Maamaksu tasub iga omanik maatükk veatult, samuti. Maksumäärad, tasumise korra ja maksusoodustused määravad territooriumide omavalitsused iseseisvalt. Seadusandlikult reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükiga.

Maamaks – viimased muudatused 2019.a

1. Kui maksusumma pärast ümberarvutamist osutus suuremaks kui eelmistel perioodidel makstud, jäetakse maksesumma samaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 52).
2. Maksutõus on nüüdsest piiratud 10 protsendiga aastas võrreldes varasemaga. Lisaks maale, millel asub pikaajaline ehitis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 17).
3. Suurenenud on nende abisaajate loetelu, kellel on õigus maha arvata 6 aakrit maatüki kohta, nimelt lasterikkad pered, kus kasvab kolm või enam alla 18-aastast last.
4. VRI, maakategooria ja piirkonna muutumise korral võetakse nüüd arvesse uut katastriväärtust alates teabe sisestamisest USRN-i (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391).
5. Nüüd on soodustust lihtsam saada. Selleks ei pea esitama hüvitise saamise õigust kinnitavaid dokumente, vaid lihtsalt täitma avalduse, märkides ära omandiõiguse dokumendi andmed.
6. Maksuarvestuses rakendatakse uusi katastrimaa hindamise andmeid (mitte kõikides piirkondades).

Kes peab maksma maamaksu

Maamaksu tasumist reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 388. Kus on öeldud, et maamaksu maksavad kõik isikud, kelle omandiõigus maale kuulub:

• kasutada ilma terminita;
• eluaegne pärandatav omand.

Maamaksu ei pea maksma, kui maatükk:

• tal on tasuta kasutamise õigus (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 24);
• üürilepingu alusel üle antud.

Mõned kodanike kategooriad on huvitatud küsimusest - " Kas pensionärid, 2. grupi invaliidid, alaealised lapsed, tööveteranid maksavad maamaksu? Jah, kuid nende jaoks on föderaalsed ja kohalikud hüved, mis aitavad vähendada maamaks alla nulli.

Maamaksusoodustused 2019. aastal

Hüvitised võivad maksuarvestust oluliselt vähendada. Kuna maamaks on kohalik, määravad piirkondlike kasusaajate nimekirja nende territooriumide ametiasutused, kus maa asub. Maksusoodustust saavate kategooriate täpset loetelu ja suurust saab täpsustada:

Föderaalsed eelised hõlmavad järgmist:

• kangelased Nõukogude Liit ja Venemaa;
• puuetega inimesed;
• Suure Isamaasõja veteranid;
• Tšernobõli katastroofi osalejad;
• pensionärid;
• isikud, kellel on õigus sotsiaaltoetused ja kellel on 3 või enam last.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 395 lõikele 7 on maamaksust vabastatud:

• kasutatakse traditsioonilise käsitöö säilitamiseks ja arendamiseks,
• Põhja, Siberi ja Venemaa Kaug-Ida väikeste põlisrahvaste juhtimine ja elustiil.

Asjakohase maksuvähenduse või -vabastuse saamiseks tuleb ühendust võtta maksuamet hüvitise nõudega. Koos taotlusega peate esitama dokumentide paketi, mis kinnitab soodustust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 10).

Maamaksu mahaarvamine

Maksu on võimalik mitte maksta, kui maatüki pindala on 600 ruutmeetrit või alla selle. meetrit. See soodustus ei kehti kõigile, maamaksu maksubaasi on võimalik vähendada 6 aakri võrra kõigile isikute kategooriate nimekirjas olevatele isikutele vastavalt art. lõikele 5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391.

Hüvitised tuleb dokumenteerida. Esitamise tähtajad on reguleeritud piirkondade õigustloovate aktidega.

Kuidas määratakse maamaksu maksubaas?

Maamaksu arvutamisel on aluseks võetud objekti katastriväärtus, mis on võetud tasumise aasta alguse seisuga. Tavakodanike jaoks arvutab maksuamet maksusumma. Teates näeme objekti nimetust, katastriväärtust, maksumäära ja tasumisele kuuluvat kogusummat.

Katastrihinnangu saate teada Rosreestri ametlikul veebisaidil saidi katastrinumbri või täpse aadressi järgi.

Mis on muutunud alates 2018. aastast? Oluliseks muutuseks oli maa katastriväärtuse tõus, lähenemine turuväärtusele, mis mõjutas maksu kasvu.

Katastriväärtuse kohaldamise sujuvaks üleminekuks as maksubaas, otsustasid seadusandjad maksu tõsta mitmes etapis. See tähendab, et katastriväärtus kasvab järk-järgult - igal aastal 20% 3 jooksul maksustamisperioodid. Seega maatasu järk-järgult tõuseb ja 2020. aastaks jõuab see täissummani.

Teie arvutuse tulemus ei pruugi alati ühtida maksuameti arvamusega. Selline olukord võib tekkida siis, kui tehakse viga või hüvitised on arvestamata. Õigluse taastamiseks on vaja pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole kahes eksemplaris koostatud avaldusega. Avaldusele lisa kindlasti dokumendid, mille järgi sinu seisukoht selgub.

Maksuhaldur on kohustatud avalduse ja dokumendid läbi vaatama ning tegema maksusumma tasumata jätmise või muutmise otsuse. Keeldumine peab olema põhjendatud ja väljastatud kirjalikult. Kui olete oma positsioonil järjekindel, pöörduge kohtusse.

2018. aastal tõusis maamaksumäär oluliselt võrreldes 2017. aastaga. Lisaks prognoositakse kuni 2020. aastani edasist määra tõusu. Loomulikult on ette nähtud maamaksusoodustused teatud kategooriad kodanikele. Vaatleme seda küsimust üksikasjalikumalt.

Kes maksab

Eraisikute maamaks on kohaliku maksustamise liik, mille vahendid kantakse vallaeelarvesse.

Maamaks eest juriidilised isikud makstakse kogu ettevõtte eluea jooksul alates asutamise hetkest kuni lõpetamiseni. Maksed on ette nähtud seadusandlikul tasandil ja kehtivad kogu äritegevuse perioodi jooksul, kui üksikettevõtja või organisatsioon saab ärilist kasu.

Maatüki omandiõiguse maksud kehtivad järgmistele kodanike kategooriatele:

• omandiõiguse alusel maad omavad isikud;
• eluõigusega pärijad;
• kodanikud, kes omavad maad alalise kasutuse alusel.

Tuleks selgitada, et maamaksu tasumisest on vabastatud eraisikud, kes on saanud maatüki tasuta tähtajaliseks kasutamiseks või on üürnikud.

Tähtis! Maamaksu tasumise tähtajad on seatud seadusandlikul tasandil, seega peavad vajalikud ülekanded vallaeelarvesse laekuma hiljemalt 1. detsembriks.

Muudatused 2018. aastal

Peamine muudatus, mis maamaksuga on toimunud, on arvelduskord.

Eelkõige varem võeti aluseks krundi bilansiline väärtus, nüüd on selleks katastriväärtus. Maksustamise põhisummaga saate tutvuda Rosreestri veebisaidil.

Käesolev arvestuseeskiri hakkas kehtima 2017. aasta jaanuarist. Tuleb märkida, et muudatused puudutasid ainult 29 Vene Föderatsiooni subjekti. See on omamoodi pliiatsi test, mille eduka läbimise järel tuletatakse optimaalne arvutusvalem.

Uus maamaksu kogumise põhimõte ei ole veel täiuslik, seega tehakse täiendavaid parandusi ja muudatusi. Üks asi on kindlalt teada 5 aastaks on kavandatud iga-aastane määra tõstmine. Seega määratakse lõplik summa 2020. aastal.

2017. aasta arvutusnäide

Maamaks arvutatakse järgmise valemi järgi: H = K * D * C * Kf .

Määratluste jaotus näeb välja järgmine:

• H - maamaks;
• K - saidi katastriväärtus, mis on võetud Rosreestri ametlikust ressursist;
• D - kaasomandi suurus;
• Maksumäär on iga piirkonna jaoks individuaalne, saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt: nalog.ru;
• Kf - omandi koefitsient, mida kohaldatakse juhtudel, kui sait on omandis vähem kui kalendriaasta.

Näide

Ivanov I. Ja on maatüki omanik, mille katastriväärtus on 2 400 385 rubla.

Maa asub Moskva piirkonnas, seega on maksumäär 0,3%.

Asendades väärtused valemis, saame järgmise:

2 400 385*0.3/100.

Selle tulemusena kujuneb maamaksu suuruseks 7201 rubla.

Kui kinnisvara on omandis mittetäielik aasta, võetakse arvesse omandikoefitsienti.

Võttes arvesse eelmist näidet, asendame muutuja: Ivanov I. Ja omab maad 3 kuud, see on kalendriaasta koefitsient 0,25.

Asendades selle numbri valemis, saame lõppsummaks 1801 rubla.

Maksumäärad

Maksumäära määravad territoriaalsed ametiasutused või föderaallinnad. Kuid suurust reguleerib rangelt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 394.

Moskva ja piirkonna näitel näeb see välja selline.

Võetakse protsent lähtudes maatüki katastriväärtusest.

Privileegid

Igasugune maksustamisskeem eeldab soodustingimused teatud kodanike ja organisatsioonide kategooriate jaoks.

Soodustuste kasutamise õigust reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 395. See kehtib järgmiste asutuste kohta:

1. Vene Föderatsiooni föderaalse karistusteenistusega seotud organisatsioonid.
2. Ettevõtted, mis omavad piirkondi, kus asuvad avalikud maanteed.
3. Religioosse fookusega organisatsioonid.
4. Puuetega inimeste keskused, kus on ülekaalus puuetega inimeste arv (vähemalt 80% osalejate koguarvust).

Kui me räägime üksikisikutest, on maksumäära vähendamine ette nähtud järgmistele kodanike kategooriatele:

• 1. ja 2. grupi kinnitatud puudega isikud;
• puudega lapsed;
• vaenutegevuses ja kohalikes konfliktides osalejad;
• Teise maailmasõja veteranid;
• inimtegevusest põhjustatud katastroofide ohvrid;

Lisaks on omavalitsusasutustel õigus iseseisvalt määrata kodanike ja organisatsioonide kategooriad, kelle maksustamine toimub soodusvõrgus.

Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Maksetingimused

Territoriaalsed ametiasutused ei saa kehtestada mitte ainult kodanike sooduskategooriaid, vaid ka maamaksu tasumise tähtaegu.

Eelpool on juba mainitud, et eraisikud on kohustatud tegema nõutavad maksusoodustused hiljemalt 1. detsembriks 2017-2018.

Juriidilistele isikutele ja organisatsioonidele on ette nähtud erinev arvelduskord. Siin on maksimaalsed lubatud tähtajad seatud 1. veebruaril, kuid organisatsioonil ei ole õigust enne aruandeperioodi lõppu makse maksta.

Ettevõtetele, kes tasuvad avansilisi makse, arvestatakse vastavalt kehtestatud ajakavale. Viimase aruandekvartali summa tuleb tasuda hiljemalt tuleva aasta 1. veebruariks.

Ülekannete ajakava rikkumine toob kaasa karistuse. Need on vastavalt 20 ja 40% maksest, kui viivitus on sõltumatu ja tahtlik.

Tähtis! Lisaks kehtestatud trahvile määratakse organisatsioonile trahv summas 1:300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast iga viivitatud päeva eest.

KBK

Aruande täitmisel tuleb märkida BCC (kood eelarve klassifikatsioon). See on numbriline kombinatsioon, mis kuvab konkreetse finantstehingu, mis võimaldab teil jälgida raha laekumist.

Maamaksu BCC näeb välja selline:

Trahv maamaksult

Maamaksu trahv

Numbrikodeering määratleb saaja, rahaülekannete grupi, maksustamise liigi, tuluartikli, eelarve ja tehingu põhjuse.

Vaata videot eraisikute maamaksu kohta

Meile tundub, et maksumaksjatele pakuvad huvi järgmised 1. jaanuarist 2017 kehtima hakanud maksuseadusandluse muudatused, nimelt muudatused maamaksu arvestamise korras.

Kõigepealt pöörake tähelepanu nendest muudatustest mõjutatud maatükkide loendile:

IZHS-i alusel - kui neile ehitatav maja ei ole ametlikult kasutusele võetud;
- põllumajanduslikuks otstarbeks;
- abitaluks või suvilaks;
- garaažidele;
- renditud juriidilised isikud isikud või nende poolt ärilistel eesmärkidel soetatud krundid.

2017. aastal tehti Venemaal maamaksus järgmised muudatused:

1. maaomanikud peavad iseseisvalt teavitama maksuhaldurid omandi kohta. Selle ettekirjutuse rikkumise korral saab saidi omanik hiljem postiteate, mille kohaselt peab ta maksma makse mitte 1 aasta, vaid 3 aasta eest;

2. Suurendatud on maamaksu neile, kes on ostnud krundi individuaalelamu ehitamiseks, kuid ei ole alustanud (või lõpetanud) sellel ehitustöid;

3. individuaalelamu ehitamiseks ostetud objektil ehitustööde puudumise eest ette nähtud trahv tühistati;

4. maamaks arvutatakse selle katastriväärtuse alusel.

Maks suvila, aia või juurviljaaia krundilt

Nagu föderaalses maksuteenistuses selgitatakse, erineb mehhanism, mille abil maksu võetakse tütarkruntide või suvilate kruntidelt, sõltuvalt sellest, keda maa omanikuks peetakse.

Niisiis, esimene juhtum: üks või teine ​​krunt määratakse omandiõiguse alusel kodanikule. See kuvatakse arendus- või planeeringuprojektis või maamõõtmises. Sellises olukorras peab maksu maksma omanik, välja arvatud kasusaajad (soodustusi reguleerivad piirkondlikud ametiasutused ja need võivad erineda).

Teine juhtum: samad dokumendid kajastavad tingimata avalikke maid - teid, tuletõrjereservuaarid, ühiskondlikud hooned jne. Selliste maade maks maksustatakse isikutelt, kes kuuluvad ühte kahest kategooriast:

Juriidiline isik (maaomanike organisatsioon);
- eraisikud - allohvitseride liikmed, maksusumma jagatakse kõigi osalejate vahel.

Tähtis: Juriidiline isik koostab iseseisvalt maksuarvestuse ja saadab selle maksuametile, üksikisikud saada maksuteatisi, kus avalduses on välja pakutud maksedokumendid.

Individuaalelamuehitusega krundi maksu arvutamise metoodika

Individuaalse elamuehituse käigus soetatud krundi maksu arvutamise metoodika on kehtestatud artikli 16 lõikes 16. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 396. Eraisikute puhul arvutatakse maksusumma, võttes arvesse koefitsienti 2, alates hetkest, mil saab 10 aastat selle registreerimise kuupäevast kuni valminud elamurajatise õiguste registreerimise päevani. See tähendab, et omanikud, kes pole 10 aasta jooksul saanud selleks ettenähtud krundile eluaset ehitada, peavad tasuma topeltmaksu.

Katastriväärtus

Maamaks alates 1. jaanuarist 2017 arvestatakse objekti katastriväärtuse alusel. See kujutab riigi katastrihindamise tulemusel kindlaksmääratud turuväärtust ja arvutatakse valemiga: KS = C x P, kus KS on katastriväärtus, C on 1 ruutmeetri hind, P on ​objekti.

Katastriväärtuse saate teada, kui pöördute ametlike esinduste poole:

1. Rosreestri osakond - peate isiklikult esitama avalduse ja tõendi maatüki kohta;
2. portaal Rosreestr - peate täpsustama maa katastrinumbri;
3. föderaalse maksuteenistuse portaal - on vaja esitada saidi katastrinumber, teave saadakse Rosreestrist ja edastatakse kasutajale.

Maksu suurus määratakse vallaosa saadikukogu otsusega ning 2017. aastal jäävad määrad eelmise aasta tasemele. Kaalumisel on eelnõu, millega tõstetakse kinnistamata hoonestusega maatükkide tasusid.

Maatükkide maksustamisest laekuvad vahendid lähevad kohalikud eelarved. Ramensky rajooni territooriumil, kus asuvad puhkekülad Porechie, Milashkino, Bulgakovo jt, ei ole 2017. aasta maamaks muutunud. Selle peavad tasuma nii kruntide omanikud kui ka need, kellele need on antud eluaegseks kasutamiseks või pärandatud valdusesse. 2016. aasta eest kogunenud summa tuleb tasuda enne jooksva aasta 1. detsembrit.

Maamaksu määrad ja suuruse arvestus

Moskva piirkonna maamaksu suurus 2017. aastal üksikisikutele sõltub:

• maa kategooriast;
• lubatud kasutusviis;
• hüvitiste saamiseks.

Seega kehtestatakse Uljanovski külanõukogu otsusega järgmised mõõtmed:

1. 0,3% - põllumajandussaaduste tootmiseks ettenähtud kruntidel; suvilakasvatus, viljapuuaiad ja viljapuuaiad, sealhulgas ühistutes, ühingutes ja seltsingutes;
2. 0,17% - üksiku elamu ehitamiseks või isikliku abikrundi hooldamiseks eraldatud või soetatud maa eest;
3. 1,5% - garaažide ehitamiseks, samuti põllu- / sihtotstarbeta mittekasutatavale maale.

Tasumisele kuuluv summa arvutatakse protsendina maa katastriväärtusest. Eraisikud maksavad maksu ühe korra eelmise aasta eest kuni jooksva aasta 30. novembrini (kaasa arvatud). Arvutamine toimub lihtsa valemi järgi:

ZN summa = katastriväärtus × intressimäär

Näiteks kui katastriväärtus aiamaa krunt 5 miljonit rubla, siis on maks:

5 000 000 × 0,003 = 15 000 rubla aastas.

Teatud kategooriate eelised

Föderaalsete ja kohalike õigusaktide kohaselt on mõned kodanike kategooriad 2017. aastal maamaksu tasumisest täielikult vabastatud:

1. Suure Isamaasõja veteranid;
2. võitlejad rahuajal;
3. Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii likvideerijad;
4. surnute vanemad ja lesed / töötajad;
5. 1. ja 2. rühma puudega inimesed, invaliidid lapsepõlvest.

Pensionäridele kehtib 20% soodustus. Maksusummat vähendatakse 50%, kui:

1. pensionäride pere kogusissetulek ei ületa 2 piirkonnale kehtestatud miinimumi;
2. kui lapsi on 3 või enam ja keskmine sissetulek elaniku kohta on alla toimetulekupiiri;
3. see on üksildane kodanik või perekond, keskmine igakuine sissetulek mis on alla selle kodanike kategooria jaoks vastuvõetud 1. miinimumi.

Maksuvabastuse kasutamiseks tuleb esitada maksuametile tõendavad dokumendid ja kirjutada avaldus. See täidetakse kohapeal ettenähtud vormis. Maksu soodusmääraga tasumine on võimalik ainult ühel krundil. Kui näiteks pensionärile kuulub neid kaks, siis tuleb avalduses märkida, kummale neist hüvitis määrata.

Maa ja majade katastri registreerimine

Tuleb meeles pidada, et maa ja sellele ehitatud maja on erinevad kinnisvaraobjektid. Igaüks neist tuleb kanda katastriregistrisse ja nende maksumus määratakse eraldi. Samuti väljastatakse iga objekti kohta eraldi väljavõte omaniku õiguste kohta. Samuti erineb kinnisasjade maksustamine.

Nii et näiteks 2017. aasta maamaks pensionäridele ei näe ette muid soodustusi peale kohalike omavalitsuste kehtestatud. Nagu märgitud, on Ramenskoje munitsipaalrajoonis seda vähendatud 20%. Alates 2015. aastast võimaldatakse sellist soodustust omaniku valikul ainult ühele kinnistule.

Arve intressimäärade tõstmiseks

Paljudele omanikele teeb muret meedias leviv info eelseisva maamaksutõusu kohta. 2017. aasta veebruaris kaalutakse seadusemuudatusi, millega nähakse ette 3-kordne maksumäära tõus kinnistutele, kus asuvad registreerimata ehitised. Selle aasta alguses tuvastati Moskva oblastis enam kui 182 000 sellist teadmata objekti. Kõik need on kantud spetsiaalsesse registrisse, mille andmed laekuvad maksuametisse.

Muudatused on ette nähtud eramajapidamiskruntide, individuaalelamuehituse, aga ka aia- ja suvilakasvatuse maadele. Uuendused ei puuduta aga kõiki kodanikke. Piirkonna kaitseministeeriumi valitsus selgitas, et jutt on ainult objektidest kapitaalehitus: elamu ja maamajad. Kõrgendatud maksu ei võeta, kui maal on kõrvalhooned (alla 50 ruutmeetrit), vannid, ajutised suveehitised, kaevud või kuurid.

Mis puudutab elamuid, siis peavad kodanikud kandma need katastriregistrisse ja saama väljavõtte omandi kohta. Vastavalt sellele tuleb selliste objektide pealt tasuda kinnisvaramakse. Tuleb märkida, et puhkekülade krundid ja majad, mida OblZemStroy rajab Ramenskoje rajoonis Novoryazanskoje maanteel, on täielikult kaunistatud vastavalt seadusele. Igale objektile saadi katastripass, mille maksumus määrati igaühe kohta.