Niisiis, teil on laps või võib-olla isegi kaks. Kas teadsite, et teil on õigus iga kuu kogunenud üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele? See on tavapärane laste maksusoodustus. Seda reguleerib artikkel 218 maksukood RF.

See tähendab, et iga kuu ei maksustata osa palgast saadavat raha üksikisiku tulumaksuga, mis on 13%.

Mahaarvamise saamiseks peab esmalt olema sissetulek, mis on maksustatav üksikisiku tulumaksuga.

Ja mahaarvamine kehtib vanemate, eestkostjate, laste lapsendajate või muude isikute kohta, kes perekonnaseadustiku kohaselt on võrdsustatud ülaltoodud isikute kategooriatega. See tähendab, et lapse sünnitunnistuses peab selle kohta olema märge, kohtuotsused, eestkoste- ja eestkosteasutuste dokumendid isaduse tunnustamise, lapsendamise jms kohta.

Kui soovite oma lapse maksusoodustust saada, peate arvestama ka laste vanusega. Selguse huvides on siin tabel.

Kellele?	Millal see algab?	Millal see lõpeb?
		alla 18	kuni 24 aastat
Vanem Vanema abikaasa (abikaasa) Vanem, kellelt on vanemlikud õigused ära võetud, kuid kui ta maksab alimente	Alates sellest kuust, kui laps sündis	Kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks	Kuni lapse õpingute lõpuni, kuid mitte hiljem kui 24. eluaastani
lapsendaja	Alates sellest kuust, kui laps adopteeriti
Lapsendajad	Lapse kasvatamiseks üleandmise dokumendi jõustumise kuust	Kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks, samuti juhul, kui lapse kasvatamiseks perekonda andmise lepingu tähtaeg on lõppenud või see lõpetatakse enne tähtaega	ei pakuta*
usaldusisik, eestkostja	Alates kuust, mil eestkoste jõustus

* Kui laps saab 14-aastaseks, lõpeb eestkoste. Eestkostjast saab usaldusisik. Eestkoste lõpeb lapse täisealiseks saamise või abielu sõlmimise hetkel.

Kuidas arvutada START lapse kohta 2017. aastal?

2015. aastal tehti laste maksusoodustust kuni kuuni, mil 13% maksumääraga maksustatav tulu ületas 280 000 rubla, 2016. aastal muutus see näitaja 350 000 rubla peale. Mahaarvamist ei tehtud alates kuust, mil sissetulek seda summat ületas, ja ulatus:

• esimese ja teise lapse jaoks - 1400 rubla;
• kolmanda ja järgneva lapse eest - 3000 rubla;
• iga alla 18-aastase puudega lapse või alla 24-aastase täiskoormusega üliõpilase kohta, kui ta on I või II rühma puudega isik - 12 000 rubla.

Kui abikaasadel on laps eelmistest abieludest, loetakse nende ühine laps kolmandaks.

2017. aastal ei ole selle mahaarvamise saamise künnis 2016. aastaga võrreldes muutunud ja on praegu 350 000 rubla.

Alates 1. jaanuarist 2016 on iga puudega lapse standardne mahaarvamine tõusnud 3000 rublalt 12 000 rublani. Ja usaldusisikutele, eestkostjatele ja kasuvanematele - 3000 kuni 6000 rubla.

Need muudatused kehtivad ka 2017. aastal.

Näide START arvutamisest lastele 2015. aastal

Pilkina E.V. neli last vanuses 15, 10, 7 ja 5 aastat. Tema palk on 50 000 rubla. Pilkina E.V. esitas tööandjale dokumendid kõigi laste maksusoodustuse saamiseks.

Kuna Pilkinal on rohkem kui kaks last, arvutatakse see järgmiselt: esimese ja teise lapse eest - kumbki 1400 rubla, kolmanda ja neljanda - 3000 rubla kuus.

Seega moodustas kogu maksusoodustuse summa 8800 rubla kuus.

See summa läheb Pilkina E.V tulude hulka. maini kaasa arvatud, kuna juba juunis ületab maksustatava tulu summa 280 000 rubla.

Iga kuu jaanuarist maini arvutab raamatupidamine Pilkina E.V. Üksikisiku tulumaks määraga 13% summalt 41 200 rubla. See summa saadakse 50 000 rubla erinevusest ja 8800 rubla mahaarvamisest.

Tulumaks kokku üksikisikud(isikutulumaks) aadressil Pilkina E.V. saab:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubla.

Seega töötasu, mida Pilkina E.The. Tegelikult saab kätte: 50 000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubla.

Kui töötaja maksusoodustust ei taotlenud, oleks tema tegelik sissetulek:

50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rubla.

Mahaarvamise ja selle puudumise erinevus oli 1144 rubla kuus. Ja arvestades, et mahaarvamine määrati igakuiselt, kuni maini, oli säästude kogusumma: 1144 x 5 = 5720 rubla.

Näide START arvutamisest lastele aastatel 2016-2017

Võtame sama töötaja nelja lapsega ja sama palgaga 50 000 rubla.

Selgub järgmine:

• Nelja lapse mahaarvamise summa jääb samuti 8800 rubla (kuna aastatel 2016-2017 need väärtused ei muutunud). Pilkina jaoks on muutunud ainult maksustamise maksimaalne tulu piirmäär (350 000 rubla).
• 50 000 rubla suuruse palgaga tehakse mahaarvamine juulini kaasa arvatud.
• Eelmisest näitest mäletame, et sissetulekute vahe koos mahaarvamisega ja ilma oli 1144 rubla.

Sellest lähtuvalt on 2016. aastal, kui töötaja jätkab töötamist ja tal on sama, suure pere säästud: 1144 x 7 = 8008 rubla.
Ja tegelikult loetakse ka üksikisiku tulumaks ennast samaks, mis 2015. aastal.

Lastele kahekordne mahaarvamine

Juhtub, et mahaarvamist saab kahekordistada. See kehtib üksikvanema, lapsendaja, lapse eestkostja kohta. Kui vanemad on lahutatud ja üks neist ei maksa alimente, ei ole see saamise aluseks kahekordne mahaarvamine.

Kui lapse vanem/eestkostja/lapsendaja abiellub, siis kaob järgmisest kuust ka kahekordse mahaarvamise õigus.

Näide

Töötaja Pilkina E.V. on nelja alaealise lapse ainuvanem. 10. märtsil 2017 ta abiellus. Tema palk on 50 000 rubla.

Seega käsitleme tema sissetulekut miinus üksikisiku tulumaks:

50 000- (50 000 - 8800) x 13% = 44644 ​​rubla.

Millal mahaarvamine peatub?

Mahaarvamine peatub, kui toimub üks järgmistest sündmustest:

• sissetulek ületas 350 000 rubla piiri. - mahaarvamine peatub selle toimumise kuust;
• kui laps on surnud - sel juhul esitatakse mahaarvamine täies mahus jooksval aastal, kuid lõpeb järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on saanud täisealiseks ja ei õpi täiskoormusega, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on omandanud hariduse, kuid ei ole veel saanud 24-aastaseks, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on saanud 24-aastaseks, kuid jätkab õppimist, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist.

Kuidas määratakse laste järjekord?

Laste järjekord määratakse kronoloogilises järjekorras ja sõltub laste vanusest.

Laste järjekorda arvestatakse sõltumata sellest, kas laps osaleb mahaarvamises või mitte.

See tähendab, et kui vanim laps, oletame, et on 26-aastane ja peres on veel kolm last, kes kuuluvad laste maksusoodustuse tavatingimuste alla, arvestatakse teine ​​teiseks ja kolmas - kolmandana.

Lapsed: 26, 17, 12,10 aastat vana.

Mahaarvamine on järgmine:

• Vanimale - 0 rubla, nii et ta ei kuulu START'i tingimuste alla;
• 17-aastasele - 1400 rubla;
• 12-aastasele - 3000 rubla;
• 10-aastasele - 3000 rubla.

Samuti peetakse silmas lapse surma korral, ehk järjekord ei muutu.

Kes maksab mahaarvamise?

Laste mahaarvamine annab ja kui neid on mitu, siis eelisjärjekorras määratakse töötaja valikul. Tööandja teeb iseseisvalt kõik arvutused, maksab üksikisiku tulumaksu ja annab aru maksuteenistusele.

Samuti saab enammakstud maksusumma ülevaatusest teada täidetud deklaratsiooni ja avalduse abil.

Teil on võimalik saada vaid eelneva kolme aasta eest tasumisele kuuluv summa.

Kui tihti START toodetakse?

Kui seda protseduuri teeb tööandja, siis aasta (maksustamisperiood) jooksul igakuiselt.

Kui tagastad enammakstud summa läbi maksu, siis ühe korra eelmise eest maksustamisperiood. Juhime tähelepanu, et maksuametile on vaja esitada deklaratsioon ja avaldus hiljemalt 30. aprilliks. Orienteeruvalt nelja kuu pärast kantakse enammakstud summa märgitud kontole tagasi.

Registreerimise kord

Laste eest mahaarvamise saamiseks peate esitama järgmised dokumendid:

• Taotlus vabas vormis tööandjale.
• Lastele mõeldud dokumendid (sünnitunnistus, eestkoste- ja eestkosteasutuse akt, isaduse tunnustamise kohtuakt jne).
• Kui laps on 18–24-aastane ja õpib täiskoormusega ülikoolis või muus õppeasutuses, siis ülikooli tõend, mis kinnitab sellise isiku hariduse fakti.
• Kui laps on puudega, siis arstlik akt ja puuet kinnitav dokument.
• Kui üks vanematest annab mahaarvamise saamise õiguse üle teisele, siis vastavaks avalduseks on mahaarvamisest keeldumine ja töökoha tõend mahaarvamiste puudumise kohta.

Kõik need dokumendid tuleb teie tööandjale esitada. Ja siis hakkab ta ise töötlema ja arvutama teile makstavat mahaarvamist.

Mis on tükitööpalk ja millest see sõltub – uuri lähemalt.

Kas maksusoodustused on kumulatiivsed?

Ja lõpetuseks märgin ära, et tavapärane laste maksusoodustus on ainuke seadusega ette nähtud mahaarvamine, mille summa summeeritakse. See tähendab, et arvesse võetakse kõiki lapsi, kes teil on.

Nagu näete, on meie riigi maksusüsteemis palju nüansse, kuid kui kasutate neid õigesti ja asjatundlikult, võite säästa piisava summa. Pealegi on see meie õigus. Kuid kahjuks pole kõik sellega tuttavad.

Klõpsates nupul Saada, nõustute oma isikuandmete töötlemisega.

Ametlikult töötavad vanemad saavad kasutada laste maksusoodustust. See võimaldab maksustada 13% üksikisiku tulumaksu mitte kogu palgalt, vaid alles selle osalt pärast kehtestatud summa mahaarvamist. Seega suureneb töötaja saadav sissetulek.

Maksusoodustused on standardsed ja sotsiaalsed:

Üksikettevõtjad oma tegevuse eest võivad nad töötamise korral arvestada laste maksusoodustusega Kõrval ühine süsteem maksustamine(OSN) ja seetõttu maksma üksikisiku tulumaksu. Lihtsustatud süsteemi (STS) kasutamisel ühtne kaudne tulumaks (UTII) ja muud, mis ei tähenda üksikisiku tulumaksu tasumine, maksusoodustust ei ole.

Foto pixabay.com

maksusoodustus lastele- See on teatud tüüpi rahaline abi, mida riik annab alaealiste lastega perede sissetulekute suurendamiseks. Nagu eespool märgitud, jagatakse laste mahaarvamised kahte tüüpi:

tavapärane maksusoodustus laste puhul saab kasutada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist:

• vanemad, lapsendajad, nende abikaasad;
• eestkostjad ja usaldusisikud;
• lapsendajad.

Mahaarvamisele kuuluvad mõlemad laste vanemad või seaduslikud eestkostjad mis tahes ametlikus töökohas(nagu ka maksuteenistuses), samas kui saajal on õigus valida, kus tal on seda mugavam teha:

• põhitöökohal;
• osalise tööajaga tööl.

Kui lapsed elavad Välismaal, on nende vanematel ja seaduslikel esindajatel õigus maksusoodustusele, mis tehakse laste elukohariigi valitsusasutuste kinnitatud dokumentide alusel.

Tähelepanu

Et teada saada, mis on maksusoodustus, vaadake meie videot kanalil BenefitsAnswer. Tellige, et te ei jääks iga nädal ilmuvatest kasulikest videotest ilma!

Laste maksusoodustused 2020. aastaks

Tavalise mahaarvamisega võrdset osa vanemapalgast ei maksustata 13% enne kuud, mil kogutulu aasta algusest maksumaksja jõuab 350 000 rubla.

Hüvitise suuruse arvutamisel arvestatakse

• välimuse järjekord lapsed peres (arvestamisel võetakse arvesse nii täiskasvanuid kui ka surnud lapsi);
• olemasolu või puudumine lastel puue.

Kui peres kasvab 18–24-aastane laps, kes omandab haridust, on oluline roll hariduse vorm. Temast sõltub, kas tal on õigus hüvitisi maksta või mitte.
Sotsiaalmaksu mahaarvamise summa laste õpetamiseks on 50 000 rubla aastas igaühel neist. See maksimaalne summa haridusele kuluvast rahast, millest saab tagasi 13%. See moodustab 6500 rubla aastas(50 000 × 13% = 6500).

Ravi eest tasumisel või Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusega nr 201 kinnitatud nimekirjast arsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmisel tuleb maha arvata kuni 120 000 rubla aastas. Seega saate aasta pärast tagasi pöörduda 15600 rubla(120000 × 13% = 15600). Selles summas mahaarvamised ei sisaldu laste kalliks raviks ja koolitamiseks (samas sisaldub mainitud 120 tuhandes venna või õe õppemaksu).

Tähelepanu

Kui ravi on kallis, pole formaalset piirangut. Tagasimakse summa jääb aga alatiseks piiratud tasutud üksikisiku tulumaksu ulatusega aasta eest, mil maksti õppemaksu või ravi. Rohkem, kui riigile maksuna üle kanti, ei ole võimalik “tagastada”.

tavaline maksusoodustus

Vastavalt artikli 1. osa lõikele 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC) artikli 218 kohaselt teeb riik tavalisi laste mahaarvamisi järgmistes summades:

• Kõrval 1400 rubla peal esiteks Ja teiseks laps;
• 3000 rubla- peal kolmandaks ja igaüks neist järgnevad lapsed.

Saate taotleda tavalist maksusoodustust töökohas, ja seda antakse igakuiselt kuni lapse täisealiseks saamiseni (või kuni 24-aastaseks saamiseni päevases õppes). Samal ajal uus avaldus ja täiendavad dokumendid ei pea kohaldama igal aastal!
Kui aga mahaarvamist eelmiste perioodide eest ei arvestatud, siis saab töötaja taotleda maksuhaldurile aasta lõpus ja tagastada enammakstud üksikisiku tulumaks (maksimaalselt - viimase 3 aasta jooksul).

Näide. Markov D. ametlik palk on 30 000 rubla kuus, ta on abielus ja tal on seitsmeaastane tütar. Enne maksusoodustuse esitamist sai D. "kätte" 30 000–13% \u003d 26100 hõõruda.

Pärast maksusoodustuse registreerimist ei maksustata osa 1400 rubla suurusest sissetulekust, s.o. 13% peetakse kinni ainult alates 28 600 rubla. Sel juhul tõuseb maksu mahaarvamiseks dokumendid esitanud Markov D. lõplik palk 182 rubla võrra kuus, kuna ta saab "puhta":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 hõõruda.

Üksikvanemal on õigus topeltstandardne mahaarvamine. Oluline on mõista, et abielu lagunemine ei tähenda teise vanema puudumist, mis tähendab, et igaüks neist saab maksukoormust vähendada, kuid tavapärases mahus.

Samuti on töötajal õigus kahekordsele maksusoodustusele iga lapse eest, kui teine ​​vanem või eestkostja keeldus ametlikult väljastamast hüvitisi nende töökohas.

Abiellumisel kahekordne mahaarvamine varem üksikvanemale asendatakse tavalisega, kuid sellisel juhul on tavapärast maksusoodustust õigus saada ka abikaasal. Veelgi enam, varasematest abieludest pärit lapsed lähevad arvesse iga abikaasa jaoks.

Näide. Kui Demidov K., kes on kümneaastase tütre isa, abiellus V. Kudrjašovaga, kellel on kolmeaastane poeg, ja neil sündisid kaksikud, siis arvatakse, et nüüd on kumbki abikaasa neli last.

K. Demidovi palk on 40 000 rubla (enne maksustamist), talle antakse "kätte" 34 800 rubla ja pärast hüvitise taotlemist suureneb "neto" sissetulek. 1144 rubla eest:

40000 — 13% = 34800 hõõruda.- Demidovi algpalk;

40 000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31 200 rubla. - maksustatakse ja vastavalt 8800 rubla - ei maksustata.

Pärast dokumentide esitamist vähendamiseks üksikisiku tulumaksu palk Demidov on:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 hõõruda.

Nii palju saab Demidov igakuiselt jaanuarist augustini. Septembris ületab Demidovi kogutulu aasta algusest 350 000 rubla piiri, mis tähendab, et mahaarvamine peatatakse järgmise aastani.

Puudega lapse maksusoodustus

Puuetega lastega pered vajavad rahalist toetustütleb rohkem kui teised. Seega vanem, lapsendaja või muu isik, kelle hoole all on puudega laps suurenenud kasu vähendama maksu koormus.

Puuetega laste mahaarvamise suurus 2020. aastal on:

• 12000 r.- tingimusel vanem (lapsendaja) iga alla 18-aastase lapse kohta, kui tal on puue, või iga alla 24-aastase lapse kohta, kui ta on puudega I- või II rühm ja saab täiskoormusega haridust (üliõpilased, magistrandid, praktikandid, residendid);
• 6000 r. - tingimusel eestkostja, eestkostja, kasuvanem iga kuni 18-aastase puudega lapse kohta (või kuni 24-aastase, kui puudega laps õpib täiskoormusega).

Välja arvatud maksusoodustus laste puude tõttu on ka sellistel peredel õigus normile lapse mahaarvamine sünnijärjekorra järgi: antud juhul nemad kokkuvõtvalt.

Näide.Üksikema Petrov V. saab ametlikku palka 50 000 rubla kuus ja kasvatab oma kaheksa-aastast puudega poega. Organisatsiooni raamatupidamisosakonnale vajalike dokumentide esitamisel võimaldatakse sellele mõlemal põhjusel topeltmaksu mahaarvamine.

50000 — 13% = 43500 hõõruda.- "neto" töötasu enne mahaarvamist;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 rubla - seda osa töötasust ei maksustata;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 hõõruda.- Petrova V. palk "kätes" pärast lapse mahaarvamise registreerimist (seda saab rohkem 3484 rubla eest).

Suurenenud summa väljastatakse jaanuarist juulini. Augustis ületab Petrova aastasissetulek 350 000 rubla, mistõttu hüvitist ei maksta enne järgmise aasta algust.

Laste sotsiaalmaksu mahaarvamine

Makstakse sotsiaalseid lastetoetusi olenemata standardist, kuid kokku ei saa need ületada maksja iga-aastast tasutud üksikisiku tulumaksu. Vastavalt Art. Maksuseadustiku artikli 219 kohaselt makstakse neid hüvitisi vanemale (või muule seaduslikule esindajale), kui ta maksis:

• laste kasvatamine õppetegevuseks tegevusluba omavas asutuses;
• laste ravi või neile arsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmine (tasumisel pere omavahenditest);
• sissemaksed mitteriiklikele pensionifondid lastele;
• puuetega laste vabatahtlik pensionikindlustus;
• laste vabatahtlik elukindlustus.

Sotsiaalne mahaarvamine(erinevalt tavalisest) ei saa mõlemad vanemad seda korraga täismahus kasutada: kas üks neist saab selle täielikult või mõlemad osade kaupa. Kui seal makseleping laste ravi või koolitamine, siis saab raha tagasi isik, kes on maksja.

Tähelepanu

Õppemaksu tasumisel vennad ja õed töötavatel õdedel-vendadel on õigus sotsiaalmaksusoodustusele sõltumata sellest, kas neil on ühised mõlemad vanemad või ainult üks. Oluline on arvestada, et seda liiki mahaarvamist saab rakendada tingimusel, et kulutatud pere raha ilma heategevusfondide või rasedus- ja sünnituskapitali kaasamiseta.

Õppemaksu mahaarvamine

Lapse õppemaksu krediit on saadaval:

• vanem või lapsendaja kes tasus alla 24-aastaste laste täiskoormusega õppemaksu;
• hooldaja või seaduslik esindaja kes maksis täiskoormusega õppemaksu hoolealuse eest, kes ei ole vanem kui 18;
• endine eestkostja eestkoste või eestkoste eemaldamise järgselt on eestkostetava vanus kuni 24 aastat (täiskoormusega haridusega).

Pakkudes Vajalikud dokumendid Maksuametile saate osa summast tasumiseks tagastada:

• lasteaed (maksu saate tagastada nende teenuste eest, mille kviitungil on märgitud, et tegemist on tasuliste õppeteenustega, mitte lasteaia vanematasu);
• koolid;
• hariduskursused või lisaharidus (see võib olla näiteks tasulised klubid ja spordisektsioonid);
• keskeriharidus;
• kõrgharidus (akadeemilise kraadi omandamine).

Asutus, kus lapsi koolitati peab olema litsentsõppetegevuse läbiviimiseks, vastasel juhul tasutud üksikisiku tulumaksu tagastada ei saa.

Näide. Mihhaleva K. saab palka 55 000 rubla. kuus. Mihhaleva aastane üksikisiku tulumaks on 85 800 rubla. (7150 × 12, kus 7150 on 13% 55 000-st). Ta maksab 80 000 rubla aastas. minu poja ülikooliõpingute jaoks. Laste koolitamise eest makstud summa tagastamise maksimaalne piirmäär aastas on 50 000 rubla, seega 6500 hõõruda. Mihhaleva tuleb tagasi.

Ravimaksu tagastamine

Maksusoodustus tehakse laste ravi eest tasumisel järgmistel juhtudel:

• kulud tasuline ravi lapsed (palatised);
• soetused lastele ravimid arsti poolt määratud;
• tegemisel kindlustusmaksed vabatahtliku ravikindlustusega lastele.

Nagu varem märgitud, on sotsiaalmaksu mahaarvamiste kogusumma seadusega sätestatud aastane piirmäär ei sisalda kallid ravikulud. Kas ravi on kallis, saate teada kinnitatud nimekirjast või maksuametile esitatavast meditsiiniteenuste eest tasumise tõendist koodi järgi:

• kood "1" - ravi ei sisaldu määratud Nimekirjas;
• kood "2" - viitab kallitele tüüpidele.

Selleks, et osa (või kogu summa) laste kalli ravi maksumusest tagasi saada, on see vajalik täites kõik järgmised:

• ostetud materjalid kalli ravi eest lapsed ülaltoodud nimekirjast, osteti omavahendid maksumaksja;
• raviasutuses pole saadaval vajalikud ravimid või tarbekaubad ning samal ajal ka varustamise lepingus meditsiiniteenused märkis, et need ostis patsient;
• Seal on teavet kasutamise vajaduse kohta need materjalid või ravimid kalli ravi ajal (välja antud meditsiinilise organisatsiooni poolt);
• saadaval meditsiiniteenuste eest tasumise tõend koodiga "2"(välja antud raviasutus esitatakse maksuhaldurile).

Tähelepanu

Deklaratsiooni esitamine maksuhaldurile et saada sotsiaalne mahaarvamine võib-olla aasta lõpus ja tööandjale vastava avaldusega saab taotleda igal ajal (aga ainult eeltoodud kulude realiseerumise fakti alusel).

RedRocketMedia

Brjansk, Uljanova tänav, maja 4, kontor 414

Kui kodanik saab tulu, millelt peetakse kinni üksikisiku tulumaks määraga 13%, ja tal on lapsed, siis on tal õigus kasutada lapse puhul tavapärast maksusoodustust ja maksta iga kuu eelarvesse vähem tulumaksu.

Kes saavad mahaarvamist ära kasutada

Last või lapsi (sh lapsendatud lapsi) ülalpidavad maksumaksjad saavad 2017. aastal kasutada tavapärast lapse maksusoodustust.

Mahaarvamist saab teha iga alla 18-aastase lapse ja alla 24-aastase õpilase kohta.

Väljavõtmise limiit

Laste mahaarvamist saab kasutada kuni aasta algusest sissetulekuni (määraga 13%) ei ületa 350 000 rubla(kuni 2016. aastani oli piirmäär 280 000 rubla).

Alates kuust, mil sissetulek ületas 350 000 rubla, on tavaline mahaarvamine lapse kohta suurem ei pakuta.

Lapsetoetus

Maksusoodustuse suurus sõltub otseselt maksumaksja ülalpeetavate laste arvust:

Mahaarvamise suuruse õigeks määramiseks on vaja järjestada laste järjekord vastavalt nende sünnikuupäevadele (esimeseks loetakse vanim jne). Pealegi, isegi kui vanim laps on juba üle 24-aastane ja tema eest mahaarvamist ei tehta, loetakse teda ikkagi esimeseks.

Märge: kui abikaasadel on eelmistest abieludest juba üks laps, mille eest nad alimente maksavad, siis nende ühine laps loetakse kolmandaks.

Arvutamise näited

Näide 1 standardne mahaarvamine lapse kohta

Mahaarvamise saamise tingimused

Fialka LLC töötaja Petrova I.A. Mul on 5-aastane laps. Samas Petrova AND.A. kuupalk. on 40 000 hõõruda.

Maksu mahaarvamise arvutamine

Kuna Petrova laps I.A. alaealine, saab ta kasutada tavalist maksusoodustust.

Mahaarvamise summa 2017. aastal on võrdne: 1400 hõõruda.

seega tulumaks Petrova AND.A. peetakse kinni mitte 40 000 rublast, vaid 38 600 rublast. (40 000 rubla - 1400 rubla).

Igakuine Petrova I.A. maksab tulumaksu summas: 5018 hõõruda.(38 600 rubla x 13%) 5200 rubla asemel. (40 000 rubla x 13%).

Seetõttu säästab see samal ajal: 182 hõõruda.(5200 rubla - 5018 rubla).

Petrov I.A. saab septembrini. just sel kuul jõuab tema aasta algusest saadik maksustatav tulu piirini 350 000 hõõruda.(40 000 x 9 kuud).

1456 rubla(182 rubla x 8 kuud).

Näide 2: Standardne mahaarvamine mitme lapse puhul (kellest üks on üle 24-aastane)

Mahaarvamise saamise tingimused

Fialka LLC töötaja Petrova I.A. on neli last vanuses 5, 9, 16 ja 25 aastat. Samas Petrova AND.A. kuupalk. on 40 000 hõõruda.

Maksu mahaarvamise arvutamine

Petrov I.A. on õigus saada ainult kolme jaoks alaealised lapsed, kuid esimesena loetakse siiski tema vanimaks 25-aastaseks lapseks.

Mahaarvamise kogusumma on: 7400 hõõruda.(1400 rubla (teise eest) + 3000 rubla (kolmanda ja neljanda eest)).

Seega hakatakse tulumaksu arvestama mitte 40 000 rublast, vaid alates 32 600 hõõruda.(40 000 rubla - 7 400 rubla).

Sellest tulenevalt ilmub igakuiselt Petrova AND.A. maksab tulumaksu summas: 4238 rubla(32 600 rubla. 13%) 5200 rubla asemel. (40 000 RUB x 13%) ja säästke: 962 hõõruda.(5200 rubla - 4238 rubla).

Petrov I.A. saab kuni septembrini, kuna just sel kuul jõuab tema aasta algusest maksustatav tulu piirini. 350 000 hõõruda.(40 000 x 9 kuud).

Seega ajavahemikul jaanuarist augustini 2017 Petrova I.A. saab salvestada: 7696 rubla(962 rubla x 8 kuud).

Kuidas saada tööandja kaudu mahaarvamist

Lapse tavapärase maksusoodustuse saamise protseduur toimub kahes etapis:

Esimene etapp on vajalike dokumentide kogumine

Lapsetoetuse saamiseks on vaja järgmisi dokumente:

1. Lapse sünnitunnistus.
2. Abielu registreerimist kinnitav dokument (Vene Föderatsiooni pass või abielu registreerimistunnistus).
3. Abi alates haridusasutus kui laps on õpilane.
4. Puudetõend, kui laps on puudega.

Kui töötaja on ainuvanem lisaks peate esitama:

• teise vanema surmatunnistus.
• dokument, mis kinnitab, et vanem ei abiellunud (tavaliselt pass).

Kui lapsel on üks vanem, siis saab maksu mahaarvamise kahekordistunud, kuid ainult juhtudel, kui lapse isadus ei ole seaduslikult kindlaks tehtud, teine ​​vanem on surnud või kadunud.

Samas ei tähenda asjaolu, et vanemad on lahutatud või elatist ei maksta, seda, et vanem on ainuke ega anna sellest tulenevalt õigust saada topelt mahaarvamist.

Teine etapp on kogutud dokumentide üleandmine tööandjale

Kogutud dokumendid tuleb tööandjale üle anda töö tegemise kohas. Pärast nende kaalumist tehakse töötajale lapse eest tavapärane mahaarvamine.

Kui töötate korraga mitme tööandja juures, saab mahaarvamist taotleda ainult üks neist.

Kuidas saada IFTS-i kaudu mahaarvamist

Kui aasta jooksul lapse eest mahaarvamisi ei tehtud või ei laekunud neid täies mahus, siis saab need aasta lõpus kätte läbi maksuteenus. Selleks vajate:

3-NDFL-i deklaratsiooni ja sellele lisatud dokumentide kontrollimine toimub 3 kuu jooksul alates nende IFTS-ile esitamise kuupäevast.

Maksuteenistus peab 10 päeva jooksul pärast revisjoni lõppu saatma maksumaksjale kirjaliku teatise auditi (maksusoodustuse tegemise või sellest keeldumise) tulemustega.

Pärast teatise saamist tuleb tulla IFTS-i ja kirjutada avaldus üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, kuhu on märgitud pangaandmed mille eest rahaülekanne tehakse.

Vahendid tuleb üle kanda 1 kuu jooksul alates üksikisiku tulumaksu tagastamise avalduse esitamise päevast, kuid mitte varem kui dokumentide kontrollimise (lauakontrolli) lõppemisest.

Privaatsed küsimused tavapärase maksusoodustuse kohta

Mis kuust on mahaarvamisõigus kadunud, kui laps saab aasta keskel 18-aastaseks?

Selles küsimuses on maksuameti arvamus üksmeelne. Maksusoodustus esitatakse enne aasta lõppu tingimusel, et seda tavalist maksusoodustust võimaldava maksuagendi poolt tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest arvutatud maksumaksja tulu ei ületa 350 000 rubla.

Mis kuust kaob õigus mahaarvamisele, kui päevases õppes õppiv laps on lõpetanud (saanud diplomi) aasta keskel?

Selles küsimuses ollakse üksmeelel maksuhaldurid Ei.

Rahandusministeeriumi kirjade osas on kirjas, et õigus saada tavalist mahaarvamist lõpeb lapse lõpetamisele (diplomi saamisele) järgnevast kuust, teises osas aga, et kooli lõpetamise fakti keskpaigas. aastal ei mõjuta mahaarvamise võimaldamist kuni maksustamisperioodi lõpuni. Seega on 28. augusti 2012. a kirjas nr 03-04-05/8-1010 märgitud, et:

„Vastavalt lõike 12 lõikele 12 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkti 4 lõike 1 kohaselt tehakse maksu mahaarvamine iga alla 18-aastase lapse, samuti iga täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, üliõpilase, alla 1-aastase kadeti kohta. 24.

Samal ajal vähendatakse vastavalt käesoleva lõigu üheksateistkümnele punktile maksubaas tehakse lapse (laste) sündimise kuust või lapsendamise, eestkoste (eestkoste) seadmise kuust või lapse (laste) kasvatamiseks üleandmise lepingu kuust. perekonnale jõustub ja kuni selle aasta lõpuni, mil laps (lapsed) on saanud (on saanud) käesoleva lõike lõikes 12 nimetatud vanuse või lapse (laste) üleandmise lepingu. perekonnas kasvanud on lõppenud või leping lapse (laste) surma kohta on ennetähtaegselt lõpetatud.

Kuna vastavalt käesoleva lõike üheksateistkümnendale eluaastale on vanemal õigus saada maksusoodustust kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 24-aastaseks, siis esitatakse maksusoodustus enne aasta lõppu tingimusel, et vanemal on õigus maksusoodustusele. seda tavalist maksusoodustust võimaldava maksuagendi poolt tekkepõhiselt arvutatud maksumaksja tulu maksustamisperioodi algusest ei ületanud 350 000 rubla.

Alates kuust, mil tulu ületas 350 000 rubla, käesolevas lõigus sätestatud maksusoodustust ei kohaldata.

Puudega lapse üksikisiku tulumaksu mahaarvamine on üks tavalistest mahaarvamistest, mida saab maksumaksjale teha vastavalt maksuseadustiku artikli 218 sätetele. edasine Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Artiklis räägime puudega lapse mahaarvamisest 2020. aastal, kaalume arvutamise ja töötlemise korda.

Puudega lapse maksusoodustuse suurus sõltub sellest, kes on maksumaksja.

1. Kui maksumaksjaks on vanem või vanema abikaasa või puudega lapse lapsendaja, on maksusoodustus 12 000 rubla. iga alla 18-aastase puudega lapse või alla 24-aastase I või II grupi puudega isiku kohta, kui ta õpib statsionaarses õppes või on juba magistrant, praktikant või praktikant.
2. Kui maksumaksjaks on eestkostja või hooldaja, samuti lapsendaja või tema abikaasa (naine), on maksusoodustus 6 tuhat rubla. iga eestkostja jaoks.

Kui selline vanem, eestkostja, eestkostja on lapsele ainuke, tehakse mahaarvamine topeltsuuruses. Kui üksikvanem abiellub, algab üksikvanem abiellumise kuule järgnevast kuust. Teiste maksumaksjate kategooriate puhul ei oma abiellumise fakt tähtsust.

Maksumaksja saab taotleda tööandjalt mahaarvamist. Kui seda mingil põhjusel ei tehtud, võib aasta lõpus pöörduda ka maksumaksja elukohajärgsesse FTS inspektsiooni.

Sarnaselt muudele tavapärastele mahaarvamistele kehtib see mahaarvamine kuni selle kuuni, mil kogutulu maksumaksja maksustamisperioodil ületab 350 tuhat rubla.

Standardsete mahaarvamiste summeerimine puudega lapse kohta

Näide 1 Töötaja taotles mahaarvamist puudega lapse eest 16-aastaselt tööle asumise hetkest 01.09.2017. Töötaja esimene laps. Töötaja palk on 30 tuhat rubla. Mahaarvamine rakendub 2017. aasta septembrist. Mahaarvamise summa on 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.

Üksikisiku tulumaks töötajale arvestatakse järgmiselt

• (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

Töötaja saab

• 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

Kui töötaja poleks mahaarvamist taotlenud, oleks talle tasu makstud igakuiselt

• 30 000, – (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

Puudega lapse mahaarvamise määramiseks vajalikud dokumendid

Maksumaksjale mahaarvamise tegemise põhjused:

• kirjalik taganemisavaldus
• Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi 24. novembri 2010. aasta korraldusega N 1031 kinnitatud vormis puudetunnistus
• puudega lapse vanust kinnitavad dokumendid - sünnitunnistuse koopia või passi lehtede koopiad, millel on märgitud lapse nimi ja vanus
• õppeasutuse tõend täiskoormusega üliõpilastele või kes on juba magistrant, praktikant või praktikant. See sertifikaat tuleb igal aastal uuesti esitada.
• dokumendid, mis kinnitavad, kes on maksumaksja jaoks puudega laps, on erinevate maksumaksja kategooriate puhul erinevad. Lugege ka artiklit: → "".

Peamised neist on toodud tabelis 1:

Nr p / lk	Maksumaksja kategooria	Täiendav dokument (koopia)
1	Lapsevanem	sünnitunnistus, isadustunnistus, maksumaksja passi lehed laste andmetega
2	Lapsendaja vanem	Leping lapse kasvatamiseks perekonda andmise kohta, kasuvanema tõend
3	Vanema või lapsendaja abikaasa (naine).	passi abieluleht, abielutunnistus
4	lapsendaja	Lapsendamise tunnistus (tunnistus).
5	eestkostja/hooldaja	Eestkoste- ja eestkosteasutuste dokument (väljavõte eestkoste seadmise otsusest)

Mahaarvamist saab teha isegi väljaspool Venemaad elava puudega lapse eest. Mahaarvamine tehakse lapse elukohariigi pädevate asutuste kinnitatud dokumentide alusel.

Vastused levinud küsimustele

Küsimus number 1. Kui puudega lapse vanemad on lahutatud, siis kellel on õigus puudega lapse puhul tavapärasele mahaarvamisele?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on nii lahutatud vanematel kui ka lahutatud vanemate uutel abikaasadel õigus tavalisele mahaarvamisele. Puudega lapsest eraldi elavate vanemate puhul on mahaarvamise õiguse tõendiks lapse elatise lepingu koopia või täitmismäärus alimentide maksmise kohta. Lapse vanema uuele abikaasale tõend, et puudega laps on abikaasade ühisel ülalpidamisel.

Küsimus number 2. Millal saab puudega lapse maksumaksja mahaarvamise lõpetada?

Küsimus number 3. Maksumaksja 2017. aasta 9 kuu kogutulu oli 351 tuhat rubla, sealhulgas linnaosa koefitsient 70,2 tuhat rubla. (igakuine tekkepõhine - 39 tuhat rubla). Kas vajate 2017. aasta septembris puudega lapse maksumaksjale maksusoodustust?

2017. aasta septembris ületas maksumaksja kogutulu seadusega ettenähtud piirmäära 350 tuhat rubla, mille saavutamisel mahaarvamine lõpetatakse. 350 tuhande rubla sissetuleku määramisel. arvesse võetakse ka piirkondlikku koefitsienti.

See arvutatakse selle järgi, kui palju ja milliseid alaealisi lapsi peres on füüsiline tervis. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 218.

Kui suur on puudega lapse hüvitis, millistel tingimustel seda arvesse võetakse, milliseid dokumente on vaja käesoleva artikli materjalis.

Tavalise maksusoodustuse suurused 2019. aastaks

Füüsilisel või lapsendajal, eestkostjal, lapsendajal, kes kasvatab puudega last, on õigus saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist summas, mis on võrdne tavapärase lapsetoetuse summaga ja lisaks puudega isiku staatuse eest.

2019. aastaks on puude summa 12 000 rubla. lapse loomulikele vanematele ja 6000 eestkostjatele, lapsendajatele.

Need summad lisatakse tavalistele laste tulumaksu mahaarvamistele:

• esimese ja teise lapse jaoks - 1400 rubla;
• kolmanda ja iga järgmise eest - 3000 rubla.

Eraldis alaealise puudega

Millised on soodusmaksustamise tingimused? Peamine saamise tingimus on ametlik töötamine ja "valge" töötasu, millest arvestatakse maha maksusoodustuse summa.

Tavaline mahaarvamine aitab ettevõtte töötajatel osa palgast kokku hoida, kuna tegemist on maksuvaba summaga.

Kui üks vanem ei saa hüvitist sellest vabatahtlikult loobudes, muutub see automaatselt kättesaadavaks teisele vanemale, kes saab.

Puudega lastele, olenemata puuderühmast, on ette nähtud suurendatud summas standardsed mahaarvamised kuni täisealiseks saamiseni või ülikooli või muu õppeasutuse diplomi saamiseni. Maksimaalne vanus on 24 aastat.

Kahekordne väljamakse

Õigusaktid näevad ette puudega lapse topeltstandardse mahaarvamise tegemise juhud:

1. Kasvatamine ainult ühe vanema poolt – ainsa vanema staatus peab olema dokumenteeritud.
2. Ühe abikaasa keeldumine teise kasuks - kuigi abikaasa peab ametlikult töötama, tema sissetulek ei ületa 350 000 rubla, dokumenteeritakse see fakt igakuiselt.

Kui üksikvanemale, näiteks ametlikku abielu sõlmivale üksikemale antakse topelt üksikisiku tulumaksuvabastus, kaotab ta üksikvanema staatuse. Tulumaksu kahekordse mahaarvamise võimaldamine peatatakse ühe kuu möödumisel selle sõlmimise päevast.

Pange tähele: topelt mahaarvamise summa on standardsumma, mis on korrutatud 2-ga.

Tulumaksu arvestamine soodustusi arvestades

Puudega lapse tulumaksusoodustuse õigus:

• annab õiguse üksikisiku tulumaksu maksukoormuse vähendamisele sünnist kuni lapse täisealiseks saamiseni (või õppimisel 24-aastaseks saamiseni);
• võimaldab suurendada hüvitise suurust, lisades sellele põhimahaarvamise ja puudetoetuse;
• võimaldab taotleda maksuteenistuselt tulumaksu tagastamist, kui töökohal mahaarvamist ei ole võimalik teha.

1. kehtestab standardhüvitise nõutava suuruse;
2. kogunenud summast lahutada lõikes 1 nimetatud summa palgad;
3. arvutada üksikisiku tulumaks määraga 13% punkti 2 erinevusest.

Palgalt tulumaksu arvutamise valem, võttes arvesse lapse puude olemasolu, näeb välja järgmine:

Üksikisiku tulumaks \u003d (Kogunenud palk - (VCh puudega inimesele + VCh sünnijärjekorra eest)) * 13%.

RFP käes = Accrued RFP – üksikisiku tulumaks

Näide

Algandmed:

• Puudega inimese isa on ametlikult tööl palk 50 tuhat rubla
• Peres kasvab üks 12-aastane laps.
• Sellelt töötajalt on vaja arvutada kinnipeetava tulumaksu summa.

Arvutus:

Kuna töötaja on füüsiline vanem, siis puudega inimese mahaarvamise suuruseks on 12 000, selle eest, et laps on peres esimene, on tal õigus saada ka 1400.

Maksusoodustuse kogusumma = 12000 + 1400 = 13400.

Vene Föderatsiooni elanike maksumäär = 13%.

üksikisiku tulumaks \u003d (50000 - 13400) * 13% \u003d 4758.

ZP käes = 50000 - 4758 = 45242.

Kuidas kandideerida?

Tavalise mahaarvamise taotlemiseks peab puudega lapse vanem kirjutama töökohal vabas vormis avalduse, külastama eestkosteasutusi, ITU-d ja perekonnaseisuametit.

Dokumendid esitatakse vanemale ühel järgmistest päevadest:

• seadme päeval uueks tööks;
• päeval, mil lapsele määratakse invaliidsusrühm.

Kui soodusmaksustamise saamise asjaolud on muutunud, peate dokumendid uuesti esitama.

Milliseid dokumente on vaja?

Põhidokument on töötaja, kirjutatud isiklikult.

Taotlusele on lisatud väljastamisõigust kinnitavad dokumendid:

• puudega lapse sünnitunnistus;
• kõigi teiste pere laste, sealhulgas alaealiste laste sünnitunnistused;
• ITU puuet kinnitav sertifikaat;
• koopia lapsendamislepingust või kokkuleppest, et puudega laps on perre lapsendatud kasvatamiseks;
• õigust kinnitavad dokumendid kahekordne suurus maksusoodustus.

Taotluse näidis

Taotlus on kirjutatud vabas vormis.

Ettevõtte juhile adresseeritud avalduses on ette nähtud standardpunktid:

• Asja tuum on tavapärase maksusoodustuse taotlus.
• Taotleja nimi ja ametikoht.
• Lapse täisnimi ja vanus, puude fakt.
• Hüvitiste summad.
• Lisatud dokumentide loetelu.

Laadige alla näidistaotlus puudega lapse mahaarvamiseks -:

Millal maksusoodustused lõppevad?

Raamatupidamine lõpetab puudega lapse eestkostjate või vanemate palgast mahaarvamise arvestamise mitmel põhjusel:

• Laps on kaotanud puude.
• Puudega õpilane on üle 24-aastane.
• Täiskasvanuikka jõudmine.
• Hooldusleping on aegunud.
• Lapsevanema või eestkostjaks määratud isiku töötasu on selle aasta jaanuarist ületanud 350 tuhande rubla piiri.

2019. aastal on sissetulekute piirmäär, millele kohaldatakse tavalist lastemaksu mahaarvamist, 350 000 rubla. Seda arvestatakse aasta jooksul kogu ametipalgast.

vanem saab n ja töökoha palk 35 000.

Talle tehti maksusoodustus seoses puudega lapse kasvatamisega.

Aasta algusest kuni oktoobrini on töötasude kogusumma 350 000. See on maksimaalne võimalik mahaarvamise summa.

Aasta viimasel kahel kuul võetakse hüvitist arvesse alles järgmise aasta jaanuaris.

Kui palk see oli 60 000, siis viimane kogunemine oleks mais.

Seotud küsimused

1. küsimus: eestkostja soovib 12 000 maksusoodustust. Kas see on võimalik?

Vastus: Ainult vanematel on õigus saada 12 000 eestkostja saab 6000 hüvitist.

Probleem 2: töötaja ei ole esitanud pabereid puudega lapse mahaarvamiseks. Aasta on möödas, mida ta peaks hüvitisega tegema?

Vastus: Kui põhitöökohal ei olnud mingil põhjusel võimalik mahaarvamist teha eelmisel aastal, peate sama dokumendipaketiga pöörduma elukohajärgse maksuameti poole.

3. küsimus: vastuvõtva pere lepingu tähtaeg on lõppenud. Kas ma saan mahaarvamist, kui eestkostjad kavatsevad lapsendada?

Vastus: Eestkostjatel on vaja tööandjat teavitada eestkosteasutustega sõlmitud lepingu lõppemisest. Maksusoodustuse kohaldamist saate jätkata pärast lapsendamise kohta tehtud kohtulahendi vastuvõtmist.

4. küsimus: Kas 2. grupi puudega üliõpilase puhul tehakse mahaarvamist, kui ta õpib õigusteaduskonna 4. kursusel ja on õppimise hetkel 25-aastane?

Vastus: 1. ja 2. rühma puuetega õpilastele, kes õpivad täiskoormusega, tehakse maksusoodustust kuni 24-aastaseks saamiseni või kuni diplomi saamiseni, kui õpilane on noorem.

Kasulik video

Selles videos käsitletakse üksikasjalikult puuetega laste standardsete mahaarvamiste võimaldamist:

järeldused

Mahaarvamist tehakse aasta algusest, kui lapse sünd langeb enne jooksva aasta 1. jaanuari või sünnikuust, kui sünnib jooksval aastal.

Taotlus ei vaja iga-aastast kinnitust. Töötaja kohustus on teavitada tööandjat tingimuste muutumisest.

Hüvitise kogusumma on standardse mittemaksustatava summa tulumaks summa ja lisatasu puude eest.