Sularahas ja sularahata – 2 raviviisi Raha Vene Föderatsiooni territooriumil. Kui aga neid kasutavad eri kategooriad kodanikud ja organisatsioonid, tuleb järgida erinõudeid. Vastasel juhul võidakse kurjategija vastutusele võtta.

Mis reguleerib sularaha- ja sularahata maksete korraldamise korda aastatel 2018-2019

Sularahas ja sularahata makseid reguleerivad Vene Föderatsioonis järgmised reeglid:

• ptk. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 46;
• 10. juuli 2002. aasta seadus "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Pank) kohta" nr 86-FZ;
• 22. mai 2003. a seadus nr 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta” (edaspidi seadus nr 54-FZ);
• Venemaa Panga 7. oktoobri 2013. aasta direktiiv nr 3073-U „Sularahaliste arvelduste kohta” (edaspidi direktiiv nr 3073-U);
• Venemaa Panga määrus "Säilitamise korra kohta sularahatehingud... "28. jaanuaril 2018 nr 630-P;
• Venemaa Panga juhend “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta üksikettevõtjad ja väikeettevõtted” 11. märtsil 2014 nr 3210-U;
• Vene Föderatsiooni Keskpanga käskkiri “Sularaha arvelduste ja sularaha kulutamise maksimumsumma kohta ...” 07.10.2013 nr 3073-U (edaspidi direktiiv nr 3073-U).

Sularahaliste ja sularahata maksete õiguslik regulatsioon: Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 861 ja 862

Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 861 avab peatüki, mis sisaldab üldsätteid arvelduste kohta Vene Föderatsioonis. peamine omadus Selle artikli punkt seisneb selles, et see määratleb selgelt arveldusõigussuhete subjekti koosseisu, jaotades kõik osalejad:

• peal juriidilised isikud;
• mitteettevõtlikud kodanikud;
• kodanikud, kes vajavad äritegevuseks sularahamakseid (sealhulgas talupidajate juhid, üksikettevõtjad).

Hoolimata asjaolust, et Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik pöörab rohkem tähelepanu sularahata maksetele, sisaldab artikkel 2 sularahamaksetele pühendatud lõiget, nimelt:

• kui me räägime arveldustest kodanike vahel, kes ei ole seotud nende ettevõtlusega, siis ülekantavatele summadele piirangut ei ole;
• Organisatsioonide, üksikettevõtjate ja kodanike vahelisi arveldusi saab teha sularahas, kuid arvestades seadusandja kehtestatud eripärasid, nimelt: direktiivi nr 3073-U lõike 6 alusel 100 000 rubla piires.

Seaduse nr 54-FZ nõuete kohaselt on Vene Föderatsiooni territooriumil lubatud kasutada sularaha ainult Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt välja antud pangatähtede ja müntide abil.

Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 862 kehtestab sularahata maksete vormid. Nende hulka kuuluvad tšekid, inkasso, akreditiivid jne. Samas annab seadusandja tehingu osapooltele võimaluse ise määrata makseviis.

Rahas sularahaarvelduste üldomadused (Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend nr 3073-U "Rakendamise kohta ...")

Vene Föderatsiooni Keskpank juhendis nr 3073-U selgitas kõiki küsimusi, mis puudutavad sularaha arveldusi Vene Föderatsiooni territooriumil. Samal ajal laieneb dokumendi tegevus õigussuhetele, mis on tekkinud järgmistes küsimustes:

• pangamaksed;
• tollimaksed;
• vahel sularahamakseid üksikisikud(mitte IP).

Seadusandja kehtestab piirangud üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele laekuvate vahendite kasutamisele. Vastavalt direktiivi nr 3073-U lõikele 2 võib neid sularahas kasutada ainult järgmistel eesmärkidel:

• töötajatele töötasude maksmine;
• kindlustushüvitise maksmine;
• aruande alusel raha ülekandmine ettevõtte töötajatele;
• tasumine kaupade, tehtud töö või osutatud teenuste eest;
• tagastamiseks;
• ettevõtja isiklikeks vajadusteks, mis ei ole seotud tema tegevusega.

Samal ajal saavad krediidiasutused sularaha kasutada ilma piiranguteta.

Direktiiv nr 3073-U kehtestab 2 peamist reeglit, mille kohaselt:

1. Kodanikud saavad omavahel tehinguid teha sularahaga ilma summasid piiramata (käskkirja nr 3073-U punkt 5).
2. Organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on õigus maksta sularahas ainult 100 000 rubla piires. ühe lepingu raames (käskkirja nr 3073-U p 6).

Peatugem punktil “ühe lepingu raames”. Näiteks sõlmis organisatsioon lepingu kirjatarvete tarnimiseks 90 000 rubla eest. 2 kuuks sai valitud lepingu summa. Pooltel on õigus sõlmida lisaleping 10 000 rubla ulatuses. selle lepingu alusel. Selgub, et 100 000 rubla. sularahas lepingu alusel on juba kasutatud (nagu tõendab arbitraaži praktika, näiteks Volga-Vjatka rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 30. novembri 2010. aasta otsus asjas nr A28-2959 / 2010). Aga kui ettevõte sõlmib uue lepingu, nullitakse limiit.

Sularahamaksete keeld Venemaal seaduse nr 44-FZ alusel

Vaatame Art. teksti. 5. aprilli 2013. aasta seaduse nr 44-FZ (edaspidi seadus nr 44-FZ) "Lepingusüsteemi kohta valdkonnas ..." artikkel 34, mis määrab kindlaks lepingu hinna. See ei ütle, et nende õigussuhete raames arveldamine sularahas on keelatud.

Lisaks on artikli 15 lõige 15 34 sätestab, et fikseeritud hinna ja lepingu vormi nõudeid ei või kohaldada, kui tegemist on näiteks lepinguga ühe tarnijaga. Selle põhjal võime järeldada, et ühe tarnijaga sularahaarveldust saab kasutada kahel juhul:

1. Lepingu sõlmimisel, mille summa ei ületa 100 000 rubla. (Seaduse nr 44-FZ artikkel 4, 1. osa, artikkel 93).
2. Lepingu allkirjastamisel, mille summa ei ületa 400 000 rubla, mõne organisatsiooni jaoks vastavalt artikli 1. osa lõikele 5. 93 seaduse nr 44-FZ (näiteks kehakultuur ja sport).

Kõigil muudel juhtudel ei ole sularahamaksed lubatud.

Sularahas makseviis: kuidas hoida raha kassas

Kõik raha laekumised ja väljastused kassast tuleb dokumenteerida sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite kaupa. Samal ajal on kassasse lubatud hoiustada väikeseid rahasummasid limiidi piires, mille suuruse määrab organisatsiooni juht iseseisvalt vastavalt Venemaa Panga direktiivi „Käivitamise korra kohta” punktile 2. Sularahatehingud ...” 11. märtsil 2014 nr 3210-U (edaspidi käskkiri nr 3210-U ). Limiiti on lubatud ületada näiteks töötasu maksmise perioodil.

Sissetulevale tellimusele peab alla kirjutama pearaamatupidaja ja väljaminevale juhile, pearaamatupidajale või muule volitatud isikule. Dokumendid tuleb kirjutada selge käekirjaga või tehnilisi vahendeid kasutades.

Kui sularahamaksete tegemiseks kasutati volikirja, siis tuleb see kuludokumentides ära märkida. Esialgne volikiri jääb ettevõtte kassasse.

Kõik toimingud kassas tuleb registreerida kassaraamatus (käskkirja nr 3210-U punkt 4.6), mis on pitseeritud, nummerdatud ja pitseeritud organisatsiooni pitseriga. Tööpäeva lõpus peab kassapidaja tegema tehtud toimingutest arvestuse ja fikseerima, kui palju sularaha on kassasse jäänud. Samas lubab seadusandja raamatut pidada automatiseeritud viisil (käskkirja nr 3210-U p 4.7).

Sularaha eest maksmine: kuidas raha õigesti väljastada

Poolte kokkuleppel võib tarnija esindaja tulla volikirjaga organisatsioon-ostja juurde kassast sularaha vastu võtma.

Siin on oluline kindlaks teha lepingu alusel tasumise fakt: maksekohustuse täitmise hetkeks loetakse aega, mil tarnija esindaja raha sulas kätte sai, mitte raha laekumise päeva. tarnija.

Kassapidaja toimingute algoritm on järgmine:

1. Kontrollige esitatud volikirja täitmist. Reeglina on see ühekordne ja suunatud konkreetse lepingu alusel rahaliste vahendite hankimisele. Sellisel juhul on dokumendis märgitud lepingu number ja kuupäev. Samuti on oluline, et kõik vajalikud pitsatid ja allkirjad oleksid kinnitatud. Esialgne volikiri jääb kassasse. See on dokument, mis kinnitab raha ülekandmist tarnijale sularahas.
2. Ideaalis peate saama tarnijalt tšeki, et raha on talle üle kantud. Kuid praktikas on mobiilsed kesksed vastaspooled haruldased. Tegelikult ei ohusta tšeki puudumine midagi, kuna kohaletoimetamise fakt kinnitatakse esmased dokumendid, makse fakti vastavalt. Kuid on olemas Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 21. veebruarist 2008 nr 03-11-05 / 40, milles on viide, et lihtsustatud maksusüsteemi alusel kulude arvestamiseks sularahas tasumiseks on vaja kviitungit. . Sellega seoses võib tekkida olukord, kus föderaalne maksuteenistus eemaldab auditi käigus kulud, mille kohta pole kontrolli.
3. Arvelduse ja sularaha orderi korrektne täitmine.

Seega on sularahamakseid ja sularahata makseid käsitlevatel õigusaktidel järgmine eripära: organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele on sularahatehingute tegemise piirang kehtestatud sularahata tehingute kasuks, eraisikutele on aga lubatud sularahamakseid teha ilma piiranguteta.

Tsiviilseadustik lubab Vene Föderatsioonis kasutada ühte rahalise arvelduse vormidest (artikkel 861). Praegu on kõige levinum vorm sularahata. Selle meetodi eripära määrab mitme "alamvormi" kasutamise praktikas. Föderaalseadus näeb ette nende kõigi otsese kasutamise, kuid vastavalt määratud reeglitele. Järgmisena räägime neist läbi juriidilise analüüsi.

Sularahata makse ja sularahamakse, kumb on tulusam?

Praegu teostatakse peaaegu iga ettevõtte tegevust täpselt kasutades sularahata vorm. Rakenduskord kehtestatakse vastavate regulatiivsete õigusaktidega. Õiguslik regulatsioon näitab, et organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele esitatavates nõuetes ei ole tänapäeval olulisi erinevusi. Asi on selles, et üksikettevõtjal ei ole kohustust pangakontot avada. Need. alused ja põhimõtted on siin samad.

Sularahavaade, st. kui makse tehakse riiklikus ja mis tahes välisvaluutad, üksikisikute (nende vahel) ja juriidiliste isikute vahel saab teha ainult siis, kui lepingujärgne kogusumma ei ületa 100 tuhat rubla (see hõlmab mitmesuguseid pangakorraldusi ning raha otseülekannet kaupade ja teenuste eest tasumiseks). Siin peaksite rakendama CCP-d või kehtestatud BSO-d. Vastasel juhul usume, et see vorm on äärmiselt selge.

Päritolu ja areng pangandussüsteem tingis vajaduse luua selle tegevuse jaoks õiguslik raamistik. Venemaal on üsna pika aja jooksul välja kujunenud väga suur hulk pangandusalaseid õigusakte: seadused, määrused, juhised, mis reguleerivad väga erinevaid pangandustegevuse elluviimise küsimusi.

Vene Föderatsiooni sularahata maksete reguleerimise õiguslik raamistik hõlmab järgmist:

• 1. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik;
• 2. 10. juuli 2002. aasta föderaalseadus "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" nr 86-FZ;
• 3. 2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus "Pankade ja pangandustegevuse kohta" nr 395-I;
• 4. 3. oktoobri 2002. a määrus "Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis". nr 2-P;
• 5. 1. aprilli 2003. aasta määrus "Üksikute poolt sularahata maksete tegemise korra kohta Vene Föderatsioonis" nr 222-P;
• 6. Määrus "Vene Panga arveldusvõrgu kaudu teostatavate piirkondadevaheliste elektrooniliste arvelduste kohta" 23. juunist 1998. a. nr 36-P;
• 7. Määrus "Vene Panga reaalajas brutoarveldussüsteemi kohta" 25. aprillist 2007. a. nr 303-P.

Sularahata maksete õiguslik alus on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 861 kohaselt saab kodanike osalusega arveldusi, mis ei ole seotud nende ettevõtlusega, teha sularahas või sularahata. Sularahata maksed teostatakse pankade, teiste krediidiasutuste kaudu, milles on avatud vastavad kontod.

Sularahata arvelduste tegemisel on lubatud arveldamine maksejuhiste, akreditiivide, tšekkide, inkasso teel, samuti muudes seaduses sätestatud vormides arveldamine.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 863 kohaselt kohustub pank maksekorraldusega maksete tegemisel maksja nimel tema kontol olevate rahaliste vahendite arvel kandma teatud summa raha märgitud isiku kontole. maksja poolt selles või teises pangas seaduses ettenähtud tähtaja jooksul. Akreditiivi alusel arveldades kohustub maksja nimel akreditiivi avamiseks tegutsev pank tema juhiste kohaselt tegema raha saajale makseid või tasuma, aktsepteerima või diskonteerima veksli või volitama. teine ​​pank raha saajale maksete tegemiseks või veksli tasumiseks, aktsepteerimiseks või diskonteerimiseks .

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 874 kohaselt kohustub pank (väljastanud pank) inkasso arvelduste tegemisel kliendi nimel tegema kliendi kulul toiminguid maksjalt makse saamiseks või makse vastuvõtmiseks. . Kliendi korralduse saanud emissioonipangal on õigus selle täitmiseks kaasata teine ​​pank (täitev pank).

Põhineb Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 877 tšekiga tunnustatud turvalisus, mis sisaldab tšeki sahtli tingimusteta korraldust pangale tasuda tšeki omanikule selles märgitud summa.

Seaduse kohaselt on Venemaa Pangal Venemaa maksesüsteemis eriline koht. See mitte ainult ei paku maksesüsteemi üldist haldust, loob metoodilise ja organisatsioonilise baasi, vaid on ka selles süsteemis otsene osaline, teostades oma osakondade kaudu pankadevahelisi arveldusi.

Föderaalseadus "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" määratleb Venemaa Panga peamised eesmärgid, mille hulgas ei ole viimaseks tõhusa ja katkematu toimimise tagamine. maksesüsteem.

Artiklis 80 määratletakse Venemaa Pank kui asutus, mis koordineerib, reguleerib ja litsentseerib arveldussüsteemide korraldamist Vene Föderatsioonis. Venemaa Pank kehtestab sularahata maksete reeglid, vormid, tingimused ja standardid. Sularahata arveldustega maksete tegemise tähtaeg ei tohiks ületada kahte tööpäeva, kui makse tehakse Vene Föderatsiooni subjekti territooriumil, ja viit tööpäeva, kui makse tehakse Venemaa territooriumil. Föderatsioon. Venemaa Pank teostab pankadevahelisi sularahata makseid oma asutuste - sularahaarvelduskeskuste kaudu, mis on Vene Föderatsiooni Keskpanga vertikaalse juhtimisstruktuuriga ühtse tsentraliseeritud süsteemi lahutamatu osa. Süsteem sisaldab lisaks sularahaarvelduskeskustele: keskkontorit, territoriaalbüroosid, arvutikeskusi, valdkonna institutsioonid Ja haridusasutused, varahoidlad, aga ka muud panga edukaks toimimiseks vajalikud ettevõtted, asutused ja organisatsioonid, sh turvaüksused.

Sularahata maksete õigusliku regulatsiooni raames on eriti oluline 3. oktoobri 2002. aasta määrus “Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis”. nr 2-P, mis reguleerib juriidiliste isikute vahelisi sularahata arveldusi Vene Föderatsiooni vääringus ja selle territooriumil seaduses sätestatud vormides, määrab kindlaks kasutatavate arveldusdokumentide vormid, täitmise ja töötlemise korra ning kehtestab ka reeglid arveldustoimingute tegemiseks korrespondentkontodel (allkontodel), krediidiasutustel (filiaalidel), sealhulgas Venemaa Pangas avatud kontodel, ja filiaalidevahelistel arvelduskontodel. Määrust ei kohaldata eraisikute osalusel sularahata maksete tegemise korrale. Sularahata maksed tehakse krediidiasutuste või Venemaa Panga kaudu pangakonto lepingu või korrespondentkonto (alamkonto) lepingu alusel avatud kontodel.

Vastavalt määrustele loetakse Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksuse kaudu tehtud makseks:

• - tagasivõtmatu - hetkest, mil raha debiteeritakse maksja kontolt Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksuses;
• - lõplik - hetkest, mil raha krediteeritakse saaja kontole Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksuses.

Määrus nr 222-P „Ühisikute poolt sularahata arvelduste tegemise korra kohta Vene Föderatsioonis“ reguleerib eraisikute poolt Vene Föderatsiooni valuutas sularahata maksete teostamist Vene Föderatsiooni territooriumil pangakontodel. avatud pangakonto lepingu alusel või pangakontot avamata. Sularahata makseid teostavad eraisikud Venemaa Panga tegevusloaga krediidiasutuste (filiaalide) kaudu.

Määrus nr 36-P “Vene Panga arveldusvõrgu kaudu toimuvate piirkondadevaheliste elektrooniliste arvelduste kohta” määrab kindlaks piirkondadevaheliste elektrooniliste arvelduste tegemise, registreerimise ja kontrollimise korra Venemaa Panga süsteemis, samuti kaasamise peamised reeglid ja tingimused. krediidiasutused, krediidiasutuste filiaalid ja muud juriidilised isikud, mis ei ole krediidiasutused, mida teenindavad Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksused, kui Venemaa Panga piirkondadevaheliste elektrooniliste arvelduste süsteemi kasutajad.

Venemaa Panga arveldusvõrgu kaudu teostatavate piirkondadevaheliste elektrooniliste arvelduste all mõistetakse suhete kogumit Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksuste vahel, mis asuvad erinevate Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil, aga ka suhete kogumi vahel. krediidiasutused, Venemaa Panga kliendid ja Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksused maksete tegemiseks, kasutades aastal koostatud makse- ja teenuseinfodokumente. elektrooniline vorm.

Määrus "Vene Panga reaalajas brutoarveldussüsteemi kohta" nr 303-P määratleb reaalajas brutoarveldussüsteemi, mida nimetatakse panga elektrooniliste kiirmaksete süsteemiks (BESP), toimimise reeglid. sealhulgas BESP-süsteemi eesmärk, maksete tegemise reeglid süsteemis BESP ning krediidiasutuste ja Venemaa Panga klientide, kes ei ole krediidiasutused, kaasamine (väljaarvamine), Venemaa Panga arveldusvõrgu muude struktuuriüksuste allüksused Venemaa Panga kui BESP-süsteemi osalejad.

BESP-süsteem töötab Venemaa Panga maksesüsteemis ja on mõeldud kiireloomuliste maksete tegemiseks Venemaa Föderatsiooni valuutas Venemaa Panga, krediidiasutuste, Venemaa Panga klientide poolt, kes ei ole krediidiasutused, ning tagama. pidevad brutoarveldused reaalajas, kui nad sisestavad BESP-süsteemi elektroonilisi maksesõnumeid BESP-süsteemi osalejate Venemaa Pangas avatud pangakontodel olevate vahendite arvelt. BESP-süsteemi kaudu tehtavad arveldused on sularahata maksed. Kiirmaksed hõlmavad BESP süsteemis osalejate makseid, sealhulgas makseid, mis on seotud müügiga rahapoliitika, pankadevahelised maksed, maksed BESP süsteemis osalejate klientide nimel. Reaalajas režiimi all mõistetakse BESP süsteemis maksete sooritamise režiimi, mis tagab arvelduste teostamise pidevalt BESP süsteemi tööpäeva jooksul ja kohe pärast elektrooniliste makseteadete laekumist BESP süsteemi.

BESP-süsteemi kaudu tehtavad maksed tehakse arveldusdokumendi alusel, mis on koostatud ja sooritatud elektroonilise makseteate kujul maksejuhiste arvelduste vormis vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele ja Venemaa Panga määrustele, mis reguleerivad maksekorraldust. sularahata maksete tegemise reeglid. BESP-süsteemis osalemine krediidiasutusele ja teisele Venemaa Panga kliendile, mida ei ole krediidiasutus, on vabatahtlik.

Need dokumendid on Venemaa maksesüsteemi toimimise ja edasiarendamise õiguslikuks aluseks. Venemaa Pank pöörab pidevalt erilist tähelepanu täiustamisele ja arendamisele reguleeriv raamistik, mis tagab Venemaa maksesüsteemi toimimise ning teavitab pangandusringkonda ja avalikkust muudatustest ja täiendustest määrused, samuti maksesüsteemi tehnilise muutmise suunas tehtud otsused.

• Peatükk 1. Üldsätted
• 2. peatükk
• 3. peatükk
• Peatükk 4. Korralduste täitmise kord ja nende täitmise kord
• Peatükk 5. Arveldused maksekorraldustega
• Peatükk 6. Arveldused akreditiivi alusel
• Peatükk 7. Arveldused inkassokorralduste kaupa
• 8. peatükk
• 9. peatükk. Arveldused rahaülekande vormis raha saaja nõudmisel (otsekorraldus)
• 10. peatükk. Lõppsätted
Lisa 1. Maksekorralduse, inkassokorralduse, maksetaotluse andmete loetelu ja kirjeldus Lisa 2. Vorm 0401060 "Maksekorraldus" Lisa 3. Vorm 0401060 "Maksekorraldus" (vormi väljade nummerdamine) Lisa 4. Vorm 0401071 "Inkassokorraldus" Lisa 5. Vorm 0401071 "Inkassokorraldus" (vormi väljade nummerdamine) Lisa 6. Vorm 0401061 "Maksetaotlus" Lisa 7. Vorm 0401061 "Maksetaotlus" (vormi väljade nummerdamine) Lisa 8. Maksekorralduse andmete loetelu ja kirjeldus Lisa 9. Vorm 0401066 "Maksekorraldus" Lisa 10. Vorm 0401066 "Maksekorraldus" (vormi väljade nummerdamine) Lisa 11. Maksimaalne märkide arv makse rekvisiidis korraldus, inkassokorraldus, maksenõue, maksekorraldus, vormistatud elektroonilisel kujul Lisa 12. Raha saaja poolt kordumatu maksetunnuse genereerimise kord ja selle kontroll maksja panga poolt juhul raha ülekandmine makse tuvastamise eesmärgil avatud raha saaja pangakontole

Venemaa Panga määrus 19. juunist 2012 N 383-P
"Raha ülekandmise reeglite kohta"

Muudatuste ja täiendustega:

15. juuli 2013, 29. aprill 2014, 19. mai, 6. november 2015, 5. juuli 2017, 11. oktoober 2018

See määrus on välja töötatud 27. juuni 2011. aasta föderaalseaduse nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, nr 27, artikkel 3872), föderaalseaduse nr 86 alusel. -FZ, 10. juuli 2002 "Vene Föderatsiooni keskpangast (Venemaa Pank)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, punkt 2790; 2003, N 2, punkt 157; N 502, punkt 2; 2004, N 27, artikkel 2711; 31, artikkel 3233; 2005, N 25, artikkel 2426; N 30, artikkel 3101; 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648, 9, 20048; 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, artikkel 4699; N 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; N 52, artikkel 6231; N 2009, 2,9 , artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011, N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728 "), föderaalseadus Pankade ja pangandustegevuse kohta" (muudetud 3. veebruari 1996. aasta föderaalseadusega N 17-FZ) (RSFSRi Rahvasaadikute Kongressi ja RSFSRi Ülemnõukogu bülletään, 1990, nr 27, art. 357; Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 1996, N 6, Art. 492; 1998, N 31, art. 3829; 1999, N 28, art. 3459, art. 3469; 2001, N 26, art. 2586; nr 33, art. 3424; 2002, N 12, Art. 1093; 2003, N 27, Art. 2700; nr 50, art. 4855; nr 52, art. 5033, art. 5037; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 1, art. 18, art. 45; nr 30, art. 3117; 2006, N 6, Art. 636; nr 19, art. 2061; N 31, art. 3439; nr 52, art. 5497; 2007, N 1, art. 9; nr 22, art. 2563; N 31, art. 4011; nr 41, art. 4845; nr 45, art. 5425; nr 50, art. 6238; 2008, N 10, art. 895; nr 15, art. 1447; 2009, N 1, art. 23; nr 9, art. 1043; nr 18, art. 2153; nr 23, art. 2776; nr 30, art. 3739; nr 48, art. 5731; nr 52, art. 6428; 2010, N 8, art. 775; nr 19, art. 2291; nr 27, art. 3432; nr 30, art. 4012; N 31, art. 4193; nr 47, art. 6028; 2011, N 7, art. 905; nr 27, art. 3873, art. 3880; nr 29, art. 4291; nr 48, art. 6730; nr 49, art. 7069; nr 50, art. 7351) ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu 15. juuni 2012. aasta koosoleku protokoll N 11) kehtestab rahaliste vahendite ülekandmise reeglid. Venemaa Pank, krediidiasutused (edaspidi ühiselt pangad) Vene Föderatsiooni territooriumil Vene Föderatsiooni vääringus.

Registreerimisnumber N 24667

Määrusega kehtestatakse uued reeglid Venemaa krediidiasutuste keskpanga raha ülekandmiseks rublades. Selle põhjuseks on riikliku maksesüsteemi seaduse vastuvõtmine. Keskpanga regulatsioon sularahata maksete kohta Venemaal enam ei kehti (v.a II osa ja mitmed lisad).

Uus säte puudutab kõiki krediidiasutuste kliente (nii füüsilised kui ka juriidilised isikud). See kehtib rahaülekannete kohta, mis hõlmavad Vnesheconombanki.

Pangad kannavad raha üle pangakontode kaudu ja viimast avamata ülekandekorralduste alusel.

Pakutakse järgmisi sularahata maksete vorme: maksekorraldustega; akreditiiviga; inkassokorraldused; tšekid; raha ülekandmine saaja soovil - otsekorraldus (varem olid maksetaotlused); tõlge elektrooniline raha(varem seda ei pakutud).

Vaheetappidena eristatakse raha ülekandmisel ka sularahatehinguid (näiteks saajatele-eraisikutele väljastamine ja maksjatelt-eraisikutelt vastuvõtmine).

Varasem sularahata maksete regulatsioon reguleeris muu hulgas arveldusi keskpangas avatud krediidiasutuste (filiaalide) korrespondentkontode (alamkontode) kaudu. Korrespondentkontode kaudu teistes krediidiasutustes ja filiaalidevaheliste arvelduskontode kaudu. Anti soovituslik kord põhitehingute kajastamiseks krediidiasutuste raamatupidamises arvelduste tegemisel kontode "LORO", "NOSTRO" ja harudevaheliste arvelduste kontode kaudu. Uues sättes sellised paragrahvid puuduvad.

Sätestatakse, et pangad kinnitavad sisedokumendid, mis sisaldavad ülekandekorralduste vormistamise, nende täitmiseks vastuvõtmise, tühistamise, tagastamise (tühistamise), täitmise korda.

Määrus jõustub 10 päeva pärast selle ametlikku avaldamist, välja arvatud mõned erandid. 3. peatükk, mis on pühendatud maksesüsteemis osalejate juhiste täitmiseks vastuvõtmise protseduuride spetsiifikale, jõustub 1. jaanuaril 2013. 1. aprill 2013

Venemaa Panga määrus 19. juunist 2012 N 383-P "Raha ülekandmise reeglid"

Registreerimisnumber N 24667

Määrus jõustub 10 päeva möödumisel selle ametlikust avaldamisest, välja arvatud

"Teatavate Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta"

Kommentaar

1. juulil 2018 plaaniti üle minna paljude organisatsioonide ja ettevõtjate - keskmise suurusega ettevõtete esindajate - online-kassadele. Praeguseks on seadusandjad vastu võtnud muljetavaldava seaduse nr 54-FZ muudatuste paketi, millega muudetakse kassaaparaatide (CRE) kasutamise korda. Kui mõned uuendused on kõrvaldanud varasemad vaidlused, siis teised on tekitanud uusi küsimusi, millele kasutajad peavad praktikas vastused leidma. Muudatused võeti kasutusele 3. juuli 2018. aasta föderaalseadusega nr 192-FZ (edaspidi seadus nr 192-FZ) ja need jõustuvad 3. juulil 2018 (mõnede eranditega). Seadusandja pööras erilist tähelepanu sularahata maksete kassaaparaadi kasutamisele. Vaatame neid muudatusi lähemalt.

Sularahata maksete tegemiseks kasutatakse veebikassat

Kõrval üldreegel Kesksed vastaspooled on kohustatud arvelduste tegemisel kasutama kõiki organisatsioone ja ettevõtjaid (22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ punkt 1, artikkel 1.2, edaspidi - seadus 54-FZ).

Mõiste "arvutamine" on selles seaduses võtmetähtsusega, kuna sellega kaasneb kohustus kohaldada keskse vastaspoole. Seda terminit on seadusandja muutnud. Seega on arveldamine eelmises sõnastuses rahaliste vahendite vastuvõtmine või maksmine sularahas ja (või) elektroonilised vahendid tasu (edaspidi ESP) müüdud kaupade (tööde, teenuste) eest. Praktikas aga selgus, et kõik makseviisid ei kuulu selle mõiste alla. Näiteks maksekorraldusel raha ülekandmine panga kassa kaudu ei kehti ei sularahaarvelduste ega ESP arvelduste puhul. Sellega seoses tekkisid vaidlused CCP kasutamise vajaduse üle sellistel juhtudel (vt.).

Nüüd on seaduse 54-FZ vastuoluline sõnastus asendatud raha vastuvõtmise (maksmisega) "sularahas ja (või) sularahata". Samas on pangandusalaste õigusaktide kohaselt sularahata arvelduste all arveldus maksekorralduste, akreditiivide, inkassokorralduste, tšekkide, e-rahaga, samuti raha saaja soovil rahaülekandeid, s.o. otsekorraldus (Venemaa Panga poolt 19. juunil 2012 kinnitatud eeskirjade punkt 1.1 nr 383-P). Pange tähele, et sularahata maksete hulka kuulub ka raha ülekandmine eraisiku nimel ilma pangakontot avamata, s.t. pangatelleri kaudu (Vene Föderatsiooni Keskpanga kiri 04.01.2003 nr 17-44/1). Seega on veebikassade kasutamise kord laienenud kõikidele kaupade, tööde ja teenuste eest tasumise vormidele ja viisidele. Mis puutub ESP maksesse, siis see ei ole enam iseseisev makseliik, vaid üks sularahata makseviise.

Lisaks hõlmab mõiste "arvutus" ka:

• rahaliste vahendite vastuvõtmine (saamine) ja maksmine ettemaksu ja (või) ettemaksena;
• ettemaksu ja (või) ettemaksete tasaarvestus ja tagastamine;

Ilmselt peab seadusandja ettemaksu (ettemakse) tasaarveldamisest rääkides silmas kauba saatmist (tööde, teenuste üleandmist) eelnevalt tehtud makse eest. Seega on saatmise (üleandmise) hetkel ka sularahakviitungi väljastamise kohustus. Seda lähenemist on reguleerivad asutused varem edastanud. Kohustus koostada saatmisel tšekk tulenes otseselt tšekkide vormidest, mis kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 21. märtsi 2017. a korraldusega nr ММВ-7-20/ [e-postiga kaitstud].

• laenude andmine ja tagasimaksmine kaupade, tööde, teenuste eest tasumiseks (sealhulgas pandimajade poolt kodanikele laenu andmine nende asjade tagatisel);
• kaupade, tööde, teenuste muu vastupakkumise pakkumine või vastuvõtmine.

Seadus ei täpsusta, mida selle all mõeldakse. Usume, et see lõik viitab mitterahalistele makseviisidele, kui raha asemel annab vastaspool muud vara või teostab tööd või teenuseid.

Nagu näete, on seadusandja laiendanud "arvutamise" mõistet, suurendades sellega juhtumite loetelu, mille puhul tuleks kohaldada CCP-d. Samal ajal kehtestati kassaaparaatide kasutamise edasilükkamine osa sularahata maksete puhul (vt.).

Kuidas ja millal väljastada sularahata maksete tšekk?

Kuna seadusandja laiendas kassaaparaadi kasutamise ka sularahata maksetele, pidi ta sellistel juhtudel täpsustama tšeki väljastamise (saatmise) perioodi.

Uute reeglite kohaselt rakendatakse sularahata maksete puhul CCP-d kohapeal ja ostja või kliendiga arveldamise ajal (seaduse nr 192-FZ punkt 11, artikkel 1).

Lisaks sularahata maksete tšeki väljastamise kord ja tähtaeg, kui müüja ja ostja suhtlevad kaugjuhtimisega (v.a internetimaksed, automaatidest ostmine ja seaduse artikli 1.2 punkti 5.1 alusel veoteenuse osutamiseks automaati kasutades maksed). nr 54-FZ). Sel juhul saab tšeki (BSO) üle kanda ühel järgmistest viisidest (seaduse nr 192-FZ punkt 4, artikkel 1: "e").

1. elektroonilisel kujul ostja (kliendi) antud abonendi numbrile või e-posti aadressile - tšekk saadetakse hiljemalt arvelduspäevale järgneval tööpäeval, kuid mitte hiljem kui kauba üleandmise hetkel;
2. peal paberkoopia(ilma elektroonilist tšekki või BSO-d saatmata) kauba eest tasumisel - koos kaubaga väljastatakse tšekk;
3. paberkandjal (ilma elektroonilist tšekki või BSO-d saatmata) töö või teenuste eest tasumisel - tšekk väljastatakse kliendi esimesel otsesel suhtlusel kasutaja või tema volitatud isikuga.

Muudatustega ette nähtud normid tšeki väljastamise (suunamise) tähtaja kohta on kasutajate poolt juba ammu oodatud, kuid need ei ole seniseid ebaselgusi kõrvaldanud. Fakt on see, et üksikasjalikke selgitusi tšeki väljastamise perioodi kohta ei anta kõigi sularahata maksete kohta, vaid ainult väikese grupi kohta (see hõlmab maksekorraldusega tasumist panga kaudu). Interneti kaudu pangaülekandega tasumisel tšeki saatmise (väljastamise) reeglid seaduses endiselt puuduvad.

Veelgi enam, sularahata maksete elektroonilise tšeki väljastamise perioodi alguse hetk on endiselt seotud arvelduskuupäevaga, kuid seadus ei täpsusta, mida selle kuupäeva all mõeldakse. Ilmselt tuleks selles küsimuses juhinduda reguleerivate asutuste selgitustest. Niisiis, Venemaa rahandusministeerium, juhindudes artikli lõikest 3. 07.02.1992 föderaalseaduse nr 2300-1 "Tarbija õiguste kaitse kohta" punktis 16.1 selgitatakse, et arvelduskuupäeva all mõistetakse hetke, mil krediidiasutus kinnitab rahaülekande korralduse täitmist (vt.) .

Kes vabastas uue seadusega nr 192-FZ online-kassade kasutamisest, vt.