematerjali saate alla laadida. Osa dokumendist antakse.

Kui teil pole 1C: Raamatupidamine

Kuna kursus ei sisalda infobaasi loomist, samuti selle seadistamist ja saldode sisestamist, on mul koolituse tarbeks eelnevalt ettevalmistatud baas, milles see kõik juba olemas on. Platvormi ja konfiguratsiooniversioonide konfliktide vältimiseks loodi andmebaas 1C ametlikus koolitusversioonis, seega soovitan selles treenida.

Kui te ei saa programmi ise installida, teen seda eemalt.

Kui soovite läbida 1C koolitust oma tööversioonis, siis on see võimalik vastastikusel kokkuleppel. Sel juhul tuleb kursuse käigus täiendavalt seadistada kõik seadistused, samuti sisestada läbiva probleemi lahendamiseks tulevikus vajalikud algsaldod, mis võib (mitte tingimata) kaasa tuua mõningase koormuse suurenemise. kursuse kestus.

Kui teil on küsimusi, millele te saidilt vastuseid ei leidnud, võtke minuga ühendust. Üksikasjad jaotises Kontaktid
18 klassid /(36 tundi) / 14 400 hõõruda.(tundide eest tasumisel 18 000 rubla)

Esmane dokumentatsioon raamatupidamises

Tere tulemast, kallid lugejad, minu ajaveebi!

Tavaliselt vaatan oma tööposti iga päev, kuid sel nädalal see kokku ei kasvanud ja kirju on kogunenud palju. Täna otsustasin lahti võtta ja uue artikli teema tuli iseenesest. Räägime esmasest dokumentatsioonist, sest see on registrite alus ja oluline osa raamatupidaja tööst.

Õpingute ajal ei olnud see teema kõige olulisem ja teoreetiliselt oli seda raske omandada, aga kui tööle sain, siis tuli järele jõuda. Analüüsime eelnevalt kõiki nüansse, et vältida raskusi tulevikus. Eelmises teemas arutasime raamatupidamisregistrid, ma tean, natuke keeruline, kuid pärast tänast artiklit muutub see veidi lihtsamaks.

Esmase dokumentatsiooni tasandil enesekindlaks navigeerimiseks kaalume:

• Ettevõtte esmase dokumentatsiooni kontseptsioon ja eesmärk.
• Kohustuslikud üksikasjad ja muudatused esmastes dokumentides on vastuvõetavad.
• Dokumentide rühmad, tüübid, detailsusastmed ja võimalikud redigeerimised.
• Esmase dokumentatsiooni kehtivus- ja säilitamistingimused.

Peamine eesmärk on õppida eristama esmast dokumenti ülejäänud mitte vähem oluliste paberite massist, meeles pidama nende üksikasju ja liike. Luban, et see saab olema huvitav, alustame!

Kuidas töötada raamatupidamise esmase dokumentatsiooniga

Algajatele, kogenematutele raamatupidajatele ja ettevõtjatele tahaksin selgitada raamatupidamise esmase dokumentatsiooniga töötamise põhimõtteid.

Dokumendid, millega töötate, on jagatud kahte rühma:

• Kelleltki saadud;
• pärit sinult.

Kuidas saabuvate dokumentidega töötada?

1. Tehke kindlaks: kas see dokument on raamatupidamisarvestus?

Arvestusse vastuvõetud dokument peab sisaldama raamatupidamises kajastamiseks hädavajalikku infot ehk siis infot mis tahes toimunud ärisündmuse kohta.

Näiteks kassatšekk “räägib” kellelegi maksmisest (rahakulu), arve - kaupade ja materjalide liikumisest (tulud-kulud) jne. Aga näiteks töötaja avaldus koos taotlusega väljastada ettemaksu ilma juhi viisata töötamiseks vastu võtta ei saa .

Igasugused märkmed, mustandid, ajaleheväljalõiked jms ei ole raamatupidamisdokumendid. Samuti dokumente, mis on koostatud rikkudes neile kehtestatud reegleid.

2. Tehke kindlaks, kas see dokument kehtib teie organisatsiooni kohta või mitte?

Teisisõnu, dokument peab olema selle ettevõttega seotud, see tähendab, et see peab sisaldama teie organisatsiooni andmeid või tuleb need väljastada teie töötajale.

See juhtub, et erinevatel põhjustel toovad nad teile dokumente, mis pole selle organisatsiooniga seotud. Võimalik, et see on lihtsalt viga. Või võib juhtuda, et töötaja püüab teadlikult endalt aruandekohustuslikke summasid maha kanda.

Samuti on võimalik, et sellele ettevõttele väljastatakse sihilikult kaupade ja materjalide (tööde, teenuste) ostudokumendid, et saada täiendavaid summasid maksusoodustusteks.

Kui teie tegevuse liigi ja dokumendi olemuse lahknevus on silmatorkav, siis on parem seda dokumenti mitte arvesse võtta.

Veel üks asi - võib-olla pole vastaspoolel põhjust seda dokumenti teile välja kirjutada, see tähendab, et teil pole nendega lepingulist suhet.

Näiteks esitas toiteettevõte teile arve, mõistmata, et teie tarbitud elektri eest maksab mõni teine ​​organisatsioon, näiteks üürileandja.

3. Kontrollige üksikasju.

Oma andmete õigsuse eest vastutab vastaspool ise. Nüüd kasutavad paljud ettevõtted arvutiprogramme ja seetõttu ei tee nad reeglina oma detailides vigu, kuigi seda juhtub. Kuid teie andmed tuleks üle kontrollida – need võivad sageli sisaldada vigu.

Eraldi tuleb öelda käsitsi kirjutatud dokumentide kohta - lisaks sellele, et neis on vigu, juhtub ka seda, et dokument on võltsitud ehk näiteks on need välja antud olematu ettevõtte nimel.

Seda, kas selline ettevõte on olemas või mitte, saab kontrollida Kasahstani Vabariigi maksukomitee veebisaidil olevast maksumaksjate registrist.

Dokumendis olevad allkirjad peavad olema autentsed, st nende isikute omad, kellele need kuuluvad ja neil inimestel peab olema õigus sellistele dokumentidele allkirja anda. Dokumente ei saa faksiimilega allkirjastada.

Ühes organisatsioonis võib olla mitu pitserit. Kontrollige, kas sellel dokumendil on pitser. Näiteks ei tohiks arvel olla templit kirjaga "Personaliosakond".

Juhtub ka seda, et dokument väljastatakse ekslikult sarnase nimega organisatsioonile. Kõigil sellistel juhtudel peate selle organisatsiooniga ühendust võtma ja nõudma dokumendi uuesti koostamist.

4. Kas dokumendis fikseeritud sündmus toimus ka tegelikult?

Võimalik, et tarnija ei tarninud teile neid esemeid või ei osutanud teile neid teenuseid. Või väljastas vastaspool arve suurema mahu, hinna ja vastavalt ka summa kohta.

Näiteks teie lattu ei tarnitud arvel märgitud kaupa. Teie spetsialistid peaksid selle dokumendiga nõustuma (kinnitama). Antud näite puhul peab seda kinnitama laojuhataja oma allkirjaga kauba kättesaamisel.

Ja hinda, mahtu ja ostutingimusi tuleb võrrelda lepingutingimustega. Kas selle peab kinnitama majandusteadlane – turundaja või tarnija.

5. Määrake, millisesse perioodi dokument kuulub.

Perioodid võivad olla:

• Käesolev kuu,
• jooksev kvartal,
• sellel aastal,
• möödunud kuu,
• viimane veerand,
• eelmisel aastal.

See sõltub sellest, kas peate selle dokumendiga arvestama. Jah, juhtub ka seda, et nad toovad näiteks Arve möödunud perioodi kohta - see on teie enda otsustada, kas võtta see raamatupidamisse või mitte.

Üldjuhul olete muidugi kohustatud dokumendi raamatupidamisse vastu võtma, kuid kui te seda aktsepteerite, siis on vaja korrigeerida aruandeid, sealhulgas maksuaruandeid.

Kui aga jooksva aasta möödunud perioodi (viimane kvartal, eelmine kuu) aruandeid pole raske parandada, siis eelmise aasta aruandeid võib olla väga raske parandada. Valik on sinu;

Võib-olla oli teil see dokument juba olemas. Siis on see kas duplikaat (koopia) või see dokument võeti teilt millegi eest ja on nüüd tagastatud. Olge ettevaatlik, et te ei postitaks sama dokumenti kaks korda. See tekitab topeltkäibeid ehk suurendab ebamõistlikult teatud summasid.

6. Määrake, millisesse raamatupidamise jaotisesse dokument kuulub.

Raamatupidamise jaotised:

1. Kassaaparaat,
2. pank,
3. materjalid,
4. kaubad,
5. põhivara,
6. vastutavad isikud,
7. Tarnijad,
8. Ostjad jne.

Kuidas töötada sissetulevate dokumentidega

Olemas on dokumentide regulatsioon raamatupidamise osade kaupa. Seda saab lugeda igast raamatupidamise õpikust. Näiteks pangaväljavõte on jaotise "Pank" dokument, mida nimetatakse ka registriks, kuhu selle dokumendi esitate.

See on lihtne. Kuid kaupade ja materjalide saabumisega seotud dokumentidega on olukord keerulisem.

Tehke kindlaks, millised on teie ettevõtte jaoks saadud kaubad ja materjalid: materjal, kaubad, põhivara, immateriaalne vara või teenindus/töö (ja see juhtub)?

Materjal- see on see, mida töös kasutatakse ja samas ka ära kulub, st otsad. Näiteks on see paber, bensiin, tsement ja nii edasi. Materjal muudab oma kuju: seal oli tsement - sellest sai betoontoode.

Toodet erinevalt materjalist töös ei kasutata, see ostetakse edasimüügiks ehk siis müügiks. See on tema ainus erinevus. Kuid praktikas võivad paber, bensiin ja tsement olla kaubaks – olenevalt sellest, millega me kaupleme.
1C programmi kaupade kataloogi nimetatakse "Nomenklatuuriks".

Peaasi- see on omamoodi töös kasutatav tööriist, mis erinevalt materjalist ei muuda seda füüsiline vorm. See tähendab, et see ei lõpe ja seda ei tarbita.

Näiteks on see laud, arvuti, auto jne. Ja pärast mõneaastast töötamist jäävad need lauaks, arvutiks ja autoks. Ainult tööprotsessis toimub OS-i amortisatsioon (kulumine).

1C programmis nimetatakse OS-i põhivaraks.

Juhtub ka seda, et teatud teenuse (töö) kohta väljastatakse dokument, nagu oleks sulle müüdud toode. Näiteks teenindusjaam vahetas su auto mootoris õli ja arvele kirjutatakse “õlivahetus” asemel “mootoriõli selline ja selline, selline ja selline kogus, sellise ja sellise hinnaga.”

Küsige endalt küsimus: kas saime selle toote tõesti käepärast? Ei. Siis - see on teenus (töö) ja see dokument tuleb vastavalt saada.

7. Millisesse registrisse (ajakirja) te selle dokumendi esitate?

Tehke see kohe kindlaks ja eelistatavalt ääristage dokument kohe pärast töötlemist oma kohale. Tõsi, dokumenti ei saa veel "eemaldada" – see nõuab siiski mõningast täpsustamist või mõne asjaolu täpsustamist. Selliste paberite jaoks on soovitatav omada eraldi kaust või eraldi salv.

Üks hullemaid vigu, mis raamatupidajal võib olla, on laiskus. "Hilisemaks" kõrvale pandud dokument võib palju probleeme tekitada.

Seetõttu on parem dokumente menetleda võimalikult kiiresti pärast kättesaamist. Objektiivsetel põhjustel edasi lükatud dokumendid tuleks vormistada niipea, kui selline võimalus avaneb.

8. Tehke kindlaks: kas tulevikus on selle dokumendiga seotud sündmusi?

Mõnel dokumendil võivad tulevikus olla tagajärjed. Näiteks võib maksukomisjoni teatamine põhjustada tulevikus ebameeldivaid tagajärgi: konto arestimine jne. Seetõttu tuleb selliste dokumentidega tegeleda kohe, lükates kõik muud asjad edasi.

On ka dokumente, millel võivad olla ebameeldivad tagajärjed pärast nende õigsuse kinnitamist. Näiteks leppimisakt, mis näitab teie võlgnevused- see võib olla teie ettevõtte vastu hagi esitamise aluseks.

Seetõttu, kui te pole kindel, on parem jätta sellised dokumendid juhi äranägemise järgi. Muud dokumendid võivad nõuda muid dokumente.

Näiteks kauba kättesaamise arved ilma arveta. Võib juhtuda, et teie vastaspool esitab teile hiljem üldarve teatud perioodi või kaubakoguse kohta.

Sel juhul tuleb need arved koguda ja kohe pärast perioodi lõppu või kokkulepitud mahu laekumist tarnijale arve meelde tuletada.

Siinkohal tuleb mainida järgmist: raamatupidaja peab hoidma kontrolli all vajalike dokumentide õigeaegset laekumist.

Dokumendid, mille eeldatavat kättesaamist teate, tuleb õigeaegselt kättesaamata jätmise korral nõuda vastaspoolelt või vastutavalt töötajalt.

Allikas: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

Algdokumendid raamatupidamises

Registrite kannete alus raamatupidamine on algdokumendid.

Algdokumendid võetakse raamatupidamisse, kui need on koostatud vastavalt raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduvale vormile, vastavalt raamatupidamise ja finantsaruandluse määrusele. Venemaa Föderatsioon, kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 29. juuli 1998 korraldusega nr 34n (muudetud 26. märtsil 2007 nr 26n)

Vajadusel võib tüüpvormile lisada täiendavaid ridu ja veerge, kuid kõik kinnitatud vormis ettenähtud andmed tuleb säilitada. Tehtavad muudatused tuleb vormistada vastava korraldusega (juhendiga).

Vastavalt Venemaa riikliku statistikakomitee 24. märtsi 1999. aasta määrusega nr 20 kinnitatud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kasutamise korrale ei tohi muuta ainult sularahatehingute arvestuse dokumentide vorme.

Venemaa riikliku statistikakomitee heakskiidetud vormid näevad ette teabe kodeerimise tsoonid, mis täidetakse vastavalt ülevenemaalistele klassifikaatoritele.

Koodid, mille kohta puuduvad viited ülevenemaalistele klassifikaatoritele (näiteks veerud nimega "Toimingu tüüp"), on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks ja süstematiseerimiseks andmete töötlemisel arvutitehnoloogia abil ning need kinnitatakse vastavalt vastuvõetud kodeerimissüsteemile. organisatsioonis.

Lisaks aktsepteeritakse raamatupidamises väikeettevõtte poolt iseseisvalt välja töötatud vorme, mis sisaldavad föderaalseaduses "Raamatupidamise kohta" sätestatud asjakohaseid kohustuslikke üksikasju.

Iseseisvalt saab arendada ainult neid dokumente, mis ei sisaldu ühtsete vormide albumites.

Raamatupidamise esmaste dokumentide üksikasjad

TO nõutavad üksikasjad Peamised raamatupidamisdokumendid hõlmavad järgmist:

• Dokumendi pealkiri;
• selle koostamise kuupäev;
• organisatsiooni nimi, kelle nimel dokument koostatakse;
• äritehingu sisu mitterahalises ja väärtuses;
• äritehingu tegemise eest vastutavate isikute ametikohtade nimetused ja selle registreerimise õigsus;
• nimetatud isikute isiklikud allkirjad.

Raamatupidamise esmaste dokumentide õigeaegse ja kvaliteetse täitmise, nende õigeaegse raamatupidamise üleandmise raamatupidamisele kajastamiseks, samuti neis sisalduvate andmete usaldusväärsuse tagavad need dokumendid koostanud ja allkirjastanud isikud.

Raamatupidamise esmaseid dokumente allkirjastama õigustatud isikute nimekirja kinnitab organisatsiooni juht kokkuleppel pearaamatupidajaga.

Sularahaga äritehinguid vormistavad dokumendid allkirjastavad organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja.Esmastesse dokumentidesse saavad pea- ja pearaamatupidaja asemel allkirja anda ka teised ametiisikud, kuid nende loetelu peab olema kooskõlastatud organisatsiooni juhiga ja kokku lepitud. pearaamatupidajaga.

Esmane dokument on kirjalik tõend majandustehingu (kauba eest tasumine, sularaha väljavõtmine akti vastu vms) kohta ja see tuleb vormistada toimingu tegemise ajal, kui see ei ole võimalik, siis kohe pärast selle sooritamist.

Dokumendi tüübid

Kõik põhidokumendid võib jagada järgmistesse rühmadesse:

1. organisatsiooniline ja haldus;
2. õigeksmõistev otsus;
3. raamatupidamisdokumendid.

Korraldus- ja asjaajamisdokumendid on korraldused, korraldused, juhised, volikirjad jne. Need dokumendid võimaldavad teatud äritoiminguid läbi viia.

Täiendavad dokumendid on arved, nõuded, vastuvõtukorraldused, vastuvõtuaktid jne. Need dokumendid kajastavad majandustehingu fakti ja neis sisalduvad andmed kantakse raamatupidamisregistritesse.

Mõned dokumendid on nii lubavad kui ka õigustavad. Nende hulka kuuluvad näiteks kulude kassakaart, palgaarvestus jne.

Dokumendi vooskeem organisatsioonis

Õige juhtimise eest esmane raamatupidamine koostatakse ja kinnitatakse töövoo ajakava, mis määrab ettevõttesisese esmaste dokumentide liikumise korra ja tähtajad, nende vastuvõtmise raamatupidamises.

Kontrollida tuleb raamatupidamisosakonda (raamatupidaja) saabunud esmaseid dokumente:

• vormis (dokumendi täielikkus ja korrektsus, andmete täitmine);
• aritmeetiliselt (summade arvutamine);
• sisu järgi (üksiknäitajate seos, sisemiste vastuolude puudumine).

Raamatupidamisregistrid

Pärast vastuvõtmist kantakse põhidokumendi teave raamatupidamisregistritesse ja dokumendile endale tehakse märge selle võimaluse välistamiseks kahekordne kasutamine(näiteks sisestatakse raamatupidamisregistrisse kandmise kuupäev).

Raamatupidamisregistrid- need on spetsiaalselt kohandatud paberilehed mandaatide registreerimiseks ja rühmitamiseks. Neid hoitakse spetsiaalsetes raamatutes (ajakirjades), eraldi lehtedel ja kaartidel, arvutitehnoloogia abil saadud masinakirjade kujul, samuti magnetlintidel, ketastel, diskettidel ja muudel masinakandjatel.

Majandustehingud tuleks kajastada raamatupidamisregistrites kronoloogilises järjekorras ja rühmitada vastavate raamatupidamiskontode järgi.

Välimuselt on raamatupidamisregistrid järgmised:

1. raamatud (sularaha, põhi);
2. kaardid (põhivara arvestus, materjalide arvestus);
3. ajakirjad (tasuta või graafikuga lehed).

Vastavalt toodetavate dokumentide liikidele jagunevad registrid järgmisteks osadeks:

1. kronoloogiline (sõidupäevik);
2. süstemaatiline (kontode pearaamat);
3. kombineeritud (ajakirjade tellimused).

Vastavalt raamatupidamisregistrites sisalduva teabe detailsusele on need:

1. sünteetiline (kontode pearaamat);
2. analüütiline (kaardid);
3. kombineeritud (ajakirjad-tellimused).

Kanded algdokumentidesse tuleb teha vahenditega, mis tagavad nende arhivaalide ohutuse nende arhiivis säilitamiseks määratud aja jooksul.

Raamatupidamise alg- ja koonddokumente saab vormistada paberkandjal ja arvutikandjal. Viimasel juhul on organisatsioon kohustatud omal kulul esitama selliste dokumentide koopiad paberkandja teistele majandustehingutes osalejatele, samuti Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt kontrolli teostavate organite, kohtu ja prokuratuuri taotlusel.

Arhiveerimiseks valitakse dokumendid välja kronoloogilises järjekorras, täidetakse, köidetakse ja kantakse kaustadesse. Dokumentide arhiivi esitamisega kaasneb tõend.

Raamatupidamisregistrite säilitamisel tuleb neid kaitsta volitamata paranduste eest. Vea parandamine raamatupidamisregistris peab olema põhjendatud ja kinnitatud paranduse tegija allkirjaga, märkides ära parandamise kuupäeva.

Isikud, kes on saanud juurdepääsu raamatupidamisregistrites ja sisemistes raamatupidamisaruannetes sisalduvale teabele, on kohustatud hoidma ärisaladust. Selle avalikustamise eest vastutavad nad Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

Vigade parandamine esmastes dokumentides ja raamatupidamisregistrites. Kooskõlas Art. 9 föderaalseadus“Raamatupidamisel” ei ole lubatud teha parandusi kassa- ja pangadokumentides.

Muudele raamatupidamise esmastele dokumentidele saab parandusi teha ainult kokkuleppel majandustehingutes osalejatega, mis peavad olema kinnitatud dokumentidele alla kirjutanud samade isikute allkirjadega, märkides ära paranduste tegemise kuupäeva.

Parandusele kuuluv esmase dokumendi rekvisiit kriipsutatakse läbi selge, kuid peenikese joonega, nii et on näha parandatud rekvisiidi algväärtus (sisu). Selle kõrvale tehakse käsitsi kirjutatud märge “uskuda parandatud” ning parandus on kinnitatud paranduse tegija allkirjaga, kus on märgitud perekonnanimi ja initsiaalid.

Raamatupidamise esmaste dokumentide säilitamise tingimused

Kooskõlas Art. Raamatupidamise föderaalseaduse artikli 17 kohaselt peavad organisatsioonid säilitama esmaseid raamatupidamisdokumente, raamatupidamisregistreid ja finantsaruanded riigiarhiivi korrastamise eeskirja kohaselt kehtestatud tähtaegadel, kuid vähemalt viis aastat.

Esmaste dokumentide taastamine

Raamatupidamist puudutav seadusandlus ei sisalda selgelt kehtestatud reegleid, mis reguleeriksid algdokumentide taastamise korda nende kadumise korral.

Paljudes määrustes on kindlaks määratud ainult esmaste raamatupidamisdokumentide säilitamise tähtajad. Õigusaktid ei sätesta, mida organisatsioon peaks tegema, kui dokumendid kaovad temast mitteolenevatel põhjustel. Venemaa UMNS-i Moskva kirjas 13. septembril 2002 nr 26-12 / 43411 soovitatakse organisatsiooni juhile esmaste dokumentide kaotsimineku või hävimise korral:

• määrab korraldusega esmaste dokumentide kaotsimineku, hävimise põhjuste uurimiseks komisjoni, kuhu kutsutakse vajadusel osalema uurimisasutuste, julgeoleku ja riikliku tuletõrjejärelevalve esindajad;
• võtma meetmeid nende esmaste dokumentide taastamiseks, mis kuuluvad taastamisele ja säilitamisele seadusega kehtestatud tähtaja jooksul. Näiteks liiklusaruannete koopiad Raha pangakontodel on võimalik saada pankadest, kus organisatsiooni kontod on avatud; vastaspooltelt saab küsida lepinguid, akte, arveid jne.

Kuid kõigi kadunud dokumentide duplikaate pole alati võimalik hankida, näiteks kui vastaspooli on palju, kuna varem teadaolevatel aadressidel pole tarnijaid (ostjaid) või selliste kontaktide puudumise tõttu. Seega ei saa organisatsioon objektiivsetel põhjustel taastada kõiki kaotatud esmaseid dokumente.

Praktiline küsimus: mida sel juhul teha? Kas maksuhaldurit tuleks teavitada?

Mitmete ekspertide hinnangul ei ole maksuinspektsiooni teavitamine vajalik, seda enam, et see ei aita vältida võimalikku vastutust ning esmaste dokumentide puudumine võib kaasa tuua rahatrahvi vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 120.

Sel juhul on maksumaksjal kolm võimalust:

1. Võimalusel taastage kadunud dokumendid (vähemalt osaliselt).
2. Tehke paranduskanded dokumenteerimata kulude kohta ja kajastage parandused muudetud tuludeklaratsioonis aruandeaasta, kuluks ju ei kajastata kulusid, mida maksuarvestuses ei dokumenteerita.
3. Anda võimalus maksuhalduri esindajatele juhul maksurevisjon määrata eelarvesse makstavad summad arvutuste teel, mis põhinevad maksumaksjale kättesaadavatel andmetel, samuti muude sarnaste maksumaksjate andmete põhjal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 7 punkti 1 artikkel 31).

Esmaste dokumentide arestimine

Neid võivad arestida ainult uurimisasutused, eeluurimine ja prokuratuur, kohtud, maksuametid ja siseasjade organid vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele tehtud otsuste alusel.

RSFSR Rahandusministeeriumi 26. juuli 1991. a kirjaga nr 16/176 riigiametniku poolt arestimise korra juhend. maksuamet dokumendid, mis tõendavad kasumi (tulu) või muude objektide maksustamise eest varjamist (alahindamist) ettevõtete, asutuste, organisatsioonide ja kodanike eest.

Organisatsiooni pearaamatupidajal või muul ametnikul on õigus dokumentide arestimist läbi viivate organite esindajate loal ja juuresolekul teha neist koopiaid, märkides ära arestimise põhjuse ja kuupäeva.

Raamatupidamise esmased dokumendid on olulised mitte ainult raamatupidamise küsimustes, vaid ka seoses maksuseadusandlusega, eelkõige kohustuste ulatuse määramisega. Seetõttu on ülimalt oluline, et esmase dokumentatsiooni koostamise eest vastutav isik teaks kõiki raamatupidamise nüansse ning lisaks mõistaks töö lihtsustamiseks nende liigitust.

Mis on raamatupidamise esmased dokumendid

Esmasteks dokumentideks loetakse neid, mis registreerivad teatud juba tehtud majandustoimingud. Raamatupidamisse saate jätta kande ja kanda selle registrisse ainult esmase raamatupidamise dokumentatsiooni olemasolul. Seda peetakse ettevõtte juhtimissüsteemi lahutamatuks osaks. Sellest lähtuvalt võib julgelt väita, et raamatupidamise esmased dokumendid on dokumentaalsed tõendid üksuse majandustegevusega seotud ja teatud majanduslikku efekti toonud tehingute kohta.

Klassifikatsioon

Kõigile punktidele, mis mõjutavad esmase probleemiga seotud küsimust, kehtivad 402-FZ sätted ja normid. Standard ütleb, et neid sertifikaate on vaja suhtlemisel maksustruktuurid kinnituseks arvutuste õigsuse kohta. Ja see tähendab, et maksubaasi määramise protsessi kohta maksuhalduril pretensioone ei teki.

Vastavalt kehtivale regulatsioonile kuulub esmane dokumentatsioon kohustuslikule säilitamisele 4 aastat. Selle aja jooksul võib maksuhaldur igal ajal nõuda dokumente uurimiseks ja kontrollimiseks. Lisaks toimivad esmased dokumendid sageli kohtuvaidlustes tõenditena.

Tuleb märkida, et esmase dokumentatsiooni konkreetsed vormid ei ole seadusandlikul tasandil fikseeritud. Selles küsimuses on äriüksusel võimalus valida variant, mis rahuldab tema vajadusi ja on heaks abiks edasises töös.

Raamatupidamise esmased dokumendid: nimekiri

Põhifunktsioone täitvate sertifikaatide täielik loetelu jääb reeglina muutumatuks ja kinnitatakse kõrgeimal tasemel. Praegu sisaldab see kategooria:

1. Kokkulepe. Need sätestavad tehingu täpsemad tingimused, poolte vastutuse ja finantsküsimused. Üldjuhul on siin välja toodud kõik tingimused, mis on kuidagi tehinguga seotud. Pange tähele, et mõne tehingu puhul ei ole lepingu kirjalikku vormi vaja. Seega alates hetkest, kui ostja saab müügitšeki, loetakse tehing sõlmituks.
2. Kontod. Seda tüüpi dokumentide abil kinnitab ostja valmisolekut müüja kaupade (teenuste) eest tasuda. Lisaks võivad arved sisaldada tehingu lisatingimusi ja fikseerida konkreetsed hinnad, mille müüja oma toodetele ja teenustele määrab. Kui ostja ei ole mingil põhjusel talle esitatud toote (teenusega) rahul, on tal õigus nõuda arve alusel raha tagasi.
3. Pakkimisnimekiri. See kuvab täielik nimekiri kõik üleantavad kaubad või materjalid. Arve tuleb koostada mitmes versioonis, olenevalt tehingus osalejate arvust.
4. Üleandmise-vastuvõtmise akt. See koostatakse teenuse osutamise tulemuste põhjal, mis kinnitab, et töö tulemus vastab eelnevalt esitatud kriteeriumidele ja on võõrustaja poolt täielikult heaks kiidetud.
5. Arvelduslehed. Need kuvavad kõik palgaarvestusega seotud küsimused palgatud töötajatega. Lisaks tuleks siin kuvada kogu teave, mis on seotud boonuste, lisatasude ja muude töötajate rahaliste stiimulite mehhanismidega.
6. Vastuvõtu- ja üleandmistunnistused nr OS-1. Seda tüüpi dokumentatsiooni kasutatakse põhivara sisendi või väljundiga seotud tegevuste registreerimiseks.
7. Sularaha dokumendid, mis sisaldavad kreedit- ja deebetkassa ordereid ning lisaks kassaraamatut. Need sisaldavad teavet rakendamise käigus tehtud erinevate finantstehingute kohta.

Klassifikatsioon

Raamatupidamise algdokumentide liigid on üsna mitmekesised ja sõltuvad eelkõige dokumendi konkreetsest kasutamise eesmärgist lähitulevikus. Kõige populaarsem klassifitseerimisfunktsioon on aga esmase dokumentatsiooni jagamine sise- ja väliseks.

Sisedokument on ettevõtte omand ja selle väljastab teatud küsimuste lahendamiseks. Selle koostavad ettevõtte spetsialistid ja see hõlmab ainult selle ettevõtte jurisdiktsiooni. Seega koosneb see kategooria dokumentidest, mis on vajalikud tõhusaks hoolduseks majanduslik tegevusühe ettevõtte sees. Samal ajal, kui ettevõte saab dokumendi väljastpoolt või koostavad selle ettevõtte spetsialistid ja edastavad seejärel teistele juriidilistele isikutele ( maksuhaldurid, kliendid jne), tunnistatakse see väliseks.

Sisedokumentidel on omakorda ka oma klassifitseerimistunnused, mis võimaldavad need rühmitada kolme kategooriasse:

1. Administratiivne (organisatsiooniline). Need näitavad teavet, mida tuleb ettevõtte, struktuuriüksuste ja filiaalide töötajatele ning nende juhtidele teada anda. Nende abiga annab ettevõte teatud korraldusi, mida tuleb hoolikalt järgida. Sellesse rühma kuuluvad erinevad tellimused, tellimused ja palju muud.
2. Juhtiv (õigeksmõistev otsus), mis kuvavad esialgu teatud äritoimingute sooritamist ja nende lõpetamist kinnitavaid fakte.
3. Raamatupidamisdokumendid. See kategooria on üldistav ja on vajalik teistes paberites sisalduva teabe süstematiseerimiseks ja nende edasiseks kogumiseks ühtsesse dokumenti.

Teatud asjaoludel võib dokumente ka kombineerida. Sellesse rühma kuuluvad need dokumendid, mis võivad üheaegselt sisaldada organisatsioonilise ja toetava dokumentatsiooni põhijooni. Ilmekamad näited on siin erinevad sularaha orderid, nõuded, ettearuandlus ja palju muud.

Raamatupidamisregistrid ja nende klassifikatsioon

Iga tehingu tegemisel koostatakse esmane dokumentatsioon. Niipea kui see on täielikult täidetud, tuleb kogu selles märgitud teave dubleerida vastavasse raamatupidamisregistrisse. Ja see on omamoodi kandja, mis kogub tehingu põhiteavet. Registri olemusest lähtuvalt saab eristada mitmeid liigitustunnuseid. Näiteks välimuselt paistavad registrid kasutajatele raamatute, lihtsate lehtede ja registreerimiskaartide kujul.

Registri pidamise mehhanismide põhjal saab eristada veel 3 rühma:

1. Kronoloogiline, milles on näidatud kõik aset leidnud sündmused ajakavadest rangelt kinni pidades. See tähendab, et kõigepealt peate määrama need toimingud, mis toimusid varem jne. Sellised registrid on kõige keerulisemad, kuna need sisaldavad tohutul hulgal teavet ja sageli ei saa te ühegi toiminguga arvestada.
2. süstemaatiline, millesse kantakse algselt vormile kõik tehingud majandusnäitajad. Seega kajastavad seda tüüpi registrid teostatud äritehingute majanduslikku mõju ning analüüsivad kulude ja tulude näitajaid. Kõige markantsem näide süstemaatilisest registrist on kassaraamat.
3. Kombineeritud, millel on nii süstemaatiliste kui ka kronoloogiliste registrite põhijooned.

Esmase dokumentatsiooni sisu

Paljudel kasutajatel on küsimus selle kohta, mis on seotud esmaste raamatupidamisdokumentidega ja millised nõuded neile esitatakse. Seadusandlikul tasandil on kehtestatud mitmed sätted, mis näevad ette, et põhipaari dokumentides peab olema teatud teave. Eelkõige peavad esmased dokumendid vastavalt föderaalseaduse-402 artikli 9 lõikele 2 sisaldama järgmist teavet:

• Dokumendi pealkiri;
• Valmistamise kuupäev;
• andmed nimetatud dokumendi koostaja kohta (ettevõtte täisnimi);
• selle dokumendiga seotud majandustegevuse olemus;
• tehingu finantsarvutused;
• ametnike allkirjad vastutav tehingu jaoks ja nende initsiaalid.

Raamatupidamise esmase dokumendi näidis

Dokumentatsioonireeglid

Seadusandja kehtestab raamatupidamise esmaste dokumentide koostamiseks teatud reeglid. Seega on üks põhinõudeid täpsus ning grammatiliste ja kirjavahemärkide ja kirjavigade puudumine. Kui maksuamet leiab teatud puudused, peab rikkuja dokumendi uuesti vormistama ning korduva rikkumise korral võite saada trahvi. Üldiselt tuleks selles küsimuses pöörata suurt tähelepanu järgmistele soovitustele:

1. Lubatud on kasutada pasta- ja tindipliiatseid, spetsiaalseid arvutusseadmeid ja arvuteid.
2. Koostamist saab alustada siis, kui see peaks teostama mõningaid kuvamist vajavaid äritehinguid. Samas on erandolukordades täiesti võimalik ka pärast tehingu sooritamist dokument väljastada.
3. Kõik arvutatud andmed tuleb kuvada nii numbrilisel kujul kui ka kirjalikult. Seega peaks iga numbri kõrval olema koopiaraamat.
4. Äärmiselt oluline on täita kõik vormil märgitud andmed. Kui mingil põhjusel teavet pole, ei saa te tühja rida jätta. Sellel peaks olema kriips.

Kui te neid soovitusi ei järgi, võib teil tekkida suuri raskusi. Seega, kui maksuteenistus tunnistab auditi käigus dokumendi ebaõigeks, tekib kahtlus arvutuste õigsuses ja maksubaasi määramises.

Kui mingil põhjusel on vaja teatud kohandusi teha, ärge mingil juhul kasutage korrektoreid ja varjundeid, kuna need on vastuvõetamatud. Parandusi saab teha järgmistel viisidel:

1. Kontuuride fikseerimine. Kui on märgitud ebaõige teave, tuleb see peenikese joonega läbi kriipsutada ja selle kõrvale märkida õiged andmed. Samal ajal tuleb iga sellise paranduse asemele teha joonealune märkus. "Õige usk" märkides ära paranduse tegemise kuupäeva ja paranduse teinud ametniku allkirja. Siiski märgime, et raha laekumist ja kulutamist kajastavate dokumentide puhul ei ole see meetod sobiv.
2. Täiendav sissekanne. Seda meetodit kasutatakse olukordades, kus tehingute koguväärtused sooritatakse oluliselt vähendatud näitajatega. Et dokumenti uuel viisil mitte vormistada, saab puuduolevate summade eest teha lisakonteeringud jooksval või järgmisel perioodil.
3. Pööramine. Vale kirje parandatakse negatiivsete väärtuste abil. Kõik valesti määratud andmed korratakse punase tindiga ja selle kõrval on näidatud õiged kirjed.

Primaarset saab vormistada nii kirjalikult kui ka kirjalikult elektrooniline vorm. Viimasel ajal dubleerivad paljud ettevõtted infot ja koostavad nii paber- kui elektroonilised versioonid. Esimesi kasutatakse hiljem sisehuvides, kuid nõudmisel esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kontrollimiseks elektroonilised koopiad.

Järeldusi võib teha mitu. Riik ei kinnita esmase dokumentatsiooni kohustuslikke vorme, mis annab majandusüksustele õiguse iseseisvalt määrata dokumendi vorm, mida hakatakse edaspidi praktikas kasutama. Kohe pärast dokumendi väljastamist tuleb kõik sellelt andmed üle kanda raamatupidamisregistrisse.

Tänapäeval siseturul esitatud mitmesuguste majandus- ja raamatupidamistarkvaratoodete hulgas on programm 1C üks juhtivaid positsioone. Tänu sellistele omadustele nagu kohanemisvõime siseriiklike õigusaktide nõuetele, kasutusmugavus, võimalus süsteemi kohandada, võttes arvesse konkreetse ettevõtte omadusi, kogub 1C programm üha rohkem kasutajaid. Pole saladus, et tööturul majandusteadlaste seas on töötajad finantsteenused, raamatupidajad ja juhid, nõutuimad on spetsialistid, kes oskavad selle süsteemiga vabalt töötada, seega on selle tundmine eduka kutsetegevuse üks olulisi tingimusi.

Teie käes olev raamat avab teemasarja õppevahendid adresseeritud programmi "1C 8.2" kasutajatele. Nad võtavad üksikasjalikult arvesse järgmisi valdkondi: esmase dokumentatsiooni pidamine, laoarvestus, palgad, personalijuhtimine, personali- ja personaliseeritud raamatupidamine, raamatupidamine, kaubandusettevõtte juhtimine jne.

See juhend on mõeldud paljude kasutajate koolitamiseks esmaste raamatupidamisdokumentidega töötamiseks programmis "1C Enterprise Accounting 8.2" (versioon 1.6).

Peatükk 1. Üldine teave programmi kohta

Iga äriüksus peab finants- ja majandustegevuse käigus tegelema väga erinevate dokumentidega - lepingud, saate- ja rahadokumendid, volikirjad, kalkulatsioonid, kalkulatsioonid, kõikvõimalikud aktid/protokollid/lepingud jne. Paljud neist on valikulised (näiteks kavatsuste protokollid), samas kui teiste suhtes võib kehtida mõni konventsioon. Siiski on dokumentide kategooria, millega töötamine nõuab erilist vastutust, kuna tehtud vead ja ebatäpsused võivad kujuneda suurteks probleemideks nii ettevõttele tervikuna kui ka üksikutele ametnikele. Selliseid dokumente nimetatakse esmasteks raamatupidamisdokumentideks. Mis neid dokumente ühendab ja kuidas neid määratleda?

Esmane raamatupidamisdokument- see on äritehingu fakti kinnitav dokument, mille on koostanud huvitatud isikute volitatud esindajad tehingu tegemise ajal ja kui see ei ole võimalik, siis kohe pärast selle sooritamist.

Selle sõnastuse põhjal saame järeldada, et näiteks konossement, kassa laekumise order või tehtud töö (teenus) toiming on esmased dokumendid, kuid hinnaläbirääkimiste lepingut või protokolli ei ole.

Programmil 1C 8.2 on laialdased funktsioonid esmase dokumentatsiooniga töötamiseks. Selles raamatus käsitleme saate- ja saatedokumentidega, esmaste laodokumentidega, jaekaubandusdokumentidega töötamise protseduuri ning käsitleme ka mõningaid dokumente, mis ei ole sisuliselt esmased, vaid seisavad nende kõrval – eelkõige on nende hulgas volikirjad ja arved.

Mis on 1C perekonna tooted?

1C on pikka aega ja kindlalt olnud majandus-, finants- ja raamatupidamistarkvara turul juhtival positsioonil. Praegu pakub ettevõte laia valikut tarkvaratööriistu, mis on loodud erinevate raamatupidamis- ja juhtimisülesannete lahendamiseks.

Oma olemuselt on mis tahes 1C tarkvaratoode tehnoloogilise platvormi ja ühe või mitme konfiguratsiooni kompleksne kasutamine. Tehnoplatvorm on aluseks, millel programmi kasutamine põhineb ja konfiguratsioon määrab selle kasutamise suuna. Teisisõnu on 1C tehnoloogiline platvorm omamoodi "raam", millele on "nööritud" üks või mitu konfiguratsiooni.

Tänapäeval pakub 1C tooteid, mis põhinevad kahel tehnoloogilisel platvormil – versioonid 1C 7.7 ja 1C 8. Seitse on üldiselt tuntud juba üsna pikka aega ja on ilmselt oma turusegmendis levinuim toode. Mis puutub G8-sse, siis selle aktiivne reklaamimine algas juba mitu aastat tagasi ja praegu on see ka üks populaarsemaid tarkvaratööriistu.

Perekonna 1C 7.7 programmide võimalused näevad ette raamatupidamise, personali-, operatiivkaubanduse, lao- ja tootmisarvestuse seadistamise, korraldamise ja automatiseerimise, samuti arvutuste teostamise. palgad. Kompleksne tarne sisaldab süsteemi "1C: Enterprise" põhikomponentide komplekti, milleks on "Raamatupidamine", "Operatsiooniarvestus" ja "Arveldus", samuti põhikonfiguratsioonid: "Raamatupidamine + Kaubandus + Ladu + Palk + Personal" ", "Raamatupidamine", "Kaubandus + Ladu", "Palk + Personal", "Tootmine + Teenused + Raamatupidamine", "Finantsplaneerimine". Kasutaja saab rakendada keerukaid tarnekonfiguratsioone kas eraldi (seoses need andmevahetusmehhanismide kaudu) või koos. Siiski saate osta konfiguratsioone eraldi - näiteks ainult 1C 7.7 "Raamatupidamine" või 1C 7.7 "Kaubandus ja ladu". Tuleb märkida, et kõige võimsam 1C 7.7 tehnoloogilise platvormi baasil loodud rakenduslahendus on konfiguratsioon “Raamatupidamine + Kaubandus + Ladu + Palk + Personal”.

Kuid praegu valib üha enam süsteemi 1C kasutajaid tehnoloogilise platvormi 1C 8 alusel juurutatud tooteid. Arendajad pakuvad laia valikut standardlahendused: "1C: raamatupidamine 8", "1C: kaubanduse juhtimine 8", "1C: palga- ja personalijuhtimine 8", "1C: integreeritud automatiseerimine 8", "1C: maksedokumendid 8" jne.

Lisateavet 1C Company tüüpiliste lahenduste kohta leiate tema veebisaitidelt www.1c.ru ja www.v8.1c.ru. Ja selles raamatus käsitleme üht kõige populaarsemat standardlahendust - konfiguratsiooni "1C: Enterprise Accounting 8" (versioon 1.6), mis töötab tehnoloogilisel platvormil 1C 8.2.

Peamiste töörežiimide kirjeldus

Programmil "1C: Raamatupidamine 8" on iga töörežiimi jaoks oma kasutajaliides. See on tavaline praktika – seda lähenemist kasutatakse enamikus Windowsi rakendustes. Näiteks on mõned liidesed ette nähtud andmete sisestamiseks, teised objektide valimiseks, teised objektide loendi vaatamiseks jne. Siin käsitleme programmi peamisi liideseid, millega iga kasutaja peab tegelema.

Pärast programmi käivitamist kuvatakse ekraanil selle peaaken, mis on näidatud joonisel fig. 1.1.

Riis. 1.1. Programmi põhiaken

Just siin määrab kasutaja oma edasised toimingud, valides sobiva töörežiimi. Seda saab teha peamenüü, tööriistariba või funktsiooniriba abil, mis asub liidese keskosas.

Objektide valimine edasiseks tööks toimub valiku- või loendi liidestes. Näiteks mis tahes kataloogiga töörežiimile lülitumiseks tuleb see valida valikuaknas (joonis 1.2), mis kuvatakse ekraanil peamenüü käsuga Toimingud > Viited.

Riis. 1.2. Kataloogi valimise aken

Selles aknas tuleb hiireklõpsuga valida vajalik objekt ja vajutada nuppu Okei või võti Sisenema.