Ettevõttel on keskkassa (konto 50.01), mille tulu laekub tegevuskassast (konto 50.02). Küsimus 1. Mitu kassaraamatut peaks ettevõttes pidama.2. Töötav kassa töötab kassaaparaadiga aga tšekil ei ole märgitud müüdud kauba sortimenti seega tšekk vormistatakse kogusummale.tellimused mõlemale kassale.Kas see on õige ja kas on võimalik alles jätta kassaraamat.

1. Olenemata töötavate kassade arvust tuleb peakassas hoida ühte kassaraamatut. 2. Päevasel ajal kajastub raha liikumine tegutsevates kassades. Nad viivad seda läbi iga keskse vastaspoole jaoks. Siis sularaha laekumised operatsioonisaalidest kantakse peakassasse. Peakassas vormil nr KO-1 laekuvad kassa orderid vormistatakse kassapidaja aktide-aktide alusel vormil nr KM-6 või kõikide kassaaparaatide koondaruande vormil nr KM- 7. Raamatupidamises kajastatakse sularaha laekumise toimetamist tegevuskassast põhikassasse konteerimisel Deebet 50.01 Krediit 90-1. Sissetulevate sularahakorralduste nummerdamine jääb samaks ainult peakassas.

Kuidas pidada kassaraamatut (f. KO-4)

Kuidas säilitada vormi nr KO-4, kui organisatsioonil on mitu toimivat kassat

Aga kuidas siis kogu sularahatulu kapitaliseerida? Ärge muretsege, kõik on ette nähtud, protseduur on järgmine. Raha liikumist töötavates kassades päevasel ajal kajastatakse kassapidaja päevikus vormil nr KM-4. Nad viivad seda läbi iga keskse vastaspoole jaoks. Seejärel kantakse operatsioonisaalidest saadav raha põhikassasse. Seal teevad töötajad sissekanded kassaraamatusse. Nende aluseks on laekumise sularaha orderid vormil nr KO-1, mis vormistatakse tegutsevate kassade kontrolllintide järgi.

Selline regulatsioon on sätestatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U punktides 4.6 ja 5.2, juhised, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta resolutsiooniga nr 132.

Konto 50 “Kassa” käibe järgi saab kontrollida, kas sularaha laekumine ja ka selle kulutamine kassaraamatus õigesti kajastatud. See tuleneb kontoplaani juhendist (konto 50) ja Venemaa Panga direktiivi 11. märtsi 2014 nr 3210-U punkti 4.6 lõikest 5.

Milliseid dokumente on vaja kassaaparaadiga töötamisel väljastada

Vahetuse lõpp

Töövahetuse lõpus kassapidaja-operaator:

• teeb Z-aruande alusel kassapidaja-operaatori päevikusse sissekanded vormil nr KM-4;
• vormistab kassapidaja akti-akti vormil nr KM-6. Selles dokumendis on kajastatud ka kontroll- ja summeerimismõõtjate näidud, tulu suurus vahetuse kohta ja klientidele tagastatud rahasumma. Akt koostatakse ühes eksemplaris ja kantakse koos tuluga põhikassasse.
• tagastab peakassa vanemkassasse vahetuse alguses saadud rahasumma vahetamiseks ja esmaseks arvelduseks klientidega. See deklaratsioon kajastatakse laekunud ja kassa poolt väljastatud rahaliste vahendite pearaamatus vormil nr KO-5. Selle summa tagastamise kinnituseks annab vanemkassapidaja allkirja 9. veerus.

poolt kinnitatud näidisreeglite punktis 6.1 on see kord sätestatud

Hinne 50 raamatupidamine- see on aktiivne konto "Kassa", mille eesmärk on registreerida sularaha liikumist ettevõtte kassas, kontrollida nende laekumist, tarbimist ja sihtotstarbelist kasutamist. Mõelgem sellele, millistele kontodele vastab konto 50, aga ka tüüpilisi kontosid kontole 50, kasutades näidet sularaha väljavõtmise toimingust kassast alamaruandesse, et tasuda vastaspoole teenuste eest.

Konto 50 "Kassa" raamatupidamises

Sularahaarveldused juriidiliste ja eraisikute, vastaspooltega toimub sularahatehingute kaudu, mille hulgas on peamised:

• väljaandmine palgad;
• Haldus- ja majanduskulud;
• sularaha müügitulu;
• Vastutavate isikute varude ostmise kulud jne.

Kõik sularahatehingud rahaliste vahendite käsutamise, vastuvõtmise ja liikumisega seotud kajastatakse raamatupidamises kontol 50 "Kassa" ja kajastatakse kassaraamatus. Kannete tegemise aluseks on esmased dokumendid - väljamineku ja laekumise kassa orderid (vorm KO-2 ja KO-1).

Konto 50 "Kassa" abil saate kogu teabe organisatsiooni sularaha, nende laekumise ja edasise ringluse allikate kohta. Kontojääk 50 näitab sularaha kogusummat ja rahalised dokumendid. Konto on aktiivne, seetõttu arvestatakse konto debiteerimisel laekumist, sularaha laekumist kassasse. Konto kreedit kajastab kassast väljastatud sularaha summat.

Kontole saab avada 50 "Kassa" alamkontot, mis on näidatud joonisel:

Tüüpilised kirjed ja näited konto 50 toimingute kohta

Mõelge selle konto tüüpilistele postitustele tabelites 1 ja 2.

Tabel 1. Levinumad ja levinumad kanded konto 50 deebetis:

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Konto Dt	Konto Kt		Dokumendibaas
50	50-2	Sularaha kanti töökassast kassasse	KO-1, KM-6, KM-4
50	51	Raha ülekandmine arvelduskontolt kassasse	KO-1, pangakonto väljavõte, tšekitükk (tšekiraamat)
50	52	Raha ülekandmine välisvaluutakontolt kassasse	KO-1, pangaväljavõte arvel
50	62	Ostjalt saadud ettemaks / kauba eest saadud tasu	KO-1, kassatšekk.
50	70	Palga ülejääk tagastage kassasse.	KO-1
50/50-3	71	Tagasta kassasse aruandekohustuslike summade / sularaha jääk	KO-1
50	73-1	Töötajate laenumaksed	KO-1
50	75-1	Asutaja sissemakse põhikapitali	KO-1, asutamisdokumendid
50-1	90.01.1	Müügitulu/laekumised muudest tegevustest	kassaaparaat

Tabel 2. Konto 50 krediidi peamised kirjed:

Konto Dt	Konto Kt	Tehingutehingu kirjeldus	Dokumendibaas
04	50-1	Immateriaalse vara ostmine	KO-2
51	50	Sularaha kandmine kassast panka	KO-2
60	50-1	Tasumine tarnijale (töövõtjale) saadud kauba (tehtud tööde) eest	KO-2
52	50-1	Ettemakse tagastamine ostjale spetsiaalselt pangakontolt	KO-2
70	50	Töötajatele palkade väljastamine	KO-2, T-53
70	50	Organisatsioonis osalemisest saadava tulu maksmine töötajatele	KO-2
71	50/50-3	Arvestuslike summade / rahaliste dokumentide väljastamine	KO-2
73-1	50	Töötajale laenu saamine	KO-2
75-2	50	Organisatsioonis osalemisest saadava tulu maksmine isikutele, kes ei ole töötajad	KO-2
76	50-1	Kohustuste tasumine võlgade kujul teistele osapooltele	KO-2
94	50	Sularahapuuduse peegeldus	INV-15, INV-26

Praktiline näide juhtmestikuga

VolgaDon LLC ja Garant LLC sõlmisid lepingu õigusteenuste osutamiseks summas 8800,00 rubla. Lepingu alusel nõustamisteenuste eest tasumiseks töötas VolgaDon LLC töötaja Yuzik K.M. laekus kontole raha 9 000,00 rubla. Arveldusteks Garant LLC-ga Yuzik K.M. esitas raamatupidajale avansiaruande ja tagastas jäägi kassasse.

VolgaDon LLC raamatupidaja genereeris järgmised kanded sularaha väljastamiseks kassast kolmanda osapoole organisatsiooni õigusteenuste eest tasumise kontole:

Konto Dt	Konto Kt	Postitamise summa, hõõruda.	Tehingutehingu kirjeldus	Dokumendibaas
26	60	7 458,00	Garant LLC teenused kajastuvad kulustruktuuris (8 800,00-1 342,00)	Tõend tehtud töö kohta (edaspidi tunnistus)
19	60	1 342,00	Käibemaks eraldatud teenuste maksumusest	seadus
68 käibemaks	19	1 342,00	Käibemaks aktsepteeritud mahaarvamiseks	akt, arve
71	50-1	9 000,00	VolgaDon LLC kassast väljastati raha Yuzik K.M. aruande alusel.	KO-2, vastutava isiku avaldus
60	71	8 800,00	Peegeldunud makse teenuste eest VolgaDon LLC nimel	Tegu, eelaruanne
50-1	71	200,00	Kasutamata vahendite jääk Yuzik K.M. tagastati organisatsiooni kassasse	Akt, avansiaruanne, KO-1

Selles materjalis, mis jätkab publikatsioonide sarja uue kontoplaani kohta, viiakse läbi uue kontoplaani konto 50 "Kassa" analüüs. Selle kommentaari koostas Ya.V. Sokolov, majandusdoktor, asetäitja Raamatupidamise ja aruandluse reformimise osakondadevahelise komisjoni esimees, Venemaa rahandusministeeriumi juurde kuuluva raamatupidamise metoodilise nõukogu liige, instituudi esimene president professionaalsed raamatupidajad Venemaa, V.V. Patrov, Peterburi Riikliku Ülikooli professor ja N.N. Karzaeva, majandusdoktor, asetäitja Balt-Audit-Expert LLC audititeenistuse direktor.

Konto 50 "Kassa" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta organisatsiooni kassades. Kontole saab avada 50 "Kassa" alamkontot: 50-1 "Organisatsiooni kassa", 50-2 "Kasutajakassa", 50-3 "Rahadokumendid" jne. Alamkontol 50-1 "Organisatsiooni kassa" läheb arvesse organisatsiooni kassas olev sularaha. Kui organisatsioon teeb sularahatehinguid välisvaluutaga, tuleb kontole 50 "Kassa" avada vastavad alamkontod. eraldi raamatupidamine iga sularaha välisvaluuta liikumine. Alamkonto 50-2 "Kasutav kassa" võtab arvesse rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist kaubakontorite (jahisadamate) ja tegevuskohtade, peatuskohtade, jõeületuskohtade, laevade, sadamate (jahisadamate) pileti- ja pagasikassades, jaamad, piletite hoiukassa kassad, kassad postkontorid jne. Vajadusel avavad selle organisatsioonid (eelkõige transpordi- ja sideorganisatsioonid). Alamkonto 50-3 "Rahadokumendid" võtab arvesse postmarke, riigilõivumärke, veksleid, tasutud lennupileteid ja muid rahalisi dokumente, mis on organisatsiooni kassas. Rahaliste dokumentide üle peetakse arvestust kontol 50 "Kassa" tegelike soetuskulude summas. Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub nende liikide kaupa. Konto 50 "Kassa" deebet kajastab raha ja rahaliste dokumentide laekumist organisatsiooni kassasse. Konto 50 "Kassa" krediit kajastab raha maksmist ja rahaliste dokumentide väljastamist organisatsiooni kassast.

Sellest kirjeldusest näeme, et kontol 50 "Kassa" võetakse arvesse kolme tüüpi väärtusi:

• kodumaine valuuta;
• välisvaluuta;
• raha dokumendid.

Kodumaise valuutaga seoses on kõik üsna lihtne: rubla on rubla ja ükski inflatsiooni- ega deflatsiooniprotsess ei saa raha mõjutada. Nende ostujõud võib muutuda, kuid see ei saa kuidagi mõjutada raamatupidamist. Raamatupidamine ei tunne ei inflatsiooni ega deflatsiooni – kodumaist raha arvestatakse alati nimiväärtuses.

Kõige sagedamini tekib praktikas sularaha arvestamisel kolm küsimust: kas ettevõttel võib olla mitu kassat, mitu kassaraamatut peaks sel juhul olema ja kuidas seatakse sularaha limiit?

Ettevõttel võib olla mitu kassaaparaati. See tuleneb ettevõtte kassas oleva sularaha limiidi määramise korrast. Vastavalt sularaha korraldamise eeskirja määruse punktile 2.5 raharinglus Vene Föderatsiooni territooriumil, kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt 5. jaanuaril 1998 nr 14-P, kui ettevõtte struktuuriüksused ei oma iseseisvat bilanssi ja kontosid pangaasutustes, siis nende struktuuriüksuste ja ettevõtte jaoks, ühe sularaha jäägi limiit võttes arvesse neid struktuurseid jaotusi. Seetõttu eeldatakse, et struktuuriüksustel on iseseisvad kassad. Ja igas organiseeritud kassas tuleks pidada kassaraamatut (Vene Föderatsiooni Keskpanga kirja 04.10.1993 nr 18 punkt 3).

Esindustele, filiaalidele jm eraldi divisjonid väljaspool oma asukohta asuvatele, eraldi bilanssi koostavatele ja pangaasutustes kontosid omavatele ettevõtetele määrab kassas oleva sularaha jäägi limiidi teenindav pank tema kassasse laekuvad blanketil nr. ".

Välisvaluuta arvestuses puutume kokku hoopis teistsuguste asjaoludega. Teoreetiliselt on kaks võimalust:

• või lugeda seda rahaks;
• või kaubana.

Esimesel juhul põhjustavad vahetuskursside kõikumised välisvaluuta rubla väärtuse muutumise ja vajaduse selle pideva ümberhindamise järele. Teisel juhul aktsepteeritakse sellist valuutat kehtiva kursiga ja selle väärtus ei muutu enne, kui see valuuta on tasutud. Meie riigis on esimene variant vastu võetud.

Väga suured raskused tekivad ja rahaliste dokumentide arvel. Raskused on seotud rahadokumendi määratlemisega. Kontoplaanis on need määratud ülekande põhimõttega ja see võimaldab raamatupidamises selgelt eristada mõnda nende sorti:

• postmargid;
• riigilõivu märgid;
• veksli templid;
• lennupiletid makstud.

Edasi märgivad planeeringu koostajad "ja teised", s.o. Pearaamatupidaja igal üksikjuhul peab ta otsustama: lisada või mitte lisada see dokument sularaha koosseisu ja vastavalt sellele, millisel kontol selle rahaline ekvivalent kajastada.

Kontode klassifikaatori järgi tuleks kõik konto 50 "Kassa" alamkontod omistada sularahakontodele, kuid nn kassadokumendid on sularaha asendused ja neid ei saa erinevalt sularahast alati kasutada katmiseks. võlgnevused. Tegelikult pole juhus, et rahadokumendid paigutatakse eraldi alamkontole 50.3 "Rahadokumendid".

Püüame omalt poolt näidata mõningaid lähenemisviise rahaliste dokumentide määratlemisele.

Rahadokument on sihtsertifikaat, mille eest on raha makstud. Väljend "sihttõendid" tähendab, et seda dokumenti saab kasutada rangelt vastavalt selle eesmärgile.

Teoreetiliselt tekib küsimus, millise kalkulatsiooniga rahalisi dokumente raamatupidamises kajastada.

Kuni 2001. aastani oli ette nähtud kord, mille kohaselt tuli rahalisi instrumente nimiväärtuses arvestada. Kõigil juhtudel ja enamikul juhtudel, kui tegelik maksumus (reeglina makstud hind) langes kokku nominaalhinnaga, ei olnud probleeme, kuid kui seda ei olnud, oli probleem mis kajastab makstud hinna ja nimiväärtuse vahet. Õnneks uues kontoplaanis seda probleemi pole.

Olles aga selle probleemi lahendanud, tekitasid kontoplaani koostajad veel ühe probleemi: konto 50.3 "Kassadokumendid" saldot on raske kontrollida. Selle põhjuseks on asjaolu, et inventuuri läbiviimisel saab rahaliste dokumentide koguväärtust avaldada ainult nimiväärtuses, samas kui sünteetilises raamatupidamises kontol 50.3 "Rahadokumendid" näidatakse nende väärtust nimiväärtuses. tegelik kulu. Järelikult rikutakse üht põhimõttelist raamatupidamise nõuet – järjepidevuse nõuet. Tegelikult lõige 7 PBU 1/98 " Arvestuspoliitika“, annab ettevõtete administratsioonile ülesandeks tagada

Loomulikult, kui me ütleme pilet, nominaalkulu mis on 3000 rubla. ostis administratsioon ettevõtte töötajatele 2800 rubla eest, siis kajastub konto 50.3 "rahadokumendid" deebetis 2800 rubla, kuid kassas 2800 rubla asemel. tuleb rahaline dokument 3000 rubla.

See tekitab raamatupidajale täiendavaid raskusi, sest ta peab iga sellise dokumendi kohta oma analüütilises raamatupidamises esitama kaks hinnangut - nominaalse (see on peaaegu alati dokumendil endal märgitud) ja tegeliku, millega seoses kõigil juhtudel hinnangute lahknemise korral tuleks teha viitekanne. Ja ainult sel juhul on võimalik järgida ülaltoodud PBU 1/98 nõudeid ja tagada sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise võrdlus.

Olgu märgitud, et vanal kontoplaanil kontol 56 "Rahadokumendid" võeti arvesse ka ettevõtte tagasiostetud aktsiad, nüüd on need kajastatud kontol 81 "Oma aktsiad (aktsiad)".

Rahavoogude andmete saamiseks kasutatakse raamatupidamises sünteetilist kontot 50. Seda kasutavad peamiselt kauplemisettevõtted ostjate ja klientidega suhtlemisel, teised ettevõtted vajavad seda erinevatel eesmärkidel sise- ja välisarveldustes. Mõelgem välja, milliste toimingutega 50 raamatupidamiskonto on seotud – postitused leiate altpoolt.

Konto 50 "Kassa" tunnused

Raamatupidamise koondkontot 50 kasutatakse selleks, et saada usaldusväärset teavet ettevõtte või üksikettevõtja sularahaarvelduste kohta üksikisikutega ja juriidilised isikud. Samas on suhetes osalejate seas nii kolmandatest osapooltest osapooled kui ka organisatsiooni töötajad. Tüüpiliste kontol olevate sularahatehingute hulgas. 50 on:

• Tulu kaupade ja materjalide, tööde või teenuste müügist sularaha eest.
• Palkade, aruandekohustuslike ja muude maksete väljastamine töötajatele tööalase suhtluse raames.
• Arveldused kolmandate isikutega osutatud teenuste eest.
• Erinevad haldus- ja majandusarvutused jne.

Tüüpilised konteeringud kontole 50 "Kassa" tehakse sularaha laekumise, realiseerimise, ringluse ja sisemise liikumise osas. Kohustuslik on koostada ühtne kassadokumentatsioon - PKO, RKO, kassaraamat jne. Konto 50 sünteetilise raamatupidamise põhiregistrid on toodud allpool.

Konto 50 "Kassa" - alamkontod:

• 50.1 - sularaha arvele võtma ettevõtte kassas.
• 50.2 - sularaha arvestamiseks töökassades.
• 50.3 - rahalisi dokumente peetakse kontol 50 "Kassa" tegelike kulude katteks postmarkide, ettemakstud lennupiletite, riigilõivumärkide, vekslimärkide jms ostmiseks. Iga dokumendiliigi jaoks avatakse eraldi alamkonto.
• 50.4 - välismajandustegevuse teostamisel ja personali välislähetustele saatmisel arvestada valuutakontoris sularahaga. Lisaks saab iga välisvaluuta tüübi jaoks avada alamkontosid.

Hinne 50 – aktiivne või passiivne?

Kui analüüsida kontot 50, siis selgub, et käibe kasv toimub konto deebetis ja vähenemine kreedit. Seetõttu on see konto aktiivne. Konto 50 kirjavahetus toimub deebetkontole raha laekumisel. 50 ja krediidikontod - , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99 jne.

Käsutamine fikseeritakse krediidikontol. 50 ja vastavate kontode deebet - 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99 jne.

Registreerimine konto 50 järgi

Kassaaparaadid pole mitte ainult kreedit- ja deebetkorralduste ühtsed vormid, kassaraamat ja kassaaruanne, vaid ka raamatupidamisdokumendid, mis võimaldab teil saada kõige täielikumat teavet rahavoogude kohta. Esiteks hõlmavad need järgmist:

• Konto 50 käibebilanss on kõige levinum näide konto 50 sünteetilisest raamatupidamisregistrist, mis sisaldab andmeid konkreetse perioodi sissetulevate / väljaminevate saldode ja käivete kohta.
• Ajakiri-tellimus kontol 50 - see register analüütiline raamatupidamine arvel 50 koostatakse kassapidaja aruannete järgi. Samal ajal kuvatakse konto 50 krediteerimise päeviku korralduses kõik kassast tehtud tegelikud maksed vastavate kontode lõikes.
• Konto 50 väljavõte - deebetkontole tehtud kassalaekumiste täpsustamiseks täidetakse väljavõte nr 1 päevikusse nr 1. 50 märkides kassaaruande, osakondade ja korrespondentkontode numbri.
• Konto 50 analüüs - kasutatakse perioodi (kuu, dekaad, kvartal jne) käivete koondregistrina, mis näitab kogukäivet ja sissetulevaid / väljaminevaid saldosid. Üksikasju saab teha alamkonto ja alamkontode kaupa.

Hinde 50 analüüs – näidis:

Konto 50 raamatupidamises – postitused:

• D 50 K 90 - kajastab jaemüügist raha laekumist.
• D 50 K 51 (52, 55) - kontolt võeti sularaha välja (valuuta, eri).
• D 50 K 60 - varem tarnijale väljastatud ettemaks tagastati sularahas.
• D 50 K 62 - ostja maksis sularahas.
• D 50 K 66 (67) - kajastas sularaha laenu laekumist.
• D 50 K 71 - vastutav isik tagastas võla kassasse.
• D 50 K 73 - süüdlane hüvitas tekitatud kahju.
• D 50 K 75 - asutaja tegi rahalise sissemakse.
• D 51, 52 K 50 - raha kassast kanti r / kontole (valuuta).
• D 70 kuni 50 - töötajatele väljastati palk kassast.
• D 71 K 50 - sularaha väljastati töötajale aktina.
• D 66 (67) K 50 - laen või intressid maksti tagasi sularahas.
• D 94 K 50 - kajastab inventuuri käigus tuvastatud sularaha puudujääki.

Järeldus - oleme arvestanud konto 50 põhikanded, mille tüüpiline rakendamine on reguleeritud 31. oktoobri 00 korraldusega nr 94n.

Konto 50 "Kassa" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta organisatsiooni kassades.

Kontole saab avada 50 "Kassa" alamkontot:

50-1 "Organisatsiooni kassa",

50-2 "Kasutajakassa",

50-3 "Rahadokumendid" jne.

Alamkontol 50-1 "Organisatsiooni kassa" läheb arvesse organisatsiooni kassas olev sularaha. Kui organisatsioon teeb sularahatehinguid välisvaluutaga, tuleb iga sularaha välisvaluuta liikumise eraldi arvestuseks avada vastavad alamkontod kontole 50 "Kassa".

Alamkonto 50-2 "Kasutav kassa" võtab arvesse rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist kaubakontorite (jahisadamate) ja tegevuskohtade, peatuskohtade, jõeületuskohtade, laevade, sadamate (jahisadamate) pileti- ja pagasikassades, jaamad, piletite hoiukassa kassad, kassad postkontorid jne. Vajadusel avavad selle organisatsioonid (eelkõige transpordi- ja sideorganisatsioonid).

Alamkonto 50-3 "Rahadokumendid" võtab arvesse postmarke, riigilõivumärke, veksleid, tasutud lennupileteid ja muid rahalisi dokumente, mis on organisatsiooni kassas. Rahaliste dokumentide üle peetakse arvestust kontol 50 "Kassa" tegelike soetuskulude summas. Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub nende liikide kaupa.

Konto 50 "Kassa" deebet kajastab raha ja rahaliste dokumentide laekumist organisatsiooni kassasse. Konto 50 "Kassa" krediit kajastab raha maksmist ja rahaliste dokumentide väljastamist organisatsiooni kassast.

Konto 50 "Kassa"
vastab kontodele

deebetiga

arvel

50 Kassasse 51 Arvelduskontod 52 Valuutakontod 55 Spetsiaalsed pangakontod 57 Transfeerid teel 66 Lühiajaliste laenude ja laenude arveldused 67 Pikaajaliste laenude ja laenude arveldused 75 Arveldused asutajatega 80 Põhikapital 86 Sihtfinantseerimine 90 Müük 91 Muud tulud ja kulud 98 Edasilükkunud tulu 99 Kasumid ja kaotused

50 Kassasse 51 Arvelduskontod 52 Valuutakontod 55 Spetsiaalsed pangakontod 57 Transfeerid teel 58 Finantsinvesteeringud 60 Arveldused tarnijate ja töövõtjatega 62 Arveldused ostjate ja klientidega 66 Lühiajaliste laenude arveldused 68 Maksude ja tasude arvestused 69 Sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse arveldused 70 Arveldused personaliga töötasu eest 71 Arveldused vastutavate isikutega 73 Arveldused personaliga muude tehingute eest 75 Arveldused asutajatega 76 Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega 79 Talusisesed asulad 80 Põhikapital 81 omaaktsiat (aktsiad) 94 Puudused ja kaod väärisesemete kahjustamisest 99 Kasumid ja kaotused

Kontoplaani rakendus: konto 50

• Kuidas kajastada kuludes hüvitist töötasu maksmisega viivitamise eest?

  Alates 30 000 kuni 50 000 Alates 50 000 kuni 100 000 ... töötasu (kajastada kasutades kontot 70 “Arveldused personaliga ... muude kulude eest (kajastatud kasutades kontot 73 “Arveldused personaliga … kuupäev on konto 91 deebetis). -2 "Muud kulud" ja ... konto 73 kreedit. Vastavalt sellele hüvitise maksmisel ... kanne konto 73 deebetile ja konto 50 kreedit "Kassa" (51 "Arvelduskontod") Vaatamata ...

• Juhend ettevõtete killustatuse väidete kohta

  Pangakontode üldine kaughaldus Esimese vahekohtu apellatsioonikohtu resolutsioon ... õigus käsutada kontodel olevaid kontosid sularahas ja vastuvõtva panga ... vastastikku sõltuvate ettevõtete ja üksikettevõtjate sularaha (laekunud kontole 50 "Kassa") ... talle raha väljastamist kassast "aruandluse" alusel. ... printing OÜ, konto ainuomanik on üksikettevõtja.Arbitraaži otsus ... töö, iseseisvalt oma konto haldamine ja aruannete esitamine, mis ...

• Vahendustehingu ümberkvalifitseerimine müügilepinguks: mida otsida?

  Enda nimel, kuid komitendi kulul (p. 1, artikkel 990 ... vahenduslepingu alusel või tema poolt kantud vahendaja kulude hüvitamiseks ... kantakse kaup tema arvelduskontole pärast kauba müüki). kaubad.Samuti ... aastal ja käive kontodel 50 "Kassa", 51 "Arvelduskonto", 62 "Arveldused ostjatega ...

• Interneti-kassaaparaadid ja kauplemistoimingud 1C-s

  Elektroonilised tšekid. Üleminek online-kassadele on toonud muudatusi kauplemise kajastusse ... toodame rubriigis "Pank ja kassa - Fiskaalseadmete haldus". Nimekiri ... asub rubriigis "Pank ja kassa - Sularahavahetused". Hetkel registreeritakse ... kassavahetuse avamine, "Organisatsioon", "KKM kassaaparaat", millega seade on ühendatud ... fiskaalregistri pidaja poolt (jaotis "Pank ja kassa" - " fiskaalseadmete haldus”); sularaha blanketid ... postitamine: DT 51, 50,01 KT 62,02 (ostjate ettemaksete arvestus ...

• Puhkuse eest tasumine moodustatud reservi arvelt

  Mida tuleks arvutada tekkinud puhkusereservi arvelt. Suvi - ... ühe või teise raamatupidamiskonto rakendamine kajastamisel ... asutused on kohustatud kajastama reservkontol eelseisvad kulud kohustused ... puhkusetasu eest, konto 0 401 50 000 " ...; 730 819 Puhkusetasu makstakse asutuse kassast (6 300 - ... ettemaksuna, selliseid makseid reservi raamatupidamises ei kajastata rakendatakse tulevasi kulusid ... puhkusetasu on kogunenud, rakendatud konto 0 401 50 000 "...

• Ostjale raha tagastamine veebikassa kasutamisel

  Deebet 62.02 ja krediit 50.1, praegu... kui tagasimakse tehti internetikassa kaudu? Organisatsioon tagastab ostjale (tellijale) ... 62.02 ja Krediit 50.1, hetkel ... Saadud ettemaksed "Krediit 50. Positsiooni põhjendus: Nagu selgitatud ... Juhised kontoplaani rakendamiseks finants- ja majandusarvestuses tegevused ... ettemaks laekunud ostja kassast raamatupidamise vajadustele ... "Laekunud ettemaksed" Krediit 50 - ettemaks (ettemaks) tagastati ostjale. ...

• Bilansiväliste kontode rakendamine

  339 Juhend nr 157n Bilansiväline konto 04 “Maksejõuetute võlgnike võlg” ... muudatuste tegemine bilansivälisel kontol 04 maksejõuetute võlgnike võlg ... Vene Föderatsiooni moodustava üksuse asutused - 50 000 kuni 500 000 rubla ... munitsipaal eelarveasutused- 50 000 kuni 200 000 rubla ... sularahatehingute kontole, samuti raamatupidamiskohustuslase kassasse .... Lisaks on määratud konto mõeldud ... sularahatehingute kontole, samuti subjekti kassast ...

• tulumaks 2017. aastal. Venemaa rahandusministeeriumi selgitused

  Sihtotstarbeliste tulude arvelt teostatavate toimingute teostamine, siis ... maksumaksjale on kaetud kindlustushüvitis teatud ... summa piires näidatud intressist maksumaksja arvelduskontole (sularaha). Kiri... võlgnevused peaksid olema kaetud kindlustusnõudega. Seetõttu ei ole ... omandiõigust vähemalt 50 protsendile sissemaksest (osalustest) ... võlausaldaja organisatsioonis on üle 50 protsendi ja kaudse osaluse osa ...

• Toidupoe raamatupidamine

  Mida tuleks hoida sünteetilistel raamatupidamiskontodel. Analüütilist arvestust teostatakse ... mis on saadud analüütilisest raamatupidamisest. Sünteetilised kontod jaotavad analüütiliste kontode saldod, moodustades raamatupidamise ... ostusumma kajastub. Pärast kassaaparaadi ja näitude eemaldamist kassast kassa ... ja kreeditkanded: Deebetkonto 50, alamkonto "Organisatsiooni kassa"; Konto krediit 90 "Müük", alamkonto ... "Tulu"; Deebetkonto 90 "Müük", alamkonto ...

• Töötaja ostis tööriista omal kulul ja tõi tšeki raamatupidamisse - kuidas ostu sooritada

  Tööriista tootmistegevust oma kulul saab korraldada nii, et ... järgmiselt. Vastavalt Finantsmajandustegevuse raamatupidamisarvestuse kontoplaanile ... laekunud laoartiklid on ette nähtud kontole 60 "Arveldused ... kandega: Deebet 73 Krediit 70 (50, 51) - võlg tagasi makstud ..-le. .: Organisatsioon väljastab sularaha kassast kaupade ostmise kontole ... sularahata makse, näidatakse pangakonto andmed individuaalne, millel...

• Kingitused, annetused, sponsorlus: kuidas arvestada tulumaksuga?

  Üks äriorganisatsioon annetas asutusele 50 000 rubla. hariduse läbiviimiseks... kaubanduslik organisatsioon annetas asutusele 50 000 rubla. hariduse rakendamiseks ... teie pere eelarve asutuse pangakontole. Sundimine ei ole lubatud ... vahendid tuleb teha õppeasutuse arvelduskontole. Igasugune algatusgrupp... suunamine annetajate poolt (otse organisatsiooni arvelduskontole (kassasse) või agendi kaudu...

• Mis täpselt on majutuskulud?

  Esinduskulude puhul kajastatakse need kontodel 26 “Üldkulud” või ... müük” vastavuses kontodega: 60 “Arveldused tarnijatega ... delegaatide toitlustamise eest. Arvete kirjavahetus Summa, rublad Tehingu sisu Deebet ... 71 "Arveldused vastutavate isikutega" 50 "Organisatsiooni sularaha" 30 000,00 ... esinduskulude väljastamine Maksmine arvelduskontolt kajastub konteerimisel: 76 alamkonto "..." 51 "Arveldusarve" 10 000,00 Transporditeenuse arve tasutud...

• Arvutused vastutavate isikutega

  510 bilansiväline konto 18 0 208 00 667 Hüvitatud kassast ülekulu ... bilansiväline konto 18 Näide 1. Töötajale autonoomne asutus kassast väljastati kultuure ... .ja jääk 50 rubla. deponeeritud kaardile läbi ... bilansivälise konto 17 (kood 510 KOSGU) 4 208 34 667 50 Laendatud ... isiklikule kontole summa, mis on hoiustatud ... 23 610 bilansivälisel kontol 18 (kood 610 KOSGU) 50 * * * Toome välja peamised ... isikuid peetakse konto 0 208 00 000 vastavatel analüütilistel kontodel koos ...

• Välisreisikulude maksuarvestus

  välisvaluuta makstakse 50% ulatuses päevaraha kulumäärast... raha laekumine organisatsiooni kassasse välisvaluutakontolt ja selle väljavõtmine... x 68.5801 rubla/euro) 50 52 68 580.1 Välja antud.. . 68.5801 RUB/EUR) 71 50 68 580,1 25.09 ... x 69.0737 RUB/EUR) 50 71 6 907.37 Peegeldunud... x 70 RUB/EUR) 71 50 70 000 RUB/EUR) 71 50 70 000 25.07 eurot .8 25.009 eurot. 71 6 800 Kulud kajastuvad ... ettemaks töötajale rublades 71 50 70 000 25.09.2017 ... 825 Aruandja poolt kulutamata jäänud summa tagastati kassasse 50 71 8 ...

• Kuidas kajastada raamatupidamises töötajale materiaalse abi maksmist?

  Omistada materiaalse abi maksmine kontole 84 „Jaotamata kasum (... Finants- ja majandusarvestuse kontoplaani rakendamise juhend ... kannab igakuiselt ametiühingu liikmemaksud ametiühinguorganisatsiooni arvele tasuta ... sissemaksed kantakse tööandja poolt otsusel avatud ametiühingu pangakontole ... näeb ette organisatsiooni kulude kajastamise kontol 84 „Jaotamata kasum (katmata ... 73 50 000 Tasutud). materiaalne abi kassast 73 50 50 000 ...