Tuludeklaratsiooni reale 041 tuleb märkida kõik kaudsed maksud organisatsioonid, mis on kogunenud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korras. Millised täpsed maksusummad sellesse veergu kantakse? Milline koodeksi artikkel reguleerib andmete kajastamist? Ja milliseid makse lehe 041 täitmisel ei arvestata, samuti seda, kuhu riigilõiv kuulub - saate sellest aru, lugedes seda artiklit.

2016. aasta kohta peavad raamatupidajad kasumiaruande esitama uuel vormil. Deklaratsiooni vormi kehtestas föderaalne maksuteenistus 19.10.16 korraldusega nr ММВ-7-3/572@ Dokumendi täitmise kord on võrreldes varasemaga veidi muutunud. Allpool vaatleme muudatusi seoses andmete genereerimisega real 041.

Peamine uuendus seisneb selles, et nüüd tuleb sellele reale lisada kindlustusmaksed. Selle põhjuseks on kohustusliku ravikindlustuse, kohustusliku ravikindlustuse ja VniM-i tekke- ja sissemaksete tasumise kontrolli alla võtmine maksustruktuurid. Tuletame meelde, et varem ei pidanud raamatupidajad deklaratsiooni leheküljel 041 pensioni-, sotsiaal- ja sotsiaalkindlustusmakseid kajastama. tervisekindlustus, kuid kuna maksuseadustikku täiendati 34. peatükiga, muutusid ka täitmise eeskirjad.

Märge! Vigastuste eest kogutud osamakseid ei kajastata kasumideklaratsiooni leheküljel 041, kuna need jäävad Sotsiaalkindlustusfondi haldusalasse ning üksikisiku tulude ja ravikindlustuse aruanne esitatakse nagu varemgi sotsiaalkindlustusosakonnale.

Info sisestamise reale 041 teostab ettevõtte raamatupidaja raamatupidamisandmete alusel aruandlusperiood või maks. Veerg asub lisas 2 l. 02 deklaratsiooni ja on mõeldud teabe saamiseks ettevõtte kaudsete maksude kohta. Teave sisestatakse tekkepõhiselt tekkepõhiselt või tasumisel - sularahas.

Deklaratsiooni rida 041: millised konkreetsed maksud lisada

• Veemaks.
• Vara jaoks.
• Maa- ja transpordimaksud.
• KOHTUSIME.
• Peatükkide nõuete kohaselt arvutatud või makstud kindlustusmaksed. 34 koodi.
• Maksumaksjate poolt määratud tasud eluslooduse ja/või veevarude kasutamise eest.
• Sisendkäibemaks on arvestatud ja aktsepteeritud mahaarvamisena, taastatud järgmistel perioodidel eelarverahaga soetamise või mittemaksustatava OKVED-i tööga seoses (artikkel 170).

Statistikas nimetatud maksud ei sisaldu lehel 041. 270. Need on eelkõige need maksumaksja kulud, mida kasumibaasi arvutamisel arvesse ei võeta:

• Vigastuste eest makstavad summad.
• Klientidele arveldatud käibemaks ja aktsiisid.
• Tasu keskkonnareostuse eest.
• Tulumaks.
• Maksuseaduste rikkumisega seoses tasutud võlgnevused, sunnirahad ja trahvid.
• Arvestusmaks.
• Kauplemistasu.
• Hasartmängutegevuse maksud.
• Notariaalselt kantud summad, mis ületavad kehtivaid tariife.
• Muud tüübid, mida nimetatakse stat. 270.

Rida 041 – kuidas kajastada uues deklaratsioonis riigilõivu

Kuna stat. Koodeksi artikli 13 kohaselt on riigilõiv föderaaltasandi makse, sellised summad tuleb sisestada lehele 041. Mõnel üksikjuhtumil, näiteks kapitaalehitusprojektide ostmisel, peavad sellised kulud sisalduma põhivara esialgses maksumuses. raamatupidamise ja maksustamise eesmärgil kajastatakse muudes kuludes vastavalt stat. 264. Kuludeks aktsepteerimise hetk määratakse erinevalt ja sõltub tasu maksmise eesmärgist - õigusabikuludeks, kõikvõimalike õiguste registreerimiseks, ettevõtte likvideerimiseks või muude õigustoimingute läbiviimiseks.

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad OSNO-s tegutsevad on kohustatud esitama maksuasutustele kehtestatud kvartaliaruannete vormid. Pärast nende dokumentide saamist kontrollivad reguleerivad asutused eelarvekohustuste arvutamise õigsust ja nende tasumise täielikkust. Trahvide, kohapealsete kontrollide ja selgitustaotluste vältimiseks peavad ettevõtjad tagama väljade korrektse täitmise. Praktika näitab, et tuludeklaratsiooni rida 041 tekitab traditsiooniliselt palju küsimusi. Millist teavet see kajastab ja mida tuleks arvutusse lisada?

Alates 2017. aastast on majandusüksustel kohustus esitada deklaratsioon uus vorm, jõustatud Rahandusministeeriumi korraldusega nr ММВ-7-3/572. See kord kehtib aruannetele, mis koostatakse 2017. aasta 1. kvartalist algavate perioodide kohta. Varasemate perioodide andmeid pole vaja muuta.

Rida 041 (tulumaks 2018) on läbi teinud olulise muudatuse – see hakkas sisaldama kindlustusmaksed mis antakse üle föderaalse maksuteenistuse haldusalasse. Need tuleb lisada muude kulude alla kuuluvatele maksudele.

Ainus erand reeglist on vigastuste hüvitamine. Need jäid FSS-i jurisdiktsiooni alla, mistõttu neid deklaratsioonis ei kajastata.

Tulumaksu rida 041: millised maksud tuleks summeerida?

Aruandlusvormi teise lehe teises lisas on 41. rida, mis kajastab kulusid, mis vähendavad lõpliku eelarvekohustuse suurust. Majandusüksus näitab vastavates veergudes järgmisi andmeid:

• toodete valmistamise ja kaupade müügiga seotud otseste kulude summa;
• kaudsete kulude, sealhulgas tasutud maksude, teadus- ja arendustegevuse ning kapitaliinvesteeringute summa;
• realiseeritud omandiõiguse maksumus jne.

Lehekülg 2018. aasta tulumaksu 041 on üks muude kulude õige summa arvutamiseks vajalikke tähtaegu (tl 040). Maksumaksja ülesanne on selle väärtus õigesti määrata, lisamata sellele “lisa”. muidu eelarvekohustuse suurust alahinnatakse põhjendamatult ning kontrollivatel struktuuridel tekib küsimusi.

Tulumaksu real 041 kantakse järgmised sissemaksed riigikassasse:

• kinnisvaramaks (arvestatakse selle raamatupidamis- või katastriväärtusest);
• maha;
• sõidukitel;
• veevarude kasutamiseks;
• riigilõivud;
• tollimaksud;
• igat liiki sissemakseid, mille saaja on maksuamet(st välja arvatud töövigastuste mahaarvamised);
• taastatud muudes kuludes sisalduv käibemaks (näiteks kui ettevõtte eelmise 3 kuu tulud osutusid alla 2 miljoni rubla, vabastatakse see vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 145 käibemaksu tasumisest).

Tulumaksu rida 041 täidetakse tekkepõhise summaga aasta algusest. Arvestus sisaldab kõiki perioodi eest kogunenud makse. Näiteks kui ettevõte hindas transpordimaksu, kuid ei saanud seda rahaliste raskuste või raamatupidaja unustamise tõttu eelarvesse tasuda, siis arvestatakse see summa kaudsete kulude hulka.

Millised eelarvemaksed on arvestusest välja jäetud?

Tulumaks (kaudsed kulud - rida 041) ei ühenda eranditult kõiki eelarvekohustusi. Kehtivad regulatsioonid näevad ette, et raamatupidaja ei tohi teha kokkuvõtet:

• vigastuste sissemaksed;
• rahalised sanktsioonid täitmata jätmise eest eelarvelised kohustused(trahvid, trahvid);
• tasud keskkonnaheite normide ületamise eest;
• kaubandustasu;
• tulumaks;
• töötajate eest tehtud ülekanded mitteriiklikesse pensionifondidesse;
• Käibemaks ja aktsiisimaksud, mis sisaldusid müüdud toodete maksumuses ja seetõttu kanti tegelikult klientide “õlgadele”.

Kui ettevõte ühendab kaks maksurežiimi: OSNO ja UTII, ei tohiks ta 41. rea arvutamisel arvestada arvestusliku maksu summat.

Loetletud eelarveülekannete liigid ei vähenda tulumaksu summat. Nende arvutusse kaasamine osutub raamatupidaja rängaks veaks, mis toob kaasa küsimusi maksuasutustelt.

Lehekülg 041 tuludeklaratsioon: täitmise näide

Äriühing SpetsTorg tegi 2018. aasta I kvartali eelarvesse järgmised sissemaksed:

• Pensionifondi sissemaksed - 50 tuhat rubla;
• sissemaksed ajutise puude korral - 5 tuhat rubla;
• Haigekassa sissemaksed - 10 tuhat rubla;
• sissemaksed töövigastuste korral - 1 tuhat rubla;
• sissemaksed personali mitteriiklikku pensionifondi - 10 tuhat rubla;
• ettemaks kinnisvaramaks- 8 tuhat rubla;
• tulumaks - 12 tuhat rubla;
• Käibemaks - 10 tuhat rubla.

Millised neist summadest tuleks arvutusse kaasata?

Kehtivate reeglite kohaselt ei sisalda 41. rea summa määramise valem:

• käibemaks (meie näites – 10 tuhat);
• tulumaks (12 tuh);
• vabatahtlik pensionikindlustus (10 tuhat);
• sissemaksed tööõnnetuste eest (1 tuhat).

Need summad ei vähenda eelarvekohustuse arvestamise alust.

2018. aasta tulumaks lk 041 määratakse ülejäänud näitajate summeerimisel: 50 + 5 + 10 + 8 = 73 tuhat rubla.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Tulumaks- See on üks olulisemaid makse, mille toel riigieelarvet täiendatakse.

Juriidilised isikud, kes on üldises maksusüsteemis, tasuvad igal aastal teatud protsendi saadud kasumist riigikassasse, kuid samas peavad nad tegema igas kvartalis tulumaksu avansilisi makseid. Maksumaksja saadab vormis riigile aruande, kui palju tulumaksu tasuti Maksutagastus tulumaksu kohta.

Kes peab tuludeklaratsiooni esitama?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 246 peavad tuludeklaratsiooni esitama need maksumaksjad, kes kuuluvad üldisesse maksustamissüsteemi, nimelt:

• Juriidilised isikud, kes on Vene Föderatsiooni elanikud;
• Välismaa juriidilised isikud kes töötavad Vene Föderatsioonis alalise esinduse kaudu;
• Välismaised juriidilised isikud, kes saavad tulu Vene Föderatsiooni allikatest.

Tuludeklaratsiooni esitamise tähtajad

Maksumaksjad võib deklaratsiooni esitamise tähtaja alusel jagada kahte kategooriasse:

• Iga kuu aruande esitavad maksumaksjad;
• Maksumaksjad, kes esitavad aruandeid igas kvartalis.

Kvartali tuludeklaratsiooni esitamine on lubatud ainult neile ettevõtetele, kelle eelmise 4 kvartali tulud ei ületa 15 miljonit rubla. Ülejäänud ettevõtted saadavad tulumaksu avansilisi makseid iga kuu ja ka tuludeklaratsioon saadetakse iga kuu.

Kvartaliaruanne:

• I kvartali kohta - hiljemalt jooksva aasta 28. aprilliks;
• Poole aasta jooksul - hiljemalt 28. juuliks (2018. aastal hiljemalt 30. juuliks);
• 9 kuuks - hiljemalt 28. oktoobriks (2018. aastal hiljemalt 29. oktoobriks);
• Aastaks – hiljemalt järgmise aasta 28. märtsiks.

Igakuine deklaratsiooni esitamine:

• Jaanuariks hiljemalt 28. veebruariks;
• Jaanuariks, veebruariks hiljemalt 28. märtsiks;
• Jaanuariks, veebruariks, märtsiks hiljemalt 28. aprilliks;
• Ja nii edasi, kuni 28. detsembrini – aruanne esitatakse 11 kuu kohta.

Lõplik igakuise aruandluse tuludeklaratsioon esitatakse üldiselt enne järgmise aasta 28. märtsi.

Tuludeklaratsiooni struktuur

Tuludeklaratsioon koosneb neljast osast, mida käsitleme tabeli kujul:

Sektsiooni nimi	Millist teavet kajastatakse vastavas jaotises
Tiitelleht	Näidatud on teave ettevõtte kohta, nimelt: TIN, KPP, täisnimi, OKVED-kood, kontaktnumber, ja on vaja ka näidata maksustamisperiood, Föderaalse maksuteenistuse kood, kuhu deklaratsioon saadetakse jne.
Jaotis nr 1	Kokkuvõtlik dokument, mis kajastab maksusummat, mis tuleb tasuda erinevatel tasanditel eelarvetesse. IN see jaotis Nõutavad read, mis tuleb täita, on järgmised: 010 – märgib selle vallaosa OKTM, kus makse tasutakse; 030 ja 060 – koodid eelarve klassifikatsioon vastavalt föderaalsel ja kohalikul tasandil; 040 – maksude summad vastavate tasemete eelarvetesse.
Leht 02	See leht on deklaratsiooni aluseks. See kajastab kõiki näitajaid, mis moodustavad aruande(maksu)perioodi maksustatavat kasumit. Deklaratsiooni lehel 02 arvutatakse maksubaas ja eelarvesse täiendavalt tasumisele või eelarvest vähendamisele kuuluv maksusumma. Real 060 – näidatakse kogukasum, mis arvutatakse lisa nr 2 alusel; Rida 120 – kajastatakse lõplik maksubaas. Kui ettevõte ei ole jooksval aastal kasumit tootnud, siis sisestame “0”, see rida moodustatakse ridade 100 (esialgne maksubaas) ja 110 (eelmiste perioodide kahjum, kui see on olemas) vahe.
Lisa nr 1 lehele 02	See lisa kirjeldab kõiki ettevõtte tulusid, mis on müügi- ja mittemüügitulud: Rida 010 – tulu kogusumma; read 011-014 – saadud tulu dekrüpteeritakse; Realid 020-022 – kajastavad väärtpaberitega seotud tegevusest saadud tulu.
Lehe 02 lisa nr 2	See rakendus kajastab kõiki ettevõtte tootmis- ja müügikulusid, aga ka mittetegevuskulusid. Maksubaas määratakse nii, et taotluse kogusummast 1 lahutatakse taotluse kogusummast 2. Käesolevas taotluses loetakse kõige olulisemaks rida 010 - kus kajastub otseste kulude summa (nt. palk, kindlustus, amortisatsioon); Real 040 kajastatakse kaudsed kulud. Kulud pensionimaksete, kindlustuse ja sotsiaalfondid ei kajastu lisas nr 2.

Tuludeklaratsiooni rida 041

Rida 041 asub tabeli 02 lisas 2 ja on ette nähtud ettevõtte kaudsete kulude kajastamiseks, st tootmise ja müügiga seotud ning seetõttu kasumibaasi vähendavate kulude kajastamiseks. Täpsemalt on need eelarvemaksed, nimelt:

• kinnisvaramaks, transpordimaks, maamaks, veemaks, eluslooduse kasutamise tasud;
• tollimaksed;
• kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksed, kohustuslik sotsiaalkindlustus (puude ja sünnituse osas), kohustuslik tervisekindlustus.

Kaudsed kulud ei sisalda vigastuste ja sotsiaalkindlustuse sissemakseid, samuti mõningaid makse, nimelt:

• halva keskkonnamõju eest, mis ületab kogumise ja jäätmete kehtestatud piirnorme;
• üleminek vabatahtlikule kindlustusele ja mitteriiklikule pensionikindlustus, vabatahtlik kindlustus vara, samuti laenuvõtjate elu ja tervis;
• maksud, mis sisalduvad ostuhinnas;
• Vene Föderatsiooni õigusaktide või Vene Föderatsiooni valitsuse otsuse alusel maha kantud maksude ja sissemaksete võlad.

Real 041 kajastatud maksud kuvatakse seal vastavalt nende kogunemisele. See kehtib ka vara-, transpordi- ja maamaksude ettemaksete kohta (Rahandusministeeriumi kiri 12.09.2016 nr 03-03-06/2/53182).

Millised on karistused tuludeklaratsiooni hilinenud esitamise eest?

Vastavalt artiklile 119 Maksukood Vene Föderatsioonis määrab maksuinspektsioon tuludeklaratsiooni hilinenud esitamise eest trahvi summas 5% maksetähtaega ületanud maksudeklaratsioonis näidatud kogusummast iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30. % sellest summast ja mitte vähem kui 1000 rubla

Kui vahearuande perioodil on aruandlus hilinenud, saab maksuinspektsioon teile trahvida ainult 200 rubla.

Lisaks maksustamisele on võimalik ka ametnike haldusvastutus. See võib olla hoiatus või rahatrahv summas 300 kuni 500 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.5). Need määrab kohus maksuinspektsiooni taotlusel.

Juriidilised isikud, kes kasutavad ühine süsteem maksustamine ei ole tulumaksu tasumise kohustusest vabastatud. Arvutatud andmete alusel täidetakse deklaratsiooni vorm. Reguleerivad asutused peavad aruandes tehtud vigu süüteoks. Reegel kehtib ka tuludeklaratsiooni reale 041.

Rea 041 dekrüpteerimine

Deklaratsiooni vorm on esitatud föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016. aasta määruses nr ММВ-7-3/ Jaotistes on rühmitatud näitajad, mille järgi tuletatakse jooksva perioodi maksubaas, ja näidatakse eelmiste aastate andmeid. mis võib avaldada korrigeerivat mõju teatatud toimingute tulemustele. Lehekülg Tuludeklaratsiooni 041 asub lehe 02 lisas 2. Sellesse veergu kantakse ainult aruandeperioodi andmed.

2017. aastal uuendati real 041 kajastamiseks kokku võetud näitajate koosseisu. Reeglite korrigeerimine oli tingitud kindlustusmaksete staatuse muutumisest. Alates 2017. aastast viidi nende raamatupidamine üle föderaalse maksuteenistuse jurisdiktsiooni, sissemaksete reguleerimise reeglid olid ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus eraldi maksukohustusena. Milliseid makse kajastab tuludeklaratsiooni real 041 - kõik kaudsete kuludena kajastatud kohustused.

Kaudsed kulud hõlmavad kindlustusmaksed palgatööliste sissetulekust, mõned maksud ja lõivud. Erand tehakse summadele, mida reguleerib Art. 270 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Palgakindlustusmaksete arvust arvestatakse eraldi väljamakseid sotsiaalkindlustusfondi vigastuste eest. Seda tüüpi kogumist ei viidud üle föderaalse maksuteenistuse jurisdiktsiooni, selle staatust ei muudetud. Tuludeklaratsioonis näidatakse kaudsed kulud (rida 041) ühel kahest meetodist:

• viitega kohustuste tekkele, kui kasutatakse tekkepõhist meetodit;
• seotud kogu tasude tegeliku tasumise kuupäevaga, kui kasutatakse sularahameetodit.

Samuti tuleb real 041 kajastada ettevõtte tasutud riigilõivu suurus. Neid võetakse arvesse tekkepõhiselt. Tüüpjuhtudel on tulumaksu real 041 märgitud summa transpordimaks, kinnisvaramaksu ja maavarade kaevandamise maksukohustused. Arvutatud maht maamaks kaudsete kulude hulka. Norm kehtib ka veemaksule ja sisendkäibemaksule, mis taastati pärast arvesse võtmist.

Kaudsetest kuludest välja jäetud summad

Tulumaksu real 041 ei tohi näidata riigilõivu tasumist, kui:

• põhivara hulgast vara arvelevõtmise tulemusena tekkis riigilõivu tasumise kohustus;
• tollimaksu summa lisati põhivara arvestusse võtmisel koguhinnangu summale;
• maksuarvestuses näidati tollimaks muude kulude elemendina (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264).

Kulude väärtus, mida maksubaasi arvutamisel arvesse ei võeta, jäetakse real 041 väärtusest välja (tulumaks 2018). Norm puudutab vastaspooltele kehtestatud aktsiise ja käibemaksu. Selles veerus ei ole vaja kajastada tulumaksu suurust ja keskkonnareostusega seoses tehtud väljamaksete suurust. Kaudsete kulude koosseisus ei arvestata trahve, trahve ega tasutud maksukohustuste võlgnevusi.

Vastavalt artikli lõike 9 normidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 kohaselt ei ole 2018. aasta tuludeklaratsiooni lehel 041 vaja hasartmänguäris osalejate arvutatud makse lisada. Erand tehakse äriüksustele, mis töötavad UTII-s koos OSNO-ga. Järgmised kulud tuleks ka kaudsetest kuludest eraldada:

• dividendide kogunenud summad;
• ülekantud rahalised vahendid vabatahtlikeks kindlustusvormideks;
• leheküljel 041 (tulumaks 2018) ei saa lisada erifondi tehtud garantiimaksete summat;
• kauplemistasu kogunenud ja tagasimakstud kohustuse suurus;
• religioossete struktuuride kulud rituaalseteks ja tseremoniaalseteks sündmusteks;
• registreeritud kuluprognoosid notariteenused, kuivõrd need ületavad kehtestatud notaritasu tariife.

Erandite rühma kuuluvad kõik rahalised vahendid, mille tööandja kannab mitteriiklikule kontole pensionifondid. Seda tüüpi kindlustusmakseid ei reguleerita maksuhaldurid. Kui riigiasutused rakendavad ettevõttele sanktsioone trahvide näol, ei tohiks neid summasid kaudsetes kuludes näidata.

Eraldi peab raamatupidamisarvestus kajastama makse, mis eelmistel perioodidel kanti kuludesse võlgade mahakandmise ajal. Kampaaniate ja loosimiste auhinnafondi moodustamiseks kulutatud summad on välistatud. Kui aruandeperioodi jooksul tegi ettevõte ümberhindluse väärtuslikud paberid nende turuväärtuse muutumise tõttu tuleb selliste toimingute tulemused näidata muudest kuludest eraldi, need ei ole kaudsete kulude struktuurielemendid.

Kõik ettevõtlusega tegelevad ja tulu saavad ettevõtted on kohustatud teatud summa riigikassasse panustama. rahaline hüvitis kohustuse näol. Tollimaksude arvutamise meetodid kujul maksumaksed. Üldist maksustamist rakendavad deklarandid.

Deklaratsiooni lehe 02 lisa 2 real 041 on märgitud maksude ja lõivude summa. Need on organisatsiooni nn muud kulud või.

Mida täidetakse real 041

Tuludeklaratsiooni real 041 märgitakse maksude ja tasude näol kogunenud arvnäitajad. Need kajastuvad artikliga kehtestatud järjekorras. 270 NK. Need on need ettevõtte kulude kirjed, mida maksubaasi arvutamisel ei võeta arvesse.

Mida rida 041 ei sisalda:

• Dividendide arvutamine rahaühikutes.
• Sanktsioonid, ettevõttele määratud trahvid, karistused.
• Põhikapitali sissemaksete summad.
• Kulud amortisatsioonifondide ostmiseks.
• Vabatahtlikuks kindlustuseks sissemakstud summad.
• Väljamaksed mitteriiklikesse pensionifondidesse.
• Hüvitise kaudu tehtud kulud.
• Ostjalt tasutud käibemaks.

Mis sisaldub 2. liite lehe 02 real 041:

• Kogunenud transpordimaks.
• Kinnisvaramaks. See arvutatakse nii ettevõtte bilansis märgitud väärtuse kui ka katastripassis märgitud väärtuse järgi.
• Tollimaks ettevõtte kasutuses oleval maal.
• Valitsuse kohustus.
• Tagastatud käibemaks, mis vastavalt maksuseadusele on arvestatud muude kuludega.

Real 040 (kaudsed ettevõtlusmaksud) kantakse ka real 041 kajastatud summa.

Kuidas täita rida 041

Näiteks oli Lastochka LLC-l kuue kuu jooksul kogunenud makseid:

Selle tulemusena on ettemaksete summa:

• I kvartali eest – 750 rubla. (1750 RUB + 50 000 RUB).
• Kuus kuud - 105 250 rubla. (5250 rubla + 100 000 rubla).

See tähendab, et lisa 2 lehe 02 reale 041 märgitakse 1. kvartali summa - 750 rubla.

Lisa 2 lehe 02 real 041 on kuue kuu summa 105 250 rubla.

Deklaratsiooni lehe 02 lisa 2

Tuludeklaratsioonis on oluliseks punktiks lisa 2 täitmine. Selles jaotises dešifreeritakse kulud, mis olid seotud toodete tootmise ja müügiga, samuti organisatsiooni kahjud ja mittetegevusega seotud kulud.

Igal real on oma summad. Olenevalt ettevõtte tegevusalast täidetakse ridu või asetatakse lüngad.

Mida ja milliseid ridu deklaratsioonis täidetakse:

• 010-030 – täidavad need organisatsioonid, kes määravad kulud ja tulud arvestusmeetodil. Punkt 010 kajastab organisatsiooni otseseid kulusid. Ridad ja 030 täidetakse väikehulgi- või jaekaubanduse kulude kohta.
• 040-052 – need punktid täidavad kõik deklareerijad, kes esitavad oma kaudsed kulud. Rea 040 indikaator peaks olema võrdne:

• Rida 041 – kajastatakse maksude ja tasude summad. See rida ei kajasta:
• Kaudsed maksud, mis esitati klientidele.
• Maksud, mis arvutati maksumäära alusel.
• Maks organisatsiooni enda kasumilt.
• Riigilõivud, mis sisalduvad mittetegevuskuludes.
• Kindlustusmaksed.
• 042-043 organisatsioonidele, kes kajastavad oma arvutustes kapitali ehitamise kulusid.
• 045 – puuetega inimesi palkavate ettevõtete kulud.
• 046 – puuetega inimeste organiseerimisega seotud kulud, puuetega inimeste majade omanikega.
• 047 – maa ostuga seotud kulud.
• 048-051 – rea 047 dekrüpteerimine.
• 052-055 - teadusuuringute kulud.
• 059 – näitab omandiõiguste omandamiseks kulutatud summat.
• 060 — on märgitud ostuhind.

Rida 041 dešifreerib organisatsiooni aruandeperioodi jooksul kantud kaudsed kulud. See võib kajastada kogunenud summasid ja kas sularahaarvestus makstud:

• Kinnisvaramaks hoonetele ja kogu ettevõtte varale.
• Uurimiskulud.
• Maamaks.
• Organisatsiooni transpordimaks.
• Loodusobjektide kasutamise kulud.
• Veetranspordi kasutamise kohustus veetranspordiga organisatsioonidele.

Ja ka deklaratsiooni lisa 2 reale 041 on märgitud arv, mis võeti varade käibemaksu mahaarvamiseks. Mõnel organisatsioonil on kogemusi vastuoluline küsimus, kas sisestada sisendkäibemaks reale 041:

• Organisatsiooni rahalised vahendid, mis on maksmata.
• Täitmata laenukohustused.

Maksudeklaratsiooni real 041 tehakse viited Art. 270 NK. See määratleb konkreetselt kuluartiklid, mida saab sisestada reale 041.