Alates 1. jaanuarist 2016 on kõik maksuagendid (töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad) kohustatud esitama kord kvartalis üksikisiku tuludeklaratsiooni vormil 6-NDFL “Arvestus üksikisiku tulumaksu summad arvutab ja peab kinni maksuagent”. Arvutusvorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud] ja registreeritud Venemaa Justiitsministeeriumis 30. oktoobril 2015 nr 39578.

Lisaks säilib 2-NDFL vormis aastasertifikaadi esitamise kohustus. Samal ajal sisaldab 6-NDFL-i arvutus kogu organisatsiooni andmeid ja 2-NDFL esitatakse isikustatud iga inimese kohta, kelle jaoks organisatsioon oli sissetulekuallikas ja tegutses üksikisiku tulumaksu maksuagendina.

6-NDFL-i arvutus koosneb tiitellehest, jaotisest 1 "Üldnäitajad" ja jaotisest 2 "Tegelikult saadud tulude ja kinnipeetud tulumaksu kuupäevad ja summad."

Kes ja kus esitab 6-isiku tulumaksu arvestuse

Aruande esitamise kohustus on pandud organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on tunnistatud maksuagentideks artikli 2 sätete alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226.

Arvutus on esitatud:

• Vene organisatsioon - sisse maksuamet selle registreerimise kohas;
• Vene organisatsioon koos eraldi divisjonid, - maksuinspektsioonile emaorganisatsiooni registreerimiskohas ja eraldi allüksuste asukohas (eraldi allüksustest tulu saanud isikute suhtes);
• üksikettevõtja poolt - seoses taotlusega tegevuskohajärgsesse maksuametisse maksurežiimid UTII ja PSNO makse vormis;
• suurim maksumaksja- suurima maksumaksjana registreerimiskohajärgsele maksuinspektsioonile või vastava eraldi allüksuse kohta (iga eraldi allüksuse kohta eraldi) sellise maksumaksja registreerimiskohajärgsele maksuinspektsioonile.

6-NDFL-i arvutuse esitamise tähtajad

Koostatakse ja esitatakse kord kvartalis organisatsiooni kogusummas, isikustatud raamatupidamiseta.

Üürile anda kord kvartalis hiljemalt aegunud kvartalile järgneva kuu viimasel päeval.

Vormi 6-NDFL esitamise tähtajad 2016. aastal:

• 2016. aasta I kvartaliks - hiljemalt 4. maiks 2016;
• 2016. aasta poolaasta eest - hiljemalt 1. augustiks 2016;
• 2016. aasta 9 kuu eest - hiljemalt 31.10.2016

aastal sissetulekut saanud isikute arvuga organisatsioonid ja üksikettevõtjad maksustamisperiood, kuni 25 inimest, on õigus arvutus paberkandjal üle anda. Kõik teised maksuagendid esitavad aruandeid elektrooniliselt.

6-isiku tulumaksu tagastamise alused

6-NDFL arvutuse täitmise aluseks on register maksuarvestus(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 1), mis kajastab:

• maksuagendi kogutud ja makstud tulu üksikisikud;
• antakse üksikisikutele maksusoodustused;
• arvestatud ja kinnipeetud maksud.

Sel juhul kasutatakse spetsiaalseid koode - teatmeteoseid "Sissetulekukoodid", "Mahaarvamiskoodid", mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10.09.2015 korraldusega nr MV-7-11 / [e-postiga kaitstud]"Sissetulekuliikide ja mahaarvamiste koodide kinnitamise kohta".

Arvutusvormi täitmisel ei ole lubatud:

• vigade parandamine parandus- või muul sarnasel viisil;
• kahepoolne printimine paberkoopia;
• kinnituslehtede arvutus, mis võib kahjustada paberikandjat.

Arvutuse 6-NDFL täitmise üldreeglid

• arvutusvormi teksti- ja numbriväljad täidetakse vasakult paremale, alustades kõige vasakpoolsemast lahtrist või indikaatori väärtuse salvestamiseks reserveeritud välja vasakust servast;
• kui arvutuse vastavate osade näitajaid ei ole võimalik paigutada ühele lehele, täidetakse vajalik arv lehti. Kokkuvõtlikud andmed kajastuvad ainult viimasel lehel;
• väli "Lehekülje number" on täidetud arvutuse igal lehel ja sellel on pidev nummerdamine alates tiitellehest. Lehekülje number kirjutatakse vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) täheruumist. Näiteks pange esimesele lehele - "001"; kümnendal lehel - "010";
• arvutus täidetakse musta, lilla või sinise tindiga;
• kogunäitajate väärtuse puudumisel null (tähistatakse "0");
• täitmata tuttavatesse kohtadesse pannakse väljaku paremale küljele kriips;
• murdosa arvnäitajad täidetakse järgmiselt: kui murdosa märkimiseks on rohkem tuttavaid tühikuid kui numbreid, siis pannakse vastava välja vabadesse tuttavusruumidesse kriips. Näiteks: arvutatud tulu summa täidetakse vastavalt vormingule: 15 tuttavat osa ja 2 tuttavat osa kohta ning vastavalt summaga “1234356,50”, märgitakse need järgmiselt: “1234356-- ------.50”.
• OKTMO kood on näidatud vastavalt "Ülevenemaalise omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile" OK 033-2013 (OKTMO), mis on kinnitatud Rosstandi korraldusega 14. juunil 2013 nr 159-st. maksuagendid märgivad omavalitsuse koodi, mille territooriumil organisatsioon või organisatsiooni eraldi allüksus asub;
• Üksikettevõtjad, erapraksisega notarid, advokaadibürood asutanud advokaadid ja muud erapraksisega tegelevad isikud, kes on tunnustatud maksuagendina, märgivad elukohajärgse OKTMO koodi;
• maksuagendid - üksikettevõtjad, mis on registreeritud tegevuskohas, kasutades maksustamissüsteemi teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu ühe maksuna ja (või) patendisüsteem maksustamisel märkida üksikettevõtja registreerimise kohas OKTMO kood seoses selliste tegevuste läbiviimisega;
• iga leht on kinnitatud maksuagendi või tema esindaja allkirjaga ja märgitud on arvutuse allkirjastamise kuupäev.

Vastutus 6-isiku tulumaksu esitamata jätmise eest

Alates 2016. aastast on kasutusele võetud uued vastutusmeetmed, mis on seotud vormi 6-NDFL esitamise kohustuse kehtestamisega. Kui aruanne sisaldab valeandmeid, määratakse maksuagendile trahv 500 rubla. iga dokumendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1). Kui te ettenähtud aja jooksul 6-liikmelise isiku tulumaksu arvestust ei esita, on iga täieliku või mittetäieliku viivitatud kuu eest trahv 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126 punkt 1.2). Pealegi alates 1. jaanuarist 2016. a maksuhaldurid on õigus peatada toimingud maksuagendi pangakontodel, kui üksikisiku tulumaksusummade arvestust ei esitata 10 päeva jooksul pärast tähtaega.

On uus vorm 6-isiku tulumaksu arvestus alates 2018. aastast? Mis on muutunud täitmise vormis ja järjekorras? Kas vastab tõele, et uut vormi kasutades tuleb aruanne esitada juba 2017. aasta kohta? Kust saab uue vormi alla laadida? Selgitame välja.

Sissejuhatav teave

Tuletame meelde, et alates 2016. aastast on kehtestatud üksikisiku tulumaksu agentide kvartaliaruandlus. Ja kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on töötajaid, samuti maksuagendid, kes maksavad tulu üksikisikutele, kes ei ole nende töötajad, on kohustatud esitama uue aruande. Selleks kiitsid maksuhaldurid heaks arvutusvormi 6-NDFL, selle täitmise korra ja aruannete elektrooniliseks esitamiseks vajaliku vormi (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 14.10.2015 nr. ММВ-7-11/450.

Paljud raamatupidajad märkasid kohe, et uue vormi 6-NDFL täitmise kord ei vastanud paljudele arvutuse koostamisel tekkinud küsimustele. Raskusi tekitas peaaegu kõigi uue aruandluse ridade täitmine ning föderaalse maksuteenistuse selgitused muutusid sageli. Viimastel aastatel on raamatupidajad selle aruandega hädas olnud! Ja 2017. aasta lõpus ilmus uudis, et maksuamet on koostanud uue vormi 6-isiku tulumaksu arvestamiseks ja avaldanud selle arutamiseks. Samuti töötasid nad välja uue 6-NDFL-vormingu aruannete elektrooniliseks esitamiseks.

Kas on lootust, et maksuamet on 6-isiku tulumaksu uues vormis arvestanud kõiki raamatupidamisringkonna märkusi? Kas vastab tõele, et aruannet on lihtsam täita? Kas probleem saadud tulude kajastamise kuupäevadega on lõpuks lahendatud? Meie eksperdid on tutvunud uue 6-liikmelise isiku tulumaksu vormiga ja esitavad oma kommentaarid.

Loe ka: Deklaratsioon 3-NDFL 2018. aasta kohta: üksikettevõtjate ja üksikisikute esitamise tähtaeg

6-isiku tulumaksu esitamise tähtaeg uue vormi alusel

Seega ei ole 2017. aasta kohta enam võimalik aruannet esitada vana vormi 6-NDFL abil. Tuletame meelde, et 2018. aastal on vaja esitada 6-inimese tulumaks uue vormi järgi (2017. aasta eest) hiljemalt 2. aprillil 2018. Seetõttu soovitame 2018. aastast 6-isiku tulumaksu vormi muudatustesse suhtuda päris tõsiselt. Niisiis, liigume edasi 6-isikulise isiku tulumaksu uusima vormi juurde.

Vormi koostis on muutumatu

Vormi 6-NDFL koosseis pole alates 2018. aastast kuidagi muutunud. Arvutus sisaldab:

• tiitelleht;
• jagu 1 "Üldnäitajad";
• jagu 2 "Tegelikult saadud tulu ja kinnipeetud tulumaksu kuupäevad ja summad".

Üldjuhul koostatakse vorm tekkepõhiselt: I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja kalendriaasta kohta. Võtke andmed arvutuse täitmiseks üksikisiku tulumaksu maksuarvestuse registritest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr MMV-7-11 / 450 kinnitatud korra punkt 2.1).

Muudatus 1: uus vöötkood

Üks muudatustest on see, et 6-NDFL vormi lehel 2 vöötkoodis on koodi “1520 1027” kohaks kood “1520 2024”.

Muudatus 2: uued veerud ja koodid tiitellehel

Peal tiitelleht uues 6-inimese tulumaksus on kaks uut veergu, kuhu tuleb märkida: saneerimisvormi kood; Saneeritud ettevõtte TIN/KPP. Vaata 2018. aastast alates 6-isiku tulumaksu täitmise saneerimis- ja likvideerimisvormide uusi koode:

Muudatus 3: uus ümberkorraldamise täitmise järjekord

Kuidas täita saneerimise käigus 6-isiku tulumaksu? Uue vormi 6-NDFL täitmise järjekorras ilmus selge toimingute jada, nimelt:

• Ettevõtted - suurimad maksumaksjad märgivad arvutuses 6-NDFL TIN ja KPP asukohas vastavalt asukoha maksuametis registreerimistunnistusele (5 ja 6 kategooria KPP - "01").
• Õigusjärglane organisatsioon esitab kontrollile 6-NDFL asukohas viimase perioodi ja uuendatud aruanded ümberkorraldatud organisatsiooni kohta, märkides tiitellehe reale "asukohas (raamatupidamine) (kood)" koodi "21" ja selle ülemises osas - õigusjärglase organisatsiooni TIN ja KPP.
• Real "maksuagent" peate märkima ümberkorraldatud organisatsiooni nime või selle "isolatsiooni".
• Reale “Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP (eraldi allüksus)” peate märkima TIN ja KPP, mis määrati organisatsioonile enne ümberkorraldamist.
• Kui 6-NDFL ei ole reorganiseeritud organisatsiooni arveldus, lisatakse ümberkorraldatud organisatsiooni reale TIN / KPP kriipsud.

Loe ka: Keskmine päevapalk: maksimaalne suurus aastal 2018

Muudatus 4: uued esitluskoha koodid

Alates 2018. aastast on kasutusele võetud uued 6-NDFL arvutuse esitamise koha koodid, mis on märgitud tiitellehel. Siin on tabelis uued koodid:

Kood	Nimi
120	Üksikettevõtja elukohas
124	Talurahva (talu)majanduse liikme (juhataja) elukohas
125	Advokaadi elukohas
126	Notari elukohas
213	Suurima maksumaksjana registreerimise koha järgi
214	Vene organisatsiooni asukohas, mis pole suurim maksumaksja
215	Pärija asukohas, kes ei ole suurim maksumaksja
216	Pärija registreerimiskohas, kes on suurim maksumaksja
220	Vene organisatsiooni eraldi allüksuse asukohas
320	Üksikettevõtja tegevuskoht
335	Välismaise organisatsiooni eraldi allüksuse asukohas Vene Föderatsioonis

Loetletud koodid tuleb märkida väljale "Asukohas (raamatupidamine) (kood)".

Alates 2018. aastast võetakse kasutusele uus formaadis 6-isikuline tulumaks

Alates 2018. aastast on vaja föderaalsele maksuteenistusele üle kanda 6-liikmeline tulumaks elektroonilisel kujul, kasutades uut vormingut. Vastuvõttev pool on vajalik täidetud aruandega tutvumiseks. Siin on muudatused, mille föderaalse maksuteenistuse ametnikud esitasid uue vormi 6-NDFL jaoks.

Järeldus

Uus vorm 6-NDFL aastast 2018 ei lahendanud üldiselt raamatupidajate peamisi probleeme. Vorm on veidi muutunud. Võime öelda, et föderaalne maksuteenistus tegi praegusesse vormi lihtsalt väikesed muudatused.

Maksuagendid peavad hiljemalt 04.02.2018 esitama kontrollile maksuagendi arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade arvutuse vastavalt 2017. aasta vormile 6-NDFL (punkt 7, artikli 6.1 punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230). Ja siis, nagu eelmisel aastal, tuleb sellised arvutused esitada kord kvartalis, hiljemalt 1. kvartalile järgneva kuu viimasel päeval, pool aastat, 9 kuud. Põhiküsimus, mis tekib 2018. aastal 6-isiku tulumaksu koostamisel - milliste muudatustega tuleks ankeedi koostamisel arvestada.

6-NDFL-i aruanne 2018. aastal

Vormi 6-NDFL muudatused tehti föderaalse maksuteenistuse 17. jaanuari 2018 korraldusega nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]. Milliseid muudatusi vorm on läbi teinud, rääkisime eraldi.

Vaatamata sellele, et uus vorm hakkab kehtima 26.03.2018, on 2017. aasta eest võimalik esitada 6-liikmeline tulumaks nii enne määratud kuupäeva kui ka pärast seda (kuni 04.02.2018).

Ja Arvutuste üleandmiseks, alates 2018. aasta 1. kvartali aruandlusest, on see vajalik juba uuel kujul.

6-isiku tulumaksu 2018 täitmise kord

Arvestades väiksemaid muudatusi, mis arvutusvormis 6-NDFL tehti, jäi aruande täitmise kord samaks. Uuendused puudutasid arvutuse esitamisel reorganiseerimise tingimustes ainult tiitellehe üksikute väljade täitmist ning arvutuse 6-NDFL jaotise 1 või 2 täitmise uusi funktsioone ei ilmnenud.

Arvutuse tiitellehe täitmisel tuleb pöörata tähelepanu reale "Asukohas (raamatupidamine) (kood)" oleva koodi õigsusele. Tõepoolest, uue vormi jaoks on koodide loendit kohandatud. Näiteks kui varem real "Asukohas (raamatupidamine) (kood)" märkis Vene organisatsioon, kes ei ole suurim maksumaksja, koodi 212, siis 2018. aasta 1. kvartali aruandes tuleb märkida kood 214. .

Amnesteeritud tulu 6-isiku tulumaksus

Rääkisime omas eraisikute teatud sissetulekute maksuamnestiast lähtuvalt

Alates 2016. aastast hakkasid esitama kõik üksikisiku tulumaksuagendid uut tüüpi dokument. Seda aruandlust nimetatakse 6-isiku tulumaksuks. Selle täidavad kõik ettevõtted, kus on vähemalt üks töötaja. Vorm tuleb esitada täpselt üks kuu pärast aruandekvartali lõppu. Paljud küsivad: miks see vorm, kui on 2-isikuline tulumaks, kus on märgitud töötasu andmed?

Vormil 6-NDFL on olulised erinevused 2-NDFL-ist. See kajastab kogusumma andmeid kõigi töötajate kohta tervikuna.

• 6 üksikisiku tulumaksu vormi (Excel) saate tasuta alla laadida aadressil, in.
• Laadige linkidelt alla mitu 6-isiku tulumaksu täitmise näidet:

Nagu eelpool juba mainitud, on alates 2016. aastast kõikide organisatsioonide aruandlusse sisse viidud 6-inimese tulumaks. Need maksuagendid, kelle töötajate hulgas on vähemalt üks töötaja, peavad seda tüüpi dokumendid täitma. Maksuinspektsioon saab dokumendist näha, kui palju töötasu maksti töötajatele ja kui palju maksti riigieelarvesse.

Dokument sisaldab töötajate koguarvu, summasid, maksete kuupäevi ja mahaarvamiste kuupäevi. Maksuhaldur saab kohe kindlaks teha, kui õigeaegselt see tasutakse palk töötajatele, kas maksetega on viivitusi.

See vorm on muu hulgas ette nähtud selleks, et tööandjad ei rikuks palgamaksmise tingimusi. 6 üksikisiku tulumaksu vormi täitmisel saate kasutada meie kodulehel toodud vormi.

Uue vormi üksikasjaliku analüüsi saamiseks vaadake seda videot:

Millistest osadest koosneb 6-isiku tulumaks

Aruandlus koosneb tiitellehest, osadest ja. Kõikides jaotistes täidetakse andmed alusel raamatupidamisdokumendid 1C-s. Kui töötajaid on 24 inimest, saate täita pabervormi. Vormi 6-NDFL saate alla laadida meie veebisaidilt aadressil.

Tiitellehe kujundus ei valmista vastutavale isikule raskusi. See on standardne protseduur ettevõtte andmete ja selle nime täitmiseks, nagu on näidatud dokumentides.

1. ja 2. jagu võivad raamatupidajas juba mõningaid küsimusi tekitada.

• Esimene osa. Jaotises näidatakse kõigi aruandeperioodide eest kõikidelt töötajatelt makstud ja kinnipeetud summad. Näiteks esitatakse aruandlus 3. kvartali kohta. Jaotises 1 peate kuvama kõik 1. kvartali, 2. kvartali ja 3. kvartali summad koos.
• Kuupäevad ja summad on juba konkreetselt märgitud üheks aruandeperioodiks (kolm kuud). Ridadel on näidatud kogunenud summad, mahaarvamiste summa tulumaks ja kassas makstud summad (kui palju töötaja kätte sai, arvestades mahaarvamisi). Kindlasti kajastage, millal need toimingud tehti – maksete ja mahaarvamiste kuupäevad.

Kust saada vormi 6-NDFL

Dokumendi vorm on kinnitatud maksuinspektsiooniga (14.10.2015 nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]). Vormi täitmiseks saate kasutada erinevaid vorminguid.

Lihtsaim viis vormi täitmiseks on PDF-vormingus(). Selleks tuleb installida Adobe Reader programm (tasuta rakendus) ja sisestada kõik vajalikud andmed. Kui programmi pole installitud, sobib paberile prinditud jpeg-vorm.

Seadusandjate sõnul võimaldab uus aruandlusvorm palga hilinemise korral kiiresti ja tõhusalt läbi viia nende organisatsioonide lauaauditeid, kes rikuvad Vene Föderatsiooni seadusi.

Hilinenud tasud

Mis tahes viivitus aruandluses toob kaasa .

• 500 rubla - kui 6-NDFL-i aruandluses tehti vigu või kajastati tahtlikult ebaõigeid andmeid.
• 1000 rubla - kui aruannet ei saadeta ettenähtud tähtaja jooksul.
• Kui dokumentide saatmine viibib rohkem kui 10 päeva, olge valmis selleks, et organisatsiooni kontod arestitakse.

Täitke näide

Meie kodulehelt alla laaditud 6 üksikisiku tulumaksu vorm täitmisel raskusi ei tekita. Näide vormi täitmisest kuueks kuuks:

6-NDFL - tööandjate kvartaliaruanne üksikisikute tulult arvutatud ja kinnipeetud maksusummade kohta. Kasutusele võetud vorm 6-NDFL föderaalseadus kuupäevaga 02.05.2015 nr 113-FZ.

Vormi peavad maksuametile esitama kõik tööandjad: ettevõtted ja üksikettevõtjad, kellel on töötajaid. See ei tühista kasumiaruannete esitamist. 6-NDFL-is näitavad nad kogunenud ja kinnipeetud maksu tervikuna, 2-NDFL-is - iga töötaja maksu.

Kõik 6 üksikisiku tulumaksu vormi täitmise kohta on selles materjalis.

Vorm 6-NDFL

Aruande vorm kujul 6-NDFL kiideti heaks Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega 14.10.2015 nr ММВ [e-postiga kaitstud]

Arvutamise vorm ei erine põhimõtteliselt maksutagastused. See koosneb tiitellehest ja kahest osast, mis kajastavad maksu kogusummat ja selle arvestust, samuti mahaarvamisi, tulusummasid koos maksekuupäevadega ja kinnipeetud maksusummat.

Konkreetse ettevõtte arvestuses võib lehti olla rohkem kui kaks, näiteks kui töötajate tulu maksustatakse erinevate määradega (on residendid ja mitteresidendid). Või kui ettevõttel ei ole piisavalt ridu, et täita tulu väljamaksekuupäevadega, on vaja täita mitu lõiku koos maksuarvestuse või makstud tuluga.

Vorm 6-NDFL: näidis

Märge!

Alates 2017. aasta aruandlusest võetakse kasutusele uus arvutusvorm 6-NDFL. Föderaalse maksuteenistuse koostatud muudetud eelnõu on avaldatud saidil Regulation.gov.ru.

Vorm 6-NDFL esitatakse organisatsiooni või üksikettevõtja registreerimiskoha maksuametile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Kui ettevõttel on eraldi allüksused, siis tuleb aruanne esitada korraga mitmele kontrollile.

6-NDFL-is hõlmab ettevõtte asukohajärgne maksuamet peakontori töötajate tulusid ja makse. Ja osakondade töötajatele tehtavad maksed näidatakse eraldi arvutustes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 lõige 4, punkt 2).

Kui keegi töötab allüksuses ja peakontoris, näidatakse tulud ja maksud sõltuvalt töötatud ajast erinevates arvestustes (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 29.03.2010 nr 03-04-06 / 55 ja Venemaa föderaalne maksuteenistus, 14.10.2010 nr 37-3/13344).

Kui ettevõte saatis arvutuse filiaali asemel peakontori ülevaatusele, peate esindusele saatma esialgse aruande. Tõsi, arvutuse läbimata jätmise eest võidakse inspektoreid trahvida. Siis tasub täpsustada, et kogu info filiaali töötajate kohta sisaldub peakontori 6-inimese tulumaksus. See tähendab, et aruanne on esitatud, kuigi teisele kontrollile.

Kui näiteks kahte ettevõtte kontorit teenindab üks kontroll, kuid neil on erinevad OKTMOd, tuleb iga jaotuse kohta esitada 6-isiku tulumaks. See reegel kehtib ka siis, kui ettevõte ja osakond on registreeritud sama kontrolliga. Kui ettevõte teeb ühe arvutuse, määratakse inspektoritele teise esitamata jätmise eest trahv vähemalt 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2).

Trahvi ei ole võimalik kohtus tühistada, kohtunikud toetavad maksuhaldurit (Kaug-Ida ringkonna arbitraažikohtu määrus 06.03.2016 nr F03-2355 / 2016).

Täpsemat 6-isiku tulumaksu täitmise korda vaata altpoolt.

Kuidas täita 6-isiku tulumaksu

Arvutuse täitmise ja esitamise kord on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud](Lisa 2).

Omajagu raskusi tekitab 6-isiku tulumaksu täitmine, sest aasta algusest tuleb koostada tekkepõhiselt aruanne kogu organisatsiooni kohta. Seetõttu on võimalikud vead ja ebatäpsused. Räägime edasi, mida ja kuidas arvutuse igas osas kajastada

1. jaotise 6-NDFL täitmine

Arvestatud ja kinnipeetud tulumaksu kogusumma peab kajastuma jaotise 1 ridadel 020-040, 070. Kui tulu maksustati erinevate määradega (näiteks 13 ja 30%), siis eraldage jaotise 1 read 010-040. tuleb täita iga.

Järgmised read näitavad:

• 030 - 13% maksumääraga mahaarvamiste summa, välja arvatud dividendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, artikkel 224, punkt 3, artikkel 210).
• 060 - isikute arv, kellele tulu maksti. Kui töötaja töötas kvartali jooksul osalise tööajaga töövõtjana või lõpetas töö, kuid naasis seejärel tagasi, arvestatakse teda ainult üks kord.

Vorm tuleb esitada, isegi kui see on null. Sel juhul peate esimesse palkade või maksude jaoks reserveeritud veergu panema nulli ja kõigisse teistesse lahtritesse kriipsud.

2. jaotise 6-NDFL täitmine

6-NDFL-i aruande jaotises 2 tuleks kogu tulu jaotada kuupäeva järgi:

• tegeliku kättesaamise kuupäev;
• üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev;
• maksude tasumise tähtaeg.

Palk . Palga tegeliku laekumise kuupäev on selle kuu viimane päev, mille eest see koguti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). Seetõttu peate reale 100 kirjutama 31. (30.) numbri, isegi kui see päev langes puhkepäevale. See kuupäev ei mõjuta säilitamise järjekorda. Maks tuleb raha tegelikul väljastamisel kinni pidada ja järgmisel päeval üle kanda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6).

Puhkus ja haigusleht . Kui töötaja saab 2017. aastal puhkusetasu, siis ridadel 100 ja 110 on tulu laekumise kuupäev sama - raha väljamaksmise kuupäev. Kuid ülekandetähtaeg 120 on erinev. Üksikisiku tulumaks tuleb puhkusetasult üle kanda selle kuu viimasel päeval, mil ettevõte need väljastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6). Kui see päev langeb nädalavahetusele, pikeneb maksetähtaeg esimese tööpäevani.

6-NDFL-i täitmise üldreeglid

Kuidas kajastada mitterahalist tulu 6-NDFL-is . Maks, mida ettevõte ei saanud kinni pidada, tuleb näidata real 080 6-NDFL. See reegel kehtib juhul, kui ettevõte ei maksa aasta lõpuks raha eraisikule.

Varem arvas föderaalne maksuteenistus, et tegelikud kuupäevad peaksid kajastuma numbrites 110 ja 120, isegi kui ettevõte ei saanud üksikisiku tulumaksu kinni pidada (25. veebruari 2016. aasta kiri nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]). Kuid 6-NDFL-vorming ei võimaldanud ridadele 100–120 nulle kirjutada. Maksuamet lõpetas programmi alles teises kvartalis (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 25. aprillist 2016 nr 11-2-06 / [e-postiga kaitstud]). Kui ettevõte määras varem tegelikud kuupäevad, pole see viga. Aruandlust ei nõuta.

Millist summat kajastada real 030 6-NDFL . Siin tuleb täpsustada mahaarvamised, mis aruandeperioodil töötajale tehakse. Näiteks laste mahaarvamised, kinnisvara ost, hariduse ja ravi eest tasumine. Kui ettevõte andis välja rahalist abiüle 4000 rubla, siis tuleb reale 030 märkida mittemaksustatav piirmäär 4000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 28, artikkel 217). In 110 ja 120 pange "00.00.0000". Seda arvab ka föderaalne maksuamet (kiri 20. juuni 2016 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Kuidas täita ridu 070 ja 080, kui ettevõte väljastas töötasu ühes kuus ja väljastas teises kuus . Föderaalne maksuamet on korduvalt selgitanud, et reale 070 on vaja panna 0, kui ettevõte kogus töötasu ühes kuus ja väljastas selle teises (kiri 01.07.2016 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]). Mõned ettevõtted võtsid täpsustusi sõna-sõnalt ja panid eelmiste perioodide arvutustes reale 070 nullid, kuigi pidasid maksu kinni. See on viga, seega peate arvutust täpsustama. Vastasel juhul määratakse maksuhaldurile valeandmete eest trahv 500 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1).

Kuidas kajastada töötaja juubelipreemiat. Puhkuse lisatasu ei ole palk, seega tuleb reale 100 kirjutada preemia väljastamise päev, mitte kuu viimane päev.

Real 100 märgitakse kuupäev, millal töötaja tulu ei saanud . Kolleegid kaebasid seda raamatupidamisprogrammid pane reale 100 alati raha tegeliku väljastamise päev. Kuigi koodi järgi on vaja registreerida tulu laekumise kuupäev. Kui märgitud on valed kuupäevad, on vaja 6-NDFL-i selgitust.

Näiteks palgatulu laekumise kuupäev on alati kuu viimane päev. Ja kui töötaja lahkub, siis selle kuu viimane tööpäev, mille eest ettevõte töötasu kogus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). Päev, mil töötaja raha kätte sai, ei oma tähtsust.

Rida 120 näitab maksu tasumise kuupäeva, mitte Vene Föderatsiooni maksuseadustiku tähtaega . Viga esineb ettevõtetes, kes peavad maksu kinni. Nad määravad konkreetselt ülekande kuupäeva, et maksuamet ei arvutaks trahve ja trahve.

Inspektorid leiavad vea kergesti. Rea 120 täitmiseks on ainult kaks võimalust. Siin täidavad nad tähtaja üksikisiku tulumaksu ülekanded. Töötasu puhul on see väljamaksmisele järgnev päev ning puhkuse ja hüvitiste puhul kuu viimane päev. Kuupäev võib olla hilisem ainult ühel juhul – kui tähtaeg langeb nädalavahetusele. Seejärel kantakse see üle järgmisele tööpäevale. Muudel juhtudel tuleks ette valmistada lahusti.

6-isiku tulumaksu täitmise kord näitel

6-isiku tulumaksu jaotis 1 peaks kajastama üksikisikutele kogunenud makseid aruandlusperiood, mahaarvamised ja üksikisiku tulumaks. Jaotises 2 - palgad ja muud maksed töötajatele.

Mõelge ka kolmele kõige enam KKK mis tekivad 6-isiku tulumaksu arvestuse lauakontrolli käigus.

Mahaarvamised jaotises 1 030 on suuremad kui real 020 olevad tulud . Mahaarvamised real 030 ei tohiks ületada tulu (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. märtsist 2016 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]). Kui ettevõte salvestas rohkem, on see viga. Sellise puuduse tõttu võis ettevõte maksu valesti arvutada real 040. Seetõttu tuleks esitada täpsustus, selgitustesse kirjutada, miks viga tekkis.

Kaardil tasutud maks on väiksem kui kinnipeetud 6-isiku tulumaks . Inspektorid kontrollivad, et arvutuse real 070 kinnipeetud maks ei oleks suurem kui aasta eest tegelikult ülekantud maks. Maksuhaldur võtab ülekantud üksikisiku tulumaksu eelarve arvelduskaardilt. Suhe võib ebaõnnestuda kahel põhjusel:

1. makse ei tasutud õigeaegselt;
2. aruandes kinnipeetud maksusumma on ülehinnatud.

Igal juhul küsib maksuamet selgitusi. Kui arvutuses on viga, parandage see.

Uuendatud kuupäevad ja summad . Inspektorid ei kontrolli mitte ainult esmase arvutuse näitajaid, vaid nõuavad selgitust selle kohta, miks uuendatud arvutuse kuupäevad või summad on muutunud. Näiteks kui muudetakse üksikisiku tulumaksu ülekandmise kuupäevi 120 või kinnipeetavat tulumaksu 070.

Selgitustes on vaja märkida, millega seoses on näitajaid korrigeeritud. Näiteks real 120 on ekslikult vaba päev, mitte tööpäev ja real 070 on valesti täidetud maks, mida tegelikult kinni ei peetud.

6-NDFL: maksustamisperiood

6-isiku tulumaksu aruandeperioodid on 1 kvartal, pool aastat, 9 kuud. 6-isiku tulumaksu maksustamisperiood on aasta.

Iga perioodi jaoks määratakse koodid (vt allolevat tabelit). Vastav kood tuleb märkida aruande tiitellehele.