3.1. Tiitelleht koosneb lehekülgedest 001 ja 002, mille täidab maksumaksja (maksumaksja esindaja), välja arvatud leheküljel 001 olev osa “Täidab maksuhalduri töötaja”.

3.2. Tiitellehe lehekülge 001 täites märkige:

1) parandusnumber.

Esialgse Deklaratsiooni maksuhaldurile esitamisel märgitakse täpsustatud deklaratsiooni esitamisel „korrigeerimisnumber“ rekvisiidiks „korrigeerimisnumber“, mis näitab, milline uuendatud deklaratsioon maksuhaldurile esitatakse (; näiteks "1--" , "2--" jne);

2) aruandeperiood - näitab kalendriaastat, mille kohta Deklaratsioon esitatakse;

3) maksuhalduri kood - märkida elukohajärgse maksuhalduri kood Venemaa Föderatsioon(elukoha puudumisel Vene Föderatsioonis - viibimiskohas) maksumaksja, kellele deklaratsioon esitatakse;

Vormil 3-NDFL täidetud maksudeklaratsioonil on palju nüansse. Üks neist on paranduskood. See on spetsiaalne väli, mis asub tiitelleht see dokument. Ja see punkt tekitab paljudes küsimuse. Seetõttu räägime teile üksikasjalikult, mis see on - reguleerimisnumber 3-NDFL-is.

Katse nr....

Selles pole tegelikult midagi keerulist. Kasutades seda numbrit maksuhalduris, saavad inspektorid aru, milline on konkreetse isiku aruanne - esmane või uuendatud.

Kuid probleem võib olla selles, et maksuhaldurid lähevad mitmes sarnases dokumendis lihtsalt segadusse. Eriti kui on mitu värskendatud versiooni. Ja siis riskib maksja, et ta valib aluseks mittevajaliku deklaratsiooni. Sellepärast on see vajalik korrigeerimisnumber 3-NDFL-i deklaratsioonis.

Mida algdeklaratsioonis märkida

Venemaa föderaalse maksuteenistuse korralduse kohaselt tuleb korrigeerimiskood sisestada kujul “Nr.-”. See tähendab: "1-", "2-" ja nii edasi.

Aga sellisel juhul tekib maksjal loogiline küsimus, kas on vaja juba esimesse deklaratsiooni midagi kirjutada.

Vastus: see on vajalik! Kuna reeglite kohaselt peavad kõik dokumendi punktid olema täidetud.

Kui esitate deklaratsiooni aasta jooksul esimest korda, siis tuleb kõnealusesse veergu sisestada kood “0–”. Vastavalt sellele on esimene täpsustatud valik nummerdatud "1-", teine ​​- "2-" ja nii edasi.

Seaduses, 3-NDFL-i deklaratsiooni korrigeerimine saab teha nii mitu korda kui soovite. Peaasi, et lõplikus versioonis oleks märgitud kõik maksustatavad tulud ja põhjused, miks osa selle summast eelarvest tagastatakse, kui see on olemas.

Kas pean esitama uuendatud deklaratsiooni?

Mõned maksjad arvavad, et summasid pole vaja täpsustada Maksutagastus, kui dokument on juba ülevaatusele saadetud. See pole täiesti tõsi. Kui esialgses versioonis tehti vigu, mis tõid kaasa üksikisiku tulumaksu suuruse vähendamise, tuleb koostada täiendatud versioon. See on sätestatud maksuseadustiku artiklis 81. IN muidu vastutavad töötlejad võivad arvata, et isik rikub tahtlikult seadust. Ja sellega kaasneb vähemalt trahv. Vaata ka "

Täidavad nii tavakodanikud kui üksikettevõtjad. Nad kõik on maksjad tulumaks. Kuid siin on ka erandeid. Ülemineku korral ettevõtjad üksikisiku tulumaksu ei maksa erirežiimid maksustamine (USN, UTII, Unified Agricultural Tax jne) ja vastavalt sellele ei esita tuludeklaratsiooni.

Üksikisiku tuludeklaratsiooni koostavad ka kodanikud, kelle tulumaksu peavad kinni tööandjad (maksuagendid), välja arvatud maksusoodustuse taotlejad. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas 3-NDFL-i deklaratsiooni täita, kuidas ja millal see inspektsioonile esitada.

3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmise kord

Deklaratsiooni vormil 3-NDFL täidab maksumaksja iseseisvalt, välja arvatud tiitellehe paremas servas olev osa, mille täidab maksuhalduri töötaja. Deklaratsioon koostatakse kahes eksemplaris, millest üks jääb maksuhaldurile, teine, föderaalse maksuteenistuse märgisega, jääb maksumaksja kätte. Kuna maksumaksja esitab maksuhaldurile koos deklaratsiooniga ka dokumentide koopiad, on soovitatav koostada üleantud dokumentide register, milles on loetletud kõik deklaratsiooni lisad. Sellise registri tühja vormi võib esitada inspektsiooni töötaja. Deklaratsiooni vormi saab täita käsitsi või täita deklaratsiooni arvutis ja välja printida. Igal deklaratsiooni leheküljel peab olema maksumaksja allkiri.

Märge! Deklaratsiooni saab täita ainult lehe ühele küljele, blankettide ja deklaratsioonide trükkimine kahele lehele ei ole lubatud. Täpsustamata parandused, kustutamised ja parandusvedeliku kasutamine on keelatud.

Deklaratsioon ise koosneb tiitellehest, mis koosneb mitmest leheküljest (lehest “A” kuni “I”), ja lisade lehtedest. Taotluslehtede arvu määrab maksumaksja iseseisvalt, sõltuvalt sissetulekuallikate omadustest ja õigusest hüvitistele.

Tiitelleht täidetakse maksumaksja isikuandmete ja lõplike maksuarvestuse andmetega. Maksumaksja märgib oma täisnime, olemasolul TIN-numbri, registreerimisaadressi, maksustamisperioodi – deklaratsiooni esitamise aasta (kood maksustamisperiood– “34” on märgitud juba deklaratsiooni vormile endale). Deklaratsioonis märgitakse selle koostamise lehtede arv ja sellele lisatud dokumentide lehekülgede arv.

Sellel lehel peate märkima maksuhalduri koodi. Parem on eelnevalt teada saada, isegi kui maksumaksja esitas deklaratsiooni eelmisel aastal ja kasutab selle täitmiseks oma andmeid uus deklaratsioon. Pidevalt toimuvad ümberkorraldused maksuteenistuses viivad selleni, et territoriaalseid inspektsioone suurendatakse ja vastavalt sellele määratakse neile uued koodid.

Pange tähele: täna kasutatakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014 korraldusega nr MMV-7-11/671@ kinnitatud deklaratsiooni vormi.

Deklaratsioon täidetakse vene keeles. Kõik rahalised näitajad on näidatud rublades, välja arvatud tulud, mille allikad on väljaspool riiki. Üksikisiku tulumaksu summa näidatakse ilma kopikateta. Kõik arvud on ümardatud vastavalt matemaatiliste ümardamisreeglitele.

3-NDFL-i maksumaksjad näitavad järgmist teavet:

• sisse saanud aruandlusperiood sissetulek, sissetulek
• sissetulekute makseallikad,
• vara-, sotsiaal-, standard- ja muud mahaarvamised,
• maksuagentide kinnipeetud maksusummad,
• ettemaksete summad,
• tasumisele või tagastamisele kuuluvaid maksusummasid.

Kuna maksudeklaratsioonil on praktiline tähendus - eelarvesse laekuvate või maksumaksjale tagastatavate maksude summa kindlaksmääramine, siis ei pea sinna märkima maksustamisele mittekuuluvat tulu ega tulu, mille pealt maks kinni peeti. agent. Erandiks on juhud, kui deklaratsioon esitatakse maksumaksja poolt varem tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamise eesmärgil (maksusoodustuse korral).

3-NDFL-i täitmise aluseks on järgmised dokumendid:

• 2-NDFL-i sertifikaadid, mis saadakse maksuagentidelt,
• makse-, arveldus- ja muud sissetuleku suurust kinnitavad dokumendid.

3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise lihtsamaks mõistmiseks peate teadma, kuidas see välja näeb. Valminud näidised leiate operatsioonisaalist maksuamet ja võrgus. Kuidas 3-NDFL-i deklaratsioon välja näeb, saate teada meie veebisaidilt valminud näitest:

Vorm näidis 2016. aasta tulemuste põhjal (täidetakse 2017. aastal)

2016. aasta üksikisiku tulumaksu deklaratsioonil on järgmised taotluslehed:

• Leht “A”, mille täidavad enamik maksumaksjaid üksikisikud, kehtib, kui saate sissetulekuid Vene Föderatsioonis,
• Leht “B” rakendatakse juhul, kui sissetulekuallikad asuvad välismaal,
• Leht “B”, selle täidavad üksikettevõtjad ja erapraktikud, see on kohustuslik notarite, advokaatide jne jaoks,
• Leht "D" näitab tulu, millelt maksu ei maksustata,
• Tabeleid “D1” ja “D2” kasutatakse kinnisvara ostmisel ja/või müügil kinnisvaramaksu mahaarvamise määramisel,
• Tabeleid “E1” ja “E2” kasutatakse sotsiaalsete ja standardsete maksude mahaarvamiste määramisel,
• Leht “G” kasutatakse professionaalsete maksude mahaarvamiste ja kapitaliosade müügist tehtavate mahaarvamiste määramiseks äriorganisatsioonid, samuti ühiste ehituslepingute alusel nõudeõiguste loovutamine,
• Leht “Z” ja neli lehte selle jätke kasutatakse juhul, kui maksumaksja tegi tehinguid finantsvahendid ja väärtpaberid
• Leht “I” ja selle lisa, nendelt arvestatakse tulu, kui maksumaksja osales investeerimisühingutes (see on deklaratsiooni uus leht, ilmus 2015. aastal).

Üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni 3 leht “A” on võtmetähtsusega. See kajastab maksumaksja poolt aastal saadud tulu aruandeaasta allikatest Vene Föderatsioonis. Mitte juhuslikult see leht tähistatud tähestiku esimese tähega - “A”, leidub seda lehte kõige sagedamini esitatud deklaratsioonides. Sellel lehel peate kajastama oma sissetulekuid iga olemasoleva kohta maksumäärad(9, 13, 30, 35%) ja iga sissetulekuallika kohta. Tuluallika teabe täitmiseks peate teadma selle maksukohustuslasena registreerimise numbrit, kontrollpunkti, OKTMO koodi - asula milles ta asub. Kui täidate andmed selle kohta sularaha saadud maksuagendi tööandjalt, täpsustatud teave saab võtta tõendilt vormil 2-NDFL, mille maksumaksja on kohustatud esitama tööandja raamatupidamisosakonnale.

Märkus: 13% intressimääraga maksustatud äritegevusest saadud tulu kajastub lehel “B”.

3-NDFL-deklaratsiooni esitamise meetodid:

• Nagu seni, saab deklaratsiooni esitada isiklikult või maksuameti esindaja kaudu. Selle meetodi eelisteks on võimalus kohapeal spetsialistilt nõu saada ja pärast vajalike paranduste tegemist tagasi pöörduda.
• Postiteenus. Sel juhul tuleb kiri registreerida koos inventarinimestikuga.
• Telekommunikatsioonikanalite kaudu. See meetod sobib rohkem ettevõtjatele, kuna selleks on vaja sõlmida leping spetsialiseerunud elektroonilise dokumendihalduse operaatoriga ja anda elektrooniline allkiri.
• Deklaratsiooni saab saata ka inspektsioonile kasutades “ Isiklik konto maksumaksja." Alates 1. juulist 2015 on see õigus sätestatud Maksukood RF. Eelmisest meetodist saatmine interaktiivse teenuse kaudu maksuteenus erineb selle poolest, et maksumaksjal ei ole vaja sõlmida lepingut spetsialiseeritud sideoperaatoriga. Samal ajal vajadus vormistada tõhustatud digitaalne allkiri jäänused.

Kohandamine

Juhud, mil maksumaksja eksib üksikisiku tuludeklaratsiooni täitmisel, pole haruldased. Maksuseadusandlus, sellisteks olukordadeks on võimalik eelnevalt esitatud deklaratsiooni korrigeerida. Sellist parandusdeklaratsiooni nimetatakse ajakohastatud deklaratsiooniks. Selleks, et eristada äsja esitatud täpsustavat deklaratsiooni varem esitatust, tuleb dokumendi vastavatesse andmetesse märkida parandusnumber. Esmakordselt esitataval üksikisiku tuludeklaratsioonil on “korrigeerimisnumbri” detaili väärtus: “0”. Hiljem korrigeeritud deklaratsioonidel on vastav väärtus, mis algab 1-ga. Näiteks: “1”, “2” ja edasi, sõltuvalt maksumaksja tähelepanematusest.

Märge! Maksudeklaratsiooni vormid muutuvad perioodiliselt. Muudetud maksudeklaratsioon tuleb esitada vormil, mis kehtis algse deklaratsiooni esitamise ajal.

Esitamise tähtajad

3-NDFL deklaratsiooni maksuhaldurile esitamise tähtaeg sõltub sellest, kas on kohustus esitada deklaratsioon maksuhaldurid. Seega on 3 üksikisiku tulumaksu esitamise üldine tähtaeg järgmise aruandeaasta 30. aprill. Venemaal patendi alusel töötavad välismaalased peavad esitama deklaratsiooni, kui lahkuvad riigist enne maksustamisperioodi lõppu olukorras, kus nende tulult kinnipeetav maksusumma ületab tehtud ettemaksete summat.

Maksusoodustusi taotlevad kodanikud saavad deklaratsioone esitada aastaringselt. Samas on maksuteenistuse töö iseloomust tulenevalt soovitatav selline deklaratsioon esitada jaanuari esimestel tööpäevadel. Selline vajadus võib tekkida, kui maksumaksja taotleb samaaegselt föderaalse maksuteenistuse teatist mahaarvamise tegemise kohta töökohas. Sel juhul esitatakse deklaratsioon samaaegselt avaldusega maksuametile.

Aruandlusdokumendi esitamise tähtaegade rikkumise eest nähakse ette vastutus viie protsendi ulatuses maksusummast iga viivitatud kuu eest. Minimaalne summa trahv – 1000 rubla, ülemmäär 30 protsenti.

Sageli on olukordi, kus üksikisikud leiavad varem esitatud 3-NDFL-i maksudeklaratsioonides vigu.
Sel juhul võib maksumaksjal olenevalt avastatud vigadest tekkida kas täpsustava maksudeklaratsiooni esitamise kohustus või õigus:

• kohustus tekib siis, kui tuvastatud vead viivad maksubaasi alahindamiseni, st ühel ajal oli maks arvutatud (ja võib-olla juba makstud) aastal väiksem suurus kui vaja;
• õigus tekib kõigil muudel juhtudel.

Eeltoodud reegel sobib deklaratsioonidele, mis täidetakse mitte ainult tulude deklareerimise, vaid ka maksusoodustuste saamise eesmärgil.

Näiteks esitas eraisik 2015. aasta maksudeklaratsiooni, et saada vara mahaarvamine, kuid unustas kajastada veel ühe tulu, millelt peeti kinni ka üksikisiku tulumaks. Seega on eraisikul õigus esitada muudetud deklaratsioon, kui ta soovib ka selle tulu arvestusse kaasata ja sellelt tasutud tulumaksu tagastada.

Uuendatud 3-NDFL-deklaratsiooni täitmise ja esitamise omadused:

1. Uuendatud deklaratsioon on sisuliselt sama deklaratsioon, ainult õigete andmetega ja vigadeta. Teisisõnu, sellise deklaratsiooni täitmine ei tähenda ainult mõne eraldi lehtede täitmist ja esitamist, kus vead avastati ja parandati. See tähendab jällegi, kuid ilma vigadeta.
2. Kõrval üldreegel, kui näiteks 2017. aastal tuvastati viga 2014. aasta deklaratsioonil, siis tuleb uuendatud deklaratsioon teha 2014. aastal kehtinud vormil.
3. Deklaratsiooni tiitellehel on väli “Korrigeerimisnumber”. Kui maksumaksja esitab konkreetse aasta kohta selgitava deklaratsiooni esimest korda, siis sisestatakse lahtrisse “1--”. Tuletame meelde, et esmases deklaratsioonis (määramata) sisestatakse sellesse lahtrisse kanne “0--”.
4. Deklaratsiooni saab täita kas käsitsi või arvutis. Vajalik on lisada dokumendid, mis “selgitavad”, miks isik esitab uuendatud deklaratsiooni, seletuskiri, samuti taotlus üksikisiku tulumaksu tagastamine(kui vajalik).
   Varem esitatud dokumente ei pea lisama, välja arvatud teatud juhtudel:
   - kui varem esitatud dokumendid olid originaalid ja tagastati hiljem maksumaksjale;
   - kui eelnevalt esitatud dokumendid läksid kontrolli käigus kaduma (vääramatu jõu asjaolude tõttu).
   Samuti, kui varem esitatud dokumendid olid koopiad, siis on inspektoril õigus nõuda kontrollimiseks originaale.
5. Deklaratsioon esitatakse elukohajärgsele inspektsioonile. Seda saab teha isiklikult, posti teel, esindaja kaudu, Interneti või maksumaksja büroo kaudu. Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on igal ajal. Pärast seda, kui üksikisik on esitanud selgitava deklaratsiooni, loetakse vead parandatuks.
6. Kui deklaratsiooni tulemuste põhjal selgub, et omal ajal seda alahinnati maksubaas, seega jäi üksikisiku tulumaks arvestamata ja täismahus tasumata, siis saadab maksuamet eraisikule teatise nii maksu kui ka trahvide ja sunniraha tasumise kohta.

Maksudeklaratsioonide täitmine ei ole väga lihtne ega huvitav protsess. Seda tuleb siiski teha. 3. üksikisiku tuludeklaratsiooni koostamisel seisab igaüks silmitsi vajadusega märkida korrigeerimisnumber. See veerg asub deklaratsiooni tiitellehel ja tekitab palju küsimusi. Eriti palju küsimusi tekib neil, kes täidavad deklaratsiooni esimest korda. Mõtleme selle edasi. mida kirjutada 3 üksikisiku tulumaksu korrigeerimisnumber ja mis see tuludeklaratsioonis on.

Tegelikult pole reguleerimiskoodides midagi hirmutavat ega hirmutavat. Täidetud numbrit kasutades saab maksuametnik teada:

• Esitate alg- või uuendatud deklaratsiooni;
• Kui täpsustatakse, siis milline?

Tihti juhtub, et pärast deklaratsiooni esitamist ilmuvad uued andmed või meenub esitajale, et ta ei märkinud mingeid andmeid. Näiteks allikas lisatulu. Või selgus, et kodanik saab maksu mahaarvamine.

Fakt on see, et "selgitused" saadetakse posti teel pärast esmast deklaratsiooni, kuid need saabuvad kõik ligikaudu samal ajal, mis tähendab, et maksuagendid peavad aru saama, millist dokumenti arvesse võtta. Vastasel juhul analüüsitakse vale deklaratsiooni. Selliste vigade vältimiseks on kehtestatud üksikisiku tulumaksu korrigeerimine number 3.

Millise korrigeerimisnumbri pean esmases deklaratsioonis märkima?

Tihti võib tekkida küsimus, kuidas saada teada 3. üksikisiku tulumaksu korrigeerimisnumber. Kõik on väga lihtne. Kui teie saadetav deklaratsioon on esmane, siis pannakse tiitellehele kood 0--, siis vastavalt korrigeerimisnumbri reeglitele: 1,2,3,4 jne. Kuid esimeses deklaratsioonis ei tohiks välja jätta tühjaks, vastasel juhul on dokument kehtetu.

Deklaratsiooni saate teha nii mitu korda kui soovite - see pole keelatud, kõige tähtsam on see Uusim versioon märgiti kõik tuluallikad, samuti mahaarvamise tegemise põhjus.

Loe ka:

Kuidas õigesti täita 3. üksikisiku tuludeklaratsiooni

Internetis on palju portaale, mis võimaldavad veebis tasuta deklaratsioonivormi täita. Kõige usaldusväärsem viis on kasutada maksuteenistuse ametlikku veebisaiti. Kui olete läinud vastavasse jaotisesse, peate valima selle aasta deklaratsiooni, mida soovite deklareerida.

Pärast nupul "Laadi alla" klõpsamist installitakse see teie arvutisse.