Arved arved klassifitseeritud:

• tähtaja järgi (lühiajaline - makseid oodatakse 12 kuu jooksul pärast aruandekuupäeva; pikaajaline - makseid oodatakse rohkem kui 12 kuud pärast aruandekuupäeva);
• vastavalt sissenõudmise võimaluse astmele (praegune - võlgnevus lepinguga kehtestatud maksetähtaegade piires; kahtlane - tagasimakse tähtaeg on juba rikutud, kuid ettevõte on kindel, et raha laekub; halvad - võlad, mis on ebareaalsed kogumine).

Sõltuvalt oma tegevuse mahust võivad ettevõtted kehtestada oma saadaolevate arvete klassifikaatorid.

Kuidas vältida ebatõenäolisi ja ebatõenäoliselt laekuvaid võlgu

Lubatud võlgade vältimiseks või minimeerimiseks on mitu võimalust.

1. Ettemaks

Kui ostjaga on probleeme, on parem sõlmida temaga leping ettemaksu alusel. Pealegi peab ettemaks sel juhul olema 100%. Siis ei teki teil kui tarnijal võlgadega probleeme.

2. Tagatis tagatise, käenduse, pangagarantii näol

3. Vastuvõlg (võlgnevused)

Vastuvõla korral saate tooteid suhteliselt turvaliselt tarnida ilma ettemaksuta, ilma tagatiseta või muude turvavõrgu võimalusteta. Kui on võlgnevused ja nõuded tekivad, on alati võimalik tasaarvestusega katta.

4. Akreditiiv

See on üsna eksootiline variant, kuigi teenimatult unustatud. Akreditiiv on üks sularahata maksete vorme, mille tähendus on järgmine: kui mõlemad lepingupooled (näiteks tarnimiseks) ei usalda üksteist (st tarnija ei usalda ostjale, kuna ta kardab, et ta ei maksa, ja ostja kardab ettemaksu teha, kuna te pole kindel, et tarnija kauba kohale toimetab), saab probleemi lahendada kolmas sõltumatu isik, keda esindab pank (väljastanud pank).

Sel juhul avab pank akreditiivi: osa ostja arvelduskontol olevatest vahenditest kantakse selle panga erikontole ja ostja teatud periood ei ole õigust seda raha käsutada. Seejärel teavitab pank tarnijat, et raha on tema jaoks eraldi kontol “reserveeritud” ja see raha kantakse talle üle kohe, kui ta esitab saadetist kinnitavad dokumendid.

Kahjuks pole see teenus eriti populaarne. Ilmselt sellepärast, et see pole odav. Kuid finants- ja tsiviilõiguslikust vaatenurgast on see hea variant võlgade kuhjumise vältimiseks.

6 nõuete sisekontrolli meetodid

Peab kohe ütlema, et saadaolevate arvete kontrollimiseks pole universaalseid meetodeid. Kõik on väga spetsiifiline ja palju sõltub ettevõtte tegevusest, mastaabist, töödeldavatest summadest, klientidest ja turust, kus ettevõte tegutseb. Arvesse tuleb võtta liiga palju tegureid. Siiski saate keskenduda mitmele olulisele kriteeriumile.

1. Nõuete planeeritud tase

Debitoorsete arvete maksimaalne lubatud summa määratakse arvutusega. Seda väljendatakse absoluutväärtustes ja/või protsendina tulust.

Me räägime võlasummast, mida ettevõte saab endale lubada, ilma et see kahjustaks oma finantsseisundit majandustegevus. Parem on määrata see summa kindlas summas, see tähendab rublades. Lisaks saate selle määrata protsendina tulust.

2. Klientidele maksete edasilükkamise (krediidi) andmise tingimused

Ettevõttel võib olla konkreetne tähtaeg – näiteks 15 või 30 päeva. Kuid üks tähtaeg ei sobi kõigile, kellega ta töötab.

Kui me räägime võtme- või püsikliendist, siis tema jaoks võib periood olla pikem. Lõppude lõpuks teeb ta reeglina suuri tellimusi ja täidab regulaarselt oma kohustusi.

Kui ilmub uus klient, kelles ettevõte veel kindel ei ole, siis on mõistlik tähtaega allapoole vaadata. Probleemne klient peab määrama minimaalse perioodi või isegi nõudma ettemaksu.

3. Töötajate motivatsioon

Soovitav on välja töötada süsteem, milles palgad töötaja oleneb nõuete tähtajast.

4. Klientidele maksete edasilükkamise võimaldamise kord

Kliendile laenu andmise otsustamisel mängib tema kohta kogutud info suurt rolli.

Võite alustada teabe analüüsimisest avatud allikad ja ostjatelt nõutav teave. Kui kaua nad on turul olnud? Millise vastaspoolega saate tagasiside saamiseks ühendust võtta? Kui täpselt need arvutatakse? Ettevõtte veebisaidilt saab palju väärtuslikku teavet analüüsimiseks.

Parim on külastada ostja kontorit isiklikult. See annab teile aimu, kui riskantne on temaga koos töötada.

5. Kliendi esitatud teabe hindamise parameetrite määramine

Sel juhul on oluline arvestada vara olemasolu, mille kaudu on võimalik võlga tagasi maksta, võlgnevuste suurust ja dünaamikat, võimalikke finantsraskusi ja probleeme maksevõimega.

6. Vastutuse jaotus debitoorsete arvete haldamise eest äri-, finants- ja õigusteenuste vahel

Kõik oleneb ettevõtte mastaapsusest, kuid ka väikeses ettevõttes on debitoorsete arvetega tegelemisel mõistlik kindlaks teha, kes mille eest vastutab ja kuidas vastutus jaguneb.

Loogilisest vaatenurgast peaks äriosakond vastutama maksete edasilükkamise eest ja teostama kontrolli arveldusvõlgade üle. Õigusosakonna töövaldkonnaks on kahtlased ja lootusetud arved (isiklikud kohtumised, läbirääkimised, kirjavahetus, pretensioonid, hagiavaldus). Raamatupidamine sisaldab raamatupidamist, kontrolli registreerimise üle ja nõuete mahakandmist.

5. Pikaajalise finantspoliitika komponentide iseloomustus.

16. Käibevara ja selle haldamise aluspõhimõtted.

6. Ettevõtte rahavoogude juhtimise meetodid.

7. Finantsplaneerimine ettevõttes: põhimõtted, sisu, eesmärgid, eesmärgid.

8. Finantsprognoosimine, olemus, prognoositsükli elemendid, selle teostamise meetodid.

14. Rahavoogude eelarve. Koostamise sisu ja etapid.

15. Faktoring ja forfeiting: manifestatsiooni sisu ja tunnused tänapäevastes tingimustes.

17. Varude juhtimine.

18. Tootmiskulude hindamine toodete ja teenuste hindade määramisel.

19. Ettevõtte hinnapoliitika: eesmärkide määratlemine, hinnapoliitika mudeli valimine.

20. Turu struktuur ja selle mõju ettevõtte hinnapoliitikale.

21. Ettevõtte hinnastrateegia ja taktika. Hinnastrateegiate tüübid.

22. Ettevõtte hinnapoliitika tunnused inflatsiooni tingimustes.

23. Tooteportfelli juhtimine.

24. Faktooring ja kommertslaenud organisatsioonidele.

25. Lühi- ja pikaajalise finantseerimise seos. Optimaalse käibekapitali rahastamise strateegia valimine.

26. Võlakohustuste haldamine.

27. Bruto-, keskmised ja piirkulud.

28. Finantspoliitika koht organisatsiooni finantsjuhtimises.

30. Debitoorsete arvete haldamise peamiste meetodite tunnused.

31. Ettevõtte pikaajalise finantspoliitika põhielementide tunnused.

32. Nõuete ja vahendite käibenäitajate analüüs arveldustes.

33. Maksevormide mõju saadaolevate arvete tasemele.

34. Debitoorsete arvete liigid. Selle tase ja seda määravad tegurid.

35. Tõhus varude juhtimine kui kasumi kasvu tegur.

36. Ettevõtte kasumlikkuse ja finantstugevuse künnise määramine.

37. Tegevusvõimendus ja selle kasumile avaldatava mõju tugevuse arvutamine.

38. Tootmiskulude väärtuse optimeerimise meetodid.

39. Tootmise kriitilise punkti määramine. Selle tähtsus juhtimisotsuste tegemisel.

40. Tegevusanalüüsi eesmärgid, eesmärgid ja põhimõtted jooksvate kulude juhtimisel.

41. Toodete tootmise ja müügi kulude planeerimise eesmärgid ja meetodid.

49. Ettevõtte finantseelarvete sisu.

42. Kulude klassifikatsioon finantsjuhtimise eesmärgil.

48. Püsi- ja muutuvkulud. Nende eristamise meetodid.

43. Pikaajalise finantseerimise viisid.

47. Ettevõtlusüksuste oma- ja eelarvefinantseerimine.

44. Eelarve koostamine ettevõttes. Eelarvete tüübid.

45. Kasumlikkuse läve ja rahalise tugevuse marginaali tähtsus juhtimisotsuste tegemisel.

50. Ettevõtte tegevus- ja finantstsükkel.

51. Käibekapital: kontseptsioon, olemus, tiraaž. Netokäibekapitali mõiste.

58. Toodete ja nende liikide tootmise ja müügi kulude koosseis.

52 Käibekapitali juhtimise mudelid.

56. Vastutuskeskused: liigid ja koht ettevõtte eelarvestamise süsteemis.

57. Peamised ettevõtetes kasutatavad eelarveliigid.

60. Käibevara klassifikatsiooni tunnused ja nende sisu.

53. Finantsvõimenduse mõju ja selle mõju tugevust mõjutavad tegurid.

54. Tõhusad tingimused laenu kaasamiseks.

55. Ettevõtte laenatud vahendid, nende liigitus ja mõju ettevõtte kapitali hinnale.

46. ​​Ettevõtte sortimendipoliitika.

34. Debitoorsete arvete liigid. Selle tase ja seda määravad tegurid.

Saadaolevate arvete hulka kuuluvad:

ostjate võlg organisatsiooni ees tarnitud, kuid tasumata toodete eest,

Nõuete võlg või vaidlustatud võlgnevus lepinguliste kohustuste rikkumise ja kohtuvaidluse tekkimise korral;

Vastutavate isikute võlgnevused töölähetuste ja muudel eesmärkidel kontole raha laekumisel;

Maksuhalduri võlg ettevõtte ees maksude enammaksmise ja maksete korral eelarvesse ja muud liiki.

Finantsjuhtimise eesmärgil tähendab debitoorse võlg tavaliselt ainult klientide võlga organisatsiooni ees.

Debitoorsed arved on käibekapitali väga muutuv ja dünaamiline element, mis sõltub oluliselt organisatsiooni poliitikast toodete ostjate suhtes (krediidipoliitika).

Kuna saadaolevad arved kujutavad endast tema enda käibekapitali immobiliseerimist, siis põhimõtteliselt on see ettevõttele kahjumlik - järeldus viitab ilmselgelt selle maksimaalsele võimalikule vähendamisele. Teoreetiliselt saab debitoorseid võlgu vähendada miinimumini, kuid seda ei juhtu eelkõige harjumuspärase kaubandustava anda ostjatele kaubanduskrediiti.

Debitoorsed arved võivad olla aktsepteeritavad, st tulenevalt kehtivast makseviisist, ja vastuvõetamatud, mis viitavad puudujääkidele ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse juhtimises ja maksedistsipliini rikkumisele.

Tarnitud toodete maksumuse hüvitamise seisukohalt saab müüki teostada ühel kolmest meetodist:

1) ettemaks;

2) tasumine sularahas;

3) tasumine edasilükatud maksega, mis toimub sularahata maksetena, mille põhivormid on maksekorraldus, maksetaotlus, akreditiiv, inkassoarveldused ja arvelduse kontroll.

Viimane skeem on müüja jaoks kõige ebasoodsam, kuna ta peab ostjat krediteerima, kuid see on tarnitud toodete maksesüsteemis peamine. Edasilükatud maksega tasumisel tekivad kaubatehingute nõuded üldtunnustatud maksesüsteemi loomuliku elemendina.

35. Tõhus varude juhtimine kui kasumi kasvu tegur.

Edukas varude haldamine võimaldab vähendada tootmise ja kogu töötsükli kestust, vähendada jooksvaid kulusid nende ladustamisele ning vabastada osa rahalistest ressurssidest jooksvast majanduskäibest, reinvesteerides need muudesse varadesse. Majanduslikult põhjendatud vajaduste mudel aitab välja arvutada optimaalse tellimustaseme, mis annab antud tootmismahu kohta minimaalse aastase laovarude hoidmise kulu ja tellimuse täitmise kulu. Optimaalne tellimuse kogus on mõistlik kompromiss ladustamiskulude ja tellimuse täitmise maksumuse vahel K = kus D on aastane nõudlus, Q on tellimuse maht. S – tellimuse maksumus See võib määrata ka toodetavate toodete optimaalse partii suuruse ja optimaalse keskmise lao suuruse valmistooted. A-B-C meetod võimaldab tõhusalt kontrollida varude liikumist. See meetod klassifitseerib varud konkreetse tähtsuse näitaja järgi, kasutades kolme kaubaklassi: A (väga olulised), B (keskmise tähtsusega kaubad), C (kõige vähem olulised). Tegelik kategooriate arv on aga ettevõtteti erinev, olenevalt valitud detailsuse tasemest ja laovarude haldamise tegevuste läbitöötamisest. Kasutades kolme klassi, moodustab A-klass 10–20% kaupade kogumahust ja 60–70% hinna järgi. Tähtsuse teises äärmuses võivad C-klassi kaubad moodustada kuni 60% ladustamismahust ja ainult umbes 10–15% hinnast. A-rühma varusid tuleks kõige hoolikamalt kontrollida ja nende koguseid hoida suhteliselt madalal tasemel.

Saadaolevate arvete taseme määravad paljud tegurid: toote tüüp, turuvõimsus, turu küllastusaste selle tootega, ettevõtte poolt vastuvõetud maksesüsteem jne.

Peamised makseliigid on müük eest sularaha ja müük laenuga.

Majandusliku ebastabiilsuse tingimustes muutub valdavaks makseviisiks ettemaks.

Nõuete kogusummast 80-90% tuleb arveldustest klientidega. Seetõttu on nõuete haldamise poliitika seotud eelkõige võlasumma optimeerimise ja võlgade sissenõudmisega müüdud tooteid.

Seetõttu nimetatakse nõuete haldamise poliitikat krediidipoliitika seoses toote ostjatega.

Nõuete haldamise poliitika on osa üldine poliitika ettevõtte käibevarade haldamine ja turunduspoliitika, mis on suunatud toodete müügimahu suurendamisele ning on seotud nõuete suuruse optimeerimise ja nende õigeaegse laekumise tagamisega.

Nõuete haldamise poliitika sisaldab mitmeid etappe.

Eelmise perioodi nõuete analüüs, et hinnata ettevõtte nõuete taset ja koosseisu ning sellesse investeerimise efektiivsust rahalised vahendid. Siin analüüsime nõuete tagasimaksmise tähtaegu, sissenõudmise perioode ja ümbersuunamise suurust käibevara debitoorsete võlgnevuste sisse, nõuete jaotuse vanuserühmade lõikes ning tuvastab lootusetud ja ebatõenäoliselt laekuvad arved.

Sõltuvalt nõuete suurusest, arveldusdokumentide arvust ja võlgnikest saab selle taseme analüüsi teha kas pideval või valikulisel meetodil. Üldskeem kontroll ja analüüs hõlmab mitut etappi.

Etapp 1. Määratakse nõuete kriitiline tase: kõik kriitilist piiri ületavate võlgnevuste arveldusdokumendid kuuluvad kohustuslikule kontrollile.

2. etapp. Ülejäänud arveldusdokumentidest tehakse kontrollproov. Selleks kasutatakse erinevaid meetodeid.

3. etapp. Valitud nõuete summade tegelikkus arveldusdokumendid. Eelkõige võidakse osapooltele saata kirju palvega kinnitada dokumendis märgitud või registreeritud summa tegelikkust.

4. etapp. Hinnatakse tuvastatud vigade olulisust. Sel juhul võib kasutada erinevaid kriteeriume.

Krediidipoliitika teatud põhimõtete ja lähenemisviiside kujundamine seoses toote ostjatega. Sisaldab 3 suunda:

1) süsteemi kujunemine krediiditingimused sisaldab:

a) laenu tähtaeg;

b) antava laenu limiit;

c) laenu andmise kulud, st hinnasoodustuste süsteem ostetud toodete eest tasumisel;

d) karistuste süsteem kohustuste hilinenud täitmise eest.

Näiteks: 5% soodustusega, 7-päevase makseperioodiga ja 30-päevase netoperioodiga. Ettevõte kaotab allahindluse 8-lt 30 päevale, kui ei tasu 7 päeva jooksul; 30 päeva pärast ilmub karistuste süsteem.

Allahindlusest keeldumine on ettevõttele kulukas ja seda väljendatakse protsendina aastas järgmise valemiga:

Keeldumishind % allahindlus 360

alates 100% allahindlus - % soodustus max laenuperiood - soodusperiood

ostjate hindamise standardite kujundamine ja laenutingimuste diferentseerimine. Need standardid põhinevad ettevõtte krediidivõimelisusel;

tõhusate nõuete õigeaegse sissenõudmise liikumise jälgimise süsteemide ehitamine.

Üheks tõhusaks vormiks on ABC-süsteem, kus A-kategooriasse on paigutatud suurimad ja kahtlasemad nõuete liigid; B-kategoorias - keskmise suurusega laenud; C-kategoorias - kõik muud liigid, millel ei ole tõsist mõju ettevõtte tegevuse tulemustele.

Läbiviidud analüütiliste tegevuste ja krediiditingimuste väljatöötamise tulemusena kujundab ettevõte teatud tüüpi krediidipoliitika

Klientidele suunatud krediidipoliitikat on kolm peamist tüüpi.

konservatiivne. Eesmärgiks minimeerida krediidirisk,

mis on prioriteet, seega vähendab oluliselt ringi KJ TL KJ järgi

ostjad laenuga. Eelkõige suurenenud riskiga ostjarühmade tõttu; laenu tingimuste ja selle suuruse minimeerimise, laenutingimuste karmistamise ja selle maksumuse suurendamisega, tulenevalt nõuete karmistamist sissenõudmisel.

Mõõdukas tüüp keskendub kesktase krediidirisk ja vastavalt ka leebemad tingimused kommertslaenu andmisel.

Agressiivne (pehme) tüüp hõlmab täiendava kasumi maksimeerimist, suurendades toote krediidiga müügimahtu, olenemata kõrgel tasemel krediidirisk.

Krediidipoliitika tüübi valimisel tuleks arvesse võtta järgmisi peamisi tegureid:

majanduse üldine olukord, mis määrab ostjate finantssuutlikkuse ja maksevõime taseme;

praegune olukord kaubaturg, ettevõtte toodete nõudluse olukord;

ettevõtte potentsiaalne võime suurendada toodangu mahtu, laiendades samal ajal oma müügivõimalusi krediidi andmise kaudu;

juriidilised tingimused nõuete sissenõudmise tagamiseks;

ettevõtte rahalised võimalused rahaliste vahendite suunamisel saadaolevatele arveldusarvetele;

ettevõtte omanike ja juhtide finantsmentaliteet, suhtumine vastuvõetava riskitasemesse äritegevuse läbiviimise protsessis.

Mis tahes tüüpi ja mis tahes krediidivormide väljatöötatud ja rakendatud krediidipoliitika optimaalsuse ja vastavalt nende poolt müüdud toodete eest klientidega arveldatavate jooksvate nõuete keskmise suuruse kriteeriumiks on järgmine tingimus:

DZ0 ^ OPdr > OZdz + PKdz, (7.15)

kus DZ0 on ettevõtte tavapärase finantsseisundi korral saadaolevate arveldusarvete optimaalne suurus; OPdr - täiendav ärikasum, mida ettevõte saab laenutoodete müügi suurendamisest; OZZ - ettevõtte täiendavad tegevuskulud jooksvate nõuete teenindamiseks; PKdz - ostjate ebaaususe (maksejõuetuse) tõttu lühiajalistesse nõuetesse investeeritud kapitalikahjumi summa.

Teemast lähemalt 7.4. SAADAVATE KONTODE HALDAMINE:

1. Debitoorsete arvete haldamisega seotud allüksused.
2. 16. ETTEVÕTTE NÕUETE JA RAHA HALDAMINE Teoreetiline materjal
3. Teema 8. Nõuete haldamine (krediidipoliitika)
4. 2. Debitoorsete arvete haldamise peamised aspektid
5. 8. peatükk Debitoorsete arvete haldamine (krediidipoliitika)

- Autoriõigus - Advokatuur - Haldusõigus - Haldusmenetlus - Monopolivastane ja konkurentsiõigus - Vahekohtumenetlus (majandus) - Audit - Pangandussüsteem - Pangaõigus - Äri - Raamatupidamine - Asjaõigus - Riigiõigus ja haldus - Tsiviilõigus ja protsess - Rahaõiguse ringlus , rahandus ja krediit - Raha - Diplomaatia- ja konsulaarõigus - Lepinguõigus - Elamuõigus - Maaõigus - Valimisõigus - Investeerimisõigus - Infoõigus - Täitemenetlus - Riigi- ja õiguse ajalugu - Poliitiliste ja juriidiliste doktriinide ajalugu - Konkurentsiõigus - Põhiseadus seadus -

Nõuete haldamise poliitika on osa üldisest käibevara haldamise poliitikast ja ettevõtte turunduspoliitikast, mille eesmärk on laiendada toodete müügimahtu ja mis seisneb selle võla üldise suuruse optimeerimises ja selle õigeaegse sissenõudmises.

Debitoorsete arvete haldamise eesmärgid on:

• · saadaolevate arvete aktsepteeritava taseme piiramine;
• · müügitingimuste valik, mis tagavad garanteeritud raha laekumise;
• · allahindluste või soodustuste määramine erinevad rühmad ostjad maksedistsipliini järgimise osas;
• · võlgade sissenõudmise kiirendamine;
• · eelarvevõlgade vähendamine;
• · saadaolevate arvetega seotud võimalike kulude, st saadaolevate arvetesse külmutatud vahendite kasutamata jätmise tõttu saamata jäänud kasumi hindamine.

Oma toodete ostjatele laenu andmise poliitika väljatöötamisel peab organisatsioon otsustama järgmiste põhiküsimuste üle:

• · laenu tähtaeg (enamasti on organisatsioonil mitu tüüplepingud, millega nähakse ette toodete eest tasumise tähtaeg);
• · krediidivõime standardid (kriteeriumid, mille alusel tarnija määrab ostja maksevõime ja sellest tuleneva võimalikud variandid makse);
• · reservide loomise süsteem kahtlased võlad(eeldatakse, et olenemata sellest, kui hea on süsteem võlgnikega töötamiseks, on alati vähemalt vääramatu jõu tõttu makse laekumata jätmise oht, mistõttu tuleb ettevaatuse põhimõttest lähtuvalt luua eelnevalt reserv ostja maksejõuetusest tingitud kahjude katteks);
• · maksete kogumise süsteem (see hõlmab klientidega suhtlemise protseduure maksetingimuste rikkumise korral, makserikkumiste olulisust näitavat indikaatorite kogumit, hoolimatute vastaspoolte karistamise süsteemi jne);
• · pakutud allahindluste süsteem.

Ükskõik kui tõhus ostjate valimise süsteem ka poleks, ei ole nendega suhtlemisel välistatud igasugused libisemised, mistõttu on organisatsioon sunnitud looma mingisuguse süsteemi ostjate maksedistsipliini järgimise jälgimiseks.

Organisatsiooni nõuete haldamise poliitika (või krediidipoliitika tooteostjate suhtes) kujundamine toimub vastavalt järgmistele põhietappidele.

• 1. Organisatsiooni nõuete analüüs eelmisel perioodil.
• 2. Krediidipoliitika põhimõtete kujundamine seoses toote ostjatega.
• 3. Definitsioon võimalik summa käibekapital, mis on suunatud kauba- (äri)krediidi arvetele.
• 4. Krediiditingimuste süsteemi kujundamine.
• 5. Ostjate hindamise ja laenutingimuste eristamise standardite kujundamine.
• 6. Nõuete sissenõudmise korra kujundamine.
• 7. Kaasaegsete nõuete refinantseerimise vormide kasutamise tagamine organisatsioonis.
• 8. Tõhusate süsteemide ehitamine liikumise jälgimiseks ja nõuete õigeaegseks sissenõudmiseks.

Vaatame iga etappi üksikasjalikumalt.

Eelmise perioodi debitoorsete arvete analüüs.

Antud analüüsi põhieesmärk on hinnata organisatsiooni nõuete taset ja koosseisu, samuti sellesse investeeritud rahaliste vahendite efektiivsust. Debitoorsete arvelduste analüüs klientidega toimub kauba (äri) ja tarbimislaen.

Analüüsi esimeses etapis hinnatakse organisatsiooni nõuete taset ja selle dünaamikat eelmisel perioodil. Seda taset hinnatakse käibevarade debitoorsete arvete ümbersuunamise koefitsiendi määramise alusel.

Analüüsi teises etapis selgitatakse välja nõuete keskmine sissenõudmise periood ja selle käibe arv vaadeldaval perioodil. Keskmine nõuete sissenõudmise periood iseloomustab selle rolli organisatsiooni finants- ja üldise tegevustsükli tegelikus kestuses.

Nõuete käibe arv iseloomustab sellesse investeeritud vahendite ringluse kiirust teatud perioodi jooksul.

Analüüsi kolmandas etapis hinnatakse organisatsiooni nõuete koosseisu selle üksikute “vanuserühmade”, s.o. vastavalt selle kogumiseks ettenähtud tähtaegadele.

Analüüsi neljandas etapis vaadatakse üksikasjalikult üle tähtaja ületanud nõuete koosseis, eristatakse ebatõenäoliselt ja ebatõenäoliselt laekuvaid võlgnevusi. Selles analüüsis kasutatakse järgmisi näitajaid:

• · nõuete viiviste suhe;
• · tähtaja ületanud (kahtlaste, halbade) nõuete keskmine “vanus”.

Analüüsi viiendas etapis tehakse kindlaks rahaliste vahendite paigutamise mõju nõuetesse.

Analüüsi tulemusi kasutatakse organisatsiooni krediidipoliitika üksikute parameetrite edasisel väljatöötamisel.

Krediidipoliitika põhimõtete kujundamine seoses toote ostjatega.

Kaasaegses kaubandus- ja finantspraktikas on toodete müük laenuga muutunud laialt levinud nii meil kui ka arenenud riikides. turumajandus. Krediidipoliitika põhimõtete kujundamine peegeldab selle praktika tingimusi ja on suunatud tegevuse efektiivsuse tõstmisele ja finantstegevus organisatsioonid.

Krediidipoliitika põhimõtete kujundamisel toodete ostjate suhtes lahendatakse kaks peamist probleemi:

• · millistel vormidel müüa tooteid laenuga;
• · millist krediidipoliitikat peaks organisatsioon valima?

Krediidipoliitika tüübi määramisel tuleb meeles pidada, et selle kõva (konservatiivne) versioon mõjutab negatiivselt organisatsiooni tegevustegevuse kasvu ja jätkusuutlike ärisuhete kujunemist, samas kui pehme (agressiivne) versioon võib põhjustada liigset kõrvalekaldumist. rahalisi ressursse ja vähendada organisatsiooni maksevõime taset, tekitada hiljem olulisi kulusid võlgade sissenõudmiseks ning lõppkokkuvõttes vähendada käibevara ja kasutatud kapitali kasumlikkust.

Kauba- (äri)- ja tarbijakrediidi nõuetesse investeeritud rahaliste vahendite võimaliku suuruse määramine.

Selle summa arvutamisel peate arvestama:

• · planeeritud toodete laenumüügi mahud;
• · teatud krediidivormide maksete edasilükkamise keskmine periood;
• · keskmine hilinenud makseperiood, lähtudes jooksvast majandustavad(see määratakse kindlaks eelmise perioodi debitoorsete arvete analüüsi tulemuste põhjal);
• · omahinna suhe laenuga müüdavate toodete hinda.

Kui organisatsiooni rahalised võimalused ei võimalda hinnangulist rahasummat täies mahus investeerida, tuleks laenutingimuste muutumisel vastavalt kohandada kavandatud toodete krediidiga müügi mahtu.

Krediiditingimuste süsteemi moodustamine.

Need terminid sisaldavad järgmisi elemente:

• 1. Laenu kestus (krediidiperiood);
• 2. Antud laenusumma ( krediidilimiit);
• 3. Laenu andmise kulu (hinnasoodustuste süsteem ostetud toodete eest kohesel tasumisel);
• 4. Trahvisüsteem ostjate poolt kohustuste hilinemise eest.

Laenu tähtaeg (krediidiperiood) iseloomustab maksimaalset perioodi, mille eest ostjale võimaldatakse müüdud toodete eest tasumine. Laenuperioodi pikendamine stimuleerib toodete müügimahtu (v.a võrdsed tingimused), kuid samal ajal toob see kaasa debitoorsetesse arvetesse investeeritud rahaliste vahendite mahu suurenemise ning organisatsiooni finants- ja kogu tegevustsükli kestuse pikenemise. Seetõttu tuleb krediidiperioodi suuruse määramisel hinnata selle mõju kompleksi majandustegevuse tulemustele.

Antava laenu suurus (krediidilimiit) iseloomustab ostja võlasumma maksimumlimiiti antud kauba- (äri)- või tarbimislaenul. See kehtestatakse, võttes arvesse rakendatava krediidipoliitika tüüpi (vastuvõetava riski tase), kavandatud toodete müügimahtu edasilükatud maksetingimustega, valmistoodete müügitehingute keskmist mahtu (tarbimiskrediidi puhul - krediidiga müüdud kaupade keskmine maksumus), rahaline seisukord organisatsioon – võlausaldaja ja muud tegurid.

Laenu andmise kulu iseloomustab hinnasoodustuste süsteem ostetud toodete eest koheselt tasumisel.

Kauba- (äri-) või tarbimislaenu maksumuse määramisel tuleb silmas pidada, et selle suurus ei tohiks ületada taset intressimäär lühiajaliseks finants- (panga)laenuks. IN muidu see ei stimuleeri toodete müüki laenuga, kuna ostjal on seda kasulikum võtta lühiajaline laen pangas (perioodiks, mis on võrdne krediidiperiood, mille on kehtestanud müüja) ja tasuge ostetud toodete eest ostmisel.

Krediiditingimuste väljatöötamise käigus moodustatud ostjate kohustuste hilinenud täitmise eest määratav trahvisüsteem peaks ette nägema asjakohased trahvid, trahvid ja trahvid. Nende karistuste summa peab täielikult hüvitama kõik võlausaldaja organisatsiooni rahalised kahjud (saamata jäänud tulu, inflatsioonikahjud, maksevõime taseme languse riski hüvitis ja muud).

Ostjate hindamise standardite kujundamine ja laenutingimuste diferentseerimine.

Selliste ostjate hindamise standardite kehtestamise aluseks on nende krediidivõime. Ostja krediidivõimelisus iseloomustab tingimuste süsteemi, mis määrab tema võime kaasata krediiti erinevates vormides ja täita ettenähtud aja jooksul täielikult kõiki sellega kaasnevaid rahalisi kohustusi.

Kliendi hindamisstandardite süsteemi moodustamine sisaldab järgmisi põhielemente:

• 1. Üksikute ostjarühmade krediidivõimet hindavate tunnuste süsteemi määramine;
• 2. Ostjate krediidivõimelisuse hindamise infobaasi moodustamine ja uurimine;
• 3. Ostjate krediidivõime individuaalsete tunnuste hindamise meetodite valik;
• 4. Toodete ostjate rühmitamine krediidivõimelisuse taseme järgi;
• 5. Krediiditingimuste diferentseerimine vastavalt ostjate krediidivõimelisuse tasemele.

Nõuete sissenõudmise protseduuride kujundamine.

See protseduur peaks sisaldama tingimusi ja vorme ostjatele eel- ja hilisemate meeldetuletuste tegemiseks maksete kuupäeva, antud laenu võlgnevuse pikendamise võimaluse ja tingimuste ning maksejõuetute võlgnike suhtes pankrotimenetluse algatamise tingimuste kohta.

Kaasaegsete nõuete refinantseerimise vormide kasutamise tagamine organisatsioonis.

Turusuhete ja infrastruktuuri arendamine finantsturul võimaldama finantsjuhtimise praktikas kasutada mitmeid uusi debitoorsete arvete haldamise vorme – selle refinantseerimist, s.o. kiirendatud ülekandmine muudele organisatsiooni käibevara vormidele: sularaha ja väga likviidsed lühiajalised väärtpaberid.

Peamised praegu kasutatavad nõuete refinantseerimisvormid on: faktooring; tooteostjate poolt väljastatud arvete arvestus; forfaiting.

Tõhusate süsteemide loomine liikumise jälgimiseks ja nõuete õigeaegseks sissenõudmiseks.

Selline kontroll korraldatakse ehituse raames ühine süsteem finantskontroll organisatsioonis selle iseseisva plokina.

Üks selliste süsteemide tüüp on ABC-süsteem seoses organisatsiooni nõuete portfelliga. Gruppi “A” kuuluvad suurimad ja ebatõenäolisemad nõuete liigid (nn probleemlaenud); rühmas “B” - keskmise suurusega laenud; rühmas “C” - muud tüüpi nõuded, millel ei ole tõsist mõju organisatsiooni majandustulemustele.