Selleks, et saaksite 2018. aasta kindlustusmakseid õigesti arvutada, oleme tabelisse välja toonud määrad. Kontrollige organisatsioonide ja ettevõtjate kõigi kindlustusliikide kehtivaid kindlustusmaksete määrasid.

Tabel. Kindlustusmaksete määrad 2018. aastal

Osamakseid arvestatakse piirbaasi arvestades. Sellest sõltub, millise määraga 2018. aastal fondidesse sissemakseid teha.

Kohustusliku pensioni kindlustusmaksete arvutamise piirbaas

kindlustus 2018. aastal on 1 021 000 rubla, sotsiaalkindlustuse puhul 815 000 rubla. Kui need väärtused on saavutatud, muutub sissemaksete arvutamise määr.

2018. aasta kindlustusmaksete määrad (tabel)

Vaata, millised kindlustusmaksete määrad kehtivad 2018. aastal juriidilistele isikutele. Tabeli järgi on näha, kui palju eelarvevälistele fondidele intressi maksta. Sellest lähtuvalt sõltub kindlustusmaksete suurus tariifist.

Kindlustusmakse liik	Kehtestatud marginaalse baasi piires	Üle kehtestatud piirbaasi
Kohustusliku pensionikindlustuse (OPS) sissemaksed
Kindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega (OSS)
Venemaa Föderatsioonis ajutiselt viibivate välisriikide kodanike sotsiaalkindlustusmaksed
Sissemaksed kohustuslikuks tervisekindlustus(OMS)

Selles tabelis vaatasite PFR-i, FSS-i (ainult VNiM-is) ja FFOMS-i hindu 2018. aastal. Kui maksja kuulub sooduskategooriasse, ei pea ületavast summast mahaarvamisi tegema.

2018. aasta kindlustusmaksete soodusmäärad

Ka soodustatud isikute kindlustusmaksete määrad jäid samaks, kuid lisandusid uued nõuded.

Eelkõige kaotavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid, kelle aastane sissetulek ületas 79 miljonit rubla, õiguse alandatud tariifile ja sissemakseid tuleb tasuda vastavalt põhitariifidele. Varem sellist piirangut ei olnud.

Allolevas tabelis oleme välja toonud vähendatud maksumäärad. Selles näete kindlustusmaksete fondidesse mahaarvamiste protsenti.

Tabel. 2018. aastal alandatud kindlustusmaksete määrad

Osamakse maksjad		FSS ajutise puude korral ja seoses emadusega	FFOMS
Intellektuaalse tegevuse tulemusi rakendavad majandusettevõtted ja seltsingud
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on sõlminud tehnilise innovatsiooni ning turismi- ja puhketegevuse erimajandustsoonide juhtorganitega lepingu
Infotehnoloogia valdkonnas tegutsevad organisatsioonid
Rahvusvahelises laevaregistris registreeritud meeskonnaliikmete kindlustajad
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis artikli lõikes 5 nimetatud tegevusliikide kaupa. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427, kelle tulu privilegeeritud tegevusest moodustab vähemalt 70% kogutulust ja NP tulu ei ületa 79 miljonit rubla.
Farmaatsiategevuse litsentsiga UTII apteegid, lihtsustatud maksusüsteemi heategevusorganisatsioonid, üksikettevõtjad patendisüsteem maksustamine, välja arvatud kaubanduses, toitlustuses ja rentides töötavad isikud
Lihtsustatud maksusüsteemiga tegelevad mittetulundusühingud, mis tegelevad kodanike sotsiaalteenustega, teaduslikud uuringud ja arenguid
Skolkovo projektis osalejad
Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli vabamajandustsooni maksjad
Prioriteetse sotsiaalse ja majandusliku arengu territooriumi ja Vladivostoki vabasadama elanikud

Täiendavad kindlustusmaksete määrad 2018.a

Täiendavad pensionimaksed tuleb tasuda ohtlikku ja rasket tööd tegevate töötajate maksetelt. Tariifide suurus sõltub sellest, kas organisatsioon on läbi viinud tööjõu erihinnangu või mitte.

Olenevalt töötingimuste klassist erihinnangu tulemuste põhjal rakendatakse järgmisi lisatariife (vt allolevat tabelit).

Tabel. Lisatasud

Töökorra klass	Töötingimuste alamklass	Lisatasu
Lubatud
Optimaalne

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 429 kohaselt kehtestatakse tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmetele täiendava sotsiaalkindlustuse tariif - 14%. Söetööstuse töötajatele kehtib lisatariif 6,7%.

Maa-alustel, ohtlikel töödel ja kuumadel töökodadel töötavate isikute kindlustajatele on kehtestatud lisatariif 9%.

Raskete töötingimustega töötajatele, tekstiili-, kalatööstusele ja muudele art. 1. osa punktides 2–18 sätestatud töödele. 28. detsembri 2013. aasta föderaalseaduse nr 400-FZ "Kindlustuspensionide kohta" artikli 30 kohaselt kohaldatakse 6% tariifi.

FSS-i määrad 2018. aastal: tabel

FSS-i 2018. aasta õnnetusjuhtumite kindlustusmaksete määrad sõltuvad teie põhitegevuse riskantsusest. Mida suurem on risk, seda suurem on vigastuskindlustuse määr.

Õnnetusjuhtumikindlustuse tariifid on määratud vahemikus 0,2 - 8,5%. Kokku on 32 tariifi (seaduse nr 179-FZ artikkel 1). 2018. aastal kehtivad vigastuste kindlustusmaksete määrad on toodud allolevas tabelis, need on näidatud protsentides.

Ettevõtted kinnitavad kord aastas kuni 15. aprillini oma põhitegevuse sotsiaalkindlustusfondis. Selle põhjal määrab fond kindlaks, millise määraga maksate vigastuste eest sissemakseid.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete määrade tabel 2018. aastal

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise kord on kardinaalselt muutunud, kindlustusmakse tariifi suurus ei sõltu enam miinimumpalgast, nüüd on tegemist kindla summaga, mida indekseeritakse igal aastal.

Tabel. 2018. aasta üksikettevõtja ja erapraksise omanike kindlustusmaksete määr

Panuse tüüp	Summa
Rahapesu andmebüroos (oma panus)
Haigekassasse (enda panus)	5840 hõõruda.

Täiendav sissemakse pensionifondi sissetulekute puhul, mis ületavad 300 tuhat rubla. - 1% summast, mis ületab limiidi, kuid mitte rohkem kui 212 360 rubla. Pensionifondis makstakse juurde maksimumsumma ja püsimakse summa vahe.

Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalkindlustusmakseid ajutise puude ja sünnituse korral vabatahtlikult. Ettevõtja on vigastuste korral sissemaksetest vabastatud. Fikseeritud summa enda eest tuleb tasuda hiljemalt 31.12.2018, lisamakse 1% üle limiidi - kuni 01.04.2019.

Ülevaade viimastest muudatustest maksude, sissemaksete ja töötasude osas

Paljude muudatuste tõttu peate oma tööd ümber korraldama maksukood. Need puudutasid kõiki suuremaid makse, sealhulgas tulumaks, käibemaks ja üksikisiku tulumaks.

Piirbaasi väärtused määravad kindlaks maksustamise valdkonnas kehtivad seaduste normid üksikfondidesse kindlustusmaksete määramisel. Need kehtivad ainult rahapesu andmebüroos ja FSS-is summade määramisel. FFOMS-i jaoks selliseid indikaatoreid ei pakuta. Alates jaanuarist on kehtestatud uus maksimumbaas 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks.

Kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtus on töötaja kohta arvestatud sissemaksete piirmäär, millest alates kasutatakse kas null- või vähendatud kindlustusmaksete määra. Maksimaalne väärtus kehtib igale töötajale makstavate maksete korral.

Maksuseadustik sätestab, et kindlustusmaksete alustesse arvatakse töötajale palga ja muude summadena kogunenud tulu, mille tööandja teeb töötajate kasuks. Arvutamine on asutatud ettevõtte kohustus määrused ja seda rahastatakse tema kuludest.

Kuni teatud hetkeni kehtib reegel: mida suurem palk, seda rohkem peab tööandja saatma pensionifondi ja muudesse fondidesse. Kui töötasu suurus ületab baaspiiri, siis vähenevad majandusüksuste kulud kohustuslikule kindlustusele. See tähendab, et kindlustusmaksete määrad on sel juhul regressiivsed.

Piirbaasi kasutamine julgustab tööandjaid mitte varjama ettevõttes töötavate inimeste palgatõusu. Sellistel tingimustel järgivad nad kehtivaid õigusakte ja säästavad oma raha.

Kindlustusmaksete baasi maksimumsuuruse kasutamine on fikseeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. Praegu on Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustussummade määrad 22%, FSS-is 2,9%.

Kui töötaja palk ületab akumuleeruvalt alates aasta esimestest päevadest jooksval aastal kehtestatud piirmäära, siis ületavad summad vastavalt 10% ja 0%.

Soodustariifide puhul on mõlemad määrad 0%. Sellised soodustused on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nende hulka kuuluvad näiteks lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine koodis nimetatud tegevusliigile, mille tulu osakaal on üle 70%.

Tähelepanu! Tervisekindlustuse sissemaksete, samuti lisatariifidega määratud sissemaksete piirmäärasid ei määrata. Samuti ei ole need piirmäärad määratud vigastuste eest makstavatele sissemaksetele.

Kindlustusmaksete arvutuse täitmisel on vaja eraldi eraldada ülekannete summad baasi maksimumväärtuste piires ja nende väärtused sellest kõrgemal. Samal ajal toimub aruandes kajastamine kaks korda - kogusummade järgi arvutuses endas, märkides kõigi töötajate ülejäägi summeeritud väärtused, samuti iga sellise töötaja teabes.

Teid huvitab:

Tulumaks 2018. aastal: millised määrad kehtivad, väärtuste tabel

Tuleb meeles pidada, et pensionikindlustuse puhul kehtivad maksimumsummad ka töölepingu alusel töötasu maksmisel. Invaliidsus- ja rasedus- ja sünnituskindlustuse puhul ei kuulu baaslimiitide hulka töötaja poolt töölepingu alusel saadud summad.

Mis on uut 2019. aastal

Kindlustussumma piirmäär kinnitatakse igaks aastaks.

Valitsuse 28. novembri 2018. a määrusega nr 1426 kinnitati selle näitaja 2019. aastal järgmises mahus:

• pensionisummade puhul 1 150 000 rubla;
• sotsiaalmaks - 865 000 rubla.

Eelmisel, 2018. aastal kehtisid PFR-i maksimumsummad - 1 021 000 rubla, FSS-i puhul puude ja rasedus- ja sünnituskindlustuse osas - 815 000 rubla.

Tähelepanu! 2019. aastal intressimäärad ei tõuse, need on jäänud samaks. Seega arvestame rahapesu andmebüroole kehtestatud piirmäärani maha 22%, pärast 10%; ravikindlustuses - 5,1% ja sotsiaalkindlustuses - 2,9%.

Tabel: kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus 2019. aastal

2019. aastal on seaduses sätestatud kindlustussummade baasi määramisel vaja tõrgeteta kasutada järgmisi maksimumnäitajaid:

Näide uue piirbaasväärtuse rakendamisest

Toome näite, kuidas seda kasutatakse kindlustusmaksete piirbaas . Oletame, et töötaja palk on 112 000 rubla. Kõik kuud aruandekaardi järgi olid need täielikult välja töötatud.

Teid huvitab:

Enammakstud maksusumma tagastamise taotlus: 2019. aasta uue vormi täitmise näide

Ettevõte arvestab kindlustusmakseid üldiste määradega - pensionikindlustusel 22% (10% baasist suurematel summadel), sotsiaalkindlustusel - 2,9%, ravikindlustusel 5,1%. Kahjupanus on määratud 0,2%.

PF-i sissemaksete osas tehakse arvutus järgmiselt:

Kuu	Osamakselise töötasu summa kumulatiivselt kuni piirmäärani	Osamakselise töötasu kumulatiivne summa ületab piirmäära	Kindlustus mahaarvamised 22% määraga	Kindlustusmaksed 10%
01.2019	112 000		24 640
02.2018	224 000		24 640
03.2018	336 000		24 640
04.2018	448 000		24 640
05.2018	560 000		24 640
06.2018	672 000		24 640
07.2018	784 000		24 640
08.2018	896 000		24 640
09.2018	1 008 000		24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000		11 200
12.2018	1 021 000	323 000		11 200

Kuna ravikindlustuses oleva summa eest maksimaalne suurus ei ole asutatud, siis tuleb fondi teha igakuised sissemaksed summas: 112 000 x 5,1% = 5712 rubla.

Vigastustest mahaarvamise sissemakse määr määratakse põhitegevuse riski alusel. Seda tüüpi mahaarvamisi pole samuti määratletud maksimaalne summa. Seetõttu peab organisatsioon tegema iga kuu makse summas 112 000 x 0,2% = 224 rubla.

Vene Föderatsiooni valitsuse 15. novembri 2017 määrusega nr 1378 kinnitati 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamise maksimaalne baas. Selle piirmäära aastane kasv on seotud töötajate palkade kohustusliku indekseerimisega, samuti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 normidega.

Kuidas määratakse sissemaksebaas?

Kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas 2018. aastal on seatud ainult töötajate sissemaksetele. Tööandjad maksavad nelja tüüpi kindlustusmakseid:

• pensionikindlustuse jaoks;
• sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses emadusega;
• tervisekindlustuse jaoks;
• vigastus- ja kutsehaiguskindlustuse jaoks.

Samas kehtestatakse sissemaksete arvestamise piirmäär vaid kahele esimesele kindlustusliigile.

2018. aasta pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise piirbaasi arvutamine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 421 toodud valemile:

Keskmine palk Venemaal * 12 kuud * 2

Arvestades, et prognoositud keskmine palk 2018. aastal on 42 522 rubla, OPS-i sissemaksete kogumise limiit on (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 rubla arvestades ümardamist.

Ja 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamisel puude ja sünnituse sotsiaalkindlustuse puhul kohaldatakse teist reeglit, mis on täpsustatud 15. novembri 2017 määruses nr 1378:

2017. aasta kindlustusmaksete arvestamise limiit * 1.08

Arvestame: (755 000 * 1,080) = 815 000 rubla allub ümardamisele.

Töötajate eri liiki kindlustusmaksete arvestamise piirväärtuse 2018. aastal toome tabelisse.

Tuletame meelde: kindlustusmaksed 2018.a üksikettevõtjad enda jaoks ei ole maksimaalset tekkepõhist ja arvutatakse vastavalt.

Töötajate kindlustusmaksete põhimäärad 2018. aastal

Kui tööandjal ei ole õigust saada vähendatud kindlustusmakse määrasid, kehtivad kuni ülaltoodud piirmäärade saavutamiseni järgmised määrad:

• pensionikindlustusele - 22%;
• ravikindlustusele - 5,1%;
• puude ja sünnituse sotsiaalkindlustus - 2,9%;
• vigastus- ja kutsehaiguskindlustuse puhul - olenevalt riskiklassist 0,2% kuni 8,5%.

Kui sissemaksed on jõudnud töötajale tehtavate maksete piirini, on kindlustusmaksete määrad järgmised:

• pensionikindlustusele - 10%;
• puude ja sünnituse sotsiaalkindlustuse puhul - 0%;

Kindlustusmaksed Kohustusliku tervisekindlustuse ja vigastuste sissemaksete tasumine on jätkuvalt sama, sest seda tüüpi maksetel ei ole piiranguid.

IFTS-i üleviidavate töötajate kindlustusmaksete määrad (tabel) 2018. aastal

Föderaalseadus nr 361-FZ 27. novembrist 2017 hoidis kindlustusmaksete määrad sellel tasemel ajavahemikul 2017-2020 (varem oli periood 2017-2019).

Seda tüüpi makseid fondidesse 2018. aastal üle ei kanta, kuna kontroll nende arvutamise ja maksmise üle on üle antud föderaalametile. maksuteenus. Ja FSS-ile makstakse endiselt ainult vigastuste hüvitist 0,2–8,5%.

Näitame näite abil, kuidas arvutatakse väljamaksete summa töötaja kohta, kui kindlustusmaksete vähendatud määrasid ei kohaldata. Arvestusbaas määratakse igale töötajale individuaalselt, tekkepõhiselt alates aasta algusest.

Vityaz LLC müügijuhile maksti 2018. aasta eest 1 274 730 rubla. Organisatsioonil ei ole õigust kindlustusmaksete vähendatud määradele. Arvutame välja, kui palju peab tööandja selle töötaja kindlustuse eest üle kandma.

1. Pensionikindlustusmaksed koosnevad kahest osast: (1 021 000 * 22%) pluss (1 274 730 - 1 021 000) * 10%), kokku 249 993 rubla.
2. Sotsiaalkindlustusmakseid arvestatakse ainult piirmäärani, s.o. (815 000 * 2,9%) 23 635 rubla.
3. Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmakseid arvestatakse vastavalt kindla määraga(5,1%), sõltumata töötajale tehtavate väljamaksete suurusest. Meie näites on see (1 274 730 * 5,1%) 65 011 rubla.
4. Vigastuste ja kutsehaiguste sissemakseid võetakse kogu summalt miinimummääraga, tk. tegevuse liik kuulub esimesse riskiklassi (1 274 730 * 0,2%) 2 549 rubla.

Kokku on selle töötaja kindlustusmaksete summa 341 188 rubla.

Töötajate sissemaksemäärad 2018. aastal

Nagu nähtud, kindlustusmaksed töötajate puhul üldjuhul üle 30% talle makstavatest summadest. Tööandjate rahalise koormuse vähendamiseks on riik kehtestanud kindlustusmaksete alandatud määrad, kuid mitte kõigile ärimeestele.

Selliseid soodustatud isikuid on mitu kategooriat ja nende kindlustusmaksete vähendatud määrad on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 427. Nende hulgas on vabamajandustsoonides ja Skolkovo projektis osalejaid, IT-organisatsioone, laevameeskondi jne.

Ettevõtjatele ja sellega tegelevatele organisatsioonidele esitatakse lisanõuded. Lihtsustatud töötajate sissetulek ei tohiks ületada 79 miljonit rubla aastas (üldjuhul on see piirmäär 150 miljonit rubla) ja privilegeeritud tegevusest saadava tulu osakaal peaks olema vähemalt 70%.

Alandatud lisatasud eest teatud kategooriad tööandjad

Maksete tegemine Venemaa laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele
Krimmi ja Sevastopoli territooriumi SEZ-i liikmed
Prioriteetse sotsiaalse ja majandusliku arengu territooriumide ning Vladivostoki vabasadama elanikud
Tehnouuenduslike ja turismi-meelelahutuslike tegevuste juhtimine kokkuleppel SEZ-iga
Lihtsustatud maksusüsteemi majandusettevõtted ja seltsingud, mis tegelevad eelarveliste ja autonoomsete asutuste omanduses oleva intellektuaalomandi rakendamisega
IT-organisatsioonid, mis on läbinud akrediteeringu
Skolkovo projektis osalejad
USN-i mittetulundus- ja heategevusorganisatsioonid
UTII-l töötavad apteegid
IP PSN-is, patenditegevuse liikide kaupa, välja arvatud jaekaubandus, kaubandus, kinnisvara rentimine
Lihtsustatud maksusüsteemiga tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes teostavad maksuseadustiku artiklis 427 nimetatud tegevusi

Pärast maksimaalse väljamaksebaasi saavutamist ei maksa vähendatud määra kohaldav tööandja pensioni- ja sotsiaalkindlustusmakseid.

2018. aastal arvestatakse kindlustusmakseid endiselt „füüsikute“ viitlaekumiste, kehtestatud maksubaasi piirmäärade ja määrade alusel. Intress sissemaksed sõltuvad otseselt kindlustusmaksete summast.

Kindlustusmaksed 2018. aastal: määrad

Allolevas tabelis vaadake kehtivaid 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamise määrasid töötajate maksetest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426).

Kindlustusmaksete määrad 2018. aastal: määrade tabel

Üldine osamakse määr 2018. aastal on endiselt 30% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 425, 426):

• 22% - pensionikindlustuseks;
• 5,1% - ravikindlustusele;
• 2,9% - sotsiaalkindlustusele.

Samas sõltub tasumisele kuuluvate sissemaksete suurus sellest, kas sissetulek ületas kehtestatud piirmäära või mitte. Tabelis on toodud 2018. aasta baasi piirväärtuse väärtused.

Hind 30% kehtib kuni 2020. aastani (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 425, 426). Tariifi pikendamine on ette nähtud 27. novembri 2017 föderaalseadusega nr 361-FZ.

KOHTA kindlustusmaksete baasi uued väärtused 2018. aastal loe .

Pensionimaksed limiidi piires tuleb tasuda 22%, limiidi ületavast tulust - 10% piirmäära ületavast summast.

Sotsiaalmakseid makstakse 2,9% määraga olenemata baasist ja ravikindlustusmakseid üldise määraga 5,1%.

Teatud tüüpi tegevustega (IT-sfäär) tegelevatele erimaksustamisrežiimiga ettevõtetele, SEZ-i elanikele, Skolkovo projektis osalejatele ja muudele kategooriatele pakutakse kindlustusmaksete erilisi vähendatud määrasid. Kõik sissemaksemäärad leiate allolevast tabelist.

Vähendatud kindlustusmaksete määrad 2018. aastal: tabel

№	Kindlustusvõtja	Osamaksete arvestamise tasu
		Rahapesu andmebüroo	FSS	MHIF
1	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevuse liigil, mille tulu moodustab vähemalt 70% kogutulust. Lihtsustatud maksusüsteemi aastane tulu ei tohiks ületada 79 miljonit rubla. Kui seda piirmäära ületatakse, kaotab panustaja õiguse alandatud tariifidele arveldusperioodi algusest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 5 punkt 1, klausli 3 punkt 2, punkt 6 artikkel 427)	20 %	0 %	0 %
2	Apteegid, füüsilisest isikust ettevõtjad, kellel on ravimitegevusluba ja 2018. aasta III kvartali keskkonnaaruanne Vähendatud sissemaksemäärad kehtivad ainult farmaatsiategevusega tegelevatele töötajatele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6 punkt 1, klausli 3 punkt 2, artikkel 427)
3	Intellektuaalomandiõigus patendil, kuid ainult maksete eest töötajatele, kes tegelevad tegevustega, mille suhtes kehtib patendisüsteem Teatud tüüpi tegevuste puhul see "soodustus" ei kehti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, klausel 3, punkt 2, artikkel 427)
4	Mittetulundusühingud lihtsustatud maksusüsteemi kohta. Lisaks riigi- ja munitsipaalasutustele, kelle tegevusala on seotud kodanikele sotsiaalteenuste osutamisega tervishoiu-, hariduse-, kunsti- ja massispordivaldkonnas (PMS § 7, punkt 1, p 3, p 2, p 7, artikkel 427). Vene Föderatsiooni maksuseadustik)
5	Heategevusorganisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, punkt 1, punkt 3, klausel 2, punkt 8, artikkel 427)
6	IT-organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 3 punkt 1, klausli 1 punkt 2, punkt 5 artikkel 427).	8 %	2 %	4 %
	Majanduspartnerlused ja ettevõtted intellektuaalse tegevuse tulemuste rakendamise valdkonnas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 1 punkt 1, klausli 1 punkt 2, punkt 4, artikkel 427)
7	Ettevõtted ja ärimehed, kes on sõlminud SEZ juhtorganitega lepingu tehniliste uuenduste ning turismi- ja puhketegevuse juurutamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, punkt 1, punkt 2, artikkel 427)
8	Osamakse maksjad, kes maksavad tasu Venemaa rahvusvahelises laevaregistris (välja arvatud) registreeritud laevade meeskonnaliikmetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, punkt 2, punkt 2, artikkel 427)	0 %	0 %	0 %
9	Skolkovos osalevad ettevõtted (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, punkt 1, punkt 4, punkt 2, artikkel 427)	14 %	0 %	0 %
10	Kindlustusandjad - Krimmi ja Sevastopoli territooriumil SEZ-i osalejad	6 %	1,5 %	0,1 %
11	Kindlustusandjad - kiire sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elanikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 12 punkt 1, klausli 5 punkt 2, punkt 10 artikkel 427)
12	Kindlustusvõtjad - vabasadama "Vladivostok" elanikud

Täiendavad kindlustusmaksete määrad 2018.a

Teatud maksjate ja ohtlike tööde kategooriate jaoks on ette nähtud täiendavad sissemaksemäärad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 428). Neid saab rakendada vaid siis, kui on olemas töökoha sertifitseerimise (SUT) tulemused, mille alusel tunnistatakse töötingimused nendel töökohtadel kahjulikeks või ohtlikeks.

Töötingimused ja kindlustusmaksete määrad 2018. aastal

Kui töökohtade sertifitseerimist ei tehtud, tuleb kohaldada täiendavaid tariife (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 428 punktid 1 ja 2):

• 9% - maksed neile, kes töötavad artikli 1. osa lõikes 1 loetletud tööliikidel. kolmkümmend föderaalseadus 28. detsembril 2013 nr 400-FZ;
• 6% - lõigetes loetletud tööliikidel töötajatele makstavatele maksetele. 2-18 tundi 1 spl. Seaduse nr 400-FZ artikkel 30.

Kindlustusmaksete maksjad on määratletud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419. Eri liiki mahaarvamised kohustuslik kindlustus peavad tegema kõik tööandjad seoses palgatud töötajate kogunenud sissetulekute summadega, samuti ettevõtjad, kes kannavad sissemakseid "enese eest". Vastavalt töötajate sissetulekutele ja üksikettevõtjate sissetulekutele erinevad tariifid ja makstavate summade arvutamise algoritm oluliselt. Sellest, kuidas tuleks 2018. aasta kindlustusmaksete aruandlust esitada, rääkisime saidi artiklis varem, kuid siin käsitleme praegusi kindlustusmaksete määrasid 2018. aastal.

Õigusaktid fikseerivad järgmiste kindlustusmaksete ülekandmise kohustuse:

• täiendada pensionisüsteemi ressursse;
• rahaliste vahendite jaotamiseks sotsiaalkindlustussüsteemi raames (tagasimaksmine haigusleht ja muud eelised)
• kohustusliku tervisekindlustuse kohta, mis annab kodanikele õiguse kasutada tasuta meditsiiniteenuste komplekti;
• FSS-is - töövigastuste ja kutsehaiguste korral (ainus sissemakse liik, mis jäi fondi kontrolli alla ega läinud maksuhalduri mõjusfääri).

Tööandjate ja palgatud töötajateta üksikettevõtjate kasutatavad määrade põhimäärad on esitatud tabelis 1 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426):

Maksja kategooria		maksubaas	Pakkumine	Märge
Tööandja (juriidiline isik või üksikettevõtja), kes teeb palgatud töötajatelt mahaarvamisi	PFR-i panused (2018)	Üksikisiku maksustatava tulu koguväärtus jooksva aasta algusest on 1 021 000 rubla piires.	22%
		Piirmäära ületav sissetuleku summa on 1 021 000 rubla.	10%
	Sotsiaalkindlustusmaksed	Üksikisiku maksustatav tulu, mis ei ületa aasta algusest 815 000 rubla.	2,9%
		815 000 rubla piiri ületanud üksikisiku sissetulek.	ei maksustata
		Vene Föderatsioonis ajutise elaniku sissetulek välisriigi kodanik või isik, kellel ei ole kodakondsust (815 000 rubla piires)	1,8%
	Tervisekindlustuse sissemaksed	Töötajate maksustatav tulu (täiendavat ülempiiri piirangut pole)	5,1%
	Osamaksed "vigastuste" eest	Eraisikute maksustatav tulu	0,2-8,5%	Kokku 32 tariifimäärade rühma, mis määratakse sõltuvalt riskiklassist
füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev üksikettevõtja	Fikseeritud "pensioni" sissemaksed	Üksikettevõtja aastane sissetulek on 300 tuhande rubla piires.	26 545,00 RUB	PFR-i sissemaksete määr 2018. aastal ei sõltu miinimumpalgast ja on fikseeritud kindlas summas.
		IP sissetulek, mis ületab 300 tuhande rubla aastapiiri.	1%	Üksikettevõtjate pensionikindlustuse kogupanuse piirmäär on 212 360 rubla. (26 545 x 8)
	Tervisekindlustuse fikseeritud maksed	Aastane IP-tulu summa	5840,00 RUB	Tariif ei sõltu miinimumpalgast ja on fikseeritud kindlas summas

Soodushinnad

Lihtsustatud maksusüsteemi kindlustusmaksete soodustus 2018. aastal antakse ettevõtlusüksustele soodusmäärade vormis. Mõne "lihtsustaja" puhul kehtivad palgatud töötajate sissetulekust mahaarvamiste erimäärad:

• "pensioni" kindlustusmaksete puhul - 20%;
• ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksete puhul - 0%.

Lihtsustatud maksusüsteemi kindlustusmakseid saab 2018. aastal vähendada soodusmääradeni juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele, kui nende põhitegevusala vastab artikli 1 lõike 1 punktis 5 nimetatud loetelule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 427. Täiendav nõue on, et vähemalt 70% kogu sissetuleku massist peab pärinema põhitegevusest ja iga-aastane sissetulekute lubatud summa on piiratud ülempiiriga 79 miljonit rubla. Sarnaseid soodustusi saavad rakendada mis tahes maksustamisobjektiga lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevad mittetulunduslikud ja heategevuslikud struktuurid.

Rahapesu andmebüroole sama suur osamaksete määr 2018. aastal soodustingimused saab asutada ka farmaatsiavaldkonnas tegutsevatele ja UTII-d kasutavatele majandusüksustele. Sarnane kindlustusmakse määr on ette nähtud ka patendiga seotud intellektuaalomandi teatud tüüpi tegevuste jaoks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, artikkel 427). Sotsiaal- ja ravikindlustusmakseid, kindlustusmakseid pensionifondi 2018. aastal saavad soodustingimustel teha ka tabelis 2 märgitud isikud:

Maksja kategooria	Kindlustusülekannete suund	Pakkumine, %
majandusettevõtted, mille peamiseks töövaldkonnaks on intellektuaalse tegevuse tulemuste rakendamine (eeldusel, et asutajad juriidilise isiku omama ainuõigusi sellele immateriaalsele varale); juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kellel on kehtiv leping erimajandustsoonide (SEZ) ametiasutustega tehniliste uuenduste ning turismi- ja puhketegevuse raames	PFR (2018. aasta sissemaksete protsent töötajate sissetulekutelt)	13
		2,9
		1,8
	CHI	5,1
Infotehnoloogia valdkonnas tegutsevad juriidilised isikud, kes arendavad ja kohandavad tarkvaratooteid	pensionimaksed	8
	sotsiaalkindlustus	2
	välisriikide kodanike sotsiaalkindlustus	1,8
	tervisekindlustus	4
Skolkovo projektis osalejad	Rahapesu andmebüroo	14
	CHI ja sotsiaalkindlustus	0
Organisatsioonid, mis maksavad Venemaa rahvusvahelises laevaregistris loetletud laevade meeskonnaliikmetele	igat liiki sissemakseid	0
Juriidiline isik ja üksikettevõtja staatusega: Krimmi vabatsooni osaline; vabasadama "Vladivostok" elanik; Kaliningradi erimajanduspiirkonna elanik (ainult juriidilised isikud); prioriteetse arenduspiirkonna elanik	Rahapesu andmebüroo	6
	sotsiaalkindlustus	1,5
	CHI	0,1
Venemaa animatsioonitooteid tootvad organisatsioonid	Rahapesu andmebüroo	8
	sotsiaalkindlustusmaksed Vene Föderatsiooni kodanike sissetulekutest	2
	sotsiaalkindlustusmaksed välisriigi kodakondsusega isikute sissetulekutelt	1,8
	kohustuslik tervisekindlustus	4

Lisatasud

Pensionikindlustuse kohta Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 428 kohaselt määratakse täiendava tariifi määr. Nende sissemaksete arvutamisel ei ole maksustatava tulu tasemel piiranguid.

Tööandjatele, kes ei ole töökohal töötingimuste erihindamist läbi viinud, on määr olenevalt personali kategooriast ja tehtud töö liigist võrdne:

• 6% - rasket tööd tegevatele töötajatele (loetelu nr 2 ja "väikesed" nimekirjad - seaduse nr 400-FZ lõiked 2-18, 1. osa, artikkel 30);
• 9% - neile, kes töötavad maa-alustes tingimustes, "kuumades" kauplustes jne. (nimekiri nr 1 – 28. detsembri 2013. aasta seaduse nr 400-FZ punkt 1, osa 1, artikkel 30).

Kui viidi läbi erihinnang, sõltub lisatariifi väärtus määratud ohuklassist, see võib varieeruda vahemikus 0% (optimaalsete ja vastuvõetavate tingimuste klassi puhul) kuni 8% (seoses töökohtadega, kus on kõrge tase ohud):

• 8% - töötingimuste ohtlikkuse 4. tase;
• 7% - kahjulik tase, alamklass 3.4;
• 6% - kahjulik tase, alamklass 3.3;
• 4% - kahjulik tase, alamklass 3.2;
• 2% - kahjulik tase, alaklass 3.1.;
• 0% - optimaalse ja vastuvõetava taseme klasside 1 ja 2 tariif.

Kindlustusmaksed GPC lepingute alusel

Kui isikuga sõlmitakse GPC leping, tuleb 2018. aasta maksud ja sissemaksed arvutada ja tasuda järgmise algoritmi järgi:

• Üksikisiku tulumaksu peab kinni maksuagent, eeldusel, et töövõtja seda teeb individuaalne(mitte IP). Samas saab tulu saaja, kirjutades tööandjale avalduse, kasutada GPC lepingu alusel tööde tegemise ja teenuste osutamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude ametialast mahaarvamist (maksu artikkel 221). Vene Föderatsiooni koodeks).
• Pensioni- ja ravikindlustusmakseid makstakse, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1):
  • lepingu esemeks on ehitustööde teostamine või teenuste osutamine;
  • sõlmitakse autoritellimusleping;
  • lepingu alusel antakse üle õiguste üle kirjandus-, muusika-, kunstiteostele või teadusteosele.
• Sotsiaalkindlustusmaksed eest GPC lepingud ei kogune ja ei maksta, kui see ei ole lepingus eraldi täiendavalt sätestatud.