Mõelge 2019. aasta maksekorralduste korrektse täitmise näidetele aasta üksikisiku tulumaks palkadest, puhkusetasudest, haiguslehtedest, aga ka vallandamisest ja trahvidest. Neid saab tasuta alla laadida. Samuti on olemas online-makseteenus.

Tähelepanu! Spetsiaalselt raamatupidajatele ja personaliametnikele oleme koostanud teatmeteosed ja näidisdokumendid, mis aitavad vormistada töötajatega töösuhteid vastavalt Vene Föderatsiooni töökoodeksile, maksta korrektselt töötasusid ja kinni pidada üksikisiku tulumaksu ning kindlustusmaksed. Asjakohasust kinnitavad programmi BukhSoft eksperdid. Laadige alla tasuta:

Esineb ka juhtumeid, kui üksikisiku tulumaksuga on vaja tasuda trahvid, intressid või trahvid.

Kuidas täita üksikisiku tulumaksu makset 2019. aastal?

Makse täidetakse vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi nõuetele ja Keskpank(Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012 määrus nr 383-P; Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus nr 107n, 12. november 2013). 2019. aastal asjakohase üksikisiku tulumaksu väljamakse näidise ning selle tühja vormi ja rekvisiitide loetelu leiate määruse lisadest 1-3.

Tasumine toimub paberkandjal või elektroonilisel kujul. Selle kehtivusaeg on 10 kalendripäeva alates väljaandmise kuupäevast.

Maksekorralduse väljad

Üksikisiku tulumaksu korrektseks ülekandmiseks eelarvesse tuleb kõik makse väljad korrektselt täita. Mõelge neist kõige raskemini täidetavatele.

Väljale 16 “Saaja” sisestage kaks korda piirkonna nimi ja õige maksunumber, näiteks: "Serpuhhovi linna jaoks UFK (Serpuhhovi linna jaoks Venemaa IFTS nr 25)".

21. väljale “Makse prioriteet” sisestage tavamakse jaoks 5 ja maksuhalduri nõudmisel tasumiseks 3.

Sisestage väljale 22 "UIN" null.

24. väljale "Makse otstarve" esitage maksuülekande kohta lisateavet, näiteks "Maksu 2019 eraisiku tulumaks".

61. väljale “Saaja TIN” märkige selle maksuameti TIN, kus ettevõte või selle eraldiseisev allüksus on registreeritud.

101. väljale "Maksja staatus" sisestage "02", kui ettevõte või üksikettevõtja on maksuagent. Kui üksikettevõtja maksab oma tulult üksikisiku tulumaksu, paneb ta kirja “09”.

103. väljale "Saaja KPP" märkige kontrolli TIN, kus ettevõte on registreeritud, või maksuamet, kus on registreeritud eraldi üksus.

Väli 104 “KBK” on väga oluline nõue. CCC väärtus sõltub maksuagendi ja üksikisiku tulumaksu maksja staatusest. 2019. aasta BCC, vt tabel 1.

106. väljale "Makse alus" tulult üksikisiku tulumaksu tasumisel sisestage TP kood. Trahvi maksmisel märkida AP.

107. lahtrisse «Isikisiku tulumaksu tasumise periood» märgi maksu arvestamise periood. Seega, makstes üksikisiku tulumaksu töötasult, haiguslehelt, maikuu puhkusetasult juunis, pane: MS.05.2019. Üksikisiku tulumaksu trahvi tasumisel sisestage null. IP sees ühine süsteem, tasudes 2019. aasta eest üksikisiku tulumaksu, tuleb märkida DG.00.2019.

108. väljale "Dokumendi number" ja 109. väljale "Dokumendi kuupäev" pane null. Trahvi tasumisel märkige nendele väljadele selle otsuse number ja kuupäev, mille eest teid vastutusele võeti.

110. väli “Makse liik” ei ole kohustuslik. Seda teevad maksuagendid, kes teevad eraisikutele eelarvest väljamakseid (üliõpilaste stipendiumid, riigitöötajate palgad jne).

2019. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse BCC

Oleme koondanud mugavasse tabelisse kogu ettevõtete ja ettevõtjate poolt töötajate ja muudes olukordades üksikisiku tulumaksu tasumise CBC.

2019. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis töötajate töötasudest

Üldjuhul on töötasu maksmisel tegeliku tulu laekumise päevaks tekkekuu viimane päev palgad. Üksikisiku tulumaks peetakse kinni selle tasumise päeval. Osade kaupa palka makstes tuleb tasuda makse iga osa pealt.

Üldjuhul üksikisiku tulumaksu ettemaksult kinni ei peeta. See tuleb aga kinni pidada, kui ettemakse makstakse kuu viimasel päeval või kui töötaja on jooksval kuul saanud mitterahalist tulu või varalist hüvitist.

Teha üksikisiku tulumaksu väljamakse ja ülekanne töötasude väljamaksmise päeval või hiljemalt järgmisel päeval.

Külaline, saate tasuta juurdepääsu programmile BukhSoft

Täielik juurdepääs kuuks ajaks! - Looge dokumente, katsearuandeid, kasutage ainulaadset eksperttoe teenust "Systems Glavbukh".

Helistage meile telefoni teel 8 800 222-18-27 (tasuta).

Üksikisiku tulumaksu tasumine puhkuselt ja haiguslehelt 2019. aastal (näidise täitmine)

Üksikisiku tulumaks puhkusetasult ja haiguslehelt tuleks üle kanda enne nende maksmise kuu lõppu. Samuti on parem maksekorraldus väljastada tulu väljamaksmise päeval, kuid mitte hiljem kui järgmisel päeval.

Koondatud töötajate üksikisiku tulumaksu ülekande maksekorraldus

Maksu kinni pidada töötaja viimase palga ja muude tulude väljamaksmise päeval. Üksikisiku tulumaksu ülekandmine nendelt summadelt ja teha maksekorraldus samamoodi nagu ülaltoodud juhtudel.

Kuidas näeb välja üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis aastatel 2019-2020? Millised on makse omadused tulumaks palgast? Kuidas täita üksikisiku tulumaksu palgamakse väljad? Siin on näide maksekorralduse täitmisest üksikisiku tulumaksu tasumine aastatel 2019-2020.

Vaata ka:

Vahendite suunamine eelarvesse

2020. aastal ei piisa üksikisiku tuludeklaratsioonide õigeaegsest täitmisest ja esitamisest, kui on vajalik, et tulumaksu tasumiseks ettenähtud vahendid võetaks eelarves arvesse vastavalt nende otstarbele.

Selleks peate föderaalses maksuteenistuses täitma maksekorralduse vastavalt kõigile ametlikele nõuetele. Vastasel juhul ei pruugi organisatsioon ja föderaalne riigikassa seda lihtsalt näha Raha. Siis peate:

• täpsustage kõik makseandmed;
• kontrolli üksikasju;
• otsi viga.

Keegi ei ütle, et makstud summad lähevad kaduma. Kuid mõnikord peavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kelle töötajad on turvavõrguks, vajaliku summa uuesti üle kandma, et vältida probleeme suhetega IFTS-iga.

Seega nõuab üksikisiku tulumaksu tasumine aastatel 2019-2020 maksekorraldusega, mis moodustatakse kindla mustri järgi, eksimise vältimiseks hoolikat tähelepanu. Siin on maksekorralduse vorm, mida aastatel 2019-2020 saavad juriidilised isikud kasutada üksikisiku tulumaksu ülekandmiseks.

2019-2020 valimi üksikisiku tulumaksu maksekorralduse vorm ei ole muutunud.

on toodud Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruse N 383-P lisas 2. Maksekorraldus maksu tasumise kohta tuleb täita vastavalt reeglitele, mis on kehtestatud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta määruse N 107n lisades N N 1, 2, 5.

Kuidas maksustatakse töötasu üksikisiku tulumaksuga aastatel 2019-2020

Tööandja (sealhulgas juriidilised isikud) on kohustatud töötasu maksmisel arvestama sellelt üksikisiku tulumaksu ja tegutsema maksuagendina, kinni pidades maksu kinni ja kandma selle eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõiked 1, 2). ). üksikisiku tulumaks eest üldreegel tuleb kinni pidada töötajale tegelikul töötasu maksmisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 226).

Palgamaksu tasumise tähtaeg

Üksikisiku tulumaks on vaja töötaja palgalt üle kanda eelarvesse hiljemalt selle tasumise päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 6.1, punkt 6, artikkel 226).

Mida täitmisel arvestada

Et vastata küsimusele, kuidas 2019-2020 üksikisiku tulumaksu maksekorraldust õigesti täita, et raha jõuaks sihtkohta, peate teadma mõningaid nüansse:

1. Real 101 peab iga taotleja märkima oma staatuse. See võib olla tavaline üksikisik (13) või maksuagent (02). Kui üksikettevõtja kannab maksu enda eest, on tema staatus 09.
2. Rea 104 puhul on oluline, kes täpselt maksu maksab ja milline on tema staatus: maksuagent, eraisik või kaupmees iseendale.
3. Kui organisatsioonil on eraldi divisjonid, siis tuleb maks üle kanda igaühe asukohta (nende kontrollpunktid, OKTMO, teine ​​IFTS). Tsiviilõiguslikest lepingutest tulenevatelt maksetelt arvavad “isolatsioonid” maha ka üksikisiku tulumaksu vastavalt nende andmetele. Sarnane kord on kehtestatud patendi või imputatsiooniga töötajatega kaupmeestele.

2017. aastal viidi taas sisse muudatused maksude ja kindlustusmaksete ülekandmise maksedokumentide vormistamises ja koostamises. Allpool on väljade täitmise reeglid uus maksekorraldus- maksed - üksikisiku tulumaksu, UTII, USN ja kindlustusmaksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele ja FSS-ile - sotsiaalkindlustus. Nagu ka kassaaparaadi kasutamine sularahata maksetes.

UUS MAKSEKÄRJUS – MAKSE 2020. aastal

Maksude ja kindlustusmaksete eelarvesse tasumisel kasutage standardsed maksevormid. Maksekorralduse vorm ja väljad, selle väljade numbrid ja nimetused on toodud Venemaa Panga 19. juunil 2012 kinnitatud määruse nr 383-P lisas 3.

Milline eelarvepunkt tuleb makses täita? Uute maksekorralduste täitmise reeglid 2020. aastal maksude eelarvesse kandmisel kinnitati Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr. nr 107n. Need reeglid kehtivad kõigile, kes kannavad makseid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi:

• maksude, lõivude ja kindlustusmaksete maksjad;
• maksuagendid;
• tolli- ja muude maksete maksjad eelarvesse.

Kõigi sularahata maksete jaoks on vajalik kassa

Oleme muutnud nõuet, milliste arvutusmeetodite puhul on vaja CCP-d kasutada. Seadusse ilmus mõiste "sularahata makse kord". Enne muudatusi kohustas see kassaaparaate kasutama ainult sularahaarveldusteks ja sularahata makseteks, kasutades elektroonilisi maksevahendeid (ESP). ESP määratlus on 27. juuni 2011. aasta seaduses nr 161-FZ „Riikliku riigi kohta maksesüsteem". See on näiteks:

• pangakaart;
• kõik elektroonilised rahakotid;
• netipank jne.

CCP sularahata maksete jaoks: mis on muutunud

Oli

Kassaaparaate kasutatakse sularaha ja (või) elektrooniliste maksevahendite vastuvõtmisel või väljamaksmisel müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest ...

Sellest sai

Kassaaparaate kasutatakse kaupade, tööde, teenuste eest sularaha ja (või) sularahata vastuvõtmisel (vastuvõtmisel) ja väljamaksmisel ...

Alates 3. juulist 2018 nõuab seadus kassade kasutamist mistahes sularahata maksmise viisidel. Näiteks maksekviitungiga või panga kaudu maksekorraldusega tasudes. Kuid lisaks tuleb tšekke augustada alles alates 1. juulist 2019. Sularahata maksed, välja arvatud elektroonilised maksed, olid kassaaparaatidest vabastatud kuni 1. juulini 2019 (3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ punkt 4, artikkel 4).

KKK

Kas eraisikutega on nüüd vaja sularahata arveldamiseks kasutada kassaaparaate?

Jah vaja. Alates 1. juulist 2018 on vaja kohaldada CCP-d, kuid ainult elektroonilisi maksevahendeid kasutavate arvelduste puhul. Näiteks elektroonilise rahakoti ja internetipanga kaudu makstes. Uute sularahata makseviiside puhul on viivitus kuni 1. juulini 2019. See tähendab, et pangas operaatori kaudu laekumiste ja maksekorralduste tasumisel tuleb CCP-d rakendada alles alates 1. juulist 2019. See tuleneb 22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ artikli 1.2 lõikest 1, artikli 1.1 lõikest 21, 3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ artikli 4 lõikest 4.

Kas organisatsioonide ja üksikettevõtjatega sularahata arveldamiseks on vaja CCP-d kasutada?

Ei, sularahata arveldamiseks organisatsioonide ja üksikettevõtjatega ei ole CCP-d põhimõtteliselt vaja kasutada. Erand - arveldused koos esitlusega elektroonilised vahendid makse. Näiteks kaardiga makstes. Kui arveldused käivad läbi süsteemi "Klient-pank", siis CCP-d ei nõuta. See on sularahata makse ilma elektroonilist maksevahendit esitamata. See on sätestatud 22. mai 2003. aasta seaduses nr 54-FZ.

menüüsse

Alates 1. juunist 2020 uued koodid

Vene Föderatsiooni keskpank kiitis heaks sissetulekuliigi koodid, mis tuleb töötajatele palkade ja hüvitiste maksmiseks maksedokumentides märkida. Venemaa Pank on erinevat tüüpi sissetulekute jaoks heaks kiitnud järgmised koodid:

• "1" - töötasu ja muude tulude ülekandmisel, mille puhul on kehtestatud mahaarvamise suuruse piirangud;
• "2" - raha ülekandmisel, mida ei saa maksustada;
• "3" - raha ülekandmisel, millele piirangud ei kehti.

Sissetulekuliigi koodi ei märgita raha ülekandmisel, mis ei ole tulu, mille suhtes on kehtestatud piirangud ja (või) mida ei saa maksustada.

Kood on märgitud rekvisiidis 20 “Naz. ruut maksekorraldus.

Märge :

Uute reeglite järgi ei saa pank nõuda kliendilt maksekorralduse sisu täpsustamist. See tähendab, et alates 1. juunist 2020 on pangal formaalne õigus keelduda mistahes vea tõttu makses (). Viga saab parandada ainult siis, kui on olemas pangasisene juhis, mis võimaldab kliendilt selgitust küsida. Makse ebatäpsuste tõttu hilinenud maksmise eest peavad osapooled maksma trahvi või seaduslikke intressi ning IFTS - trahve.

Uued üksikisiku tulumaksu maksekorralduste täitmise reeglid alates 1. augustist 2016

Nagu föderaalne maksuteenistus selgitas, peab maksumaksja koostama iga tähtaja kohta eraldi makse, kui õigusaktidega on ette nähtud rohkem kui üks maksu tasumise tähtaeg ja samal ajal on iga tähtaja jaoks määratud makse ülekandmise konkreetsed kuupäevad. tähtaegadest. Maksekorraldusele peaks ju olema märgitud seadusega kehtestatud maksu ülekandmise tähtaeg.

menüüsse

Maksekorralduse väljad täidame korrektselt

Uutes maksekorraldustes 2020. a maksude ja kindlustusmaksete tasumine Eelarve peaks sisaldama:

Kindlustusmaksete tasumisel põllul 101 tööandjate puhul märkige staatus 01 ja üksikettevõtja puhul 09 (varem oli see 08).

Põllul 104 näidatakse BCF väärtust.

Põllul 105 OKTMO kood on kirjutatud. Koodi suurus on 8 tähemärki (omavalitsuste ja asustusalade puhul) või 11 tähemärki (asulate puhul).

Põllul 110 maksude ülekandmisel alates 2015. aastast ei pea täitma välja “110” ja märkima sellele makseviisi (trahvid, intressid, trahvid, võlad). Makse tüübi maksuhaldurid ja fondid saavad BCC abil tuvastada.

Maksesumma sõnades valdkonnas 6 märgitud ainult maksetes paberkoopia, V elektrooniline versioon summat ei kirjutata sõnadega.

Põllul 21 " " peate kirjutama numbri 5 , ja enne oli 3.

Märkus. Muudatused on tehtud . Pank ei tohiks keelduda pabermaksekorralduse vastuvõtmisest, kui rekvisiit “Makse prioriteet” on valesti täidetud. Kui teie teeninduspank keeldus sel põhjusel makset sooritamast, saate sellest keskpanka teavitada. (Rahandusministeeriumi kiri 04.10.2017 nr 05-09-06/64623)

Põllul 22 rekvisiidid" Kood"Rahaülekande juhised, on märgitud kordumatu tekkepõhine tunnus VÕIDA.
UIN-i asemel kirjutatakse väärtus 0, kui kannate makse ise, mitte nõudmisel.

Nõutava "Koodi" täitmise nõue kehtib rahaülekande korralduste kohta, mille vormid on kehtestatud Venemaa Panga määrusega nr 383-P.

Märge : . Selgitati, milline UIN väärtus panna maksekorralduse väljal 22 atribuudile CODE.

menüüsse

Maksude tasumine kolmandate isikute eest: kuidas maksekorraldust täita

Alates 30. novembrist 2016 tekkis võimalus kanda maksud eelarvesse teise isiku (nii juriidilise kui ka füüsilise) eest. FTS ütles.

Juriidilised isikud saavad oma kontolt makse kanda teistele organisatsioonidele ning juhtidel on õigus tasuda ettevõtte maksukohustused omal kulul. See kehtib ka tasude, trahvide, trahvide ja kindlustusmaksete kohta ning see kehtib tasude maksjate, maksuagendi ja maksumaksjate koondrühma vastutava liikme kohta.

Märkus: Venemaa föderaalne maksuteenistus rääkis 25.01.18 kirjas, kuidas sellistel juhtudel on vaja täita maksedokumentide väljad "TIN", "KPP" ja "Maksja".

Maksevälja täitmine 24 « Makse eesmärk» märgitakse lisainfo, mis on seotud vahendite ülekandmisega eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse.

Näiteks kindlustusmaksete tasumisel saate sellele väljale märkida eelarvevälise fondi lühinime (FSS, FFOMS või PFR) ja organisatsiooni registreerimisnumbri.

Kui maks on ülekandmisel, märkige maksu nimetus ja mis perioodi eest tasutakse. Näiteks: "2017. a I kvartali käibemaksu tasumine", "2017. a I kvartali tulumaksu tasumine".

Sel juhul ei tohiks väljal "Makse eesmärk" olevate märkide koguarv ületada 210 tähemärki (Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruse nr 383-P lisa 11).

Sulle teadmiseks

Jooksvate perioodide kindlustusmaksete ülekandmisel tuleb väljale “Makse eesmärk” kindlasti märkida kuu, mille eest kindlustusmakseid tasutakse. Vastasel juhul, kui organisatsioonil on viivisvõlgnevus, suunab maksuamet saadud raha selle võlgnevuse tasumiseks.

Kui kindlustusmaksete ülekande maksekorraldus ei võimalda kindlaks määrata makse eesmärki ja tasumise perioodi, siis krediteerib fond ennekõike sissemakseid varem tekkinud võla tasumiseks. Ja alles pärast seda kantakse ülejäänud osa summast jooksvate maksete kontole.

Individuaalsed ettevõtjad (IP) Maksekorralduse täitmisel tuleb uutel 2020. aasta maksejuhistel märkida ka registreerimis- või elukoha aadress, mis on ümbritsetud sümbolitega "//".

Põllul 8 ettevõtja täidab maksekorralduse perekonnanime, nime, isanime ja sulgudes - "IP", samuti elukohajärgse registreerimise aadressi või elukoha aadressi (kui elukohta ei ole). ). Enne ja pärast aadressi puudutavat teavet pange märk "//".

Näide: Petrov Ivan Petrovitš (IP) //Moskva, Petrovka 38, tuba 35//

Määrake eraldi allüksuse kontrollpunkt ja OKTMO, kelle töötajate eest ettevõte üksikisiku tulumaksu kannab

Kiri Föderaalne riigikassa aeg 01.01.2014 kuni 31.03.2014 on määratud üleminekuperioodiks, mille jooksul on võimalik, kuid mitte vajalik UIN-i märkimine. Alates 1. aprillist 2014 on tunnuste täpsustamise kord kohustuslik.

Tähemärkide arv väljadel 8 ja 16: "maksja" ja "saaja" ei tohiks olla suuremad kui 160.

Kõikide muude maksete menetlemise reeglid, välja arvatud maksud, sissemaksed ja munitsipaal- ja avalikke teenuseid, samaks jääma.

Maksumaksja, kes saab teada, et maksekorraldusel tehtud vea tõttu ei kajastu maks isiklikul kontol, peab ette võtma teatud toimingud. Lugege nende kohta teemat "".

Selleks, et Teie poolt 2019. aastal ülekantud maks saavutaks sihtotstarbe, peate korrektselt vormistama maksekorralduse. Vastasel juhul peate kas makse täpsustama või maksusumma uuesti eelarvesse kandma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 alapunkt 4, punkt 4, punkt 7, artikkel 45).

Üksikisiku tulumaksu makse täitmisel peate arvestama mõne funktsiooniga.

Maksekorralduse vormi saate alla laadida.

Maksja staatus

Olenevalt sellest, kes kannab üksikisiku tulumaksu eelarvesse, märgitakse maksekorralduse väljale 101 (Venemaa Panga määruse 19.06.2012 nr 383-P lisa 2). järgmine olek.

CBC märge üksikisiku tulumaksu tasumise maksekorralduse täitmisel

Maksekorralduse välja 104 täitmisel on oluline ka see, kes täpselt maksu kannab.

Üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis 2018-2019 võib leida .

14. kategooria trahvi ülekandmisel muutub "1" väärtuseks "2", 15. kategoorias - "0" väärtuseks "1". Näiteks CCC trahvide maksmise eest üksikisiku tulumaks agent: 182 1 01 02010 01 2100 110.

14. kategooria trahvi maksmisel muutub “1” numbriks “3”. Näiteks maksuagendi poolt üksikisiku tulumaksu trahvi tasumise CBC: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Kui organisatsioonil on eraldi osakond

Seejärel tuleb eraldi allüksuse (OP) töötajatele makstud tulult makstav üksikisiku tulumaks üle kanda selle OP asukohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 226). Sellest lähtuvalt tuleb üksikisiku tulumaksu tasumisel õigesti märkida eraldi allüksuse OKTMO kontrollpunkt, samuti OP asukohas oleva IFTS-i andmed.

IFTS-i makseandmed leiate meie lehelt.

Pidage meeles, et EP asukohas tuleb üle kanda ka üksikisiku tulumaks, mis arvutatakse üksikisikutele temaga emaorganisatsiooni nimel sõlmitud tsiviillepingute alusel makstud tulult (TsÜS § 226 punkt 7). Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Muide, üksikettevõtjad, kellel on töötajad UTII-s ja PSN-is, peavad kandma üksikisiku tulumaksu maksetelt töötajatele, kes tegelevad "kaudse" / "patendi" tegevusega, sellise tegevuse kohas.

Maksekorralduste täitmise teenused

Maksude (sh üksikisiku tulumaksu) ja sissemaksete ülekandmise maksekorralduste näidised leiate meie omast.