Kui aasta jooksul organisatsioon ei tegele ega maksa oma töötajatele palka, maksuhaldurid kohustatud esitama kindlustusmaksete nullaruande. Artiklis käsitleme üksikasjalikult, kes peaks esitama ja kuidas täita 2018. aasta kindlustusmaksete nullaruannet.

Kes peab kindlustusmakseid esitama?

Kindlustusmaksete arvestuse esitamise kohustus on pandud:

• Organisatsioonid (sh Venemaal tegutsevad välisettevõtted), samuti eraldi divisjonid organisatsioonid;
• Ettevõtjad, kes teevad makseid eraisikutele.

Sel juhul esitatakse arvestus sõltumata kindlustatud isikute staatusest, kellele ülalnimetatud isikud tasu maksavad, st:

• Töötajad, kellega on sõlmitud töölepingud;
• tegevjuht (ainuasutaja);
• Isikud, kellega sõlmitakse GPA, näiteks tööleping, teenusleping.

Mõelge organisatsioonidele ja ettevõtjatele, kellel pole töötajaid ja kes on peatanud tegevuse. Seletusi selles küsimuses annab maksuamet. Need lähtuvad asjaolust, et organisatsioon saab registreerimisel tööandja staatuse, mistõttu nad on kohustatud esitama aruande ka siis, kui nad ei tegele tegevustega ja neil pole töötajaid.

Tähtis! Isegi kui organisatsioonis ei ole töötajaid ja tegevust pole, on neil kohustus esitada kindlustusmaksete nullarvestus. Ettevõtjatele see nõue ei kehti. Nad peavad esitama nullarvutuse, kui neil on töötajaid, kellele palka ei maksta.

Mis puudutab ettevõtjaid, siis nendega on olukord mõnevõrra erinev. Ettevõtjad peavad aruande esitama ainult siis, kui neil on töötajaid. Kuid mõnel juhul peavad ettevõtjad siiski esitama nullaruande. Näiteks kui üksikettevõtjal on töötaja, kuid kuna ta on omal kulul puhkusel. Sel juhul peate siiski esitama aruande, kuid ainult see on tühi. Lõppude lõpuks, isegi kui töötaja ei saa tulu, vaid ainult hüvitisi, jääb ta ikkagi kindlustatuks.

Kui organisatsioonil on üks asutaja, kelleks on direktor

Vaatamata sellele, et direktor töölepingut ei sõlmi, tekivad temaga töösuhted. Sel juhul märgitakse avalduse 2. lõike real 010, real 1.1 ja 1.2 kindlustatute arv ehk 1, ülejäänud read peavad olema nullid. Kui jaotist 3 ei täideta, siis aruannet ei aktsepteerita, seetõttu on alajao 3.1 ridadel 160-180 märgitud - 1.

Nullarvutuse esitamise tähtajad

Tähtis! Kui te ei esita kindlustusmaksete arvutust õigeaegselt, ähvardab organisatsioone ja üksikettevõtjaid trahv 1000 rubla.

Nullarvutuse täitmise protseduur

Nullarvutuse vormi kasutatakse samamoodi nagu arvutuse täitmisel näitajatega ehk siis 10.10.2016 kinnitatud vormi nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] Lisaks tiitellehele täidetakse jaotised järgmiselt:

• Jaotis 1: näidatakse kaastööde BCC, ülejäänud ridadele sisestatakse nullid ja sidekriipsud. Kui aruanne täidetakse elektrooniliselt, siis nulli või kriipsu vabadesse lahtritesse panna ei pea;
• 1 jagu, 1 lisa, 1.1 ja 1.2 alajaotis: näidatakse ravi- ja pensionikindlustusega kindlustatud töötajate arv. Kui töötajaid pole, pannakse nullid;
• 1. jao lisa 2: näidatakse sotsiaalkindlustusega kindlustatud töötajate arv;
• Jao 3 alajaotis 3.1: märkige töötajate täisnimi, TIN, SNILS, kellega sõlmitakse töö- ja töölepingud. Ridadel 160-180 on teave selle kohta, kas töötaja on kindlustatud või mitte, olenevalt sellest märgitakse märk 1 või 2.

Kuidas pakkuda nullarveldust

Nullarvutuse saate esitada nii elektroonilisel kui ka paberkandjal. Üle 25 töötajaga organisatsioonidele kehtib ainult elektroonilisel kujul aruande esitamise nõue. paberkoopia Saate esitada järgmistel viisidel:

• isiklikult võib seda teha juht või vastava volikirjaga isik;
• posti teel, sel juhul saadetakse kiri koos manuse kirjelduse ja teatega selle kättetoimetamise kohta.

Rida "Maksete tunnus" on kindlustusmaksete arvestuse lisa 2 uuendus. Esialgu on selle ilmumine seotud kindlustusmaksete aruandluse üleandmisega FTS-ile. Siiani on paljudel aruandluse eest vastutavate ettevõtete töötajatel raskusi otsustamisega, milline maksete märk kindlustusmaksete arvutamisel panna: 1 või 2. Analüüsime, mida see parameeter tähendab ja kuidas seda veergu täita.

Mis on "maksemärk"

Enne selle rea täitmise otsustamist peate välja mõtlema, mis on "maksemärk": see indikaator viitab süsteemile, mille abil tehakse makseid, kui töötaja muutub puudega või läheb rasedus- ja sünnituspuhkusele. Tänapäeval on 2 peamist mehhanismi.

Esimene võimalus on tasaarveldatud maksete tüüp. Invaliidsushüvitist maksab sel juhul koheselt kogu ettevõte ning pärast väljamakse tegemist hüvitab Sotsiaalkassa need kulud tööandjale täies ulatuses.

Teine võimalus on otsemaksed (FSS pilootprojekti piirkonnad). Sel juhul toimib sotsiaalkindlustusfond otseselt ajutise puude või sünnituse eest maksmise rahastamisallikana ning ettevõtte rahaasjad ei ole sellega seotud.

Otsemakseid tehakse järgmistel juhtudel:

• tasutakse haiguslehe eest (siia kuuluvad ka kõik raseduse ja sünnitusega seotud puude juhtumid);
• maksed seoses naise registreerimisega raseduse varases staadiumis;
• lapsehooldustasu kuni 1,5 aastat;
• 4-päevase puudega lapse hooldamise puhkuse maksmine kummalegi vanemale.

Seega on lisas 2 kindlustusmaksete arvutamisel otsetoetuste puhul väljamaksete märk numbriga “1” ja tasaarveldussüsteemi kasutamisel “2”.

Viimased muudatused

Traditsiooniliselt kasutas Venemaa kindlustusmaksete krediidisüsteemi. Sel juhul vastutas tööandja organisatsioon töötaja ees sotsiaalkaitsekohustuste täitmise eest. Kõik haigusleht maksti ettevõtte vahenditest ja alles siis kompenseeris riik, keda esindas FSS, need kulud.

Raske finantsolukord tõi sageli kaasa selle, et ettevõte ei suutnud oma maksekohustusi täies mahus täita. Nende raskuste kompenseerimiseks käivitati pilootprojekt "Otsemakse", mis juhtus 2011. aastal.

Alates sellest aastast on Venemaa Föderatsiooni valitsuse 21.04.2011 määruse nr 294 lisamisega programmiga süstemaatiliselt ühendatud üha rohkem piirkondi.

VIIDE

Algselt nägi kampaania üldplaan ette, et 2021. aastaks suunatakse kõik riigi piirkonnad eranditult otsetoetuste tootmisele. Määruse nr 1514 alusel on aga FSS-i otsetoetuste pilootprojekti laiendamine peatatud.

Täna saate koodi "1" panna veergu "Maksemärk" ainult selles piirkonnas, mis osaleb FSS programmis. Nende 2018. aasta programmis osalevate täieliku nimekirja leiate meie veebisaidilt ülaloleval lingil.

Sellest tulenevalt saavad kindlustusandjad 2018. aasta kindlustusmaksete arvestuses väljamaksete märgi täita numbriga “1” 33 piirkonnas.

Lisa 2 on osa ERSV-st, mis täidetakse IFTS-ile esitamiseks. Tasub rõhutada, et viga "Maksemärgi" välja täitmisel ei too kaasa ettevõttele ega töötajale trahvi. Valesti täidetud ametikohad tuleb aga uuesti teha ja uuesti esitada. Selle vältimiseks peate eelnevalt selgeks tegema, kas teie piirkond on otsemakse projektis osaleja ja kuidas seda veergu täita.

Kindlustusmaksete arvestamine on ainulaadne aruandluse liik, mida saab esitada ka siis, kui tööandjal ei ole üksikettevõtja staatust või juriidilise isiku. Iga deklarandi jaoks on oluline riigiasutustele esitatava dokumendi koostis ja vorm õigesti kindlaks määrata.

IP: kes annetab RSV-d?

Arvestades küsimust, kes esitab 2018. aasta kindlustusmaksete arvestuse, alustame tutvumisest ettevõtjate poolt RSV esitamise reeglitega.

IP saab jagada kahte kategooriasse:

• ettevõtjad, kes kuuluvad üksikisikutele makseid või muid tasusid tegevate isikute hulka (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 alapunkt 1, punkt 1);
• ettevõtjad, kes selliseid makseid ja tasusid ei tee (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 alapunkt 2, punkt 1).

Vastavalt artikli lõikele 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 alusel ainult need isikud, kes on loetletud alajaotuses. 1 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419. Seega, kui üksikettevõtja ei tee üksikisikutele makseid, ei tohiks ta kõnealust vormi esitada.

Samal ajal on seadusandja poolt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 419 ei tohiks mõista kui "maksete tegemist aruandlusperiood", vaid kui "põhimõtteliselt maksmine". Seetõttu eeldatakse, et selliste maksete korrapäraste ajavahemike järel tegemiseks on olemas püsiv õiguslik alus.

Üksikettevõtja puhul on selliseks õiguslikuks aluseks üksikisikuga sõlmitud töö- või tsiviilõigusliku lepingu olemasolu, mille alusel makstakse maksustatavat tasu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1).

Seega, kui kokkulepe on olemas, on üksikettevõtja "maksev" inimene. See, kas maksed tehakse konkreetsel aruandeperioodil, ei oma tähtsust. Kui seda ei toodeta, on üksikettevõtja kohustatud läbima null-RSV (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24. märtsist 2017 nr 03-15-07 / 17273).

Nüüd aga 2018. aasta kindlustusmaksete arvestuse - aruande - esitamise kohustustest juriidiliste isikute poolt.

RSV juriidilisest isikust: direktoriga on leping olemas

Igal juhul peab juriidilisel isikul olema direktor – muidu ei saa ta enda nimel mingeid õigussuhteid sõlmida. Kui majandusettevõtte asutaja ja juhataja on erinevad inimesed, siis sõlmitakse tööleping tingimata teisega. Ilma lepinguta loetakse juhi töö sunniviisiliseks, mis on Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 4.

Te ei tohiks direktoriga sõlmida tsiviilõiguslikku lepingut - kuna juhi ametikoha eripära tõttu täidab ta kogu aeg tööfunktsiooni ja see eeldab töölepingu sõlmimist Venemaa tööseadustiku alusel. Föderatsioon. Kui Tööinspektsioon saab teada peadirektoriga sõlmitud lepingu muust vormist, võib ta trahvida ettevõtet töölepingu mittenõuetekohase vormistamise eest - kuni 100 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 4, artikkel 5.27).

Kui direktoriga sõlmitakse tööleping, siis üldreegel all Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419 - ettevõtet tunnustatakse üksikisikule maksete tegemisena ja sellest tulenevalt peab ta deklareerima RSV-d.

Aga kui direktor on ainus asutaja, siis töölepingut ei tohi sõlmida (Rostrudi kiri 04.09.2015 nr 2065-6-1, Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu otsus 05.06.2009 nr VAS -6362/09). Asutaja tuludeks on dividendid, mida ei kogune kindlustusmaksed. Kuidas käituda sellisel juhul RSV loovutamisega (kui lepime kokku, et direktor on ainus asutaja, ei palka ettevõttesse töötajaid ega töövõtjaid)?

Kas RSV tuleks rentida juriidilisele isikule ilma direktoriga sõlmimata?

Kunsti otsesel lugemisel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 kohaselt on õigustatud eeldada, et juriidilistel isikutel tekib kohustus RSV-d, aga ka üksikettevõtjaid üle anda, rangelt juhul, kui neid peetakse "makseid tegevateks". See tähendab, kui neil on kehtiv leping üksikisiku või mitme isikuga. Juriidiliste isikute puhul ei saa seda kriteeriumi siiski puhtal kujul käsitleda.

PFR (varem RSV-ga sarnaseid vorme võtnud) viitab 05.06.2016 kirjas nr 08-22 / 6356 artikli 2 punktile 2.2. 1. aprilli 1996. aasta seaduse "Individuaalne raamatupidamisarvestus" nr 27-FZ artikkel 11. Seal on kirjas, et aruandlus esitatakse iga "töötava inimese" kohta (mille hulka võib kuuluda ka direktor - ainus asutaja, ka ilma töölepinguta). Lisaks märgib rahapesu andmebüroo konkreetse eraisiku võimalust saada edaspidi maksustatavat tulu olemasolevate õigussuhete raames. Selle tulemusena omandab sellist tulu saanud isik pensionikindlustusprogrammis kindlustatud isiku staatuse.

Seetõttu soovitas rahapesu andmebüroo sellises olukorras aru anda. Analoogia põhjal kehtib see nõuanne RSV vormi kohta. Lisaks soovitab föderaalne maksuamet oma selgitustes esitada vorm igal juhul juriidilistel isikutel – isegi kui majandustegevust ei toimunud (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 2. aprillist 2018 nr GD- 4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Seega otsustab asutajadirektoriga äriüksus ise, kas järgida rangelt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku norme (ja mitte esitada aruannet) või kulutada valitsusasutuste soovitusi järgides veidi aega null-RSV ettevalmistamisele. .

Kas tavalised inimesed teevad arvutuse?

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 20 kohaselt võib tööandja olla üksikisik, kes ei ole registreeritud üksikettevõtjana. Isikute hulka, kes saavad "makseid teha", kuuluvad ka tavakodanikud maksukood: allosas. 1 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 kohaselt on nad koos üksikettevõtjate ja juriidiliste isikutega nimetatud võimalike sissemaksete maksjate hulgas.

Kuid artikli lõikes 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431 ütleb, et RSV-d esindavad kõik punktis nimetatud isikud. 1 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419, välja arvatud üksikisikud, kes teevad alajaotuses nimetatud makseid. 3 lk 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422. Seal omakorda viidatakse maksetele, mis on vabastatud sissemaksetest artikli 70 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217. Need on maksed, mida üksikisikud teevad neile isiklike teenuste osutamise eest – laste, vanurite ja haigete eest hoolitsemise, juhendamise, koristamise ja majapidamise eest.

Samal ajal on selliseid makseid sooritaval isikul õigus mitte koguda neile sissemakseid ainult siis, kui talle ülalnimetatud teenuseid osutav isik teavitab oma tegevusest föderaalset maksuteenistust artikli 7 punktis 7.3 sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 83.

Pange tähele, et seadus ei täpsusta üksikisiku staatust, kes võib olla selliste teenuste klient. See võib olla ka IP.

Seega, kui eraisik, kes ei ole registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjana, võtab tööle isiku, peab ta 2018. aastal esitama kindlustusmaksete arvestuse üldisel alusel – kui tema makstav töö ei ole seotud lõikes loetletud teenuste osutamisega. 70 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217. Ja kui on, siis ei pea te RSV-d võtma.

Kuhu aruanne esitada ja millal?

Venemaa seadusandja näeb ette järgmist vajalikud programmid kindlustus:

Ei tea oma õigusi?

• pension;
• meditsiiniline;
• sotsiaalne (mis jaguneb ajutise puude ja rasedus- ja sünnituskindlustuseks ning töövigastuste kindlustuseks).

Igaühe eest tasutakse seadusega ettenähtud sissemakseid. Kõnealuses arvutuses on näidatud kõik sissemaksed, välja arvatud vigastuste eest makstud. Ja alates 2017. aastast tuleb see esitada ainult ühele riigiasutusele - föderaalsele maksuteenistusele.

Dokument esitatakse föderaalse maksuteenistuse osakonnale:

• juriidilise isiku staatuses oleva tööandja asukohas;
• eraisiku staatuses (tava- või üksikettevõtja) tööandja elukohas (registreeringus);
• juriidilise isiku eraldiseisva allüksuse asukohas, kuid ainult tingimusel, et emaorganisatsioon on andnud "isolatsioonile" õiguse oma töötajatele iseseisvalt palka arvutada.

Kindlustusmaksete arvutamine föderaalsele maksuteenistusele esitatakse enne aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäeva - 1. kvartal, pool aastat, 9 kuud, aasta (võttes arvesse viimase päeva edasilükkamist pühade tõttu ja nädalavahetustel).

Vigastuste eest maksmise aruanne esitatakse vormil 4-FSS. Seda aktsepteerib teine ​​osakond - sotsiaalkindlustusfond. Selle ja RSV vahel on olulisi erinevusi reeglite osas, mis kehtestavad reguleerivatele asutustele aruandluskohustused. Kasulik oleks need üle vaadata.

RSV ja 4-FSS aruanne: erinevad tarnereeglid

4-FSS aruanne tuleb esitada:

• kõik juriidilised isikud (ja nende eraldiseisvad allüksused) – kuna nad registreeritakse FSS-is automaatselt vigastuste sissemaksete maksjatena (24. juuli 1998. aasta õnnetusjuhtumikindlustuse seaduse nr 125-FZ artikli 6 lõiked 1 ja 2). );
• Üksikettevõtjad, kes on registreeritud FSS-is vigastuste hüvitamise sissemaksete maksjana (seaduse 125-FZ lõiked 3 ja 4, lõige 1, artikkel 6).

Üksikettevõtja lakkab olemast kahjuprogrammide kindlustusandja, kui ta eemaldatakse FSS-is registreerimisest kahjutasude maksjana (seaduse 125-FZ artikli 6 lõiked 3 ja 4, lõige 3). Vahet pole, kas töötajaga on kokkulepe ja kas selle alusel on väljamakseid. Kuni üksikettevõtja on registreeritud FSS-is, peab ta esitama vormi 4-FSS (isegi kui ta ei pea RSV-d esitama).

Vormi 4-FSS esitamise vajadus ei sea omakorda üksikettevõtjale kohustust esitada RSV. Juhtub, et föderaalse maksuteenistuse teatud piirkondlikud kontorid nõuavad üksikettevõtjalt kõnealuste sissemaksete arvutamist, tuginedes asjaolule, et sellised üksikettevõtjad annavad FSS-ile aru, kuna neil on mingil põhjusel seal praegu registreeritud. Kuid see nõue on ebaseaduslik, kui üksikettevõtjal ei ole eraisikuga kehtivat lepingut: selle alusel, nagu eespool märkisime, tunnustatakse ettevõtjat "makseid tegeva isikuna".

Tööandja jaoks on oluline mitte ainult õige aadressi valimine ja 2018. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtaegadest kinnipidamine, vaid ka aruande esitamine nõutud vormingus. See võib olla paberkandjal või elektrooniline.

RSV: paber või elektrooniline?

RSV loobumised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10):

1. Elektroonilisel kujul - kui aruandlusele eelnenud aasta keskmine maksete saajate arv (või aruandeaasta, kui sissemaksete maksjaks on vastloodud organisatsioon), ületab 25 inimest.

Sel juhul on vajalik elektroonilise dokumendihalduse operaatori kvalifitseeritud elektrooniline allkiri. Elektroonilisel kujul saab vormi esitada ainult EDI operaatori tarkvara kasutades. RSV esitamiseks ei ole veel võimalik kasutada föderaalse maksuteenistuse välja töötatud veebitööriistu, näiteks maksuaruandlusteenust (https://service.nalog.ru/nbo/).

2. Paberkandjal või elektroonilisel kujul tööandja valikul, kui tema keskmine töötajate arv ei ületanud 25 inimest.

Paberkandjal dokumendi saab esitada föderaalsele maksuteenistusele:

• sissemakse maksja või tema esindaja isiklikul visiidil;
• kirja teel.

Olles otsustanud adressaadi, tähtajad ja aruande vormi, peab tööandja dokumendi õigesti täitma. Tutvume RSV-s teabe kajastamise põhijoontega.

Mida aruandesse lisada?

1. Tiitelleht.

2. 1. jaotis täielikult, samuti:

• alajaotised 1.1 ja 1.2, mis viitavad käesoleva paragrahvi lisale nr 1;
• Selle jaotise lisa nr 2.

3. 3. jagu täies mahus.

See tähendab, et kui RSV on null (näiteks palgamaksete või organisatsiooni majandusnäitajate puudumisel üldiselt), siis täidetakse ainult määratud komponendid.

Jaotis 2 on “kitsas spetsialiseerumisega”: seda täidavad (täielikult) ainult talupoegade (talupidajate) leibkondade juhid.

Kui tööandja maksab kindlustusmakseid täiendavate tariifide abil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 428), täidab ta ka esimese jaotise lisaga nr 1 seotud alajao 1.3. Ja kui kohaldatakse soodustariifi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427), siis lisaks ülaltoodud kohustuslikele aruande elementidele lisatakse esimesse jaotisesse lisad 5.–8.

Kui tööandja maksis haiguspuhkust või rasedus- ja sünnituspuhkust, lisab ta aruandele:

• esimese jao lisa nr 3;
• Esimese jao lisa nr 4 - kui kulul föderaaleelarve maksti eriväljamakseid, mis ületasid sotsiaalkindlustusalaste õigusaktidega kehtestatud tavapärast hüvitiste suurust.

Näiteks hõlmavad need erimaksed lisapuhkus Tšernobõli avariis mõjutatud isikutele (seaduse „On sotsiaalkaitse Tšernobõli avariis mõjutatud kodanikud” 15. mai 1991 nr 1244-1).

2018. aasta kindlustusmaksete arvutamise näitega saate tutvuda, lugedes selleteemalist spetsiaalset artiklit.

RSV esitamata jätmise tähtajad ja sanktsioonid

Kui tööandja ei anna RSV-d õigel ajal üle, trahvib föderaalne maksuteenistus teda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119):

• 5% aruande järgi lisatasuks arvestatud, kuid eelarvesse kandmata osamaksetest, kui aruanne esitati esimesel viivituskuul;
• veel 5% ülekandmata summadest tasuda täiendavalt vastavalt aruandele - iga järgneva dokumendi esitamise tähtajast möödalaskmise kuu eest kuni selle esitamiseni või kuni trahvi kogusumma ulatub 30% osamaksudest;
• 1000 rubla eest. - kui aruanne on null või kui 5% aruande järgi arvutatud ja õigeaegselt tasumata osamaksetest on alla 1000 rubla.

Pange tähele, et kindlustusmaksete arvestuse esitamisega üle 10 päeva viivitamise korral blokeerib maksuamet arvelduskonto.

Kui annate elektroonilise asemel üle paberkandjal RSV-d, ehkki vaja on teist, võib föderaalne maksuteenistus tööandjat aruande esitamise meetodi rikkumise eest trahvida - 200 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1).

Föderaalsele maksuteenistusele esitavad ühe sissemaksete arvutuse tavalised eraisikud, üksikettevõtjad (välja arvatud erandid majapidamistööde puhul) või juriidilised isikud, kellel on üksikisikuga töö tegemiseks töö- või tsiviilõiguslik leping. RSV-sse soovitatakse võtta ka äriettevõte, millel on lepinguta vaid asutajajuht.

Kindlustusmaksete arvutamine: raskused täitmisel

Esmakordselt peavad kindlustusvõtjad esitama kindlustusmaksete arvestuse 05.02.2017. Uut vormi täites tekib raamatupidajatel erinevaid küsimusi. Näiteks, kas teil on vaja nullarvutust, kuidas kajastada haiguspuhkust ja FSS-i hüvitiste hüvitamist jne. Selles artiklis anname vastused arvutuse täitmise kohta kõige levinumatele küsimustele.

Arvutuse esitamise järjekord

Kindlustusmaksete arvestus esitatakse föderaalsele maksuteenistusele iga kolme kuu järel: esimese kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta tulemuste põhjal.

Arvutuse saatmise viimane kuupäev on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev. Seoses pühade ja nädalavahetustega on aruandlusajad nihkunud.

Arvutuse saate esitada kahel viisil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10):

• elektroonilisel kujul, kui töötajate arv on 26 või enam inimest;
• paberil mitte rohkem kui 25 inimesega.

Kui organisatsioonil oli aruandeperioodil makseid üksikisikute kasuks, tuleb see esitada föderaalsele maksuteenistusele. tiitelleht, jagu 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, lisa 1 ja lisa 2 punktile 1, punkt 3. Ülejäänud lehed täidetakse teatud tingimustel (Sotsiaalkindlustusfondi hüvitiste maksmine, lisatariifi sissemaksed jne). ).

Kuidas kajastada rasedus- ja sünnituspuhkust ja palgata puhkusel olevaid inimesi

Kindlustusmaksete arvutamisel peaksid kajastuma andmed kõigi kindlustatute kohta.

Samuti peab kindlustusvõtja lisa 2 väljale 001 märkima maksete märgi kindlustuskaitse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses emadusega.

Kokku on kaks märki:

"1" - kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse otsemaksed ajutise puude korral ja seoses emadusega Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalse asutuse poolt kindlustatud isikule. See tähendab, et staatus "1" määratakse ettevõtte osalusel pilootprojekt FSS.

"2" - Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalse asutuse poolt väljamaksjale kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksete krediidisüsteem ajutise puude korral ja seoses emadusega. See staatus määratakse, kui kindlustatu kogub iseseisvalt haiguslehte ja need tasaarveldatakse kogunenud sissemaksetega.

Kuidas kajastada FSS-i tagasimakset

Kui FSS hüvitab kindlustatule, peab hüvitise suurus kajastuma uues kindlustusmaksete arvestuses. Vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 määrusele N MMV-7-11 / [e-postiga kaitstud] FSS territoriaalsete organite poolt hüvitatud maksja kulude summad kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse maksmiseks ajutise puude korral ja seoses emadusega kajastuvad arvutuse 2. lisa 1. jao real 080.

Kuna uus kindlustusmaksete arvestus tuleb tasuda alates 2017. aastast, siis on loogiline eeldada, et arvestusse ei võeta jooksval aastal makstud hüvitisi perioodide eest kuni 2017. aastani. Arvutuse täitmise kord (punkt 11.14) ütleb, et real 080 on vaja märkida FSS-i poolt hüvitatud rahasumma:

• arveldusperioodi algusest - alates 01.01.2017;
• aruandeperioodi (arvestus) kolme viimase kuu eest;
• aruandeperioodi (arvestus) iga viimase kolme kuu kohta.

Kui 2017. aasta esimeses kvartalis laekus ettevõtte arvelduskontole hüvitis 2016. aasta hüvitiste eest, on parem selgitada selliste maksete föderaalses maksuteenistuses kajastamise korda.

Sissemaksete nullarvestus

Kui kindlustusmaksete maksja konkreetsel aruandeperioodil ei tegutse ega tee väljamakseid üksikisikud, peab ta alluma maksuamet kindlustusmaksete arvutamine.

Seega kinnitab kindlustatu, et eraisikutele väljamakseid ei ole ja kindlustusmakseid ei ole.

Esitamata jätmise eest null aruandlust määratakse rahatrahv 1000 rubla. Venemaa Rahandusministeerium hoiatas selle eest 24. märtsi 2017 kirjas nr 03-15-07 / 17273.

Peab olema kaasas null aruanne tuleb täita tiitelleht, jagu 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, lisa 1 ja lisa 2 punkti 1 juurde. Kui ettevõttes on töötajaid, kuid aruandeperioodil neile väljamakseid ei tehtud, tuleb täita ka jaotis. 3.

2019. aasta II kvartali kindlustusmaksete arvestuse esitavad kõik töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad. Anname teada, millal arvutus esitatakse, kuhu saadetakse, kas paberkandjal on võimalik esitada ja kas esitada “null” arvutus. Näitame teile ka näidisaruannet.

Kes esitab RSV

Kindlustusmaksete arvestust esitavad kõik tööandjad: organisatsioonid ja eraldi allüksused, üksikettevõtjad töötajatega. Esitage kindlasti kalkulatsioon, kui teil on kindlustatud isikud:

• järgi koolitatud töötajad töölepingud;
• tsiviilõiguslike lepingute alusel sõlmitud töötajad (tööleping, teenusleping);
• organisatsiooni direktor, isegi kui ta on ainuasutaja.

Millal ja kuhu esitada kindlustusmaksete arvestus

Esitage arve hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Kindlustusmaksete aruandeperioodid on 1 kvartal, pool aastat, üheksa kuud ja kalendriaasta. Juulis esitatav arvutus sisaldab arve 1. jaanuarist 31. juunini 2019. 2. kvartali arvestuse esitamise tähtaeg üldjuhul on hiljemalt 30. juuli. 2019. aastal langeb see päev teisipäevale, seega ei liigu tähtaeg kuhugi.

Arvutuse üleandmise kuupäev on päev, mil esitasite maksuinspektorile akti ja saite teisele eksemplarile vastuvõtutempli. Postitamise korral päeval, mil postkontor paki vastu võttis ja sellele templi andis. Telekommunikatsiooni teel saatmisel päev, mil teie TCS-i operaator salvestas arvutuse saatmise.

Üksikettevõtja esitab arvutused elukohajärgsele maksuametile. Töötajatele või esinejatele palka maksvad organisatsioonid ja eraldiseisvad allüksused annavad aru oma asukohas.

Arvutusmeetodid

Arvestus esitatakse paberkandjal "käsitsi" maksuametis või posti teel, kuid ainult juhul, kui aruandeperioodi keskmine töötajate arv ei ole suurem kui 25 inimest. Vastasel juhul ootab ettevõtet formaadi rikkumise eest trahv. Kui eelmisel aruandeperioodil on keskmine töötajate arv üle 25 inimese, esitage elektrooniline arvutus Interneti kaudu, kasutades täiustatud kvalifitseeritud elektroonilist allkirja.

Kas ma pean nullidest mööda saama?

Arvestus tuleb esitada ka siis, kui aruandeperioodil – 2019. aasta II kvartalis – tegevust ei toimunud. Tegevuste ja väljamaksete puudumine eraisikutele, konto liikumiste puudumine - ei tühista arvestuse esitamise kohustust. Lihtsalt sellises olukorras esitatakse maksuametile nullarvestus.

Karistused rikkumiste eest arvutuse edastamise ajal

Tarnevormingu rikkumise eest, kui rohkem kui 25 töötajaga organisatsioon esitab arvutuse paberil, määrab maksuamet trahvi 200 rubla.

Kui arvestuses tehakse vigu (valed isikuandmed või lahknevused näitajates), saadab maksuamet veateate koos palvega arvutus parandada. Kindlustusvõtjal on korrigeeritud arvestuse saatmiseks aega 5 tööpäeva alates elektroonilise teate saatmise päevast või 10 tööpäeva alates paberteatise saatmise päevast. Nende tingimuste rikkumisel loetakse arvutus esitamata, see ähvardab rahatrahviga 5% tasumisele kuuluvast osamakse summast.

Kui arvestus hilineb, trahvib maksuhaldur kindlustatut iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest 5% ulatuses tasumisele kuuluvatest sissemaksetest. Trahvi kogusumma ei tohi olla väiksem kui 1000 rubla ja suurem kui 30% tasumisele kuuluvate osamaksete summast. Nullaruande esitamata jätmise korral määratakse rahatrahv 1000 rubla.

Kuidas RSV-d täita

2019. aasta kindlustusmaksete arvestusvormil on KND number - 1151111. üksikasjalikud juhised RSV täitmiseks on Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korralduse nr ММВ-7-11 / 551 lisas nr 2. Vormi täitmine nõuab täpsust ja tähelepanelikkust, kuna arvutusvead võivad kaasa tuua trahvid ja vajaduse RSV uuesti esitada.

Täitke arvutuse väljad vasakult paremale, alustades esimesest tutvumisest. Täpsustage rahasummade näitajad rublades ja kopikates. Kui täidate arvutuse käsitsi, kasutage sinist, musta või lillat tinti. Indikaatorite puudumisel pange lahtritesse nullid (summade jaoks) või mõttekriipsud (teksti jaoks). Kui täidate arvutust arvutis, kasutage suuri trükitähti, Courier New fonti, fondi suurus on 16-18, indikaatorite puudumisel ei pea te sidekriipse ja nulle panema.

2019. aasta II kvartali RSV aruande koondatud on ära toodud arvestuse punktis 3: seal on loetletud kõik isikud, kelle kasuks aruandeperioodil väljamakseid tehti, ja eelmisel aruandeperioodil koondatud töötajad. Ka koondatud töötajate puhul tuleb märkida kindlustatud isiku märk “1”.

Pärast arvutuse lõpetamist nummerdage leheküljed, olenemata täidetavate osade puudumisest või nende arvust. Artikli lõpus anname kahe töötajaga organisatsiooni täidetud arvutuse näidise.

Kuidas RSV-d automaatselt täita

Kui peate personaliarvestust ja maksate sisse palgad raamatupidamisprogramm või veebiteenust, koostatakse aruanne automaatselt. Kontur.Accounting on näide pilveteenusest raamatupidamise, palgaarvestuse ja aruandluse jaoks. Siin saate saata RSV maksuametile otse teenusest. Arvutuse kontrollimine enne saatmist toimub automaatselt.

Näide kahe töötajaga organisatsiooni RSV täitmisest