Kõik ettevõtted, kes on seadusega kohustatud pidama raamatupidamisarvestust, peavad iga majandustehingu vormistama vastava algdokumendiga.

Mis on äritehing? See on mis tahes sündmus ettevõtte elus, mis mõjutab selle varade struktuuri ja/või liikumist Raha.

Raamatupidamise seadus nõuab seda algdokumendid välja antud äritehingu ajal. Kui toimingut ei ole võimalik sooritada ja seda kohe dokumenteerida, siis lubab seadus väljastada “esmane” kohe pärast selle sooritamist.

Esmased dokumendid võivad olla nii paberkandjal kui ka elektroonilised, viimased peavad olema kinnitatud vastavate elektrooniliste allkirjadega. Kui aga paberkandjal esmase dokumendi olemasolu on lepingutingimuste või seadusega ette nähtud, siis on majandusüksusel vastaspoole nõudmisel kohustus teha vastavatest elektroonilistest dokumentidest paberkoopiad.

Põhidokumendi kohustuslikud andmed

Peamine raamatupidamisseadus kehtestab selged nõuded äriüksuste koostatud mis tahes esmase dokumendi täitmiseks.

Originaaldokument peab sisaldama:

• otse dokumendi nimi;
• dokumendi koostamise kuupäev;
• selle majandusüksuse nimi, kelle nimel toiming tehakse;
• äritehingu olemus;
• äritehingu naturaalsed (koos mõõtühiku näiduga) ja/või rahameetrid;
• märge majandustehingu teostanud isikute ametikoha kohta, kes vastutavad selle õigsuse ja dokumentide korrektse vormistamise eest;
• selliste isikute allkirjad, mis sisaldavad nende nimesid ja muud isikuandmed, mis aitavad neid tuvastada.

Esmase dokumentatsiooni enda või ühtsed vormid?

Uus föderaalseadus N 402-FZ, mis jõustus 1. jaanuaril 2013, võimaldab äriüksustel iseseisvalt kehtestada esmaste dokumentide vorme. Need tuleb pidamise eest vastutaval isikul esitada ettevõtte juhile kinnitamiseks raamatupidamine ettevõtetele.

Tõsi, Vene Föderatsiooni rahandusministeerium märgib teabe N PZ-10/2012 tekstis, et ühtsed vormid, mille kasutamise volitatud organid kehtestavad teiste föderaalseaduste alusel või nendega kooskõlas, jäävad kohustuslikuks. kasutamiseks konkreetsete toimepanemisel äritehingud.

Näiteks kiitis Venemaa Pank vastavas sättes heaks sularahadokumentide tüüpvormide kohustusliku kasutamise. Kuid mitte igaüks ei saa välja töötada oma esmaste dokumentide vorme. See võtab aega ja vaeva ning pealegi peab nende koostajal olema vastav kvalifikatsioon.

Seetõttu saate endiselt kasutada Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee välja töötatud tüüpvorme. Kuid ärge unustage kinnitada vastavaid vorme ettevõtte korraldusega, millele on alla kirjutanud direktor.

Erinevate raamatupidamisvaldkondade algdokumendid

Anname ainult peamised esmased dokumendid, millega iga ettevõte töö käigus kokku puutub. Siiski on asjakohastes olukordades ja tööstusharudes kasutusel palju rohkem erivorme. Näiteks põllumajandus-, kaubandus-, kaevandus-, transpordi- ja muudele ettevõtetele on kinnitatud hulk blankette.

Konkreetsed toimingud hõlmavad loomuliku kahju mahakandmist, hoidmist, liisimist ja palju muud.

Põhivara (FA) ja immateriaalse vara (IA) arvestus

Põhivara on selline materiaalne põhivara, mis teenib üle 1 aasta ja kannab oma väärtuse osade kaupa valmistoodangule.

Nende arvessevõtmiseks nägi Vene Föderatsiooni riiklik statistikakomitee ette spetsiaalsed tüüpvormid:

- põhivaraobjekti registreerimisel täidetakse vorm nr OS-1 ja kantakse inventarikaart vastavalt vormile nr OS-6;

- OS-i objektide liikumisega kaasneb vastuvõtuakti täitmine või see lihtsalt märgitakse sisse inventarikaart;

- OS-i objekti dekomisjoneerimisel täitke vorm nr OS-4;

— immateriaalse põhivara arvestuseks esitatakse erivorm nr NMA-1.

- inventuuri jaoks vormid nr INV-1 ja nr INV-1a (inventari nimekiri), nr INV-18 (võrreldav leht), nr INV-22 (tellimus) ja nr INV-26 (tulemuste väljavõte) ) töötati välja.

Varude ja valmistoodete arvestus

See raamatupidamisvaldkond kajastab kõigi varade liikumist, mille eluiga on alla 12 kuu. Need on toorained, materjalid, varuosad, kontori "tarvikud", pakendid jne, samuti valmistooted. Sellist raamatupidamist nimetatakse ka laoarvestuseks.

Siin kasutatakse järgmisi vorme:

• kõik materjalid ja kaubad rühmitatakse teatud tunnuste järgi ning iga rühma kohta koostatakse materjali arvestuskaart kujul nr M–17;
• materjalide mahakandmiseks kasutatakse nõuet-arvet kehtestatud vormil nr M-11 ning kaubad kantakse maha müümisel;
• liikumine laos vormistatakse materjaliaruande vormis ning kauplustes ja kaubandusettevõtetes - kaubaaruanne nr TORG-29.

Lisaks näevad õigusaktid ette selliste varade perioodilise inventuuri, selleks kasutatakse järgmisi dokumente:

• varude nimekiri (nr INV-3);
• inventuuri läbiviimise korraldus (nr INV-22);
• inventuuritulemuste võrdlusnimekiri (nr INV-19);
• inventuuri tulemuste protokoll (nr INV-26).

Arveldused ostjatega

Ostjatega suhtlemiseks koostatakse järgmine dokumentide pakett:

• arve;
• kauba- või kuluarve - vorm Torg 12;
• tööde või teenuste vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• saateleht - vorm 1-T;
• lisaks viivad nad perioodiliselt läbi ostjatega vastastikuste arvelduste inventuuri, kus rakendatakse arvelduste inventuuri akti - vorm INV-17.

Kassas ja arvelduskontol oleva sularaha arvestus

Tuleb meeles pidada, et parandused mis tahes sularaha dokumendid ei ole lubatud. Parandusi sisaldav dokument loetakse kehtetuks.

Peamised sularaha algdokumendid on:

• sissetulev kassaorder (nr KO-1);
• kulutuste kassakäskkiri (nr KO-2);
• kassaraamat (nr KO-4);
• vastuvõetud ja väljastatud vahendite raamatupidamisraamat (nr KO-5);
• sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimise päevik (nr KO-3);
• eelaruanne (nr AO-1);
• sularaha inventuuri akt (nr INV-15).

Tehingute kajastamiseks pangakontodel kasutavad ettevõtted maksekorraldus ja pangaväljavõtted.

Palgaarvestus

Tõõtan koos palk Töötajad peavad esitama järgmised dokumendid:

• palgaleht (nr T-53);
• palgaleht (nr T-51);
• palgaarvestus (nr T-49);
• sissetulekutõend (nr 2-NDFL).

Kõigis esmastes dokumentides, välja arvatud sularahas, lubab raamatupidamise seadus teha parandusi. Sellise paranduse kõrvale tuleb märkida vastutava isiku nimi ja ametikoht, samuti paranduse kuupäev.

Tihti teenivad aga ettevõtte juhtimist puhtad, korralikult täidetud, korrastatud ja arhiveeritud dokumendid, eriti oluline on see kohtuvaidlustes. Seetõttu on vaja hoolikalt ja hoolikalt töötada "esmasega".

Allpool on toodud kõige populaarsemate dokumentide näited

Esmane raamatupidamine esindab organisatsioonis toimuvaid majandusprotsesse ja nähtusi iseloomustavate üksikute toimingute registreerimise süsteemse tajumise algfaasi. Selle objektid on: materiaalsete ressursside hankimine, soetamine ja kulutamine, tootmiskulud, pooltoodete ja pooleliolevate tööde jääkide liikumine, toodangu maht, selle tarnimine ja müük, arveldused tarnijate, ostjate, klientidega, pangad, finantsasutused, asutajad jne.

Esialgne teave majandusprotsesside ja -nähtuste kohta kajastub algdokumentides.

Esmane raamatupidamisdokument- see on kirjalik tõend äritehingu kohta, millel on juriidiline jõud ja mis ei vaja täiendavat selgitust ja täpsustamist.

Esmasel raamatupidamisdokumendil peab olema:

• nimi - äritehingu rahaline ja majanduslik sisu. Pealkirjata dokument, samuti ebaselge, halvasti loetava pealkirjaga dokument ei oma juriidilist jõudu;
• poolte nimi ja mõnel juhul aadressid ja arvelduskontod (juriidiline ja üksikisikud), mis on selle äritehinguga seotud. Esmane dokument, mis ei sisalda vähemalt ühe äritehingu osapoole nime ja vastavaid atribuute, kaotab sihtimise ja seda ei saa täita;
• koostamise kuupäev. Kuupäeva puudumisel või ebaselgelt kirjastamisel kaotab dokument ajaliselt oma sihtimise. Tegelikult pole sellisel dokumendil juriidilist jõudu;
• majandustehingu (dokumentatsiooniobjekti) sisu, mis tuleneb selle dokumendi nimetusest, milles see on üldkujul kättesaadav;
• käimasolevate äritehingute näitajad. Arvestite puudumine dokumendis jätab selle ilma arvestus- ja arvutusbaasi;
• vastutavate isikute allkirjad - organisatsiooni direktor ja pearaamatupidaja.

Raamatupidamistöötajad täidavad dokumendid selgelt, loetavalt käsitsi tindi või pastapliiatsi pastaga, kirjutusmasinal või arvutitehnika abil.

Reeglina kasutatakse dokumentide jaoks tüüpvorme, mis on oma olemuselt osakondadevahelised vormid. Siia kuuluvad tellimuste vormid, arved, arved, kupongid, väljavõtted jne. Esmased dokumendid tuleks vormistada tehingu tegemise ajal ja kui see ei ole objektiivsetel põhjustel võimalik, siis kohe pärast selle sooritamist.

Kui talukontodel ilmneb tõrge, saate rakendada negatiivset või pöördkande meetodit. Sel juhul korratakse vigaset kirjet punase tindi või standardvärvidega (sinine, must) ja selle järeldus on ristkülikukujulises raamis.

Punane värv või ristkülikukujuline raam muudab vigase kande kehtetuks, misjärel tehakse õige kanne. Raamatupidamises on vigu võimalik parandada läbi kriipsutades ja edasi parandades (vigane kanne kriipsutatakse läbi ühe reaga ja selle alla tehakse õige kanne parandamise kuupäeva ja raamatupidaja allkirjaga, vajadusel tõend on koostatud, avalikustades parandamise vajaduse ja vea põhjuse).

Sularahas ja pangadokumentides ei tohiks olla parandusi, kustutamisi, plekke.

Iga dokumendiga töötades tugineb raamatupidaja teatud põhimõtetele ja metoodilistele alustele, mis on kirjas ametlikes dokumentides.

Esmaste dokumentide alusel tehakse kanded raamatupidamisregistritesse, kaartidele, väljavõtetele, ajakirjadele, aga ka ketastele, diskettidele ja muudele andmekandjatele.

Raamatupidamisdokumendid on välised ja sisemised

Välised dokumendid tulla organisatsiooni väljastpoolt - riigiorganitest, kõrgematest organisatsioonidest, pankadest, maksuamet, asutajatelt, tarnijatelt, ostjatelt jne, koostatakse need tüüpvormide järgi. Selliste dokumentide näited on maksetaotlus- tellimus, maksetaotlus, tarnija arve jne.

Sisedokumendid koostatakse otse organisatsioonis.

Eristama järgmised tüübid sisedokumendid:

• administratiivne;
• õigeksmõistev (täitevvõimu);
• kombineeritud;
• raamatupidamise korraldus.

juhtimisalane- need on dokumendid, mis sisaldavad tellimusi, juhiseid tootmiseks, teatud äritoimingute sooritamiseks. Nende hulka kuuluvad organisatsiooni juhi ja tema poolt äritegevuseks volitatud isikute korraldused.

Vabandav(täitev)dokumendid tõendavad äritehingute fakti. Nende hulka kuuluvad vastuvõtukorraldused, materjalide vastuvõtmise aktid; põhivara vastuvõtmise ja käsutamise aktid; dokumendid valmistoodete töötajatelt vastuvõtmise kohta jne.

Kombineeritud dokumendid on nii haldus- kui ka täidesaatvad dokumendid. Siia kuuluvad sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid, palgaarvestuse väljavõtted väljastamiseks palgad organisatsiooni töötajad, vastutavate isikute eelaruanded jne.

Raamatupidamisdokumendid koostatakse juhul, kui puuduvad tüüpdokumendid majandustehingute arvestuseks, samuti tõendavate ja asjaajamisdokumentide kokkuvõtete tegemisel ja menetlemisel. Need on sertifikaadid, jaotuslehed jne.

Samuti jagunevad raamatupidamisdokumendid ühekordseteks ja akumuleerivateks. Iga äritehingu teostamisel kasutatakse ühekordseid esmaseid dokumente. Kumulatiivsed dokumendid koostatakse teatud homogeensete äritehingute järkjärgulise kogunemise perioodil. Perioodi lõpus arvutatakse nendes dokumentides vastavate näitajate kogusummad. Kumulatiivsed dokumendid on näiteks kahenädalased igakuised töökäsud, limiitkaardid materjalide väljastamiseks organisatsiooni ladudest jne.

Raamatupidamisdokumendid jagunevad esmasteks ja kokkuvõtlikeks

Algdokumendid loodud äritehingu ajal. Selliste dokumentide näiteks on saatelehed materjalide väljastamiseks organisatsiooni ladudest töökodadesse.

Kokkuvõtvad dokumendid koostatakse esmaste dokumentide, näiteks palgaarvestuse alusel.

Algdokumentides andmete fikseerimise ajal tekib raamatupidamisinfo, mida automaatselt ei kajastata. Kõik selle kvantitatiivsed ja kvalitatiivsed omadused allutatakse enne esmaste dokumentide koostamist loogilisele, aritmeetilisele ja juriidilisele kontrollile. Sellist kontrolli teostavad nii esmase raamatupidamise pidamisega tegelevad töötajad kui ka juhtimisteenuste töötajad.

Allkirjastades kviitungeid ja väljaminekuid kassa ordereid, palgaarvestusi, maksekorraldusi ja nõudeid, muid pangadokumente, analüüsib organisatsiooni juht põhjalikult iga äritehingut.

Raamatupidamisteabe saamise protsessis eristatakse järgmisi etappe:

• eeltöö enne esmaste dokumentide vormistamist;
• algdokumentide koostamine;
• esmaste dokumentide kinnitamine;
• raamatupidamisosakonna töö esmaste dokumentide koostamisel ja menetlemisel.

Raamatupidamisteabe kogumine hõlmab organisatsiooni erinevate teenuste asjakohast tööd. Seda etappi iseloomustab kõrgeim tase analüütika ja raamatupidamise efektiivsus.

Raamatupidamisprotsessi teine ​​etapp on raamatupidamisinfo töötlemine. See hõlmab funktsionaalsete juhtimisteenuste töötajate vahetut osalemist raamatupidamisteabe vastuvõtmisel. Seega on laoartiklite arvestuses esmaste dokumentide alusel ette nähtud andmete rühmitamine ja üldistamine materjalide laokaartidel. Igakuiselt kantakse andmed kaartidelt ja raamatutelt üle materiaalsete varade liikumise aruannetesse. Laojuhatajad ja osakonnajuhatajad esitavad need aruanded õigeaegselt organisatsiooni raamatupidamisele.

Andmetöötlusega tegelevad ka juhid. Niisiis selgitatakse erinevate juhtimisteenuste töötajate abiga välja puuduste ja kahjude süüdlased.

Pärast aritmeetiliste arvutuste, teostatud majandustehingute seaduslikkuse ja otstarbekuse kontrollimist registreeritakse raamatupidamisdokumendid ning seejärel viiakse nende andmete majanduslik rühmitamine läbi sünteetilise ja analüütilise raamatupidamisarvestuse süsteemis, kandes need raamatupidamisregistritesse.

Raamatupidamisregistrid on teatud vormiga loendustabelid, mis on koostatud vastavalt vara andmete majanduslikule grupeeringule ja selle moodustamise allikatele. Nende eesmärk on kajastada äritehinguid.

Raamatupidamisregistrid jagunevad olenevalt ülesehitusest kronoloogilisteks ja süstemaatilisteks. Kronoloogilistes registrites kajastuvad äritehingud nende sooritamise järjekorras. Süstemaatilised raamatupidamisregistrid on mõeldud äritehingute grupeerimiseks vastavalt kehtestatud kriteeriumidele.

Raamatupidamisregistreid peetakse raamatupidamisraamatute, kaartide, väljavõtete, ajakirjade, aga ka masinkandjatena.

Sünteetilist arvestust teostatakse süstemaatilistes registrites ja analüütilist arvestust analüütilistes registrites. Registrikanded tehakse nii käsitsi kui ka arvutitehnoloogiat kasutades.

Andmete kogum ja asukoht registris määrab selle vormi, mis sõltub arvesse võetavate objektide omadustest, registrite eesmärgist ja raamatupidamisliku registreerimise viisidest. Raamatupidamise registreerimine tähendab majandustehingute kajastamist raamatupidamisregistrites.

Arveraamatutes on kõik lehed nummerdatud ja köidetud. Viimasele lehele märkige number ja kinnitage see volitatud isikute allkirjadega. Mõnes raamatus, näiteks kassaraamatus, ei ole lehed mitte ainult nummerdatud, vaid ka nööriga kinni keeratud, vahapitsatiga suletud. Olenevalt raamatus olevate kontode mahust eraldatakse ühele või teisele kontole üks või mitu lehekülge. Raamatupidamisraamatuid kasutatakse sünteetiliseks ja analüütiliseks raamatupidamiseks.

Kaardid on valmistatud paksust paberist või lahtisest papist, kokku ei kinnitata. Neid hoitakse spetsiaalsetes kastides - failikappides. Kaardid avatakse aastaks ja registreeritakse spetsiaalses registris, et tagada kontroll nende ohutuse üle.

Väljavõtted erinevad kaartidest selle poolest, et need on valmistatud vähem tihedast paberist ja on suurema formaadiga. Neid hoitakse spetsiaalsetes kaustades, mida nimetatakse registripidajateks. Lehed avatakse reeglina kuuks või kvartaliks.

Raamatupidamisregistrite kanded peaksid olema selged, ülevaatlikud, selged, loetavad. Pärast äritehingu registreerimist raamatupidamise register põhidokumendile tehakse vastav märge, et hõlbustada õige lähetuse hilisemat kontrollimist. Kuu lõpus summeeritakse tulemused raamatupidamisregistrite iga lehekülje kohta. Süsteemsete ja analüütiliste registrite lõplikud kirjed tuleb kontrollida käibelehtede koostamise teel.

Pärast majandusaasta aruande kinnitamist grupeeritakse, köidetakse raamatupidamisregistrid ja deponeeritakse organisatsiooni kehtivasse arhiivi.

Raamatupidamisregistrite vigaste kannete parandamise viisid

Olemas kolm võimalust raamatupidamisregistrite vigaste kannete parandamiseks: korrigeeriv, lisakanne, ümberpööramine.

Korrigeeriv meetod saab rakendada ainult siis, kui vead avastati enne bilansi koostamist või kui need leidsid aset raamatupidamisregistrites, ilma et see mõjutaks raamatupidamise vastavust. See meetod seisneb selles, et õige teksti või summa kõrval või kohal tõmmatakse peenikese joonega maha vale tekst, number, summa ja pealdis vastava reservatsiooniga.

Näiteks kui 100 rubla asemel. 200 rubla kajastub, siis 200 rubla tuleks läbi kriipsutada. ja peale kirjutada "100 rubla" ja küljele märkida: "200 rubla läbikriipsutatud ja peale kirjutatud 100 rubla, parandatud uskuma (kuupäev, allkiri)".

Peal rahalised dokumendid parandused ja blotid pole lubatud, isegi need, mis on ette nähtud, eriti numbrites.

Lisakanded tehakse juhtudel, kui äritehingu summat on ekslikult alahinnatud. Näiteks kandis tarnija arvelduskontolt 150 rubla. See äritehing kajastub õiges kontode vastavuses, kuid selle summa on alahinnatud 100 rublani. Tehti järgmine raamatupidamiskanne: konto "Arveldused tarnijatega" deebet, konto "Arvelduskonto" krediit - 100 rubla.

Aga kuna tarnijad peaksid üle kandma 150 rubla, siis puuduva summa eest 50 rubla. on vaja teha täiendav konteering: konto "Arveldused tarnijatega" deebet, konto "Arvelduskonto" krediit - 50 rubla.

Täiendavad postitused tehakse jooksval või järgmisel kuul. Seda veaparanduse reeglit rakendatakse kahel juhul: kui algdokumendi andmeid ei kajastata raamatupidamisregistris eraldi real ja kui raamatupidamisregistris kajastub majandustehingu ekslikult alahinnatud summa.

Ümberpööramise meetod seisneb selles, et vale, enamasti digitaalne kirje elimineeritakse negatiivse numbriga, st vale vastavus ja summa korduvad punase tindiga. Samal ajal tehakse õige sissekanne tavalise tindiga. Tühistamine toimub siis, kui arveid on valesti vastavusse viidud või kui kirjendatakse liialdatud summa.

Toimingute tulemuste summeerimisel lahutatakse punase tindiga tehtud kanded.

Iga ettevõtte tegevus on tihedalt seotud esmase dokumentatsiooni korrashoiu ja töötlemisega. See on vajalik aruandluseks, maksumaksete arvestamiseks, juhtimisotsuste tegemiseks. Artiklis käsitleme, mis see on - raamatupidamise esmane dokumentatsioon - ja kuidas seda töödeldakse.

Põhimõisted

Esmane dokumentatsioon raamatupidamises - mis see on? Teda nimetatakse tõendiks paberil kajastatud komisjoni fakti kohta. Praegu koostatakse palju dokumente automatiseeritud süsteem"1C". Esmase dokumentatsiooni töötlemine hõlmab sooritatud äritehingute teabe registreerimist ja arvestust.

Esmane arvestus on ettevõttes toimuvate sündmuste kajastamise algetapp. Äritehingud on toimingud, mis toovad kaasa muutusi organisatsiooni varade või kapitali seisundis.

Esmase dokumentatsiooni töötlemine raamatupidamises: skeemi näide

Reeglina tähendab ettevõtetes mõiste "dokumentatsiooniga töötamine":

• Esmaste andmete hankimine.
• Teabe eeltöötlus.
• Kinnitus juhtkonna või direktori korraldusega volitatud spetsialistide poolt.
• Korduv.
• Äritehingu läbiviimiseks vajalike toimingute tegemine.

Klassifikatsioon

On ühekordne ja kumulatiivne esmased dokumendid. Ravi sellistes paberites sisalduval teabel on mitmeid funktsioone.

Ühekordne dokumentatsioon on ette nähtud sündmuse ühekordseks kinnitamiseks. Sellest lähtuvalt on selle töötlemise kord oluliselt lihtsustatud. Kumulatiivset dokumentatsiooni kasutatakse teatud aja jooksul. Reeglina kajastab see mitu korda tehtud operatsiooni. Sel juhul millal esmase dokumentatsiooni töötlemine sellelt saadud teave kantakse üle spetsiaalsetesse registritesse.

Nõuded dokumentidele

Esmane dokumentatsioon koostatakse toimingu ajal või kohe pärast selle lõpetamist.

Teabe kajastamine toimub spetsiaalsetel ühtsetel vormidel. Kinnitatud vormide puudumisel saab ettevõte neid iseseisvalt välja töötada.

Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni töötlemise etapid

Igas osariigi ettevõttes on esmase teabega töötamise eest vastutav töötaja. See spetsialist peab teadma reegleid, järgima rangelt seaduse nõudeid ja toimingute järjestust.

Etapid esmase dokumentatsiooni töötlemine on:

• Ruleerimine. See on paberil kajastatud hinnang tehingule, viide selle elluviimisega seotud summadele.
• Rühmitamine. Selles etapis levitatakse dokumente ühistest tunnustest lähtuvalt.
• Konto määramine. See hõlmab deebeti ja krediidi määramist.
• Kustutamine. Et vältida tagasimaksmist raamatupidamise esmastel dokumentidel r märgib "tasutud".

Vead dokumentides

Need võivad tekkida erinevatel põhjustel. Põhimõtteliselt on nende väljanägemise põhjuseks töötaja hoolimatu suhtumine tema tehtavasse töösse, spetsialisti kirjaoskamatus ja seadmete talitlushäired.

Dokumentide parandamine on äärmiselt ebasoovitav. Kuid mõnel juhul on see võimatu ilma vigade parandamiseta. Tunnistatud defekt esmasel dokumentatsioonil raamatupidaja peaks parandama nii:

• Kriipsutage vale kirje õhukese joonega läbi, et see oleks selgelt nähtav.
• Kirjutage õige teave läbikriipsutatud rea kohale.
• Pange märge "Parandatud uskuma".
• Määrake korrigeerimise kuupäev.
• Pane allkiri.

Korrigeerivate ainete kasutamine ei ole lubatud.

Töötamine sissetulevate dokumentidega

Sissetulevate paberite töötlemine hõlmab järgmist:

• Dokumendi tüübi määratlus. Raamatupidamispaberid sisaldavad alati infot sooritatud äritehingute kohta. Näiteks sisaldavad need arvet, korraldust raha kättesaamiseks jne.
• Saaja andmete kontrollimine. Dokument peab olema adresseeritud konkreetsele ettevõttele või selle töötajale. Praktikas juhtub, et materjalide ostmiseks väljastatakse dokumendid spetsiaalselt ettevõttele, kuigi tarnijaga pole lepingut sõlmitud.
• Allkirjade, pitserite kontrollimine. Dokumendile alla kirjutavatel isikutel peavad olema selleks volitused. Kui esmaste paberite kinnitamine ei kuulu töötaja pädevusse, siis need tunnistatakse kehtetuks. Mis puutub trükistesse, siis praktikas esineb sageli vigu nendes ettevõtetes, millel on mitu pitserit. Jäljendil olev teave peab vastama dokumendi tüübile, millel see on.
• Dokumentide oleku kontrollimine. Kahjustuse tuvastamisel paberitel või lehtede puudumisel tuleb koostada akt, mille koopia saata vastaspoolele.
• Dokumendis kajastatud sündmuse kehtivuse kontrollimine. Ettevõtte töötajad peavad kinnitama andmed tehingu toimumise kohta. Väärtesemete vastuvõtmise dokumendid kinnitab laojuhataja, lepingu tingimused kinnitab turundaja. Praktikas tuleb ette olukordi, kus tarnija saab arve kauba eest, mida ettevõte ei saanud.
• Määrab perioodi, millesse dokument kuulub. Esmaste paberite töötlemisel on oluline mitte arvestada sama infoga kaks korda.
• Raamatupidamise osa määratlus. Esmase dokumentatsiooni saamisel on vaja kindlaks teha, millistel eesmärkidel tarnitud väärtusi kasutatakse. Need võivad toimida põhivarana, materjalidena, immateriaalne põhivara, kaup.
• Registri kindlaksmääramine, milles
• Paberkandjal registreerimine. See viiakse läbi pärast kõiki kontrolle.

Töötamine väljaminevate paberitega

Seda tüüpi dokumentide töötlemine erineb mõnevõrra ülaltoodust.

Kõigepealt vormistab ettevõtte volitatud töötaja väljaminevast dokumendist mustandversiooni. Selle alusel töötatakse välja paberi kavand. See saadetakse juhatajale kinnitamiseks. Dokumendi kavandi võib aga kinnitada ka teine ​​töötaja, kellel on vastavad volitused.

Pärast sertifitseerimist koostatakse projekt vastavalt kehtestatud reeglitele ja saadetakse saajale.

Töövoo planeerimine

See etapp on vajalik dokumentide kiire kättesaamise, saatmise ja töötlemise tagamiseks. Ettevõttes dokumentide ringluse pädevaks korraldamiseks töötatakse välja erigraafikud. Need näitavad:

• Esmaste paberite registreerimise koht ja kuupäev.
• Dokumentide koostanud ja esitanud isiku täisnimi ja ametikoht.
• Arved tehtud paberite alusel.
• Dokumentatsiooni säilitamise aeg ja koht.

Raamatupidamisregistrid

Need on vajalikud esmase dokumentatsiooni registreerimiseks. Samal ajal kantakse paberitele raamatupidamismärk. Vajalik on takistada dokumentide ümberregistreerimist.

Esmaseid väärtpabereid võib hoida elektroonilistes registrites. Valitsusasutuste või vastaspoolte nõudmisel peab ettevõte siiski esitama paberkoopiad.

Dokumentide taastamise omadused

Hetkel sees määrused paberite taastamiseks puudub selge kord. Praktikas hõlmab see protsess järgmisi tegevusi:

• Komisjoni määramine dokumentide kadumise või hävimise põhjuste uurimiseks. Vajadusel võib ettevõtte juht menetlusse kaasata korrakaitseorganeid.
• Kontakteerumine pangandusorganisatsioon, vastaspooltele esmaste dokumentide koopiate saamiseks.
• Tuludeklaratsiooni parandamine. Uuendatud aruande esitamise vajadus tuleneb asjaolust, et dokumenteerimata kulusid ei kajastata maksustamise eesmärgil kuluna.

Esmase dokumentatsiooni kaotsimineku korral arvutab IFTS olemasolevate paberite alusel maksusoodustuse summa. Küll aga on kasutusvõimalus maksuhaldur karistused rahatrahvi kujul.

Levinud vead esmaste paberite väljaandmise protsessis

Reeglina panevad arvestuse pidamise eest vastutavad isikud toime järgmisi rikkumisi:

• Täitke vormid, mis ei ole ühtsed ega ettevõtte juhi poolt heaks kiidetud.
• Need ei näita üksikasju ega kajasta neid vigadega.
• Nad ei kinnita dokumente oma allkirjaga ega luba töötajatel, kellel pole volitusi, pabereid allkirjastada.

Äritehingute fakte kinnitav dokumentatsioon on ettevõtte jaoks äärmiselt oluline. Selle disainile tuleb läheneda väga hoolikalt. Iga viga võib põhjustada negatiivseid tagajärgi.

Raamatupidamine on teaduslikult organiseeritud süsteem, mis on loodud finants- ja majandustegevuses kasutatava teabe kogumiseks, töötlemiseks, registreerimiseks ja analüüsimiseks. Raamatupidamine kajastab rahas väljendatud äritehinguid.

Lühidalt raamatupidamise kohta võib öelda: "Igal asjal on oma hind!". Kõik kaupade ja teenuste ostu-müügitehingud, partnerite, tarnijate ja ostjate vahelised lepingulised suhted, tööaja ja töötasu arvestusega seotud töösuhted – kõik saab taandada rahaliseks "nimetajaks".

Raamatupidamise abil kajastatakse erinevate äritehingute sooritamist, mis kajastab mis tahes ettevõtte tegevust, olenemata omandivormist ja tegevuse liigist.

Raamatupidamisandmete kogum võimaldab teil määrata lõpliku finantstulemused tööd, analüüsida ja määrata kindlaks edasise töö väljavaated tulemusnäitajate parandamiseks.

Raamatupidamise esmane dokumentatsioon: mis see on?

Esmane dokumentatsioon raamatupidamises on raamatupidamise aluseks. Kui kujutate raamatupidamissüsteemi visuaalselt ette laialivalguva tiheda lehestikuga puuna, siis on lehed peamised raamatupidamisdokumendid.

Lehed kogutakse "okstesse" - registritesse, millest luuakse võimas puu "kroon" - sünteetiline raamatupidamisarvestus ja võimas roheline kroon on õitseva puu pant, need. korrektne ja täielik raamatupidamisarvestus ettevõttes.

Millises järjekorras see läbi viiakse, saate teada meie uuest väljaandest lingil.

Esmase raamatupidamisdokumendi näidis - ajaleht.

Mis on raamatupidamises esmane dokument?

Originaaldokument on kindla valimi tüüpvorm, mis on täidetud vastavalt raamatupidamisnõuetele, statistika-, maksu-, kindlustus-, pangandus- ja muude ametiasutuste metoodilistele soovitustele.

Kinnitatakse esmaste dokumentide tüüpvormid valitsusorganid statistikat. Ministeeriumid ja osakonnad kinnitavad erinevaid kitsa fookusega dokumente tegevusalade kaupa.

Esmased dokumendid on vajalikud äritehingute registreerimiseks, need kinnitavad ostu-müügitehingu teostamist, liisimist, raha laekumist ja kulutamist, tarnijatele tasumist. Esmased dokumendid on organisatsioonis raamatupidamise aluseks.

Parandused originaaldokumentides

1. Kui tegemist ei ole range vastutuse vormiga, siis tuleb dokument õigesti ümber kirjutada ja kahjustatud dokument hävitada.

2. Tõmmake punase kaldjoonega läbi range vastutuse vorm lehe ühelt söelt teisele ja tehke kanne "tühistatud". Ärge hävitage kahjustatud vormi.

IN föderaalseadus 402-FZ "Raamatupidamise kohta" kirjeldab kõiki raamatupidamis- ja esmaseid dokumente. Neid on vaja peamiselt maksustamise eesmärgil - dokumentidena, mis kinnitavad teie tehtud kulutusi ja maksubaasi määramise õigsust.

Algdokumente tuleb säilitada 4 aastat. Selle aja jooksul võivad maksuhaldurid igal ajal nõuda, et nad kontrolliksid teid või teie vastaspooli. "Esmane" kasutatakse ka kohtuvaidlustes vastaspooltega vaidlustes.

Raamatupidamise esmased dokumendid koostatakse majandustehingute tegemise ajal ja annavad tunnistust nende täitmisest. Konkreetse tehinguga kaasnevate dokumentide loetelu võib olenevalt tehingu liigist olla erinev. Kõikide vajalike esmaste dokumentide ettevalmistamise teostab reeglina tarnija. Erilist tähelepanu tuleks pöörata neile dokumentidele, mis tekivad tehingute käigus, kus olete ostja, sest need on teie kulutused ja seetõttu olete seadusetähe täitmisest rohkem huvitatud kui teie tarnija.

Esmaste dokumentide eraldamine ärietappide kaupa

Kõik tehingud võib jagada kolme etappi:

1. etapp. Nõustute tehingutingimustega

Tulemuseks on:

• leping;
• arve tasumiseks.

Etapp 2. Tehing on tasutud

Kinnitage makse:

väljavõte arvelduskontolt, kui tasuti pangaülekandega või vastuvõtmisega või maksesüsteemide kaudu, kus raha kantakse teie arvelduskontolt;

• kassatšekid, sissetulevate kassaorderite kviitungid, range aruandluse vormid - kui tasuti sularahas. Enamikul juhtudel kasutavad seda makseviisi teie töötajad, kui nad võtavad aruande eest raha. Organisatsioonidevahelised arveldused on harva sularaha vormis.

3. etapp. Kaupade või teenuste kättesaamine

Kinnitage kindlasti, et kaup on tõesti kätte saadud ja teenust osutatud. Ilma selleta ei luba maksuamet kulutatud rahalt maksu vähendada. Kinnitage kättesaamine:

• saateleht - kaubale;
• müügikviitung - tavaliselt väljastatakse koos kassakviitungiga või kui kaupa müüvad üksikettevõtjad;
• tehtud töö / osutatud teenused.

Kohustuslikud esmased dokumendid

Vaatamata tehingute varieeruvusele on olemas nimekiri siduvad dokumendid mis on välja antud mis tahes tüüpi tehingute jaoks:

• leping;
• Kontrollima;
• ranged aruandlusvormid, kassaaparaat, müügitšekk;
• arve;
• tehtud töö akt (osutatud teenused).

asutamisleping

Tehingu käigus sõlmitakse kliendiga leping, milles on täpsustatud kõik eelseisvate äritehingute detailid: arvelduste kord, kauba kohaletoimetamine, tööde tegemise aeg või teenuste osutamise tingimused.

Leping reguleerib poolte õigusi ja kohustusi. Ideaalis peaks iga tehinguga kaasnema eraldi leping kaupade tarnimiseks või teenuste osutamiseks. Pikaajalise koostöö ja sama tüüpi operatsioonide elluviimisega võib aga ühe järelduse teha üldine kokkulepe. Leping on koostatud kahes eksemplaris, millel on kummagi poole pitserid ja allkirjad.

Mõned tehingud ei nõua kirjalikku lepingut. Oletame, et ostu-müügileping sõlmitakse hetkest, mil ostja saab sularaha või müügikviitungi.

Arve tasumiseks

Arve on kokkulepe, mille kohaselt tarnija määrab kindlaks oma kaupade või teenuste hinna.

Ostja nõustub lepingu tingimustega vastava makse sooritamisega. Maksearve vorm ei ole rangelt reguleeritud, seetõttu on igal ettevõttel õigus välja töötada selle dokumendi oma vorm. Arvel saate ette kirjutada tehingu tingimused: tingimused, ettemaksu teatamine, tasumise ja kohaletoimetamise protseduurid jne.

Vastavalt artiklile 9-FZ "Raamatupidamine" ei ole direktori või pearaamatupidaja allkiri ja pitsat selle dokumendi jaoks kohustuslikud. Kuid neid ei tohiks tähelepanuta jätta, et vältida töövõtjate ja riigi küsimusi. Arve ei võimalda esitada pretensioone tarnijale – see fikseerib ainult toote või teenuse hinna. Samas jääb ostjale õigus nõuda tarnija alusetu rikastumise korral raha tagasi.

Maksedokumendid: kassatšekid, ranged aruandlusvormid (BSO)

See esmaste dokumentide rühm võimaldab teil kinnitada ostetud kaupade või teenuste eest tasumise fakti.

Maksedokumentide hulka kuuluvad müügi- ja kassakviitungid, BSO, maksetaotlused ja tellimused. Ostja saab tellimuse pangas kätte sularahata makse sooritades. Sularaha või kauba ostja saab sularahas tasumisel tarnijalt tšeki.

Veoseleht või müügikviitung

Müügikviitungid, nagu eespool öeldud, väljastatakse kaupade müümisel üksikisikutele või üksikisikutele endile.

Arveid kasutavad peamiselt juriidilised isikud kaupade või laoartiklite väljastamise/müügi ning nende edasise kliendipoolse konteerimise registreerimiseks.

Arve tuleb väljastada kahes eksemplaris. Esimene jääb tarnijale kauba üleandmise fakti kinnitava dokumendina ja teine ​​eksemplar läheb üle ostjale.

Arvel olevad andmed peavad ühtima arvel olevate numbritega.

Kauba vabastamise eest vastutav volitatud isik peab kandma arvele oma allkirja ja organisatsiooni pitseri. Samuti on kauba vastuvõtja kohustatud saatelehele allkirja andma ja pitseriga kinnitama. Faksiallkirja kasutamine on lubatud, kuid see tuleb lepingus fikseerida.

Osutatud teenuste akt (tehtud töö)

on kahepoolne esmane dokument, mis kinnitab tehingu fakti, teenuste või tööde maksumust ja ajastust.

Akti väljastab töövõtja oma kliendile teenuse osutamise või tehtud töö tulemuste alusel. See esmane dokument kinnitab osutatud teenuste (tehtud tööde) vastavust sõlmitud lepingu tingimustele.

Arve

Arve on dokument, mis on vajalik üksnes käibemaksu liikumise kontrollimiseks. Arved väljastatakse tavaliselt koos saatelehtede või aktidega. Tasutud ettemaksu kohta on arved.

See esmane dokument on rangelt reguleeritud. Ta sisaldab:

• teave rahasumma kohta;
• tekstuuri osa.

Arve on mahaarvamiseks esitatud käibemaksusummade aktsepteerimise aluseks. Selle peavad väljastama kõik käibemaksukohustuslased.

Viimasel ajal on populaarseks muutunud UPD - universaalne ülekandedokument. See dokument asendab arve + arve või tegu + arve paari.

Ajage äri mugavas võrguteenuses palkade arvutamiseks ja aruannete saatmiseks föderaalsele maksuteenistusele, Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile. Teenus genereerib automaatselt esmased dokumendid ja UPD.