30. septembri 2017. aasta föderaalseadustega nr 286-FZ ja 27. novembril 2017 nr 335-FZ tehti peatükis 30 "Organisatsiooni omandimaks" ja 31. peatükis "Maamaks" mitmeid muudatusi. Maksukood Venemaa Föderatsioon(Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Ettevõtte varamaksus on minu hinnangul olulisim põhivarana arvele võetud vallasvara maksuvabastuse kohaldamise korra muudatus 1. jaanuarist 2013. a.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 381.1 kohaselt kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2018 Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil käesoleva seadustiku artikli 381 lõikes 25 nimetatud maksusoodustusi, kui Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vastav seadus Vene Föderatsioon on vastu võetud.

Samal ajal võib Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seadus kehtestada täiendavaid maksusoodustusi seoses käesoleva seadustiku artikli 381 lõikes 25 nimetatud varaga, mille väljaandmise kuupäevast alates ei ole möödunud rohkem kui 3 aastat. , kuni sellise vara täieliku maksustamisest vabastamiseni.

Vastavalt art. punktile 3.3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 380 sätestatud maksumäärad, mis on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega seoses käesoleva seadustiku artikli 381 lõikes 25 nimetatud varaga, mis ei ole vabastatud maksustamisest vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 381.1. Kood, ei tohi 2018. aastal ületada 1,1 protsenti.

Kui maksumäärad ei ole kindlaks määratud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, toimub maksustamine käesolevas artiklis sätestatud maksumäärade alusel.

Maamaksu osas määramise kord maksubaas. Nüüd, vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391, maatüki katastriväärtuse muutumine maatüki lubatud kasutusviisi muutumise tõttu, selle üleviimine ühest maakategooriast teise ja (või) muutus. maatüki alal võetakse maksubaasi määramisel arvesse ühtsesse sisenemise kuupäevast. Riiklik register katastriväärtuse määramise aluseks olevad kinnisvara andmed.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklisse 396 on lisatud uus klausel - 7.1, mille kohaselt, kui ülaltoodud muudatus toimus maksustamis(aruande) perioodil, arvutatakse maksusumma (maksusumma suurus). Maksu avansiline tasumine) toimub sellise maatüki suhtes, võttes arvesse koefitsienti, mis määratakse sarnaselt käesoleva artikli lõikes 7 kehtestatuga.

Punkt 7 määrab kindlaks maksusumma arvutamise korra maatüki omandi tekkimise või lõppemise korral maksustamis(aruande)perioodil. Kui seda ümber sõnastada, siis selgub, et koefitsient on määratletud kui täiskuude arvu, mille jooksul maatükil on konkreetne katastriväärtus, ja maksustamis- (aruandlus)perioodi kalendrikuude arvu suhe. Kui maatüki katastriväärtuse muutus toimus enne vastava kuu 15. kuupäeva kaasa arvatud, siis see kuu viitab uuele katastriväärtusele, kui pärast 15. kuupäeva, siis vanale katastriväärtusele.

Vaatame, millised muudatused on toimunud programmis 1C: Accounting 8 edition 3.0 seoses ülaltoodud õigusaktide muudatustega.

Esiteks vaatame kinnisvaramaksu. Näiteks organisatsioonile kuulub kolm põhivara. Põhivaraobjekti “Ehitus” (inv nr 8) ei ole vallasvara, objektid “Masin” (inv nr 1) ja “Külmkapp” (inv nr 2) on pärast 01. jaanuari 2013 põhivarana arvele võetud vallasvara. See vallasvara, vastavalt artikli 25 lõikele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 381, kuulub soodustuse alla ja loomulikult ei arvestatud 2017. aastal selle keskmist aastaväärtust kinnisvaramaksu maksubaasi.

2017. aasta kinnisvaramaksu arvutamise tõend on näidatud joonisel fig. 1.

Pilt 1.

2018. aastal kohaldatakse seda soodustust ainult siis, kui Vene Föderatsiooni moodustav üksus võtab vastu vastava seaduse. Kui sellist seadust vastu ei võeta, peate maksma makse.

Programmis on kinnisvaramaksu määr näidatud Kinnisvaramaksu teaberegistri kujul, mille leiate seadistusest Maksud ja aruanded või jaotisest Kataloogid (punkt Kinnisvaramaks → Maksumäärad ja soodustused). Arendajad on sellesse registrisse lisanud mitu vajalikku täiendavaid üksikasju. Programmi uuendamisel versioonile 3.0.57 luuakse sellesse inforegistrisse automaatselt uus kanne kandideerimiskuupäevaga 2018. aasta jaanuar.

Ülaltoodud teaberegistri kirjete loend on näidatud joonisel fig. 2.

Joonis 2.

Registrivormile on lisatud eraldi maksumäär 1. jaanuaril 2013 registreeritud vallasvarale. Vaikimisi on vastavalt seadusele selleks määraks 1,1 protsenti. Kui Vene Föderatsiooni subjekt on oma seadusega kehtestanud vähendatud määr maks vastavale kinnistule, siis tuleb muuta vaikimisi määra ja märkida vastav linnuke. Kui Vene Föderatsiooni subjekt on oma seadusega seda tüüpi vara täielikult maksustamisest vabastanud, siis tuleb märkida ruut 1. jaanuaril 2013 registreeritud vallasvara on maksust vabastatud.

Teaberegistri vorm on näidatud joonisel fig. 3.

Joonis 3.

Kinnisvaramaksu (varamaksu ettemaksete) arvutamine ja arvestamine programmis toimub rutiinse toiminguga Kinnisvaramaksu arvutamine kuu lõpus. Maksude tasumise kord on programmis märgitud inforegistris Kohapeal maksude tasumise kord. Meie näites olev organisatsioon maksab ettemakseid. Teeme 2018. aasta I kvartali kohta vastava regulatiivse toimingu ja vaatame arvutustõendit.

Kinnisvaramaksu arvutamise tõend 2018. aasta esimese kvartali kohta on näidatud joonisel fig. 4.

Joonis 4.

Nagu näeme arvutustõendist, on 1. jaanuaril 2013 registreeritud vallasvara aasta keskmine maksumus arvestatud maksubaasi sisse ja ettemakseid arvestatakse 1,1 protsendi määraga.

Nagu me juba ütlesime, regulatiivne toiming mitte ainult ei arvuta maksusummat, vaid kogub selle ka tasumiseks. Kinnisvaramaksu kulude arvestuse konto luuakse teaberegistris Maksukulude kajastamise meetodid. Kinnisvaramaksu tasutakse seoses organisatsiooni õigusaktidest tulenevate nõuete täitmisega, mis on selle tavapärase tegevuse üheks tingimuseks. Järelikult on kinnisvaramaksu maksmise kulud seotud kogu organisatsiooni kui terviku tegevusega. Seetõttu kasutab meie organisatsioon kontot 26 “Üldised ärikulud”.

Rutiinse toimingu raamatupidamiskanne on näidatud joonisel fig. 5.

Joonis 5.

Koostame reguleeritud aruande kinnisvaramaksu ettemaksete kohta 2018. aasta esimese kvartali kohta. Andmed kinnisvara keskmise väärtuse arvutamiseks aruandlusperiood, on alates 1. jaanuarist 2013 raamatupidamisele võetud kinnis- ja vallasvara ettemaksu keskmine maksumus ja summa kajastatud 2. jao eraldi lehtedel olevas deklaratsioonis.

Kinnisvaramaksu ettemaksete arvutamise killud on näidatud joonisel fig. 6.

Joonis 6.

Vaatleme maamaksuga seotud muudatusi programmi algoritmis.

Näiteks organisatsioonile kuulub maatükk. Maatükk registreeriti ühtses riiklikus kinnisvararegistris 2017. aasta oktoobri alguses. Krundi katastriväärtus on 10 000 000 rubla. Organisatsioon ei saa maksusoodustusi.

Registreerimise faktide kajastamiseks maatükid Maamaksu suuruse automaatseks arvutamiseks ja maamaksudeklaratsiooni automaatseks täitmiseks kasutab programm inforegistrit Maatükkide registreerimine.

Registrikanne koos maatüki esmase registreerimisega on esitatud joonisel fig. 7.

Joonis 7.

2018 aastal muutus krundi pindala ülespoole. Teave selle kohta kanti ühtsesse riiklikku kinnisvararegistrisse 14. mail 2018. aastal. Saidi uus katastriväärtus on 12 000 000 rubla.

Programmis on selle sündmuse kajastamiseks vaja lisada uus kanne tüübiga Registreerimine teaberegistrisse Maatükkide registreerimine andmete sisestamise kuupäevaks ja märkida krundi uus katastriväärtus.

Uus teaberegistri kanne on näidatud joonisel fig. 8.

Joonis 8.

Maamaksu arvestamine ja arvestamine programmis toimub rutiinse toiminguga Maamaksu arvestamine kuu lõpus. Maksude tasumise kord on programmis märgitud inforegistris Kohapeal maksude tasumise kord. Organisatsioon ei maksa maamaksu ettemakseid. Seetõttu teeme vastava regulatiivse toimingu aasta kohta, detsembris 2018, ja vaatame arvutustõendit.

2018. aasta maamaksu võrdlusarvutus on näidatud joonisel fig. 9.

Joonis 9.

Sellises olukorras genereeritakse maatüki arvutustõendis kaks rida. Esimene rida on maksusumma arvutamiseks selle maksustamisperioodi osa eest, mil krundil oli vana katastriväärtus, ja teine ​​rida uue katastriväärtusega maksustamisperioodi osa maksusumma arvutamiseks. Pealegi, kuna teave maatüki pindala suurenemise kohta kanti ühtsesse riiklikku kinnisvararegistrisse enne kuu 15. kuupäeva (14. mai 2018) kaasa arvatud, siis vana katastriväärtusega perioodil programmiga määratud 4 täiskuud kasutust ja uue katastriväärtusega perioodil 8 kuud. Krundi omamise kuude arv maksustamisperioodil on 12 kuud. Seetõttu arvutada maks vanade ja uute katastriväärtuste alusel vastavalt art. p 7.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 kohaselt määrati koefitsiendid 4/12 ja 8/12 ning arvutati vastav maksusumma.

Tavaoperatsioon Maamaksu arvutamine mitte ainult ei arvuta maamaksu summat, vaid võtab selle ka tasumiseks. Maamaksu, samuti varamaksu kulukonto moodustatakse teaberegistris Maksukulude kajastamise meetodid. Maamaksu kulude arvestamise kord sõltub sellest, millistel eesmärkidel organisatsioon maad kasutab. Kui objekti kasutatakse toodete, kaupade tootmise ja müügiga, tööde tegemise, teenuste osutamisega seotud tegevuste läbiviimiseks, siis kajastatakse maamaksu tasumise kulud kuludena. levinud tüübid tegevused. Kui krunti kasutatakse tegevuste läbiviimiseks, millest saadav tulu kajastatakse muu tuluna, siis sellisel krundil maamaksu tasumise kulud tuleks kajastada muude kuludena. Meie organisatsioon kasutab kontot 91.02 “Muud kulud”.

Plaanilise toimingu postitamine on näidatud joonisel fig. 10.

Joonis 10.

Nagu näeme, kajastasid arendajad õigesti seadusandlikke muudatusi, mida kaalusime programmi 1C: Accounting 8 väljaande 3.0 tööalgoritmis, valmistades selle ette tööks uuel 2018. aastal.

Alates 1. jaanuarist 2014 kehtib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükk "Organisatsiooni omandimaks". uus väljaanne. Seda täiendavad sätted, mille kohaselt tuleks teatud kinnisvaraobjektide maksustamisbaasi määramisel lähtuda katastriväärtusest, mis on üldjuhul turuväärtusele lähedane. Selliste objektide hulka kuuluvad näiteks äri- ja kaubanduskeskused. Lisateavet muudatuste kohta saate 1C:ITS-i spetsialistide kommentaaridest. 1C metoodikud räägivad programmis 1C: Raamatupidamine 8 üksikute kinnisvaraobjektide kinnisvaramaksu arvutamise korrast nende katastriväärtuse alusel.

Objektid, millelt on vaja maksu arvutada uutmoodi

Vastavalt tehtud muudatustele Föderaalne seadus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatüki 2. novembri 2013. a nr 307-FZ (edaspidi seadus nr 307-FZ) kohaselt määratakse mõne kinnisvaraobjekti maksubaas katastriväärtuse alusel. Sellise kinnisvara liigid on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uues artiklis 378.2. Nende hulka kuuluvad (seaduse nr 307-FZ artikli 2 punkt 5):

1. Haldus- ja ärikeskus (selles asuvad ruumid). Haldus- ja ärikeskuse all tuleb mõista eraldiseisvat mitteeluhoonet (rajatist, rajatist), mille ruumid kuuluvad ühele või mitmele omanikule ja mis vastab ühele järgmistest nõuetest:

• asub maalapp, millele on lubatud paigutada büroohooned äri-, haldus- ja kaubanduslik kasutamine;
• vähemalt 20 protsenti hoonestuspinnast on vastavalt katastripassi või tehniliste registreerimisdokumentide andmetele ette nähtud kasutamiseks äri-, haldus- ja äriotstarbel või on nendel eesmärkidel tegelikult kasutuses.

2. Kaubanduskeskus või kompleks (selles asuvad ruumid). Sellist objekti käsitletakse kui eraldiseisvat mitteeluhoonet (rajatist, rajatist), mille ruumid kuuluvad ühele või mitmele omanikule ja mis vastab ühele järgmistest tingimustest:

• asub maatükil, kuhu on lubatud paigutada jaemüügirajatisi, toitlustuskohti ja (või) tarbijateenuseid;
• vähemalt 20 protsenti hoonestusalast on vastavalt katastripassi või tehniliste registreerimisdokumentide andmetele ette nähtud jaemüügiobjektide, toitlustuskohtade ja (või) tarbijateenuste paigutamiseks või on tegelikult kasutusel loetletud objektide majutamiseks.

3. Mitteeluruumid(ei ole haldus-, äri- ega kaubanduskeskused), mis vastavad ühele järgmistest nõuetest:

• katastripassi või tehniliste registreerimisdokumentide andmetel näevad need ette bürooruumide, kaubanduspindade, toitlustuskohtade ja tarbijateenuste paigutamise;
• vähemalt 20 protsenti ruumide pindalast kasutatakse tegelikult nimetatud objektide majutamiseks.

4. Välismaiste organisatsioonide kinnisvara, mis:

• ei tegutse Venemaal alaliste esinduste kaudu;
• tegutsevad Venemaal alaliste esinduste kaudu, kuid kinnisvara ei ole tegevusega seotud.

Kõigi teiste Venemaa organisatsioonidele kuuluvate objektide puhul ei ole maksubaasi määramise kord muutunud.

Katastriväärtuse määramine

Kinnisvaraobjektide konkreetne loetelu, mille maksubaasi tuleb arvutada katastriväärtuse alusel (edaspidi Nimekiri), samuti andmed katastriväärtuse enda kohta on leitavad järgmistest allikatest (artikli punkt 5 Seaduse nr 307-FZ artikkel 2):

• ametlikul saidil Föderaalne teenistus riiklik registreerimine, kataster ja kartograafia (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) konkreetse Vene Föderatsiooni subjekti jaoks;
• Vene Föderatsiooni subjekti ametlikul veebisaidil;
• vara asukohajärgses maksuhalduris.

Rosreestri ametiasutused peavad postitama andmed kinnisvara katastrilise hindamise kohta (edastama need maksuhaldurile) hiljemalt järgmise maksustamisperioodi 1. kuupäeval, see tähendab hiljemalt iga aasta 1. jaanuaril.

See on tingitud asjaolust, et maksumaksjad peavad maksu arvutamisel kasutama katastriväärtust vastava aasta 1. jaanuari seisuga määratud summas (seaduse nr 307-FZ artikli 2 punkt 2).

Teave seltsingu kinnistu katastriväärtuse kohta järgmise maksustamisperioodi 1. jaanuari seisuga peab kõigile lihtühingulepingus osalejatele esitama vara üle arvestust pidav isik. Sellised täiendused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 377 lõikesse 2 (seaduse nr 307-FZ artikli 2 punkt 5). See kohustus peab praegusel kujul olema täidetud hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Kui ruumide katastriväärtus ei ole teada, kuid kogu hoonele, kus need ruumid asuvad, on määratud katastriväärtus, arvutatakse maksubaas valemiga:

Maksubaas = hoone katastriväärtus x

Ruumi osakaal hoone üldpinnast

Seaduses nr 307-FZ selgitatakse, et kinnisvara katastriväärtust ei võeta jooksva aruande(maksu)perioodi maksubaasi arvutamisel, kui:

• vara ei ole kantud Nimekirja jooksva kalendriaasta 1. jaanuari seisuga;
• Kinnistu katastriväärtus määratakse jooksval aruande(maksu)perioodil.

Loetletud juhtudel määratakse maksubaas kindlaks samal viisil, see tähendab, et Venemaa organisatsioonid, kellel on kinnisvara, maksavad kinnisvara jääkväärtuselt maksu vastavalt raamatupidamisandmetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 375, 376). . Ja alates järgmisest maksustamisperioodist (kalendriaastast) peavad nad maksu arvutamisel kasutama vara katastrihinnangu andmeid.

Välismaistest organisatsioonidest maksumaksjate puhul näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uue artikli 378.2 lõige 14 ette erisätted. Seega, kui välisriigi organisatsioonile kuuluva kinnisvara katastriväärtust ei ole kindlaks tehtud, siis eeldatakse, et maksustamisbaas on null.

Samas pole selge, kas see reegel kehtib olukorras, kus välisriigi organisatsiooni vara katastrihindamine viidi läbi pärast jooksva kalendriaasta 1. jaanuari ehk maksustamisperioodi keskel.

Väidete vältimiseks maksuhaldurid Välisriigi maksumaksjal on otstarbekam jätkata kinnisvaramaksu tasumist inventari väärtuses või küsida selgitusi territoriaalsest inspektsioonist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 21).

Kinnisvaramaksu arvestamine uute reeglite järgi

Eelpool loetletud kinnisvarale määratakse maksubaas eraldi. Sellised täiendused on tehtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 376 lõikesse 1. Maksubaasi arvutamise eeskirjad sisalduvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uues artiklis 378.2. Samal ajal saavad piirkondlikud ametiasutused kindlaks määrata selle määratluse eripära. See on aga võimalik ainult siis, kui on olemas kinnisvara katastrilise hindamise tulemused (seaduse nr 307-FZ artikli 2 punkt 5).

Aastalõpu maks, lähtudes objekti katastriväärtusest, tuleb arvutada sarnaselt hetkel kehtivale ehk valemi järgi (MKS § 382 p 1, 2). Vene Föderatsioonist):

Maksusumma = maksubaas x maksumäär -

Arvestatud ettemaksete summa

maksustamisperioodil

Ettemakse aruandeperioodi lõpus arvutatakse järgmise valemi abil (seaduse nr 307-FZ punkt 1, punkt 12, artikkel 378.2):

Maksu avansiline tasumine = 1/4 kinnistu katastriväärtusest 1. jaanuari seisuga

maksustamisperiood x Maksumäär kehtestatud

Vene Föderatsiooni subjekti seadus

Uute reeglite kohase maksu arvutamise piirmäärad kehtestatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 380 uue lõikega 1.1, jaotatuna aasta ja Vene Föderatsiooni moodustava üksuse järgi. Maksumäärade väärtused tabelis 1.

Tab. 1. 2014. aasta maksumäärad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste lõikes

Maksu tasumine katastriväärtuse alusel

Maksud ja ettemaksed kinnisvara osas, millele on määratud katastriväärtus, tuleb kanda selle vara asukohajärgsesse eelarvesse. Muu kinnisvara maksumaksed tuleb üle kanda kehtivate standardite kohaselt, see tähendab:

• organisatsiooni asukohas ( eraldi jaotus organisatsioon, millel on eraldi bilanss) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 383 punkt 3, artikkel 384);
• kinnistu asukohas (kui kinnistu asub väljaspool organisatsiooni või selle allüksuse asukohta või kuulub Ühtne süsteem gaasivarustus) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 385, 385.2).

Moskvas asuvate kinnisvarade maksuarvestus

Moskva seadus nr 63 20.11.2013 määratleb kinnisvaraobjektid, mille maksustamisbaas määratakse katastriväärtusena. Nende hulka kuuluvad näiteks haldus-, äri- ja kaubanduskeskused kogupinnaga üle 5000 ruutmeetri. m.. 2014. aasta kinnisvaramaksu määr selliste objektide maksu arvestamisel on 0,9 protsenti. Sel juhul saab maksubaasi vähendada 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. m rajatise pindala maksumaksja kohta ühe rajatise suhtes (valikuline), täites samal ajal tingimusi:

• maksumaksja-organisatsioon on väikeettevõtja ja on maksuhalduris registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat, mis eelneb maksubaasi vähendamise maksustamisperioodile;
• eelmise jaoks maksustamisperiood keskmine töötajate arv oli vähemalt 10 inimest ja kaupade (töö, teenuste) müügitulu töötaja kohta oli vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks, kui maksumaksjad viivad läbi näiteks haridus- ja (või) meditsiiniline tegevus, siis tasutakse varamaksu 25 protsenti katastriväärtuse alusel arvestatud maksusummast.

Kinnisvaramaksu arvutamine jaotises "1C: Raamatupidamine 8"

Programmis 1C:Accounting 8 on rakendatud muudatusi, mis võimaldavad kasutajatel arvutada kinnisvaramaksu üksikute kinnisvaraobjektide pealt nende katastriväärtuse alusel:

• jaotises “1C: Accounting 8” (rev. 3.0) ja “1C: Accounting 8 CORP” (rev. 3.0) – alates versioonist 3.0.28;
• jaotises "1C: Accounting 8" (rev. 2.0) ja "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 2.0) - alates versioonist 2.0.55.

Selleks kasutatakse üksikute põhivarade Kinnisvaramaksumäärade inforegistrit, mis avatakse põhivarakaardilt samanimelise lingi kaudu. Järjehoidja peal Kinnisvaraobjekt on märgitud katastriväärtus (joon. 1).

Riis. 1. Kinnistu katastriväärtuse sisestamine

Järjehoidja peal Kinnisvaramaks lipp on seatud Katastriväärtus ja näitab Maksumäär Vene Föderatsiooni subjektis. Kui maksumaksjal on maksusoodustus, siis saate selle pärast lipu seadmist samal vahelehel määrata Maksubaasi vähendamine summa eest (joon. 2).

Riis. 2. Kinnisvaramaksu määra sisestamine

Selles artiklis räägin teile, kuidas koostada kinnisvaramaksudeklaratsiooni programmis 1C: Valitsusasutuse raamatupidamine 8. toim. 1.0. Tuletan meelde, et alates 1. jaanuarist 2015 on muutunud vallasvara maksustamise kord. Kõrval üldreegel, vara maksustamise objektiks on bilansis põhivarana kajastatud vallas- ja kinnisvara.

Sel juhul ei kajastata 1. või 2. amortisatsioonigruppi kuuluvat põhivara maksustamise objektina. See reegel kehtivad sõltumata nende põhivarana arvelevõtmise kuupäevast.

Samas kehtivad maksusoodustused osadele vallasvaraobjektidele, mis kuuluvad teistesse amortisatsioonigruppidesse.

Seega on põhivarana registreeritud organisatsioonide vallasvara maksustamisest vabastatud alates 1. jaanuarist 2013. Erandiks on objektid, mis on registreeritud:
juriidiliste isikute saneerimine või likvideerimine;
võõrandamised, sh vara omandamine
Sellega seoses maksustatakse varamaksuga üldises korras 3-10 amortisatsioonigruppi kuuluv ja enne 2013. aastat registreeritud vallasvara.

Niisiis, esimene asi, mida peate programmis 1C: Valitsusasutuse raamatupidamine 8 alustama deklaratsiooni koostamise ettevalmistamist, on kontrollida, kas kinnisvaramaksumäärad on põhivarakaartidel õigesti märgitud. Selleks minge jaotisse "Põhivara, immateriaalne vara, õigusaktid" - "Põhivara, immateriaalne vara, õigusaktid".

Avanevas vormis valige vahekaart "Maksuarvestus" - "Kinnisvaramaks".

Avage kirje topeltklõpsuga real ja kontrollige teavet.

Juhul, kui on vaja märkida põhivaragrupi kinnisvaramaksumäärad, on mugav kasutada töötlust "Kinnisvaramaksumäärade täitmine", mis asub menüüs "Varad, immateriaalne põhivara, õigusaktid" - "Töötamine". varade inforegistritega”.

Soodusomandi puhul on märgitud soodustuse kood või vähendatud maksumäär. Nende varade puhul, mida ei kajastata maksustamise objektina, tuleks teaberegistris “Kinnisvaramaksumäärad” määrata “Ei maksustata”.
Kogu info kehtestatud maksumäärade kohta on nähtav inforegistris „Kinnisvaramaksumäärad“, mis on leitav läbi menüü „Toimingud“ – „Teaberegister“.

Kinnisvara nimekirja saate printida menüüst "Toimingud" - "Prindi loend".

Jätke märkeruudud nende veergude juurde, mida soovite loendis näha.

Pärast seda tuleb genereerida aruanne “Kinnisvara keskmise aastaväärtuse arvutamine”, mis asub menüüs “Varad, immateriaalne põhivara, õigusaktid” - “Põhivara, immateriaalse vara aruanded, õigusaktid”.

Aruandes jagatakse vara kursiga 0 ja kursiga 2,2.

Programmis 1C: BGU 8 on reguleeritud aruanded ette nähtud ettevõtte kinnisvaramaksu ettemaksete maksuarvutuste ja kinnisvaramaksu deklaratsiooni täitmiseks: vastavalt "Kinnisvaramaksu ettemaksed" ja "Kinnisvara".
Kord kvartalis on vaja esitada deklaratsioon "Kinnisvaramaksu ettemaksed" ja aasta lõpus - "Kinnisvara".

Andmed ettemaksu suuruse arvutamiseks on punktis 2. Aruande täitmisel muutub automaatselt aktuaalseks teine ​​leht, kus on märgitud soodusvara summad. Lülituge esimesele lehele ja kontrollige andmeid.
Summasid saab kontrollida aruande “Kinnisvara keskmise aastaväärtuse arvutamine” abil, samuti saab aruandest andmeid dešifreerida

Maksudega töötamise süsteemi programmis 1C: Accounting 8.0 (rev. 3.0) täiustatakse pidevalt. Varem deklaratsioonid kinnisvaramaksud selle sai ainult programmis genereerida ja maksuametile saata. Nüüd arvestus, tehingute vormistamine ja deklaratsioonide täitmine kinnisvaramaksu, transpordi ja maamaksud saab teha rutiinsete toimingute abil automaatselt. Selle toimimise kohta lugege kinnisvaramaksu näitel 1C ekspertide artiklist.

Kõik, mida vajate kinnisvaramaksudega töötamiseks, asub jaotises kataloogid, rühmas Maksud link Kinnisvaramaks(joonis 1).

Riis. 1. Kinnisvaramaksu seadistamine jaotises "Kataloogid".

Avanevas kinnisvaramaksu seadete vormis on neli linki (joonis 2).

Riis. 2. Kinnisvaramaksu seadistusvorm

Link Hinnad ja eelised võimaldab sisestada teabebaasi üksiku või iga organisatsiooni kohta tegeliku kinnisvaramaksumäära ja kuupäeva, millest alates see kehtib (joonis 3). Lisaks saate siin näidata kõik olemasolevad selle maksu soodustused.

Riis. 3. Sisestage kuupäev, millest alates maksumäär kehtib

Kui organisatsioonis on registreeritud objekte, millele kehtib maksustamise erikord, siis saate samanimelise lingi abil avada vormi selle objekti kohta täieliku teabe sisestamiseks korrektseks maksustamiseks (joonis 4).

Riis. 4. Erimaksustamise objektiga objektide info sisestamine

Kuna maksude tekkepõhine konteering genereeritakse nüüd automaatselt, siis on vaja täpsustada või täpsustada kulukonto vaikeväärtust, millele maksusumma ja loomulikult ka vajalikud alamkontod on määratud (joonis 5). Seadistuse eripära on see, et seda saab teha mitte ainult ühes versioonis (kõigi organisatsioonide ja kogu põhivara jaoks), vaid ka iga organisatsiooni ja mis tahes põhivara jaoks eraldi.

Riis. 5. Kulude kajastamise seadistamine

Lingi abil saab teha veel ühe olulise seadistuse Makse kord(joonis 6). Pakutud vormil on märgitud maksude tasumise tähtaeg ja palutakse valida, kas ettemakseid tehakse ja kui tehakse (lahter on märgitud), siis millise aja jooksul. Selle režiimi saab määrata ühesugusena kõigile maksuhalduritele või kehtestada ühele neist erinevalt. Ettemakse märkeruudu märkimine käivitab reguleeritud toimingu moodustamise Kinnisvaramaksu arvestus kvartalite lõpu kuudel, nagu on näha jooniselt fig. 7. Kui märkeruut on tühjendatud, genereeritakse selline rutiinne toiming ainult in Eelmine kuu aasta - detsember.

Riis. 6. Maksu tasumise korra seadistamine

Pärast kõigi määruste moodustamist Kuu lõpp, saate vaadata kinnisvaramaksu arvutamise tehinguid, valides soovitud toimingu jaoks sobiva menüüpunkti (joon. 7 ja joon. 8).

Riis. 7. Vaadake pärast kuu sulgemist tehtud tehinguid

Riis. 8. Dokumendi liikumine: regulaarne töö

Et näha või kontrollida, kuidas kujuneb kogunenud ettemaksu summa või kinnisvaramaks ise, tuleb kasutada võimalust luua Abi-kalkulatsioon selle maksu jaoks (joon. 7 ja joon. 9).

Täpsemalt vaata videost.

2016. aasta seisuga ei saa kinnisvaramaks olla suurem kui 2,2%. See aga ei ole fikseeritud intressimääraga, saavad seda kohalikud juhtorganid allapoole muuta, olenevalt näiteks ettevõtte tegevusliigist.

Maksu arvutamine on üsna lihtne, selle saab kirjutada ühes valemis:

• Sularaha vara = sularaha alus * Prot. määr – ettemaksed.

Selguse huvides on siin näide:

Mõne organisatsiooni vara jääkväärtus on 2 500 000 rubla. Intressimäär on 2%. Oletame, et ettevõte tegi ettemakseid summas 23 000 rubla. Arvutame maksu:

Kinnisvaramaks = 1 000 000 * 0,02 – 23 000 = 27 000 rubla.

Selgub, et peame maksma eelarvesse täiendavalt 27 000 rubla ja kinnisvaramaksu kogusummaks kujuneb 50 000 rubla.

Vaatame, kuidas arvutatakse ja arvutatakse kinnisvaramaksu punktis 1C 8.3, samuti kuidas koostada maksuhaldurile deklaratsioon.

1C 8.3 seadistamine kinnisvaramaksu arvutamiseks

Kõigepealt konfigureerime või kontrollime maksude arvutamise programmi sätteid.

• Määrame määrad ja soodustused.

Liigume jaotisse "Hinnad ja maksud":

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Siin 1C-s peate kindlaks tegema, mis perioodist ja mida intress kehtivad ettevõttes ja märkige soodustused, kui neid on:

Pöördume tagasi kinnisvaramaksu sätete jaotisse.

• Maksustamise erikorra kehtestamine.

Objektide konfigureerimiseks, millele kehtib maksustamise eriprotseduur, minge jaotisse "Maksustamise eriprotseduuriga objektid". Selles kataloogis saate salvestada ja seadistada üksikute atribuutide jaoks erireegleid.

• Ettemaksete kajastamise korra ja maksetähtaegade märge.

Läheme jaotisse "Makseprotseduur" ja klõpsake nuppu "Loo":

See aken näitab maksude tasumise korda ja tähtaegu.

• Kinnisvaramaksu tehingute koostamine.

Jaotises “Kulude kajastamise viisid” on märgitud kulukonto, mis läheb lähetustesse. Tavaliselt on see arv 26.

Maksudeklaratsioonide arvutamine ja täitmine

Et moodustada Maksutagastus 1C raamatupidamise 8.3 kinnisvaramaksu jaoks peate minema jaotisse "Reguleeritud aruandlus" ja valima sobiva deklaratsiooni.