Kuidas täita 2 üksikisiku tulumaksu dividendidelt. Analüüdiks saamine

Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab, Alpha LLC omab aktsiakapitali:

Gamma LLC - 100% (Alfa LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
Delta LLC - 30%.

Alpha LLC sai Gamma LLC-lt dividende 1 000 000 rubla. ja Delta LLC-lt - 1 500 000 rubla ulatuses. Neid dividende ei võetud varem arvesse Alfa LLC poolt oma osalejatele makstud dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamisel. Alfa LLC jagas osalejate vahel kasumit summas 4 000 000 rubla, sealhulgas:

Ivanov A.A. - 1 600 000 rubla;
Beta LLC - 2 400 000 rubla.

Ivanov A.A.-le makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 rubla / 4 000 000 rubla x 1 500 000 rubla).

NDFL dividendidest. arvutus- ja aruandlusnäited

Üksikisiku tulumaks koos dividendidega täitmise näide tasuta allalaadimine Maksuarvestuse tunnused Osaühingud ja aktsiaseltsid kajastavad maksuarvestusi erineval viisil. LLC määrab dividendide suuruse sõltuvalt aktsiast põhikapital osaleja omanduses.

Makse järjekord määratakse seadusest tulenevate dokumentidega. Maks tuleb kinni pidada kogu dividendide summalt. Kinnipeetud üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast tulu väljamaksmist.

Tähelepanu

JSC maksab dividende sõltuvalt aktsionärile kuuluvate aktsiate arvust ja liigist. Maks arvutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 275 lõikes 5 toodud spetsiaalse valemi järgi.

Veebipäevik raamatupidajale

Tähtis

Seetõttu kattuvad ridadel 100 ja 110 olevad kuupäevad. Tähtaeg üksikisiku tulumaksu ülekanded(rida 120) 6-NDFL-i aruandes 2018. aasta dividendidest sõltub makseallika õiguslikust vormist:

LLC-d kannavad maksu üle hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast tasumise päeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 7, föderaalse maksuteenistuse kiri nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud] 16. mai 2016),
Kui JSC maksab dividende, lükatakse üksikisiku tulumaksu dividendidelt 6-liikmelise tulumaksu ülekandmise kuupäev edasi ühe kuu võrra alates tulu väljamaksmise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226.1 punkt 9). .

Vormi täitmise iseärasus tähtaegade lahknevuste korral Kui OÜ-s osalejatele maksti dividende erinevatel päevadel, siis täidetakse iga maksepäeva kohta eraldi ridade rühm 100 - 140.

Aktsiaseltside puhul tuleb dividendide kajastamisel 6-NDFL-i aruande jaotises 2 arvestada kahe tunnusega.

Kuidas kajastada dividende 6-NDFL-is: 2018. aasta täitmise näide

Veebruari palk on kirjas pangakaardid töötajad 05.03.2018 Ühele OÜ-s osalejale maksti 14.03.2018 2017. aasta dividende 511000. 2017. aasta dividendid 153000 maksti OÜ teisele osalejale 16.03.2018. 2018. a märtsikuu eest kogunenud töötasu 153000 31.03.2018 505000 Märtsi töötasu on maksmata, väljamaksmine on määratud 5. aprilliks. Näide dividendide kajastamisest 6-NDFL-i aruande jaotises 1 näeb välja selline: 6-NDFL-i aruande jaotise 2 täitmine dividendide maksmisel näeb välja selline: 6-NDFL-i dividendidega tasuta allalaadimise näiteühiskond.
Näide 2 Algandmed: Sündmuse kuupäev Summa, hõõruda. Palgaarvestus jaanuaris 2018 31.01.2018 616000 Jaanuari töötasu kanti töötajate pangakaartidele 05.02.2018. 616000 palk 2018 veebruari eest kogunenud

Dividendid LLC-s osalejatele 2018. aastal

Kui organisatsioonid (LLC-d või JSC-d) maksavad oma osalejatele (asutajatele või aktsionäridele) oma tegevuse tulemuste alusel dividende, on nad kohustatud sellest summast kinni pidama. tulumaks. Artiklis vaatleme, millise määraga tuleks 2018. aastal dividendidelt kinni pidada üksikisiku tulumaks ja millal kanda maks eelarvesse.

Dividendide tulumaksumäär kuni 2015. aastani tuli dividendidelt kinni pidada 9% määraga. Alates 2015. aasta algusest on üksikisiku tulumaksu määr tõusnud, olenemata asutajatele väljamaksete jaotamise perioodist.

Dividendide maksumäär sõltub sellest, millises staatuses asutajamaksete saaja asub. Kui ta on Vene Föderatsiooni elanik, tuleks kohaldada 13% määra, kui saaja ei ole resident, siis määr on 15%.

Erand kehtib ainult maksude vältimise kokkulepete kohta aastal kahekordne suurus sõlmitud välisriikidega.

Juriidiliste ja füüsiliste isikute dividendide maks 2018. aastal

Olukord 2. Teie ettevõte saab ise dividende Kui saate ainult 0% tulumaksuga maksustatavaid dividende, saab üksikisiku tulumaksu arvutada samamoodi nagu olukorras 1. Muudel juhtudel on teil vaja järgmisi näitajaid. arvutage maks (lk.
2 spl. 210, artikli lõige 5 275

Vene Föderatsiooni maksuseadustik, rahandusministeeriumi kiri 14.10.2016 nr 03-04-06 / 60108):

kõigile osalejatele kogunenud dividendide summa - "D1" väärtus;
teie ettevõttele laekunud dividendide summa - "D2" väärtus. See sisaldab dividende, mis:

ei olnud maksustatud tulumaksuga 0%;
pole varem teie makstud dividendidelt maksude arvutamisel arvesse võetud.

NDFL 2018. aasta dividendidest. üksikisiku tulumaksu määr ja arvutamise kord

Aruande esitamise tähtajad Vorm esitatakse igal aastal hiljemalt 1. aprilliks ja see sisaldab teavet sissetulekute kohta individuaalne, arvutatakse, peetakse kinni ja kantakse eelarvesse üksikisiku tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Sel juhul on number 1 märgitud sertifikaadi väljale "Atribuut".

2018. aastal langeb 1. aprill pühapäevale, seega lükkub esitamise tähtaeg edasi 04.02.2018. Kui maksuagendil ei olnud võimalik tulu väljamaksmisel ja kogu maksustamisperioodi jooksul maksu kinni pidada, on ta kohustatud esitama maksutõendile ka 2-NDFL-i, märkides väljale "Atribuut" numbri 2.

Seda tuleb teha enne järgmise aasta 1. märtsi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5). Vormi hilinenud esitamise eest on ette nähtud vastutus 200 rubla.

iga sertifikaadi kohta (artikli 126 punkt 1

Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Vastutus on ka valeandmetega sertifikaatide esitamise eest. Iga sellise aruande eest peate maksma trahvi 500 rubla.

Abi vormil 2-NDFL 2018. aastal

Juriidiliste isikute dividendide maks Kui tulu makstakse osalejatele-juriidlistele isikutele, makstakse NIT. Määratud makse määr sõltub staatusest juriidilise isiku- raha saaja: välismaa äriühing või mitte ja tema osa dividende maksnud organisatsiooni põhikapitalis. Tabel nr 2. IIT määr tulu maksmisel osalejatele-juriidilistele isikutele Juriidilise isiku staatus Maksumäär Vene organisatsioon 13% Vene organisatsioon, mille osalus tulu maksnud ettevõtte põhikapitalis on üle 50% * 0% Välismaise organisatsioon 15 % (või muu kehtestatud määr rahvusvaheline leping) * Nimetatud osa omamise periood dividende maksva äriühingu põhikapitalis ei tohi olla lühem kui 365 päeva NNP-s osalejale raha väljamaksmise otsuse tegemise ajal hiljemalt vahendite ülekandmise päeval. antakse üle osaleja-juriidilisele isikule. Tabel number 3.

Kuidas täita sertifikaati uuel vormil 2-NDFL

Juhul, kui ettevõttes osalejatele makstakse dividende mitterahaliselt, tuleks kinni pidada ka üksikisiku tulumaks ning maksumäär ei muutu. Maksumäära suuruse määramise kord saab olema sama. Residentidele makstavatelt dividendidelt üksikisiku tulumaksu arvestamise kord Residentidele väljamaksetelt üksikisiku tulumaksu arvestamine sõltub sellest, kas väljamakseid tegev organisatsioon on saanud sama liiki väljamakseid teistelt ettevõtetelt. Näiteks ei saa organisatsioon tulu dividendidena. Sel juhul arvutatakse järgmiselt: üksikisiku tulumaks = D x 13%, kus D on residendile kogunenud dividendid. 13% - maksumäär. Arvutamine on keerulisem, kui organisatsioon on mõne muu ettevõtte asutaja, kellelt ta jooksval või eelmisel aastal osalemise eest raha sai. Maksu arvutamiseks peate kontrollima, kas asutajatele makstes arvestati teisest ettevõttest saadud dividende või mitte.
Vene Föderatsiooni maksuseadustik) ja seda on võimalik vältida ainult siis, kui maksuagent tuvastab ja parandab vea enne, kui maksuhaldur selle avastab. Vorm 2-NDFL 2018. aastal: muudatused Põhimõtteliselt on uue vormi muudatused tehnilised ega mõjuta tulude, mahaarvamiste ja maksude kajastamise korda:

jaos 1 on teave äriühingu saneerimise või likvideerimise kohta;
jaos 2 on välja jäetud andmed maksumaksja elukoha kohta;
jaotis 4 välistab viited investeeringute mahaarvamisele;
punktis 5 märgitakse allkirja ja allakirjutanu volitusi tõendava dokumendi ridadel tunnistuse allkirjastamise võimalus volitatud isiku poolt.

Seega jäi vormi põhiosade täitmine samaks.

2018. aastal, kuidas kajastada dividende 2 üksikisiku tulumaksus

Näiteks kui töötaja on mitteresident ja saab dividende, siis tuleb tema kohta täita tõendil kaks lahtrit 3 ja kaks lahtrit 5. Eraldi - töötasu jaoks 30% ja eraldi - dividendide jaoks 15% määraga, märkides vastava tulukoodi.

Näidiste täitmine Laadi alla 2-NDFL sertifikaadi dividendid - 2018 Kui ettevõte maksis 2017. aastal asutajatele - eraisikutele dividende, siis tuleb neil ka vormistada 2-NDFL sertifikaadid ja esitada need IFTS-ile. 2018. aasta 2-NDFL sertifikaadi dividenditulu kood on sama, mis 1010. Maksumäär võib olla:

13%, kui osaleja on elanik;
15%, kui osaleja on Vene Föderatsiooni mitteresident.

Kui dividende saanud ettevõtte asutaja on Vene Föderatsiooni resident ja saab samal ajal palgad ettevõttes, siis tuleks dividendid kajastada samas punktis 3 muude tuludega.

Asutajale-isikule, kes ei ole organisatsiooni töötaja, maksis organisatsioon dividende, üksikisiku tulumaks peetakse kinni ja kantakse eelarvesse. Kas ma pean esitama 2-NDFL-i deklaratsiooni? Või peab ta ise elukohajärgsesse IFTS-i aru andma?

Dividendide maksmisel asutajale, kes ei ole organisatsiooni töötaja, tuleb maksuametile esitada 2-NDFL-i tõend, kuna organisatsioon on üksikisiku nende sissetulekute suhtes maksuagent (artikli punkt 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 214).

Selle positsiooni põhjendus on toodud allpool System Glavbukhi materjalides

S.V. Razgulin

maksuameti direktori asetäitja

ning Venemaa rahandusministeeriumi tolli- ja tariifipoliitika

2. Artikkel:Samm-sammult juhised dividendide arvutamiseks ja maksmiseks

Samm number 5. Makske dividende, kandke makse ja esitage aruandeid

Olles otsustanud kasumi jaotamise osalejate vahel, peate maksma dividende 60 päeva jooksul. Konkreetsed tähtajad on tavaliselt sätestatud põhimääruses või resolutsioonis. Kinnipeetud tulumaks kanda eelarvesse hiljemalt järgmisel päeval pärast dividendide väljamaksmist (). Ja tasuge üksikisiku tulumaks hiljemalt päeval, mil saate pangast sularaha dividendide maksmiseks või päeval, mil dividendid eraisiku kontole kantakse ().

Pange tähele: eraisikutele kogunenud dividendidelt tasuge kindlustusmaksed pole tarvis. Fakt on see, et sissemaksed kuuluvad tasumisele töö- ja tsiviilõiguslike lepingute alusel, mille esemeks on töö tegemine. Nende maksete hulka ei kuulu dividendid.

Eraisikule makstud dividendide kohta esitate aruande vormil 2-NDFL. See tuleks esitada tutvumiseks hiljemalt dividendi väljamaksmise aastale järgneva aasta 1. aprilliks. *

N. A. Kuljukina

ajakirja "Lihtsustamine" ekspert

Aktsiaseltsid ja LLC maksavad osa saadud kasumist oma omanikele. Selliseid hüvesid nimetatakse dividendideks ja need maksustatakse. Vastavalt sellele kajastuvad dividendid 2 üksikisiku tulumaksus.

Kasumi maksmine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

See on loetletud järgmiselt:

Iga kvartal;
igal semestril;
aastas.

Kasumi jaotamine toimub vastavalt iga asutaja (aktsionäri) osa suurusele.

Protseduur ise koosneb kolmest etapist:

Määrake jaotatava kasumi suurus.
Dividendide ülekandmise otsustamine.
Rahaliste vahendite maksmine.

Pärast raha väljamaksmise otsuse tegemist on organisatsioonil raha ülekandmiseks aega 60 päeva. Üksikisiku tulumaks peetakse kinni tasumise päeval. Vene Föderatsiooni elanikele on määr 13%, mitteresidentidele - 15%.

Tasu riigieelarvesse kandmise tingimused on erinevad, need sõltuvad ettevõtte õiguslikust vormist:

LLC jaoks - järgmisel päeval pärast maksmist;
JSC jaoks - kuu jooksul pärast raha ülekandmist.

Kuidas maksusummat arvutada

Tasu arvutamisel standard, vara, sotsiaalsed mahaarvamised. Seda arvestatakse iga maksega, isegi kui neid oli aasta jooksul mitu. Kui jaotatakse ainult organisatsiooni enda kasum, arvutatakse eelarvemakse tavalise valemi järgi: tulu X maksumäär.

Näiteks LLC-l on kaks asutajat Petrov I.A. ja Smirnov P.O., nende aktsiad on vastavalt 70 ja 30%. Mõlemad on Vene Föderatsiooni elanikud. 2017. aasta jaotatud kasum oli 180 000 rubla.

Ettevõtete omanike 2 üksikisiku tulumaksu tõenditel kajastuvad järgmised tulu- ja maksusummad:

Petrov I.A.: 180 000 X 0,7 = 126 000 X 13% = 16 380 rubla.
Smirnov P.O.: 180 000 X 0,3 \u003d 54 000 X 13% \u003d 7020 rubla.

Samuti võib organisatsioon lisaks oma kasumile saada dividende ka teistelt organisatsioonidelt. Kui tegemist on 0% tulumaksumääraga maksustatavate tuludega, siis arvestatakse üksikisiku tulumaksu tavapärasel viisil.

Muudel juhtudel toimub arvutus kahes etapis:

Maksusoodustuse suurus määratakse = (osaleja dividendid (edaspidi - D) / kogusumma D) X laekunud D eest. Viimane näitaja sisaldab varem tasumata summasid, samuti mittemaksustatavat tulumaksu - 0%.
Maks arvestatakse = (ühe osaleja D – mahaarvamine) X 13%.

Näide: Voskhod LLC omab 50% osalust Zarya LLC aktsiakapitalis. Ettevõte sai omanike vahel jagamiseks kasumit 500 000 rubla. LLC "Voskhod" asutajad võrdsetes osades on LLC "April" ja Ivanov S.M. Ettevõtte Voskhod jaotatud kasumi kogusumma oli 1 200 000 rubla.

Ivanov S.M. arvutus:

Mahaarvamine - (600 000 / 1 200 000) X 500 000 \u003d 250 000 rubla.
Üksikisiku tulumaks - (600 000 - 250 000) X 13% \u003d 45 500 rubla.

Kogu töötasu kajastamiseks tõendi kujul on toodud punkt 3. Dividendid peavad olema kajastatud koodiga - 1010. Näitajad on kokku võetud punktis 5. Kui asutaja on Vene Föderatsiooni resident ja saab muid 13% maksumääraga tulusid, täidetakse ainult üks tõend. See sisaldab teavet kogu tulu, sealhulgas jaotatud kasumi kohta.

Omaniku saadud tulu näidatakse täies ulatuses ilma kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa võrra vähendamata. Kui on õigus maksusoodustusele, märgitakse selle summa kõrvale. 13-protsendilise mahaarvamise kood on 601 (seda ei kajastata jaotises 4). Vastasel juhul on seatud "0".

Tähtis! Jaotatud kasumit näidatakse raha väljamakse kuu, mitte nende tekke kuu järgi. Seega, kui kasum kogunes 2017. aasta detsembris ja maksti välja järgmise perioodi jaanuaris, arvestatakse need tulud 2018. aasta aruandesse.

Dokumendi näidis on järgmine:

Millal aruandeid esitada

Maksuagendid esitavad aruandlust pärast perioodi lõppu, s.o. järgmine aasta. Tähtaeg üldreeglite järgi on 1. aprill. Kui üksikisiku tulumaksu kinni pidada ei olnud võimalik - kuni 1. märtsini ja kui ettevõte ettenähtud aja jooksul teavet ei esita, määratakse talle trahv 200 rubla iga tõendi eest.

Juhtudel, kui andmed esitati valesti või puudulikult, määratakse iga rikkumise eest rahatrahv 300-500 rubla või võetakse vastutusele ettevõtte juht - rahatrahv 100-300 rubla.

Tähtis! Maksuagendi poolt inspektori ees leitud ja parandatud vea eest trahvi ei kohaldata. Parandused tehakse korrigeeriva aruandlusega.

Dividendid on asutajate ja aktsionäride tulud. Ja nii nagu muude preemiate puhul, peetakse ka üksikisiku tulumaks kinni. Need on tunnistusel märgitud koodiga 1010. Kui asutaja saab lisaks dividendidele ka muud tasu, näidatakse kõik tulud koos. Osasid 3 ja 5 ei ole vaja eraldi täita.

Võib-olla oli vaja tuludeklaratsioonile lisaks dividendidele märkida ka kõik muud asutajatöötajate aasta jooksul saadud tulud, mitte vormistada nende töötajate kohta 2-NDFL tõendeid (selgituste järgi)?

Palun andke selgitusi 2-NDFL-i sertifikaatide ja tulumaksudeklaratsiooni täitmise kohta suletud asutajatele makstavate dividendide osas aktsiaselts.Detsembris 2016 maksti dividende CJSC asutajatele, kes said ka tulu (palka) samas ettevõttes.Aruandluse kohaselt moodustati asutajatöötajate andmete kohta 2-NDFL sertifikaat, mis kajastas ainult tulu ilma dividendideta ja tuludeklaratsioonis kajastatakse ainult dividende. Palun andke nõu aruannete täitmise õigsuse osas. Meie maksuhaldur suulises vestluses soovitab ta täita 2-NDFL-i tõendid, kus on märgitud JA tulu töötasu JA dividendide näol ning tuludeklaratsioonis (lisa 2) märkida ainult dividendid.

Venemaa emitentide väärtpaberitelt tulu ja tulu maksmisel peate täitma avalduse:

tehingute jaoks väärtpaberid;
tehingud finantsinstrumentidega ja tähtpäevatehingud;
REPO-tehingute kohta väärtpaberitega;
väärtpaberite laenutehingute jaoks.

Avaldus peab sisaldama andmeid kodaniku, tulude suuruse ja tulust kinnipeetud maksude kohta ning muid sarnaseid andmeid. Lisa 2 tuleb koostada iga kodaniku kohta, kellele on tulu makstud. See tuleneb Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/572 kinnitatud korra punktidest 18.1–18.6.

Kui andmed üksikisikutele makstud tulude kohta on kajastatud tuludeklaratsiooni lisas 2, siis ei ole vaja neid andmeid vormi 2-NDFL tõenditel dubleerida. Nii on kirjas Venemaa rahandusministeeriumi 29. jaanuari 2015 kirjas nr 03-04-07 / 3263 (tootud a. maksukontrollid töös kasutamiseks Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. veebruari 2015 kirjaga nr BS-4-11 / 1443 ja postitatud ametlikule veebisaidile maksuteenus jaotises "Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitused, kohustuslikud").

1. november 2016 üldkoosolek aktsiaseltsi Alfa aktsionärid otsustasid saata netokasum summas 440 000 rubla. dividendide maksmiseks.

Vorm 2-NDFL Üldised punktid Kesksed nõuded Vormi 2-NDFL täitmiseks esitatakse järgmised nõuded: Kes on kohustatud täitma Iga maksuagent: organisatsioon, üksikettevõtjad, advokaadid/notarid, samuti välisriigi esindused, kes töötavad Venemaal ja maksavad eraisikutele palka, dividende ja muid tululiike Millal taotleda

kohustuslik vastavalt aruandeperioodi tulemustele üksikisiku tulumaksu osas sellel perioodil väljamakstud tulult;
kui sissetulekust ei ole võimalik kinni pidada füüsilise. üksikisiku tulumaks (näiteks vallandamise tagajärjel);
kui füüsilisest isik sai sellise taotluse.

Aruandeperiood Kalendriaasta. Kui füüsilisest Isik on saanud taotluse väljastada tunnistus kaheks või enamaks aastaks, iga aasta kohta tuleb täita mitu dokumenti.

Dividendide maksmise viide: 2-NDFL

Help 2-NDFL - aruanne, mille täidavad ja esitavad kõik tööandjad, keda nimetatakse maksuagentideks. Selle deklaratsiooni võib esitada paberkandjal või kasutades kaasaegsed tehnoloogiad peal elektrooniline meedia või Interneti kaudu.

Esimest esitamise võimalust saavad kasutada ainult väikesed organisatsioonid, kus on kuni 10 töötajat. Alates 2018. aastast täidetakse 2-NDFL-i sertifikaat uute reeglite järgi: vormis tehti mõningaid muudatusi, mis mõjutasid nii dokumendi pealkirja kui ka põhiosasid.
2018. aastal tuleb esitada 2018. aasta tõendid. Vastavalt üldreegel Aruanne tuleb esitada hiljemalt 1. aprilliks. 2-NDFL-i sertifikaat kasutab koode, mis kajastavad sissetulekuid, mida töötajad said tsiviilõiguse või töölepingu alusel.
Vajaliku koodi leiate kataloogist, mille nimi on Tulukoodid.

NDFL dividendidest. arvutus- ja aruandlusnäited

Gamma LLC-lt saadud dividende mahaarvamise arvutamisel arvesse ei võeta, kuna need maksustatakse tulumaksuga 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 284);

Kuidas täita sertifikaati uuel vormil 2-NDFL

Info

SZV-M koopiat ei saa väljastada pensionile jäävale töötajale. Raamatupidamisseaduse kohaselt on tööandja kohustatud töötaja vallandamisel andma talle isikustatud aruannete (eelkõige SZV-M ja SZV) koopiad. -STAZH). Need aruandlusvormid on aga nimekirjapõhised, s.t. sisaldab teavet kõigi töötajate kohta.

See tähendab, et sellise aruande koopia üleandmine ühele töötajale on teiste töötajate isikuandmete avalikustamine.< … Компенсация за kasutamata puhkus: kümme ja pool kuud läheb aastaks 11 kuud organisatsioonis töötanud töötaja vallandamisel tuleb talle maksta kasutamata puhkuse eest hüvitist nagu terve tööaasta eest (eeskirja p 28, kinnitatud

Tähtis

NCT NSVL 30.04.1930 nr 169). Kuid mõnikord pole need 11 kuud nii välja töötatud.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Vorm 2-NDFL: analüüsime mittestandardseid olukordi

vabatahtlik välismaalt ümberasustamise programm;
pagulasstaatusega inimesed;
patendi alusel töötavad välisriigi kodanikud.

Pärast seda sisestatakse andmed sünnikuupäeva, passiandmete, kodakondsuse, elukoha aadressi kohta (märkida saab nii Venemaa aadressi kui ka elukoha aadressi teises riigis). Venemaa aadressi määramisel peaks see olema alalise, mitte ajutise registreerimise koht.
Jaotises 3 tuleks märkida maksumäär, mis on residentidele 13% ja mitteresidentidele 30%. IN see jaotis sisaldab tabelit, millesse kantakse saadud tulude ja mahaarvamiste näitajad.
Esimene veerg sisaldab kuud, teine - sissetuleku kood ja summa, mis vastab konkreetsele kuule. Ühes kuus mitme liigi tulude saamise korral on kindlate kuudega kaks või enam rida.

2-NDFL 2017. aasta juhised ja näidis täitmiseks

Kuhu esitada ja millal maksuteenistusele esitada:

kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta esitama enne aruandlusele järgneva aasta 1. aprilli;
kinni pidamata jäänud üksikisiku tulumaksu kohta tuleb esitada enne möödunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. märtsi.

Selle saab väljastada ka eraisikule, kellelt vastav avaldus saadi. Kus eraettevõtjad esitavad oma töötajate eest 2-isiku tulumaksu PSN-il ehk "arveldamisel" füüsilisest isikust ettevõtja. Ajavahemik, mille kohta tuleb koostada tõendid likvideerimise/reorganiseerimise korral Aruanne tuleb esitada aasta algusest kuni tegevuse lõpetamise hetkeni Kui füüsiline. isik sai tulu, mida maksustati erinevate määradega. Väljastatakse üks tõend, kuid punktid 3–5 täidetakse kõigi määrade kohta eraldi.

2-NDFL-i täitmise etapid

Veerud Mahaarvamise kood ja Mahaarvamise summa sisaldavad ametialaseid mahaarvamisi või muid koodiga ette nähtud mahaarvamisi. Jaotis 4 sisaldab nende mahaarvamiste koode ja summasid, mida töötaja kasutas aruandlusperiood. Jaotis 5 võtab kokku näitajad, mis sisaldusid kahes eelmises osas. Fikseeritud ettemaksete summat sisaldav rida täidetakse eranditult välisriigi kodanikud kes töötavad patendi alusel. Kui on teade, mis võimaldab teil maksusummat vähendada ettemaks, tuleks sellise dokumendi üksikasjad salvestada tabeli alla. Järgmine jaotis sisaldab allkirju. Kui alla kirjutab esindaja, mitte maksuagent ise, on oluline märkida volikirja üksikasjad, mis võimaldavad tal selliseid toiminguid teha.

Näide 2 üksikisiku tulumaksu täitmisest koos dividendidega

Tähtajad Kui üksikisiku tulumaksu peetakse kinni igakuiselt ja kantakse maksule sama sagedusega, siis tuleks 2-isiku tulumaksu vorm esitada ainult kord aastas, pärast maksustamisperiood. Seadusandja määratleb tõendi väljaandmiseks kaks terminit.

Korralise maksudeklaratsiooni esitamise tähtajaks määratakse aruandeaastale järgneva aasta 1. aprill. Selline dokument saab staatuse 1. Kui räägime üksikisiku tulumaksust, mida agent tulult kinni ei pidanud, tuleb aruanne esitada enne 1. märtsi.

Sellistel aruannetel on funktsioon 2. Laadige alla nullvormi 2-NDFL täitmise näidis. Lisaks vormile 2-NDFL peavad tööandjad esitama igas kvartalis 6-NDFL-i aruande, milles tegelikult dubleeritakse sama teavet. Vormi 2-NDFL täitmise näidis Teave maksude kohta Tõendi jaotises 5 kuvatakse lõplik tulu ja arvutatakse üksikisiku tulumaks, millega kehtestatakse maksubaas.
Abi 2-NDFL, uus vorm 2018: vorm, näidistäitmine Jaotises 1 tuleb määrata maksuagendi nimi ja selle peamised andmed: TIN, KPP, OKTMO kood. Jaotis 2 sisaldab teavet üksikisiku kohta: tema täisnimi, sünniaeg ja passiandmed.

Nagu eelpool mainitud, ei ole enam vaja elukoha aadressi. Jaotises 3 on kajastatud maksumaksja sissetulek maksekuu astmelise astmega, tulukood, summa.

Jaotis 4 peaks sisaldama teavet selle kohta maksusoodustused antakse üksikisikutele. Aasta kogusummad: üksikisiku tulud ja mahaarvamised, arvutatud, kinnipeetud ja Vene Föderatsiooni eelarvesse kantud maks - on kajastatud jaotises 5.

See sisaldab ka täitmise eest vastutava isiku andmeid. Iga maksumäära kohta täidetakse jaotis 3.

Üksikisiku tulumaksu arvutamine dividendidelt organisatsiooni poolt, kes ise dividende saab, Alpha LLC omab aktsiakapitali:

Gamma LLC - 100% (Alfa LLC on omanud seda aktsiat viis aastat);
Delta LLC - 30%.

Alfa LLC jagas osalejate vahel kasumit summas 4 000 000 rubla, sealhulgas:

Ivanov A.A. - 1 600 000 rubla;
Beta LLC - 2 400 000 rubla.

Ivanov A.A.-le makstud dividendidelt arvutatakse üksikisiku tulumaks järgmiselt:

üksikisiku tulumaksu mahaarvamine dividendidelt on 600 000 rubla. (1 600 000 rubla / 4 000 000 rubla x 1 500 000 rubla).