Kõik ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes täidavad oma ülesandeid töötajatega, on kohustatud kandma sissemakseid eelarvevälistesse fondidesse ja täitma tulumaksu maksuagendi ülesandeid.

Lisaks tulumaksuga maksustatavale tulule näevad Venemaa seadused ette tulukategooriad, mis on selle maksu tasumisest vabastatud. Nende hulka kuuluvad eelkõige erinevad hüvitised, välja arvatud haiglahüvitised, samuti hüvitised.

Seega ei maksustata järgmisi tululiike:

• Väljamaksed töötajale seoses vallandamisega (v.a hüvitis kasutamata puhkuse eest);
• Reisikuludega seotud maksed.

Mõne kategooria puhul siiski sõidukulud täies mahus arvestamise võimele on kehtestatud piirangud. Seega on sellest maksust vabastatud töötaja päevaraha kuni 700 rubla riigisisesel reisil ja 2500 rubla välisreisil.

Olenevalt maksumaksja tulu staatusest võidakse kehtestada maksumäärad meie riigi residentidele 13%, 35% ning mitteresidentidele 13%, 15% ja 30%.

Kasutatakse 13% määra:

• kõigi tööülesannete täitmisest saadava tulu kategooriate eest, sealhulgas puhkusetasud, mida maksab tööandja;
• ärimeeste sissetulekuteks, kes on kohustatud üle minema üksikisiku tulumaksu eelarve tulumaksu tasumise asemel;
• teatud liiki vara müügist tulu saamisel;
• muudes organisatsioonides osalemisest saadud tulu (dividendid) saamisel.

35% määra kasutatakse järgmistel juhtudel:

• Võidud üle 4000 rubla;
• Majandusliku kasu saamisel intresside säästmise näol;
• Sissetulekuks hoiuste intresside ulatuses.

Esitamise kord

Kõik töötajatega ettevõtted või üksikettevõtjad peavad igal aastal ametiasutustele esitama maksukontroll aruanne vormil 2-NDFL. See aruanne võimaldab maksuhalduril kontrollida, kui vastutustundlikult täidavad ettevõtted oma rolli üksikisiku tulumaksu maksuagendina.

Kui ettevõttes ei ole üle kümne töötaja, lubab seadus esitada inspektsioonile aruande paberkandjal. Kui töötajaid on rohkem kui 10, saab 2-NDFL-i maksukontrolliasutustele esitada ainult elektrooniliselt.

Vaatamata sellele, et kord aastas tuleks ülevaatusele esitada aruanne, tuleb see tõend ettevõtte töötajale nõudmisel väljastada.

Ettevõtte tegevuse käigus, milleks ta loodi, tuleb sageli ette olukordi, kus perioodi lõpus ei laekunud mitte kasumit, vaid kahjumit ja töötajatele väljamakseid ei tehtud. Tihti sunnib kriis ettevõttes tööandjaid saatma töötajaid palgata puhkusele, loomulikult ei maksta neile sel perioodil tasu. Lisaks keerulisele majanduslikule olukorrale organisatsioonis võib sissetulekute puudumise põhjuseks olla tegevuse alustamine, kui pärast registreerimist ei ole ettevõte jõudnud veel tasuvustasemeni.

Nendel juhtudel tekib raamatupidajatel küsimus: kas on vaja genereerida null 2-NDFL sertifikaat? Maksuhalduri sõnul ei ole ettevõte tulu puudumisel maksumaksjate jaoks maksuagent ja seetõttu ei ole vaja esitada tõendit vormil 2-NDFL.

Seega ei näe seadusandlus ette vajadust ettevõtetele esitada null 2-NDFL sertifikaati. Paljud raamatupidajad koostavad aga selle aruande aasta lõpus ka tulude puudumisel ja esitavad koos inspektsioonile. seletuskiri töötajate kasuks väljamaksete puudumise põhjuse kohta.

Loomulikult satub maksukontrolliorganite teravdatud tähelepanu alla ettevõte, mis tegelikult ei tegutse ega maksa töötajatele pikka aega palka. Ja kui selline olukord tekib, siis ei saa välistada ka plaanivälise laua- ja välikontrolli võimalust. Eelkõige nõuavad maksukontrolliasutused tegevuse käigus kahju laekumist tõendavaid dokumente. Nii püüabki maksuamet välja selgitada, kui realistlikud on ettevõtte pankrotiväljavaated.

Täitmise juhend

2-NDFL tõendi korrektseks vormistamiseks tuleks tulumaksuarvestuses kasutada maksuregistrite andmeid. Maksumaksjate saadud tulu näitajad, samuti maksusoodustuste summa kajastuvad tõendil rublades ja kopikates. Samas tuleb maksusummad näidata täisrublades vastavalt matemaatilise ümardamise reeglitele.

Abi 2-NDFL koosneb viiest jaotisest, mis avaldavad teavet.

• Organisatsioonist, mis peab kinni ja kannab eelarvesse arvutatud maksusummasid, see tähendab maksuagendi kohta;
• Tulu saaja kohta;
• Erinevate tulumaksumääradega tululiikide kohta;
• Mahaarvamiste summa kohta, millele üksikisikul on seaduslik õigus;
• Tulude ja viitlaekumiste kogusummadest.

Sertifikaat tuleks täita järgmiselt:

1. Esimeses osas on vaja märkida aruande koostamise aasta ja selle järjekorranumber, samuti selle aruande kontrollimise eest vastutava maksukontrolli asutuse kood.
2. Väljale “Allkiri” tuleks märkida, kas üksikisiku tulumaks peeti kinni (panna 1) või oli see mingil põhjusel võimatu (pane 2).
3. Järgmisena sisestame teabe organisatsiooni kohta: nimi vastavalt registreerimisdokumentidele, selle TIN. Juhtudel, kui ärimees esindab maksuagenti, märgitakse tema passiandmed.
4. Teises osas See sertifikaat peab avaldama teavet üksikisiku kohta, kes saab organisatsioonilt tulu. Märgitakse maksumaksja TIN ja tema staatus. Kui töötaja ei ole maksuresident, siis tuleb väljale “Olek” sisestada number 2, kui me räägime residendist, siis number 1.
5. Samuti peaksite selles jaotises kajastama teavet töötaja kodakondsuse kohta, märkides riigikoodi ja isikut tõendava dokumendi täielikud andmed.
6. Kolmas lõik on mõeldud maksuhaldurile teabe saamiseks kõigi töötajate sissetulekute kohta määrade kaupa. Kõik tulud kajastuvad iga kuu kohta eraldi.
7. Neljas osa on mõeldud kajastama teavet maksusoodustuste kohta, millele maksumaksjal on õigus. Kui töötajal on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ja ta on saanud maksuhaldurilt seda õigust kinnitava teate, tuleb 2-NDFL-i aruandes kajastada teave selle teatise ja selle väljastanud maksuameti kohta.
8. Viies lõik sertifikaat 2-NDFL on loodud nii, et see kajastaks kogu teavet tulude, maksude mahaarvamiste ja üksikisiku tulumaksu eelarvesse kantud summade kohta.

TÄHTIS: Täidetud 2-NDFL-i sertifikaat peab olema allkirjastatud organisatsiooni juhi - maksuagendi poolt ja kinnitatud pitseriga.

Vastavalt maksuseadusandluse nõuetele, kui ettevõte ei toimi maksuagendina (töötajatele palka ei maksta palk, tegevust tegelikult ei teostata) ettevõte ei pea koostama ja esitama maksukontrolliasutustele aruannet vormil 2-NDFL.

Ettevõtted, kellele riik on usaldanud maksuagendi ülesandeid täitma, peavad eelarvega arveldamise küsimustes kindlasti vastutustundlikult suhtuma. Iga maksuseadusandluse muudatust on vaja jälgida ja need uuendused õigeaegselt ka praktikas ellu viia.

Vastutus

Maksuagendi suutmatus arvestatud maksu kinni pidada võib tekkida olukorras, kus maksuresidendi staatus on muutunud ja residendist on saanud mitteresident. Sellega seoses on maksumäärüksikisiku tulumaksu järgi. Samuti tuleb sageli ette olukordi, kus töötaja saab osa tulust mitterahaliselt või tekib töötaja kasuks materiaalne hüve.

Maksuhaldurit tuleb teavitada kõikidest töötajatele tulu maksmise juhtudest ilma vastavaid tulumaksusummasid kinni pidamata. Lisaks maksukontrolliasutustele tuleb teavitada ka töötajat ennast.

Teabe esitamata jätmine töötaja tulult maksu kinnipidamise võimetuse kohta ähvardab ettevõtet trahviga 200–500 rubla. Kui maksuamet selle rikkumise iseseisvalt auditi käigus tuvastab, tuleb ettevõttel selle maksu eest ka trahvi maksta.

Kõik need olukorrad praktikas muudavad raamatupidaja elu keerulisemaks, vähendades sellega aruandlustunnistuse inspektsioonile üleandmise aega.

Igal aastal peavad ettevõtted esitama teabe töötajate sissetulekute kohta vormil 2-NDFL. Kas on vaja esitada 2-NDFL, kui töötasu ei kogunenud 2017. aastal? Vastus on artiklis.

Organisatsioonid koostavad 2-NDFL-i sertifikaate kahel juhul. Esiteks esitatakse need igal aastal maksustamisperioodi lõpus inspektsioonile. Ja teiseks annavad nad selle töötajatele nende nõudmisel. Aga mis siis, kui kogu aasta jooksul poleks töötajale maksustatavaid makseid tehtud? Selline olukord on võimalik näiteks siis, kui töötaja on palgata puhkusel või lapsehoolduspuhkusel. Artiklis saame teada Kas pean esitama 2 üksikisiku tulumaksu, kui 2017. aastal töötasu ei kogunenud?.

Kas 2-NDFL-i, kui 2017. aastal töötasu ei kogunenud, on vaja inspektsioonile esitada?

Vormi 2-NDFL esitavad föderaalsele maksuteenistusele ainult maksuagendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Selle dokumendi abil saab maksuamet teada, kui suur on eraisik saadud tulu ja kas ettevõte on sellelt õigesti arvestanud, pidanud kinni ja tasunud eelarvesse üksikisiku tulumaksu.

Igas organisatsioonis võib tekkida olukord, kus töötajal ei ole aasta jooksul maksustatavat tulu. Näiteks naine on lapsehoolduspuhkusel ja saab hüvitisi, millelt üksikisiku tulumaksu ei arvestata. Tekib mõistlik küsimus: Kas ma pean esitama 2-NDFL-i, kui 2017. aastal töötasu ei kogunenud?.

Juhul, kui ettevõte ei maksa kogu aasta eest maksustatavat tulu, ei ole ta selle töötaja suhtes maksuagent. See tähendab, et tal ei ole kohustust tasuda 2-inimese tulumaksu.

Seega, kui töötasu pole kogu aasta jooksul kogunenud, ei ole vaja 2-NDFL-i maksuametile esitada.

Muide, pole vaja ka inspektsioonile avaldust kirjutada, et eraisik tulu ei saanud. Maksuseadustik ei kohusta organisatsiooni selgitama, miks ta ei ole konkreetse üksikisiku maksuagent ega esitanud tema kohta 2-NDFL-i.

Tuletame meelde, et maksuagendid said 2017. aasta kohta esitada 2-NDFL-i tõendeid kuni 2. aprillini 2018 (kaasa arvatud). Kehtestatud tähtaeg - 1. aprill - langes sel aastal puhkepäevale (pühapäevale), mistõttu tähtaeg lükkub juriidiliselt edasi järgmisele tööpäevale.

Kas töötajale on vaja väljastada 2-NDFL, kui töötasu pole kogunenud?

Vaatame nüüd teist olukorda. Töötaja 2017. aasta jooksul töötasu ei saanud. Kuid 2018. aasta alguses palus ta oma tööandjal väljastada talle 2-NDFL-i sertifikaat. Näiteks mõne riigiasutuse sissetulekute puudumise tõestamiseks. Kas töötajale tuleb anda 2-ealine tulumaks, kui töötasu 2017. aastal ei kogunenud?

Ei, sel juhul ei tohiks ettevõte koostada ka null-2-NDFL-sertifikaati. Põhjus on sama. Tööandja ei ole maksuagent ja pakub null 2-NDFL-i üksikisikule ei ole kohustatud.

Pange tähele, et kui annate töötajale nullväärtusega tõendi, ei juhtu midagi hullu. Null 2-isikulise tulumaksu eest maksuseaduse järgi karistust ei ole.

Iga palgalisi töötajaid palkava ettevõtte toimimine on seotud teatud maksude tasumisega ja reguleerivatele asutustele mitmete aruandlusdokumentide esitamisega. Sellise tegevuse eest vastutab iga organisatsioon, olgu see siis nii juriidilise isiku või eraettevõtja. See reegel kehtib ka 2-NDFL sertifikaadi kohta, mis näitab ettevõtte töötajate kalendriaasta sissetulekuid.

Ükski organisatsioon pole aga kaitstud selle eest, et ta võib sattuda kriisi äärele ega suuda maksta töötajatele palka, rääkimata preemiatest ja muudest maksetest. Sel juhul saavad töötajad töötada terve aasta ilma palgata või saata omal kulul puhkusele. Sellises olukorras tekib raamatupidajatel küsimus, kas on vaja esitada aruanne vormil 2-NDFL.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Mõned inimesed on arvamusel, et nulldeklaratsiooni esitamine on kohustuslik, kuna see kinnitab, et ma töötan endiselt ja seetõttu maksuteenus ettevõttele lisaküsimusi ei teki. Kuid nad eksivad kahel põhjusel.

Esiteks ei nõua seadusandlus tulumaksu nullaruannete esitamist. Teiseks tekitab selliste aruannete esitamine maksuesindajates huvi, kuna nende ilmumine on tõend selle kohta, et ettevõte lõpetab peagi oma tegevuse.

Kas ma pean selle võtma?

Maksuaruandluse dokumentatsioon loetakse nulliks, kui maksunäitajaid pole. 2-NDFL sertifikaat on null, kui ettevõte ei ole kalendriaasta 12 kuu jooksul teinud töötajale ühekordset väljamakset, mis oleks muutunud üksikisiku tulumaksuga maksustatavaks. See on võimalik, kui ettevõte lakkab tegutsemast või on raskes majanduslikus olukorras.

Olukord, kus maksustamisobjekti ei ole, tähendab seda, et maks ei ole tasutud ja seetõttu puudub ka vajadus selle kohta aru anda. Nullsissetulekuga 2-NDFL-i ei saa esitada, kuna seda tüüpi dokumente pole olemas. Selline aruandlusvorm puudutab otseselt töötajaid ja kui neid pole, siis pole ka põhjust sellist dokumenti koostada.

Kui eeldame, et ettevõtte töötajate hulgas on töötajaid, kuid neile ei maksta palka, see tähendab, et tulu pole, ei maksa organisatsioon ka makse, kuna ükski tööandja ei tee seda omal kulul.

Kui ettevõte ei esita 2-NDFL aruandeid, tähendab see, et töötajatele makseid ei tehtud. See asjaolu paneb maksuhaldurid uskuma, et ettevõte on kahjumlik ja lakkab peagi olemast. Selle fakti kinnitamiseks võib maksuteenistus nõuda mitmeid dokumente.

Põhijooned

Kui seda vaja on

Ettevõtte elus tekib üsna sageli olukord, kus teatud tööperioodi tulemuste põhjal ei saa organisatsioon mitte kasumit, vaid vastupidi, kahjumit. Selle tulemusena ei saa töötajad neile kuuluvaid töötasusid ja muid seadusjärgseid makseid. Sellistel juhtudel mõtlevad raamatupidajad, kas on vaja esitada 2-NDFL null sissetulekuga.

Maksuteenistus avaldab selles küsimuses järgmist arvamust: kui sissetulekut pole, siis ei ole organisatsioon üks maksumaksjate maksuagentidest, seega pole vaja 2-NDFL-i tõendit esitada.

Õigusaktid ei näe ette vajadust esitada selle vormi null aruannet. Paljud raamatupidajad püüavad seda aruannet koostada ka siis, kui töötajatele makseid pole. Vorm esitatakse maksuametile koos seletuskirjaga, milles on märgitud põhjus, mis sellise olukorrani viis.

Kohustuslikud nõuded

Maksuagentidest organisatsioonid peavad igal aastal esitama maksuhaldurile hulga dokumente, mis kajastavad töötajatele kogunenud sissetuleku taset. Kui organisatsioon tulusid üle ei kanna, ei ole ta maksuagent, seega pole vaja selliseid aruandeid esitada.

Kui organisatsioon ei maksa oma töötajatele pikka aega palka, võib maksuinspektsioon sellise ettevõtte tegevuse vastu huvi tunda, mis põhjustab lauaauditi. Sel juhul nõuavad maksuhaldurid mitmeid dokumente, mis kinnitavad ettevõtte kahjumlikkust.

Audit hõlmab väga erineva teabe kontrollimist, kuna inspektorite ülesandeks on tuvastada tekkinud asjaolude põhjused. Sellise vajaduse korral võidakse organisatsioonile pakkuda teistsugust arengustrateegiat, kuigi see ei kuulu maksuhalduri pädevusse.

Viimased muudatused

2020. aastal viidi maksuseadustesse suur hulk muudatusi.

See kehtib ka tulumaksu kohta, eelkõige:

• ilmunud on kaks uut sissetulekuallika koodi, millega seoses kuvatakse eraldi töötasud ja erinevad preemiamaksed töötajatele;
• Lisaks on ilmunud uued koodid, mis kuvavad teavet laste mahaarvamiste kohta;
• Sotsiaalsed mahaarvamised kuvatakse aruandes, kasutades mahaarvamiskoodi töötaja kvalifikatsiooni sõltumatuks hindamiseks.

2020. aastal pole aruande vormis endas muudatusi oodata. Sama vorm kehtib ka tänavu. Suhteliselt uus on atribuudi näitamine spetsiaalsel väljal (võimalikud väärtused 1 või 2).

Vormikujunduse nüansid

Tõendi korrektne koostamine hõlmab maksuregistritesse kantud andmete kasutamist tulumaksuarvestuses. Teave maksumaksja saadud tulude kohta ja maksusoodustused kuvatakse rublades ja kopikates. Maksusumma ise on märgitud ainult rublades, kopikaid ümardatakse ülespoole.

Abivorm sisaldab 5 osa:

Iga osa täidetakse järgmiselt:

Esimene osa	Märkige aasta, mille kohta aruanne esitatakse, kood maksuhaldur kes vastutavad selle aruande kontrollimise eest. Atribuudi osas on selle välja väärtuseks 1, kui üksikisiku tulumaks tasuti täies mahus, 2 juhul, kui maksu ei olnud mingil põhjusel võimalik kinni pidada. Järgmisena sisestage teave organisatsiooni kohta: selle täisnimi, individuaalne maksunumber ja muud andmed.
Teiseks	See hõlmab teabe sisestamist selle üksikisiku kohta, kellele organisatsioon tulu maksab. Märgitakse isiku staatus: resident, mitteresident, migrant, pagulane jne. Maksunumber, passi andmed, elukoht jne.
Kolmandaks	See hõlmab igakuise jaotusega kogu töötaja saadud tulu näitamist tabeli kujul.
Neljandaks	Täidetakse ainult siis, kui töötajal on õigus saada mis tahes liiki mahaarvamist. Lisaks mahaarvamise summale kuvatakse tõendil teave teatise dokumendi kohta, mis kinnitab, et isikul on selline õigus.
Viiendaks	Siin kuvatakse kogu teave tulude, maksusoodustuste ja eelarvesse kantud maksusumma kohta.

Nullsissetulekuga 2-NDFL-i täitmise näidis

Vormil 2-NDFL oleval tõendil on näidatud tulumaksuga maksustatavad sissetulekud.

Seda arvestades saab tühja vormi täita järgmistel juhtudel:

• töötaja sai sellist tulu, mis on vastavalt Vene Föderatsiooni artikli 217 sätetele täielikult tulumaksuvaba Maksukood;
• töötaja ei saanud üldse tulu, kuna oli omal kulul puhkusel.

Isiku sissetulekute puudumise tõttu peavad nullvormil olema read, mis sisaldavad andmeid maksuagendi ja töötaja enda kohta, st tõendi kaks esimest osa, samuti peab olema volitatud isiku allkiri ja pitsat. organisatsioonist. Muid välju ei pea täitma.

Tõend võiks välja näha sarnane, kuid seadusandlus ei näe ette mitte ainult esitamist null deklaratsioon, aga ka seletuskirja esitamine töötajate aastaringse sissetuleku puudumise põhjuste kohta.

Vastuolulised olukorrad

Laste mahaarvamised

Harvad pole juhtumid, kus pärast rasedus- ja sünnituspuhkust tööle naasev naine taotleb lapsetoetust. Sel juhul tekib küsimus, mis perioodist on tal mahaarvamise õigus, kas aasta algusest või tööle asumise hetkest.

Vastavalt Venemaa maksuseadustiku artiklite 210 ja 218 sätetele kogutakse mahaarvamisi maksustamisperioodi igal kuul, kui on tulu, mida maksustatakse 13% maksumääraga. Lapsekrediidi saamise õigus ei sõltu aga sellest, kas töötaja sai tulu teatud kuudel või millal lapsekrediidi nõue esitati.

Seda arvestades on aasta keskel rasedus- ja sünnituspuhkuselt naasval naisel õigus laste mahaarvamistele alates aasta algusest. Mahaarvamisi ei tehta ainult siis, kui sissetuleku tase ületab 280 tuhat rubla, nagu on sätestatud Venemaa maksuseadustiku artiklis 218.

Probleemsed (tühjad) read

Algajatel raamatupidajatel tekib sageli küsimus, kas neil on vaja esitada 2-NDFL-i sertifikaat, kui organisatsioonis ei ole töötajaid või tuleb tõendi esitamisel märkida uued töötajad. eelmisel aastal. Vastus neile küsimustele on üks – ei.

Tõend esitatakse üksikisiku eelmise kalendriaasta sissetulekute taseme tõendamiseks. Seetõttu pole mõtet esitada see sertifikaat tühjade ridadega. Uute töötajate kohta antakse infot alles siis, kui esitatakse aruanne perioodi kohta, mil nad on uuel töökohal juba oma tööülesandeid täitma asunud.

Samuti on arvamus, et kui ettevõtte töötajatel on null sissetulek, peab raamatupidaja esitama maksuametile mingisuguse dokumendi, näiteks eriväljavõtte, mis annab selgitusi hetkeolukorra kohta, kuid see pole nii. .

Maksuametile pole vaja esitada mitte ainult nullaruandeid, vaid ka igasuguseid selgitavaid aruandeid, kuna need ei vabane küsimustest, mida teil on õigus esitada maksuamet sel juhul.

Vastutus

Maksuagendil ei pruugi olla võimalik maksu kinni pidada olukorras, kus maksuresidendi staatus on muutunud mitteresidendiks. See tõi kaasa maksumäära muutmise. Tihti tuleb ette olukordi, kus inimene saab osaliselt mitterahalist tulu. Kõigile tulu väljamaksmise juhtumitele, mille puhul tulusummasid kinni ei peetud, tuleb maksuhalduri tähelepanu juhtida.

Kui sellist teavet ei esitata, ähvardab see ettevõttele 200–500 rubla trahvi määramisega. Kui järgmise maksukontrolli käigus avastatakse rikkumine, tuleb organisatsioonil tasuda ka maksutrahv.

Kui raamatupidaja teeb aruande koostamisel vea, toob see kaasa trahvi 500 rubla iga tõendile valesti sisestatud numbri eest. Vastutust saab vältida, kui viga tuvastatakse enne, kui maksuametnikud selle avastavad. Olukorra parandamiseks ja maksuameti karistuste vältimiseks peate esitama vormil 2-NDFL ajakohastatud aruande.

Sageli seisavad raamatupidajad silmitsi järgmise küsimusega: "Kui ettevõttel/organisatsioonil ei olnud palgaarvestust (PAS), kas siis on vaja valmistuda 2-NDFL-i sertifikaadi esitamiseks?" Selle artikli eksperdid said vastata sellele küsimusele, aga ka selgitada muid olukordi, mil 2017. aastal ei ole vaja esitada üksikisiku tulumaksu aruannet

12.10.2016

2-NDFL sertifikaadi esitamise tähtajad 2017. aastal.

Uuel aastal peavad kõik ettevõtted/organisatsioonid, kes on aruandeperioodil maksuagendid, valmistuma 2-NDFL-i sertifikaadi esitamiseks.

Muide, tulumaksuga seotud maksuagent on isik, kes vastutab üksikisiku tulumaksu arvutamise/kinnipidamise/kandmise eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

See tähendab, et kui ettevõte/organisatsioon tegi töötajatele töötasu väljamakseid, siis on tal kohustus esitada osa sellest tulust kinnipeetud maksust, st koostada 2-NDFL tõend.

Kas tõend 2-NDFL esitatakse, kui töötasu pole kogunenud?

On teada, et kui aruandeperioodil ettevõttes/organisatsioonis töötasu alla viiteid/makseid ei toimunud, siis see tähendab, et see ettevõte/organisatsioon ei ole maksuagent. Sel juhul ei ole 2-NDFL sertifikaadi esitamine vajalik.

Sel põhjusel on vastus küsimusele “Kui ettevõttel/organisatsioonil ei olnud palgaarvestusi, kas siis tuleb valmistuda 2-NDFL sertifikaadi esitamiseks?” näeb välja selline: "Pole vaja!"

Küll aga tagamaks, et lauakontrolli käigus maksurevisjon Maksuinspektoritel otseselt küsimusi ei tekkinud, raamatupidajatel soovitatakse end kaitsta. Eksperdid ütlevad meile, kuidas seda õigesti teha. Föderaalsele maksuteenistusele tuleb saata kiri, milles tuleb märkida, et aruandeperioodil ettevõttes/organisatsioonis palgaarvestusi ei tehtud. See kiri peab olema kinnitatud vastava organisatsiooni/ettevõtte juhi allkirja ja pitseriga. See saadetakse kas Venemaa Postiga või aruannete elektroonilise saatmisega. Kirja ohutuse ja adressaadile tagatud kohaletoimetamise huvides saate selle väljastada kahes eksemplaris ja iseseisvalt viia föderaalse maksuteenistuse kontorisse ning võtta kätte teise eksemplari, millel on maksumärk.

Allpool on toodud föderaalse maksuteenistuse kirja näidis, milles öeldakse, et aruandeperioodi jooksul palgast väljamakseid ei tehtud:

Millistel muudel juhtudel ei esita ettevõtted/organisatsioonid 2017. aastal 2-NDFL sertifikaate?

Allpool on loetletud juhud, mil te ei pea 2-NDFL-i esitama.

1. Töötajatele üksikisiku tulumaksuga mittemaksustatava töötasu maksmisel.

Sellised sissetulekud võivad hõlmata raseduse/sünnitusega seotud hüvitisi, väikelapse hooldamise hüvitisi, materiaalne abi matustega seotud kingitused koguväärtusega kuni 4000 rubla. jne.

Kas on vaja esitada 2 üksikisiku tulumaksu, kui 6 üksikisiku tulumaksu on null?

Üksikettevõtja: nimi (ettevõtja täisnimi), TIN, kontrollpunkt, telefon;

• parandusnumbri kohta, kui ankeet esitatakse esmakordselt, panna “000”, kui seda on muudetud, siis panna vastav number “001” jne;
• aruande koostamise perioodi koodi kohta kantakse väärtused Korra lisast 1;
• O maksustamisperiood, märkige siia aasta;
• föderaalse maksuteenistuse koodi kohta, kellele vorm esitatakse;
• registreerimiskoha koodi kohta, mis on toodud korra lisas 2;
• OKTMO koodi kohta sisestatakse see vastavast klassifikaatorist;
• vormi ja lisade lehtede arvu kohta;

Lehe alumises vasakpoolses osas sisestage aruande esitaja kood (1. maksja, 2. esindaja), sisestage tema täisnimi (juhataja, üksikettevõtja, esindaja), allkiri ja kuupäev. Kui vormi esitab esindaja, kajastavad need ka talle antud volikirja andmeid.

Kas pean esitama 0-6 üksikisiku tulumaksu aruande?

Üksikisiku tulumaks tagastatakse, kui ta saab tulu töötasu või dividendidena. Kui töötajaid ei ole, peavad tööandjad esitama esimese 6-NDFL-i arvutuse 2018. aastal enne 2. maid, arvestades, et esimene on puhkus.

Tähelepanu

Selle peavad esitama kõik organisatsioonid, üksikettevõtjad, eraviisiliselt praktiseerivad isikud, kelle suhetest isik tulu sai. Maksuagendid arvutavad, peavad kinni ja kannavad makse eelarvesse.

Vorm sisaldab üldistatud teavet kõigi tööandjalt tulu saanud maksumaksjate kohta:

• tema kogunenud ja tehtud maksete kohta;
• tehtud mahaarvamiste kohta;
• arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta;
• muude andmete kohta, mis olid maksu arvutamise aluseks.

Eeltoodust järeldub, et maksuagendid, kes on sellised maksuseadustiku artiklite 226 ja 226.1 alusel, peavad esitama 6-NDFL-i.

Kas peaksin esitama null 2-NDFL ja 6-NDFL?

• tulu

  Üksikisiku tulumaksu maksjad;

• vara müügist saadud tulu;
• muud maksustatavad tulud, mis ei sisaldu tabeli muudes kirjetes.

• mitteresidentide poolt Venemaa ettevõtetelt saadud dividendid;
• mitteresidentide muud tulud, välja arvatud need, kelle tulu maksustatakse 9% määraga.

30 võitu üle 4000 RUB. 35

• intresside säästmisest kasu;
• tulu hoiuste intressidelt, mis ületab kehtestatud maksimumi.

Mitteresidendid on välismaalased, kes elavad Vene Föderatsioonis vähem kui 183 päeva järjest. Dokumendi struktuur Vorm 6-NDFL koosneb tiitellehest ja kahest osast.

Need sisaldavad järgmist teavet: Tiitelleht Siin täidetakse järgmised andmed:

• juriidilise kohta

Millal kuvatakse nullaruanne ja kas on vaja esitada null 6-NDFL?

Tähtis

Mis siis, kui üksikisikutele makstaks kord aastas? Nad peavad maksu kinni pidama ja esitama vastava teabe maksuametile. Arvestades, et vormi 6-NDFL esimene osa täidetakse tekkepõhiselt, muutub erinevate perioodide aruannetes ainult täidetud jaotiste ja tühjade plokkide koosseis.

Näide. Organisatsioon kandis töötajatele raha üle mais. Sellest tulenevalt ei saanud organisatsioon esimeses kvartalis tegutseda maksuagendina (pole liikumist - pole makse!).
Ettevõtte esindajad esitavad 6 kuu, 9 kuu ja kalendriaasta lõpus eraisikute tulude eelarvesse maksete aruande. Jaotis 2, mida ei täideta kumulatiivse summaga, vaid viimase kolme aruandekuu kohta, jääb see 9 ja 12 kuu vormidel tühjaks (eeldusel, et organisatsioon ei ole juulist saadik sinna andmeid sisestanud).

6-isiku tulumaks null: kas pean võtma?

Info

Peaasi, et see sisaldab maksuhalduri jaoks olulist teavet:

• saaja maksuasutuse number;
• koostaja ettevõtte nimi;
• tema maksukohustuslasena registreerimisnumber ja kontrollpunkt;
• äristruktuuri juriidiline aadress;
• volitatud isiku allkiri;
• Valmistamise kuupäev.

Kirja tekstis peab olema märgitud, et vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 kohaselt vastutavad 6-NDFL-i aruande koostamise eest maksuagendid, s.o. organisatsioonid ja eraettevõtjad, suhete tulemusena, millega üksikisikud saavad tulu. Koostajafirma selliseid makseid ei teinud, ei kandnud tulumaks eelarvesse.

Lõpetuseks on soovitatav märkida, et niipea, kui üksikisikutele makseid jätkatakse, esitab ettevõte kehtestatud aja jooksul vastavalt seaduse nõuetele vormid 6-NDFL.

Null moodustab 2-NDFL ja 6-NDFL

Vormi 6-NDFL tulekuga tekkis ettevõtete raamatupidajatel nende täitmise kohta palju küsimusi. Ja organisatsioonidel, kes millegipärast palka ei maksa, tekib loogiline küsimus: kas esitada null 6-inimese tulumaks või mitte? Vastus sellele küsimusele on mitmetähenduslik.
Allpool vaatleme, kas maksuagendid on kohustatud esitama null-6-liikmelise isiku tulumaksu. Standardne 6-NDFL-i aruanne kajastab sellelt saadavat tulu ja maksu.

Kuid on olukordi, kus töötajad ei saa tulu. Näiteks on nad palgata puhkusel.

Raamatupidajad teavad, et hulk deklaratsioone tuleb esitada ka näitajate puudumisel. Vormi 6-NDFL puhul on olukord mõnevõrra erinev.

IN üldine juhtum Nulli 6-NDFL-i pole vaja esitada. Föderaalne maksuamet teatas sellest oma 23. märtsi 2016. aasta kirjas nr BS-4-11/

Nagu eespool märgitud, ei näe seadus ette kohustust esitada null 6-NDFL aruanne.

Kas on vaja esitada 6 üksikisiku tulumaksu, kui pole tekke- nüansse

Sellele viitab 06.08.16 maksukiri nr ZN-19-17/97. Kui ettevõte otsustab esitada tühja ankeedi, tuleb seda teha numbritega vormiga sama aja jooksul.

Null registreerimine on lihtne. Kõikides lahtrites, kus väärtus on antud, asetatakse nullid või sidekriipsud. Tühidokument või esitamata jätmise kiri esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ettevõtte registreerimiskohas ja üksikettevõtja elukohas.

Aruande võib esitada paberkandjal või elektrooniliselt. Ainult kuni 25 palgasõduriga maksuagent saab valida nende kahe valiku hulgast mugavama.

Teised organisatsioonid (IP) edastavad teavet TCS-i kaudu. Paberkandjal aruanne loetakse esitatuks päeval, mil see esitatakse föderaalsele maksuteenistusele või saadetakse posti teel.
Sest elektroonilised vormid- see on päev, mil operaator saatis vormi saatmise kinnituse.

Veebiajakiri raamatupidajatele

Need kajastavad tulu saanud töötajate arvu ja üksikisiku tulumaksu kogusummat (kinnipeetud, kinni pidamata, tagastatud) kõigi määrade alusel. Vastavalt sellele täidetakse see osa 1 osa üks kord, olenemata kohaldatavate määrade arvust. Kui aruandeperioodil töötaja vallandati ja võeti uuesti tööle, arvatakse ta töötajate arvu näitajasse ühe inimesena. Jaotis 2 Sisaldab teavet tegelike laekunud maksete ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta kuupäevade kaupa.

Jooned peegeldavad:

• 100, 130 - tulu väljamaksmise kuupäev ja selle suurus;
• 110, 140 - üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev ja summa;
• 120 - maksude tasumise tähtaeg.

Seaduse järgi on töötaja tulumaksu tasumise tähtaeg väljamaksmisele järgnev päev. Puhkusetasult ja haiguslehelt on lubatud makse maksta enne nende ülekandmise kuu lõppu (art.

226 NK). Artikkel 226.

Millistel juhtudel peate esitama nulli 6-NDFL-i?

Maksuagendid on sel juhul ettevõtted, üksikettevõtjad, esindajad eraldi divisjonid Venemaa Föderatsiooni välisettevõtted, samuti notarid ja advokaadid, kes on seotud sellega erapraksis. Nende kategooriate puhul kehtib reegel: üksikisikule üle kantud tulu - täitke arveldusvorm.

See kehtib kogu mitterahalise ja rahalise sissetuleku kohta:

1. Töölepingu alusel saadud summad.
2. Tulu lepingust.
3. Tulu dividendidest.

6-NDFL ei kajasta liikumisi ostu-müügilepingute, samuti lepingute alusel üksikettevõtjad. Kui tulu oli, täidab maksumaksja järjestikku kõik 1. ja 2. jao plokid, mis moodustavad vormi 6-NDFL. Esimeses osas näidatakse aruandeperioodi andmed tekkepõhiselt.

6-isiku tulumaks null: näidiste täitmine

Maksuagendid peavad esitama 1., 2. või 3. kvartali aruande aruandekvartalile järgneva kuu lõpuks ning majandusaasta aruande järgmise aasta 1. aprilliks. Organisatsioonid, kes ei maksa töötajatele palka ega muid maksustatavaid makseid, ei tohi vormi esitada ega esitada nulli.

Peamised üksikisiku tulumaksu määrad on toodud tabelis: Määr, % Millisele tulule see kehtib 9

• kõrgelt kvalifitseeritud mitteresidendist välismaalaste, patenditöötajate ja EAEU-st pärit isikute sissetulekud;
• enne 2007. aastat emiteeritud võlakirjade intressid.

• tööjõu tasu (palk, puhkusetasu jne)