Tänapäeval on paljude ettevõtete peamiseks probleemiks tasuta otsimine finantsilised vahendid. Lõppude lõpuks põhjustab nende meelitamise võimatus tootmise langust ja elanikkonna sissetulekute taseme langus, tarbijanõudlus toob kaasa ettevõtete tulude vähenemise, saadaolevate arvete suurenemise.

operatiivplaneerimine

Majanduslanguse ajal karmistatakse ettevõtete tarnetingimusi: riske minimeerides eelistavad ettevõtted töötada ettemaksupõhiselt. Seetõttu muutub rahapuudus (edaspidi LC) peamiseks probleemiks, mida ettevõte peab lahendama, et tagada kriisiolukorras oma likviidsus ja maksevõime.

Mehhanism, mis võimaldab kontrollida ettevõtte likviidsust ja DS-i kõige produktiivsemalt kasutada, on maksekalender.

Operatiivrahavoogude planeerimine teatud perioodiks toimub rahavoogude eelarve (edaspidi BCDS) raames maksekalendri koostamise teel, lähtudes maksete hetkeseisust, sõlmitud lepingutest, sõlmitud lepingutest ja tegelikest kohustustest.

Eelarvestamise seisukohalt on maksekalender DS-i plaanist broneerimise süsteem. Kuid erinevalt BDDS-ist on see üksikasjalikum dokument. Lõppude lõpuks, kui strateegilises planeerimises pole vahet, kellelt täpselt raha laekub või makstakse, siis operatiivplaneerimisel on kõik silma peal: siin on võlgnikud-võlgnikud ja siin on võlausaldajad.

Seetõttu saate maksekalendris üksikasjalikult kirjeldada: kellele, millal, kellelt, mille eest ja kui palju tuleks maksta (saada).

Maksekalender on lühiajaline (nädal-kuu) rahavoogude plaan (edaspidi DDS), mis kajastab kõiki ettevõtte tegevusalasid (põhi-, finants-, investeerimistegevus), mille on heaks kiitnud juhtkond ettevõtte piirides ja võimaluste piires. .

Kes vajab maksekalendrit?

Ettevõtte maksekalendris olev teave on vajalik ettevõtete omanikele, tipp- ja keskastmejuhtidele, finantsvastutuse keskuste (edaspidi CFR) juhtidele ning finants- ja majandusploki töötajatele.

Eelarvestamise seisukohalt on maksekalender plaanist rahaliste vahendite reserveerimise süsteem

Ettevõtte ühe olulisema juhi, finantsdirektori pädevusega seotud küsimuste ring on tavatult lai - operatiivse rahajuhtimise ülesannetest ettevõtte strateegilise arengu probleemideni. Lisaks on finantsjuhtimine igas ettevõttes tihedalt seotud selle põhitegevusega - tootmise, kaubanduse või teenuste osutamisega ning seega ka ressursside haldamisega. Maksekalendri kasutuselevõtt vähendab finantsdirektori tööjõukulusid DC kulutamise kontrollimiseks Kui varem pidi ta iga maksetaotluse läbi vaatama ja allkirjastama, siis maksekalendri kasutuselevõtuga, mil maksete summad kinnitatakse. eelarvetes ning väljamaksete kooskõlastamise kord on vormistatud, saab töötajale määrata rahavoogude kontrolli finantsteenused. Finantsdirektor aga kiidab heaks ainult piiratud arvu makseid, mis on tavaliselt ülemäärased, suured või ebakorrapärased. Näiteks piisab, kui eelarve kinnitamisel lepitakse üks kord kokku büroo üürimise tasu suurus, jättes rahastajale kontrolli makseprotseduuri enda ja summade eelarvele vastavuse üle.

Korralikult üles ehitatud äriprotsessid aitavad minimeerida ettevõtte töötajate kuritarvitamise riski, eraldades maksete kontrollimise ja algatamise funktsioonid. Näiteks võtab ärivaldkonna juht vastu kõik maksetaotlused vastavalt oma CFD-le ja vastutab eelarve täitmise eest ning finantsametnik kontrollib taotluste eelarvelimiitidele vastavust ja regulatiivsete protseduuride rakendamist. maksesüsteem.

Ülesanded, mis lahendavad maksekalendri

1. Vältida rahalünki ja ettevõtte kohustuste täitmata jätmist vastaspoolte ees. Maksekalendri moodustamise põhieesmärk on võidelda sularaha lünkadega, mille puhul ei ole raha kassas ja arvelduskontol. Olles tegelikult ettevõtte rahavoogude planeeritud "graafik", võimaldab maksekalender prognoosida sularaha lünki, võtta ette meetmeid, et ettevõtte kontol piisava raha puudumisel väljamaksete tegemise vajaduse olukord kõrvaldada. Järgides põhimõtet "ettehoiatatud on relvastatud", saate DC kulutamise plaane kiiresti muuta, vältides seeläbi rahapuudujääki.

Saate teha esialgseid "hinnanguid", muuta laekumiste ja maksete kuupäevi, kooskõlastada neid vastaspooltega – ja seda kõike otse maksekalendris kajastada.

2. Ärge lubage rahalisi vahendeid kulutada üle kinnitatud summade. Isegi kui ettevõttel on palju raha, ei tähenda see, et neid võiks mõtlematult kulutada. Kulutamine on lubatud ainult sees vastu võetud eelarved. Ettenägematud olukorrad, mis nõuavad eelarve ületamist, on pigem erandid üldreegel. Maksekalender võimaldab kontrollida, kas makse on eelarve piires.

3. Juhtida ettevõtte likviidsust. Üks peamisi finantssektoris tehtavate juhtimisotsuste õigsuse kriteeriume on DS-i koguvoo positiivsus igal ajahetkel.

4. Pakkuge veebis usaldusväärset teavet. Oluline on saada finantsteavet kiiresti. Excelis juurutatud maksekalendri miinuseks on aruannete ümberehitamisele kuluv aeg. Maksekalender tuleks integreerida operatiivarvestussüsteemi, et usaldusväärsete andmete saamiseks ei oleks vaja topelt sisestamist.

5. Tagada kulude tasumise kokkuleppimise protseduuride nõuetekohane järgimine. Heakskiitmise menetlus peaks hõlmama teatud vastutuse delegeerimist, olenevalt konkreetse makse tähtsusest.

6. Likvideerige inimfaktor nii palju kui võimalik.

DO voo planeerimine eeldab võimalust likviidsuse juhtimine ettevõtted. Ettevõtte likviidsusnäitaja võtab arvesse selle seisundit ja väärtust Käibevara ja kohustused.

Maksekalender on ettevõtte igat liiki tegevusi kajastav lühiajaline raha liikumise plaan, mille on heaks kiitnud juhtkond ettevõtte piires ja võimaluste piires.

Käibevara põhikomponendid on varud, nõuded ja VA, lühiajalised kohustused on võlad.

Maksekalender võimaldab hallata võlgnevusi ja saadaolevad arved. See kehtib eriti ostjate või tarnijate arvu suurenemise korral, kuna tooraine, teenuste õigeaegse kättesaamise, ettevõtte efektiivsuse tagamise ja trahvide vältimise eest saab selgelt kindlaks määrata maksekuupäevad.

Laoseisuga seotud DC-de haldamine seab kohe ülesandeks varude käibe juhtimise. Mida kiirem, mida vähem varusid, seda odavamalt need ettevõttele maksma lähevad, seda efektiivsemalt kasutatakse DC-sid põhitegevuseks vajalike toorainete, materjalide, kaupade ostmiseks.

Kuna "elus" raha napib, on ettevõtte jaoks eriti oluline teha täpset tööd makseplaani kooskõlastamiseks kõigil juhtimistasanditel ning asjatundlikku, läbimõeldud prioriteetide seadmist.

Praktikas tekib sageli olukord, kus tuluplaan jääb täitmata ja KÜ kuluplaan täidetakse täies mahus, vastavalt maksetaotluste kogusumma ületab KÜ tegeliku laekumise. Sularahapuudujääkide vältimiseks on soovitatav reastada kõik maksed nende prioriteedi või tähtsuse järgi. Kõrgeima prioriteediga kaupade eest tasumine toimub tõrgeteta, madalamate kaupadega - lisatingimustel. Näiteks võlgade tasumise taotlused peamistele toodete tarnijatele, maksud rahuldatakse esmajärjekorras, koolituskulud, kontoritehnika moderniseerimine aga rahastatakse siis, kui müügiplaan on täidetud vähemalt 90%.

Sellega seoses on väga kasulik nn püsimaksete analüüs: ettevõtetel on sageli kulud, millega nad on harjunud, ega sea kahtluse alla nende otstarbekust. Tasude struktuuri uus pilk aitab kindlaks teha, kas need kulud on tõepoolest kohustuslikud. Käibemaksuplaani koostamine on mõttekas alles siis, kui võid olla kindel, et kõik vajalikud maksed on arvestatud. Plaan on koostatud selleks, et välistada vajadus "ülitähtsate" projektide "äkilise" rahastamise järele. DS-i kulutamise suunad tuleb eelnevalt läbi mõelda, kriisiolukorras on otstarbekas kehtestada rangemad tähtajad makseplaani kokkuleppimiseks kõigil ettevõtte juhtimise tasanditel.

Seoses plaani elluviimisega väärib tähelepanu DS-i kassajäägi igapäevase vastavusse viimise praktika, mis välistab võimalikud kuritarvitused, annab juhtidele usaldusväärset teavet ettevõtte kontodel olevate rahaliste vahendite ja sularaha hetkeseisu kohta, mis on vajalik jooksvate maksete tegemise otsuste tegemiseks.

Põhimõtted, reeglid, moodustamise järjekord

Ettevõttele sularahamaksesüsteemi ülesehitamisel tuleks eristada kahte töövaldkonda. Esiteks — keskpika perioodi finantsplaanide koostamine, DCS-i ja teiste analüütikute (organisatsioonid, lepingud, vastaspooled) kirjed, mis piiravad DC makseid. Tulemuseks on dokument - "Maksekalender". Teiseks — rakenduste (makseregistrite) liikumise kirjeldus protsessis osalejate kontekstis, ajaraamid, mida käsitletakse ettevõtte äriprotsessina, mille eesmärk on rakendada maksekalendri dokumenti osakondade ja ettevõtte juhtkonna vahelise suhtluse seisukohast, nõuab juhtidelt ja tegevpersonalilt selget koordineerimist ja tähelepanelikkust.

Maksekalendri süsteemi arendamise põhietapid

1. Planeeritud andmete moodustamine (see protsess viiakse ellu eelarve koostamise raames ja on kohustuslik ettevalmistav etapp, kuna maksete võimalikkuse kontrollimine toimub vastavalt planeeritud andmetele).

2. Analüütikute nimekirja (kirje DDS, vastaspooled, lepingud, DC allikas) määramine, mille raames kontrollitakse maksete ja laekumiste võimalikkust.

3. Makseregistrite, avalduste moodustamise mehhanismi väljaehitamine.

4. Äriprotsessi "Maksekalender" kirjeldus, protseduuride, ülesannete eest vastutavate isikute määratlus selle raames.

5. Äriprotsessi regulatsioon ja dokumentatsioon "Maksekalender".

6. Äriprotsessi automatiseerimine "Maksekalender".

1. Planeeringuandmete moodustamine

Eeldatakse, et ettevõttel on eraldatud CFD-dega finantsstruktuur, eelarvestamine juhtimisvahendina on rakendatud ja toimib. See etapp on maksekalendri aluseks, sest. tasumise/saamise võimalust kontrollitakse teatud plaaniandmete kontekstis.

Oluline on koostada BDDS rahavoogude kohta põhi-, investeeringu- ja finantstegevus, mille jaoks on vaja eelarveid nii põhitegevuseks kui investeerimisprojektid. Soovitav on määrata igale artiklile vastutav isik (st töötaja, kes teeb otsuseid ja vastutab nii planeeritud kui ka tegelike näitajate, faktiplaani kõrvalekallete eest).

2. Analüütika nimekirja määramine

Analüütikaloend võimaldab teil luua tööriista maksete / kviitungite kontrollimiseks rakendamise võimaluse osas.

Saate kasutada järgmist analüütikat: CFD, DC allikas, vastaspool (DC saaja), leping vastaspoolega (mille alusel tehakse makseid), DCS kirje (mille eest tehakse DC makseid), projekt (millesse investeering maksed tehakse), makseprioriteet.

Arvestussüsteemis analüütikute esiletõstmisel tuleb meeles pidada majandusliku teostatavuse põhimõtet - liigsed nõuded analüütikute nimekirjale muudavad süsteemi aeganõudvaks ja mittemobiilseks. Seetõttu tuleks peatuda loetelul, mis on minimaalselt vajalik ettevõtte poolt raamatupidamissüsteemile seatud ülesannete lahendamiseks.

3. Makseregistrite, avalduste moodustamise mehhanismi väljaehitamine

Pärast analüütiku ja makse üksikasjade kindlaksmääramist moodustatakse DS-i makse / kviitungi tööriistakomplekt. Ettevõtte operatiivne finantsjuhtimissüsteem, mida rakendatakse äriprotsessi "Maksekalender" kaudu, sisaldab mitut osalejat (töötaja, osakond, teenindus) ja igaüks vajab tööriista, millega ta selles süsteemis töötab. Osakondade ja talituste töötajad esitavad taotlusi DS-i väljamaksmiseks/saamiseks ning juhtkond või otsuste tegemiseks volitatud töötajad viivad need ellu taotluste registrite kaudu. Taotlus on DO-le laekumiste või maksete taotlemise dokument, mis sisaldab selle tehingu kohta kirjeldavat teavet. Taotlus kajastab kõiki heakskiidetud analüütikuid, toetavaid üksikasju, vajadusel prioriteeti ja kommentaarivälja iga tulevases maksekalendri protsessis osaleja kohta.

Taotluste register on teatud atribuudi (kuupäev, vastutaja, DS-i allikas, artiklite tüüp) järgi koondatud taotluste loend.

Nii avaldus kui ka KÜ tasumise taotluste register peavad sisaldama täielikku ja piisavat teavet, et teha otsus raha väljamaksmise / laekumise kohta.

4. Äriprotsessi kirjeldus "Maksekalender"

Pärast esitatud taotluste eest tasumise kontrollimist ja kinnitamist loetakse, et maksekalender kui äriprotsess on realiseeritud registrites, kinnitatud taotlustes.

Järgmiseks tuleb vastata küsimustele: kes, mida, millal ja mis aja jooksul. Just selles etapis on oluline maksekalendri väljatöötamise protsess, mis kehtestab töötajate suhtlemise korra ja määrab seega ettevõtte maksedistsipliini tulemuse ja kohusetundliku partneri maine. Töötajate suhtlemiseks taotluste kooskõlastamise protsessis on palju võimalusi ning iga ettevõte töötab välja tema jaoks otstarbeka ja mugava skeemi.

Äriprotsessi kavandamisel peate järgima teatud põhimõtteid:

• protsessis osalejate volituste ja funktsioonide piisavus (see tähendab, et igal kooskõlastaval ja heakskiitval osapoolel on õigus teha makse kohta üht või teist otsust);
• organisatsiooniline turvalisus (igal majandusmaksel või laekumise taotlusel peab olema üks kooskõlastus- ja kinnitamisasutus ning maksekalendri moodustamise tsüklist ei saa välja arvata ühtki üksust, kelle protsessis osalemine on ette nähtud);
• funktsiooni kontrollimise võimalus (kõik taotlused peavad olema piisavalt kontrollitud maksevõimaluse kohta, et vältida volitamata makseid);
• dünaamilisus (sularahamaksete süsteemil peaks olema ettevõtte maksedistsipliini nõuetele vastav optimaalne heakskiitmise protseduur (tavaliselt kaks kuni viis päeva) ja maksete kinnitamise protsess on optimeeritud vastavalt tööle tarnijatega).

Äriprotsessi kõige visuaalsem esitus on graafiline, diagrammi kujul (joonis).

5. Äriprotsessi määrus "Maksekalender"

Viimases etapis fikseeritakse rahavoogude juhtimise äriprotsess normatiivdokumentides, mis kinnitatakse ettevõttesisese korraldusega ja on kohustuslikud kõigile ettevõtte osakondadele ja töötajatele. Ettevõtte maksesüsteemi toimimise reeglid määratlev sisedokument peaks sisaldama teavet maksetaotluste menetlemise korra, tähtaegade, kooskõlastamise ja kooskõlastamise eest vastutavate isikute, töötajate ülesannete ja volituste, toimingute järjestuse kohta.

6. Äriprotsessi "Maksekalender" automatiseerimine

Rahavoogude operatiivjuhtimise säilitamiseks on vajalik asjakohaste äriprotsesside automatiseerimine. Tarkvara peab võimaldama:

• luua elektrooniline raamatupidamisdokumendid maksesüsteem (näiteks maksetaotlused või registrid);
• vormi elektrooniline aruandlus vajalik maksete teostamise kontrollimiseks, maksesüsteemi, BDCS regulatsioonide täitmiseks (näiteks maksekalender);
• rakendama kontrolli- ja heakskiitmismenetluste (eelarved, maksetaotlused jne) toetamist.
• eristada finantsinformatsioonile juurdepääsu õigusi ettevõtte erinevatel vastutustasanditel.

Mõned ettevõtted kasutavad rahavoogude juhtimise äriprotsesside automatiseerimiseks Exceli ja muid mittepõhiprogramme, kuigi sellel meetodil on mitmeid puudusi: madal efektiivsus teabe kuvamisel ja aruandlusel, haavatavus tõrgete suhtes, topeltandmete sisestamise probleem, ajavajadus. kulutatud aruannete taastamiseks. Seetõttu kipub üha enam ettevõtteid valima spetsiaalset tarkvara.

Infosüsteem "Maksekalender" pakub tööriistu organisatsiooni makseplaanide igapäevaseks korrigeerimiseks, maksedokumentide vormistamiseks ja nende tasumise kontrollimiseks.

Makseplaanide korrigeerimine maksekalendri süsteemis toimub kasutades dokumenti "Maksete register". Dokumendi funktsionaalsus võimaldab organisatsiooni maksekalendrisse kantud kuluplaanide alusel moodustada jooksva päeva maksete koosseisu. Seega ajakohastatakse sularaha kulutamise plaane vastavalt organisatsiooni arvelduskontode tegelikele sularahajääkidele ja antakse planeeritud maksete täiendav paremusjärjestus vastavalt nende prioriteedile. Kõrge prioriteediga plaanitud maksed kantakse maksete registrisse tõrgeteta, madalamaga, olenevalt sularaha laekumise plaani täitumise astmest.

Selline lähenemine maksete planeerimisele aitab vältida sularahalünki ja sularahajäägile kehtestatud limiitide ületamist organisatsioonis. Makseregister on täiendav kontrollpunkt organisatsiooni raha kulutamise üle.

Maksedokumentide (väljaminevate maksekorralduste) vormistamine infosüsteemis "Maksekalender" toimub automaatselt, lähtudes maksete registris sisalduvatest vahendite kulutamise plaanidest (dokumendist "Maksete register").

Kuna SysTecsi programmid, mis seda sisaldavad infosüsteem, tagatakse pidev andmevahetus infobaasiga "1C: Raamatupidamine 8", genereeritud maksekorraldused reaalajas sisestatakse baasi 1C: Raamatupidamine. Loodud maksedokumentide edasiseks ülekandmiseks panka on vaja kasutada rakenduslahenduse "1C: Raamatupidamine 8" funktsionaalsust, mis on avalikustatud ettevõtte 1C dokumentatsioonis.

Pangaväljavõtete alusel kajastab teabebaas "1C: Raamatupidamine 8" organisatsiooni arvelduskontodel raha liikumise (laekumised ja mahakandmised) toiminguid ning andmevahetuse tulemusena kantakse need automaatselt üle. süsteemi "Maksekalender". Tegelik rahavoog moodustab raha laekumise ja kulutamise plaanide täitmise ning seda kuvatakse järgmistes liidestes ja aruannetes:

Nende tööriistade funktsionaalsus tagab kontrolli organisatsioonis raha kulutamise üle.

Lisaks kantakse KA tegelikud kulutused maksetaotluste haldamise süsteemi ning kuvatakse süsteemi liidestes ja aruannetes, andes juhtidele märku vajadusest tehinguga (rakendusega) tööd jätkata.

Töö dokumentidega, mis kajastavad raha liikumist organisatsiooni arvelduskontodel, toimub pangadokumentide ajakirjas. Töö makseregistritega süsteemis "Maksekalender" toimub "Makseregistrite moodustamise" assistendi abil. Sularaha liikumist organisatsioonis kontrollitakse ajakirjas

"Makse registreerimine" dokumentide automaatseks genereerimiseks maksepanga ja sularaha dokumendid programmis 1C: Raamatupidamine elamu- ja kommunaalteenuste haldusettevõtetes, HOA ja elamuühistutes teostame järgmisi toiminguid:

1. Koostame dokumendid “Laekumine arvelduskontole” (menüüpunkt “Pank - pangakonto väljavõtted) ja "Sissetulev sularahakorraldus" (menüüpunkt "Kassa - Sissetulev sularahaorder"):

2. Avame töötluse "Maksedokumentide alusel maksete vormistamine" kasutades menüüpunkti "Raamatupidamine elamu- ja kommunaalmajanduses - Teenus - Maksedokumentide alusel maksete vormistamine".

3. Nupu "Seaded" abil saate määrata dokumendid, mille alusel makseid genereeritakse. Need võivad olla dokumendid "Sissetulev kassaorder" ja "Laekumine arvelduskontole". Samuti saate määrata nende dokumentide puhul töödeldavate tehingute tüübid:

4. Märkige vastas olevad ruudud vajalikud dokumendid ja vajutage nuppu "OK".

5. Väljal „Makseallikas” saate määrata nõutava makseallika:

6. Veerus "Periood" määrake periood, mille jooksul maksedokumente töödeldakse, ja klõpsake nuppu "Täida".

7. Andmed varem koostatud dokumentidest “Laekumine arvelduskontole” ja “Sissetulev kassaorder” lisati töötluse tabeliosasse. Tabelis saate iga rida laiendada ja näha isiklikke kontosid, mille jaoks koostatakse dokument "Makse registreerimine". Selleks klõpsake isikliku konto vastas olevat nuppu "Laienda loendit" või "+":

8. Märke saab eemaldada ka nendelt isiklikelt kontodelt, mille puhul pole makset vaja registreerida. Selleks tühjendage nende isiklike kontode kõrval olevad ruudud.

9. Vajutage töötlemisaknas nuppu "Genereeri". Sel juhul täidetakse tabeliosas veerg "Dokument" täielikult:

10. Loodud dokumente "Makse registreerimine" saab avada topeltklõpsuga veerus "Dokument" vajalikul real, samuti kasutades menüükäsku "Raamatupidamine elamu- ja kommunaalteenustes - Tekkearvestus / makse - Makse registreerimine ":

11. Simuleerime veaga olukorda. Mõelge näiteks varem loodud dokumendile “Laekumine arvelduskontole”, kus maksjana on märgitud Petrov Andrei Vitalievitš:

12. Selles dokumendis muudame vastaspoolt. Valige väljal "Maksja" vastaspool, kellel pole isiklikku kontot:

13. Alustame töötlemist "Maksete vormistamine pangadokumentide alusel", määrake periood 01.01.2013 kuni 31.01.2013 ja klõpsake nuppu "Täida":

14. Samal ajal ilmub töötlusaknasse tabelijaotis töödeldud dokumentide vigade kirjeldusega. Vastaspool Savelov Ivan Andrejevitš sattus tabelijaotisse "Vigadega dokumendid", kuna tema jaoks isiklikku kontot ei loodud.

15. Sellest töötlusest saate avada dokumendi "Laekumine arvelduskontole", tehes topeltklõpsuga veerus "Saadud", "Kuupäev", "Number" või "Makse eesmärk" vastaval real. Kui dokumendis “Laekumine arvelduskontole” muudetakse maksjaks tagasi Petrov Andrei Vitalievitš ja töötlemise tabeliosa “Maksedokumentide alusel maksete vormistamine” täidetakse uuesti, siis see dokument kaob tabelist “Dokumendid vead” ja kuvatakse tabelis „Laaditavad dokumendid” :

See artikkel sisaldab teavet selle kohta, kuidas tootmisettevõtte majandusteenistus saab pakkuda rahaliste vahendite laekumise ja kulutamise operatiivplaneerimist, rahavoogude ümberjaotamist rahapuuduse korral.

ETTEVÕTTE MAKSEKALENDER

Iga ettevõtte maksekalender on lühiajaline rahavoogude plaan, toimib operatiivjuhtimise tööriistana sularahas. Seetõttu peavad mõned finants- ja majandusteenistuste juhid operatiivmaksete kalendrit ekslikult rahavoogude eelarve (BDDS) üksikasjalikuks versiooniks.

Tõepoolest, oma struktuurilt vastab maksekalender BDDS-ile. Samuti kajastatakse kassajääke planeerimisperioodi alguses ja lõpus, nende laekumist ja väljaminekut perioodi kohta. Siin sarnasus ka lõpeb, kuna kogu töö maksekalendriga põhineb muudel põhimõtetel.

BDDS-id moodustatakse vastavalt tulude ja kulude eelarvele, hankeeelarvele, laenude ja laenude eelarvele, investeeringute eelarvele ning prognoositakse perioodiks kuus kuni mitu aastat. Pmaksekalender koostatakse raha laekumise ja kulutamise dokumentide alusel, selle maksimaalne planeerimishorisont on kuu.

Planeeritud rahavoo eelarve näitajad aastal aruandlusperiood ei muutu, perioodi lõpus võrreldakse neid ettevõtte rahavoo tegelike väärtustega (eelarve plaan-faktide analüüs). Maksegraafik planeerida ja kohandada iga päev, mistõttu on võimatu analüüsida, kas tegelikud rahavood vastavad prognoositud väärtustele.

BDDS-i moodustamiseks ei ole vaja raha liikumist ettevõtte arvelduskontode või kassade kontekstis üksikasjalikult kirjeldada ning maksekalendri kui rahavoogude operatiivjuhtimise vahendi jaoks on selline teave vajalik. elutähtis.

Sularahakulutused on BDDS-is näidatud ainult eelarvepunktide kogusummades ja ei võta arvesse nende olulisust ettevõtte äritegevuse jaoks. Maksekalendri kulude osa moodustamisel arvestatakse ühe või teise kululiigi ettenähtud kuupäeval tasumata jätmise kriitilisust, et vältida katkestusi ettevõtte tulu toovate äriprotsesside pakkumisel.

Eduka töö eest maksekalendriga peate järgima teatud reegleid mis on seotud käesoleva dokumendi koostamise ja prognoosinäitajate kohandamisega. Millest need reeglid koosnevad ja kuidas saab majandusteenistus tagada operatiivmaksete kalendri õigsuse ja asjakohasuse ettevõtte iga tööpäeva kohta, seda käsitleme edasi.

Operatiivmaksete kalendri võimalikult tõhusaks toimimiseks peab finants- ja majandusteenistuse juht sellega töötades järgima järgmist: põhimõtteid:

• rahavoogude (raha laekumise ja kulutamise) planeerimine toimub esmaste dokumentide, mitte ennustava meetodiga;
• rahavood planeeritakse ettevõtte arvelduskontode ja kassade analüütikas;
• maksekalendri kuluosa moodustamisel arvestatakse raha kulutamise suundade prioriteetsust;
• maksekalender koostatakse igapäevases rahavoogude analüütikas ning seda korrigeeritakse igapäevaselt lähtuvalt raha laekumise ja kulutamise faktist.

Nendest põhimõtetest lähtuvalt kaalume efektiivse operatiivmaksekalendri korraldamise metoodikat.

OPERATSIOONI RAHA PLANEERIMINE

Operatiivmaksete kalendris planeeritakse raha laekumine kaupade (tööde, teenuste) müügi esmaste dokumentide ja lepinguliste maksetingimuste (ettemaks, tasumine tagantjärele või maksete edasilükkamise tingimustel) alusel. Kauba (tööde, teenuste) tulevasest müügist raha laekumise plaani loomiseks kasutage ostjate avaldused.

Ettevõttel võib olla põhitegevusega mitteseotud sularaha laekumisi, näiteks kinnisvara rentimisest. Sel juhul on vaja ette näha tulu laekumine maksekalendris vastavalt üüri maksmise lepingutingimustele.

Kassalaekumiste prognooside kujunemise aluseks on ka laenulepingud või laenude ja krediidi saamise graafikud (manused laenulepingud). Igatahes sularaha laekumise plaanid peavad sisaldama järgmisi üksikasju:

• tasumise alus;
• maksja nimi;
• laekumise summa;
• prognoositav raha laekumise kuupäev.

Võtame näiteks ettevõtte Alpha, mis toodab ja müüb majapidamistarbeid. Ettevõtte majandusteenistus vastutab iganädalase operatiivse maksekalendri koostamise eest, mille abil nad teostavad jooksvat rahavoogude juhtimist, teevad makseid osapooltele.

Et moodustada sissetulev osa kalendrist 12.-16.03.2018., peab maksekalendriga töötamise eest vastutav töötaja tegema järgmised toimingud:

• koostama varem müüdud toodete kohta sularaha laekumiste registri, mille maksed peavad ostjatelt laekuma kindlaksmääratud nädala jooksul;
• koostage kindlaksmääratud nädala sularahalaekumiste prognoos toodetele, mille tarnimiseks on ostjaid taotlusi esitanud;
• planeerima ettevõtte vara üürnikelt raha laekumist, mis peaks laekuma määratud nädala jooksul vastavalt üürilepingutele;
• planeerida raha laekumine määratud nädalal vastavalt ettevõtte laenulepingutele pankadega;
• eraldama määratud nädalaks raha laekumised, mis olid jooksva nädala maksekalendris planeeritud (5. märtsist 9. märtsini), kuid ei jõudnud ettevõtte raamatupidamisse ega kassasse.

Esimese nelja punkti kohta kogutakse teavet sularaha laekumiste koondregistrisse(Tabel 1).

Märgime seda kohe ostjate nõudmisel on vaja kontrollida raha laekumise aega. Seega ei laeku kahe viimase taotluse (tabelis 1 rohelisega esile tõstetud) toodete eest tasu planeeritud nädala jooksul, mistõttu peab see kajastuma järgmise nädala maksekalendris.

12. märtsist 16. märtsini jääva nädala raha laekumisse tuleb lisada ka need summad, mis oleksid pidanud sel nädalal tulema, kuid mingil põhjusel ei jõudnud:

1) Ostjalt 3 toodete tarnimise eest tasumine summas 500 tuhat. hõõruda. - plaani järgi pidi see jõudma ettevõtte arvelduskontole 03.07.2018;

2) Ostjalt toodete tarnimise eest tasumine 5 summas 250 tuhat. hõõruda. - pidi ettevõttesse sisenema 2018. aasta veebruari lõpus.

Esimene summa maksekalendri lisame nädala rahavoogude plaani 12.03-16.03, kuna ettevõttel on ostja garantiikiri, mille järgi laekub makse hiljemalt 15.03.2018.

Teine summa selle nädala maksekalendrit ei võeta arvesse, kuna puuduvad dokumendid, mis näitavad selle raha saamise tõenäosust. Selle makse kanname järgmiste perioodide tuluplaani.

MÄRGE

Maksekalendrisse tuleks lisada ainult need laekumiste summad, mille kohta on olemas dokumentaalsed tõendid. Nende alusel planeeritakse erinevaid makseid ja kui seda raha ei laeku, siis ka väljamakseid ei tehta, mis mõjutab negatiivselt ettevõtte mainet ja äritegevust.

Tehtud toimingute põhjal moodustame sissetulev osa operatiivmaksete kalender nädalaks 12. märtsist 16. märtsini 2018 (tabel 2).

OPERATSIOONI RAHA PLANEERIMINE

Vahendite kulu moodustatakse maksekalendris taotluste alusel, kuhu on märgitud kõik vajalikud andmed:

• makse eesmärk;
• tasumise alus;
• makse saaja;
• makse suurus;
• rahavoogude kirje;
• rahaliste vahendite väljamaksmise kavandatud kuupäev.

Operatiivmaksete kalendri kuluosa genereerimiseks peate tegema järgmised tööd:

• koostama vahendite kulutaotluste registrit tegevus- (jooksev), finants- ja investeerimistegevus ettevõtted;
• eraldada planeerimisperioodiks eelmistel perioodidel tasumata (suletud) taotlused.

Taotlused rahaliste vahendite kulutamiseks võetakse vastu nende täitmise eest vastutavate ettevõtte allüksuste (CFD) töötajatelt. Need peavad olema kinnitatud nende osakondade juhid (keskföderaalringkonna eelarvete omanikud).

Maksekalendri koostamise eest vastutav majandusteenistuse töötaja kontrollib sissetulevaid taotlusi keskföderaalringkonna eelarvele vastavuse ja vajalike andmete olemasolu kohta ning lisab need seejärel äriühingute avalduste koondregistrisse. Alfa ettevõtte register nädala kohta 12. märtsist 16. märtsini 2018 on toodud tabelis. 3.

Seetõttu kogeb iga ettevõte perioodiliselt käibekapitali puudujääki taotluste registris on soovitav märkida igaühe tasumata jätmise kriitilisus,makse prioriteedirühma määramine. Kui mõnel maksekalendri päeval ei jätku ettevõttel raha kõikide taotluste eest tasumiseks, siis tasumine toimub nende gruppide paremusjärjestuses (alates esimesest).

Lisaks sellele registrile peab see olema kantud 12. märtsist 16. märtsini kestva nädala maksekalendrisse kulutaotlused, mis jäid eelmisel nädalal rahapuudusel maksmata:

• taotlus kirjatarvete tarnimise maksmiseks summas 250 tuhat rubla. (DDS-i artikkel "Leibkonna vajaduste eest tasumine" koos neljanda maksekorralduse rühmaga);
• renditranspordi tasumise taotlus summas 250 tuhat rubla. (DDS-i artikkel "Transporditeenuste eest tasumine" koos kolmanda maksekorralduse rühmaga);
• taotlus tooraine maksmiseks summas 1 300 000 rubla. (DDS-i artikkel "Tooraine eest tasumine" teise makseprioriteetide rühmaga).

Kogutud taotluste registri ja eelmise perioodi tasumata taotluste andmete alusel moodustame kuluosa Alfa ettevõtte operatiivmaksete kalender nädalaks 12. märtsist 16. märtsini 2018 (tabel 4).

12. märtsist 16. märtsini ulatuva nädala sularahakuluplaani kogusummad on suuremad kui nende laekumise prognoos. See viitab selle nädala negatiivsele rahavoogude saldole ja ettevõtte suutmatusest sooritada kõiki planeeritud makseid.

Järgmises etapis saate koostada esialgse maksekalendri, et tuvastada igal planeerimisperioodi päeval rahapuudused ja jaotada rahavood ümber.

OPERATSIOONITÖÖ RAHAVOOGIDE JAOTAMISEGA

Nagu eespool märgitud, on operatiivmaksete kalendri põhieesmärk ettevõtte maksete igapäevane haldamine, mis hõlmab igapäevast raha laekumise ja kulutamise plaanide korrigeerimist. Seetõttu tuleb esmalt koostada esialgne maksekalender (kassalaekumiste registrite ja nende kulutaotluste nimekirja alusel) ning määrata, millistel planeerimisperioodi päevadel ei jätku ettevõttel raha planeeritud taotluste tagasimaksmiseks. .

Alfa näites ettemaksu kalender näeb välja selline (tabel 5).

Esialgsest maksekalendrist on näha, et Alfal on raha vaid kahe esimese nädalapäeva avalduste tasumiseks ning kolmapäevast reedeni on sularahaauke ja rahavood ümber jaotada.

Märkused

1. Rahavoogude ümberjaotamine peab olema kooskõlastatud majandusteenistuse juhatajaga ning selle viib läbi maksekalendriga töötamise eest vastutav isik.
2. Peal suurettevõtted, kus vahendite kulutamise taotlusi algatavad paljud divisjonid (CFD) ja igapäevaseid makseid tehakse mitme miljoni rubla ulatuses, luuakse spetsiaalsed komisjonid rahaliste vahendite kulu jaotamiseks, kui ettevõttel ei ole võimalust kõiki tegevusi sulgeda. rakendusi.
3. Sellise komisjoni koosseisu kuuluvad tavaliselt kõik keskföderaalringkonna juhid. Need määravad lõplikult kindlaks selle perioodi jooksul tegelikult tehtavate maksete koosseisu.

Mõelgem, mida muudatused rahaliste vahendite kulutaotluste summades ja ajastus Maksekalendri esialgses versioonis olevate sularahalünkade kõrvaldamiseks saab teha järgmist:

• taotlus rahaliste vahendite kulutamiseks punktis " Kommunaalteenuste tasumine» summas 1 miljon rubla. jagame selle kaheks makseks, igaüks 500 tuhat rubla. Esimene osa jäetakse tasumisele 14. märtsil, teine ​​lükkub reedele, 16. märtsile, kuna neljapäeval on plaanis maksta töötasu, mille prioriteetsus on suurem;
• rakendus transporditeenuste eest tasuda summas 700 tuhat rubla. jagame selle ka kaheks osaks, millest üks on 100 tuhat rubla. kanname üle kolmapäevast neljapäevani, 15. märtsini ja teise summas 600 tuhat rubla. planeerimine reedeks 16. märtsiks;
• rakendus põhivara ostmiseks summas 700 tuhat rubla. kokkuleppel ettevõtte juhiga kanname neljapäevast, 15. märtsist üle järgmisse nädalasse ja jätame maksekalendrist välja perioodiks 12. märts kuni 16. märts;
• rakendus turvalisuse eest maksma summas 250 tuhat rubla. jagame pooleks. Esimene osa jäetakse tasumisele reedel, teine ​​kantakse üle järgmisse nädalasse;
• rakendus riiete ostmiseks summas 200 tuhat rubla. samuti jagatud kaheks võrdseks osaks. Esimene jäetakse tasumisele reedel, teine ​​kantakse järgmisse nädalasse.

Nende maksekalendri muudatuste tulemusena õnnestus meil likvideerida kõik sularahapuudused ning tagada Alpha Company raha sisse- ja väljavoolu tasakaal perioodil 12. märts kuni 16. märts 2018 (tabel 6).

Sellega pole operatiivmaksete kalendriga töö lõppenud, kuna erinevatel põhjustel ei pruugi tegelik raha laekumine planeeritud laekumisega (nagu ka kuluga) kokku langeda. Maksekalendri õigsuse eest vastutav majandusteenistuse töötaja uuendab seda igal hommikul, võttes arvesse päeva alguse tegelikku rahajääki ja kalendris olevaid tasumata kulutaotlusi.

Pärast maksekalendri kinnitamist majandusteenistuse juhi poolt on selle kuluosa aluseks maksete registri moodustamisel ja raamatupidamisosakonnal taotluste eest tasumisel Pank-Klient süsteemi kaudu. Eduka makse sooritamise korral märgitakse vastav vahendite kulutamise taotlus suletuks.

1. Operatiivne maksekalender on tõhus tööriist ettevõtte rahavoogude ja maksete jooksvaks juhtimiseks.
2. Töö maksekalendriga peab olema reguleeritud sisedokumentidega. See on vajalik selleks, et kõik töötajad mõistaksid oma kohustusi ja vastutust ettevõtte rahavoogude juhtimise protsessis.

A. A. Grebennikov, Rezoni kontserni peaökonomist

Selles dialoogis soovime pöörduda otse ühistute ja HOA-de esimeeste, haldusfirmade juhtide poole. Dialoogides 2 ("Esimesed sammud uute õigusaktide rakendamisel") ja 7 ("Õiguslik olemus" uus vorm tarbitud elektrienergia eest tasumine"), rääkisime elektrienergia maksedokumentide vormistamise ja tarbijatele üleandmise korrast, mis on reguleeritud Vene Föderatsiooni valitsuse 05.06.2011 määrusega nr 354. Selle seaduse kohaselt dokumendi, peavad kommunaalteenuste pakkujad igakuiselt:

− võtta vastu/võtta üksik- ja kollektiivmõõteseadmete näidud;

− võtta tasu kommunaalteenused;

- genereerida maksedokumente (printimise ja hilisema konverteerimisega, et dokumendi vorm vastaks isikuandmeid käsitlevate õigusaktide nõuetele);

− tarnida tarbijatele maksedokumendid.

Käesoleva määrusega määratakse kindlaks kommunaalteenuste osutaja üksus mis tahes õiguslik vorm või üksikettevõtja mis pakuvad tarbijatele kommunaalteenuseid. Elamu- ja kommunaalteenuste valdkonna haldusfirmad, majaomanike ühisused ja elamukooperatiivid on võtnud endale vastutuse mitme korteriga elamute haldamise eest, mis hõlmab kohustust genereerida ja edastada elektri eest maksekviitungeid, lisaks igakuiselt, nagu on määratletud. resolutsioonis nr 354.

15. mail 2013 võeti vastu järjekordne valitsuse elamu- ja kommunaalmajanduse määrus - “Korterelamute haldamise tegevuste läbiviimise korra kohta”. See dokument loob elukutselise aluse mitmekorteriliste majade haldamiseks ja pole kahtlust, et haldajate kuritarvitamist on palju vähem. Nagu Vene valitsuse veebisaidil selgitatud, tutvustab määrus kortermaja haldamise kontseptsiooni, kinnitab korterelamu haldamise standardid, määrab kindlaks hooldus- ja remonditööde ja teenuste loetelu koostamise ja kinnitamise korra. korterelamu ühisvara, hädaabi dispetšerteenuste rakendamine, korterelamu majale tehnilise dokumentatsiooni üleandmine ja muud selle maja haldamisega seotud dokumendid. See resolutsioon võeti vastu elamuseadustiku artikli 161 alusel, mis sätestab, et korterelamu haldamine peab tagama kodanikele soodsad ja turvalised elamistingimused ning avalike teenuste asjakohase kvaliteediga pakkumise.

Määrusega kehtestatakse viis kortermaja haldavate isikute rühma:

− korterelamu ruumide omanikud, kelle korterelamut haldavad selle maja ruumide omanikud;

− majaomanike ühistud, elamuehituskooperatiivid, elamukooperatiivid või muud spetsialiseerunud tarbijate ühistud, kes haldavad korterelamut ilma sellega valitsemislepingut sõlmimata. organisatsiooni juhtimine;

− korterelamu haldamise lepingu sõlminud haldusorganisatsioonid;

− haldavad organisatsioonid, kes on sõlminud lepingu teenuste osutamiseks ja (või) ühisvara hooldus- ja remonditööde tegemiseks korterelamus, mille korterite arv on üle 12;

− arendajad, kes haldavad korterelamut enne korterelamu haldamise lepingu sõlmimist haldava organisatsiooniga.

Seega on avalike teenuste osutajad: korterelamu ruumide omanikud korterelamu vahetu haldamisega, ruumide omanikud selles majas; majaomanike ühisused, elamuehituskooperatiivid, elamukooperatiivid või muud spetsialiseerunud tarbijate ühistud, kes haldavad korterelamut haldajaga valitsemislepingut sõlmimata; haldavad organisatsioonid, kes on sõlminud lepingu teenuste osutamiseks ja (või) ühisvara hooldus- ja remonditööde tegemiseks enam kui 12 korteriga kortermajas (vt joonis 1).

Korterelamu haldamise standardite hulgas on määruses määratletud kommunaalteenuste osutaja ülesanded:

− energiavarustuse lepingute (ost-müük, elektrienergia (võimsuse) tarnimine) sõlmimine ressursse tarnivate organisatsioonidega, et tagada korterelamu ruumide omanike ja kasutajate varustamine vastavat tüüpi kommunaalteenustega, samuti lepingud majasisene hooldus ja remont insenerisüsteemid(seaduses sätestatud juhtudel Venemaa Föderatsioon);

- korterelamu ühisvara hooldus- ja remonditööde, sealhulgas korterelamu haldamise ja teenuste ning kommunaalteenuste eest tasumise korraldamine ja teostamine.

Loetletud on palju teenuseid, kuid selle dialoogi jaoks loetleme järgmised kolm (vt joonis 2):

− maksedokumentide vormistamine ja saatmine korterelamu ruumide omanikele ja kasutajatele;

− ressursse tarnivate organisatsioonidega arvelduste elluviimine juhtorganisatsioonide, seltsingute ja ühistute poolt toitelepingute alusel tarnitava elektrienergia osas;

- nõuete ja nõuete menetlemine isikute suhtes, kes ei ole täitnud Vene Föderatsiooni eluasemeseadustes sätestatud eluaseme- ja kommunaalteenuste eest tasumise kohustust.

Seega, austatud haldusfirmade direktorid ning majaomanike ühistute ja elamuühistute esimehed, kui olete võtnud endale kortermajade haldamise kohustuse, siis võtke vaevaks maksedokumentide vormistamine, nende saatmine ruumide omanikele, õigeaegsed arveldused ressursiga -varustavad organisatsioonid ning viivad läbi nõuete ja nõuetega seotud tööd võlgnikega. Pole vaja neid kohustusi ressursse varustavatele organisatsioonidele üle kanda. SPGES LLC on oma otseste klientide-tarbijate suhtes juba pikka aega täitnud seaduse nõudeid maksedokumendi vormi ning selle vormistamise ja kodanikele kättetoimetamise aja kohta. Nende tarbijate hulka kuuluvad eramajapidamiste elanikud ja nende elanikud korterelamud kes on valinud oma kodu otsese haldamise, sõlmides energiavarustuse otselepingud ettevõttega SPGES LLC.

Teil pole õigusi kommentaare postitada