Tavalisi maksusoodustusi on kahte tüüpi:

Kui üksikisikul on õigus mahaarvamisele mitmel põhjusel, antakse neist ainult suurim (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 216 punkt 2, artikkel 218).

Tavaline maksusoodustus maksumaksja lastele

Lapse vanematel, kelle ülalpidamisel ta on, on õigus saada igakuist tavapärast üksikisiku tulumaksu mahaarvamist (soodustus laste eest).

Maksu mahaarvamine võimaldab vähendada üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu 13% määraga (v.a tulu organisatsioonis omakapitali osalusest) teatud summa võrra.

Ehk siis väiksemalt summalt hakatakse maksma üksikisiku tulumaksu.

Mahaarvamise kasutamiseks peab vanematel olema maksuresidendi staatus ja tulu, mida maksustatakse üksikisiku tulumaksumääraga 13%, peab saama palka (artikli 210 lõige 3, lõike 1 lõige 4). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218).

Mis vanuses lapsed saavad tavalist maksusoodustust

standardne mahaarvamine iga lapse kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 4 punkt 1):

Alla 18;

18-24-aastane täiskoormusega üliõpilane Vene Föderatsioonis või välismaal (koolilaps, üliõpilane, kadett, praktikant, magistrant, resident), sh. tasulise haridusega.

Kellel on õigus tavapärasele maksusoodustusele

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamist lapse eest saab teha töötaja (sh GPA ja osalise tööajaga töötaja), kes:

on Vene Föderatsiooni maksuresident;

tal on laps;

taotles mahaarvamist.

Tavaliste maksusoodustuste suurus

Mahaarvamise suurus sõltub sellest, millisele lapse kontole see on ette nähtud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, artikkel 218).

Laste sünnijärjekord määratakse sünnikuupäeva järgi.

Siin on arvesse võetud ka need lapsed, kelle puhul mahaarvamist ei tehta näiteks seetõttu, et laps on 18-aastane ega õpi täiskoormusega.

Puudega lapse mahaarvamise suurus sõltub isikust, kellele mahaarvamine tehakse, ja see liidetakse mahaarvamisele sõltuvalt lapse sündimise järjekorrast.

Seega tehakse iga lapse kohta maksusoodustus summas, mis sõltub laste arvust peres, nimelt:

1400 hõõruda. - esimesele lapsele;

1400 hõõruda. - teisele lapsele;

3000 hõõruda. kolmandale ja igale järgnevale lapsele.

12 000 hõõruda. - puudega lapsele vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale ja 6000 rubla. eestkostjale, usaldusisikule, kasuvanemale, kasuvanema abikaasale (abikaasale), sõltumata sellise lapse sünnijärjekorrast.

Topeltstandardne maksusoodustus

Mahaarvamine lapse kohta kahekordne suurus sätestatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 4 punkt 1):

üksikvanem (ka lapsendaja), lapsendaja, eestkostja, hooldaja;

vanem (sealhulgas lapsendaja), kui teine ​​lapsendaja keeldus mahaarvamisest.

Tavalise maksusoodustuse tegemise piirangud

Mahaarvamise tegemisel võetakse arvesse järgmist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõiked 11, 16, 17, lõige 4, lõige 1, artikkel 218):

1. Lapsevanema sissetuleku suurus: mahaarvamist tehakse igakuiselt, kuni vanema sissetulek (palk) aasta algusest arvestatuna jõuab 350 000 rublani. Alates kuust, mil sissetulek seda summat ületab, mahaarvamist ei tehta.

2. Lapse vanus: poolt üldreegel alla 18-aastaste laste eest saate maha arvata. Mahaarvamise tähtaeg pikeneb aga kuni lapse 24-aastaseks saamiseni, kui ta on täiskoormusega üliõpilane, üliõpilane, magistrant, resident või praktikant.

Tavaline maksusoodustus: üksikasjad raamatupidajale

• Kahekordne standardne lapse maksukrediit

  ... nr A27-24958/2015. Tavalise topeltmaksu mahaarvamise võimaldamise kohta lapsele ... 201 arutas vaidlust lapsele ... 13% topeltmaksust mahaarvamise võimaldamise üle, kui maksuagent, pakkudes seda tavalist maksusoodustust, ületas 350 000 rubla. . Algus... vaba vorm palvega võimaldada topeltsuuruses lapsele tavapärane maksusoodustus ... mõned nüansid, mis on seotud lapse füüsilise isiku tulumaksu tavapärase maksusoodustuse võimaldamisega, siis ...

• Palgamaksud ümberkujundamise vormis ümberkorraldamisel

  Kas uus organisatsioon jätkab üksikisiku tulumaksu tavapäraste maksusoodustuste tegemist ja tagastamist ... Venemaa maksuagendil on õigus teha üksikisiku tulumaksu standardseid mahaarvamisi kirjaliku ... -06/34866, tavapäraste maksusoodustuste saamiseks on eraisikud taas kohustatud esitama .. ja standardse maksusoodustuse õigust kinnitavad dokumendid. Kuna vastavalt p...

• Üksikisiku tulumaks 2018. aastal: Venemaa rahandusministeeriumi selgitused

  Aastaid, kui määratakse standardse maksusoodustuse kohaldatav summa, loetakse nende laste koguarv, kellel on ... standardse maksusoodustuse andmine, kolmandaks. Dokumendid, mis tõendavad tavapärast maksusoodustust... lapse vanemal on õigus saada tavapärast maksusoodustust. Kui lapse isa on otseselt seotud ... teha advokaadile professionaalsed ja standardsed maksusoodustused pärast asjakohase ...

• Teeme 2019. aastal tavapärase mahaarvamise lapse kohta

  05/1233 tavamaksusoodustuse andmise alus vanematele, kes ei maksa ... kuna maksumaksjal tekib õigus saada tavamaksusoodustust ... abiellumise tingimusel? Seoses tavapärase maksusoodustuse andmisega juhuks, kui vanemad ... tõendavad dokumendid standardse maksusoodustuse andmiseks iga täiskoormusega üliõpilase kohta ... isik kaotab õiguse saada kõnealust tavapärast maksusoodustust kuust alates...

• Milliseid summasid ei võeta üksikisiku tulumaksu tavapärase mahaarvamise võimaldamise sissetulekupiiri määramisel arvesse?

  Vene Föderatsioonis võimaldatakse lastega töötajatele iga kuu tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine ... sissetulekuid, mis mõjutavad tavapäraste maksusoodustuste tegemist, ei võeta muuhulgas arvesse: summad ...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta novembri kirjade ülevaade

  Rakendatava tavamaksusoodustuse suuruse määramisel võetakse arvesse laste koguarv... tavamaksusoodustus läheb arvesse kolmandana. Dokumendid, mis tõendavad tavapärast maksusoodustust... lapse vanemal on õigus saada tavapärast maksusoodustust. Kui lapse isa, mis tõendab, et ta on kõlblik tavapärasele maksusoodustusele, võib... olla kõlblik lapse maksusoodustuse saamiseks...

• Väljastame "laste" mahaarvamise "1C"

  Tavalised maksusoodustused. Üksikisiku tulumaksu arvutamisel kontrollib programm ka tavapäraste maksusoodustuste rakendamise võimalust... mahaarvamisi on rakendatud. Üksikisiku tulumaksu tegelikult kohaldatud standardsete maksusoodustuste summa ... dokument lõpetab kohe kõik konkreetse organisatsiooni üksikisiku standardsed maksusoodustused ...

• Tavaline üksikisiku tulumaksu mahaarvamine laste pealt pärast lahutust

  1 st. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 218 sätestatud tavapärane maksusoodustus maksustamisperioodi iga kuu kohta ... järeldus, et vanematele, kes ei maksa alimente, on standardse maksusoodustuse tegemise alus ... järgmine järeldus: alimente mittemaksvatele vanematele tavalise maksusoodustuse tegemise alus ...

• Tavapärase mahaarvamise võimaldamine puudega last toetavale maksumaksjale

  Maksustamisperioodi... .2016. aasta iga kuu standardse maksusoodustuse saamise tingimustele vastav laps on 12 ... tavapärast maksusoodustust, mis oli enne tavapäraste maksusoodustuste suurendamist. Näiteks kirjas kuupäevaga ... nõustume täielikult vahekohtunike seisukohaga: tavapärast maksusoodustust kohaldatakse vastavalt ... 21.10.2015 sätestatud erisustele, tavamaksu kogusumma mahaarvamine puudega lapse puhul määratakse ...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta detsembri kirjade ülevaade

  Ei sisalda reegleid, mis keelaksid tavapärase maksusoodustuse andmise nende kuude jaoks, mil ... vanemal on õigus saada tavalist lapse maksusoodustust iga kuu ... kuu eest pärast tavakohasest lapse maksusoodustusest loobumist põhikoolis. .. maksumaksjal ei saa olla tavalist lapse maksusoodustust... . Seetõttu on abikaasal alus saada tulumaksult tavapärane laste maksusoodustus ...

• Asutuse ümberkorraldamine: üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed

  3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt tehakse standardsed maksusoodustused maksumaksjale ühe maksu ... maksumaksjal on õigus saada standardseid maksusoodustusi. Artikli lõikes 3 218 ... . Selle artikli 4 lõige 1 (standardne laste maksusoodustus) on sätestatud käesoleva ... alusel, õigusjärglane organisatsioon peab võimaldama töötajatele tavapäraseid maksusoodustusi alates ajast, mil nad töötavad ...

• Puudega lapse tavalise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise suurusest

  ... (13%)) ületas seda tavalist maksusoodustust võimaldava maksuagendi 350 000 rubla. Algus.... Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt määratakse tavapärase maksusoodustuse kogusumma kahel asjaolul: millised teenused. Anname tabelis puudega lapse üksikisiku tulumaksu standardmaksusoodustuse suuruse ... kohtud. Seetõttu puudega lapse standardse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise suuruse määramisel ...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2019. aasta novembri kirjade ülevaade

  Abielu andmine maksumaksjale - ainus vanem, kellel on tavaline maksusoodustus kahekordses summas lapse kohta ...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta oktoobri kirjade ülevaade

  Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt on eestkostetavate laste puhul õigus tavalisele maksusoodustusele ... Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 1 kohaselt teeb standardse mahaarvamise maksuagent arvutamisel. ... agent ei ole kindlaks määratud ja seetõttu on üksikisiku tulumaksu tavaline maksusoodustus ...

• Maksed kutsutud artistile: üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete maksustamine

  Nende mahaarvamiste saamise õigus: tavapärane maksusoodustus teatud kategooriad isikud ... mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid; tavapärane maksusoodustus lastele. See on ette nähtud... töötasult tuleb teha maksusoodustusi (tavalised maksusoodustused, ametialased kulude mahaarvamised...

Artikkel sisaldab põhjalikku teavet selle kohta, mis on laste maksusoodustus 2020. aastal: taotlusvorm, mahaarvamise suurus lapse kohta, mahaarvamise piirmäär, mahaarvamiskoodid lapse kohta, topelt mahaarvamine ühe vanema kasuks, kellel on õigus seda tüüpi vanemale. standardsed maksusoodustused kuidas kasutada maksusoodustused laste peal.

Laste maksusoodustus: mis see on ja kellel on õigus 2020. aastal maha arvata

Laste maksusoodustuse tegemise kord ja summad on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 218. Täpsemat teavet selle kohta, mis see on, saate lugeda vastavast artiklist. Seoses lapse mahaarvamisega on see summa, millest 13% kinni ei peeta tulumaks(isikutulumaks).

Tähtis! Kui abikaasadel on laps eelmistest abieludest, loetakse ühine beebi kolmandaks.

2020. aasta tavaline lapse maksusoodustus on iga lapse kohta:

• alla 18-aastased;
• iga täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta (tagastussumma ei ületa 12 000 rubla).

Õigus raha tagasi saada kaotatakse järgmistel juhtudel:

• täiskasvanuks saamine (või õppeasutuse lõpetamine pärast 24. eluaastat);
• lapse ametlik abielu;
• tema surm.

Summad ja mahaarvamiskoodid lastele 2020. aastal

Laste mahaarvamine kehtib kuni kuuni, mil maksumaksja tulu, mis on tekkepõhiselt arvutatud maksustamisperioodi (uus aasta) algusest, ületas 350 000 rubla.

• Esimese lapse (kood 114) eest on 1400 rubla;
• Teise lapse (kood 115) eest - 1400 rubla;
• Kolmanda lapse (kood 116) ja järgmiste eest - 3000 rubla;
• Puudega lapsele 2020. aastal (kood 117) - 12 000 rubla vanematele ja lapsendajatele ning 6 000 rubla eestkostjatele, usaldusisikutele ja lapsendajatele.

Pange tähele, et näidatud summad rublades ei ole summa, mille saate tagastada, vaid summa, millelt 13% maksu kinni ei peeta. Näiteks kui Vene Föderatsiooni kodanikul on kolm alla 18-aastast last, on tema hüvitise suurus (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubla. igakuine.

Samas summas on teisel vanemal (eestkostjal) õigus saada samal ajal mahaarvamist, kui tal on maksustatav tulu.

Vaatame näidet:

2020. aasta jaanuaris oli Ivanova palk 35 tuhat rubla. Kui on kaks tervet alaealist last, on tal õigus maha arvata 2,8 tuhat rubla. (1,4 tuhat rubla iga lapse kohta).

Ivanova jaanuarikuu palgast peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksu 4186 rubla. Arvutatakse järgmise valemi abil: 35 000 (palk) miinus 2800 (maksu mahaarvamine) * 13%.

Kui Ivanoval lapsi ei oleks, peetakse kogu palgast kinni 13%: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubla.

Seega oli võimalik säästa 364 rubla.

Lapse maksukrediidi taotlemiseks nõutavad dokumendid

Tavaliselt esitab tööandja iseseisvalt maksuteenistusele töötaja laste eest mahaarvamise väljastamiseks vajalikud andmed. Sel juhul nendelt summadelt maksu kinni ei peeta ning 2020. aastal laste maksusoodustuse saamiseks tuleb tööandjale esitada järgmised dokumendid:

Tähtis! Kui taotleja töötab ametlikult mitmes kohas, siis makstakse hüvitist ainult ühe tööandja juures.

KKK tavaliste laste maksusoodustuste taotlemise kohta 2020. aastal:

Tööandjal on õigus teha lapse eest mahaarvamist aasta algusest, olenemata sellest, mis kuus esitati selle laekumise avaldus ja koguti kõik vajalikud dokumendid.

Maksusoodustuse suuruse määramisel tuleks lähtuda maksumaksja laste koguarvust, sealhulgas nende laste koguarvust, kelle puhul maksusoodustusi ei tehta. See kehtib mitte ainult loomulike laste, vaid ka eestkoste või hooldamise, lapsendatud laste, kasutütarde ja kasulaste kohta.

Tähtis! Iga pereliikme kohta keskmise sissetuleku arvutamisel elaniku kohta, näiteks esmasündinu hüvitiste saamiseks, võetakse tulud arvesse täies mahus (enne maksusoodustuse rakendamist).

Kui vanemad on lahutatud või tsiviilabielus

Kui lapse vanemate vahel abielu ei ole, siis on lapse maksumaksja ülalpidamisel tõendava dokumendi esitamisel võimalik teisel vanemal saada mahaarvamist. Näiteks võib see olla:

• tõend lapse registreerimise kohta selle vanema elukohas;
• vanemate notariaalne leping alimentide maksmise kohta;
• kohtuotsuse koopia, mis sisaldab selgitust, kellega laps elab.

Kahekordne lapsetoetus üksikvanemale

Õigusaktid ei defineeri mõistet "üksikvanem", kuid nagu märgib Rahandusministeerium, ei ole vanem ainuke, kui lapse vanemate abielu ei ole registreeritud. Lapse teise vanema puudumist saab kinnitada ühega järgmistest dokumentidest:

• sünnitunnistus, kus on kirjas üks vanem;
• perekonnaseisuameti tõend, et sünniakti on ema järgi kantud teine ​​vanem (vorm 25);
• teise vanema surmatunnistus;
• kohtuotsus, millega tunnistati teine ​​vanem teadmata kadunuks.

Arvutuse ja registreerimise nüansid

Puudega lapse maksusoodustus 2020. aastal on kumulatiivne. See tähendab, et vanemad saavad standardse puude mahaarvamise (6–12 000 rubla) pluss lapse mahaarvamise, olenevalt sellest, kuidas puudega laps perekonda ilmus - esimene, teine, kolmas või järgnev. Seega suureneb mahaarvamise summa 1,4 kuni 3 tuhande rubla võrra.

Tähtis! Kui lapsel on 1. või 2. invaliidsusgrupp, saavad vanemad toetusi kuni poja või tütre 24-aastaseks saamiseni (3. rühmaga kuni 18-aastaseks).

Mahaarvamine toimub otse tööandjalt. Kuid juhul, kui tööandja jätab mahaarvamise tegemata või teeb seda väiksemas summas, kui peaks, on maksumaksjal õigus iseseisvalt taotleda maksuhaldur maksete registreerimiseks (ümberarvestamiseks).

Oluline on meelde tuletada järgmisi nüansse.

• Arvestusse võetakse viimased 12 kuud, kuid kui töötaja ei olnud tööl aasta alguses, siis arvestatakse tema maksustatavat tulu. üksikisiku tulumaks eelmisest töökohast.
• Kui laekunud makselt peeti maks kinni osaliselt, siis võetakse ainult see osa, millelt maksu mahaarvamisi tehti. Nii et 10 tuhande rubla suuruse rahalise abi väljastamisel maksustatakse üksikisiku tulumaksu ainult 6 tuhat, nii et arvutamiseks peaksite võtma mitte kümme, vaid kuus tuhat.
• Sisemise sobitamise korral arvestatakse kogutulu kõikidele ametikohtadele, välisega - ainult sissetulek põhitöökohast.
• Kui sissetulek ületas lubatud piiri 350 tuhat, on see suurepärane põhjus keelduda teise vanema kasuks.

Valitsusel on tulevikus mitmeid uuendusi, kuid kas need ka ellu viiakse, pole veel teada:

• kümnekordne tõus maksimaalne suurus 10-kordne maksusoodustus lasterikastele peredele;
• palgaga alla 30 tuhande rubla. – täielik üksikisiku tulumaksuvabastus

Laste maksusoodustuse suurus 2020. aastal võib sõltuvalt lapse tervisest ja perre ilmumise järjekorrast olla vahemikus 1400 kuni 12 tuhat rubla. Ja kuigi umbes 2 aastat tagasi soovisid saadikud kaaluda lasterikaste ja vähekindlustatud perede tavapärase maksutagastuse täiendavaid soodustusi, on see küsimus endiselt ebaselge.

Niisiis, teil on laps või võib-olla isegi kaks. Kas teadsite, et teil on õigus iga kuu kogunenud üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele? See on tavapärane laste maksusoodustus. Seda reguleerib artikkel 218 maksukood RF.

See tähendab, et iga kuu ei maksustata osa palgast saadavat raha üksikisiku tulumaksuga, mis on 13%.

Mahaarvamise saamiseks peab esmalt olema sissetulek, mis on maksustatav üksikisiku tulumaksuga.

Ja mahaarvamine kehtib vanemate, eestkostjate, laste lapsendajate või muude isikute kohta, kes perekonnaseadustiku kohaselt on võrdsustatud ülaltoodud isikute kategooriatega. See tähendab, et selle kohta peab olema märge lapse sünnitunnistuses, kohtulahendites, eestkoste- ja eestkosteasutuste dokumentides isaduse tunnustamise, lapsendamise jms kohta.

Kui soovite oma lapse maksusoodustust saada, peate arvestama ka laste vanusega. Selguse huvides on siin tabel.

Kellele?	Millal see algab?	Millal see lõpeb?
		alla 18	kuni 24 aastat
Vanem Vanema abikaasa (abikaasa) Vanem, kellelt on vanemlikud õigused ära võetud, kuid kui ta maksab alimente	Alates sellest kuust, kui laps sündis	Kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks	Kuni lapse õpingute lõpuni, kuid mitte hiljem kui 24. eluaastani
lapsendaja	Alates sellest kuust, kui laps adopteeriti
Lapsendajad	Lapse kasvatamiseks üleandmise dokumendi jõustumise kuust	Kuni selle aasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks, samuti juhul, kui lapse kasvatamiseks perekonda andmise lepingu tähtaeg on lõppenud või see lõpetatakse enne tähtaega	ei pakuta*
usaldusisik, eestkostja	Alates kuust, mil eestkoste jõustus

* Kui laps saab 14-aastaseks, lõpeb eestkoste. Eestkostjast saab usaldusisik. Eestkoste lõpeb lapse täisealiseks saamise või abielu sõlmimise hetkel.

Kuidas arvutada START lapse kohta 2017. aastal?

2015. aastal tehti laste maksusoodustust kuni kuuni, mil 13% maksumääraga maksustatav tulu ületas 280 000 rubla, 2016. aastal muutus see näitaja 350 000 rubla peale. Mahaarvamist ei tehtud alates kuust, mil sissetulek seda summat ületas, ja ulatus:

• esimese ja teise lapse jaoks - 1400 rubla;
• kolmanda ja järgneva lapse eest - 3000 rubla;
• iga alla 18-aastase puudega lapse või alla 24-aastase täiskoormusega üliõpilase kohta, kui ta on I või II rühma puudega isik - 12 000 rubla.

Kui abikaasadel on eelmistest abieludest laps, siis nende ühine laps peetakse kolmandaks.

2017. aastal ei ole selle mahaarvamise saamise künnis 2016. aastaga võrreldes muutunud ja on praegu 350 000 rubla.

Alates 1. jaanuarist 2016 on iga puudega lapse standardne mahaarvamine tõusnud 3000 rublalt 12 000 rublani. Ja usaldusisikutele, eestkostjatele ja kasuvanematele - 3000 kuni 6000 rubla.

Need muudatused kehtivad ka 2017. aastal.

Näide START arvutamisest lastele 2015. aastal

Pilkina E.V. neli last vanuses 15, 10, 7 ja 5 aastat. Tema palk on 50 000 rubla. Pilkina E.V. esitas tööandjale dokumendid kõigi laste maksusoodustuse saamiseks.

Kuna Pilkinal on rohkem kui kaks last, arvutatakse see järgmiselt: esimese ja teise lapse eest - kumbki 1400 rubla, kolmanda ja neljanda - 3000 rubla kuus.

Seega moodustas kogu maksusoodustuse summa 8800 rubla kuus.

See summa läheb Pilkina E.V tulude hulka. maini kaasa arvatud, kuna juba juunis ületab maksustatava tulu summa 280 000 rubla.

Iga kuu jaanuarist maini arvutab raamatupidamine Pilkina E.V. Üksikisiku tulumaks määraga 13% summalt 41 200 rubla. See summa saadakse 50 000 rubla erinevusest ja 8800 rubla mahaarvamisest.

Tulumaks kokku üksikisikud(isikutulumaks) aadressil Pilkina E.V. saab:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubla.

Seega töötasu, mida Pilkina E.The. Tegelikult saab kätte: 50 000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubla.

Kui töötaja maksusoodustust ei taotlenud, oleks tema tegelik sissetulek:

50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rubla.

Mahaarvamise ja selle puudumise erinevus oli 1144 rubla kuus. Ja arvestades, et mahaarvamine määrati igakuiselt, kuni maini, oli säästude kogusumma: 1144 x 5 = 5720 rubla.

Näide START arvutamisest lastele aastatel 2016-2017

Võtame sama töötaja nelja lapsega ja sama palgaga 50 000 rubla.

Selgub järgmine:

• Nelja lapse mahaarvamise summa jääb samuti 8800 rubla (kuna aastatel 2016-2017 need väärtused ei muutunud). Pilkina jaoks on muutunud ainult maksustamise maksimaalne tulu piirmäär (350 000 rubla).
• 50 000 rubla suuruse palgaga tehakse mahaarvamine juulini kaasa arvatud.
• Eelmisest näitest mäletame, et sissetulekute vahe koos mahaarvamisega ja ilma oli 1144 rubla.

Sellest lähtuvalt on 2016. aastal, kui töötaja jätkab töötamist ja tal on sama, suure pere säästud: 1144 x 7 = 8008 rubla.
Ja tegelikult loetakse ka üksikisiku tulumaks ennast samaks, mis 2015. aastal.

Lastele kahekordne mahaarvamine

Juhtub, et mahaarvamist saab kahekordistada. See kehtib üksikvanema, lapsendaja, lapse eestkostja kohta. Kui vanemad on lahutatud ja üks neist ei maksa alimente, ei ole see kahekordse mahaarvamise aluseks.

Kui lapse vanem/eestkostja/lapsendaja abiellub, siis kaob järgmisest kuust ka kahekordse mahaarvamise õigus.

Näide

Töötaja Pilkina E.V. on nelja alaealise lapse ainuvanem. 10. märtsil 2017 ta abiellus. Tema palk on 50 000 rubla.

Seega käsitleme tema sissetulekut miinus üksikisiku tulumaks:

50 000- (50 000 - 8800) x 13% = 44644 ​​rubla.

Millal mahaarvamine peatub?

Mahaarvamine peatub, kui toimub üks järgmistest sündmustest:

• sissetulek ületas 350 000 rubla piiri. - mahaarvamine peatub selle toimumise kuust;
• kui laps on surnud - sel juhul esitatakse mahaarvamine täies mahus jooksval aastal, kuid lõpeb järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on saanud täisealiseks ja ei õpi täiskoormusega, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on omandanud hariduse, kuid ei ole veel saanud 24-aastaseks, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist;
• kui laps on saanud 24-aastaseks, kuid jätkab õppimist, esitatakse mahaarvamine täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist.

Kuidas määratakse laste järjekord?

Laste järjekord määratakse kronoloogilises järjekorras ja sõltub laste vanusest.

Laste järjekorda arvestatakse sõltumata sellest, kas laps osaleb mahaarvamises või mitte.

See tähendab, et kui vanim laps, oletame, et on 26-aastane ja peres on veel kolm last, kes kuuluvad laste maksusoodustuse tavatingimuste alla, arvestatakse teine ​​teiseks ja kolmas - kolmandana.

Lapsed: 26, 17, 12,10 aastat vana.

Mahaarvamine on järgmine:

• Vanimale - 0 rubla, nii et ta ei kuulu START'i tingimuste alla;
• 17-aastasele - 1400 rubla;
• 12-aastasele - 3000 rubla;
• 10-aastasele - 3000 rubla.

Samuti peetakse silmas lapse surma korral, ehk järjekord ei muutu.

Kes maksab mahaarvamise?

Laste mahaarvamine annab ja kui neid on mitu, siis eelisjärjekorras määratakse töötaja valikul. Tööandja teeb iseseisvalt kõik arvutused, viib läbi üksikisiku tulumaksu tasumine ja annab aru maksuametile.

Samuti saab enammakstud maksusumma ülevaatusest teada täidetud deklaratsiooni ja avalduse abil.

Teil on võimalik saada vaid eelneva kolme aasta eest tasumisele kuuluv summa.

Kui tihti START toodetakse?

Kui seda protseduuri teeb tööandja, siis aasta (maksustamisperiood) jooksul igakuiselt.

Kui tagastad enammakstud summa läbi maksu, siis ühe korra eelmise eest maksustamisperiood. Pange tähele, et maksuametile on vaja esitada deklaratsioon ja avaldus hiljemalt 30. aprilliks. Orienteeruvalt nelja kuu pärast kantakse enammakstud summa märgitud kontole tagasi.

Registreerimise kord

Laste eest mahaarvamise saamiseks peate esitama järgmised dokumendid:

• Taotlus vabas vormis tööandjale.
• Lastele mõeldud dokumendid (sünnitunnistus, eestkoste- ja eestkosteasutuse akt, isaduse tunnustamise kohtuakt jne).
• Kui laps on 18–24-aastane ja õpib täiskoormusega ülikoolis või muus õppeasutuses, siis ülikooli tõend, mis kinnitab sellise isiku hariduse fakti.
• Kui laps on puudega, siis arstlik akt ja puuet kinnitav dokument.
• Kui üks vanematest annab mahaarvamise saamise õiguse üle teisele, siis vastavaks avalduseks on mahaarvamisest keeldumine ja töökoha tõend mahaarvamiste puudumise kohta.

Kõik need dokumendid tuleb teie tööandjale esitada. Ja siis hakkab ta ise töötlema ja arvutama teile makstavat mahaarvamist.

Mis on tükitööpalk ja millest see sõltub – uuri lähemalt.

Kas maksusoodustused on kumulatiivsed?

Ja lõpetuseks märgin ära, et tavapärane laste maksusoodustus on ainuke seadusega ette nähtud mahaarvamine, mille summa summeeritakse. See tähendab, et arvesse võetakse kõiki lapsi, kes teil on.

Nagu näete, on meie riigi maksusüsteemis palju nüansse, kuid kui kasutate neid õigesti ja asjatundlikult, võite säästa piisava summa. Pealegi on see meie õigus. Kuid kahjuks pole kõik sellega tuttavad.

Klõpsates nupul Saada, nõustute oma isikuandmete töötlemisega.

Puudega lapse mahaarvamine aastatel 2019-2020: kui suur on talle määratud summa? Milline on selle esitamise kord? Millised muudatused on selles järjekorras toimunud või plaanis? Mõelge neile ja teistele küsimustele vastuseid hiljem artiklis.

Mahaarvamine puudega lapse eest: tagamise tunnused aastatel 2019-2020

Puudega lapse maksusoodustust saavad teha järgmised isikud:

• otsesed vanemad ja nende abikaasad;
• kasuvanemad ja nende abikaasad;
• lapsendajad;
• usaldusisikud;
• eestkostjad.

Seda tüüpi mahaarvamise regulaarsus on igakuine, kuni hetkeni, mil saaja kogusissetulek ei ületa 350 tuhande rubla piiri. Tasumisele kuuluv summa arvutatakse astmeliselt alates aasta algusest.

Alates 2016. aastast sõltub puudega lapse mahaarvamise suurus sellest, kes on lapse mahaarvamise saaja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 alapunkt 4, punkt 1):

• Vanematel, vanema abikaasal (abikaasal), lapse eest hoolitseval lapsendajal on õigus sellele 12 tuhande rubla ulatuses. iga sellise lapse kohta kuni 18-aastaseks saamiseni. Sarnane mahaarvamine tehakse kuni lapse 24-aastaseks saamiseni, kui ta on 1.-2. rühma puudega inimene ja õpib täiskoormusega.
• Täpselt samades olukordades (üldjuhul kuni 18-aastased ja 1-aastaste puuetega inimeste puhul kuni 24-aastased) eestkostja, eestkostja, kasuvanem, kasuvanema abikaasa (naine), kes hoolitseb lapse eest. 2. rühm, kes õpib täiskoormusega), on mahaarvamine poole väiksem - 6 tuhat rubla.

Mahaarvamine on lubatud väljastada aasta jooksul töökohas. Mahaarvamise kohaldamise aluseks on töötaja avaldus. Lisaks esitab töötaja tööandja raamatupidamisele mahaarvamise õigust tõendavad dokumendid, näiteks sünnitunnistuse, lapse puude tõendi, lapsendamisdokumendi vms.

MÄRGE! Tõend lapse puude tuvastamise kohta väljastatakse spetsiaalsel blanketil kinnitatud vormis. Venemaa tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeeriumi 24. novembri 2010 korraldusega nr 1031n (lisa 1). Pärast eelmise tõendi kehtivusaja lõppu peaks tööandja taotlema uut.

Mahaarvamise saab väljastada ka aasta lõpus. Menetlus viiakse läbi föderaalse maksuteenistuse kontrollimisel mahaarvamist taotleva töötaja elukohas. Registreerimine pole keeruline: peate kirjutama föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile avalduse, lisama sellele dokumendid, mis kinnitavad taotleja õigust maha arvata, ja kindlasti maksudeklaratsioon 3-NDFL .

MÄRGE! 3-NDFL 2019. aasta kohta tuleb esitada uuel vormil.

Loe, milliseid mahaarvamisi lisaks tavapärastele veel laste pealt teha saab.

Kogu teema jooksul tuleks tähelepanu pöörata ühele olulisele nüansile, mis on seotud puudega lapse mahaarvamise suuruse arvutamisega. Nüanss peitub tekkivas alternatiivis: kas liita sellise lapse eest tehtav mahaarvamine miinus standardsuurus või valida kahe mahaarvamise hulgast maksimum. Kuni viimase ajani läksid osakondade selgitused ja Vene Föderatsiooni kõrgeima kohtuinstantsi järeldused lahku. Selgitame praegust olukorda.

Vene Föderatsiooni relvajõudude seisukoht: mahaarvamisi on lubatud summeerida

Vene Föderatsiooni ülemkohus tegi 2015. aastal huvitava järelduse, millel on otsustav mõju puudega lapse maksusoodustuse suurusele. Vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 kohaselt (kinnitatud Vene Föderatsiooni Ülemkohtu Presiidiumi poolt 21. oktoobril 2015) tuleks sellise mahaarvamise summa arvutamisel arvesse võtta kahte asjaolu, nimelt:

• mis on lapse number;
• kas tal on puue.

Kuid kõige tähtsam on see, et ülevaates märgiti, et neid asjaolusid ei tohiks pidada üksteist välistavateks ja alternatiivseteks. Teisisõnu saab mahaarvamiste summad liita nende laste kohta, kellel on puue. Selle lähenemisviisi korral on puudega lapse mahaarvamise summa 13 400 rubla. (1400 rubla + 12 000 rubla) juhul, kui selline laps on peres esimene või teine, ja 15 000 rubla. (3000 rubla + 12 000 rubla), kui puudega laps on kolmas ja edasi.

Mida ütleb selle mahaarvamise kohta Vene Föderatsiooni rahandusministeerium?

Alates 2017. aastast on osakond nõustunud, et puudega lapse mahaarvamine ja tavaline lapse mahaarvamine liidetakse (20.03.2017 kirjad nr 03-04-06/15803, nr ). Sarnane positsioon võttis ja FTS.

Sellise arvutuse näidet vt materjalist "Füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamine puudega lapse eest: rahandusministeerium muutis seisukohta" .

Kuni selle ajani oli aga ametlikult kehtiv seisukoht puudega lapse eest mahaarvamise tegemise osas järgmine: sellise lapse eest saab mahaarvamist teha vaid artiklis 1 sätestatud mahaarvamise ulatuses. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218 puudega lapse kohta. Mahaarvamise suurus ei muutunud, see tähendab, et seda ei saanud lisada standardsele "laste" mahaarvamisele (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad 14. märtsist 2013 nr 2013 nr 03-04-05 /13403).

Tulemused

Kokkuvõtteks märgime, et 2019.–2020. positsioonid ülemkohus Vene Föderatsioon ja Venemaa rahandusministeerium langevad kokku võimalusega kohaldada puuetega laste puhul samaaegselt kahte mahaarvamist ning seni ei plaani keegi seda korda muuta. Seetõttu saavad puuetega lastega pered üksikisiku tulumaksu tasumisel veidi kokku hoida.

Laste standardse mahaarvamise arvutamise näiteid leiate sellest artiklist.

Viimane uuendus: 24.01.2020

Tavaline maksusoodustus (ka START) on konkreetse summa mahaarvamine maksumaksja tulust ja sellest tulenevalt maksustatakse üksikisiku tulumaks 13% määraga.

Sissetulekuna mõistetakse kogu aastas (maksustamisperioodil) saadud rahapakkumist. Tulu võib maksustada erinevate määradega. STARTi osas lähevad arvesse need tulud, mis on maksustatud. intress 13.

Seadus liigitab laste mahaarvamised START alla. Artikkel sisaldab teavet laste maksusoodustuste kohta aastatel 2019, 2020.

Kellel on õigus saada START lapse kohta?

Vastavalt p.p. 4 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt võib mahaarvamise teha:

• vanemad;
• lapsendajad;
• eestkostjad ja teised perekonnaõiguse alusel sellesse kategooriasse võrdsustatud isikud.

Neid staatusi kinnitavad sünnitunnistus, eestkoste ja eestkosteasutuste aktid, kohtuotsused isaduse tunnistamine jne.

Seadus määrab ka laste vanuse, millal on lubatud mahaarvamine:

• kuni 18 aastat (üldseisund);
• kui laps õpib päevases õppes haridusasutus(ka välismaal) - kuni 24-aastane või on magistrant, praktikant, praktikant, kadett;
• lisaks tehakse puuetega laste puhul olenemata vanusekategooriatest eraldi mahaarvamine.

Kas on võimalik saada mahaarvamist, kui laps õpib magistraadis? Jah! Haridusseaduse järgi jaguneb kõrgharidus 2 tasemeks. Veelgi enam, 2. astme (magistraat) ei loeta 2 kõrghariduse omandamiseks ja seetõttu, kui laps on alla 24-aastane ja ta õpib magistraadis, on tema vanematel õigus saada START. Aga tingimusel, et see õpe toimub esimest korda.

Mahaarvamise suurus 2019. aastal, 2020. aastal

Alates 2019-2020 jääb START lapse kohta samaks:

• 1400 rub./kuus - mahaarvamine esimese lapse eest (kood 126);
• 1400 hõõru./kuus - teisele lapsele (kood 127);
• 3000 hõõru./kuus - 3-le ja igale järgnevale lapsele (kood 128);

• 12 000 hõõruda. - alla 18-aastastele puuetega lastele, sealhulgas vanemad (lapsendajad)) 1. või 2. rühma puudega, täiskoormusega õppiv laps, mitte vanem kui 24 aastat (kood 129);
• 6000 hõõruda. - alla 18-aastaste puuetega laste põhja, samuti eestkostjad (hooldajad) 1. või 2. rühma puudega laps, kes õpib täiskoormusega, mitte vanem kui 24 aastat (kood 129).

Puuetega laste summad liidetakse ehk puudega lapse mahaarvamisele liidetakse lapse tavapärane mahaarvamine (olenevalt tema järjekorrast perekonnas). See on nii maksuameti kui ka rahandusministeeriumi seisukoht (kiri 09.08.2017 nr 03-04-05 / 51063) ning 2017. a. kohtupraktika(RF relvajõudude presiidiumi poolt 21. oktoobril 2015 kehtestatud praktika ülevaate punkt 14) .

Näiteks: Teine laps on puudega, seetõttu on vanemal õigus maha arvata 13 400 (12 000 + 1 400) rubla. Ja kui laps on peres kolmas, ulatub summa 15 000 (12 000 + 3000) rublani.

Millal mahaarvamine peatub?

Töötaja kaotab õiguse START-ile ühe järgmistest sündmustest:

• kui kogutulu alates aasta algusest on ületanud 350 000 rubla., mahaarvamine peatub kuust, mil ülejääk oli. Algab sissetulekute arvestus jooksva aasta jaanuarist (mitte lapse sünnikuupäevast) . Ja isegi kui laps sündis peale maksimumpalga taset, siis sel aastal START ei rakendu.
• kui laps suri- mahaarvamine esitatakse täielikult jooksval aastal, kuid peatub järgmise aasta jaanuarist.
• kui laps on sel aastal saanud 18-aastaseks(ja ei õpi täiskoormusega), esitatakse mahaarvamine täies mahus jooksval aastal. Lõpetas järgmise aasta jaanuarist.
• e kui laps on lõpetanud V haridusasutus ja ei ole veel 24-aastaseks saanud, esitatakse mahaarvamine täies mahus jooksval aastal.
• kui laps saab 24-aastaseks, kuid õpib edasi (üliõpilane, magistrant, praktikant, kadett), mahaarvamine toimub täies mahus jooksval aastal, lõppedes järgmise aasta jaanuarist.
• kui laps on lõpetanud ja vanem kui 24 aastat, ei ole maksumaksjal vanemal järgmisest kuust, mil haridus lõpeb, enam õigust mahaarvamisele.

Kuidas määratakse laste järjekord?

Lapsed järjestatakse kronoloogiliselt (sünnikuupäeva järgi). See tähendab, et olenevalt lapse vanusest. See tähendab, et esimene laps on vanim ja seejärel vastupidises kahanevas järjekorras. Sünnijärjekorras võetakse arvesse kõiki lapsi, olenemata üksikute laste täisealiseks saamisest. Mahaarvamise arvutamisel võetakse arvesse kõik lapsed.

Näiteks, 4-lapselises peres: esimene on 25-aastane, teine ​​17-aastane, kolmas 15-aastane, neljas 10-aastane. Mahaarvamise summa jaotatakse järgmiselt:

• Esimene laps - 0 hõõruda. (tema eest mahaarvamist ei tehta, kuna ta on 25-aastane ja ei õpi ülikoolis);
• Teine laps - 1400 rubla;
• Kolmas - 3000 rubla;
• Neljas - 3000 rubla.

Üldprioriteedist ei jäeta välja lapsi, kelle suhtes mahaarvamisõigus kaob. Sama kord kehtib ka lapse surma korral suurperes. Sellisest lapsest mahaarvamist ei tehta, kuid järgnevate laste suuruse määramisel võetakse arvesse tema kohta käivat teavet.

Näide: Peres oli kolm last: esimene laps on 22-aastane ja ei õpi, teine ​​suri 15-aastaselt, kolmas oli 8-aastane. Tegelikult on vanematel õigus mahaarvamisele ühe lapse eest - ainult 8-aastase beebi eest 3000 rubla ulatuses. (kuid mitte 1400 rubla).

• Esiteks - 0 hõõruda. (ei luba tagastada);
• Teine - 0 hõõruda. (seoses surmaga);
• Kolmas - 3000 rubla.

Kui lapsed sündisid samal ajal (kaksikud, kolmikud jne), siis nende suhtes kohaldatakse ka järjestikust arvestust ehk siis ei ole õige, kui nad pannakse ühte omavastutusse (näiteks perel on esimene laps, siis sündisid kaksikud, vastavalt saab maha arvata 1, 2 ja 3 last, mitte 1 last ja kaks teist last).

Kas rasedus- ja sünnituspuhkusel või lapsehoolduspuhkusel oleva naise eest tehakse mahaarvamine?

• Kui sisse maksuaasta naisel olid viited palgad(või muu üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu) ja siis järgnes rasedus- ja sünnituspuhkus, siis tehakse mahaarvamine iga kuu eest kuni aasta lõpuni. Eeldusel, et laste mahaarvamiste summa piirmäär ei ole juba täis .
• Kui naine päris aasta algusest Rasedus-ja sünnituspuhkus või lapsehoolduspuhkusele (s.t. ei tehtud üksikisiku tulumaksuga maksustatavaid tekkekohustusi), siis maksubaasüksikisiku tulumaksu ei arvestata ja mahaarvamist pole ka millegi alusel rakendada.

Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi kirjadele N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, nr 03-04-06 / 8-36, kui aasta jooksul a. teatud kuudel aastas tööandja ei maksnud tulu, maksustatakse üksikisiku tulumaksuga (ja ülejäänud töötasu maksti), siis tehakse selle aasta iga kuu eest standardsed mahaarvamised. See tähendab, kaasa arvatud need, milles töötasu polnud.

Venemaa rahandusministeeriumi kirjas N 03-04-06-01 / 118 öeldakse, kas töötaja on rasedus- ja sünnituspuhkusel või lapsehoolduspuhkusel ja läheb tööle. Sellest tulenevalt hakkab ta saama maksustatavat tulu maksuaasta teatud kuudel, seejärel kuulub talle avalduse ja tõendavate dokumentide olemasolul tulumaksu mahaarvamine aasta iga kuu eest. Tegelikult, kaasa arvatud kuud, mil ta oli rasedus- ja sünnituspuhkusel või lapsehoolduspuhkusel.

Kes teeb mahaarvamise?

START arvutab mahaarvamise saajale tema tööandja. Kui neid on mitu, siis määrab töötaja ise, kumb alumisest selle teemaga tegeleb. Te ei saa kahte korraga vastu võtta. Tööandja (tõendavate dokumentide ja töötaja avalduse olemasolul) teeb kõik vajalikud arvutused, maksab üksikisiku tulumaksu ja annab aru maksuteenistusele. Tuleb lihtsalt jälgida, kas mahaarvamist arvestatakse. Ja kui leiate vigu, teavitage neist ettevõtte raamatupidamisosakonda.

Seega omavastutusraha kui sellist eraldi välja ei anta. See lihtsalt vähendab kinnipeetava maksu suurust, hoides palka kõrgemana.

Kui tihti mahaarvamist tehakse?

• Kui mahaarvamise teeb tööandja

Mahaarvamine toimub igakuiselt aasta jooksul, kui töötaja esitas vastava avalduse tööle asumisel või pärast lapse sündi. Kui aasta algusest ei ole tööle asunud, siis START määratakse, arvestades eelnevalt tehtud mahaarvamist eelmise töökoha eest (selleks on vaja 2-NDFL tunnistust eelmisest töökohast).

• Ületasu tagastamine üksikisiku tulumaksu summad maksu kaudu

Oletame, et lapse maksusoodustust ei tehtud või raamatupidamine tegi vigu, ei võetud mahaarvamisi täies mahus arvesse. Siis saab aasta lõpus taotleda kodanik ise maksuamet. Seda ei juhtu sageli, tavaliselt õnnestub maksusoodustuse summa lapse eest, peaasi, et avaldus ja dokumendid lapsele õigel ajal ära vormistada.

Kui maksumaksja peab ise STARTi saama, siis tagastamiseks tuleb esitada:

• parandusdeklaratsioon 3-NDFL igal järgmisel aastal (mitte tingimata enne 30. aprilli);
• sertifikaat 2NDFL-i kujul töökohast või veebisaidilt maksuteenus elektroonilisel kujul koos elektroonilise inventuuriga (teisel juhul peate olema registreeritud isiklik konto FTS veebisait. Selline tõend väljastatakse kõigi ametlike sissetulekute kohta, see tähendab kõigi tööandjate andmete kohta);
• deklaratsioonile sünnitunnistuse koopia lisamine;
• kui lapsed on üle 18-aastased - õppeasutuse tõend.

Pärast dokumentide kontrollimist tagastab IFTS (mitte rohkem kui 3 kuud) enammakstud maksusummad kodaniku pangakontole.

Mahaarvamise mehhanism ja selle mahaarvamiseks vajalikud dokumendid

Tihtipeale jäävad inimesed palkade arvestamisel segadusse, mis summalt last ei maksustata. Mehhanism on lihtne: tööandja on kohustatud mahaarvamise summa palgast maha arvama. Saadud vahe korrutatakse 13% -ga - üksikisiku tulumaksumäär. Nii arvutatakse kogu maksusumma.

Millised dokumendid tuleb sellise mahaarvamise saamiseks esitada ettevõtte raamatupidamisosakonnale:

• töötaja esitab omal soovil personaliosakonnale vabas vormis avalduse mahaarvamiseks;
• passi koopia registreeritud abielu märkega või abielutunnistus (abielus vanematel);
• laste dokumendid (sünnitunnistus, eestkoste- ja eestkosteasutuse akt, isaduse tunnustamise kohtuakt jne);
• kui laps on 18–24-aastane ja õpib täiskoormusega ülikoolis või muus õppeasutuses, siis ülikooli tõend hariduse omandamise fakti kohta;
• kui laps on puudega, siis arstlik akt ja puuet kinnitav dokument.

Piisab selliste dokumentide esitamisest tööandjale 1 kord. Sa ei pea igal aastal kandideerima. Vaid töökoha vahetamisel on vaja esitada dokumendid ja avaldus uuele tööandjale koos eelmise töökoha 2NDFL tunnistusega. Kahjuks ei ole alati võimalik föderaalse maksuteenistuse ressurssidest tõendit esitada, kuna andmed saadakse aasta ja pika viivitusega (ehk aruandeaasta alles järgmise keskel).

Lapse maksusoodustuse taotluse näidis

OÜ "Vesna" direktor
I.N. Kiselev
insenerilt
Spiridonova K.G.

avaldus

Alates 1. jaanuarist 2019 palun teil teha mulle maksustamisperioodi iga kuu kohta minu lapse tulult tavaline maksusoodustus vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõikele 4. (sünniaeg ja täisnimi) summas 1400 rubla. kuus.
Lisan dokumendi, mis kinnitab minu õigust lapse maksusoodustusele (sünnitunnistuse koopia nr ___)

Millal esitatakse dokumendid mahaarvamiseks ja kas on võimalik maksubaasi ümber arvutada?

• Lapse sünni korral võib töötaja esitada tööandjale avalduse, sünnitunnistuse. Mahaarvamine aktiveeritakse tema sünnihetkest.
• Tööle kandideerides tuleks kohe esitada ka sünnitunnistus, kirjutada avaldus ja esitada eelmise tööandja 2-NDFL tõend.
• Kui töötav töötaja ei esitanud dokumente kohe, vaid enne jooksva aasta detsembrit, peab raamatupidamine selle aasta üksikisiku tulumaksu ümber arvutama.

Kui vanemad ei ole abielus (tsiviil) või lahutatud

Kui vanemate vahel abielu registreeritud ei ole, saab teine ​​vanem maha arvata, esitades dokumendi, mis kinnitab, et laps on tema ülalpidamisel:

• kohtuotsuse koopia, kus on märgitud, kellega laps elab
• vanema elukohas registreerimise (lapse registreerimise) tõend
• vanemate kokkulepe (notariaalselt kinnitatud) alimentide maksmise kohta
• vanemate notariaalselt kinnitatud leping laste kohta (kelle juurde laps jääb).

Isegi vanemlikest õigustest ilma jäänud vanem võib START-ile loota. Üks tingimus on oluline see vanem hoolitseb lapse eest .

Kuidas saada lapse eest topelt mahaarvamist?

Vanemate (lapsendajate) soovi korral saab üks neist teha kahekordse mahaarvamise, selleks piisab, kui esitate teise vanema sellise mahaarvamise tegemisest keeldumise avalduse. Iga kuu esitab keeldunud vanem sissetulekutõendi 2-NDFL. Sellise mahaarvamisõiguse ülemineku eelduseks on üksikisiku tulumaksuga maksustatava tulu olemasolu. Näiteks töötu ei saa oma mahaarvamisõigust abikaasale üle anda.

Üksikema eest on ka kahekordne mahaarvamine. Seetõttu on lapse topeltmaksusoodustuse saamiseks vaja täiendavaid dokumente:

• üksikema staatust kinnitav tõend (vorm 25) perekonnaseisuametist või
• mahaarvamisest keeldumise avaldus ja tõend 2 keeldutud vanema üksikisiku tulumaksu (igakuine).
• teise vanema avaldus lapse eest 2. maksusoodustuse võimaldamiseks.

Topeltstandardset maksusoodustust, nagu ka tavalist, rakendatakse teatud aastase kogutulu ulatuses. Nimelt kuni kuuni, mil töötasud aasta algusest ulatusid 350 tuhande rublani.

Kahekordne mahaarvamine üksikvanema eest

Vene Föderatsiooni õigusaktides puudub mõiste "üksikvanem". Kuid riigikassa teeb selgeks, et vanem ei ole ainus, kui teine ​​vanem on elus. Ehk siis perekond registreerimata abieluga, lahutus jne. Ka 2. abikaasa vanemlike õiguste äravõtmine ei tunnista esimest abikaasat ainuvanemaks. Teise vanema puudumise kinnitamiseks peate esitama ühe järgmistest dokumentidest:

• kohtuotsus, millega tunnistatakse vanema teadmata kadumine;
• sünnitunnistus, kus on märgitud üks vanem;
• ühe vanema surmatunnistus;
• perekonnaseisuameti tõend (vorm 25), mis kinnitab, et sünniakti on märgitud teine ​​vanem vastavalt emale.

Kui üks vanematest ei tööta, kas ta võib teise vanema kasuks mahaarvamisest loobuda?

Kui naine ei tööta (koduperenaine, on rasedus- ja sünnituspuhkusel, lapsehoolduspuhkusel või on tööhõivekeskuses registreeritud), siis ei saa ta keelduda laste maksusoodustusest oma mehe kasuks (kirjutage avaldus abikaasa tööandjale), kuna tal ei ole õigust maksusoodustusele:

• ei tööta, kuna on koduperenaine (Venemaa rahandusministeeriumi kiri N 03-04-05 / 8-1331);
• ei tööta, sest on rasedus- ja sünnituspuhkusel (Venemaa rahandusministeeriumi kiri N 03-04-05 / 8-997);
• puhkusel alla 1,5-aastase lapse hooldamiseks (Venemaa rahandusministeeriumi kiri N 03-04-06 / 8-95);
• on registreeritud tööhõivekeskuses (Venemaa rahandusministeeriumi kiri N 03-04-05 / 8-513).

Mahaarvamised füüsilisest isikust ettevõtjatele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele

Kui ettevõtja on ühine süsteem maksustamine, aadel maksab NDFL-i (13%). Seetõttu on tal juurdepääs omavastutuse tehingutele samadel tingimustel kui töötavatel kodanikel.

Kui ettevõtja on erirežiimil (lihtsustatud, patent), pole START saadaval.

Samuti ei saa sellega arvestada füüsilisest isikust ettevõtjad (kellel on ametlik FIE staatus).

Kas maksusoodustused on kumulatiivsed, START-ühilduvus

START ühildub muude mahaarvamistega, nagu ametialased, sotsiaalsed ja varalised mahaarvamised. See tähendab, et kõik need mahaarvamised täiendavad üksteist ja on kokku võetud. Siiski tuleb meeles pidada, et kui selliste mahaarvamiste kogunemine osutub suuremaks sissetulekuks, siis üleliigsed summad võrdsustatakse nulliga, kuna mahaarvamised on kompenseeriva iseloomuga ja nende mõju sõltub otseselt maksumaksja maksutegevusest.

START Piirangud

Mahaarvamist saab teha nendest tuludest, mille maksuagent (või üldsüsteemis üksikettevõtja) deklareerib.

Ja tööandja saab maksuagendina deklareerida ainult oma töötaja töötasu. Seega, kui kodanik ei töötanud ajutiselt kuskil (näiteks 2020. aasta jooksul), siis ei saa ta 2020. aastaks lapse eest tavapärast maksusoodustust, isegi kui tal oleks muid sissetulekuallikaid (näiteks üür) korter, mida kodanik üürib ), mille kohta ta andis maksuametile teada ja tasus heas usus maksu.

On veel üks piiraja - see on maksimaalne sissetuleku suurus aasta jooksul. See tähendab, et kui suure summa ulatuses on võimalik maha arvata laste eest? Seda on juba öeldud - 350 000 rubla. Näiteks kui töötaja sai jaanuarist septembrini tekkepõhiselt kokku 350 000 rubla (ilma maksude ja mahaarvamisteta), siis selle aasta oktoobrist detsembrini START-i ei rakendata. Aga järgmisel aastal uus periood maksustamine) algab uuel lehel. Tegelikult ei tohiks kuupalk ületada 29 166 rubla. Seejärel rakendatakse mahaarvamist täies ulatuses kogu aasta eest.

Mahaarvamist "tagasi arvestamine" ei ole võimalik rakendada näiteks juhul, kui vanemad ei rakendanud mahaarvamist kuni 3. eluaastani ja siis otsustasid seda kasutada, sel juhul ei saa enam ümberarvestust teha. Ümberarvestus on võimalik ainult jooksva maksuaasta jooksul. STARTi avaldus tehakse pärast avalduse esitamist tööandjale ja kehtib järgmistel perioodidel. Tõsi, kodanik saab ise kaotatud summad tagastada, esitades korrigeeriva maksudeklaratsiooni. Aga mitte rohkem kui kolm eelmist aastat.

Näide lapse tavapärase maksusoodustuse arvutamisest

näide 1:

Kui ettevõtte töötajal on 2 alla 18-aastast last või alla 24-aastaseid lapsi, kes õpivad ülikoolis täiskoormusega, ja töötasu on 20 000 rubla. Maksustamisbaas ja maks arvutatakse järgmiselt:

• igakuine maksustamisbaas on 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubla. Üksikisiku tulumaks kuus on 17200 x 13% = 2236 rubla. See tähendab 364 rubla. on tagastatud maksusumma (2800 x 13%)
• kui palk aasta jooksul ei muutu, siis töötaja töötasu kogusumma aasta jooksul ei ületa 350 000 rubla. aastal on tagastatud maksusumma 364 rubla. x 12 = 4368 rubla.

näide 2:

• töötajal on 1 laps ja palk 30 000 rubla. Tavaline mahaarvamine 1 lapse kohta on saadaval kuni novembrini (detsembris ületab sissetulekute kogusumma 350 000), maks tagastatakse igakuiselt summas (30 000 - 1400) x 13% = 182 rubla.
• maksustamisperioodi (aasta) eest on tagastatava maksu suuruseks 11 kuud. (kuni novembrini kaasa arvatud) x 182 rubla = 2002 rubla.

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi, küsige neid kommentaarides. Kindlasti vastame kõikidele teie küsimustele mõne päeva jooksul.