Tõendil olev dividendimakse kood on 2 üksikisiku tulumaksu. Analüüdiks saamine

Aktsiaseltsid ja LLC maksavad osa saadud kasumist oma omanikele. Selliseid hüvesid nimetatakse dividendideks ja need maksustatakse. Vastavalt sellele kajastuvad dividendid 2 üksikisiku tulumaksus.

Kasumi maksmine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

See on loetletud järgmiselt:

Iga kvartal;
igal semestril;
aastas.

Kasumi jaotamine toimub vastavalt iga asutaja (aktsionäri) osa suurusele.

Protseduur ise koosneb kolmest etapist:

Määrake jaotatava kasumi suurus.
Dividendide ülekandmise otsustamine.
Rahaliste vahendite maksmine.

Pärast raha väljamaksmise otsuse tegemist on organisatsioonil raha ülekandmiseks aega 60 päeva. Üksikisiku tulumaks peetakse kinni tasumise päeval. Vene Föderatsiooni elanikele on määr 13%, mitteresidentidele - 15%.

Tasu riigieelarvesse kandmise tingimused on erinevad, need sõltuvad ettevõtte õiguslikust vormist:

LLC jaoks - järgmisel päeval pärast maksmist;
JSC jaoks - kuu jooksul pärast raha ülekandmist.

Kuidas maksusummat arvutada

Tasu arvutamisel standard, vara, sotsiaalsed mahaarvamised. Seda arvestatakse iga maksega, isegi kui neid oli aasta jooksul mitu. Kui jaotatakse ainult organisatsiooni enda kasum, arvutatakse eelarvemakse tavalise valemi järgi: tulu X maksumäär.

Näiteks LLC-l on kaks asutajat Petrov I.A. ja Smirnov P.O., nende aktsiad on vastavalt 70 ja 30%. Mõlemad on Vene Föderatsiooni elanikud. 2017. aasta jaotatud kasum oli 180 000 rubla.

Ettevõtete omanike 2 üksikisiku tulumaksu tõenditel kajastuvad järgmised tulu- ja maksusummad:

Petrov I.A.: 180 000 X 0,7 = 126 000 X 13% = 16 380 rubla.
Smirnov P.O.: 180 000 X 0,3 \u003d 54 000 X 13% \u003d 7020 rubla.

Samuti võib organisatsioon lisaks oma kasumile saada dividende ka teistelt organisatsioonidelt. Kui tegemist on 0% tulumaksumääraga maksustatavate tuludega, siis arvestatakse üksikisiku tulumaksu tavapärasel viisil.

Muudel juhtudel toimub arvutus kahes etapis:

Maksusoodustuse suurus määratakse = (osaleja dividendid (edaspidi - D) / kogusumma D) X laekunud D eest. Viimane näitaja sisaldab varem tasumata summasid, samuti mittemaksustatavat tulumaksu - 0%.
Maks arvestatakse = (ühe osaleja D – mahaarvamine) X 13%.

Näide: Voskhod LLC omab 50% osalust Zarya LLC aktsiakapitalis. Ettevõte sai omanike vahel jagamiseks kasumit 500 000 rubla. LLC "Voskhod" asutajad võrdsetes osades on LLC "April" ja Ivanov S.M. Ettevõtte Voskhod jaotatud kasumi kogusumma oli 1 200 000 rubla.

Ivanov S.M. arvutus:

Mahaarvamine - (600 000 / 1 200 000) X 500 000 \u003d 250 000 rubla.
Üksikisiku tulumaks - (600 000 - 250 000) X 13% \u003d 45 500 rubla.

Kogu töötasu kajastamiseks tõendi kujul on toodud punkt 3. Dividendid peavad olema kajastatud koodiga - 1010. Näitajad on kokku võetud punktis 5. Kui asutaja on Vene Föderatsiooni resident ja saab muid 13% maksumääraga tulusid, täidetakse ainult üks tõend. See sisaldab teavet kogu tulu, sealhulgas jaotatud kasumi kohta.

Omaniku saadud tulu näidatakse täies ulatuses ilma kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa võrra vähendamata. Kui on õigus maksusoodustusele, märgitakse selle summa kõrvale. 13-protsendilise mahaarvamise kood on 601 (seda ei kajastata jaotises 4). Vastasel juhul on seatud "0".

Tähtis! Jaotatud kasumit näidatakse raha väljamakse kuu, mitte nende tekke kuu järgi. Seega, kui kasum kogunes 2017. aasta detsembris ja maksti välja järgmise perioodi jaanuaris, arvestatakse need tulud 2018. aasta aruandesse.

Dokumendi näidis on järgmine:

Millal aruandeid esitada

Maksuagendid esitavad aruandlust pärast perioodi lõppu, s.o. järgmine aasta. Tähtaeg üldreeglid- 1. aprill. Kui üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei olnud võimalik - kuni 1. märtsini ja kui ettevõte ettenähtud aja jooksul teavet ei esita, määratakse talle trahv 200 rubla iga tõendi eest.

Juhtudel, kui andmed esitati valesti või puudulikult, määratakse iga rikkumise eest rahatrahv 300-500 rubla või võetakse vastutusele ettevõtte juht - rahatrahv 100-300 rubla.

Tähtis! Maksuagendi poolt inspektori ees leitud ja parandatud vea eest trahvi ei kohaldata. Parandused tehakse korrigeeriva aruandlusega.

Dividendid on asutajate ja aktsionäride tulud. Ja nii nagu muude preemiate puhul, peetakse ka üksikisiku tulumaks kinni. Need on tunnistusel märgitud koodiga 1010. Kui asutaja saab lisaks dividendidele ka muud tasu, näidatakse kõik tulud koos. Osasid 3 ja 5 ei ole vaja eraldi täita.

Dividendide üksikisiku tulumaksu arvestamise reeglid juhtudel, kui ettevõte saab dividende ja kui ei saa. Kuidas kajastada dividende vormides 2-NDFL ja 6-NDFL - lugege artiklit.

OSNO ja USN raamatupidajatele ja pearaamatupidajatele. Arvesse lähevad kõik kutsestandardi „Raamatupidaja“ nõuded. Süstematiseeri või uuenda teadmisi, omanda praktilisi oskusi ja leia vastused oma küsimustele.

Üksikisiku tulumaksu arvestamine dividendidelt

Üksikisiku tulumaksu arvutamisel dividendidelt, standard-, sotsiaal- ja varalt maksusoodustused, on see kord kinnitatud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 210, föderaalse maksuteenistuse kiri 23.06.2016 nr OA-3-17 / [e-postiga kaitstud]). Isegi kui dividende makstakse aasta jooksul mitu korda, arvutatakse maks iga makse kohta eraldi, st mitte tekkepõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 214 punkt 3, rahandusministeeriumi kiri 12.04.2016 nr 03-04-06 / 20834).

Dividendimaksu arvutamine sõltub sellest, kas teie ettevõte saab dividende teistelt ettevõtetelt.

Olukord 1. Teie ettevõte ei saa dividende

Sel juhul arvutatakse maks vastavalt valemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, artikkel 210, punkt 5, artikkel 275):

Näide. Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende ei saa

Alpha LLC maksis oma osalejale Ivanov A.A. dividendid summas 4 000 000 rubla.

Nende tasumisel peeti kinni üksikisiku tulumaks 520 000 rubla. (4 000 000 rubla x 13%), osalejale kanti üle 3 480 000 rubla. (4 000 000 rubla - 520 000 rubla).

Olukord 2. Teie ettevõte saab ise dividende

Kui saate ainult 0% tulumaksuga maksustatavaid dividende, saab üksikisiku tulumaksu arvutada sarnaselt 1. olukorraga.

Muudel juhtudel vajate maksu arvutamiseks järgmisi näitajaid (artikli 210 lõige 2, artikli 5 lõige 5 275 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, Rahandusministeeriumi 14. oktoobri 2016 kiri nr 03-04-06 / 60108):

kõigile osalejatele kogunenud dividendide summa - "D1" väärtus;
teie ettevõttele laekunud dividendide summa - "D2" väärtus. See sisaldab dividende, mis:

ei olnud maksustatud tulumaksuga 0%;
pole varem teie makstud dividendidelt maksude arvutamisel arvesse võetud.

Arvutage tulumaksu mahaarvamine järgmise valemi abil:

Arvutage osalejale kogunenud dividendide maks järgmise valemi abil:

Näide. Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab

Alfa LLC omab aktsiaid järgmistes aktsiakapitalides:

Gamma LLC - 100% (Alfa LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
OÜ "Delta" - 30%.

Alpha LLC sai Gamma LLC-lt dividende 1 000 000 rubla. ja Delta LLC-lt - 1 500 000 rubla ulatuses. Neid dividende ei võetud varem arvesse Alfa LLC poolt osalejatele makstud dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamisel.

Alfa LLC jagas osalejate vahel kasumit summas 4 000 000 rubla, sealhulgas:

Ivanov A.A. - 1 600 000 rubla;
LLC "Beta" - 2 400 000 rubla.

Ivanov A.A.-le makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 rubla / 4 000 000 rubla x 1 500 000 rubla). Gamma LLC-lt saadud dividende mahaarvamise arvutamisel arvesse ei võeta, kuna need maksustatakse tulumaksuga 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 284);
Üksikisiku tulumaks dividendidelt on 130 000 rubla. ((1 600 000 RUB - 600 000 RUB) x 13%). Osaleja saab 1 470 000 rubla. (1 600 000 rubla - 130 000 rubla).

Üksikisiku tulumaks dividendidelt tasutakse tavapärasele üksikisiku tulumaksu BCC-le - 182 1 01 02010 01 1000 110.

LLC poolt osalejatele makstud dividendidelt kinnipeetud maks tuleb tasuda hiljemalt dividendide ülekandmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 226).

Dividendide peegeldus sertifikaadis 2-NDFL

Üksikisikutele dividende maksvad organisatsioonid peavad esitama nende kohta 2-NDFL-i tõendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

Tuleb näidata väljamakstud dividendide summa jaotises 3 tõendit, mis näitavad maksumäära - 13%. Dividendide summa näidatakse täies mahus, ilma kinnipeetud maksusumma võrra vähendamata. Dividendide tulukood on "1010".

Kui võtsite üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse teistelt organisatsioonidelt saadud dividende, siis sama jaotise real 3, kuhu märkisite dividendide summa, sisestage mahaarvamise summa koodiga "601". Kui mahaarvamist ei esitatud, sisestage veergu "Mahaarvamise summa" "0" (vormi 2-NDFL täitmise korra I jaotis).

Märkige lahtrisse üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt. 4 ei ole vajalik (Vormi 2-NDFL-i täitmise korra VI jaotis).

Kui maksite osalejale lisaks dividendidele ka muud 13% maksumääraga maksustatud tulu, sh. palk, loetlege dividendid koos muude tuludega. Täitke dividendide kohta eraldi jaotised. 3 ja 5 ei ole vajalikud (Vormi 2-NDFL-i täitmise korra I jagu, föderaalse maksuteenistuse 15. märtsi 2016. aasta kiri nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Dividendide kajastamine 6-isiku tulumaksus

Dividendid peavad kajastuma 6-isikulise isiku tulumaksus nende väljamaksmise perioodi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1 punkt 1 artikkel 223). Kogunenud, kuid väljamaksmata dividendid 6-NDFL-is ei kajastu.

In sek. 1 näitavad:

ridadel 020 ja 025 - kogu sissemakstud dividendide summa aruandlusperiood, koos üksikisiku tulumaksuga;
real 030 - mahaarvamine dividendidest, kui seda rakendati;
ridadel 040, 045 ja 070 - üksikisiku tulumaks dividendidelt.

In sek. 2 eraldi ridade plokis 100–140 näidata kõiki samal päeval makstud dividende, märkides:

ridadel 100 ja 110 - maksekuupäev;
real 120 - maksele järgneval tööpäeval;
ridadel 130 ja 140 - dividendid koos üksikisiku tulumaksu ja kinnipeetud maksuga.

Omapära. Aruandeperioodi viimasel tööpäeval makstud dividendid, jaotises. 2 ei näita. Peegeldage neid 2 järgmise kvartali kohta (Federal Tax Service 2. novembri 2016 kirjad nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud], 24.10.2016 nr BS-4-11/ [e-postiga kaitstud]).

küsimus:

Tere! Palun öelge, kuidas kajastada aruandes 2 üksikisiku tulumaks dividendide maksmist organisatsiooni mittetöötajatele 1C raamatupidamises? kas see peaks olema eraldi aruanne või tuleks need lisada töötajate üldaruandele? ja kui üldises, siis kas neid on vaja lisada üksikisikute kataloogi (nüüd on nad asutaja vastaspoolte kataloogis)? Aitäh!

Vastus:

Organisatsioon on kohustatud kogunenud summad kinni pidama üksikisiku tulumaksu summa dividendide summa tegelikul väljamaksmisel äriühingu osalisele ja kanda see eelarvesse. Samal ajal peab maksuagent enne aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. aprilli esitama maksuhaldurile maksuagendilt saadud andmed üksikisikute lõppenud maksustamisperioodi tulude kohta vormil 2-NDFL. . Info dividendidena saadava tulu kohta esitatakse koos teiste 2-NDFL sertifikaatidega ühes registris.

Isiku, kes ei ole organisatsiooni töötaja, dividendide vormis tulutõendi automaatseks genereerimiseks on vaja:

Sisestage asutaja andmed kataloogi "Eraisikud".
Dividendide vormis sissetulekute kohta kajastage teavet dokumendiga "Tulude, üksikisiku tulumaksu ja maksude (osamaksete) kandmine palgalehelt" (Menüü Palk - Üksikisiku tulumaksu ja maksude (maksete) arvestamine palgalehelt) - Raamatupidamisdokumendid üksikisiku tulumaks ja maksud (maksed) palgalehelt) - Lisa - Tulude, üksikisiku tulumaksu ja maksude (osamaksete) sisestamine palgaarvestusega). Dokumendis peate täitma järjehoidjad " üksikisiku tulumaks ja maksud” ning kinnipeetud üksikisiku tulumaks.
Kinnipeetud maksu ülekandmise kohta kajastage teavet dokumendis "Üksikuisiku tulumaksu ülekandmine Vene Föderatsiooni eelarvesse" (Menüü Palk - Üksikisiku tulumaksu ja maksude (osamaksete) arvestus koos palgaarvestusega) - Üksikisiku tulumaksu raamatupidamisdokumendid ja maksud (maksed) koos palgaarvestusega) - Lisa - üksikisiku tulumaksu ülekandmine Vene Föderatsiooni eelarvesse).
Genereerige 2-NDFL-i sertifikaadid dokumendiga "2-NDFL-i sertifikaat IFTS-i ülekandmiseks" (menüü Palk - Üksikisiku tulumaksu ja maksude (maksete) arvestamine palgalehelt) - Lisa - 2-NDFL-i sertifikaat IFTS-i ülekandmiseks) .

Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab, Alpha LLC omab aktsiakapitali:

Gamma LLC - 100% (Alfa LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
Delta LLC - 30%.

Alpha LLC sai Gamma LLC-lt dividende 1 000 000 rubla. ja Delta LLC-lt - 1 500 000 rubla ulatuses. Neid dividende ei võetud varem arvesse Alfa LLC poolt oma osalejatele makstud dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamisel. Alfa LLC jagas osalejate vahel kasumit summas 4 000 000 rubla, sealhulgas:

Ivanov A.A. - 1 600 000 rubla;
Beta LLC - 2 400 000 rubla.

Ivanov A.A.-le makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 rubla / 4 000 000 rubla x 1 500 000 rubla).

NDFL dividendidest. arvutus- ja aruandlusnäited

Üksikisiku tulumaks koos dividendidega täitmise näide tasuta allalaadimine Maksuarvestuse tunnused Osaühingud ja aktsiaseltsid kajastavad maksuarvestusi erineval viisil. LLC määrab dividendide suuruse sõltuvalt aktsiast põhikapital osaleja omanduses.

Makse järjekord määratakse seadusest tulenevate dokumentidega. Maks tuleb kinni pidada kogu dividendide summalt. Kinnipeetud üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast tulu väljamaksmist.

Tähelepanu

JSC maksab dividende sõltuvalt aktsionärile kuuluvate aktsiate arvust ja liigist. Maks arvutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 275 lõikes 5 toodud spetsiaalse valemi järgi.

Veebipäevik raamatupidajale

Tähtis

Seetõttu kattuvad ridade 100 ja 110 kuupäevad. Tähtaeg üksikisiku tulumaksu ülekanded(rida 120) 6-NDFL-i aruandes 2018. aasta dividendidest sõltub makseallika õiguslikust vormist:

LLC-d kannavad maksu üle hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast tasumise päeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 7, föderaalse maksuteenistuse kiri nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud] 16. mai 2016),
Kui JSC maksab dividende, lükatakse üksikisiku tulumaksu dividendidelt 6-liikmelise tulumaksu ülekandmise kuupäev edasi ühe kuu võrra alates tulu väljamaksmise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226.1 punkt 9). .

Vormi täitmise iseärasus tähtaegade lahknevuste korral Kui OÜ-s osalejatele maksti dividende erinevatel päevadel, siis täidetakse iga maksepäeva kohta eraldi ridade rühm 100 - 140.

Kell aktsiaseltsid dividendide kajastamisel 6-NDFL-i aruande jaotises 2 tuleb arvestada kahe tunnusega.

Kuidas kajastada dividende 6-NDFL-is: 2018. aasta täitmise näide

Veebruari palk on kirjas pangakaardid töötajad 05.03.2018 Ühele OÜ-s osalejale maksti 14.03.2018 2017. aasta dividende 511000. 2017. aasta dividendid 153000 maksti OÜ teisele osalejale 16.03.2018. 2018. a märtsikuu eest kogunenud töötasu 153000 31.03.2018 505000 Märtsi töötasu on maksmata, väljamaksmine on määratud 5. aprilliks. Näide dividendide kajastamisest 6-NDFL-i aruande jaotises 1 näeb välja selline: 6-NDFL-i aruande jaotise 2 täitmine dividendide maksmisel näeb välja selline: 6-NDFL-i dividendidega tasuta allalaadimise näiteühiskond.
Näide 2 Algandmed: Sündmuse kuupäev Summa, hõõruda. Palgaarvestus jaanuaris 2018 31.01.2018 616000 Jaanuari töötasu kanti töötajate pangakaartidele 05.02.2018. 616000 palk 2018 veebruari eest kogunenud

Dividendid LLC-s osalejatele 2018. aastal

Kui organisatsioonid (LLC-d või JSC-d) maksavad oma osalejatele (asutajatele või aktsionäridele) oma tegevuse tulemuste alusel dividende, on nad kohustatud sellest summast kinni pidama. tulumaks. Artiklis vaatleme, millise määraga tuleks 2018. aastal dividendidelt kinni pidada üksikisiku tulumaks ja millal kanda maks eelarvesse.

Dividendide tulumaksumäär kuni 2015. aastani tuli dividendidelt kinni pidada 9% määraga. Alates 2015. aasta algusest on üksikisiku tulumaksu määr tõusnud, olenemata asutajatele väljamaksete jaotamise perioodist.

Dividendide maksumäär sõltub sellest, millises staatuses asutajamaksete saaja asub. Kui ta on Vene Föderatsiooni elanik, tuleks kohaldada 13% määra, kui saaja ei ole resident, siis määr on 15%.

Erand kehtib ainult maksude vältimise kokkulepete kohta aastal kahekordne suurus sõlmitud välisriikidega.

Juriidiliste ja füüsiliste isikute dividendide maks 2018. aastal

Olukord 2. Teie ettevõte saab ise dividende Kui saate ainult 0% tulumaksuga maksustatavaid dividende, saab üksikisiku tulumaksu arvutada samamoodi nagu olukorras 1. Muudel juhtudel on teil vaja järgmisi näitajaid. arvutage maks (lk.
2 spl. 210, artikli lõige 5 275

Vene Föderatsiooni maksuseadustik, rahandusministeeriumi kiri 14.10.2016 nr 03-04-06 / 60108):

kõigile osalejatele kogunenud dividendide summa - "D1" väärtus;
teie ettevõttele laekunud dividendide summa - "D2" väärtus. See sisaldab dividende, mis:

ei olnud maksustatud tulumaksuga 0%;
pole varem teie makstud dividendidelt maksude arvutamisel arvesse võetud.

NDFL 2018. aasta dividendidest. üksikisiku tulumaksu määr ja arvutamise kord

Aruande esitamise tähtajad Vorm esitatakse igal aastal hiljemalt 1. aprilliks ja see sisaldab teavet üksikisiku sissetulekute, arvutatud, kinnipeetud ja eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). ). Sel juhul on number 1 märgitud sertifikaadi väljale "Atribuut".

2018. aastal langeb 1. aprill pühapäevale, seega lükkub esitamise tähtaeg edasi 04.02.2018. Kui tulumaksu kinnipidaja jättis tulu maksmisel ja kogu ulatuses maksu kinni pidama maksustamisperiood, siis on ta kohustatud esitama ka maksutõendile 2-NDFL, märkides väljale "Allkiri" numbri 2.

Seda tuleb teha enne järgmise aasta 1. märtsi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5). Vormi hilinenud esitamise eest on ette nähtud vastutus 200 rubla.

iga sertifikaadi kohta (artikli 126 punkt 1

Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Vastutus on ka valeandmetega sertifikaatide esitamise eest. Iga sellise aruande eest peate maksma trahvi 500 rubla.

Abi vormil 2-NDFL 2018. aastal

Juriidiliste isikute dividendide maks Kui tulu makstakse osalejatele-juriidlistele isikutele, makstakse NIT. Määratud makse määr sõltub staatusest juriidilise isiku- raha saaja: välismaa äriühing või mitte ja tema osa dividende maksnud organisatsiooni põhikapitalis. Tabel nr 2. IIT määr tulu maksmisel osalejatele-juriidilistele isikutele Juriidilise isiku staatus Maksumäär Vene organisatsioon 13% Vene organisatsioon, mille osalus tulu maksnud ettevõtte põhikapitalis on üle 50% * 0% Välismaise organisatsioon 15 % (või muu kehtestatud määr rahvusvaheline leping) * Nimetatud osa omamise periood dividende maksva äriühingu põhikapitalis ei tohi olla lühem kui 365 päeva NNP-s osalejale raha väljamaksmise otsuse tegemise ajal hiljemalt vahendite ülekandmise päeval. antakse üle osaleja-juriidilisele isikule. Tabel number 3.

Kuidas täita sertifikaati uuel vormil 2-NDFL

Juhul, kui ettevõttes osalejatele makstakse dividende mitterahaliselt, tuleks kinni pidada ka üksikisiku tulumaks ning maksumäär ei muutu. Maksumäära suuruse määramise kord saab olema sama. Residentidele makstavatelt dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamise kord Residentidele väljamaksetelt üksikisiku tulumaksu arvestamine sõltub sellest, kas väljamakseid tegev organisatsioon on saanud sama liiki väljamakseid teistelt ettevõtetelt. Näiteks ei saa organisatsioon tulu dividendidena. Sel juhul arvutatakse järgmiselt: üksikisiku tulumaks = D x 13%, kus D on residendile kogunenud dividendid. 13% - maksumäär. Arvutamine on keerulisem, kui organisatsioon on mõne muu ettevõtte asutaja, kellelt ta jooksval või eelmisel aastal osalemise eest raha sai. Maksu arvutamiseks peate kontrollima, kas asutajatele makstes arvestati teisest ettevõttest saadud dividende või mitte.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik) ja seda on võimalik vältida ainult siis, kui maksuagent tuvastab ja parandab vea enne selle avastamist. maksuhaldur. Vorm 2-NDFL 2018. aastal: muudatused Põhimõtteliselt on uue vormi muudatused tehnilised ega mõjuta tulude, mahaarvamiste ja maksude kajastamise korda:

jaos 1 on teave äriühingu saneerimise või likvideerimise kohta;
jaos 2 on välja jäetud andmed maksumaksja elukoha kohta;
jaotis 4 välistab viited investeeringute mahaarvamisele;
punktis 5 märgitakse allkirja ja allakirjutanu volitusi tõendava dokumendi ridadel tunnistuse allkirjastamise võimalus volitatud isiku poolt.

Seega jäi vormi põhiosade täitmine samaks.

2018. aastal, kuidas kajastada dividende 2 üksikisiku tulumaksus

Näiteks kui töötaja on mitteresident ja saab dividende, siis tuleb tema kohta täita tõendil kaks lahtrit 3 ja kaks lahtrit 5. Eraldi - töötasu jaoks 30% ja eraldi - dividendide jaoks 15% määraga, märkides vastava tulukoodi.

Näidiste täitmine Laadige alla Dividendid sertifikaadil 2-NDFL - 2018 Kui ettevõte maksis 2017. aastal asutajatele dividende - üksikisikud, siis peavad nad koostama ka 2-NDFL-i sertifikaadid ja esitama need IFTS-ile. 2018. aasta 2-NDFL sertifikaadi dividenditulu kood on sama, mis 1010. Maksumäär võib olla:

13%, kui osaleja on elanik;
15%, kui osaleja on Vene Föderatsiooni mitteresident.

Kui dividende saanud ettevõtte asutaja on Vene Föderatsiooni resident ja saab samal ajal palgad ettevõttes, siis tuleks dividendid kajastada samas punktis 3 muude tuludega.

Dividendide tulumaksu arvutamisel ei kohaldata standard-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamisi, see kord on kinnitatud artikli 2 lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 210, föderaalse maksuteenistuse kiri 23.06.2016 nr OA-3-17 / [e-postiga kaitstud]). Isegi kui dividende makstakse aasta jooksul mitu korda, arvutatakse maks iga makse kohta eraldi, st mitte tekkepõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 214 punkt 3, rahandusministeeriumi kiri 12.04.2016 nr 03-04-06 / 20834).